財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 預(yù)算管理 全面預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算

一、預(yù)算及全面預(yù)算管理

現(xiàn)代企業(yè)制度下，預(yù)算是對企業(yè)行為計(jì)劃的量化，以協(xié)助企業(yè)管理者有效協(xié)調(diào)、貫徹落實(shí)計(jì)劃，從而促進(jìn)企業(yè)更加高效地管理和運(yùn)轉(zhuǎn)。從構(gòu)成角度講，預(yù)算包含資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、營業(yè)預(yù)算以及籌資預(yù)算等內(nèi)容；從作用角度講，預(yù)算能夠?yàn)楣芾碚呙鞔_可行性目標(biāo)、能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部及其和其他企業(yè)間的合作與交流，還能夠提升企業(yè)業(yè)績評價(jià)效果、能夠最大程度上提高員工積極性和主動性。作為一種系統(tǒng)性管理方法，預(yù)算對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、實(shí)物、人力等資源的分配和整合起到巨大作用，并且有力地推動管理企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)的較快實(shí)現(xiàn)。

正因?yàn)轭A(yù)算顯著的優(yōu)勢和作用，才使得全面預(yù)算管理得以在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理過程中更好地實(shí)踐和普及。全面預(yù)算是對企業(yè)未來某一特定期間內(nèi)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行反映，全面預(yù)算管理則要從企業(yè)計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評價(jià)等角度全方位地實(shí)施一種標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)程序，其中要對未來做出精確的規(guī)劃、要立足于財(cái)務(wù)管理這一核心、要以價(jià)值形式為主進(jìn)行定量描述、要確保企業(yè)全員參與、要以市場為企業(yè)導(dǎo)向、要從提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益的提高和發(fā)展。

二 、全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

經(jīng)營預(yù)算管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理以及投資預(yù)算管理，這是現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容。結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的整體形勢，全面預(yù)算管理應(yīng)具體做到如下部分：

確定現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算管理是以價(jià)值形式及其他數(shù)量形式，對企業(yè)未來計(jì)劃與目標(biāo)等各種信息的全面預(yù)算進(jìn)行綜合性反映，也是對企業(yè)及戰(zhàn)略目標(biāo)的具體行動方案和控制制度做出全面性落實(shí)，以達(dá)到明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、分析和調(diào)節(jié)差異、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的目的。這要求企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部不同部門之間的合作和交流，優(yōu)化企業(yè)運(yùn)行狀態(tài)，共同編制企業(yè)整體長期發(fā)展的目標(biāo)和計(jì)劃。

明確企業(yè)內(nèi)部部門的工作計(jì)劃和目標(biāo)。預(yù)算管理定量地反映出企業(yè)的經(jīng)營方針、目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，并對企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、各個(gè)層次以及個(gè)人所要達(dá)到的具體預(yù)算目標(biāo)加以規(guī)定。全面預(yù)算管理的過程實(shí)際上表現(xiàn)為分解和落實(shí)企業(yè)總體目標(biāo)到各個(gè)部門的過程，在此過程中，企業(yè)應(yīng)將各個(gè)部門不同的工作目標(biāo)、任務(wù)和職責(zé)予以明確，，以便積極引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動在預(yù)定軌道上運(yùn)行，有效激勵(lì)員工以最大的熱情創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。

加強(qiáng)各個(gè)部門間在工作上的協(xié)作。預(yù)算方案出臺后，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門負(fù)責(zé)人都將清晰到了解到本部門和企業(yè)整體之間的關(guān)系，以及本部門與其他部門間的關(guān)系。以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)為前提，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都積極主動地調(diào)整工作狀態(tài)，有效交換意見，彼此傳遞部門信息，確保企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)一致。

推動企業(yè)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制。全面預(yù)算管理將全面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門及成員在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算考評和激勵(lì)等過程中的責(zé)權(quán)利關(guān)系，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的數(shù)量化、具體化和明晰化，同時(shí)還將有機(jī)連接企業(yè)外部市場競爭及市場風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管理機(jī)制，自動、有效地平衡企業(yè)整體系統(tǒng)，，達(dá)到企業(yè)管理機(jī)制完善、公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目的。

三、完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理以強(qiáng)化全面預(yù)算管理成效

財(cái)務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算的核心所在，財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理的重中之重。以現(xiàn)代企業(yè)制度為指導(dǎo)，以提升科學(xué)管理水平為目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)積極推行全面預(yù)算管理、改革財(cái)務(wù)預(yù)算模式，不斷完善企業(yè)經(jīng)營管理狀況。

首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的預(yù)算管理委員會，用于擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的政策、目標(biāo)，編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施和方法，解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，審核和監(jiān)管財(cái)務(wù)預(yù)算方案，考核財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程；其次，企業(yè)應(yīng)采取參與性預(yù)算編制方法，自上而下、自下而上、上下結(jié)合地收集預(yù)算編制所需信息 ，提高預(yù)算編制質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行效果，一般是企業(yè)董事會下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)，各部門根據(jù)總體目標(biāo)編制本部門目標(biāo)并上報(bào)，經(jīng)審查和平衡后，企業(yè)內(nèi)部各委員會將部門目標(biāo)上報(bào)至公司董事會，最后經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算方案將逐級下達(dá)到各預(yù)算執(zhí)行部門。

然后要以成本費(fèi)用、營業(yè)收入、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系，其中要加強(qiáng)資金集中預(yù)算、實(shí)施企業(yè)一體化管理；在這要制定高效的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核辦法，深入分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，考核財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；最后要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整體系，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算方案，尤其要嚴(yán)格管理超預(yù)算審批事宜。

參考文獻(xiàn)：

[1] 朱麗珊. 淺談全面預(yù)算管理[J]. 科技資訊, 2009, (30) .

第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】年度財(cái)務(wù)預(yù)算；企業(yè)運(yùn)營管理；影響

企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，從直觀上來說，其實(shí)就是對企業(yè)在未來的一年或是一個(gè)經(jīng)營周期的發(fā)展方向和發(fā)展過程提供有效的保障。年度財(cái)務(wù)預(yù)算涵蓋了企業(yè)在未來一年或一個(gè)經(jīng)營周期當(dāng)中的現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債以及利潤等方面的內(nèi)容。從其工作形勢上來看，企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算與傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在明顯的差異。但是，從企業(yè)發(fā)展方向和運(yùn)營管理上來說，年度財(cái)務(wù)預(yù)算是一項(xiàng)比較重要的指標(biāo)，它能衡量企業(yè)的成本費(fèi)用管理、考核財(cái)務(wù)績效等方面，對企業(yè)的運(yùn)營管理有著重要的作用。

一、年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則

1.預(yù)算指標(biāo)科學(xué)完善

不管以何種形式呈現(xiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)算的核心內(nèi)容都包括資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)政收入與支出、凈利潤率等方面。這些項(xiàng)目看似獨(dú)立，在本質(zhì)上都是互相聯(lián)系的。在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需要統(tǒng)一規(guī)劃資產(chǎn)負(fù)債、投資成本、財(cái)政收入等項(xiàng)目，考慮這些項(xiàng)目之間的關(guān)系，并標(biāo)注在指標(biāo)體系中。因此，在設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系時(shí)，企業(yè)要考慮到其運(yùn)營現(xiàn)狀和發(fā)展，不斷完善企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)體系。

