室內(nèi)小游戲精選(九篇)

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第1篇：室內(nèi)小游戲范文

職業(yè)教育發(fā)展的關(guān)鍵是與企業(yè)需求、職業(yè)需要相結(jié)合，使學(xué)校培養(yǎng)的人才與企業(yè)需要的人才相符合，那么如何實(shí)現(xiàn)這種結(jié)合與符合呢？就此問(wèn)題，《教育與職業(yè)》專(zhuān)訪(fǎng)了全國(guó)政協(xié)委員、中華職業(yè)教育社副理事長(zhǎng)、中西公司董事長(zhǎng)周晉峰博士。

把實(shí)訓(xùn)基地建到企業(yè)

中西集團(tuán)近幾年和職業(yè)院校建立了較為密切的聯(lián)系。周晉峰告訴記者，三年前中西集團(tuán)就和蘭州石化職業(yè)技術(shù)學(xué)院建立了合作關(guān)系，現(xiàn)在又和江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院、美國(guó)英語(yǔ)語(yǔ)言學(xué)院等學(xué)校建立了合作關(guān)系。中西公司加強(qiáng)與職業(yè)學(xué)院合作的經(jīng)驗(yàn)是把實(shí)訓(xùn)基地建到企業(yè)來(lái)，把企業(yè)的金牌課程帶回學(xué)校去。

把實(shí)訓(xùn)基地建到企業(yè)來(lái)，是說(shuō)學(xué)生的實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)不能是簡(jiǎn)單的“放羊”，而是要形成課程，形成不只是在這家企業(yè)能用，在其他企業(yè)也能用的通識(shí)的知識(shí)、技術(shù)課程，這是一種帶有教學(xué)意義的校外實(shí)訓(xùn)，意在真正為學(xué)生的職業(yè)發(fā)展、職業(yè)規(guī)劃作出貢獻(xiàn)。周晉峰告訴記者，中西集團(tuán)在這方面已經(jīng)有三年的經(jīng)驗(yàn)，學(xué)生來(lái)中西公司實(shí)習(xí)，不是一到公司就立即進(jìn)車(chē)間參加工作，而是先學(xué)習(xí)中西公司把自己的優(yōu)勢(shì)、經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)整理而成的課程，例如學(xué)生可以學(xué)習(xí)到中西公司在電子商務(wù)、網(wǎng)上結(jié)算等方面的最新技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)等。中西公司對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)也有相應(yīng)的考核機(jī)制，而且學(xué)生的考核成績(jī)會(huì)被列在成績(jī)單上。這個(gè)成績(jī)會(huì)讓其他用人單位知道學(xué)生在實(shí)習(xí)的過(guò)程中學(xué)到了哪些技術(shù)，有哪些優(yōu)勢(shì)與特長(zhǎng)。另外，公司給學(xué)生充足的時(shí)間和空間專(zhuān)注于一些重要技術(shù)技能、知識(shí)的學(xué)習(xí)，并撰寫(xiě)學(xué)習(xí)報(bào)告、論文。這種報(bào)告制度區(qū)別于簡(jiǎn)單的考試制度，它要求學(xué)生在報(bào)告中反映自己對(duì)某個(gè)問(wèn)題的切實(shí)研究與看法，透過(guò)這個(gè)報(bào)告可以看出學(xué)生的學(xué)習(xí)能力與學(xué)習(xí)成效。

“這樣有了課程、成績(jī)考核與報(bào)告制度，我們就在學(xué)校外、企業(yè)內(nèi)形成了一種新的教學(xué)模式，這種教學(xué)模式配合我們的實(shí)際培訓(xùn)、實(shí)訓(xùn)和實(shí)際上崗工作，效果非常顯著，得到了學(xué)校師生的充分認(rèn)可”，周晉峰說(shuō)。

把金牌課程帶回學(xué)校

把金牌課程帶回學(xué)校，就是把一線(xiàn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和校內(nèi)教學(xué)結(jié)合在一起，形成校內(nèi)實(shí)訓(xùn)。即企業(yè)把生產(chǎn)中需要的東西、企業(yè)研發(fā)的新產(chǎn)品與技術(shù)帶到學(xué)校，并派一線(xiàn)的、有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人員到學(xué)校給學(xué)生進(jìn)行實(shí)際指導(dǎo)。

在被問(wèn)到中西公司金牌課程建設(shè)時(shí)，周晉峰說(shuō)：“我們會(huì)把我們最新的知識(shí)與技術(shù)建成立體性的教材，掛到網(wǎng)站上，參加我們實(shí)習(xí)的學(xué)生都能夠看到并學(xué)習(xí)到里面的最新知識(shí)?！敝形鞴镜慕鹋普n程被帶到學(xué)校之后，不僅畢業(yè)生能夠參加學(xué)習(xí)，一二年級(jí)的學(xué)生也可以選修。周晉峰說(shuō)，讓低年級(jí)學(xué)生選修金牌課程意在讓這些課程惠及更多的學(xué)生。

職業(yè)院校培養(yǎng)的人才與市場(chǎng)需求相脫節(jié)的原因在于職業(yè)院校的課程安排缺乏合理性，教材有待更新。周晉峰告訴記者，職業(yè)院校的教材與生產(chǎn)實(shí)踐的一線(xiàn)需要、企業(yè)需求之間有一定的距離。例如，在電子商務(wù)和國(guó)際貿(mào)易方面，中西公司做的是非常領(lǐng)先和實(shí)用的、是緊跟國(guó)際和市場(chǎng)的，而查遍學(xué)校所有的教材，幾乎沒(méi)有一本教材的知識(shí)能夠和中西公司積累的經(jīng)驗(yàn)相比，很難滿(mǎn)足現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)發(fā)展和技術(shù)更新的需求。

在一些發(fā)展非?？斓念I(lǐng)域，教材的更新與發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上技術(shù)的更新與發(fā)展。周晉峰說(shuō)：“我們前幾年研發(fā)的一種技術(shù)在教材里根本沒(méi)有。但是現(xiàn)在，我們?cè)瓉?lái)的技術(shù)就不實(shí)用了，需要進(jìn)行新的技術(shù)研發(fā)。我們現(xiàn)在研發(fā)的技術(shù)在教材中更是找不到?！?/p>

借此問(wèn)題，周晉峰還談到了教師進(jìn)企業(yè)的問(wèn)題，他認(rèn)為教師應(yīng)該深入到企業(yè)，深入到實(shí)踐一線(xiàn)去接觸最新的技術(shù)。他告訴記者，他看過(guò)幾本國(guó)外的管理學(xué)書(shū)籍，發(fā)現(xiàn)書(shū)的作者――學(xué)校的教師，大多都會(huì)到幾個(gè)非常成功的企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)時(shí)期的蹲點(diǎn)，深入了解以便體會(huì)不同企業(yè)的管理方式，總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)。而我國(guó)一些類(lèi)似的書(shū)都是閉門(mén)造車(chē)，教師到企業(yè)接觸一線(xiàn)實(shí)踐的機(jī)會(huì)很少，對(duì)教材更新起到的作用更是微乎其微。

周晉峰告訴記者，通過(guò)校內(nèi)、校外兩種實(shí)訓(xùn)方式，從設(shè)備、教師、基本的實(shí)踐環(huán)境、教材都由中西公司提供，中西公司的最新技術(shù)成果，能夠迅速在學(xué)校得到推廣，企業(yè)與職業(yè)學(xué)校的關(guān)系不再是形式上的合作，而是真正意義上的合作。中西公司的這種校企合作模式逐漸受到越來(lái)越多的職業(yè)院校的歡迎和支持，越來(lái)越多的學(xué)校愿意與中西公司建立校企合作關(guān)系。

加強(qiáng)實(shí)習(xí)過(guò)程管理

當(dāng)被問(wèn)及中西公司在探索校企合作新模式過(guò)程中遇到的問(wèn)題與困難時(shí)，周晉峰非常坦誠(chéng)地告訴記者，中西公司在和學(xué)校的合作上還是比較順暢的，存在的惟一問(wèn)題就是學(xué)生實(shí)習(xí)過(guò)程管理的問(wèn)題。他認(rèn)為之所以現(xiàn)在有些學(xué)校的實(shí)習(xí)會(huì)流為“放羊式”實(shí)習(xí)，與缺乏實(shí)習(xí)過(guò)程管理不無(wú)關(guān)系。學(xué)生在企業(yè)實(shí)習(xí)得到的報(bào)酬是非常有限的，因此有些學(xué)生會(huì)去別的單位找工作，使企業(yè)的實(shí)習(xí)安排不順暢，學(xué)校對(duì)學(xué)生流失現(xiàn)象管理不嚴(yán)，缺乏約束機(jī)制，而企業(yè)又對(duì)實(shí)習(xí)學(xué)生的管理缺乏發(fā)言權(quán)?！皝?lái)我們企業(yè)實(shí)習(xí)的一個(gè)學(xué)生來(lái)了兩天就回家了，我們把這件事情告訴學(xué)校，學(xué)校并沒(méi)有答復(fù)我們，我們也沒(méi)辦法管。但是以一種負(fù)責(zé)任的心態(tài)來(lái)說(shuō)，我們認(rèn)為對(duì)這個(gè)學(xué)生的教育過(guò)程并沒(méi)有完成，學(xué)校應(yīng)該協(xié)助我們共同做好實(shí)習(xí)期的學(xué)生管理?！敝軙x峰說(shuō)。

學(xué)生在學(xué)校上課會(huì)記考勤，成績(jī)不及格就拿不到畢業(yè)證書(shū)，但是來(lái)企業(yè)實(shí)習(xí)就不一樣了，學(xué)生的實(shí)習(xí)過(guò)程沒(méi)有相應(yīng)的措施保證其效果，對(duì)學(xué)生的實(shí)訓(xùn)過(guò)程也缺乏考核和跟蹤，“放羊式”的實(shí)習(xí)也就在所難免了。周晉峰希望學(xué)校能夠加強(qiáng)對(duì)實(shí)習(xí)學(xué)生的管理。

當(dāng)前學(xué)生的實(shí)習(xí)安全沒(méi)有保障，對(duì)學(xué)生在外實(shí)習(xí)出現(xiàn)的意外事故，沒(méi)有政策和保險(xiǎn)措施的保障，一些學(xué)校為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，往往不開(kāi)展實(shí)習(xí)工作；即使開(kāi)展也是在老師“呵護(hù)”下的一種“走馬觀花”，無(wú)法達(dá)到深入實(shí)踐的目的。這也是對(duì)學(xué)生實(shí)習(xí)缺乏有效管理造成的。因此，周晉峰認(rèn)為加強(qiáng)實(shí)習(xí)過(guò)程管理是非常必要與及時(shí)的。

