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涉外風(fēng)險防控精選(九篇)

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涉外風(fēng)險防控

第1篇:涉外風(fēng)險防控范文

【關(guān)鍵詞】 河南油田;法律風(fēng)險;防控機(jī)制

法律風(fēng)險是由于企業(yè)沒有充分主張、實(shí)現(xiàn)、維護(hù)自己的法定、約定權(quán)利,或(和)沒有完全履行法定、約定義務(wù),而相應(yīng)承擔(dān)現(xiàn)實(shí)的損失或(和)潛在的處罰的可能性、不確定性。

一、石油企業(yè)所面對的法律環(huán)境分析

1.適用法律廣泛,法律風(fēng)險分布廣。石油企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域,廣泛涉及民法、商法、行政法、勞動法、刑法等國內(nèi)法律??鐕?jīng)營和境外上市,又須遵守涉外法律、國際條約與慣例。企業(yè)所有經(jīng)營管理活動,幾乎都有相應(yīng)的法律調(diào)整,稍有不慎,就會招致法律風(fēng)險。

2.對政府許可的經(jīng)營權(quán)利依賴度高。石油企業(yè)的探礦權(quán)、采礦權(quán)、土地權(quán)、油品經(jīng)營權(quán)以及危險化學(xué)品經(jīng)營權(quán)等,都來自政府的專門許可,而這些恰恰是公司賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)條件。隨著市場開放和行政法律的加強(qiáng),企業(yè)依法獲取經(jīng)營權(quán)利和機(jī)會的法律風(fēng)險也在加大。

3.石油企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域普遍存在對外交易量大。石油作業(yè),主要涉及安全、環(huán)境、資源法律的適用,境外上市主要涉及所在地法律的遵守和監(jiān)管等。

4.法律風(fēng)險防范與控制的難度大。高投入、高風(fēng)險的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部多專業(yè)、多層次的管理格局,決定了法律風(fēng)險防范與控制的難度大。

5.石油的政治、社會屬性及境外上市公司的性質(zhì),決定了某些風(fēng)險隱患造成的實(shí)際損害會給公司帶來經(jīng)濟(jì)和形象上的重大損失。特別在安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、地緣政治和履行上市承諾等方面,一旦出現(xiàn)重大法律失誤,往往會造成災(zāi)難性的后果。

二、河南油田法律風(fēng)險防范存在的主要問題

1.法律部門管理機(jī)構(gòu)不到位、專業(yè)人員不足。管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)防控法律風(fēng)險的組織保障,目前油田設(shè)立了法律事務(wù)處,但多數(shù)二級單位沒有法律事務(wù)機(jī)構(gòu),只是在其他經(jīng)營管理部門設(shè)置了兼職法律崗位,人員少,工作量大,同時,由于法律事務(wù)工作人員身兼多職,難以將主要的精力放在法律事務(wù)管理工作上。

2.專兼職法律事務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高。截至2009年底,油田共有專兼職法律事務(wù)人員50人,持法律顧問執(zhí)業(yè)資格證的18人,企業(yè)法律顧問持證率僅為36%,法律人員無論在專業(yè)知識結(jié)構(gòu)方面,還是實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和工作能力方面等還有相當(dāng)差距,難以滿足工作的需要。

3.法律風(fēng)險費(fèi)用支出嚴(yán)重不足。法律風(fēng)險費(fèi)用支出遠(yuǎn)低于管理優(yōu)良企業(yè)的支出水平,隨著河南油田改制分流,專業(yè)化重組等大的體制變革,和不斷國際化而面臨的法律風(fēng)險還將增加,如果不加大投入,實(shí)施法律風(fēng)險評估,建立法律風(fēng)險防范體系,幾年內(nèi)法律風(fēng)險成本將顯著增大,將嚴(yán)重干擾企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

4.法律風(fēng)險防控的制度體系需要進(jìn)一步補(bǔ)充、細(xì)化。企業(yè)法律風(fēng)險防控制度體系的建設(shè)是企業(yè)有效防控法律風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作。河南油田現(xiàn)有的制度體系,使傳統(tǒng)案件得到控制,但是存在不全面、系統(tǒng),在專項(xiàng)法律制度和配套操作方面需要進(jìn)一步補(bǔ)充、細(xì)化。

三、完善河南油田法律風(fēng)險防控機(jī)制的對策

1.扎實(shí)構(gòu)建法律風(fēng)險防控基礎(chǔ)。(1)健全組織機(jī)構(gòu)。要確立油田總法律顧問在法律風(fēng)險控制中的核心作用;要全面落實(shí)油田二級單位總法律顧問制度。(2)優(yōu)化制度管理。建立內(nèi)控體系為契機(jī),把每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控責(zé)任分解與規(guī)章制度規(guī)定的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任、要求結(jié)合,納入業(yè)務(wù)流程、崗位規(guī)范和崗位責(zé)任制,作為考核的重要內(nèi)容和依據(jù)。同時,明確審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督職責(zé),強(qiáng)化規(guī)章制度的實(shí)施監(jiān)督,確保規(guī)章制度的落實(shí)。(3)要強(qiáng)化專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)。

第2篇:涉外風(fēng)險防控范文

一、國有企業(yè)法治工作面臨的新形勢新挑戰(zhàn)

當(dāng)然,國有企業(yè)在改革發(fā)展過程中也經(jīng)歷了無數(shù)深刻教訓(xùn),尤其是一些造成國有資產(chǎn)幾千萬甚至上億損失的重大案件,充分證明了企業(yè)在法律風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)上存在的問題和不足。這就要求我們必須進(jìn)一步健全企業(yè)總法律顧問制度,不斷完善法律風(fēng)險防控機(jī)制,為加快提升企業(yè)核心競爭力提供更加全面、更加有力的法律支撐。

(一)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級,需要拓展法律風(fēng)險防范領(lǐng)域在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的新趨勢下,要求法律風(fēng)險防范超前介入。一要注重產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級相關(guān)法律的研究,將專業(yè)法律知識、風(fēng)險防范與靈活使用有關(guān)鼓勵性政策,為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的政策法律環(huán)境。二要注重知識產(chǎn)權(quán)保護(hù),對企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級中獲得的新技術(shù)、新產(chǎn)品,及時運(yùn)用專利、商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)手段予以保護(hù),同時妥善處理企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)糾紛,為企業(yè)提供有力的法律支持。三要注重建立健全企業(yè)轉(zhuǎn)型升級中法律風(fēng)險防范的工作機(jī)制和工作流程,實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險防范在企業(yè)新領(lǐng)域的規(guī)范化和制度化。

(二)“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略,需要法律風(fēng)險防控機(jī)制向國際延伸加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略,是中央企業(yè)提高國際競爭力的重要舉措。在“走出去”過程中,國際法律風(fēng)險日益增大,這就要求我們必須加強(qiáng)企業(yè)法務(wù)工作者對外投資環(huán)境和法律政策的研究,提高企業(yè)法務(wù)工作者對外投資項(xiàng)目的參與度,并進(jìn)行相關(guān)法律論證與調(diào)查,從而加強(qiáng)企業(yè)對外投資項(xiàng)目運(yùn)營中的法律風(fēng)險防范,降低法律風(fēng)險。

(三)企業(yè)現(xiàn)代化管理,需要法律風(fēng)險防控機(jī)制與企業(yè)管理有效融合對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各種法律風(fēng)險的管理,是現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部實(shí)質(zhì)管理的重要內(nèi)容。讓法律風(fēng)險防控機(jī)制更加快速融入企業(yè)管理,既是強(qiáng)化法律風(fēng)險防控機(jī)制的重要手段,也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理現(xiàn)代化的一個重要標(biāo)志。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷健全,中央企業(yè)不論是改制、重組,還是跨國經(jīng)營等,都需要慎重研究、準(zhǔn)確把握執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī),強(qiáng)化法律審核把關(guān),既維護(hù)好合法權(quán)益,又發(fā)揮法律風(fēng)險防控機(jī)制在企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、開展新業(yè)務(wù)、開拓新領(lǐng)域中的服務(wù)和保障作用。

二、法律風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)中存在的不足

(一)法律顧問制度組織體系不夠健全1.企業(yè)總法律顧問專職率低。實(shí)行總法律顧問制度是企業(yè)法律顧問制度的核心,并且也是企業(yè)在法律風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)上體現(xiàn)的重要內(nèi)容,更是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)法制工作上層次上水平的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié),盡管許多企業(yè)已設(shè)立了總法律顧問,但專職率不高。2.總法律顧問作用發(fā)揮還不夠顯著。雖然各大中央企業(yè)及其重要子企業(yè),包括一些三級企業(yè)推行了總法律顧問制度,但發(fā)揮的作用差異較大。有的發(fā)揮的較好,但多數(shù)離總法律顧問制度的要求和做強(qiáng)、做優(yōu)、做大中央企業(yè)的需求還有很大的差距。一是定位不夠準(zhǔn)確。沒有準(zhǔn)確理解總法律顧問是全面負(fù)責(zé)企業(yè)法律事務(wù)的高級管理人員,總是自覺地把總法律顧問當(dāng)成法律專業(yè)人士或中層管理者,沒有全局觀和戰(zhàn)略眼光。二是職責(zé)不夠清晰,常常陷入抓法制宣傳教育、規(guī)章制度建設(shè)、合同審核管理、法律糾紛處理等具體的法律事務(wù)事項(xiàng)里,而忽視或者說沒有全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)處理企業(yè)決策、經(jīng)營和管理中的法律事務(wù),參與企業(yè)重大經(jīng)營決策,加強(qiáng)法律顧問隊(duì)伍建設(shè)等方面的職責(zé)。三是能力不夠匹配。有的總法律顧問沒有法律專業(yè)背景,其專業(yè)能力和專業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不夠;有的雖有法律專業(yè)背景,但其組織協(xié)調(diào)能力、領(lǐng)導(dǎo)能力與總法律顧問的崗位職責(zé)不相匹配,在不同程度上影響了總法律顧問作用的發(fā)揮。3.法律顧問隊(duì)伍的素質(zhì)和能力還存在一定的差距。各中央企業(yè)法律顧問總體知識結(jié)構(gòu)和數(shù)量基本符合國資委的要求,但各企業(yè)之間有不均衡現(xiàn)象,出現(xiàn)了法律支持業(yè)務(wù)需求量與法律顧問數(shù)量配備不匹配的現(xiàn)象。有的企業(yè)工作繁重但法律顧問不足,想把法律風(fēng)險防范做好變成空談。同時,法律顧問隊(duì)伍的素質(zhì)參差不齊,具有律師資格或者是企業(yè)法律顧問資格,又有豐富的法律事務(wù)實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)的人員相對較少;既具有律師資格或企業(yè)法律顧問資格,又有企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的法律顧問更少。