2.內(nèi)容上應(yīng)該具有覆蓋性

企業(yè)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要意義。從制定的內(nèi)容上來說，企業(yè)在執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算之時(shí)，需要考慮到企業(yè)在未來一年或一個(gè)經(jīng)營期內(nèi)全部的運(yùn)營工作內(nèi)容。通常企業(yè)需要對其內(nèi)部管理和經(jīng)營部門的結(jié)構(gòu)進(jìn)行劃分，這些部門要積極參與到企業(yè)的年度預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中。例如，企業(yè)行政部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，主要包括行政部門在未來一年或一個(gè)經(jīng)營期內(nèi)展開的設(shè)備改良更新、辦公用品的購置等活動。

3.要重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評估工作

企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確和安排好下年度的資金配置，同時(shí)還要清晰地認(rèn)識到企業(yè)可能會遇到的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。基于此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其固定資產(chǎn)、期貨投資、企業(yè)外部投資以及企業(yè)并購等方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并對方案執(zhí)行時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，從而能夠在一定程度上減少企業(yè)在發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

二、年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理對企業(yè)運(yùn)營管理的影響

1.有利于企業(yè)明確經(jīng)營目標(biāo)

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)得到了更多的發(fā)展機(jī)會，但同時(shí)也面臨著巨大的壓力。由于我國對于中小企業(yè)的市場準(zhǔn)入門檻比較低，企業(yè)只要具備初步的資金能力就可以參與到市場的自由競爭中。因此，大多數(shù)中小企業(yè)在市場競爭中很難堅(jiān)定最初的規(guī)劃方案，隨意性比較大。由此以來，企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)不夠明確，發(fā)展方向盲目，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的長期持續(xù)發(fā)展。然而，企業(yè)執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，能夠使其不僅能明確每一年的任務(wù)規(guī)劃，還能逐漸確定未來的發(fā)展方向，這樣能夠?yàn)槠髽I(yè)制定長期的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供基礎(chǔ)。只有短期的經(jīng)營目標(biāo)明確，才能確保執(zhí)行企業(yè)長遠(yuǎn)的持續(xù)戰(zhàn)略，同時(shí)這也是積極鼓勵(lì)企業(yè)推行年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作最直接的目的。

2.能夠有效地調(diào)動員工的工作熱情

作為企業(yè)運(yùn)營管理中的綜合結(jié)果，執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算不僅需要企業(yè)管理人員的領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)還需要企業(yè)各部門工作人員的參與，積極配合各部門領(lǐng)導(dǎo)完成工作。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算需要在處理各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，為企業(yè)未來的發(fā)展提供方向和戰(zhàn)略性的指導(dǎo)。在企業(yè)運(yùn)營管理中，經(jīng)營管理者需要對各部門及其員工的相關(guān)工作進(jìn)行績效考核。通過制定合理的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)能有效地評價(jià)員工的績效，并將其作為衡量員工職位和工資的標(biāo)準(zhǔn)，從而來有效地推動員工的積極性，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

3.有利于企業(yè)規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

S著社會市場經(jīng)濟(jì)的繁榮，作為主要參與者的企業(yè)需要承擔(dān)越來越多的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，使得企業(yè)還要同時(shí)面臨國外的各種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都會給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來不同程度的負(fù)面影響。這就需要企業(yè)編制好年度財(cái)務(wù)預(yù)算，有效防范和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的正常運(yùn)行。例如，2008年的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)使得我國大多數(shù)中小企業(yè)運(yùn)營發(fā)展面臨困難，財(cái)務(wù)陷入了嚴(yán)重的困境。某公司在編制了合理的年度財(cái)務(wù)預(yù)算后，有效地評估了企業(yè)未來可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在了企業(yè)的接受范圍內(nèi)，使得該公司在此次危機(jī)中沒有受到很大的沖擊。另外，在此次危機(jī)中，公司重視對員工的福利發(fā)放，推動了員工積極參與到公司的預(yù)算執(zhí)行和發(fā)展中，確保了公司的長期發(fā)展。

4.為企業(yè)吸收外部投資奠定基礎(chǔ)

企業(yè)的發(fā)展除了自身能力外，外部環(huán)境的支持尤其是資金方面也是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。在資本市場形成以后，掌握資金的企業(yè)也在復(fù)雜的市場環(huán)境中尋找著自己的投資對象，要想獲得外部資金的支持，并不是一件容易的事情。戰(zhàn)略投資者，他們更加注重于投入資金后企業(yè)發(fā)展的長期收益，這就與一些企業(yè)往往更加重視眼前利益不同，要想吸引戰(zhàn)略投資者，就必須有自己的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且將這種規(guī)劃通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式呈現(xiàn)出來，這樣，投資者才能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展有清楚的了解，對自己的發(fā)展有規(guī)劃、有謀略的企業(yè)，永遠(yuǎn)是投資者最為青睞的對象。這樣能夠幫助企業(yè)在眾多同行業(yè)的競爭者中脫穎而出，獲得更多的資金支持。

三、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算能對企業(yè)的運(yùn)營管理造成一定的影響，而制定合理的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并有效地執(zhí)行預(yù)算，能有效地保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。在實(shí)施年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作中，需要明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，有效調(diào)動員工的工作熱情，規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)各部門間的合作、交流，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]林劍.年度財(cái)務(wù)預(yù)算對企業(yè)運(yùn)營管理的影響分析[J].中國商貿(mào)，2012，（14）：75-76.

第3篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

摘要 : 在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，如何利用財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略提升企業(yè)核心競爭力和管理層次，確保企業(yè)戰(zhàn)略管理順利進(jìn)行，企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理已經(jīng)成為企業(yè)迫切需要探討的問題，本文通過分析企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的主要內(nèi)容，提出轉(zhuǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的重要意義以及現(xiàn)階段主要存在的問題，并對企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理進(jìn)行了深入探討，對企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施管理具有重要參考意義。

關(guān)鍵詞:企業(yè)轉(zhuǎn)型財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理融資

一、企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的主要內(nèi)容

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略是提高支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的最根本途徑，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)和提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵，通過財(cái)務(wù)分析，確定企業(yè)財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)計(jì)劃，是企業(yè)資本管理和資金籌集、耗費(fèi)、收入、分配、使用的謀劃過程。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是指在企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃指引下，以維持企業(yè)長期盈利能力為最終目標(biāo)，，嚴(yán)格控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)資金均衡分配活性流轉(zhuǎn)為目的的戰(zhàn)略性管理方式和決策活動，根據(jù)財(cái)務(wù)管理理論選擇最恰當(dāng)有效的融資方式、投資策略和利潤分配方式。主要包括財(cái)務(wù)融資戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略、利潤分配戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略四大部分。

（一）財(cái)務(wù)融資戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)融資戰(zhàn)略主要是指規(guī)劃企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)的融資渠道、融資規(guī)模、融資方案、融資時(shí)間等一系列戰(zhàn)略規(guī)劃，能夠優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。[1]為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供強(qiáng)有力的資金支持，保障企業(yè)從制定轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃和順利執(zhí)行。

（二）財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略是企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，是指企業(yè)在評估內(nèi)外環(huán)境影響的情況下，結(jié)合企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略制定的投資規(guī)劃和部署,確定投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)，合理使用流動資金，規(guī)劃資金長短期使用計(jì)劃，發(fā)揮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中資金效益，是企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施的核心部分。