第2篇：室內(nèi)小游戲范文

關(guān)鍵詞 內(nèi)部審計(jì) 國(guó)有企業(yè) 監(jiān)督 控制

北京太陽(yáng)宮燃?xì)鉄犭娪邢薰臼怯杀本┠茉赐顿Y（集團(tuán)）有限公司和國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司共同出資組建的國(guó)有電力企業(yè)，負(fù)責(zé)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)北京太陽(yáng)宮燃?xì)鉄犭娎渎?lián)供工程，位于北京市朝陽(yáng)區(qū)，占地面積約9公頃，公司負(fù)責(zé)的北京太陽(yáng)宮燃?xì)鉄犭娎渎?lián)供工程是北京2008年奧運(yùn)會(huì)配套項(xiàng)目，北京市重點(diǎn)工程，奧運(yùn)場(chǎng)館配套設(shè)施，向奧林匹克公園及其周邊地區(qū)提供冬季采暖和夏季制冷熱負(fù)荷，增強(qiáng)了電網(wǎng)的穩(wěn)定性和安全性。2010年，北京市明確在“十二五”期間要建設(shè)四大燃?xì)鉄犭娭行?，以替代燃煤熱電廠(chǎng)，這是北京市清潔空氣行動(dòng)計(jì)劃的一項(xiàng)重要任務(wù)，使得燃?xì)馄髽I(yè)面臨較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。北京太陽(yáng)宮燃?xì)鉄犭娪邢薰緝?nèi)部審計(jì)工作已作為企業(yè)管理中的重要組成部分，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著不可或缺的重要作用，通過(guò)對(duì)北京太陽(yáng)宮燃?xì)鉄犭娪邢薰緝?nèi)部審計(jì)工作的全面了解，發(fā)現(xiàn)目前國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中存在的普遍問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在不足，提高審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的基本前提是建立完善的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，多數(shù)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法體現(xiàn)獨(dú)立性、特殊性和權(quán)威性，無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）國(guó)有企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置中將內(nèi)部審計(jì)大多定為行政管理崗位，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作未得到應(yīng)有的重視。多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能同其他職能部門(mén)工作有交叉，分工不明確，工作流程不科學(xué)?，F(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)模式，大多與企業(yè)其他職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)兼任，既負(fù)責(zé)某項(xiàng)工作的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，又對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和整體經(jīng)營(yíng)效率。

（2）內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中未能位于其他職能部門(mén)之上，審計(jì)工作的日常費(fèi)用、人員配置、員工福利等仍受相關(guān)職能部門(mén)制約，未能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)中的特殊地位，審計(jì)工作無(wú)法發(fā)揮其權(quán)威性和獨(dú)立性。

（3）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)未得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，人員配備不足，缺乏專(zhuān)業(yè)人才，

個(gè)別單位審計(jì)部門(mén)僅有一名人員，使審計(jì)工作形同虛設(shè)，內(nèi)部控制工作流于形式，內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有發(fā)揮到其應(yīng)有的作用。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺少完善的制度約束，工作范圍尚存在局限

目前，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)《審計(jì)法》、國(guó)家審計(jì)署出臺(tái)的內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)規(guī)定，法律法規(guī)和政策相對(duì)不夠完善，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏規(guī)范性指導(dǎo)和法律意識(shí)，審計(jì)意見(jiàn)多帶有主觀隨意性，缺少建設(shè)性意見(jiàn)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作范圍目前仍局限在財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)涉及較少，未能全面審核企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域。

（三）目前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)多為事后監(jiān)督，事前控制環(huán)節(jié)薄弱

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涉及廣泛的范圍，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)治理的過(guò)程，最終以服務(wù)于經(jīng)濟(jì)目標(biāo)為中心，而不是以目前的事后監(jiān)督財(cái)務(wù)工作和查錯(cuò)糾弊為主。當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作很少同日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)同步進(jìn)展，在項(xiàng)目投資決策分析、財(cái)務(wù)預(yù)算分析等控制較少，而是側(cè)重于事后監(jiān)督，往往在問(wèn)題發(fā)生時(shí)相關(guān)人員已離職或調(diào)崗，造成現(xiàn)任工作人員存在抵觸情緒，出現(xiàn)問(wèn)題難以落實(shí)責(zé)任，重大違規(guī)行為得不到及時(shí)追究，審計(jì)工作處于被動(dòng)局面，無(wú)法達(dá)到及時(shí)糾正錯(cuò)誤、解決問(wèn)題和規(guī)范管理的目的。

（四）現(xiàn)從事內(nèi)部審計(jì)的人員整體素質(zhì)不高，審計(jì)方式落后，無(wú)法適應(yīng)信息化發(fā)展

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和不斷完善，國(guó)有企業(yè)面臨的重大改革，這對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部審計(jì)工作提出更高要求，審計(jì)人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平有限，審計(jì)方式和方法的落后，還不能滿(mǎn)足企業(yè)信息化發(fā)展的需求，主要表現(xiàn)有以下幾點(diǎn)：

（1）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員普遍未接受過(guò)審計(jì)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)學(xué)習(xí)，對(duì)相關(guān)政策和法律法規(guī)掌握有限，且審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)程度有限，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，大多數(shù)為財(cái)務(wù)人員，缺少相關(guān)技術(shù)人員、生產(chǎn)人員和計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人才等，無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部審計(jì)涉及范圍逐漸加大的要求。

（2）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部大多被公司設(shè)置為行政管理崗位，員工待遇普遍低于同等專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，對(duì)文化程度和技術(shù)職稱(chēng)方面的要求相對(duì)降低，導(dǎo)致整體專(zhuān)業(yè)水平有限，目前，國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員資源整體匱乏，企業(yè)建設(shè)一支具有實(shí)力的審計(jì)隊(duì)伍相對(duì)困難。

（3）目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員缺少定期的審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)，國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的培訓(xùn)主要以理論為主，對(duì)提高審計(jì)實(shí)務(wù)無(wú)太大幫助，審計(jì)人員缺少相應(yīng)的后續(xù)教育，審計(jì)工作方式方法仍以手工查賬為主，效率不高，計(jì)算機(jī)軟件未能廣泛應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)，信息化發(fā)展緩慢，無(wú)法適應(yīng)企業(yè)信息化發(fā)展的需要。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有效實(shí)施的途徑

（一）企業(yè)管理層需加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的支持和重視，完善企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，提高內(nèi)部審計(jì)的重要程度

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有重要影響，內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展的前提是管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的支持和重視，明確內(nèi)部審計(jì)部在公司發(fā)展中起到的重要作用，避免被審計(jì)單位或部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的誤解，并在具體工作中給予指導(dǎo)，充分發(fā)揮其服務(wù)作用。在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，企業(yè)監(jiān)事會(huì)下直接設(shè)置審計(jì)委員會(huì)是現(xiàn)代企業(yè)相對(duì)理想的組織機(jī)構(gòu)模式，內(nèi)部審計(jì)工作人員會(huì)有更多的權(quán)威性和獨(dú)立性，充分參與企業(yè)日常管理活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、采購(gòu)及銷(xiāo)售管理、人力資源管理、預(yù)算決策管理、信息化管理等各個(gè)方面，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和監(jiān)督職能，完善和健全公司內(nèi)部控制體系，確立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在公司發(fā)展中的重要作用。

（二）國(guó)有企業(yè)需制定完善高效的內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)嚴(yán)格遵照制度執(zhí)行，用于規(guī)范日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)制度作為公司的一項(xiàng)基本制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)部門(mén)日常工作。制度需根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立完整的內(nèi)部審計(jì)日常操作規(guī)范，明確內(nèi)部審計(jì)的工作步驟、工作權(quán)限、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)類(lèi)型，以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)規(guī)范要求等內(nèi)容，制度的制訂需結(jié)合日常實(shí)際工作內(nèi)容，具有較強(qiáng)的可操作性，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循，完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)工作的合理化和規(guī)范化。內(nèi)部審計(jì)制度的建立，一定程度上減少了內(nèi)部審計(jì)人員工作過(guò)程中的主觀隨意性和盲目性，有利于提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，使內(nèi)部審計(jì)工作在國(guó)有企業(yè)提高整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面發(fā)揮積極作用。

（三）改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方法，重視事前及事中審計(jì)，強(qiáng)化企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)控制

鑒于內(nèi)部審計(jì)工作在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的重要作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分重視內(nèi)部審計(jì)工作的方法，改變目前以事后監(jiān)督為主的被動(dòng)滯后審計(jì)方式，逐步加強(qiáng)事前和事中審計(jì)，積極參與到國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)預(yù)算、預(yù)測(cè)和決策進(jìn)行審查，為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)提供決策參考。審計(jì)過(guò)程應(yīng)以管理審計(jì)和效益審計(jì)相結(jié)合，參與公司風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，在審計(jì)工作方法上要加強(qiáng)審計(jì)工作信息化建設(shè)，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視對(duì)審計(jì)人員的信息化培訓(xùn)工作，加強(qiáng)軟硬件投入，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)連接及時(shí)了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和日常經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，同其他部門(mén)信息共享，加強(qiáng)溝通合作，努力實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)，積極加快審計(jì)方法和審計(jì)手段的創(chuàng)新，提高審計(jì)工作效率的同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)控制。

第3篇：室內(nèi)小游戲范文

釋放內(nèi)存的方法：

1、剛開(kāi)機(jī)的時(shí)候的內(nèi)存是最大的，所以一般重新開(kāi)機(jī)可以達(dá)到手機(jī)現(xiàn)有狀態(tài)下的最大的內(nèi)存；

2、用軟件直接釋放內(nèi)存，可以釋放一部分內(nèi)存，但非常有限；

第4篇：室內(nèi)小游戲范文

瀘州市 代祖琴:

我的父親在廣東打工,死在工地上,我去了一趟,耽誤了十多天沒(méi)有上學(xué)。回來(lái)后我去學(xué)校,發(fā)現(xiàn)班上的同學(xué)都怪怪的,連我的好朋友都不和我說(shuō)話(huà),加上為了生活,媽媽也要離開(kāi)我和妹妹出去打工,我覺(jué)得真是雪上加霜,心里十分難過(guò)。

失去父親,這是一個(gè)滅頂之災(zāi),你回校以后是因?yàn)樽约旱男那榘l(fā)生了變化,以為同學(xué)都那樣對(duì)你。其實(shí)同學(xué)們是想安慰你,又怕惹你傷心,他們絕對(duì)不會(huì)因?yàn)槟愕脑庥鰧?duì)你疏遠(yuǎn)的。振作起來(lái),把對(duì)爸爸的懷念放在心里,他是希望你們都能幸福、快樂(lè)的。媽媽為了生存出去打工,你要支持,在家里承擔(dān)帶好妹妹、搞好自己學(xué)習(xí)的責(zé)任。

主題交流

廣安市 肖帆:

我本來(lái)是一個(gè)好學(xué)生,在老師眼里非常乖,可是最近在一些朋友的影響下,我在老師眼中變成了不可救藥的壞學(xué)生。初一下學(xué)期,我結(jié)交了幾個(gè)朋友,他們鼓動(dòng)我對(duì)這學(xué)期轉(zhuǎn)到班上來(lái)的漂亮女生動(dòng)手動(dòng)腳。那個(gè)女生看上去呆呆傻傻的,于是我們就向她展開(kāi)“進(jìn)攻”,第一次,是幾個(gè)朋友把我推過(guò)去的,她沒(méi)有反抗,于是就有了第二次、第三次。這事被班主任知道了,把我叫到辦公室,說(shuō)我這是流氓行為,把我狠狠地訓(xùn)了一頓,還叫我寫(xiě)了悔過(guò)書(shū)。我從此就變成壞孩子了嗎?

你的行為的確屬于“流氓行為”,騷擾別人,有點(diǎn)壞哦!但你是糊涂、懵懂的。你犯了兩個(gè)錯(cuò)誤,一是交友不慎,交上了壞朋友;二是沒(méi)有建立自己最基本的道德準(zhǔn)則。因?yàn)樽约哼M(jìn)入了青春期,對(duì)女性好奇,就稀里糊涂地走上犯錯(cuò)誤(甚至犯罪)的道路。不過(guò),懸崖勒馬,還不晚,只要改正,記住教訓(xùn),你還會(huì)是好孩子。

廣安市 王宇琦:

每次我都爭(zhēng)著看“青春熱線(xiàn)”欄目。最近我有一個(gè)煩惱,對(duì)我困擾很大,因此寫(xiě)信向您求助。由于進(jìn)入了青春期,就有了一種沖動(dòng),就用手……幾乎每天晚上都是這樣,我覺(jué)得這樣不好,但又無(wú)法控制。這樣做對(duì)身體有什么危害呢?我該怎樣才能控制自己?