(二)法律風(fēng)險防范未有效嵌入經(jīng)營管理之中1.法律顧問參與企業(yè)管理的制度設(shè)計(jì)不健全,法律顧問獲取的信息不對稱。多數(shù)單位在制定規(guī)章制度時,對法律顧問參與重大經(jīng)營管理活動的流程設(shè)計(jì)不具體、不完善,忽視了法律顧問在風(fēng)險防范中的把關(guān)作用。獲得信息的不對稱直接導(dǎo)致了法律顧問無法準(zhǔn)確分析、提示決策風(fēng)險點(diǎn)和法律風(fēng)險點(diǎn),無法提供系統(tǒng)的法律解決方案。2.法律顧問參與企業(yè)重大經(jīng)營決策及重大經(jīng)營活動主要依賴于領(lǐng)導(dǎo)者個人的風(fēng)險防范意識和對法律顧問個體的認(rèn)知度,隨意性較大,沒有形成有效的制度約束,法律顧問的參與度還沒有完全成為風(fēng)險防范的必經(jīng)環(huán)節(jié)。往往在項(xiàng)目出現(xiàn)問題時要求法律顧問進(jìn)行事后補(bǔ)救。3.法律事務(wù)在企業(yè)管理中的流程不能完全適應(yīng)新形勢新任務(wù)對法律風(fēng)險防范的新需求,導(dǎo)致法律事務(wù)工作流程及各業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的相互關(guān)系未能準(zhǔn)確把握,從而導(dǎo)致法律顧問對經(jīng)營管理事項(xiàng)分析及法律風(fēng)險防范效果打折扣。

(三)合同風(fēng)險防范有缺失1.合同簽約前的介入程度不深入。管理部門大多有一種模糊的認(rèn)識,就是法律顧問僅對合同條款負(fù)責(zé),只要將草擬的合同文本較法律顧問做書面審查即可,而忽視法律顧問應(yīng)當(dāng)對合同文本背后的法律風(fēng)險進(jìn)行評估與防范的作用。2.合同履約監(jiān)控還有較大差距。傳統(tǒng)的合同管理重訂立輕履行、重業(yè)務(wù)輕法律的弊端依然存在,合同履約監(jiān)控不到位,常常到了合同爭議無法調(diào)和了,才上報合同糾紛事項(xiàng)。3.合同績效評估工作尚未有效開展。合同績效評估是在重大合同履行完畢后,對合同履行效果或項(xiàng)目的整體履行情況進(jìn)行客觀的評價,并根據(jù)評價結(jié)果以確定目標(biāo)是否達(dá)到,檢驗(yàn)項(xiàng)目是否合理和有效率,作為未來重大經(jīng)營決策時的考量依據(jù),有利于實(shí)現(xiàn)重大項(xiàng)目的最優(yōu)控制和企業(yè)效益目標(biāo)。

三、加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的對策建議

針對央企法律風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)存在的不足,要以“建隊(duì)伍、強(qiáng)基礎(chǔ)、防風(fēng)險、促發(fā)展”為總體工作思路,以法律風(fēng)險防范為主線,借助規(guī)章制度體系建設(shè)平臺,力促經(jīng)營者從對法律服務(wù)的理性需求到純熟地運(yùn)用法律事務(wù)管理技能的轉(zhuǎn)變,力促法律顧問從純粹專業(yè)人士到企業(yè)管理者的轉(zhuǎn)變,達(dá)到企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重大決策的法律把關(guān)率100%,逐步實(shí)現(xiàn)打造一支優(yōu)秀的法律顧問隊(duì)伍,使之成為企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵支撐。具體從以下三方面加大力度:

(一)大力推進(jìn)以總法律顧問制度為核心的組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè),營造合規(guī)文化在企業(yè)日常經(jīng)營合規(guī)性合法性的要求下,法律事務(wù)機(jī)構(gòu)深入管理工作是不可缺少的,企業(yè)重大事項(xiàng)及重大合同更是必經(jīng)的、不可跨越的程序。要按照國資委的要求,在條件成熟的單位推行總法律顧問制度,落實(shí)人員和職責(zé),明確法律事務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和法律顧問的職能職責(zé)、權(quán)利,保證法律事務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置比例達(dá)到80%。要做好法律人才的引進(jìn)、培養(yǎng)工作,組織參加法律顧問執(zhí)業(yè)資格考前培訓(xùn),使專職法律工作人員取得資格率達(dá)到80%,基本實(shí)現(xiàn)法律顧問工作隊(duì)伍的專業(yè)化。1.確立總法律顧問在風(fēng)險控制管理中的領(lǐng)導(dǎo)地位,完善企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)??偡深檰柸尕?fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)法律事務(wù)管理和風(fēng)險控制的管理工作,直接參與企業(yè)經(jīng)營決策;建立并健全法律事務(wù)機(jī)構(gòu);選拔并設(shè)置企業(yè)不同層級法律風(fēng)險,在企業(yè)內(nèi)部完善從主要負(fù)責(zé)人——總法律顧問——法律事務(wù)機(jī)構(gòu)——法律顧問及隊(duì)伍自上而下的法律事務(wù)工作組織體系,做到各層面、各環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險有專人管、專人辦、專人參與的全面的企業(yè)法律顧問體系。2.組建懂管理、有素養(yǎng)、會改善的復(fù)合型隊(duì)伍。企業(yè)在法律人才的選配上應(yīng)高度重視,選配高素質(zhì)人才,按照崗位所需任職條件與要求,推進(jìn)法律事務(wù)人員崗位等級制度,明確崗位職責(zé),并通過委外培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和內(nèi)部幫帶等多種形式,提升企業(yè)法律顧問專業(yè)能力水平,為建設(shè)以法律風(fēng)險防控為重點(diǎn)的總法律顧問制度儲備人才。3.將法律風(fēng)險理念納入企業(yè)文化范疇,強(qiáng)化風(fēng)險思維模式。企業(yè)應(yīng)從思想上、意識形態(tài)上滲透法律風(fēng)險防范和控制思維模式,在法律風(fēng)險防范和控制體系所轄范圍內(nèi)開展增強(qiáng)風(fēng)險防范意識的企業(yè)文化建設(shè),從企業(yè)的決策層向中層管理人員,再向基層逐級推進(jìn),提高企業(yè)員工整體的法律素養(yǎng),樹立防控法律風(fēng)險以管理、事前、預(yù)防為主的理念,強(qiáng)化企業(yè)員工法律風(fēng)險防控意識,從而影響并提高企業(yè)依法治理水平。

(二)建設(shè)并夯實(shí)法律風(fēng)險管理制度體系為了保證法律風(fēng)險防控工作真正行之有效、落到實(shí)處,企業(yè)應(yīng)將依法治理的規(guī)章制度建設(shè)為總法律顧問制度建設(shè)的重點(diǎn)。1.確立法律顧問參與企業(yè)重大經(jīng)營決策活動機(jī)制,為決策提供法律支持和服務(wù)。企業(yè)應(yīng)緊繞生產(chǎn)經(jīng)營中心,尊重法律事務(wù)工作,從根本上讓法務(wù)工作融入各項(xiàng)管理工作中,全面發(fā)揮法律工作的作用,使總法律顧問制度及其帶來的正面效應(yīng)成為企業(yè)法律風(fēng)險防控的堅(jiān)實(shí)屏障。2.規(guī)范合同管理,大力推進(jìn)信息化建設(shè),建立合同全壽命周期管理模式,全面推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)合同文本建設(shè),實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商管理、預(yù)算成本管理、審價管理、合同管理、糾紛處理全生命閉環(huán)管理,有效防范合同風(fēng)險。

(三)構(gòu)建法律風(fēng)險防控應(yīng)對機(jī)制總法律顧問制度的重點(diǎn)建設(shè)工作是防控法律風(fēng)險,這也意味著必須構(gòu)建法律風(fēng)險防控應(yīng)對機(jī)制,建立并健全閉環(huán)的法律風(fēng)險管理模式。1.開展法律風(fēng)險調(diào)查,識別風(fēng)險點(diǎn)。通過問卷和現(xiàn)場訪談相結(jié)合等方式,收集企業(yè)法律風(fēng)險基礎(chǔ)數(shù)據(jù),識別并確立風(fēng)險點(diǎn)。2.對法律風(fēng)險調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析、評估。通過對前期基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查以及風(fēng)險點(diǎn)識別,開展專業(yè)性的法律風(fēng)險分析評估,窮盡可能出現(xiàn)的風(fēng)險。3.根據(jù)評估結(jié)果構(gòu)建法律風(fēng)險防范和控制預(yù)警系統(tǒng)。在法律風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,法律事務(wù)機(jī)構(gòu)建立法律風(fēng)險防范和控制預(yù)警系統(tǒng)。4.以法律顧問為依托,搭建防控、救濟(jì)途徑。企業(yè)應(yīng)以法律顧問為主要力量就企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行分析,策劃防控化解措施,并就可能出現(xiàn)的爭議做好事后救濟(jì)準(zhǔn)備,正確使用訴訟等法律手段,必要時可以協(xié)同律師事務(wù)所共同研究。5.及時總結(jié)反饋防控、救濟(jì)效果,形成動態(tài)的長效防控機(jī)制。企業(yè)應(yīng)格局防控、救濟(jì)效果及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn),在動態(tài)中不斷完善,形成動態(tài)的長效防控機(jī)制,從而推進(jìn)整個風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制呈螺旋式上升。

第3篇:涉外風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞:外匯;指定銀行;控制;風(fēng)險;問題