（三）利潤分配戰(zhàn)略

轉(zhuǎn)型企業(yè)的利潤分配戰(zhàn)略是指以轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略眼光建立資本所得利潤的管理與分配體系，以及改善員工待遇與福利政策。滿足在轉(zhuǎn)型過程中股本權(quán)益和提升企業(yè)核心競爭力，尤其是股份制企業(yè), 更需要保證企業(yè)和股東的長遠(yuǎn)利益，才能夠保證企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中處理好長期與短期利益、集體與個(gè)人利益關(guān)系，制定適合企業(yè)發(fā)展的分配政策，對塑造企業(yè)形象，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型起著重要作用。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略

企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略是指通過完善財(cái)務(wù)預(yù)算體系、健全財(cái)務(wù)管理制度、全程監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等措施對企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施過程中融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)及資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低程度。轉(zhuǎn)型與風(fēng)險(xiǎn)總是并存，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略不能消滅企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，但能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制到最低程度，對企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型起到重要作用，從根本上降低了轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理重要意義及主要問題分析

企業(yè)不僅需要常規(guī)的財(cái)務(wù)信息，更需要掌握市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)等非財(cái)務(wù)信息，這些非財(cái)務(wù)信息有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。[2]當(dāng)前中國企業(yè)管理中，尤其是在企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中，財(cái)務(wù)管理方面還存在著一定的問題，只有切實(shí)解決好存在的問題，才能順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型目標(biāo)。

（一）企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是全局性的策劃、管理過程，是保證企業(yè)資本有效均衡流動和提高資本運(yùn)營效率和效益的根本途徑；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理能夠?yàn)槠髽I(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略制定、實(shí)施提高科學(xué)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，使企業(yè)轉(zhuǎn)型決策符合市場發(fā)展趨勢；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理能夠完善企業(yè)內(nèi)部制度，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，提高企業(yè)核心競爭力。

（二）轉(zhuǎn)型企業(yè)不確定性因素多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度高

企業(yè)制定轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略目標(biāo)具有一定的超前性，目標(biāo)的確立和方案的實(shí)施都是基于制定時(shí)的外部環(huán)境，但不確定性因素較多，隨著方案的實(shí)施，內(nèi)外部環(huán)境都在不斷變化，相應(yīng)的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略也會受到眾多挑戰(zhàn)，同時(shí)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也帶來了眾多風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理占企業(yè)戰(zhàn)略管理核心地位，受轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施過程中諸多不確定性因素影響，相應(yīng)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)程度也越來越高。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算體系不合理，與企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略不吻合

財(cái)務(wù)預(yù)算是是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容，是決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理和企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施的根本條件，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)本身財(cái)務(wù)預(yù)算體系就不夠完善。部分企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系具有嚴(yán)重的局限性、滯后性，預(yù)算的剛性和柔性把握不恰當(dāng)，通常以固定期限編制的財(cái)務(wù)預(yù)算為主,這難以同經(jīng)營工作中不斷出現(xiàn)的實(shí)際情況相適應(yīng)，就會導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算的任意調(diào)整，會導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算的約束效力；還有部分企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度不健全，財(cái)務(wù)預(yù)算觀念不明晰等不合理現(xiàn)象。在企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型機(jī)遇時(shí)，往往會因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)成為轉(zhuǎn)型的阻礙因素，健全財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)預(yù)算體系，使企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算既能夠適應(yīng)不斷出現(xiàn)的實(shí)際情況，又不至于被任意調(diào)整對轉(zhuǎn)型企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具有重要意義。

三、轉(zhuǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略探究

轉(zhuǎn)型企業(yè)在諸多因素影響下，風(fēng)險(xiǎn)程度較正常運(yùn)營的企業(yè)較高，所以風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施的首要關(guān)注問題，企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略必須符合企業(yè)總體管理戰(zhàn)略，必須符合企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的轉(zhuǎn)型需要，同時(shí)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略必須嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)預(yù)算體系，規(guī)范轉(zhuǎn)型過程，綜合選擇企業(yè)轉(zhuǎn)型時(shí)合適的戰(zhàn)略。

（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，降低企業(yè)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)

與正常運(yùn)營企業(yè)相比較，轉(zhuǎn)型企業(yè)面臨眾多不確定性因素，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度較高，所以必須健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，把企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。首先，必須完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，并在企業(yè)內(nèi)部建立一套嚴(yán)格的高質(zhì)量、高效率的信息傳遞系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確高效的了解到現(xiàn)行的財(cái)務(wù)信息，才能準(zhǔn)確的制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；其次，在融資時(shí)必須嚴(yán)格制定相應(yīng)的還款計(jì)劃，保證在轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施過程中企業(yè)有足夠的償債能力且資金不會出現(xiàn)緊張狀況；再次，對企業(yè)投資項(xiàng)目必須嚴(yán)格審核，項(xiàng)目必須符合企業(yè)總體轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，并且具有良好的盈利能力和發(fā)展前景。同時(shí)可以利用技術(shù)改造等方法盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)。在轉(zhuǎn)型期間企業(yè)經(jīng)營時(shí)必須做好合同管理、應(yīng)收賬款管理，從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范經(jīng)營活動。

（二）完善財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系，規(guī)范企業(yè)轉(zhuǎn)型過程

轉(zhuǎn)型企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，編制各種合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制需要在對轉(zhuǎn)型前企業(yè)銷售收入、成本支出、現(xiàn)金流量等進(jìn)行合理的分析，制定預(yù)算損益表，然后編制財(cái)務(wù)預(yù)算，同時(shí)還需要將財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)化，明確到各個(gè)部門甚至個(gè)人，明確權(quán)利分配和責(zé)任分工。以剛為主，剛?cè)峤Y(jié)合，考慮到轉(zhuǎn)型企業(yè)的內(nèi)外部條件的不斷變化，在把握財(cái)務(wù)預(yù)算“剛性”原則上，可以根據(jù)實(shí)際情況局部調(diào)整，發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算體系的柔性特點(diǎn)。

（三）制定合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)順利轉(zhuǎn)型

擴(kuò)張型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略：是以快速擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模為目的的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，部分轉(zhuǎn)型企業(yè)是在抓住外部環(huán)境中有利市場機(jī)遇或者內(nèi)部變化有利于企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展做出的重要決策，通過項(xiàng)目投資使企業(yè)盈利能力大幅度提高，此時(shí)就必須使用擴(kuò)張型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，相應(yīng)的會出現(xiàn)大量的融資和負(fù)債融資。[3]

穩(wěn)健型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略：部分企業(yè)在外部環(huán)境變化不大的情況下，以財(cái)務(wù)指標(biāo)穩(wěn)定增長和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴(kuò)張為目的，以內(nèi)部調(diào)整或者緩慢轉(zhuǎn)型的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，通過內(nèi)部穩(wěn)步調(diào)整而導(dǎo)致外部緩慢轉(zhuǎn)型，優(yōu)化資源配置，提高資源利用率，最后達(dá)到財(cái)務(wù)績效穩(wěn)定增長。

緊縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略：部分轉(zhuǎn)型企業(yè)在面對嚴(yán)重惡化的外部經(jīng)濟(jì)、社會環(huán)境或者內(nèi)部危機(jī)情況下，不得不實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型而達(dá)到與內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的轉(zhuǎn)型，其最終目的是在新形勢下求得生存。