恐怕這是一些男孩共同的困惑。進(jìn)入青春期,誰(shuí)都會(huì)產(chǎn)生一些以前從來(lái)沒(méi)有過(guò)的沖動(dòng),但是不必恐懼。既然是共同的,那就是正常的,只是你采取了這樣的行動(dòng),雖然也算正常,但是不夠妥當(dāng)。雖說(shuō)一些教科書(shū)上說(shuō)只要不過(guò)于沉溺,對(duì)身體也不會(huì)有太大的影響和傷害,但是,我覺(jué)得如果能夠克制自己,讓緊張充實(shí)的學(xué)習(xí)和生活轉(zhuǎn)移這樣的沖動(dòng),會(huì)更加健康、陽(yáng)光一些。

射洪縣 朱軍:

初三的時(shí)候,我和幾個(gè)壞朋友交往,有了一種很壞的行為,從此以后,我就養(yǎng)成了習(xí)慣。我非?？鄲?可是想盡千方百計(jì)都不能改正。后來(lái)我發(fā)現(xiàn)內(nèi)部時(shí)不時(shí)地有了異常的疼痛,我很擔(dān)心自己已經(jīng)染上了病,但又改不了壞毛病,我不敢向父母講,更不敢獨(dú)自上醫(yī)院去檢查,我該怎么辦呢?還有,我以前在班上成績(jī)一直很拔尖,自從有了這個(gè)壞毛病以后,現(xiàn)在在班上成績(jī)倒數(shù)了,我簡(jiǎn)直無(wú)臉見(jiàn)人了。

只要沒(méi)有明顯的發(fā)炎、潰爛等病變現(xiàn)象,只是有一些疼痛,應(yīng)該不是“染病”,只要自己能夠克制自己,改掉“壞毛病”,讓自己恢復(fù)正常,一般會(huì)很快好起來(lái),疼痛消失的。只不過(guò)你應(yīng)該從哪里摔倒,就在哪里爬起來(lái):轉(zhuǎn)移注意力,靜心沉入學(xué)習(xí),把成績(jī)迎頭趕上才好。

以故事為鑒:

兩個(gè)故事,兩種理解角度,細(xì)心品味。

第一個(gè)故事。孩子們向自己的父親請(qǐng)求,想要看一部限制孩子看的電影,父親聽(tīng)完他們的種種理由,還是一個(gè)字:“不?！蹦翘焱砩?父親給孩子們做了果仁巧克力蛋糕。他對(duì)孩子們說(shuō),他選用了全家最喜歡的配方,而且加了一個(gè)新花樣。孩子們問(wèn)他,加了什么新花樣,父親說(shuō),在里面加了狗糞。父親馬上對(duì)孩子們說(shuō),只加了一點(diǎn)點(diǎn),蛋糕的其他成分,都是精品,他相信這次的蛋糕,味道絕對(duì)是第一流的?？墒堑案舛松蟻?lái),無(wú)論父親怎樣保證絕對(duì)嘗不出半點(diǎn)狗糞的味道,絕對(duì)是最好吃的,幾個(gè)孩子仍然無(wú)動(dòng)于衷,決不動(dòng)手吃一點(diǎn)。

父親接著對(duì)他們說(shuō),你們想看的電影,就和這個(gè)果仁巧克力蛋糕一樣。我們的思想往往會(huì)誘使我們相信,一點(diǎn)點(diǎn)邪惡無(wú)關(guān)緊要,可是事實(shí)上,哪怕是一點(diǎn)點(diǎn)狗糞,都會(huì)將美味佳肴變成令人作嘔。全然不能接受的東西。

第二個(gè)故事。一個(gè)哲學(xué)家在郊外一片長(zhǎng)滿(mǎn)雜草的地上坐下,對(duì)他的學(xué)生們說(shuō),你們的學(xué)業(yè)就要結(jié)束了,現(xiàn)在我給你們上最后一課。我想知道,你們?cè)趺闯暨@些雜草?他的學(xué)生非常吃驚,他們沒(méi)有想到,老師給他們講了那么多深?yuàn)W的人生奧秘,最后一課竟然問(wèn)了這么簡(jiǎn)單的問(wèn)題。

一個(gè)學(xué)生說(shuō),老師,只要有一把鏟子就可以了。另一個(gè)學(xué)生回答得更加干脆,斬草除根,把根全部挖掉。等學(xué)生們?nèi)颊f(shuō)完,哲學(xué)家站了起來(lái),說(shuō),課就上到這里吧,你們回去各自按照自己的方法去除一片雜草,一年后到這里相聚。一年以后,學(xué)生們來(lái)到這里,可是老師沒(méi)有來(lái),這里再也不是雜草叢生的荒地了,一片稻谷,黃燦燦地在那里閃爍。

后來(lái)學(xué)生們?cè)谡砝蠋煹难哉摴P記里看到,老師記下的最后一課的一段文字:需要除掉雜草,最好的辦法就是種上一片莊稼,同樣,想讓自己的靈魂沒(méi)有煩擾,最好的辦法就是用美德占領(lǐng)它。

第5篇：室內(nèi)小游戲范文

關(guān)鍵詞：有效教學(xué) 有效語(yǔ)文教學(xué) 實(shí)施策略

有效教學(xué)（Effective Teaching）的理念源自二十世紀(jì)上半葉西方的教學(xué)科學(xué)化運(yùn)動(dòng)，后來(lái)引起了世界各國(guó)教育學(xué)者的廣泛關(guān)注。有效教學(xué)從全新的角度分析教學(xué)現(xiàn)象和教學(xué)理論，其關(guān)注的焦點(diǎn)是教學(xué)的有效性。所謂“有效性”指的是通過(guò)教師的教學(xué)后，學(xué)生獲得具體的、全面的進(jìn)步或發(fā)展。隨著有效教學(xué)理論的不斷發(fā)展和完善，有效教學(xué)理論也逐漸被引入到各個(gè)學(xué)科教學(xué)領(lǐng)域之中。有效教學(xué)的核心在于關(guān)注與促進(jìn)學(xué)生的進(jìn)步與發(fā)展，強(qiáng)調(diào)教師的教學(xué)要始終以滿(mǎn)足學(xué)生學(xué)習(xí)需要為導(dǎo)向，以全面提高學(xué)生的身心素質(zhì)為目的。語(yǔ)文作為一門(mén)基礎(chǔ)性學(xué)科，其工具性和人文性相結(jié)合的獨(dú)特的學(xué)科特點(diǎn)給學(xué)生的能力培養(yǎng)和人格塑造提供了很大的空間，在學(xué)生學(xué)習(xí)創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)上也有著其他學(xué)科不可比擬的優(yōu)越性。因此，將有效教學(xué)與語(yǔ)文教學(xué)結(jié)合，提出有效語(yǔ)文教學(xué)理論也是適應(yīng)語(yǔ)文教學(xué)基本要求的表現(xiàn)。

有效語(yǔ)文教學(xué)是以有效教學(xué)理論為基礎(chǔ)，通過(guò)改善語(yǔ)文教學(xué)系統(tǒng)中的各個(gè)要素與環(huán)節(jié)，形成有效的“教”與“學(xué)”相結(jié)合的互動(dòng)模式，盡可能使每位學(xué)生的語(yǔ)文學(xué)習(xí)潛能得以充分發(fā)揮，使每位學(xué)生的語(yǔ)文素質(zhì)能夠?qū)崿F(xiàn)全面、可持續(xù)的發(fā)展。結(jié)合目前語(yǔ)文教學(xué)的現(xiàn)狀與語(yǔ)文新課程標(biāo)準(zhǔn)改革需要，轉(zhuǎn)變語(yǔ)文教學(xué)理念、實(shí)施有效語(yǔ)文教學(xué)已成為提高語(yǔ)文教學(xué)質(zhì)量與水平的一項(xiàng)重要新舉措。

一、有效語(yǔ)文教學(xué)的基本內(nèi)容

有效語(yǔ)文教學(xué)是以先進(jìn)的教學(xué)理念為指導(dǎo)，對(duì)教師的“教”、學(xué)生的“學(xué)”進(jìn)行全方位、多層次的優(yōu)化。有效語(yǔ)文教學(xué)的基本內(nèi)容主要包括以下三個(gè)方面：

（一）教師的有效教學(xué)

有效語(yǔ)文教學(xué)是一種通過(guò)提高語(yǔ)文教師的整體素質(zhì)、改善課堂教學(xué)的環(huán)節(jié)與策略來(lái)提高教學(xué)有效性的先進(jìn)教學(xué)理念。這就要求語(yǔ)文教師既要在有限的課堂時(shí)間內(nèi)樹(shù)立有效教學(xué)理念，思考有效教學(xué)策略，運(yùn)用多種有效方法使學(xué)生掌握、理解、獲取最多的知識(shí)，更要尊重學(xué)生的主體地位，全面關(guān)注學(xué)生的發(fā)展，引導(dǎo)學(xué)生科學(xué)思維、積極領(lǐng)悟，同時(shí)注重利用學(xué)生的個(gè)體差異資源，使教學(xué)最大限度地促進(jìn)學(xué)生身心的和諧發(fā)展。

（二）學(xué)生的有效學(xué)習(xí)

教師教得是否有效最終主要體現(xiàn)在學(xué)生能否獲得全面、具體的進(jìn)步上。判斷語(yǔ)文有效教學(xué)是否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵在于學(xué)生能否有效地學(xué)習(xí)。因此，教師在課堂上不僅要?jiǎng)?chuàng)設(shè)良好的情境氛圍，保持良好的教學(xué)情趣，促使學(xué)生積極、主動(dòng)地參與教學(xué)，而且要留給學(xué)生足夠的思考時(shí)間，引導(dǎo)學(xué)生通過(guò)自學(xué)感悟?qū)W習(xí)語(yǔ)文的方法與策略，更要關(guān)注個(gè)體差異，運(yùn)用過(guò)程性評(píng)價(jià)，使學(xué)生保持學(xué)習(xí)的積極性，以實(shí)現(xiàn)自我語(yǔ)文知識(shí)的建構(gòu)與語(yǔ)文素養(yǎng)的提高。

（三）教與學(xué)的有效結(jié)合

有效語(yǔ)文教學(xué)通過(guò)改善語(yǔ)文教學(xué)系統(tǒng)的要素來(lái)形成有效的“教”與“學(xué)”相結(jié)合的互動(dòng)模式。因此，有效語(yǔ)文教學(xué)也可以看做是教與學(xué)的有效結(jié)合。只有將教師的有效教學(xué)與學(xué)生的有效學(xué)習(xí)充分結(jié)合，才能形成良好和諧的教學(xué)互動(dòng)關(guān)系，積極發(fā)揮教師的主導(dǎo)作用與學(xué)生的主體地位，促進(jìn)學(xué)生的全面進(jìn)步與發(fā)展，促使語(yǔ)文教學(xué)水平得到提高。

