庫管管理制度精選(九篇)

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第1篇：庫管管理制度范文

一、 文物庫房為館內(nèi)的安全重地，全館人員須加大文物安全意識。庫房內(nèi)外不得存放易燃、易爆、腐蝕性物品及其他有礙文物安全的物品。

二、 庫房鑰匙分別交由兩名保管人員，并妥善保管，庫房鑰匙不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

三、 庫房工作人員進入庫房須有兩人以上；非庫房工作人員未經(jīng)主管指導同意，不得擅自入內(nèi)，經(jīng)許可者，須由庫房工作人員陪同。

四、 進出庫房人員一律不許帶包，嚴禁在庫房內(nèi)吸煙。

五、 創(chuàng)立庫房出入登記制度，非本館人員入庫須在保衛(wèi)科認真填寫《入庫人員登記表》，并由館指導或保管部負責人簽字。

六、 庫房人員須遵守文物安全操作規(guī)程，做到嚴肅認真，細致周到。 七、 庫房工作人員須遵守文物安全出庫手續(xù)，未經(jīng)主管指導同意，不得擅自提取文物。

八、 創(chuàng)立《庫房工作日記》，由專人記錄進出人員、時間、工作內(nèi)容等情況，同時妥善保管好帳冊檔案，嚴守庫房機密。

九、 創(chuàng)立按時的安全檢查制度，由保衛(wèi)科迎賓保管部對庫房安全按時檢查，如防火、防盜等，如發(fā)現(xiàn)情況，須保護好現(xiàn)場，立即向館指導和上級有關(guān)部門匯報。

第2篇：庫管管理制度范文

總 則

油庫是儲存油料的基地，具有易燃、易爆、易揮發(fā)和流動性的危險性。油庫的各種設(shè)備是油庫進行生產(chǎn)活動的重要物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)。為了加強油庫設(shè)備的管理，使油庫設(shè)備處于良好的技術(shù)狀態(tài)，為油庫生產(chǎn)作業(yè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，提高油庫的經(jīng)營效果，提高油庫設(shè)備的管理水平，制定油庫設(shè)備管理制度。

第一章 設(shè)備管理

第一條：油庫設(shè)備主要包括：油罐、輸油管線、輸油泵、卸油棧橋、各種輸配電設(shè)備、自動化儀器儀表、通訊設(shè)備、鍋爐、消防設(shè)備及裝卸油設(shè)備、油料配送運輸設(shè)備等。

第二條：油庫設(shè)備管理應貫徹“全員、全過程”的原則，實行設(shè)備全過程的管理，按照油庫對設(shè)備的要求，嚴格合理選購、正確使用和維護、科學檢修、有計劃有重點的對設(shè)備進行更新改造。

第三條：建立設(shè)備臺帳管理，每一設(shè)備獨立設(shè)卡、帳，包括設(shè)備編號、設(shè)備名稱、型號規(guī)格、制造廠商、出廠日期、投入使用期、資金、折舊年限、使用地點。

第四條：建立設(shè)備技術(shù)管理檔卡，包括原始依據(jù)、技術(shù)標準、產(chǎn)品合格證、使用證明書、設(shè)備技術(shù)狀態(tài)記錄、檢查定期維護記錄等。

第二章 設(shè)備的檢查

第五條：油庫設(shè)備在使用過程中，由于設(shè)備自身運動和外界條件的作用，其技術(shù)狀態(tài)必然會發(fā)生變化，為了保持設(shè)備的技術(shù)性能及安全運轉(zhuǎn)，必須堅持對設(shè)備的檢查工作。