一、當(dāng)下外匯指定銀行所存在的風(fēng)險現(xiàn)狀

1.外匯指定銀行當(dāng)中涉匯賬戶所存在的外匯風(fēng)險

在當(dāng)下雙向匯率的機(jī)制基礎(chǔ)上,外匯指定銀行的涉匯賬戶,一定會因?yàn)槿嗣駧艑ν鈳艆R率的變化而產(chǎn)生波動。比如外匯存款、貸款,一些賬戶資金肯定會因?yàn)榘l(fā)生變化而出現(xiàn)盈虧的情況,外匯指定銀行存在著涉匯賬戶經(jīng)營過程當(dāng)中基礎(chǔ)性外匯風(fēng)險。

2.外匯指定銀行涉匯在用戶理財(cái)方面存在外匯風(fēng)險

人民幣與外幣匯率的變化通常說來都會對涉匯企業(yè)以及個人外匯理財(cái)產(chǎn)品變化產(chǎn)生直接的影響,這對于用戶的收益以及償債能力有著巨大的影響,并且還間接的對外匯指定銀行的盈利能力以及資產(chǎn)質(zhì)量造成了一定的影響,從而使其外匯指定銀行涉匯的用戶理財(cái)方面存在的風(fēng)險加劇。

3.外匯指定銀行涉匯普遍存在經(jīng)營性工作人員缺乏所導(dǎo)致的外匯風(fēng)險

因?yàn)閷ν鈪R業(yè)務(wù)每個銀行的經(jīng)營方式以及重視程度都各有不同,并且人員的變動較為頻繁,這就需要經(jīng)營性人員對外匯相關(guān)政策、法規(guī)以及操作流程有一個清晰的認(rèn)知,但是實(shí)際上很少有經(jīng)營性員工對此有全面的了解,這就導(dǎo)致了,在對外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行操作的時候,難免會出現(xiàn)失誤,或者在政策執(zhí)行方面出現(xiàn)一定的偏差,這就極有可能導(dǎo)致涉匯風(fēng)險出現(xiàn),從而引發(fā)指定銀行經(jīng)營性風(fēng)險的情況出現(xiàn)。

二、目前外匯指定銀行外匯風(fēng)險控制所存在的相關(guān)問題

1.領(lǐng)導(dǎo)階層對其的重視程度不夠,嚴(yán)重缺乏對于外匯風(fēng)險的掌控力

由于領(lǐng)導(dǎo)階層對于外匯風(fēng)險的重視程度不夠,這就使得外匯風(fēng)險控制方面,缺乏相應(yīng)的制度,并且沒有一定的人力以及物力的支持,使其掌控力嚴(yán)重缺乏,外匯風(fēng)險的掌控程度將會直接決定涉外業(yè)務(wù)的成功與否,對于銀行外匯業(yè)務(wù)有著至關(guān)重要的作用。并且對于風(fēng)險控制效果也有著一定影響。在當(dāng)下一部分外匯指定銀行領(lǐng)導(dǎo)階層沒有和外匯風(fēng)險控制相符合的專業(yè)技能與知識,對外匯風(fēng)險沒有清晰的認(rèn)知,對此,外匯業(yè)務(wù)發(fā)展就存在很多不確定的潛在風(fēng)險。

2.沒有健全的法律法規(guī),對外匯風(fēng)險缺乏約束力

外匯指定銀行對于外匯風(fēng)險的控制缺乏與之相對應(yīng)的政策,并且操作流程也不夠規(guī)范,有些不能夠達(dá)到發(fā)展外匯業(yè)務(wù)的需求。尤其是有些基層銀行在進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營的時候存在一定的隨意性,沒有嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事,更有甚者為了謀取小集團(tuán)利益,在給客戶辦理涉匯業(yè)務(wù)的時候刻意違反規(guī)定,這當(dāng)中存在一定的人為因素,有的甚至存在于業(yè)務(wù)監(jiān)管范圍之外,對此,就使得涉匯風(fēng)險加劇。

3.缺乏保證外匯業(yè)務(wù)的技術(shù)手段,不能對外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合判斷

先進(jìn)的技術(shù)手段能夠有效的保證外匯業(yè)務(wù)發(fā)展,對此,陳舊的經(jīng)營模式以及落后的技術(shù)手段將會帶來一定的外匯風(fēng)險,目前,有些銀行還在實(shí)行人工操作,這就讓風(fēng)險得到不到有效的控制。由于基層行業(yè)主要根據(jù)上級的相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行營運(yùn),這就讓其對于自身風(fēng)險缺乏一定的認(rèn)知,不能夠及時發(fā)現(xiàn)隱患所在。

4.外匯指定銀行內(nèi)部控制制度還不完善,缺乏一定的風(fēng)險控制能力

有部分外匯指定銀行還沒有建立和外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營部門相互獨(dú)立的外匯控制機(jī)制。尤其是一些基層行,有些職責(zé)分工較為模糊,多頭分管,各個行一般都是使用上級規(guī)定的制度,沒有針對性的制定出合適自己發(fā)展的控制細(xì)則以及操作流程。所有存在一定的風(fēng)險控制漏洞,嚴(yán)重缺乏外匯風(fēng)險控制的能力。

三、提升外匯指定銀行外匯風(fēng)險控制水平的相關(guān)策略

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)階層對于外匯風(fēng)險控制的認(rèn)識

在外匯指定銀行的工作中,上級的支持尤為重要,直接關(guān)系到工作的質(zhì)量和服務(wù)的水平。對此,就必須要讓領(lǐng)導(dǎo)階層對于外匯風(fēng)險控制有所認(rèn)識,充分引起領(lǐng)導(dǎo)重視,推行本外幣一體化,并且把外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理進(jìn)行有效的融合。保證經(jīng)營的穩(wěn)定。另一方面,應(yīng)該將外匯指定銀行的整體意識提升,將風(fēng)險防控當(dāng)成是外匯業(yè)務(wù)的重中之重來抓,在思想上面形成統(tǒng)一,落實(shí)崗位責(zé)任制,強(qiáng)化外匯工作人員的風(fēng)險意識。

2.落實(shí)外匯風(fēng)險的規(guī)范化管理,健全管理制度

完善制度能夠進(jìn)行有效的風(fēng)險控制。所以上級行理應(yīng)制定出一套較為完善的外匯風(fēng)險管理授權(quán)制度,同時對其制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,在基層行形成規(guī)范有序的制度執(zhí)行鏈,并且落實(shí)崗位責(zé)任制,確保其執(zhí)行力。不斷的完善外匯風(fēng)險監(jiān)督與管理機(jī)制,保證各個外匯風(fēng)險管理政策能夠得到有效的執(zhí)行。

3.對員工進(jìn)行培訓(xùn),提升員工的綜合素質(zhì)

目前大多數(shù)銀行都是采用的人員窗口業(yè)務(wù)綜合利用的方法,由于這種輪崗操作的方式,那么就會導(dǎo)致不熟悉外匯業(yè)務(wù)的人員頂崗辦理外匯業(yè)務(wù)的情況,這當(dāng)中就存在一定的人為風(fēng)險,對此,就需要全面提升窗口工作人員的綜合素質(zhì),借此來滿足涉外業(yè)務(wù)的基本需求。

參考文獻(xiàn):

[1]宋寶志:淺析外匯指定銀行外匯風(fēng)險控制[J].吉林金融研究,2010,(11):42-43.

第4篇:涉外風(fēng)險防控范文

范文一

市分行會計(jì)部:

20XX年是我在XX支行擔(dān)任會計(jì)主管的第一年。在這一年中,我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個人客戶經(jīng)理,迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會計(jì)主管,除積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識,努力工作之外,能夠認(rèn)真履行工作職責(zé),較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù),現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下:

一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)管理精神,狠抓會計(jì)內(nèi)控建設(shè)。

1、堅(jiān)持按月開展自查工作,促進(jìn)會計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過,盡管面臨這樣或那樣的困難,我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點(diǎn)開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理、有通報。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會計(jì)監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項(xiàng)治理的要求逐條細(xì)化,不敢有絲毫的馬虎。把實(shí)質(zhì)重于形式作為自查的重要原則,通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的自查,支行的會計(jì)內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進(jìn)步。

2、建立全面的崗位責(zé)任制,把崗位職責(zé)落實(shí)到每一個崗位、每一個員工,做到每一項(xiàng)工作有人管,每一個工作有人抓,防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象,按照崗位責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核,使我支行內(nèi)控制度得到了進(jìn)一步完善。

二、認(rèn)真貫徹和執(zhí)行各項(xiàng)會計(jì)、出納制度及操作規(guī)程,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改,促進(jìn)會計(jì)出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

1、在工作中,我始終堅(jiān)持以提高柜面服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo),從工作制度、員工素質(zhì)入手,高標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)要求,苦練業(yè)務(wù)技能,強(qiáng)化管理考核。一年來,我認(rèn)真貫徹和執(zhí)行總行各項(xiàng)會計(jì)、出納制度及操作規(guī)程,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。比如:對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范,改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題,對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改,防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中,我堅(jiān)持日常及時制度檢查和事后稽核通報,加強(qiáng)內(nèi)控管理。各項(xiàng)會計(jì)出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準(zhǔn)則,在制度的貫徹落實(shí)上,我注重雙管齊下、標(biāo)本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范,時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機(jī)會,使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定,對臨柜會計(jì)出納業(yè)務(wù)進(jìn)行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核,其次做好和事后稽核的溝通工作,正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯,及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作,及時給予出錯柜員通報,查找問題原因,及時落實(shí)整改。從各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)對柜面業(yè)務(wù)的管理,提高了我支行的內(nèi)控機(jī)制。

3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計(jì)主管履職到位與否,是會計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理,因此,如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高,如果自己不對會計(jì)業(yè)務(wù)有一定的了解,就無法對支行的會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行把控,因此,我堅(jiān)持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),虛心向老員工請教,積極與直管領(lǐng)導(dǎo),主管行長進(jìn)行溝通,通過自己的努力,熟悉業(yè)務(wù),進(jìn)入角色。

三、加大力度強(qiáng)化風(fēng)險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中,營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中,營業(yè)部重點(diǎn)賬戶對賬率達(dá)到了100%,完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會,強(qiáng)化員工風(fēng)險意識