二、有效語(yǔ)文教學(xué)的實(shí)施策略

有效語(yǔ)文教學(xué)要求語(yǔ)文教師在遵循語(yǔ)文教學(xué)規(guī)律的前提下，充分利用教學(xué)資源，促進(jìn)學(xué)生的語(yǔ)文學(xué)習(xí)，促使語(yǔ)文課堂的各個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié)達(dá)到最優(yōu)化，提高語(yǔ)文課堂的教學(xué)質(zhì)量與水平。影響有效語(yǔ)文教學(xué)的因素是多方面的，其中主要的因素有語(yǔ)文教學(xué)主體、語(yǔ)文教學(xué)內(nèi)容、語(yǔ)文教學(xué)過(guò)程等。本文主要從以下幾方面探討有效語(yǔ)文教學(xué)的實(shí)施策略。

（一）語(yǔ)文教學(xué)內(nèi)容的選擇策略

教學(xué)內(nèi)容是教學(xué)的基本因素之一，教學(xué)內(nèi)容也是關(guān)系到有效教學(xué)能否實(shí)現(xiàn)的基本要素之一。作為一門(mén)工具性與人文性統(tǒng)一的學(xué)科，語(yǔ)文學(xué)科的教學(xué)內(nèi)容不僅包括學(xué)生應(yīng)掌握的語(yǔ)文知識(shí)和能力，還包括隱含在語(yǔ)文課程中的哲理思想、情感志趣、人文精神等的內(nèi)容。為了更好地實(shí)現(xiàn)語(yǔ)文學(xué)科的教育教學(xué)目標(biāo)，教師在選擇語(yǔ)文教學(xué)內(nèi)容時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)方面：首先，語(yǔ)文教學(xué)內(nèi)容的選擇要始終以學(xué)生為主體，堅(jiān)持以促進(jìn)學(xué)生在知識(shí)、能力、人格、情感等的全面、和諧發(fā)展為導(dǎo)向，充分體現(xiàn)“樂(lè)學(xué)”的指導(dǎo)思想，引導(dǎo)學(xué)生樂(lè)于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)；其次，教師在選擇語(yǔ)文教學(xué)內(nèi)容時(shí)既要考慮學(xué)生整體特征，也要注重個(gè)體差異、開(kāi)展分層教學(xué)，以滿(mǎn)足學(xué)生的不同需求；再次，教師在選擇教學(xué)內(nèi)容時(shí)還要注意貼近生活、與時(shí)俱進(jìn)，盡可能選擇學(xué)生熟悉的、感興趣的素材，以此更好地激發(fā)學(xué)生對(duì)語(yǔ)文的情感和周?chē)澜绲年P(guān)注。

（二）語(yǔ)文教學(xué)時(shí)間的管理策略

以時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，語(yǔ)文課堂教學(xué)的有效性在于利用最短的時(shí)間、花費(fèi)最少的精力、取得最好的效果。因此，有效的教學(xué)時(shí)間管理策略也是實(shí)施有效語(yǔ)文教學(xué)的重要因素之一。為了充分發(fā)揮教育教學(xué)的有效性，語(yǔ)文教師管理教學(xué)時(shí)間應(yīng)努力做到以下幾個(gè)方面：首先，樹(shù)立良好的時(shí)間觀念，盡可能減少時(shí)間的損耗，提高時(shí)間的有效利用率，同時(shí)也要采取適當(dāng)有效的教育方法，積極協(xié)調(diào)好教學(xué)時(shí)間；其次，把握課堂教學(xué)的最佳時(shí)機(jī)，在課堂教學(xué)的最佳時(shí)間段內(nèi)安排主要教學(xué)任務(wù)，解決關(guān)鍵問(wèn)題；再次，語(yǔ)文教師也可通過(guò)幽默風(fēng)趣的語(yǔ)言和生動(dòng)形象的講述方式等吸引學(xué)生的注意力，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，以延長(zhǎng)教學(xué)的有效時(shí)間，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率。

（三）語(yǔ)文教學(xué)過(guò)程的優(yōu)化策略

在教學(xué)過(guò)程中，語(yǔ)文教師處于主導(dǎo)地位。語(yǔ)文教學(xué)過(guò)程的優(yōu)化是實(shí)現(xiàn)有效語(yǔ)文教學(xué)的關(guān)鍵。因此在課堂教學(xué)中，語(yǔ)文教師要著重注意以下四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：首先，在選擇導(dǎo)入點(diǎn)時(shí)既要認(rèn)真分析語(yǔ)文知識(shí)的結(jié)構(gòu)體系，又要結(jié)合現(xiàn)實(shí)生活，努力使導(dǎo)入點(diǎn)飽含創(chuàng)造性與趣味性；其次，在梳理知識(shí)點(diǎn)時(shí)既要教授學(xué)生語(yǔ)文知識(shí)，又要使學(xué)生把握知識(shí)的內(nèi)在結(jié)構(gòu)，掌握重點(diǎn)、難點(diǎn)；再次，教學(xué)過(guò)程中要積極啟發(fā)誘導(dǎo)，運(yùn)用多種教學(xué)方法與手段，激發(fā)并保持學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣；最后，在語(yǔ)文教學(xué)中，語(yǔ)文教師要不斷地培植發(fā)散點(diǎn)、發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新點(diǎn)，為學(xué)生思維的發(fā)散和創(chuàng)造力的延伸埋下種子，為學(xué)生將來(lái)進(jìn)行有效語(yǔ)文學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。

此外，在教學(xué)評(píng)價(jià)方式上，有效語(yǔ)文教學(xué)也多采用表現(xiàn)性、過(guò)程性和綜合性的發(fā)展性評(píng)價(jià)方式，要求從學(xué)生可持續(xù)發(fā)展的角度對(duì)教學(xué)過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，既要考慮到學(xué)生如何在教師的引導(dǎo)下進(jìn)行語(yǔ)文學(xué)習(xí)、獲得語(yǔ)文知識(shí)、提高語(yǔ)文素質(zhì)，又要考慮學(xué)生在教學(xué)過(guò)程中如何體味人文精神、展現(xiàn)生命價(jià)值等有效教學(xué)的深層意義。

有效教學(xué)理論從全新的角度來(lái)分析和闡釋教學(xué)現(xiàn)象、教學(xué)理論，給我國(guó)語(yǔ)文教學(xué)帶來(lái)了新的深刻啟示。在此基礎(chǔ)上形成的有效語(yǔ)文教學(xué)主要通過(guò)優(yōu)化語(yǔ)文教學(xué)系統(tǒng)中的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)過(guò)程等要素，促使學(xué)生掌握基本的語(yǔ)文知識(shí)，發(fā)展和完善語(yǔ)文能力，形成良好的個(gè)性心理品質(zhì)，為學(xué)生的持續(xù)發(fā)展打下良好而堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，以此最大限度地實(shí)現(xiàn)過(guò)程目標(biāo)與終極目標(biāo)的統(tǒng)一。

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作者簡(jiǎn)介：

第6篇：室內(nèi)小游戲范文

關(guān)鍵詞：阿里巴巴；小額貸款公司；中小網(wǎng)商；網(wǎng)上微型金融模式

Abstract：Alibaba micro-credit model is the online microfinance model of providing financial capillary service. The paper studies the development phase of Alibaba micro-credit，and analyzes target customers，then researches the small loan products，advantage，social significance and existing problems of this micro-credit model.

Key Words：Alibaba，small loan company，small and medium-sized online retailers，online microfinance model

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2012）03-0030-04

阿里巴巴是從服務(wù)中小企業(yè)起家的，先是為中小企業(yè)的B2B提供服務(wù)平臺(tái)，此后又為中小企業(yè)和個(gè)人提供了B2C和C2C的服務(wù)平臺(tái)，它建立起來(lái)的中小企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)和信用記錄是國(guó)內(nèi)最豐富的。這樣一家擅長(zhǎng)于服務(wù)中小企業(yè)的公司來(lái)做小額網(wǎng)絡(luò)信用貸款，有其獨(dú)特的比較優(yōu)勢(shì)。阿里巴巴小額貸款公司正是這一金融試驗(yàn)的產(chǎn)物，它是一種優(yōu)化組合的網(wǎng)上微型金融模式，以電子商務(wù)的行為數(shù)據(jù)為信用依據(jù)，為中小網(wǎng)商提供小額網(wǎng)絡(luò)信用貸款服務(wù)。

一、阿里小貸的發(fā)展歷程

阿里巴巴集團(tuán)一直在摸索創(chuàng)新為中小企業(yè)及個(gè)人提供門(mén)檻更低、效率更高的金融服務(wù)。2007年6月，阿里巴巴與中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行合作共推小企業(yè)貸款，小企業(yè)不需要任何抵押，由3家或3家以上企業(yè)組成一個(gè)聯(lián)合體即可申請(qǐng)貸款。最初6周的試運(yùn)營(yíng)，小貸公司已經(jīng)累計(jì)發(fā)放貸款9038筆，累計(jì)貸款發(fā)放額2145萬(wàn)元，不良率為零。在過(guò)去3年時(shí)間，通過(guò)銀行合作和自營(yíng)方式，為小企業(yè)提供了128億的貸款。

2008年初，阿里巴巴旗下國(guó)內(nèi)最大獨(dú)立第三方支付平臺(tái)支付寶和建設(shè)銀行合作推出支付寶賣(mài)家貸款業(yè)務(wù)，符合信貸要求的淘寶網(wǎng)賣(mài)家可獲得最高10萬(wàn)元的個(gè)人小額信貸。2009年9月，阿里巴巴與格萊珉銀行（又稱(chēng)“孟加拉國(guó)鄉(xiāng)村銀行”）信托基金攜手開(kāi)展格萊珉中國(guó)項(xiàng)目，向中國(guó)最貧困的居民提供小額信貸金融服務(wù)。這是著名的“窮人銀行”格萊珉銀行信托基金首度直接在中國(guó)推行小額信貸項(xiàng)目。2010年6月8日，阿里巴巴集團(tuán)聯(lián)合復(fù)星集團(tuán)、銀泰集團(tuán)和萬(wàn)向集團(tuán)在杭州宣布成立浙江阿里巴巴小額貸款股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“阿里小貸”），注冊(cè)資本6億元人民幣。這是中國(guó)首個(gè)專(zhuān)門(mén)面向網(wǎng)商放貸的小額貸款公司，貸款金額上限為50萬(wàn)元。2011年6月21日，阿里巴巴集團(tuán)聯(lián)合復(fù)星集團(tuán)、銀泰集團(tuán)、萬(wàn)向集團(tuán)共同出資2億元組建重慶市阿里巴巴小額貸款股份有限公司，重慶阿里小貸依托阿里巴巴、淘寶、支付寶、阿里云四大電子商務(wù)平臺(tái)，利用客戶(hù)積累的信用數(shù)據(jù)，結(jié)合微貸技術(shù)，向無(wú)法在傳統(tǒng)金融渠道獲得貸款的弱勢(shì)群體批量發(fā)放50萬(wàn)元以下的“金額小、期限短、隨借隨還”的純信用小額貸款服務(wù)。