企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的實(shí)施應(yīng)根據(jù)企業(yè)不同的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略目標(biāo)而制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，在資金和外部環(huán)境允許的情況下，制定擴(kuò)張型轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，就必須使用擴(kuò)張型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。內(nèi)外部環(huán)境變化不大的轉(zhuǎn)型企業(yè)使用穩(wěn)健型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，穩(wěn)健的以內(nèi)部資源優(yōu)化促進(jìn)企業(yè)緩慢轉(zhuǎn)型，而在惡劣的內(nèi)外環(huán)境情況下必須使用緊縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略?？傊鶕?jù)企業(yè)轉(zhuǎn)型目標(biāo)而制定和實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，才能夠保證企業(yè)順利轉(zhuǎn)型，否則財(cái)務(wù)管理將成為企業(yè)轉(zhuǎn)型的重要阻礙因素。

四、結(jié)論

大多數(shù)非常重視企業(yè)戰(zhàn)略管理和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，而轉(zhuǎn)型過程中企業(yè)往往忽視了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理，而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理卻是企業(yè)轉(zhuǎn)型成功與否的核心環(huán)節(jié)，本文通過分析財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的內(nèi)容、意義，并對當(dāng)前轉(zhuǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理存在的普遍問題進(jìn)行了深入分析，最后對轉(zhuǎn)型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略進(jìn)行了探討，在實(shí)施融資、投資、利潤分配等戰(zhàn)略存在問題的基礎(chǔ)上，提出健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算控制體系和根據(jù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)際情況選擇合適的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，對轉(zhuǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著重要的參考意義。

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第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

電力企業(yè)中的預(yù)算管理指企業(yè)對自身的整體運(yùn)營情況和發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)算，并對企業(yè)經(jīng)營活動和投資活動中的資金流通進(jìn)行全面分析。企業(yè)在預(yù)算管理中，必須對影響經(jīng)營活動的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面考慮，為了更好降低企業(yè)的成本，企業(yè)必須明確自身的資金流通情況，從而降低企業(yè)經(jīng)營活動中的不利因素，從而降低風(fēng)險(xiǎn)因素對企業(yè)造成的損害，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。電力企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理指電力企業(yè)為了更好保障經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，降低影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而采取有效的措施對目前的市場環(huán)境進(jìn)行合理分析，明確企業(yè)經(jīng)營活動中的影響因素，從而根據(jù)不同情況制定有效的解決方案，提高企業(yè)自身的整體效益。為了更好進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)必須對自身的整體發(fā)展情況進(jìn)行明確，從而制定合理有效的發(fā)展措施。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與電力財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)性

對電力財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行有效管理是電力企業(yè)整體工作中重要的一步，其對電力企業(yè)的健康發(fā)展有著較大的意義。財(cái)務(wù)預(yù)算包含許多方面的內(nèi)容，主要包括資金的分配預(yù)算、日常運(yùn)營基本收支管理，例如相關(guān)設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)、企業(yè)的整體利潤、設(shè)備購置費(fèi)等。在實(shí)際工作中，電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理會受到風(fēng)險(xiǎn)管理的較大影響，所以加強(qiáng)電力財(cái)務(wù)的預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管理對電力企業(yè)的整體發(fā)展具有較大的意義。

風(fēng)險(xiǎn)管理指電力企業(yè)在運(yùn)營過程中合理預(yù)測存在的風(fēng)險(xiǎn)因素并提前采取有效措施進(jìn)行防范，從而減小企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)管理影響造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容較多，包括對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、控制以及預(yù)防等，相關(guān)工作人員必須對相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理分析，明確財(cái)務(wù)預(yù)算中的相關(guān)結(jié)果從而制定有效的預(yù)防措施，最終促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理與電力財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用

電力企業(yè)對自身財(cái)務(wù)支出和流入情況進(jìn)行有效管理和控制的方法就是風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)算管理。在一般情況下，電力企業(yè)的內(nèi)部流動資金與其盈利屬于反比關(guān)系，所以為了提高電力企業(yè)的綜合效益，企業(yè)可以進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，對自身流動基金進(jìn)行有效控制和整合，這對于企業(yè)的發(fā)展有著重大的意義。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營過程中，整合回收資金的過程會受到較多因素的影響，從而提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且企業(yè)在使用資金時(shí)對其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的不重視，所以出現(xiàn)了很多問題。為了更好對財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和控制，企業(yè)必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的科學(xué)合理性，最終對企業(yè)的資金進(jìn)行有效的管理，保障其安全和穩(wěn)定性。資金的收入和支出是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的主要內(nèi)容，為了降低企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)必須采取有效的措施確保收支平衡，為了更好促進(jìn)企業(yè)整體發(fā)展，企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)預(yù)算管理置于相等的重要位置，促進(jìn)其更好配合，從而對企業(yè)資金進(jìn)行全面有效的管理，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、加強(qiáng)電力財(cái)務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)向管理的方法

（一）完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。為了促進(jìn)企業(yè)更好對自身資金進(jìn)行管理，企業(yè)必須完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。電力企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營過程中，必須將財(cái)務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管理同步進(jìn)行，充分考慮其相關(guān)性促進(jìn)資金的正常管理。電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制包括兩方面，首先，為了促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展，提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)必須明確資金運(yùn)營管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的有效配置和合理配置。企業(yè)必須對電力市場進(jìn)行合理分析，對目前市場環(huán)境下自身的發(fā)展途徑進(jìn)行明確，提高企業(yè)各部門的責(zé)任意識和敬業(yè)精神，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。其次，電力企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營過程中，必須對資金流動報(bào)表和賬單進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，并通過對實(shí)際情況的分析制定合理的發(fā)展目標(biāo)，從而促進(jìn)企業(yè)各部門更好進(jìn)行相關(guān)工作，最終促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。由于電力財(cái)務(wù)預(yù)算涉及的內(nèi)容較多，所以電力企業(yè)必須建立有效的財(cái)務(wù)審批制度，促進(jìn)對電力財(cái)務(wù)的預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)。在電力企業(yè)實(shí)際運(yùn)營過程中，除了企業(yè)內(nèi)部機(jī)制會對電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作造成影響，另外還會給財(cái)務(wù)管理工作造成影響的還有財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。由于電力財(cái)務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管理對相關(guān)工作人員具有較高的專業(yè)要求，所以企業(yè)必須對自身實(shí)際情況進(jìn)行合理分析，采取有效的措施提高相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的正常進(jìn)行。

第5篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：新會計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù) 管理模式

我國企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場的不斷變化中得到了不斷的增長，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式逐漸暴露出來一些問題，不能適用于目前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，針對這樣的情況，國家在2007年的時(shí)候制定并實(shí)施了相關(guān)的《新會計(jì)準(zhǔn)則》，使我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平在一定程度上得到了提高。

一、新會計(jì)制度對企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的影響

新會計(jì)準(zhǔn)則的制定和頒發(fā)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理起到了較大的影響，其中集中表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理模式和財(cái)務(wù)管理理念上。在新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則當(dāng)中包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，而具體準(zhǔn)則需要根據(jù)基本準(zhǔn)則來進(jìn)行制定，其主要作用是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行記錄和反映，其中對會計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)使用情況、所有者權(quán)益和收入等進(jìn)行明確的規(guī)定。基于此，企業(yè)的管理人員能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，并且對財(cái)務(wù)管理體系的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，財(cái)務(wù)管理的目的更加明確，就能夠使企業(yè)有效的規(guī)避相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，新會計(jì)制度是根據(jù)目前我國的國情和市場的發(fā)展變化情況來進(jìn)行制定的，在這樣的環(huán)境背景下，企業(yè)的發(fā)展情況完美的契合了財(cái)務(wù)管理模式，能夠確保會計(jì)信息的整體質(zhì)量，資金的利用情況更加明確，企業(yè)的整體競爭力將會得到較大的提升。