營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議,并定期傳達(dá)總分行業(yè)務(wù)風(fēng)險文件制度;定期配合綜合部開展員工行為專項(xiàng)自查、互查工作;按照分行要求建立聲譽(yù)風(fēng)險防控體系,并定期組織演練。

3、加強(qiáng)晨會學(xué)習(xí),堵截柜面風(fēng)險

在每日晨會中,營業(yè)部開辟了風(fēng)險防控工作專欄,組織進(jìn)行每日風(fēng)險提示工作。重點(diǎn)對突發(fā)事件處理、柜面風(fēng)險防控、案件防控動態(tài)、操作風(fēng)險防范等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行逐個剖析,在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風(fēng)險防范平臺。在過去的一年中,營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件,培訓(xùn)效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求,營業(yè)部梳理并建立了多項(xiàng)突發(fā)事件處理預(yù)案,如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽(yù)風(fēng)險處理預(yù)案、理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等,并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作,進(jìn)一步強(qiáng)化了員工突發(fā)事件處理能力,為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、存在的問題

業(yè)務(wù)指標(biāo)方面

1、20XX年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低??偨Y(jié)原因,主要存在以下幾方面問題。首先,支行的地理位置比較偏僻,客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一,部門沒有人手能夠外出營銷;其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏,在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足;最后,員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺,產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達(dá)到預(yù)期的效果。

2、存款業(yè)務(wù)方面,支行的存款90%來自于海關(guān)的存款,因此海關(guān)收稅的高低嚴(yán)重影響支行的存款業(yè)務(wù),而個人客戶的數(shù)量又較少,來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶,所以營業(yè)部存款余額增長乏力。

4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進(jìn)遲緩

20XX年,營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高,全員幾乎都參與到銀企對賬工作中,但是有極個別企業(yè)老總在國外治病,無法回國,造成支行的3季度對賬率未達(dá)到雙百。

基礎(chǔ)管理方面

20XX年支行發(fā)生一筆重大差錯,原因是在我休假期間,支行員工手工修改重空號碼,造成嚴(yán)重的串號使用憑證。原因有以下幾方面:

①、我對員工的管理不夠嚴(yán)格。

②、員工的風(fēng)險意識太差,我沒有盡到相應(yīng)的風(fēng)險管理責(zé)任。

柜面服務(wù)方面

員工主動服務(wù)意識有待提高,柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強(qiáng)。集中體現(xiàn)在,營業(yè)大堂人員主動服務(wù)意識不足,更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢,提供被動服務(wù);柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足,部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務(wù)。

工作執(zhí)行力方面

在過去的一年中,我在工作執(zhí)行力上尚存差距,集中體現(xiàn)在:

1、工作計(jì)劃性需加強(qiáng),部分工作計(jì)劃考慮不夠充分;

2、制度落實(shí)不到位,部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實(shí)處,檢查監(jiān)督力度不足;

3、對員工的風(fēng)險教育需進(jìn)一步加強(qiáng)。

五、20XX年工作目標(biāo)

1、加大員工的技能、服務(wù)培訓(xùn)力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務(wù)檢查要求為基準(zhǔn),定期、持續(xù)開展員工操作技能及服務(wù)培訓(xùn)工作,并按月進(jìn)行評比。同時,加強(qiáng)檢查落實(shí)工作,全面提升營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)核算水平。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí),全面降低差錯率

部門需加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作,來滿足支行日新月異的業(yè)務(wù)對新員工的要求。同時,加大核算質(zhì)量的考核力度,制定支行13年新的考核辦法,聯(lián)合全部網(wǎng)點(diǎn),共同考核,賞罰分明,并與年度考核掛鉤。最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)檢查及分行會計(jì)部差錯考核雙達(dá)標(biāo)的目標(biāo)。

3、加強(qiáng)風(fēng)險培訓(xùn)

由于20XX年的重大差錯,使我認(rèn)識到,對于新員工來講,風(fēng)險意識需要日日灌輸,天天培訓(xùn),13年部門將大力加強(qiáng)風(fēng)險方面的考核,一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風(fēng)險的錯誤操作,支行將嚴(yán)肅處理,絕不姑息。

4、加強(qiáng)部門員工主動營銷的意識

部門將以旺季營銷為契機(jī),對部門營銷意識較好的員工進(jìn)行大力的表彰,對不主動營銷的員工進(jìn)行較嚴(yán)厲考核,并形成制度,全年執(zhí)行。

范文二

一、指導(dǎo)思想和工作重點(diǎn)

(一)指導(dǎo)思想

以十六大精神為指導(dǎo),解放思想,實(shí)事求是,開拓創(chuàng)新,圍繞學(xué)院2014年總體工作思路,在認(rèn)真落實(shí)教學(xué)管理工作和學(xué)生管理工作的基礎(chǔ)上,抓好專業(yè)建設(shè),師資隊(duì)伍建設(shè)和畢業(yè)生就業(yè)工作,繼續(xù)加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué),突出課程建設(shè)工作,努力實(shí)現(xiàn)各專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo).

(二)工作重點(diǎn)

1、教學(xué)管理工作

2、專業(yè)建設(shè)特別是課程建設(shè)工作

3、加強(qiáng)各項(xiàng)規(guī)章制度建設(shè)

4、師資隊(duì)伍建設(shè)工作

5、畢業(yè)生就業(yè)工作

6、學(xué)生管理工作

二、加強(qiáng)常規(guī)教學(xué)管理,完成各項(xiàng)常規(guī)教學(xué)任務(wù)

完善的常規(guī)教學(xué)管理是實(shí)現(xiàn)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的重要保證.我系的常規(guī)教學(xué)管理工作運(yùn)行良好,但在評估工作過程中仍然暴露出一些問題,為此,在新的一年,我們將一方面堅(jiān)持計(jì)劃,規(guī)劃的規(guī)范 性,制度性,減少彈性;同時,加強(qiáng)教學(xué)管理工作中檢查,督促的經(jīng)常性,持續(xù)性,有效性.

1、要求各任課教師根據(jù)所任教課程的特點(diǎn),認(rèn)真完成好各教學(xué)環(huán)節(jié),做好課前,課中和課后的各項(xiàng)相關(guān)工作.

2、吸取迎評工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),建立,健全相關(guān)教學(xué)文件,加強(qiáng)檔案建設(shè)與檔案管理工作.齊全,完整,高質(zhì)量的教學(xué)文件是保證教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵.我們在新的一年將大力加強(qiáng)相關(guān)教學(xué)文件的建立,健全工作.如理論教學(xué)中的教學(xué)大綱,考試大綱,教學(xué)檔案,教案,教學(xué)日志,聽課記錄,點(diǎn)名冊,作業(yè)及作業(yè)批改紀(jì)錄等;實(shí)踐教學(xué)涉及到的基本教學(xué)文件如實(shí)踐教學(xué)大綱,實(shí)踐教學(xué)任務(wù)書,計(jì)劃書,審批表,總結(jié) ,實(shí)習(xí)/實(shí)訓(xùn)報告 (含報告批改記錄,報告成績),實(shí)習(xí)/實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)記錄等都要建立健全,并在教學(xué)檢查和期末評定中作為考核項(xiàng)目.

3、各任課教師應(yīng)在遵循教學(xué)規(guī)律,堅(jiān)持教學(xué)原則的前提下,圍繞專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)積極探索高職高專的教學(xué)模式和教學(xué)方法.教學(xué)過程中必須充分考慮到學(xué)生的文化素質(zhì)及專業(yè)特點(diǎn),做到因材施教,實(shí)現(xiàn)教與學(xué)的有機(jī)結(jié)合,杜絕照本宣科.

三、加強(qiáng)專業(yè)建設(shè),突出課程建設(shè)

1、 辦學(xué)模式的探索

第5篇:涉外風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;風(fēng)險意識;企業(yè)運(yùn)營;法治

一、企業(yè)法律風(fēng)險的概念與定義

在企業(yè)經(jīng)營管理中,企業(yè)法律風(fēng)險是有著明確的定義的,企業(yè)法律風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理中的一種,是指基于法律規(guī)定或者是雙方合同約定,由于企業(yè)的外部法律環(huán)境發(fā)生一定的變化或者是法律主體的作為以及不作為的行為,而產(chǎn)生的對于企業(yè)負(fù)面法律責(zé)任或嚴(yán)重后果的可能性。它的前提是以法律制度與企業(yè)簽訂的合同作為根本的依據(jù),對企業(yè)法律的風(fēng)險進(jìn)行管理與約束,企業(yè)運(yùn)營中的違約,侵權(quán)等行為都是企業(yè)法律風(fēng)險的內(nèi)容。

二、企業(yè)法律風(fēng)險管理的特征

企業(yè)法律風(fēng)險管理具有如下特征,一是強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險發(fā)生前防范風(fēng)險,對于法律事務(wù)進(jìn)行防范,事先對于風(fēng)險采取手段并加以控制,在事情發(fā)生之前就制定應(yīng)對計(jì)劃,以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)中風(fēng)險的最小化與企業(yè)相關(guān)利益的最大化。二是強(qiáng)調(diào)圍繞企業(yè)目標(biāo),無論進(jìn)行何種的法律風(fēng)險防范,都要以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與利益為基本方向。在企業(yè)的法律風(fēng)險管理當(dāng)中,必須充分結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營前景。三是強(qiáng)調(diào)采用綜合的方法來進(jìn)行企業(yè)法律風(fēng)險管理,法律風(fēng)險管理是從風(fēng)險管理中脫離發(fā)展壯大并且完善的,風(fēng)險管理與法律風(fēng)險管理中有許多共同之處,不同的是企業(yè)法律風(fēng)險管理是在法律范疇之中的,企業(yè)法律風(fēng)險是集應(yīng)用法學(xué)與管理學(xué)與一體的一個特殊管理方式。