二、中小網(wǎng)商：阿里小貸的目標(biāo)顧客

傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)以大為美，但阿里小貸反其道而行之，以小為美。阿里小貸就是要貼近草根客戶(hù)群，提供傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)無(wú)暇顧及的微型貸款業(yè)務(wù)。阿里小貸相信，小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者是有信用的，而他們的目標(biāo)就是把電子商務(wù)的行為數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信用數(shù)據(jù)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)的手段為小企業(yè)、創(chuàng)業(yè)者提供24小時(shí)、快捷簡(jiǎn)單的信貸服務(wù)。針對(duì)中小網(wǎng)商沒(méi)有合適的抵押物，阿里小貸重點(diǎn)推出了信用貸款。如果是阿里巴巴或淘寶賣(mài)家，做了1000塊錢(qián)的生意，就可以貸1000塊錢(qián)；或者是有信用、有買(mǎi)家好評(píng)、有足夠交易量的賣(mài)家，都可以向阿里巴巴申請(qǐng)貸款。為解決中小網(wǎng)商融資的信用核查問(wèn)題，阿里巴巴小貸公司以互聯(lián)網(wǎng)為工具，在貸款前，通過(guò)視頻聊天的形式，讓企業(yè)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)提供數(shù)據(jù)，然后在互聯(lián)網(wǎng)上做貸款申請(qǐng)、審批和還款。這樣的融資機(jī)制可以幫助中小網(wǎng)商更好地把握住商機(jī)，并不斷地沖破自身發(fā)展中面臨的瓶頸。

在過(guò)去一年多時(shí)間，阿里小貸款總共為4萬(wàn)家小企業(yè)提供了貸款服務(wù)，累計(jì)發(fā)放貸款28億元，真正做到了小額分散，發(fā)放貸款的最高金額是88萬(wàn)元，絕大多數(shù)資金用于發(fā)放50萬(wàn)元以下的貸款。

三、阿里小貸的貸款產(chǎn)品及優(yōu)勢(shì)

憑借馬云、郭廣昌、魯冠球、沈國(guó)軍四大浙商的聲譽(yù)，阿里小貸得到的網(wǎng)商的信任度甚至高過(guò)一些銀行旗下的小額貸款公司。有分析認(rèn)為，阿里小貸不僅在某種程度上會(huì)解決一部分中小網(wǎng)商的資金難題，同時(shí)也將成為阿里巴巴一個(gè)全新的收入來(lái)源。

（一）阿里小貸的貸款產(chǎn)品

阿里小貸專(zhuān)注服務(wù)于阿里巴巴及淘寶平臺(tái)上的微小企業(yè)和自主創(chuàng)業(yè)者，陸續(xù)推出了淘寶訂單貸款、阿里巴巴信用貸款和淘寶信用貸款產(chǎn)品，無(wú)需抵押物，無(wú)需擔(dān)保人，最低額度1元，最高額度50萬(wàn)元，申貸、審貸、放貸全流程線(xiàn)上完成，最短3分鐘放貸（淘寶訂單貸款），最長(zhǎng)申請(qǐng)后7天內(nèi)獲貸（阿里巴巴信用貸款）。

阿里信用貸款是阿里巴巴小額貸款公司推出的產(chǎn)品。服務(wù)對(duì)象是阿里巴巴電子商務(wù)平臺(tái)上的網(wǎng)商小企業(yè)。貸款申請(qǐng)人須為企業(yè)法定代表人或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)人，可以直接登錄阿里信用貸款的首頁(yè)，提請(qǐng)貸款申請(qǐng)表，并提供企業(yè)資金的銀行流水（可從所在網(wǎng)上銀行下載）、企業(yè)法定代表人經(jīng)過(guò)實(shí)名認(rèn)證的個(gè)人支付寶賬戶(hù)及銀行借記卡卡號(hào)、信用報(bào)告授權(quán)查詢(xún)委托書(shū)（可從網(wǎng)上下載）。隨后，工作人員會(huì)和申請(qǐng)人網(wǎng)上視頻對(duì)話(huà)，進(jìn)行面對(duì)面的調(diào)查和審核，通過(guò)之后即可放貸。從申請(qǐng)到審批完畢，一般為2―3個(gè)工作日，申請(qǐng)人獲貸最快的只需2天。如果初審沒(méi)有通過(guò)，第一次申請(qǐng)日30天后可再次申請(qǐng)。這個(gè)貸款的優(yōu)點(diǎn)是完全不受地域限制，可復(fù)制性很強(qiáng)，發(fā)展?jié)摿Ψ浅４?，阿里巴巴電子商?wù)平臺(tái)上的網(wǎng)商小企業(yè)多達(dá)1000萬(wàn)家，理論上都是潛在客戶(hù)。

淘寶貸款則分為以訂單充當(dāng)“抵押物”的訂單貸款和以“信用”為保證的信用貸款兩部分。其中訂單貸款已針對(duì)全國(guó)賣(mài)家試運(yùn)營(yíng)，服務(wù)對(duì)象是淘寶網(wǎng)店。淘寶賣(mài)家從發(fā)貨到收到買(mǎi)家貨款，快則2―3天，慢則幾周，對(duì)小本經(jīng)營(yíng)的淘寶網(wǎng)店來(lái)說(shuō)，資金流動(dòng)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。淘寶賣(mài)家可抵押訂單收款權(quán)，依照訂單金額即可拿到全額貸款。貸款的日息為萬(wàn)分之五，最長(zhǎng)期限是7天。這個(gè)貸款完全在網(wǎng)上操作完成，速度快，成本低，很受淘寶網(wǎng)店店主歡迎。截至2011年6月22日，這款貸款試行近一年，已向全國(guó)36382家網(wǎng)店提供貸款，總金額超過(guò)12億元，不良率幾乎為零。

（二）阿里小貸模式的優(yōu)勢(shì)

1. 阿里小貸最大的優(yōu)勢(shì)在于成本低廉。阿里小貸與阿里巴巴、淘寶網(wǎng)、支付寶底層數(shù)據(jù)完全打通，通過(guò)大規(guī)模數(shù)據(jù)云計(jì)算、客戶(hù)網(wǎng)絡(luò)行為、網(wǎng)絡(luò)信用在小額貸款中得到運(yùn)用。小企業(yè)在阿里巴巴、淘寶店主在淘寶網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)的信用記錄、發(fā)生交易的狀況、投訴糾紛情況等百余項(xiàng)指標(biāo)信息都在評(píng)估系統(tǒng)中通過(guò)計(jì)算分析，最終作為貸款的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。由此，阿里小額貸款整合了電子商務(wù)公開(kāi)、透明、數(shù)據(jù)可記載的特點(diǎn)，解決了傳統(tǒng)金融行業(yè)針對(duì)個(gè)人及小企業(yè)貸款存在的信息不對(duì)稱(chēng)、流程復(fù)雜等問(wèn)題。

關(guān)于信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題的解決。傳統(tǒng)中小企業(yè)金融的營(yíng)銷(xiāo)成本較大，阿里巴巴作為互聯(lián)網(wǎng)公司，從電子商務(wù)平臺(tái)可以很容易找到活躍網(wǎng)商，經(jīng)過(guò)技術(shù)處理，可以“自動(dòng)”地從后臺(tái)數(shù)據(jù)中找到最需要貸款、最有可能獲得貸款的客戶(hù)，做較為精準(zhǔn)的定向營(yíng)銷(xiāo)，并結(jié)合客戶(hù)的供應(yīng)鏈管理情況作出預(yù)期授信的判斷，直接進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的營(yíng)銷(xiāo)工作，既節(jié)約了營(yíng)銷(xiāo)的成本，又避免了對(duì)客戶(hù)的過(guò)度打擾。同時(shí)，阿里巴巴B2B的銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)得以將貸款產(chǎn)品作為一種服務(wù)推向需要貸款的細(xì)分市場(chǎng)，節(jié)約了大量的廣告宣傳和品牌管理工作。阿里巴巴B2B的客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)是“一對(duì)一”的銷(xiāo)售，每個(gè)客戶(hù)都有自己的客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員，這樣也做到了貼近客戶(hù)的服務(wù)。在對(duì)客戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，客戶(hù)的網(wǎng)站行為數(shù)據(jù)也可以在電子商務(wù)平臺(tái)得以體現(xiàn)。

關(guān)于流程創(chuàng)新。阿里小貸根據(jù)信貸工廠(chǎng)運(yùn)營(yíng)模式，將申貸和審貸流程盡量簡(jiǎn)化，從客戶(hù)申請(qǐng)貸款到貸前調(diào)查、審核、發(fā)放和還款采用全流程網(wǎng)絡(luò)化、無(wú)紙化操作。只要是阿里巴巴誠(chéng)信通會(huì)員和淘寶賣(mài)家，無(wú)需擔(dān)保，客戶(hù)足不出戶(hù)，只需要在電腦前簡(jiǎn)單操作即可輕松獲取貸款，整個(gè)過(guò)程最短只需要3分鐘。

關(guān)于網(wǎng)絡(luò)懲罰。對(duì)中小企業(yè)的貸款還需要進(jìn)行貸后監(jiān)控，制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。阿里小貸借助電子商務(wù)可以輕易實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)金融模式無(wú)法實(shí)現(xiàn)的全時(shí)監(jiān)控，因?yàn)榭蛻?hù)的任何一點(diǎn)經(jīng)營(yíng)情況變化都能反映在電子商務(wù)平臺(tái)。如獲貸企業(yè)的溝通工具在線(xiàn)時(shí)長(zhǎng)是否發(fā)生了變化等，都可能意味著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生重大變化。同理，借助電子商務(wù)平臺(tái)對(duì)獲貸客戶(hù)的記錄、交易對(duì)手都可以直接掌握，極大程度上避免了貸款出現(xiàn)逾期甚至壞賬的可能性。在貸款到期日前，阿里小貸會(huì)提前提醒客戶(hù)按期還款。如果客戶(hù)惡意欠貸，不排除對(duì)其進(jìn)行“互聯(lián)網(wǎng)全網(wǎng)通緝”、在網(wǎng)上公布信用黑名單、封殺網(wǎng)上店鋪等懲罰措施，直至采取法律手段。

2. 阿里小貸最大程度降低了貸款風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，而信用又可以分成四大類(lèi)：信貸信用、行政管理信用、社會(huì)信用和交易信用。信貸信用反映的是與金融機(jī)構(gòu)合作方面的信用狀況，不夠全面。行政管理信用是市場(chǎng)主體與行政管理部門(mén)或公共服務(wù)部門(mén)發(fā)生關(guān)系時(shí)積累的信用，相對(duì)全面，也是目前市場(chǎng)上主要信用服務(wù)機(jī)構(gòu)所能提供的信用信息的主要內(nèi)容。所謂社會(huì)信用即民間信用，如鄰里反映的這個(gè)人可不可靠，說(shuō)話(huà)是否算數(shù)等，是散亂的、非正式的，只能作為參考。而最后一種，其實(shí)也是最重要的就是交易信用，市場(chǎng)主體1年簽了多少合同，發(fā)生多少訂單，執(zhí)行情況到底如何，對(duì)方是否真的滿(mǎn)意，不滿(mǎn)意又在什么地方等等，通過(guò)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的信用信息收集體系真實(shí)、完整地記錄并積累下來(lái)，需要時(shí)隨時(shí)可以查詢(xún)。

互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)以及其與交易的有機(jī)、充分的結(jié)合，真正使得交易信用被大量、真實(shí)、全面收集和即時(shí)更新、查閱成為可能。阿里巴巴正是意識(shí)到這里的機(jī)會(huì)和潛力，利用誠(chéng)信通、支付寶、淘寶信用評(píng)價(jià)體系等使網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)交易、信用經(jīng)濟(jì)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，使市場(chǎng)的交易信用真正成為隨時(shí)隨地的，每一個(gè)人都看得見(jiàn)、摸得著、用得到的工具，大大降低了交易風(fēng)險(xiǎn)、提高了交易效率、減少了交易成本、提升了交易主體的行為規(guī)范意識(shí)。