第六條：對設(shè)備應堅持定期檢查、不定期檢查、專項檢查和巡回檢查

第七條：按照《石油庫設(shè)備檢修規(guī)程》（Q/SH039-014-88）的規(guī)定，對油庫設(shè)備的檢查周期和檢查內(nèi)容：

1、油罐的檢查內(nèi)容及周期

（1）每兩個月對油罐至少進行一次專門外部檢查。

（2）檢查內(nèi)容：各密封點、焊縫及罐體有無滲漏、油罐基礎(chǔ)及外形有無異常變化。

（3）罐壁、罐頂、進出口閥門、閥體及連接部位是否完好。

（4）立式油罐每3-5年結(jié)合清罐進行一次灌內(nèi)部全面檢查。

2、輸油管線的檢查及周期（包括棧橋集油管線）

（1）每月對管線外表進行一次全面性檢查。

（2）檢查內(nèi)容：管線連接部位（法蘭、絲扣、焊接等）有無裂縫、滲漏。管線支座及管線本身有無異常震動和變形。

（3）根據(jù)季節(jié)變化對管線進行防凍、凍脹及防洪處理。

3、閥門的檢查內(nèi)容及周期

（1）閥門每月至少檢查一次。

（2）檢查內(nèi)容閥門的啟用是否正常，閥桿密封及法蘭墊片靜密封是否滲漏。

（3）平日常開常閉閥門、閥桿等部位的。

4、各種油泵、真空泵的檢查內(nèi)容及周期。

（1）每月至少檢查一次。

（2）檢查內(nèi)容：

軸承溫度、吸排壓力、滲漏、、震動和噪音。

（3）每季檢查軸承盒里的油有無變質(zhì)，軸承在圓周方向的間隙，泵殼內(nèi)部的腐蝕情況，工作壓力情況。

5、裝卸油設(shè)備（鐵路、棧橋、鶴管、流量計）

（1）鐵路專用線的維護保養(yǎng)由趙礦鐵路運輸部門遵照有關(guān)部門規(guī)定執(zhí)行。

（2）棧橋、欄桿、扶梯、吸油鶴管、基座應牢固，油漆完好無腐蝕。

（3）鶴管的檢查周期每月不少于一次。

（4）流量計每半年校驗、檢修、調(diào)整一次，每日檢查運轉(zhuǎn)是否正常，有無異音及滲漏。

6、變壓器的檢查內(nèi)容及周期

（1）變壓器每月至少檢查一次。

（2）檢查內(nèi)容：①變壓器運行的電壓，電流，有無滲漏，油枕內(nèi)的油色、油溫、油高、油位、有無雜質(zhì)。

②變壓器運行機制的聲音是否加大。套管是否清潔，有無裂痕及放電痕跡。

③母線、電位、連接點有無異常。

④變壓器的門窗是否完好，房屋有無滲漏雨、通風照明是否適宜，衛(wèi)生環(huán)境是否整潔。

7、配電裝置的檢查內(nèi)容及周期。

（1）配電裝置不停電的外部檢查每班兩次。

（2）檢查內(nèi)容：檢視母線及供電設(shè)備導電部分運行是否正常，檢視絕緣子、測量儀表和繼電保護的運行狀況。

（3）電氣測量儀表、繼電保護裝置每年檢查一次。

①檢查儀表和繼電保護裝置內(nèi)部有無銹蝕、游絲是否平整及內(nèi)部灰塵。

②檢查開關(guān)的消弧室，靜動觸頭，接地線及操作機構(gòu)等。

8、輸配電線路的檢查內(nèi)容及周期。

（1）架空線及電纜線路每月巡檢一次，每年雷雨季節(jié)前應做一次詳細的檢查及漏電防雷測試，遇有雷雨大風天應加強巡視，發(fā)現(xiàn)問題及時處理修復。檢查內(nèi)容：架空線電桿是否傾斜、斷裂、腐爛、下陷，橫擔絕緣子是否拉壞、歪斜，樹枝、鳥窩及附近的易燃雜物。