三、企業(yè)管理中法律風(fēng)險問題

企業(yè)法律風(fēng)險中包括企業(yè)設(shè)立及解散的風(fēng)險,公司內(nèi)部權(quán)益糾紛的法律風(fēng)險,企業(yè)改革,兼并及投融資的法律風(fēng)險問題,以及企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險問題,合同風(fēng)險,企業(yè)侵權(quán)糾紛,涉外案件,人力資源糾紛,經(jīng)營管理人員違法犯罪等等法律風(fēng)險。企業(yè)法律風(fēng)險包括在企業(yè)經(jīng)營中的方方面面,企業(yè)對于法律風(fēng)險意識的加強(qiáng)是十分重要的,法律風(fēng)險防范需要涉及到企業(yè)經(jīng)營,發(fā)展的方方面面,一旦發(fā)生法律風(fēng)險問題,企業(yè)的發(fā)展也岌岌可危。因此,在企業(yè)中建立現(xiàn)代化的企業(yè)法律管理機(jī)制,健全企業(yè)中的法律風(fēng)險防范機(jī)制,使企業(yè)能夠最大限度減少風(fēng)險是至關(guān)重要的。

四、企業(yè)管理中法律風(fēng)險防范與控制

在我國法治社會建設(shè)過程中,企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理就是建立企業(yè)法律風(fēng)險管理體系。在我國高速發(fā)展且不斷變化的過程當(dāng)中,任何企業(yè)的經(jīng)營管理都存在著或多或少的風(fēng)險,作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者,做好風(fēng)險管理工作是至關(guān)重要的,一旦企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險,這兩者都有著不可推卸的責(zé)任。隨著我國企業(yè)法制工作的漸漸完善,國家對于企業(yè)的法律風(fēng)險管理也在不斷地被提出與重視,目前,我國法律法制工作中的重要任務(wù)就是圍繞著企業(yè)法律風(fēng)險管理工作展開進(jìn)行。

五、企業(yè)運(yùn)營中法律風(fēng)險管理體系的組成與構(gòu)建

以相關(guān)的法律法規(guī)作為基礎(chǔ),管理層加強(qiáng)對于企業(yè)的內(nèi)部控制,明確企業(yè)運(yùn)營中的管理環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險源的控制,實(shí)施必要有效的控制手段,確保在企業(yè)運(yùn)營過程中貫徹法律風(fēng)險防范措施,從而在企業(yè)運(yùn)營中建立完善的法律風(fēng)險防范制度,以求企業(yè)內(nèi)部形成一個穩(wěn)定封閉的企業(yè)法律風(fēng)險管理體系,這樣的做法可以有效保障企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營過程中法律風(fēng)險防范的有效性。無規(guī)矩不成方圓,在一個長期穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)當(dāng)中,擁有健全的法律風(fēng)險管理體系與法律審核程序是非常有必要的,這是對于企業(yè)未來發(fā)展十分科學(xué)合理的制度。

六、結(jié)論

在企業(yè)經(jīng)營的進(jìn)程中,貫徹落實(shí)解決企業(yè)法律風(fēng)險管理體系中的常見問題,是確保一個企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展,防范風(fēng)險的有效決策。企業(yè)法律風(fēng)險防范措施的實(shí)施與發(fā)展壯大也是一個企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的必經(jīng)之路。在一個優(yōu)秀的企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中,擁有良好的企業(yè)法律風(fēng)險管理體系是十分有必要的。

[參考文獻(xiàn)]

第6篇:涉外風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞:電力施工企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險管理

電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目不僅投資金額大,技術(shù)含量高,而且關(guān)系到國計(jì)民生,隨著國家能源建設(shè)發(fā)展方向調(diào)整,電力建設(shè)市場的競爭也日益加劇。電力施工企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型管理模式,容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,對企業(yè)發(fā)展不利。樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理意識,是電力施工企業(yè)減少或規(guī)避經(jīng)濟(jì)損失的重要工作。近幾年,國家出臺了一系列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理的規(guī)范和指引,抓住這樣一個契機(jī),全面梳理業(yè)務(wù)流程,科學(xué)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險,結(jié)合電力施工企業(yè)特點(diǎn),一邊謀發(fā)展,一邊控風(fēng)險,使企業(yè)能走上可持續(xù)發(fā)展之路。

一、電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。而財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是經(jīng)營主體針對上述風(fēng)險進(jìn)行識別、度量和分析評價,并適時采取及時有效的方法進(jìn)行防范和控制,以經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方法進(jìn)行處理,以保障財(cái)務(wù)管理活動安全正常開展,保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。它是風(fēng)險管理的一個分支,是在風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和近現(xiàn)代科技成就的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。

電力施工企業(yè)行業(yè)地位處于不完全公平的狀態(tài),承攬單位多,但建設(shè)項(xiàng)目相對較少,面對競爭激烈的市場環(huán)境,容易產(chǎn)生資金安全、資本結(jié)構(gòu)不合理、成本失控等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險,為減少這些風(fēng)險導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失,企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)采取必要的控制手段,對相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理,通過監(jiān)督、對比等方式有針對性的規(guī)避、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

1.財(cái)稅政策風(fēng)險管理。電力施工企業(yè)承攬的工程項(xiàng)目的施工地比較分散,遍布全國各地,甚至涉及其他國家或地區(qū),每個地方政府的財(cái)政、稅收政策都各不相同,即使財(cái)稅政策相同,相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程也不盡相同。如果對這些財(cái)稅政策疏于了解,掌握不充分,那么在項(xiàng)目施工過程中就會處于被動應(yīng)付的狀態(tài),給企業(yè)帶來財(cái)稅政策風(fēng)險。電力施工企業(yè)在參加項(xiàng)目招投標(biāo)之前,增加風(fēng)險評估程序是必要的步驟,聘請充分了解和掌握施工地的財(cái)稅政策的專業(yè)人員參與項(xiàng)目風(fēng)險評估,從風(fēng)險發(fā)生的可能性以及影響程度兩方面著手評價該風(fēng)險重要性,并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險承受的能力,綜合其他因素考慮參與項(xiàng)目承攬的可行性。

2.籌資風(fēng)險管理。電力建設(shè)項(xiàng)目包括線路工程、變電站工程等,大型施工項(xiàng)目比較多,工程建設(shè)期比較長,一般都會超過1年,再加上保修期,那施工周期就更長了。在這樣一個時間跨度下,建設(shè)方為降低自身風(fēng)險,還在工程資金支付上設(shè)置了重重關(guān)卡,比如提供預(yù)付款保函、扣工程質(zhì)量保證金等,因此工程建設(shè)所需資金從哪里來?就成為一個關(guān)鍵的問題。企業(yè)自有資金、利用賒購方式獲得的流動資金都是有限的,因此在資金不足的情況下就會使用銀行借款的籌資方式,導(dǎo)致電力施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率比較高,引起財(cái)務(wù)風(fēng)險普遍偏高。面對籌資風(fēng)險,施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金進(jìn)行集中管理,統(tǒng)籌各項(xiàng)目的資金,形成集中支付的制度,使企業(yè)能夠合理安排、充分調(diào)度閑散資金,提高資金的使用效率。同時,建立健全謹(jǐn)慎的項(xiàng)目資金催討制度,縮短項(xiàng)目結(jié)算的時間,盡可能在加快資金回籠。通過上述手段緩解籌資風(fēng)險。

3.成本失控風(fēng)險管理。電力建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目成本受到多方面因素的影響,包括設(shè)計(jì)變更;各類自然、社會因素引起的停工、窩工;施工組織設(shè)計(jì)的合理性等。電力施工企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任比較重(尤其是一些電力搶修項(xiàng)目、國家重點(diǎn)項(xiàng)目),項(xiàng)目現(xiàn)場人員,長期以來重生產(chǎn)、重安全,搶工期的思想意識較強(qiáng),但是成本控制意識薄弱,常常忽視經(jīng)濟(jì)效益的管理,導(dǎo)致項(xiàng)目成本居高不下。電力施工企業(yè)首先要建立全面預(yù)算管理制度,強(qiáng)化預(yù)算管理的意識,減少不必要的浪費(fèi),提倡“精細(xì)化管理”;其次建立監(jiān)督考核制度,預(yù)算管理必須與考核機(jī)制相結(jié)合,否則就是“空談”,無法達(dá)到成本控制的目的。

4.資金安全風(fēng)險管理。從電力施工企業(yè)的行業(yè)地位來看,存在明顯的權(quán)、責(zé)、利不平衡的現(xiàn)象。迫于市場競爭壓力,急切地想承攬到工程項(xiàng)目,在合同簽訂的過程中讓步于不平等的合同條款,勢必讓企業(yè)在工程承攬初期就處于不利地位,造成資金回籠的風(fēng)險。除與建設(shè)方的合同條款風(fēng)險之外,與供應(yīng)商的合同條款簽訂也相當(dāng)重要,以免由于供貨方原因造成誤工或工程質(zhì)量上的問題,引起資金支付安全的風(fēng)險。因此加強(qiáng)合同簽訂和執(zhí)行過程中的監(jiān)督控制,保障合同履行遵守相關(guān)條款,是控制合同執(zhí)行不出現(xiàn)偏差,保障資金安全的必要手段。

二、電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的原則

1.全員參與原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險雖然最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)結(jié)果上,但是追根究底是產(chǎn)生于企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險管理對電力施工企業(yè)來說,不僅僅局限于財(cái)務(wù)管理部門,還要涵蓋決策層和操作層。在企業(yè)內(nèi)部形成管理層大力支持,財(cái)務(wù)管理層強(qiáng)化宣貫,其他員工積極主動參與的風(fēng)險管理的文化,以保障風(fēng)險管理能夠有效實(shí)施。

2.適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則主要包括兩方面的適應(yīng):一是要適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策等的要求,在相關(guān)外因發(fā)生變化時要及時調(diào)整,順應(yīng)時代,跟上這種變化的腳步;二是要適應(yīng)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn),不能簡單奉行“拿來主義”。

3.成本效益原則。電力施工企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險管理過程中,必須考慮對于所識別出風(fēng)險點(diǎn)采用必要控制措施后,所產(chǎn)生的成本增加與帶來的經(jīng)濟(jì)效益增加之間孰大孰小。應(yīng)當(dāng)選擇控制成本增加小于其所帶來的經(jīng)濟(jì)效益增加的防控手段。