四、阿里小貸產(chǎn)生的社會(huì)意義

（一）阿里小貸的出現(xiàn)，為解決中小網(wǎng)商融資困境提供了新的范例

多樣化的融資體系有益于國(guó)內(nèi)金融體系完善和電子商務(wù)發(fā)展，更能從根本上解決當(dāng)前小企業(yè)的融資困境。阿里巴巴小額貸款公司憑借電子商務(wù)平臺(tái)，提供了一個(gè)更便利、更靈活的為廣大中小企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)融資的新渠道，對(duì)現(xiàn)有金融服務(wù)體系是一個(gè)重要的補(bǔ)充，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行形成差異化競(jìng)爭(zhēng)，勢(shì)必將促進(jìn)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展，因此是值得大力扶植的。

（二）阿里小貸模式是產(chǎn)業(yè)鏈融資的創(chuàng)新之舉

產(chǎn)業(yè)鏈融資是最近幾年興起的一種貸款方式，由產(chǎn)業(yè)資本大戶(hù)組建小額貸款公司，向產(chǎn)業(yè)鏈中的相關(guān)資金短缺企業(yè)提供貸款服務(wù)。此舉既為供應(yīng)商解決了資金問(wèn)題，又完善了產(chǎn)業(yè)配套服務(wù)。

五、阿里小貸發(fā)展存在的問(wèn)題

小額貸款公司作為新生事物，它的發(fā)展必定要經(jīng)歷從不完善到完善的過(guò)程。作為我國(guó)首家網(wǎng)絡(luò)小額貸款公司，阿里小貸的發(fā)展也存在著一些問(wèn)題：

（一）阿里小貸身份特殊，定位模糊

目前我國(guó)對(duì)發(fā)展小額信貸組織還處于摸索試點(diǎn)階段，尚沒(méi)有一套法律框架來(lái)界定其法律地位。2005年中央1號(hào)文件明確，有條件的地方可以探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織。 2008年5月銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，自此小額貸款公司在我國(guó)取得了合法地位。2009年6月銀監(jiān)會(huì)又了《小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定》，但這些規(guī)定都沒(méi)有上升到立法層面。小額貸款公司以企業(yè)法人身份在工商部門(mén)登記注冊(cè)，經(jīng)營(yíng)著銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)的金融業(yè)務(wù)，但沒(méi)有取得金融許可證，因而不受到《商業(yè)銀行法》等法律體系的覆蓋。

由于不承認(rèn)其為金融機(jī)構(gòu)，阿里巴巴小額貸款公司就不能在稅前提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，也不能按“銀行間同業(yè)拆放利率”從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得資金支持；無(wú)法納入人民銀行結(jié)算系統(tǒng)，也無(wú)法獲取人民銀行征信系統(tǒng)中的信息。

（二）阿里小貸資本規(guī)模有限，后續(xù)資金來(lái)源不足

資金是小額貸款公司持續(xù)健康發(fā)展的基本要素。根據(jù)規(guī)定，小額貸款公司不得向內(nèi)部、外部集資或變相吸收公眾存款；其資金來(lái)源只能是股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金以及不超過(guò)兩家銀行的融通資金。這一規(guī)定，限制了小額貸款公司正常的融資渠道，使其無(wú)法獲得低成本的社會(huì)閑散資金為其所用，導(dǎo)致了后續(xù)營(yíng)運(yùn)資金不足，資金周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)率降低。雖然根據(jù)有關(guān)規(guī)定，小額貸款公司可以從兩家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得不超過(guò)資本凈額50%的融入資金，但這不足以緩解小額貸款公司的資金壓力。

（三）阿里小貸轉(zhuǎn)型困難，不確定性因素多

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，小額貸款公司在自愿的原則下，可以轉(zhuǎn)變?yōu)榇彐?zhèn)銀行或者貸款公司，但是其條件限制較為嚴(yán)格，其最大股東或唯一股東必須是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。而《貸款公司管理暫行規(guī)定》對(duì)于股東的規(guī)定更加嚴(yán)格，投資人必須為境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行。無(wú)論哪一項(xiàng)規(guī)定，基本點(diǎn)都是銀行必須控股或者全資經(jīng)營(yíng)。

2010年，阿里巴巴在淘寶網(wǎng)上一份“小額貸款需求調(diào)研問(wèn)卷”，以阿里巴巴小額貸款公司升級(jí)為ABCD銀行為假設(shè)，向淘寶網(wǎng)上個(gè)人買(mǎi)家了解提供存、貸款以及虛擬信用卡服務(wù)的可行性。阿里小貸2010年才剛剛成立，離滿(mǎn)足升級(jí)為社區(qū)銀行需要經(jīng)營(yíng)三年的期限還早。同時(shí)，即便阿里小貸可升級(jí)為銀行，也必須找一家金融機(jī)構(gòu)作為主發(fā)起人，阿里巴巴對(duì)銀行的控股權(quán)需控制在20%以下。

（四）阿里小貸與支付寶資金無(wú)法關(guān)聯(lián)

2010年，人民銀行為規(guī)范非金融機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，降低網(wǎng)絡(luò)支付為用戶(hù)以及整個(gè)金融市場(chǎng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，頒布了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，支付寶被劃為非金融機(jī)構(gòu)。該辦法規(guī)定，第三方支付公司均需申請(qǐng)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，才算獲得合法運(yùn)營(yíng)“牌照”。根據(jù)規(guī)定，為保障“沉淀資金”安全，支付機(jī)構(gòu)需要選擇一家商業(yè)銀行作為備付金存管銀行。2010年6月8日，支付寶確認(rèn)工商銀行作為其備付金存管銀行。

由于支付寶是非金融機(jī)構(gòu)，同時(shí)阿里小貸的身份不清，阿里巴巴目前還無(wú)法利用支付寶擁有的巨大資金鏈獲取收益。

六、結(jié)束語(yǔ)

網(wǎng)絡(luò)信貸隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及、人們對(duì)資本便利快捷的需求應(yīng)運(yùn)而生，我們更多的時(shí)候應(yīng)該看到，其誕生有其必然性，它確實(shí)滿(mǎn)足了互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)鏈中部分企業(yè)的融資需要。網(wǎng)絡(luò)信貸是一個(gè)由市場(chǎng)需要而衍生出來(lái)的新生事物。阿里小貸是國(guó)內(nèi)首家網(wǎng)絡(luò)小額貸款公司，其監(jiān)管模式需要進(jìn)行探索研究。同時(shí)，依托阿里小貸后臺(tái)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)的模式，也需要進(jìn)一步實(shí)踐論證。未來(lái)，阿里小貸是向小型金融貸款公司還是村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)，也需要進(jìn)一步探索實(shí)踐。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘廣恩.小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展機(jī)制的研究[J].浙江金融，2009，（4）.

第7篇：室內(nèi)小游戲范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境 問(wèn)卷調(diào)查 中小企業(yè)

控制環(huán)境是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)要素，中小企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行效力與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)劣存在著內(nèi)在關(guān)聯(lián)，本文期望通過(guò)實(shí)證研究中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀，分析存在的問(wèn)題，并提出優(yōu)化方法和策略，幫助中小企業(yè)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制。

一、內(nèi)部控制環(huán)境的影響要素

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行的組織氛圍，是內(nèi)部控制全部要素的基礎(chǔ)。根據(jù)COSO框架文件以及中小企業(yè)的實(shí)際情況，我們將中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的影響要素分為內(nèi)部要素和外部要素兩類(lèi)，內(nèi)部要素具體包括：道德和價(jià)值觀、管理理念與領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、企業(yè)文化、員工素質(zhì)和能力匹配、董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)、人力資源政策和實(shí)施、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)與職責(zé)等方面；外部要素包括法律法規(guī)的約束、政府部門(mén)的行政影響、市場(chǎng)完善程度等方面。本文主要從企業(yè)內(nèi)部要素方面進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)境的實(shí)證研究。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀的實(shí)證分析

（一）樣本選擇和問(wèn)卷設(shè)計(jì)

“中小企業(yè)”指符合國(guó)家2011年制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中“中小型”定量標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，因此我們以2011年員工人數(shù)、企業(yè)銷(xiāo)售額、資產(chǎn)規(guī)模作為劃分依據(jù)，以此選取中小企業(yè)作為調(diào)查樣本。佛山是一個(gè)制造業(yè)名城，本次調(diào)查主要針對(duì)佛山市的制造行業(yè)進(jìn)行，問(wèn)卷由中小企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)主管填寫(xiě)，共發(fā)出問(wèn)卷200份，收回有效問(wèn)卷178份。

調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)主要參考COSO框架文件，從企業(yè)內(nèi)部要素考慮，經(jīng)過(guò)篩選提煉出6個(gè)調(diào)查點(diǎn)，分別為管理層態(tài)度、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策、員工素質(zhì)、企業(yè)文化、授權(quán)與職責(zé)，以此設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷的問(wèn)題，最終共形成14個(gè)問(wèn)題，要求被調(diào)查對(duì)象根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況在“已執(zhí)行”、“基本執(zhí)行”、“未執(zhí)行”3個(gè)選項(xiàng)中選擇。

（二）調(diào)查結(jié)果分析

本文將調(diào)查結(jié)果按以下標(biāo)準(zhǔn)折算成分?jǐn)?shù)：選擇“已執(zhí)行”計(jì)1分，“基本執(zhí)行”計(jì)0.5分，“未執(zhí)行”計(jì)0分，計(jì)算出各問(wèn)題的總分和平均分。

在對(duì)“管理層態(tài)度要素”的調(diào)查中（見(jiàn)表1），樣本企業(yè)有47.75%的管理層有較強(qiáng)的意識(shí)參與內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，有11.80%的企業(yè)管理層并不重視內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，有22.47%的管理層并未要求下屬重視法規(guī)，16.85%的管理層并不注重品德操守，這反映了目前佛山中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度一般，管理層對(duì)法規(guī)及品德操守的態(tài)度有待進(jìn)一步提高，部分企業(yè)管理層更加重視業(yè)務(wù)發(fā)展，而疏忽了控制體系的建設(shè)與健全。

在對(duì)“企業(yè)組織結(jié)構(gòu)要素”的調(diào)查中可知（見(jiàn)表2），33.15%的佛山中小企業(yè)未建立溝通順暢的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，44.94%的企業(yè)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理不是由同一人擔(dān)任，這一比例還是比較高的。究其原因，很多中小企業(yè)規(guī)模較小，老板直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)合并，企業(yè)以集權(quán)為主。佛山相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)采用了董事長(zhǎng)與總經(jīng)理合一的形式，可能導(dǎo)致決策功能專(zhuān)業(yè)化不足，但這是符合中小企業(yè)的特點(diǎn)的。

“人力資源政策要素”的調(diào)查結(jié)果如表3所示，32.02%的中小企業(yè)員工聘任過(guò)程并不規(guī)范，靠關(guān)系而不是專(zhuān)業(yè)技能在中小企業(yè)招聘中很常見(jiàn)。生產(chǎn)工人流動(dòng)性大，加上珠三角地區(qū)生產(chǎn)工短缺的社會(huì)現(xiàn)狀，造成企業(yè)用工較隨意，不考慮技能要求，這些都影響了內(nèi)部控制的環(huán)境。調(diào)查顯示，26.97%的企業(yè)未執(zhí)行完善的員工激勵(lì)機(jī)制，39.89%的企業(yè)從不進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，中小企業(yè)受到成本制約，導(dǎo)致激勵(lì)與培訓(xùn)成為人力資源政策的薄弱環(huán)節(jié)。但需要注意的是，此次被調(diào)查企業(yè)為制造行業(yè)，生產(chǎn)線(xiàn)員工流動(dòng)性大，這可能是企業(yè)不愿對(duì)員工進(jìn)行投入的重要原因。