二、我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中所出現(xiàn)的主要問題

（一）首先是對財(cái)務(wù)管理缺少相應(yīng)的重視

目前很多企業(yè)的整體實(shí)力在逐步提升，各個(gè)企業(yè)之間的競爭非常激烈，對于大多數(shù)企業(yè)來說，只注重眼前的利益，而不注重企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，相應(yīng)的企業(yè)管理人員就會將重點(diǎn)放在企業(yè)運(yùn)行和業(yè)務(wù)能力上，對財(cái)務(wù)管理的重視程度就會相應(yīng)的降低。財(cái)務(wù)管理能夠在最大程度上反映出企業(yè)目前的資金利用狀況和主要問題，預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展可能面臨的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，并且針對企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題作出相應(yīng)的體現(xiàn)和調(diào)整。但是由于對財(cái)務(wù)管理的不重視，企業(yè)無法根據(jù)實(shí)際現(xiàn)狀來對其長遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃，在一定程度上影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，其核心競爭力就會隨著財(cái)務(wù)管理水平的而降低而下降。

（二）財(cái)務(wù)管理理念無法得到更新，缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員

在新會計(jì)制度的影響下，各個(gè)企業(yè)都結(jié)合自身的實(shí)際情況和新會計(jì)制度，來對財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了相關(guān)的調(diào)整，以此來應(yīng)對市場的變化，提高自身的核心競爭力。財(cái)務(wù)管理部門面對新會計(jì)制度的辦法和新型財(cái)務(wù)管理模式的調(diào)整，沒能夠及時(shí)的對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識和經(jīng)驗(yàn)又不能被應(yīng)用到實(shí)際的工作當(dāng)中，這樣的問題在短時(shí)期內(nèi)并不能得到較好的解決。

（三）缺少完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體系

財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理中較為重要的組成部分，建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體系能夠幫助企業(yè)有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。但是就目前的情況來看，我國大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的財(cái)務(wù)預(yù)算體系并不完善，在這樣的情況下，企業(yè)資金的使用情況不夠明確，并且不能真實(shí)的對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，另外，也不能有效的根據(jù)相關(guān)信息來對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，這樣就會對企業(yè)的運(yùn)行產(chǎn)生較大的影響。目前在財(cái)務(wù)預(yù)算當(dāng)中，需要各個(gè)部門的配合，才能真實(shí)的反映企業(yè)資金的利用情況，但是目前企業(yè)中各個(gè)部門的獨(dú)立性仍舊較高，彼此之間沒有相互的配合和信息之間的溝通，這樣就很容易使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)較大的問題。

三、新會計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式發(fā)展的相關(guān)措施

（一）首先增加財(cái)務(wù)部門與其它部門之間的聯(lián)系和溝通

目前企業(yè)中大部分的財(cái)務(wù)部門是獨(dú)立存在的，其職能較小，并且與其它部門之間沒有較多的聯(lián)系，這就使財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)報(bào)表信息的準(zhǔn)確性不能得到保證，針對這樣的情況，需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門與其它部門之間的聯(lián)系，另外在進(jìn)行實(shí)際財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分層管理，使新會計(jì)制度能夠滲透在每一個(gè)部門當(dāng)中，并且提高工作人員對新會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識，在這樣的情況下使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念，從根本改變自身的理念和態(tài)度，以此在最大程度上推動企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的改革。另外，通過建立預(yù)算體系來強(qiáng)化預(yù)算所涉及的各部門的權(quán)責(zé)利關(guān)系，打通財(cái)務(wù)部門與其他各部門之間的獨(dú)立性壁壘，調(diào)動各部門與財(cái)務(wù)部門的溝通、協(xié)調(diào)的積極性，以增加企業(yè)內(nèi)部各部門的聯(lián)系和溝通。

（二）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力

新會計(jì)制度下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容較為復(fù)雜，其中的主要內(nèi)容與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理有著較大的出入，需要根據(jù)新會計(jì)制度的主要內(nèi)容來提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。首先對于財(cái)務(wù)管理人員來說，應(yīng)該對傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行調(diào)整，提高自身對新會計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理認(rèn)識程度。對于企業(yè)來說，也需要根據(jù)新會計(jì)制度中的主要內(nèi)容，來對財(cái)務(wù)人員的管理理念和業(yè)務(wù)操作能力進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)。由于新會計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理涉及到多個(gè)方面的內(nèi)容，這就需要企業(yè)對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行測評，以此來做做到人盡其才。

（三）建立企業(yè)數(shù)據(jù)化管理平臺

新會計(jì)制度對會計(jì)信息質(zhì)量的要求，傳統(tǒng)的會計(jì)信息管理方法已不適應(yīng)新形勢下對企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量的要求。因此，企業(yè)應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和平臺，建立經(jīng)營數(shù)據(jù)的信息化管理平臺，提高企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的記錄、收集、整理、分析的水平和層次。從技術(shù)層面保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠和內(nèi)容完整，以利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在和未來的情況作出評價(jià)和預(yù)測，從而提高企業(yè)決策水平，明確企業(yè)發(fā)展方向。

四、結(jié)束語

新會計(jì)制度對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有較大程度的影響，需要財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行更新，并且根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況，在對資金流向的管理當(dāng)中，需要提高企業(yè)內(nèi)部資金流動的透明度，并且從各個(gè)方面加強(qiáng)資金流動的管理，在最大程度上節(jié)約開支，從根本上擺脫傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式所帶來的限制，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]刁一飛.試論新會計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理模式[J].消費(fèi)導(dǎo)刊， 2015（9）：126-126

第6篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化管理

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理不斷發(fā)生變化，事業(yè)單位對財(cái)務(wù)管理的細(xì)節(jié)、內(nèi)容都制定了相應(yīng)的管理流程，對財(cái)務(wù)進(jìn)行了精細(xì)化的管理。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式越來越多，人們對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理越來越關(guān)注。就目前情況來說，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理還處于初級狀態(tài)，精細(xì)化管理制度還不健全。因此，事業(yè)單位必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的認(rèn)識，加強(qiáng)精細(xì)化管理制度的形成，更好的提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

一、財(cái)務(wù)管理的意義

(一)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有助于財(cái)務(wù)改革

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)改革要求單位的財(cái)務(wù)管理的公開、透明，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理改革后，財(cái)務(wù)管理人員要對單位的每筆財(cái)務(wù)的支出或是入賬進(jìn)行明確的記錄，做到財(cái)務(wù)的透明管理[1]。事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理要求對單位的每項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支精細(xì)化管理，對項(xiàng)目中的每筆資金使用情況做出具體的說明。因此，應(yīng)注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。

(二)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有助于提高資產(chǎn)使用率

目前，事業(yè)單位的資產(chǎn)使用率一般較低，單位資產(chǎn)的不合理使用，造成了單位資產(chǎn)的浪費(fèi)，對單位的發(fā)展有一定的影響。實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，解決了單位資金浪費(fèi)問題，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理主要是對單位的資金預(yù)算嚴(yán)格管理，加強(qiáng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制監(jiān)管，有效控制資金的使用情況，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提高了單位的資金使用率。