4.重要性原則。對識別出的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險,進(jìn)行梳理,確定風(fēng)險控制關(guān)鍵點(diǎn),對這些關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有側(cè)重的地進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對,并結(jié)合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險容忍度,進(jìn)行風(fēng)險管理,對重要性高的風(fēng)險進(jìn)行重點(diǎn)管理。

三、如何建立財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系就是建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向,對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估與防范的管理系統(tǒng)。以下就如何建立財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系進(jìn)行探討。

1.初始信息收集與評估。建立一套有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系的基礎(chǔ)是收集各類與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險有關(guān)的內(nèi)外部信息,針對這些初始信息進(jìn)行合理評價。初始信息的收集應(yīng)當(dāng)做到廣泛、全面,盡可能多的搜集相關(guān)信息,為有效識別出財(cái)務(wù)風(fēng)險提供支持。外部信息包括社會政治經(jīng)濟(jì)政策、國家電力發(fā)展政策、各地財(cái)稅政策、同業(yè)對標(biāo)信息、新技術(shù)、新工藝等;內(nèi)部信息包括公司治理結(jié)構(gòu)、近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報告、工程承攬結(jié)算等情況。信息的收集是持續(xù)的、動態(tài)的過程,來自日常管理中的各個方面。對獲取的信息進(jìn)行整理、分析、評估,根據(jù)評估結(jié)果,將風(fēng)險分為高、中、低三個級別,并形成財(cái)務(wù)風(fēng)險識別手冊。通過工作手冊,讓企業(yè)的員工可以清楚的確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險,配合做好財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作,盡早識別出這些不利因素,提前做好風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)備。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別手冊,找出風(fēng)險控制關(guān)鍵點(diǎn),形成財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。一般的風(fēng)險應(yīng)對策略包括:風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕和風(fēng)險接受四種方法。比如在參加項(xiàng)目招投標(biāo)時,要仔細(xì)研究招標(biāo)文件,分析工程項(xiàng)目的風(fēng)險,包括技術(shù)、市場價格、財(cái)稅政策等風(fēng)險,涉外項(xiàng)目還有考慮政治因素、匯率變動等風(fēng)險。結(jié)合企業(yè)本身的風(fēng)險承受能力,選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。如果匯率風(fēng)險不大,可以選擇風(fēng)險接受的方式;施工技術(shù)難度、安全風(fēng)險價高的話可以選擇參加保險的方式來轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險體系有效運(yùn)行的保障。電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生除了不可抗力以外,一般都是因?yàn)閮?nèi)部管理制度缺失造成的。忽視風(fēng)險管理,使得內(nèi)部管理出現(xiàn)盲區(qū),產(chǎn)生一系列經(jīng)濟(jì)損失,影響企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。風(fēng)險識別、評價、應(yīng)對策略的實(shí)施,都離不開制度的保障。將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度化的過程中,應(yīng)當(dāng)考慮以下幾方面的因素:企業(yè)的管理結(jié)構(gòu),建立內(nèi)部牽制和獨(dú)立的監(jiān)督部門;防控手段對所反映財(cái)務(wù)信息偏差的影響;各部門之間財(cái)務(wù)信息溝通渠道的暢通性。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制。充分利用財(cái)務(wù)分析監(jiān)督手段,發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財(cái)務(wù)風(fēng)險。比如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo),是主營業(yè)務(wù)收入與平均總資產(chǎn)之間的比率,可以反映出企業(yè)資產(chǎn)總投入是否得到一定的銷售規(guī)模。如果該指標(biāo)一直低于同業(yè)水平,電力施工企業(yè)可以進(jìn)一步分析指標(biāo)偏低的原因,是工程承攬量不足影響銷售規(guī)模,還是工程進(jìn)度受阻影響該指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)只是初步的反映,根本原因還是要相關(guān)業(yè)務(wù)部門、工程項(xiàng)目部協(xié)助尋找,并配合執(zhí)行應(yīng)急策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督是一項(xiàng)日常的持續(xù)性工作,監(jiān)控內(nèi)容包括:是否存在遺漏的風(fēng)險點(diǎn);內(nèi)外部環(huán)境變化對已發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)的影響;財(cái)務(wù)風(fēng)險措施是否得到落實(shí)等。對于重大風(fēng)險變動,應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督報告機(jī)制,向管理層及時反映風(fēng)險事件、分析產(chǎn)生的原因、導(dǎo)致的后果以及應(yīng)急措施。保證企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系的有效運(yùn)行。

總之,電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的復(fù)雜性,是受到內(nèi)外部環(huán)境多變等因素的影響,在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中切忌發(fā)生后才意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在,將風(fēng)險管理、風(fēng)險控制提前,是未來企業(yè)的發(fā)展趨勢。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營改革、文化建設(shè)的同時,應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險意識文化建設(shè)融入其中,培養(yǎng)企業(yè)員工重風(fēng)險管理的企業(yè)文化,避免或降低企業(yè)在電力施工項(xiàng)目中發(fā)生損失的可能。

參考文獻(xiàn):

[1]梁 靜:《預(yù)防電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險》《華北電業(yè)》,2007年第06期.

第7篇:涉外風(fēng)險防控范文

    2018年,證監(jiān)會將堅(jiān)持依法全面從嚴(yán)監(jiān)管,打好防控金融風(fēng)險的攻堅(jiān)戰(zhàn),確保證券期貨監(jiān)管目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),為資本市場服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、助力高質(zhì)量發(fā)展,營造公開、公平、公正的市場環(huán)境。

    證監(jiān)會表示,2017年,證監(jiān)會始終保持對各類證券期貨違法活動的高壓態(tài)勢。全年新啟動調(diào)查478件,新增立案案件312件,其中重大案件90件,同比增長一倍。新增涉外案件157件。全年辦結(jié)立案案件335件,同比增長43%;其中,31起案件移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,公安機(jī)關(guān)已對其中20件立案偵查。

    2017年,證監(jiān)會共部署4個批次專項(xiàng)執(zhí)法行動,組織查辦54起重大典型案件。此外,還嚴(yán)懲了浙江九好忽悠式重組、慧球科技1001奇葩議案等無視監(jiān)管紅線、挑戰(zhàn)法律底線的惡性案件,堅(jiān)決打擊了敢于“興風(fēng)作浪”的資本大鱷,嚴(yán)懲了鮮言、唐漢博、朱康軍、任良成等一批慣犯累犯、職業(yè)違法團(tuán)伙,這些舉措提振了市場信心。

    證監(jiān)會表示,目前已經(jīng)構(gòu)建即時關(guān)注、即時分析、即時反饋、即時核查的快速反應(yīng)機(jī)制,緊盯重要時點(diǎn)、重點(diǎn)股票、重點(diǎn)行為、重點(diǎn)賬戶,加強(qiáng)實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警預(yù)測,提高線索發(fā)現(xiàn)分析的主動性、前瞻性、針對性。

    在大要案辦理中充分利用以案代訓(xùn)、援派組長、聯(lián)合辦案等調(diào)查模式,統(tǒng)籌系統(tǒng)稽查資源,集中力量快速突破案件。建立優(yōu)秀調(diào)查組長人才庫,充分發(fā)揮業(yè)務(wù)引領(lǐng)作用,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)斗力的輻射效應(yīng)。建立稽查局、稽查總隊(duì)一體化工作機(jī)制,在違法線索分析、案件質(zhì)量控制、辦案力量調(diào)配等方面形成良性互動,提高執(zhí)法效率。

第8篇:涉外風(fēng)險防控范文

[關(guān)鍵詞]公司常見合同問題 電子證據(jù)效力 錄音證據(jù)效力 風(fēng)險意識

說起法律風(fēng)險防控,一般業(yè)務(wù)人員會認(rèn)為是律師的事情,而非他們的事,然而“熟知并非真知”,一線人員對風(fēng)險的防控作用遠(yuǎn)重要于律師,前者多是在“制造”證據(jù),后者多是在“使用”證據(jù)。只有前者提供足夠的“證據(jù)”資源,后者才能有發(fā)揮的余地。前者如防火,后者如救火。救火固然重要,但防患于未然更重要。業(yè)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)意識到,很多問題的發(fā)生或避免都是在業(yè)務(wù)進(jìn)行中的瞬間可能就完成的,有時等不到你與律師溝通,而且一旦案發(fā),大勢已定,而這大勢就是業(yè)務(wù)過程中形成的事實(shí),這些事實(shí)就是未來案件可否勝訴的基礎(chǔ)。下面筆者歸納幾種常見的合同處理問題,以提示風(fēng)險。

一、公司常見合同問題

(1)不簽合同

目前,仍有不少企業(yè)習(xí)慣于口頭承諾、君子協(xié)議的老辦法,不從實(shí)際出發(fā),不簽訂合同,致使在后期追責(zé)時發(fā)現(xiàn)不知道對方是誰,于此同時,沒有細(xì)則,造成困擾。

南京某進(jìn)出口公司在國內(nèi)委托一些廠家生產(chǎn)貨物,后貨物出口至韓國某公司,該韓國公司又將此貨賣至美國沃爾瑪公司。業(yè)務(wù)交易量達(dá)數(shù)千萬、歷時一年多。在這一系列的對外交易活動中,該進(jìn)出口公司與外商一份書面合同都沒有,只有一個所謂的中間人在傳遞信息,甚至連自已付費(fèi)的貨代公司也與之沒有合同,而僅是通過中間人介紹,導(dǎo)致通過貨代出口的貨物在提單上記載的托運(yùn)人不是該公司,貨代甚至否認(rèn)與之有委托貨運(yùn)關(guān)系,不僅提單未給該公司,甚至也不告知提單實(shí)際交付給誰了?誰才是真正的委托人?據(jù)律師事后分析,很可能是給了那個中間人,但這個中間人在業(yè)務(wù)往來全是通過電話或很少的電子郵件與該公司聯(lián)絡(luò),多數(shù)貿(mào)易是這個中間人承包的江蘇某工廠的一兩個業(yè)務(wù)員通過電子郵件或QQ與該公司聯(lián)系,現(xiàn)該工廠破產(chǎn),兩個業(yè)務(wù)聯(lián)系人下落不明,中間人先是失蹤,后涉嫌犯罪被捕。目前,該公司面臨不知向誰索賠的悲慘境地。而造成這一不利后果的原因,就是沒有合同。這種不可思議乃至荒唐的事情在國內(nèi)其實(shí)并不鮮見,所以說合同是重要的,如果在該案中,該公司事先與韓國公司簽約,指定貨物向美國公司交付,這是一點(diǎn)問題也沒有的。然而,由于其與韓國公司無書面合,也無直接郵件、傳真業(yè)務(wù)往來證據(jù),韓國公司根本不承認(rèn)其賣方地位,如果過程中該公司多一點(diǎn)風(fēng)險意識,就會早點(diǎn)識破中間人的騙術(shù)。