如表4所示，在對(duì)“員工素質(zhì)要素”調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，83.15%的管理者具備或基本具備了所需知識(shí)和技能，而30.34%的員工并不具有所需的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)來(lái)履行職責(zé)。由于被調(diào)查企業(yè)的管理者多數(shù)為企業(yè)創(chuàng)辦者，或者是家族企業(yè)模式，因此具備該行業(yè)所需的專(zhuān)業(yè)技術(shù)，管理經(jīng)驗(yàn)也比較豐富，但因?yàn)槠溉瘟鞒滩灰?guī)范導(dǎo)致員工的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)較欠缺，生產(chǎn)線(xiàn)員工的素質(zhì)普遍較低，不能充分滿(mǎn)足崗位需要。

對(duì)“企業(yè)文化要素”的調(diào)查顯示（見(jiàn)表5），佛山大多數(shù)中小企業(yè)管理層比較重視企業(yè)文化并進(jìn)行定期宣傳，已執(zhí)行和基本執(zhí)行的合計(jì)比例達(dá)到71.35%，但仍有51家企業(yè)（占28.65%）未執(zhí)行企業(yè)文化建設(shè)，不重視企業(yè)文化在內(nèi)部控制管理中的作用。82.58%的企業(yè)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部凝聚力和團(tuán)隊(duì)合作，主要源于企業(yè)規(guī)模不大，組織層級(jí)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，部門(mén)之間交流聯(lián)系較為緊密。

根據(jù)“授權(quán)與職責(zé)要素”的調(diào)查可知（見(jiàn)表6），絕大多數(shù)中小企業(yè)管理層已執(zhí)行或基本執(zhí)行了通過(guò)委派和授權(quán)來(lái)明確各種責(zé)任，占調(diào)查樣本的95.50%，權(quán)責(zé)分明。大部分員工（85.95%）能清晰了解其崗位職責(zé)和要求，可見(jiàn)佛山中小企業(yè)對(duì)授權(quán)與職責(zé)要素非常重視，并能有效的執(zhí)行。

表7將內(nèi)部控制環(huán)境按6個(gè)要素計(jì)算出平均分進(jìn)行對(duì)比，執(zhí)行最好的是“授權(quán)與職責(zé)”要素，最差的是“企業(yè)組織結(jié)構(gòu)”要素。最后，由表1到表6可計(jì)算出被調(diào)查企業(yè)有關(guān)控制環(huán)境14個(gè)問(wèn)題的平均分為0.55，從總體來(lái)看，被調(diào)查企業(yè)“基本執(zhí)行”控制環(huán)境的調(diào)查點(diǎn)，說(shuō)明佛山中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)狀況基本合格，今后仍需要進(jìn)一步加強(qiáng)，尤其應(yīng)該從得分較低的“企業(yè)組織結(jié)構(gòu)”、“人力資源政策”等要素著手。

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不完善

“企業(yè)組織結(jié)構(gòu)”要素的平均分最低，是內(nèi)部控制環(huán)境最薄弱的環(huán)節(jié)。中小企業(yè)受制于自身的資源和條件，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，過(guò)度集權(quán)管理造成下屬只能被動(dòng)接受命令，難以發(fā)揮工作的主觀能動(dòng)性。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)為了節(jié)約成本將某些關(guān)鍵部門(mén)精簡(jiǎn)，一些重要崗位甚至不相容崗位由一人兼任，這對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行是非常不利的。

（二）培訓(xùn)激勵(lì)機(jī)制欠缺

“人力資源政策”也是內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)弱項(xiàng)。中小企業(yè)出于成本考慮，未能執(zhí)行規(guī)范的員工聘任流程，人力資源開(kāi)發(fā)和培養(yǎng)體系有待進(jìn)一步完善。調(diào)查顯示，部分樣本企業(yè)的人力資源政策中，沒(méi)有科學(xué)的員工考核標(biāo)準(zhǔn)，更談不上合理的激勵(lì)機(jī)制，從而導(dǎo)致員工工作缺乏積極性，進(jìn)而影響企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）企業(yè)文化建設(shè)有待加強(qiáng)

佛山中小企業(yè)比較重視企業(yè)文化的建設(shè)和宣傳，但通過(guò)深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)的文化建設(shè)只停留在表面，而對(duì)內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不足，主要缺乏自下而上的溝通和反饋，員工沒(méi)有參與到企業(yè)文化建設(shè)中來(lái)，主動(dòng)性不夠。調(diào)查顯示仍有28.65%的企業(yè)未執(zhí)行企業(yè)文化建設(shè)，這些企業(yè)的員工不知道何為企業(yè)文化，更不明白何為內(nèi)部控制環(huán)境。

（四）管理層內(nèi)部控制意識(shí)不足

目前佛山中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度一般，相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)雖制定了內(nèi)部控制制度，但執(zhí)行力度不夠，未發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這是由于佛山中小企業(yè)中多數(shù)為民營(yíng)企業(yè)，管理層對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，他們更看重的是直接影響企業(yè)利潤(rùn)的銷(xiāo)售額及成本。管理者的經(jīng)驗(yàn)和意識(shí)在相當(dāng)大程度上決定了內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及效果。

四、優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的對(duì)策

據(jù)調(diào)查分析來(lái)看，中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境方面仍然存在著許多問(wèn)題，這些問(wèn)題從整體上影響內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行，因此應(yīng)當(dāng)重視和優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。

（一）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

首先，改變一味精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)降低成本的做法，設(shè)立企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需、在職能上相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)和崗位。其次，要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，按照管理幅度劃分管理層次，以此實(shí)行嚴(yán)格的層級(jí)決策制。最后，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容職務(wù)完全分離，并通過(guò)有效的措施來(lái)消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。

（二）完善人力資源政策

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的人力資源政策，設(shè)立規(guī)范的招聘與選拔流程，任人唯賢而非任人唯親。完善培訓(xùn)機(jī)制，對(duì)各部門(mén)員工定期開(kāi)展培訓(xùn)，更新知識(shí)技能，提高業(yè)務(wù)水平。建立針對(duì)各層級(jí)員工的激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。

（三）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

發(fā)揮管理者在企業(yè)文化建設(shè)中的主導(dǎo)作用，帶動(dòng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)共同營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化氛圍。管理者要重視與企業(yè)員工的溝通和交流，及時(shí)了解員工意愿與想法，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。加強(qiáng)企業(yè)文化宣傳，并充分調(diào)動(dòng)員工參與企業(yè)文化建設(shè)的積極性，使員工自我價(jià)值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。

（四）提高管理層的內(nèi)部控制意識(shí)

通過(guò)會(huì)議、培訓(xùn)等方式不斷提高管理層的內(nèi)部控制意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部控制制度的重要性，以及由此可為企業(yè)帶來(lái)的持續(xù)性效益。中小企業(yè)管理者的理念風(fēng)格對(duì)企業(yè)有較大影響，因此管理者在企業(yè)道德與價(jià)值觀構(gòu)建過(guò)程中要以身作則，鼓勵(lì)和倡導(dǎo)規(guī)范、守法的行為，為內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行營(yíng)造良好的環(huán)境。J

參考文獻(xiàn)：

1.Treadway委員會(huì)發(fā)起組織委員會(huì)（COSO），方紅星.內(nèi)部控制――整合框架[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008.

第8篇：室內(nèi)小游戲范文

關(guān)鍵詞：信息化環(huán)境 鐵路內(nèi)部審計(jì) 問(wèn)題 對(duì)策

最近幾年，為了應(yīng)對(duì)信息化社會(huì)的挑戰(zhàn)，更好地完成審計(jì)工作，我國(guó)的審計(jì)信息化建設(shè)受到了國(guó)家相關(guān)部門(mén)的高度重視。在國(guó)家審計(jì)署和各行各業(yè)審計(jì)人員的共同努力下，我國(guó)的審計(jì)信息化建設(shè)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，在各行各業(yè)企業(yè)的審計(jì)工作中，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)得到了廣泛的應(yīng)用。然而，相對(duì)于我國(guó)社會(huì)的整體信息化水平而言，還有許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作仍然存在著一些問(wèn)題，還有很大的可進(jìn)步空間。為了推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的進(jìn)程，全面的提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的水平，需要對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行妥善的處理。

一、內(nèi)部審計(jì)概述

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是目前常見(jiàn)的三種審計(jì)方式。其中，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，就是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行的一系列審核和評(píng)估工作，以明確企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率等指標(biāo)。按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的定義，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作就是“一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)，通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！?/p>

與政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)相比，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于企業(yè)的實(shí)際情況顯然更加了解，而且從審計(jì)的方式和審計(jì)的便利性上來(lái)說(shuō)也更有優(yōu)勢(shì)，更加契合企業(yè)的實(shí)際情況。因此，內(nèi)部審計(jì)的工作效率與其它兩種審計(jì)方式相比更高，由內(nèi)部審計(jì)總結(jié)的意見(jiàn)和建議更加具有針對(duì)性，對(duì)企業(yè)全面提高自身的內(nèi)部管理水平很有幫助。然而，由于內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性，在實(shí)際進(jìn)行內(nèi)審時(shí)，也往往容易出現(xiàn)一些問(wèn)題，需要進(jìn)行妥善的解決。

二、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）審計(jì)信息不完整、缺乏信息共享渠道

當(dāng)前，我國(guó)許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作效率不高，在很大程度上都源于審計(jì)信息不夠完整，缺乏一個(gè)有效的信息共享渠道。一方面，內(nèi)部審計(jì)信息不完整，嚴(yán)重妨礙了內(nèi)部審計(jì)工作的全面展開(kāi)。例如，在審計(jì)開(kāi)始前的準(zhǔn)備工作中，無(wú)法保證所獲取的的相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性；在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，取得的相關(guān)內(nèi)部控制信息缺乏說(shuō)服力。另一方面，缺乏一個(gè)有效的信息共享渠道，使得無(wú)法最大化的利用手中即有的信息渠道。在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)，相互之間的信息溝通渠道不暢，使得本來(lái)就有限的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息不能得到充分的利用，在很大程度上制約了企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的水平。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平達(dá)不到要求

當(dāng)前制約我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的另一個(gè)影響因素是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平達(dá)不到要求。一些審計(jì)人員的觀念跟不上時(shí)代的步伐，知識(shí)結(jié)構(gòu)過(guò)于陳舊，業(yè)務(wù)上還是以傳統(tǒng)的工作方式為主，對(duì)計(jì)算機(jī)軟件的掌握程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；同時(shí)，還有一部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員缺乏職業(yè)道德，在審計(jì)過(guò)程中常常出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

在整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，一方面對(duì)于審計(jì)信息化的推動(dòng)力度不足，沒(méi)有大力推廣審計(jì)軟件的應(yīng)用和開(kāi)發(fā)；另一方面，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)承接的業(yè)務(wù)越來(lái)越多，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作量也隨之增加，單純用人工的方法很難保證審計(jì)的質(zhì)量，這就要求輔以審計(jì)信息管理系統(tǒng)。然而目前我國(guó)還有很大一部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員缺乏對(duì)于審計(jì)信息管理系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致審計(jì)工作的效率得不到提高。