(三)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有助于提高財(cái)務(wù)管理水平

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理可以有效地提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作，這種管理理念可以對單位的財(cái)務(wù)管理工作的流程嚴(yán)格的控制，明確各項(xiàng)資金的使用情況。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，通過科學(xué)的預(yù)算管理和內(nèi)部控制工作，實(shí)現(xiàn)了單位財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有助于提高單位的財(cái)務(wù)管理工作效率。

二、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的現(xiàn)狀及所存在的問題

(一)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理意識薄弱

我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式仍處于發(fā)展的初級階段，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的觀念比較薄弱，對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理缺乏實(shí)際的行動，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平較差。部分財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)及相關(guān)的政策規(guī)定認(rèn)知水平不夠，單位的財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)者對財(cái)務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)不了解，無法做出有效的管理監(jiān)督工作，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理中遇到很多問題，使得財(cái)務(wù)管理無法適應(yīng)財(cái)務(wù)改革的要求。

(二)缺乏財(cái)務(wù)精細(xì)化管理預(yù)算

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理離不開有效的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算是對單位的財(cái)務(wù)使用情況進(jìn)行預(yù)算。財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性認(rèn)識較淺，知識簡單的使用增量的預(yù)算方法，并沒有根據(jù)單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況做出預(yù)算[2]。單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法也存在一定的問題，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和可行性的分析，預(yù)算方法不合理，無法充分發(fā)揮預(yù)算的作用。單位的預(yù)算不足，還會影響單位的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

(三)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制力度不足

目前，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)部控制方面還存在很多問題，由于財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的觀念不足，領(lǐng)導(dǎo)者對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的具體業(yè)務(wù)不了解，不能更好的做出各個(gè)崗位的分配，對財(cái)務(wù)會計(jì)管理不到位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會計(jì)對自己的職位工作內(nèi)容不清楚，對會計(jì)的監(jiān)管工作沒有落實(shí)。還有很多單位的內(nèi)部控制制度工作欠缺，有的單位只是設(shè)置了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，卻沒有實(shí)施到財(cái)務(wù)管理工作中去，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮作用。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的措施

(一)提高財(cái)務(wù)精細(xì)化管理意識

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，首先應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的認(rèn)識，了解財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理意識的提高，科學(xué)有效的進(jìn)行精細(xì)化管理工作。其次，事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)人員和領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)轉(zhuǎn)變管理觀念，掌握財(cái)務(wù)精細(xì)化管理業(yè)務(wù)流程，重視財(cái)務(wù)精細(xì)化管理；財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高，掌握新知識，合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)遵守相關(guān)的規(guī)定，合理的進(jìn)行管理，逐步實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

加強(qiáng)事業(yè)單位的預(yù)算管理工作，有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。首先單位應(yīng)樹立財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理意識，學(xué)會根據(jù)單位的實(shí)際情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的分析編制。提高財(cái)務(wù)管理人員的預(yù)算意識，加強(qiáng)預(yù)算管理，制定科學(xué)可行的預(yù)算方案。其次，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)重視單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，對財(cái)務(wù)預(yù)算的制定過程的分析和預(yù)算的執(zhí)行等高度重視起來，了解精細(xì)化管理的內(nèi)容，科學(xué)的做出指揮工作，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算的精細(xì)化管理，充分發(fā)揮單位財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理的作用。

(三)完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度

建立健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，有利于形成財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，提高單位的管理水平。因此，健全的內(nèi)部控制制度對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有十分重要的作用[3]。單位應(yīng)根據(jù)單位的實(shí)際發(fā)展情況，考慮內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)各部門之間的經(jīng)濟(jì)活動，建立一個(gè)管理系統(tǒng)。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是對財(cái)務(wù)會計(jì)人員的崗位的分配、日常財(cái)務(wù)處理的流程、計(jì)算機(jī)使用情況及檔案管理等制度的統(tǒng)一規(guī)范。提高全體員工的精細(xì)化管理意識，全部都參加到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作中來，逐漸將精細(xì)化管理滲透到單位的管理中來，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的作用。

四、結(jié)束語

第7篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

 

醫(yī)院預(yù)算管理制度 （草案）

 

目錄

第一章      總則………………………………………………………………………1

第二章      預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)…………………………………………………………2

第三章      預(yù)算管理體系……………………………………………………………3

第四章      預(yù)算的編制………………………………………………………………5

第五章      預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整………………………………………………………11

第六章      預(yù)算的控制與分析…………………………………………………… 13

第七章      預(yù)算的評價(jià)、考核與獎懲…………………………………………… 15

第八章      附則…………………………………………………………………… 16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第一章  總則

第一條  為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條  預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理會計(jì)制度。

第三條  預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的全過程的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條  本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價(jià)、考核與獎懲和附則等。

第五條  預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。

1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。

3、長期預(yù)算以醫(yī)院未來3—5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。

第二章  預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)

第六條  醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會的預(yù)算專項(xiàng)會議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會。

第七條  醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。

會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會議。

財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。

第八條  醫(yī)院預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：

1、組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)

2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序

3、組織召開質(zhì)詢會，對財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見

4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算

5、每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案

6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

第九條  財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)

1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計(jì)劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。

3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。

4、召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。

5、將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。

6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會。

7、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。

8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

第十條  醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第三章  預(yù)算管理體系

第十一條  醫(yī)院的預(yù)算分類為：

1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算

2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算

第十二條  具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：

年、季、月度預(yù)算

醫(yī)院預(yù)算

部門預(yù)算

門診收入預(yù)算

住院收入預(yù)算

科教項(xiàng)目預(yù)算

科教費(fèi)用預(yù)算

培訓(xùn)預(yù)算

薪酬預(yù)算

福利支出預(yù)算

用人計(jì)劃

財(cái)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算

資本預(yù)算

損益

預(yù)算

資產(chǎn)負(fù)債

預(yù)算

現(xiàn)金流量

預(yù)算

財(cái)務(wù)費(fèi)用

預(yù)算

應(yīng)繳稅金

預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入

預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本

預(yù)算

科研教學(xué)

預(yù)算

管理

預(yù)算

固定資產(chǎn)投資

預(yù)算

醫(yī)療成本預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算

醫(yī)用材料采購預(yù)算

醫(yī)療藥品采購預(yù)算

醫(yī)療人員費(fèi)用預(yù)算

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

設(shè)備大修

預(yù)算

醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算

管理費(fèi)用預(yù)算

辦公設(shè)備投資預(yù)算

醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算

技改項(xiàng)目投資預(yù)算

基建項(xiàng)目投資預(yù)算

資本性支出預(yù)算

 

 

 

醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算

 

 

現(xiàn)金預(yù)算

 

 

 

預(yù)計(jì)損益表

 

 

 

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

 

 

醫(yī)療人工預(yù)算

 

 

采購資金預(yù)算

 

 

 

 

醫(yī)用材料藥品預(yù)算

 

 

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

 

 

 

期末存貨預(yù)算

 

 

 

 

第四章  預(yù)算的編制

第十四條  預(yù)算的編制原則：

1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。

3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。

4、分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第十五條  預(yù)算的編制程序及流程

1、醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。

（2）編制上報(bào)。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。

（3）審查平衡。財(cái)務(wù)部門對職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

（4）審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會或預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。

（5）下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。

2、預(yù)算編制流程如下：

 

各預(yù)算部門

 

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門

 

審批人

 

 

上報(bào)審批

 

 

 

編制預(yù)算

 

 

 

下達(dá)正式預(yù)算

 

 

 

 