(2)雖然簽訂了合同,但存在下列的問題:

1.同一事件有多份合同,且同一內(nèi)容有不同約定。

如實(shí)踐中曾出現(xiàn)過這樣的一種情況:買方出具一份合同,約定管轄在買方,雙方蓋章確認(rèn),結(jié)果賣方也出具了一份合同,約定管轄在賣方。追憶形成原因,業(yè)務(wù)員說是當(dāng)時賣方聲稱因公司內(nèi)部登記需要,要在他們的格式文本上蓋章,業(yè)務(wù)員認(rèn)為只是同樣的一個事情,沒細(xì)看就直接蓋章確認(rèn),導(dǎo)致對于管轄出現(xiàn)不同的約定。而管轄問題對一個案件非常重要,出現(xiàn)這樣的問題,對糾紛解決會帶來很大麻煩,實(shí)踐中要盡量避免。

還有,常見同一內(nèi)容,有多種不同約定,糾紛產(chǎn)生后,不知以哪種約定為準(zhǔn)。這種情況也要在實(shí)踐中盡量避免,如有新的約定出現(xiàn),要記得前面已不適用的約定聲明作廢,這只需在新合同中加一句“之前約定與本協(xié)議約定不符的,以本協(xié)議約定為準(zhǔn)”即可。

2.合同意思表示不完整,不能反映本意。

合同是交易雙方的合意,當(dāng)事人雙方一定要以一個不了解情況的陌生人,不聽你們雙方介紹背景,看了合同就知你們要做什么為原則,起草和訂立合同。這樣才能真正地反映你們的本意。

3.意思表示明確,但形式要件有瑕疵。有些協(xié)議意思表示明確,但是形式上缺少必要的要件,功虧一簣。

南京某企業(yè)是某集團(tuán)公司的子公司,其虧欠珠海某企業(yè)貨款,珠海公司多次催討,集團(tuán)公司遂派財(cái)務(wù)主管處理(無集團(tuán)的授權(quán)委托書)。后雙方簽署了一份備忘錄,約定了時間、地點(diǎn)、交易方及集團(tuán)公司加入債務(wù)履行的意思表示,雙方簽字確認(rèn),珠海方加蓋公章,但唯獨(dú)沒有集團(tuán)公司的蓋章。在訴訟中,雙方對于協(xié)議的效力、財(cái)務(wù)主管的權(quán)限產(chǎn)生爭議,歷時三年,耗費(fèi)了大量的人力、物力,就是因?yàn)槿鄙倭艘幻队≌?。而在備忘錄形成時,讓集團(tuán)公司蓋章是完全可能的,這樣就不會出現(xiàn)事后對方否認(rèn)的情形,因鐵板釘釘,他們想賴也沒有機(jī)會。

(3)合同無原件,只有復(fù)印件、電子郵件、電話交流(口頭),一旦有爭議難以證明當(dāng)初的合意。按民訴法等有關(guān)規(guī)定只有證據(jù)原件才可以作為有效的證據(jù),所以沒有原件的復(fù)印件等沒有其他有效證據(jù)佐證的,是不能作證據(jù)使用的,而電子郵件涉及對對方身份的鎖定等問題,其證明力有待進(jìn)一步考證,下面將另述。

值得說明的是日常業(yè)務(wù)中大量存在的傳真件,雖然傳真件依法可以作為證據(jù),但由于現(xiàn)今的傳真件不像過去使用熱敏紙,較復(fù)印件易于區(qū)分,現(xiàn)在經(jīng)常難于區(qū)分傳真件與復(fù)印件,所以從提高自我保護(hù)能力的角度看,最好傳真之后要及時索要原件,或打印傳真和往來的電話記錄,以證明在特定時間從此設(shè)備收到或發(fā)出某傳真。

(4)合同履行過程中的維權(quán)文件不注意及時形成或保留。

實(shí)踐中,出現(xiàn)質(zhì)量、貨款、交貨等問題,業(yè)務(wù)員一般會采用電話或郵件方式,以便快速聯(lián)系。若能解決最好,但若仍不能解決,雙方很可能就是否發(fā)出過相應(yīng)的函件或通知發(fā)生爭議,很多企業(yè)對此并不能舉出有利的、固定的證據(jù),從而承擔(dān)了不必要的損失。因此操作中最好采取書面函件并郵寄,且保留相應(yīng)的寄件憑證。以下是幾種常見的合同履行中不及時維權(quán)的表現(xiàn):

1.質(zhì)量索賠不及時,或只有電話索賠,發(fā)現(xiàn)問題后,未及時固定對已方有利證據(jù)。

2.對合同相對方遲延付款或遲延交貨行為沒有書面的催告函,更沒有寄出憑證且留底。

3.交貨后,未及時索取對方收貨的有效證據(jù)。有的常是中間貨代的簽收單,這是不足以證明有效交付貨物的,一定要買方有有效簽收貨物憑證或事后確認(rèn)收到貨物的說明原件。

4.業(yè)務(wù)中間涉及他人代付款的,未要求對方出具委托付款說明,將來可能面臨實(shí)際付款方要求不當(dāng)?shù)美颠€的不利后果。

(5)主體認(rèn)識錯誤與抵押有效形式問題,對于此類問題,需與專業(yè)人士多交流溝通,但業(yè)務(wù)人員仍應(yīng)掌握基本常識,避免出現(xiàn)只收房產(chǎn)證或土地證,而不辦理有效抵押登記手續(xù)的事情發(fā)生。另外,主體掌握不準(zhǔn)時,可采用在與實(shí)際供貨或付款方簽約的基礎(chǔ)上,另外讓其他關(guān)聯(lián)方出具擔(dān)保的方式,這樣可最大程度地保護(hù)已方的利益。

二、新興電子數(shù)據(jù)證據(jù)、錄音證據(jù)的效力

(1)電子數(shù)據(jù)證據(jù)

目前電子郵件等電子數(shù)據(jù)證據(jù)越來越來越多,如何認(rèn)定其效力?原則上而言,電子證據(jù)可以作為證據(jù)提供,但是由于電子證據(jù)本身存在易被篡改的性質(zhì),如果不利用專業(yè)的手段、借助特殊的工具和人員難以確定其真實(shí)性,所以在實(shí)踐中若采用了電子類的聯(lián)系方式,需事前做好電子證據(jù)的提取與固定準(zhǔn)備.為此,業(yè)務(wù)人員可以事先在合同中約定用于交易聯(lián)系的雙方郵箱或其他聯(lián)系方式,若出現(xiàn)變更時,及時要求對方確認(rèn)最新的通訊方式。這種確認(rèn)和事先合同約定的形式,要采用傳統(tǒng)的紙質(zhì)文本,且讓對方簽名或簽章。

(2)錄音證據(jù)

錄音材料由于同樣存在易編輯、串改等問題,難辯真?zhèn)危瑢?shí)踐中在證據(jù)使用上的把關(guān)很嚴(yán)。雖然最高人民法院2002年施行的《證據(jù)規(guī)則》規(guī)定,錄音材料原則上可以作證據(jù),但前提是有其他證據(jù)相佐,且不能損害對方利益、他人利益和公共利益。這一點(diǎn)值得引起業(yè)務(wù)人員的注意,不可對錄音證據(jù)的效力期望過高。

三、結(jié)論

第9篇:涉外風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞:國有企業(yè);稅收風(fēng)險;境外審計(jì);跨國合作

0引言

近年來,中央企業(yè)加快利用國內(nèi)和國外兩個市場、兩種資源,通過境外直接投資、境外資本運(yùn)作等方式,對外投資規(guī)模及形成的資產(chǎn)日益龐大。到2014年年底,我國境外投資設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)分布在世界150余個國家或地區(qū),中央企業(yè)境外投資資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、利潤總額分別約占中央企業(yè)總體的12.1%、17.9%和9%。但我國國企境外投資的審計(jì)相當(dāng)匱乏,按照國家審計(jì)“全覆蓋”的要求及綜合性原則,國企境外投資審計(jì)應(yīng)成為國家審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容。國家審計(jì)通過國有企業(yè)審計(jì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支客觀性、合法性和收益性,最終達(dá)到維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)政府廉政建設(shè),保證經(jīng)濟(jì)安全、全面發(fā)展的目標(biāo)。在國家治理理論的導(dǎo)向下,國家審計(jì)現(xiàn)在已經(jīng)成為國家經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行的具有預(yù)防、揭示和抵御障礙、矛盾和風(fēng)險功能的“免疫系統(tǒng)”。近年來,稅收風(fēng)險的審計(jì)已經(jīng)引起各方的重視,但我國的稅收風(fēng)險審計(jì)與發(fā)達(dá)國家相比差距較大。稅收風(fēng)險的審計(jì)包括稅收風(fēng)險的識別,評估,控制,并審計(jì)已經(jīng)存在的稅收風(fēng)險對企業(yè)財(cái)務(wù)報表的影響,通過現(xiàn)代化的審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法、審計(jì)流程等得出審計(jì)結(jié)果,最后出具審計(jì)報告。

1文獻(xiàn)綜述

1.1境外投資稅收風(fēng)險

國外文獻(xiàn)關(guān)于稅收風(fēng)險的文獻(xiàn)主要是對稅收風(fēng)險的定義和分類以及產(chǎn)生稅收風(fēng)險產(chǎn)生的因素和如何控制。稅收風(fēng)險主要包含交易轉(zhuǎn)讓、操作運(yùn)行、財(cái)務(wù)會計(jì)、稅收申報和企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險。企業(yè)稅收風(fēng)險產(chǎn)生的原因分為外部因素和內(nèi)部因素引起的,企業(yè)的外部因素不可控。因此,企業(yè)對稅收風(fēng)險的管理即是對內(nèi)部因素的控制。