三、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取的措施

（一）大力開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)培訓(xùn)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是開(kāi)展審計(jì)信息化建設(shè)的保障。在信息化環(huán)境下，為了全面提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的水平，一方面需要加強(qiáng)對(duì)于審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)和利用，另一方面需要通過(guò)培訓(xùn)提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)工作人員定期或者不定期的進(jìn)行計(jì)算機(jī)技能的培訓(xùn)，強(qiáng)化他們使用計(jì)算機(jī)的能力，多多培養(yǎng)那些即熟悉企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)業(yè)務(wù)，又擁有較高的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的復(fù)合型人才。同時(shí)，還要提高準(zhǔn)入門(mén)檻，在進(jìn)行人員招聘時(shí)不僅注重他們的審計(jì)知識(shí)水平，還要注重他們所具有的計(jì)算機(jī)技能。

（二）進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位

為確保審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)享有經(jīng)費(fèi)、人事、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)開(kāi)展等方面的相對(duì)獨(dú)立性，不受來(lái)自管理層和其他方面的干擾。針對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性問(wèn)題，需要建立有效的內(nèi)部審計(jì)管理模式，應(yīng)重點(diǎn)考慮董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)委員會(huì)模式。在這種模式下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)，獨(dú)立于管理當(dāng)局，總經(jīng)理及公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須接受審計(jì)。審計(jì)結(jié)果直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，使內(nèi)部審計(jì)保持了獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。

在這種內(nèi)部審計(jì)管理模式下，內(nèi)部審計(jì)具有較高的地位，能夠保持較強(qiáng)的獨(dú)立性和權(quán)威性，在兩權(quán)分離狀態(tài)下，不僅能為委托人服務(wù)，對(duì)管理層進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，又能與經(jīng)營(yíng)管理層互相聯(lián)系溝通，有利于加強(qiáng)管理、提高效益。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在信息化社會(huì)的時(shí)代背景下，為了更好地完成企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，企業(yè)需要充分意識(shí)到審計(jì)信息化建設(shè)的重要性，一方面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，另一方面強(qiáng)化計(jì)算機(jī)技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，以最大限度的提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

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第9篇：室內(nèi)小游戲范文

關(guān)鍵詞：管理 內(nèi)部審計(jì)決定 有效執(zhí)行 價(jià)值增值

近年來(lái)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)決定已經(jīng)涉及到內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)操作的各個(gè)層面，但由于諸多因素的制約，內(nèi)部審計(jì)決定不能有效執(zhí)行，極有可能產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)徲?jì)失敗的隱患，從而對(duì)審計(jì)雙方產(chǎn)生不利影響。因此，建立有效的審計(jì)決定執(zhí)行機(jī)制，是目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不容忽視和亟待研究解決的當(dāng)務(wù)之急。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)決定是審計(jì)成果的重要組成部分和最終體現(xiàn)，而內(nèi)部審計(jì)決定的有效執(zhí)行一直是一個(gè)比較突出的問(wèn)題，也是制約審計(jì)工作質(zhì)量、影響審計(jì)公正執(zhí)法的關(guān)鍵所在。制約內(nèi)部審計(jì)決定有效執(zhí)行的原因究竟何在？如何才能提高內(nèi)部審計(jì)決定的有效執(zhí)行率？通過(guò)多年內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐和調(diào)查研究，現(xiàn)提出一些粗淺的看法。

1.影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)決定有效執(zhí)行的制約因素

1.1重視審計(jì)過(guò)程，輕視審計(jì)決定利用

目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有自己嚴(yán)密的審計(jì)程序、操作規(guī)范和行為守則，對(duì)開(kāi)展審計(jì)工作有一系列規(guī)范性的要求。但在現(xiàn)實(shí)工作中，審計(jì)人員往往只重視審計(jì)過(guò)程，輕視審計(jì)決定的利用。主要表現(xiàn)在：一是對(duì)審計(jì)決定利用的重要性認(rèn)識(shí)不足。部分審計(jì)人員只重視項(xiàng)目的準(zhǔn)備和現(xiàn)場(chǎng)工作，忽視項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后對(duì)被審計(jì)單位(部門(mén))整改決定的督察、督辦和責(zé)任追究，認(rèn)為只提出審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，就已經(jīng)完成審計(jì)目標(biāo)任務(wù)，并不關(guān)心審計(jì)決定的利用，使處理決定的執(zhí)行和整改要求的落實(shí)缺乏有效的監(jiān)督，影響預(yù)期目的實(shí)現(xiàn)。二是整改或責(zé)任追究落實(shí)不到位。在實(shí)際工作中，由于存在一定的人情或隸屬因素，使內(nèi)審部門(mén)提出的整改要求和責(zé)任追究執(zhí)行不到位，責(zé)任追究制度形同虛設(shè)，只要是被審計(jì)單位(部門(mén))在限定期限內(nèi)提交了整改報(bào)告，內(nèi)審部門(mén)往往就認(rèn)定已經(jīng)整改，真正實(shí)施整改跟蹤或?qū)徲?jì)回訪(fǎng)的情況很少，很難驗(yàn)證整改情況的真實(shí)性和解決問(wèn)題的徹底性。

1.2外因削弱了審計(jì)決定的利用價(jià)值

1.2.1被審計(jì)單位原因

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)的表?yè)P(yáng)與肯定是非常樂(lè)意接受的，而對(duì)要查處和必須糾正的事項(xiàng)卻難以從命，一拖再拖，懸而未決。一些被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念淡薄，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不清，對(duì)審計(jì)決定的強(qiáng)制性和自身違紀(jì)問(wèn)題的嚴(yán)重性認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是自己人，出了問(wèn)題好說(shuō)話(huà)，因此，缺乏執(zhí)行審計(jì)決定的自覺(jué)性。有的被審計(jì)單位對(duì)查出的問(wèn)題避重就輕、尋求種種開(kāi)脫理由，在內(nèi)部審計(jì)決定下達(dá)后拒不執(zhí)行；還有的被審單位認(rèn)為如果對(duì)前任遺留的壞賬、報(bào)廢存貨等不良資產(chǎn)進(jìn)行處理，就會(huì)影響當(dāng)期經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，從而影響現(xiàn)任期內(nèi)的業(yè)績(jī)，導(dǎo)致缺乏有效執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)決定的積極性。

1.2.2內(nèi)部各部門(mén)溝通不暢

由于內(nèi)部審計(jì)所涉及的工作都是企業(yè)內(nèi)部熟知的人和事，普遍存在畏難情緒以及不愿得罪人的思想，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)決定的有效執(zhí)行也就流于形式。由于一些內(nèi)部審計(jì)決定的執(zhí)行，單靠某一部門(mén)去完成是有一定困難的，需要企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的大力協(xié)作配合，而部門(mén)之間溝通不暢，影響了內(nèi)部審計(jì)決定的有效執(zhí)行。

2.有效利用內(nèi)部審計(jì)決定，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值

良好的審計(jì)環(huán)境決定了審計(jì)質(zhì)量的高低，直接關(guān)系到內(nèi)審工作的效率、效果，影響審計(jì)決定執(zhí)行的優(yōu)質(zhì)化。內(nèi)部審計(jì)決定有效執(zhí)行既是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，又是審計(jì)工作的落腳點(diǎn)，更是保證審計(jì)工作質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。

2.1拓展審計(jì)決定，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值

內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)審計(jì)人員在完成規(guī)定任務(wù)后的創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)活動(dòng)，發(fā)掘基礎(chǔ)素材，對(duì)存在的問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探索，延伸審計(jì)的觸角，形成各種形式的審計(jì)決定，增加審計(jì)附加值。一是抓好審計(jì)決定的綜合分析。首先要抓住問(wèn)題的本質(zhì)，分析歸納出規(guī)律性的問(wèn)題傾向；其次要提高分析的綜合性，即將審計(jì)中查處的問(wèn)題與各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)或當(dāng)前企業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)等聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行綜合歸納；再次要標(biāo)本兼治，提出解決問(wèn)題的建議，不能就事論事，要有針對(duì)性和可操作性。二是跟蹤審計(jì)決定的執(zhí)行落實(shí)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督確認(rèn)和咨詢(xún)作用。審計(jì)工作的最終目的是要促進(jìn)規(guī)范、正本清源，體現(xiàn)審計(jì)成果，因此必須關(guān)注審計(jì)決定落實(shí)情況，堅(jiān)持審計(jì)決定跟蹤檢查，將審計(jì)決定轉(zhuǎn)化為“生產(chǎn)力”。

2.2建立有效的審計(jì)決定利用機(jī)制，提升企業(yè)內(nèi)部管理

基于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的特殊性，審計(jì)決定的有效轉(zhuǎn)化應(yīng)堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”。一是堅(jiān)持與內(nèi)部控制相結(jié)合，把審計(jì)決定運(yùn)用到日常內(nèi)部管理工作中去，審計(jì)決定的運(yùn)用要有經(jīng)常性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性的思想。首先要與完善內(nèi)控制度相結(jié)合，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從制度層面進(jìn)行研究、分析、評(píng)價(jià)，尋求制度建設(shè)的缺陷，這樣不僅可以讓領(lǐng)導(dǎo)層從中找到內(nèi)部管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，起到提醒和警示作用，同時(shí)也可以使離任或新到任的領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)更正以往的不足，探索并制定完善制度控制的有效路徑。其次是堅(jiān)持與制度執(zhí)行審計(jì)相結(jié)合，按照問(wèn)題的性質(zhì)判斷內(nèi)部審計(jì)工作的有效性，尤其是領(lǐng)導(dǎo)層履行職責(zé)的意識(shí)、能力和效率，將內(nèi)部審計(jì)的成效作為內(nèi)審后續(xù)檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容，以保證內(nèi)部審計(jì)的連續(xù)性和有效性。二是堅(jiān)持與領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力評(píng)價(jià)相結(jié)合，提高領(lǐng)導(dǎo)干部?jī)?nèi)部管理能力。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目的成果，實(shí)事求是地對(duì)問(wèn)題性質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)層所承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)部管理中的能力，據(jù)此提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)其提高履職能力。人事部門(mén)在考察領(lǐng)導(dǎo)干部過(guò)程中，應(yīng)積極同內(nèi)審部門(mén)加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，將審計(jì)結(jié)果納入到領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人檔案中，以作為考察領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考依據(jù)，并同干部任職公示制度有機(jī)結(jié)合起來(lái)。這樣不僅可以提升審計(jì)工作的周知性和透明性，同時(shí)也在很大程度上彌補(bǔ)了傳統(tǒng)的干部考察方式的缺陷。三是堅(jiān)持與調(diào)查研究相結(jié)合，把審計(jì)決定運(yùn)用到領(lǐng)導(dǎo)決策中去。企業(yè)各種內(nèi)部審計(jì)成果，比較全面地揭示了被審計(jì)單位(部門(mén))在內(nèi)部控制中存在的資金安全、業(yè)務(wù)操作和干部管理中的不合規(guī)問(wèn)題。審計(jì)人員不僅要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行全面分析、評(píng)價(jià)，而且要抓住特殊性、苗頭性和關(guān)鍵性的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查、分析，從而反映出一個(gè)時(shí)期該企業(yè)管理工作中的突出矛盾。這種分析有利于領(lǐng)導(dǎo)班子從高層研究解決問(wèn)題，從而有效維護(hù)資金安全，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理工作的健康發(fā)展。

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