第十六條  預(yù)算編制的內(nèi)容要求

1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

（1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。

（2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：

（3）醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。

（4）醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。

（5）采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動的需要而從外部購買各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

（6）期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。

2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

第十七條  各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：

 

業(yè)務(wù)操作

具體預(yù)算類別

操作部門

編制要求

資本預(yù)算

基建投資預(yù)算

基建項(xiàng)目部門

編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算

設(shè)備投資預(yù)算

設(shè)備部、總務(wù)部

編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算

IT系列投資預(yù)算

信息管理部門

編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算

辦公設(shè)施投資預(yù)算

辦公室、總務(wù)部

編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

各醫(yī)療科室

1：編制醫(yī)療收入預(yù)算

各醫(yī)療科室

2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

醫(yī)?？?/p>

3：編制銷售貨款回收預(yù)算

醫(yī)療支出預(yù)算

各醫(yī)療科室

1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算

2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算

3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

4：編制醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算

物資供應(yīng)部門

編制物資材料采購預(yù)算

科研教學(xué)預(yù)算

科教科

編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算

管理預(yù)算

人事部

 

1：編制用人計(jì)劃預(yù)算

2：編制員工薪酬預(yù)算

3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算

4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算

辦公室

編制管理費(fèi)用預(yù)算

預(yù)算平衡

財(cái)務(wù)部門

1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡

2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)院長審批

預(yù)算編制

財(cái)務(wù)部門

根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算

審議批準(zhǔn)

院長

依章程規(guī)定及經(jīng)營計(jì)劃批復(fù)預(yù)算

下達(dá)執(zhí)行

各預(yù)算執(zhí)行部門

財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門

 

第十八條  醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)則

1、會前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。

2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計(jì)師、各部門主任、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計(jì)劃修改方向。

4、會后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。

第五章  預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整

第十九條 醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

第二十條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預(yù)算外支出。

第二十一條 醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

第二十二條 醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：

1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動狀況；

2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。

第二十三條 須調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。

    財(cái)務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。

第二十四條  預(yù)算調(diào)整流程如下：

各預(yù)算執(zhí)行部門

 

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門

 

院長、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)

 

 

下達(dá)修正后的正式預(yù)算

 

 

 

預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析

 

分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算

 

 

對醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正

 

修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算

 

 

修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算

 

 

修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算

 

 

會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案

 

 

 

第六章  預(yù)算的控制與分析

第二十五條  預(yù)算執(zhí)行的控制

1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

2、預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報(bào)告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

第二十六條  預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請

部門負(fù)責(zé)人審核

分管副院長審批

院長批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依授權(quán)審批

財(cái)務(wù)部門核對預(yù)算并付款

第二十七條  預(yù)算外支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請并說明原因

 

部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核

分管副院長審批

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)

院長或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)部門審核手續(xù)并付款

 

                                  

第二十八條 各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。

第二十九條 對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。

第三十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向院長辦公會和各職能部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。

第三十一條 各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門、分管副院長、院長等。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。

月度例會上，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。

第三十二條 預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：

1、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

2、對差異額進(jìn)行的分析；

3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

第七章  預(yù)算的評價(jià)、考核和獎懲

第三十三條 醫(yī)院實(shí)行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。

第三十四條  預(yù)算評價(jià)的主要內(nèi)容包括：

1、是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；

2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；

3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；

4、評價(jià)醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

第三十五條 對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。

第三十六條 考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

第八章  附則

第三十七條 本制度經(jīng)院長辦公會討論通過，院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十八條 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。

第三十九條 本制度自     年   月  日起執(zhí)行

 

 

 

 

 

 

 

 

第8篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

摘要構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)預(yù)算體系是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障。本文分析了我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系的現(xiàn)狀，研究了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系構(gòu)建的主要內(nèi)容以及重要性，為我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系的構(gòu)建提供了科學(xué)依據(jù)。 關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)預(yù)算體系構(gòu)建重要性

一、 引言

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，是企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理的目標(biāo)控制方法，并且建立在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，進(jìn)而圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，以市場為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流量為中心，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)資金的取得和投入、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等財(cái)務(wù)活動制定的計(jì)劃，是一種確保企業(yè)理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效管理機(jī)制。

二、目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系的現(xiàn)狀

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越明顯，同時(shí)越來越多的企業(yè)建立起了財(cái)務(wù)預(yù)算制度，但受發(fā)展等多種因素的影響，我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系仍然存在著很多問題。

首先，財(cái)務(wù)人員對預(yù)算認(rèn)識不足。不少企業(yè)把財(cái)務(wù)預(yù)算看做是企業(yè)管理的硬性指標(biāo)，僅僅是為了應(yīng)付上級部門和其他單位的認(rèn)可，才制定相應(yīng)的制度性文件，僅從表面上開展工作，忽略了財(cái)務(wù)預(yù)算的本質(zhì)職能。其次，缺乏健全的財(cái)務(wù)預(yù)算組織和制度體系。許多企業(yè)沒有設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門或者計(jì)劃部兼任。 再就是企業(yè)不重視財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)際效用?，F(xiàn)在已經(jīng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的企業(yè)中，普遍存在著許多不良現(xiàn)象，譬如只注重預(yù)算本身的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制的功能，不注重發(fā)揮預(yù)算管理在其他方面的作用等。

三、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系

1.加強(qiáng)預(yù)算體系建設(shè)中各環(huán)節(jié)基礎(chǔ)管理工作

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。盡管大多數(shù)企業(yè)都可以開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，但不同程度的基礎(chǔ)管理工作對財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的推進(jìn)作用和最終的收獲是十分迥異的。企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)一般是各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算，而每一項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算要求各種業(yè)務(wù)的開展必須規(guī)范，業(yè)務(wù)流程也必須科學(xué)。因此，企業(yè)要根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，從供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，此外，還應(yīng)當(dāng)細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理的每個(gè)環(huán)節(jié)和項(xiàng)目，進(jìn)一步明晰各種人員的權(quán)、責(zé)、利之間的關(guān)系。同時(shí)，企業(yè)可以采取措施，進(jìn)行一種動態(tài)的監(jiān)督，以減少預(yù)算編制的盲目性，使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制更加真實(shí)、合理。 綜上所述，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算涉及的每個(gè)環(huán)節(jié)來提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平，有助于提高企業(yè)的綜合管理水平。

2.建立有效的預(yù)算執(zhí)行狀況分析方法和制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。 3.構(gòu)建預(yù)算體系管理制度

企業(yè)內(nèi)部有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，是保證財(cái)務(wù)預(yù)算可以得到準(zhǔn)確執(zhí)行的條件。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是企業(yè)制定的參與預(yù)算制定的所有人員必須遵守的規(guī)范，是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的方法和依據(jù)。企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析存在的問題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題，制定應(yīng)對策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對象，深入調(diào)研，分析費(fèi)用增減變動的主客觀原因，提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。

4.加強(qiáng)信息化技術(shù)的應(yīng)用和管理，提高財(cái)務(wù)預(yù)算體系運(yùn)行效率和質(zhì)量

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),就要求對預(yù)算執(zhí)行過程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試,通過測試,將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對比,考察可能出現(xiàn)的變動趨勢,確定差異的性質(zhì),反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示,隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過程,以消除差異,順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。 財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會計(jì)信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力，增強(qiáng)了競爭力。 通過財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國外先進(jìn)的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。