1.2稅收風(fēng)險審計(jì)

國外文獻(xiàn)主要是關(guān)于稅務(wù)研究的,經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織(OECD)一直致力于稅務(wù)研究,總結(jié)了加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)能力的普遍原理和方法。國內(nèi)文獻(xiàn)也沒有直接關(guān)于稅收風(fēng)險審計(jì)研究的,但有學(xué)者研究了境外投資法律風(fēng)險管理審計(jì),對其法律風(fēng)險防控機(jī)制進(jìn)行審計(jì),是現(xiàn)代政府審計(jì)目標(biāo)綜合性的基本要求。綜上所述國內(nèi)外文獻(xiàn)目前的研究主要是稅收風(fēng)險和稅務(wù)審計(jì)方面的,很少有探討境外投資稅收風(fēng)險審計(jì)的,本文將試圖研究國企境外投資的重要性,內(nèi)容以及跨國審計(jì)合作這三個方面。

2國企境外投資稅收風(fēng)險管理審計(jì)的內(nèi)容

2.1雙重稅收風(fēng)險管理

稅收管轄權(quán)分為居民稅收管轄權(quán)和收入來源管轄權(quán)。當(dāng)我國和國企境外投資所在國家采用不同的稅收管轄權(quán)時,我國和國企境外投資所在國就會對國企境外投資重復(fù)征收企業(yè)所得稅,從而使企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)較重。境外國企投資是否存在重復(fù)征稅成為審計(jì)的重點(diǎn)指引,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)核查國企的境外投資是否存在我國對企業(yè)行使居民管轄權(quán),國企境外所在國對企業(yè)行使地域管轄權(quán)的情況,因而國企境外投資的分支機(jī)構(gòu)要被征收雙重企業(yè)所得稅。單一收入來源地管轄權(quán)只有極少數(shù)拉丁美洲國家采用,我國采用的是居民管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)相結(jié)合的形式。所有審計(jì)機(jī)關(guān)一方面要關(guān)注國企境外投資的收入是否已經(jīng)雙重交稅,有沒有少交、漏交稅,從而違反了我國和東道國的稅法,因此導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲罰和繳納高額的罰款。另一方面,要關(guān)注雙重稅收是否造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,國企境外投資的收入在扣除雙重稅收后是否存在償債風(fēng)險、盈利風(fēng)險,是否有充足的現(xiàn)金流等,從而考慮其對境外投資國有企業(yè)的財(cái)務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的兩個層次的重大錯報影響,并據(jù)此執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.2境外企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險管理

國企境外投資組織機(jī)構(gòu)的差異會使得企業(yè)承受不同的稅收負(fù)擔(dān),國企境外投資選擇設(shè)立分公司還是子公司,是直接控股還是間接控股,都會造成企業(yè)所得稅的差異影響。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)首先核查國企在境外設(shè)置企業(yè)的性質(zhì),再根據(jù)境外投資的企業(yè)的性質(zhì),核查以下方面:①境外子公司利潤在交完預(yù)提稅后才能作為股息匯回母公司。②子公司匯回國內(nèi)的利潤因交預(yù)提稅可以抵免在我國的納稅額,而分公司則無法享受這項(xiàng)政策,但分公司或子公司匯回的利潤均需在我國納稅。③審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該關(guān)注與子公司相比,并非獨(dú)立法人的分公司不能享受東道國的稅收優(yōu)惠待遇,分公司是否足額納稅。

2.3轉(zhuǎn)移定價風(fēng)險管理

境外投資企業(yè)經(jīng)常采用轉(zhuǎn)移定價的方法來避稅,然而稅法規(guī)定:如果境外投資企業(yè)濫用轉(zhuǎn)移定價從而達(dá)到避稅的目的,那么不僅要補(bǔ)交稅款,而且要加收利息且不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注國企境外投資企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)移定價逃稅的行為,如果存在應(yīng)及時補(bǔ)交稅金。并重點(diǎn)衡量補(bǔ)交稅金對企業(yè)凈利潤和現(xiàn)金流的影響,企業(yè)是否會因?yàn)檠a(bǔ)交稅金變虧損,現(xiàn)金流不足以維持日常運(yùn)營等其他財(cái)務(wù)風(fēng)險,從而考慮其對境外投資國有企業(yè)的財(cái)務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的兩個層次的重大錯報影響,并據(jù)此執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.4資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險管理

企業(yè)的融資方式有債權(quán)融資和股權(quán)融資,債權(quán)融資的利息可以在稅前扣除,而股息是在稅后利潤分配,因此債權(quán)融資的稅收負(fù)擔(dān)輕于股權(quán)融資。但很多國家開始限制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),若是債權(quán)融資比例過高,將會面臨反避稅調(diào)查。境外投資融資方式風(fēng)險管理的審計(jì),首先應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注境外投資企業(yè)的所得稅稅率是否過高,有利于國企國際避稅。其次,境內(nèi)企業(yè)是否以債務(wù)的方式向境外的企業(yè)注入了大量的資金。最后,境外企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)如何,債務(wù)比例是否遠(yuǎn)超于股權(quán)融資,是否超過稅法規(guī)定的固定比例。超出部分債務(wù)所支付的利息不準(zhǔn)在稅前扣除,企業(yè)是否在計(jì)算所得稅時按稅法的規(guī)定未扣除不能扣除部分的利息,足額繳納稅金。此外,還需考慮企業(yè)的負(fù)債比例過高,是否存在資不抵債的情況,存在財(cái)務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。

2.5稅收協(xié)定風(fēng)險管理

稅收饒讓的含義是居住國政府對其居民在非居住國享受的稅收優(yōu)惠視同已納稅而給予抵免,不再補(bǔ)征。如果我國與境外投資所在國的稅收協(xié)定中沒有規(guī)定稅收饒讓,那么國企境外投資的分支機(jī)構(gòu)將無法享受所在國的稅收優(yōu)惠,回國后應(yīng)需要補(bǔ)交。目前,我國與很多國家已有稅收饒讓抵免規(guī)定,我國與韓國、印度、越南、意大利、泰國、馬來西亞、毛里求斯、巴布亞、新幾內(nèi)亞、馬其頓等國簽訂的稅收協(xié)定中,雙方都承諾給予稅收饒讓。因此審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該關(guān)注國企境外投資企業(yè)是否享受稅收饒讓規(guī)定的稅收優(yōu)惠,如果國企投資的境外企業(yè)地區(qū)沒有與我國承諾稅收饒讓,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該關(guān)注該企業(yè)的稅負(fù)是否過重,有沒有按規(guī)定補(bǔ)繳稅款,并重點(diǎn)衡量稅負(fù)過重的風(fēng)險是否會導(dǎo)致管理層存在舞弊風(fēng)險,進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。除了上述稅收風(fēng)險因素外,對于來自稅收其他方面的風(fēng)險,都需要境外國有企業(yè)建立一套有效識別、評估、應(yīng)對和控制風(fēng)險的機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該充分的關(guān)注當(dāng)?shù)貒业亩惙ê投愂照叩纫蛩?,發(fā)揮國家審計(jì)在維護(hù)信息真實(shí)、安全方面的優(yōu)勢,保障境外國有企業(yè)的科學(xué)決策和持續(xù)經(jīng)營能力。

3大力推進(jìn)國企境外投資稅收風(fēng)險管理

審計(jì)的跨國合作受因素和屬地管轄的原則的影響,境外審計(jì)經(jīng)常限制于國家管轄,尤其是國有企業(yè)投資往往限制于經(jīng)營地國家的屬地管轄。但對國有企業(yè)的境外投資審計(jì),客觀上需要加強(qiáng)各國政府之間的合作,開展多方面、多渠道的溝通交流,研究怎樣推進(jìn)國有企業(yè)境外投資審計(jì)協(xié)同的實(shí)施方案。這就需要我們一方面充分重視現(xiàn)有的亞洲審計(jì)組織、最高審計(jì)機(jī)關(guān)組織等雙邊機(jī)制作用,加強(qiáng)各國政府審計(jì)協(xié)同效應(yīng)。另一方面,沿線國家區(qū)域、次區(qū)域相關(guān)國際論壇、展會以及博鰲亞洲論壇、中國-東盟博覽會、中國國際投資貿(mào)易洽談會以及中國-南亞博覽會等平臺的建設(shè)性效應(yīng)也能為各國政府協(xié)同審計(jì)發(fā)揮重要的作用。最后,在最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,協(xié)調(diào)各國審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),指導(dǎo)各國或協(xié)同審計(jì)實(shí)務(wù),倡議國際審計(jì)交流會,提供各國相關(guān)審計(jì)人員的相互交流和學(xué)習(xí)。

在國際的合作監(jiān)管領(lǐng)域,既有的其他政府機(jī)關(guān)或部門已建立的合作途徑或渠道為國企境外投資審計(jì)提供了鋪墊.受制于屬地管轄,我國審計(jì)機(jī)關(guān)在境外進(jìn)行審計(jì)需要獲得被審計(jì)單位相關(guān)的外部資料時,當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)機(jī)構(gòu)或部門沒有配合審計(jì)的義務(wù),有時也無法取得當(dāng)?shù)卣蛩痉C(jī)關(guān)的允許或協(xié)助。因此,國企境外投資的稅收風(fēng)險管理審計(jì)可以依法由政府委托給合格的受托方從事委托審計(jì),借助社會力量或者通過購買服務(wù)方式由第三方從事境外審計(jì),將第三方審計(jì)報告或會計(jì)信息視作外部證據(jù),由審計(jì)機(jī)關(guān)在法律規(guī)定范圍內(nèi)再行審計(jì)??鐕鴧f(xié)同審計(jì)還可以利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高國家審計(jì)效率,應(yīng)大力加強(qiáng)各國國家審計(jì)實(shí)施的信息化系統(tǒng)建設(shè).總之,在一個規(guī)則和風(fēng)險同步增長的現(xiàn)實(shí)社會中,識別及管理稅收風(fēng)險,目前是境外國有企業(yè)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)

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