5.建立預(yù)算評價(jià)考核體系

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，管理的難點(diǎn)在于管人，管人的關(guān)鍵是評價(jià)，評價(jià)的難點(diǎn)在于是否有一套好的績效考核體系?？冃Э己说年P(guān)鍵是設(shè)定目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，其核心目的是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為各部門職能目標(biāo)，通過考核將其變?yōu)槲镔|(zhì)和非物質(zhì)激勵(lì)，調(diào)動員工工作積極性，提升企業(yè)的組織效能，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)共同發(fā)展的長期目標(biāo)，績效考核不僅強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向，而且重視達(dá)成目標(biāo)的過程。將績效考核與預(yù)算管理緊密結(jié)合是公司未來發(fā)展過程中提高員工素質(zhì)、加強(qiáng)中層管理人員考核的重點(diǎn)所在。

四、構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算體系的重要性

正如上所說，財(cái)務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行管理的重要手段，是企業(yè)內(nèi)部控制的一種重要方法，通過全面的組織、計(jì)劃和協(xié)調(diào)企業(yè)的人、財(cái)、物等資源，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的最大化。尤其是近期的金融危機(jī)更是給我們敲響了警鐘，合理而準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)算對每一個(gè)企業(yè)都是十分重要的。

1.科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算有助于企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于支付風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)預(yù)算一般在編制時(shí)，都會充分考慮未來現(xiàn)金流量的確定性與未來到期債務(wù)之間的關(guān)系，所以，通過編制準(zhǔn)確而合理的預(yù)算計(jì)劃來安排好資金的應(yīng)用，有利于企業(yè)充分規(guī)避未來可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)預(yù)算體系是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障

一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定出來的，是對企業(yè)未來的一種預(yù)期性管理理念。因此財(cái)務(wù)預(yù)算也是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，也可以說是企業(yè)戰(zhàn)略的具體化。通過構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人、財(cái)、物等各項(xiàng)資源優(yōu)化配置，進(jìn)而帶動企業(yè)健康、快速發(fā)展，幫助企業(yè)增強(qiáng)市場競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算亦是連接市場與企業(yè)的橋梁

由于一個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略決策是以充分的市場調(diào)研預(yù)測為前提的，所以一份準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)算可以將市場和企業(yè)的內(nèi)部資源有機(jī)地結(jié)合起來，企業(yè)可以以此為依據(jù)合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以求最大限度滿足市場需求，達(dá)到可以長期在市場上獲得最大收益的目的。

企業(yè)要牢固樹立財(cái)務(wù)預(yù)算管理思路，重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理，讓每位員工都認(rèn)識到財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，同時(shí)在實(shí)際工作中不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算體系建設(shè)，充分運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算這一財(cái)務(wù)管理工具，發(fā)揮其管理效能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動的良性循環(huán)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]張江虹.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有效實(shí)施.會計(jì)之友(中旬刊).2007(10).

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第9篇：財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容范文

一、預(yù)算管理的概念

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的主線是資金活動的總預(yù)算，以目標(biāo)利潤為中心，在一定時(shí)期內(nèi)了解經(jīng)濟(jì)資源，為現(xiàn)代化控制預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動，企業(yè)所有的人力和物力資源以貨幣形式進(jìn)行量化，通過事先的預(yù)算，監(jiān)督和事后的評價(jià)方法，對分支機(jī)構(gòu)及子公司總部的業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)管理，具有較強(qiáng)的可操作性。

二、解決問題的對策

實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，補(bǔ)充任命首席財(cái)務(wù)官。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是世界跨國公司的基本方法之一，可以使權(quán)力集中，因此在檢測控制時(shí)，反饋及時(shí)，建立高度專業(yè)化的和獨(dú)立的企業(yè)集團(tuán)，可以幫助有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)的集中控制。但是，行使這一系統(tǒng)時(shí)，對程度有很多的限制，資源優(yōu)勢尚未充分發(fā)揮，也不能從根本上解決，使其流于形式。因此，企業(yè)組織集團(tuán)化后，采用經(jīng)濟(jì)管理，其復(fù)雜性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出一般的狀況，對整個(gè)過程的控制，要加強(qiáng)企業(yè)的實(shí)踐，這是非常必要的。在不同的條件下要加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)的控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)要起到委派人員的作用，全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)的核心任務(wù)，要解決財(cái)務(wù)預(yù)算管理中一些問題。

三、編制財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）預(yù)算內(nèi)容

其主要內(nèi)容一般包括：（1）預(yù)算損益計(jì)算：從銷售收入、支出、費(fèi)用、成本和投資的收益方向進(jìn)行預(yù)算，加強(qiáng)稅收的預(yù)算等。（2）資金的收入和支出包括：收入和支出要在預(yù)算范圍之內(nèi)。（3）包括資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算：了解資產(chǎn)所有者權(quán)益狀況的指標(biāo)。（4）現(xiàn)金流量預(yù)算：包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算也包括資金投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。（5）此外，加強(qiáng)作為企業(yè)的支持力量，針對資金來源和用途加強(qiáng)資金對項(xiàng)目開發(fā)的力度，是非常必要的。

（二）預(yù)算管理組織的建立

1.受到財(cái)務(wù)管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算的日常管理包括預(yù)算編制，審查，修改，執(zhí)行，控制，評價(jià)和分析。3.建立完善的預(yù)算管理體系。

（三）預(yù)算計(jì)劃

1.各級層次要明確責(zé)任制定：包括利潤中心，成本管理中心，投資中心。2.決策要加強(qiáng)長期的規(guī)劃，在一定時(shí)期內(nèi)制定總目標(biāo)來分解計(jì)劃。3.按照可控原則進(jìn)行預(yù)算的控制，項(xiàng)目部分別采用向上和向下的順序，使預(yù)算更加準(zhǔn)確。4.總結(jié)和協(xié)調(diào)銷售、生產(chǎn)預(yù)算，完善編制，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。5.明確審查委員會之間的平衡，進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算匯總。6.根據(jù)經(jīng)理和董事會進(jìn)行討論，修改和批準(zhǔn)。7.審批后進(jìn)行執(zhí)行。

五、全面預(yù)算管理的實(shí)施

（一）加強(qiáng)預(yù)算的實(shí)施

通常在每年的10月進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃， 第二年要繼續(xù)進(jìn)行，特別是關(guān)注計(jì)劃執(zhí)行單位的預(yù)算編制，預(yù)算委員會要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃加強(qiáng)資源利用的要求，從現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定目標(biāo)，計(jì)劃，明確資源、資金，進(jìn)行財(cái)務(wù)平衡控制，加強(qiáng)客觀和理性的需求分析，確保最終的財(cái)政資源的使用。

（二）加強(qiáng)預(yù)算批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)管理的核心是資金，所以需要從三個(gè)方面制定標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)銀行的賬戶管理。確保母公司對子公司的控制，并且要加強(qiáng)控制，確保開戶銀行的子公司得到母公司批準(zhǔn)，對母公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。加強(qiáng)現(xiàn)金流的預(yù)測。

（三）進(jìn)行預(yù)算調(diào)整

根據(jù)公司的業(yè)務(wù)調(diào)整管理，加強(qiáng)變化，周期性調(diào)整的年度總預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整。調(diào)整后，應(yīng)提交審批后經(jīng)理不同于預(yù)算是預(yù)算控制企業(yè)的全過程，從集團(tuán)的全資子公司，并在與我們的業(yè)務(wù)，控制預(yù)算的規(guī)模，這是非常重要的。