（2）電纜線路每月巡視一次。

檢查內(nèi)容：埋地電纜有無挖掘，或路標志有無移動，顯露路經(jīng)附近有無堆積笨重物體或有無腐蝕性排泄物，及時清除以防線路受損腐蝕。

（3）室內(nèi)線路每半年檢查一次。

檢查內(nèi)容：有無過載現(xiàn)象，保險絲是否合格，線路有無移動損傷，絕緣是否良好，接地電阻應符合規(guī)定，線路周圍環(huán)境清潔。

9、防爆電氣設(shè)備及電機的檢查內(nèi)容和周期。

（1）防爆電氣設(shè)備及電機每半年檢查一次。

檢查內(nèi)容：外殼有無裂痕、變形、緊固見是否齊全、緊固，進出線裝置密封是否良好，保護裝置是否完整、正確、可靠。

（2）電機檢查內(nèi)容：絕緣、、隔爆是否合格，符合規(guī)定要求。

10、風機的檢查內(nèi)容及周期。

（1）風機每月至少檢查一次。

（2）檢查內(nèi)容：檢查電機輸入功率，吸入、排出壓力、震動、噪音、、軸承，密封等，轉(zhuǎn)動部位的運轉(zhuǎn)情況及腐蝕情況。

11、消防設(shè)施及滅火器的檢查內(nèi)容及周期。

（1）日常檢查和定期檢查

日常檢查：外觀整潔，有無滲漏銹蝕，存放地點、溫度是否合適，消防管道是否有腐蝕損壞，有無漏水和損壞，各關(guān)節(jié)、閥門是否靈活，有無損壞現(xiàn)象。

（2）定期檢查：每逢大型節(jié)假日及換節(jié)時令定期檢查。

檢查內(nèi)容：消防管線、閥門、滅火器桶的強度試壓，藥品的合格失效、定期更換，各種消防器材的合理配備。

第三章 設(shè)備的維護、維修管理

第八條：油庫的設(shè)備維修有計劃地組織實施，設(shè)備維修組織與管理是油庫作業(yè)、技術(shù)、財務計劃的主要組成部分。

第九條：油庫的設(shè)備維修按時間進度及設(shè)備使用情況，可分為年度維修、季度維修、月份維修，制定計劃，詳細安排。

第十條：對設(shè)備維修好壞、效果有評定、有考核、有記錄，實施維修情況記錄、故障記錄、維修記錄、記錄、設(shè)備完好記錄，均在設(shè)備管理臺帳之中。

第四章 設(shè)備的腐蝕及防腐措施

第十一條：油庫的設(shè)備、金屬油罐、管線等受油品及大氣腐蝕而發(fā)生漏油、漏氣或漏電事故，必須加強設(shè)備、油罐、管線的防腐措施。

第十二條：為達到防腐目的，必須選擇合適的防腐涂料，其性能、特點要符合油庫的要求。

第十三條：金屬表面防腐目前仍是手工法除銹涂油防腐，涂抹厚度要達要求。油罐的防腐是清除罐底，應嚴格遵守清洗規(guī)程，保證安全。

第3篇：庫管管理制度范文

1、油庫是企業(yè)的要害部位。油庫房建筑和設(shè)備設(shè)施必須符合防火、防雷擊、防腐蝕規(guī)范標準要求。

2、各類油庫應有明顯的禁火標志，嚴禁帶入火種，禁止在防火間距和范圍內(nèi)進行明火作業(yè)。

3、油庫管理人員必須經(jīng)過安全技術(shù)培訓考試合格，并嚴格執(zhí)行庫房管理制度，否則不準操作。

4、嚴禁非本庫管理人員隨意進入庫房內(nèi)和動用庫房設(shè)備。

5、各類油庫必須配備足夠有效的消防器材，且必須置于明顯方便的地方，庫房周圍的消防道路應保持暢通無阻。

6、油庫內(nèi)不得裝設(shè)電鐘、電話等可能產(chǎn)生火花的電器用具。室內(nèi)的照明線路及電動設(shè)備等裝置應選用密閉防爆型器材，開關(guān)應設(shè)在室外，倉庫管理人員不得自行拆裝修理。

7、距庫房30米內(nèi)嚴禁煙火和明火作業(yè)，并嚴禁攜帶火種和發(fā)生產(chǎn)生火花的行為，在明顯地點應有警示標志，因工作需要必須用火時，應經(jīng)領(lǐng)導和安全部門、保衛(wèi)部門批準，在指定地點安全進行。

8、儲存或運輸中會產(chǎn)生靜電的設(shè)備、容器及管道，必須有良好的接地裝置。

9、油庫內(nèi)各類物品必須嚴格按照安全規(guī)定分類隔離分放，防止發(fā)生事故。

10、采取安全措施防止產(chǎn)生靜電。在可能產(chǎn)生靜電設(shè)備和車輛上，安裝可靠的按地裝置。

11、必須建立安全生產(chǎn)責任制，分級、按區(qū)指定安全負責人，使各項防火安全措施和制度得以有效貫徹，確保油庫的安全。

12、各類油庫必須建立和健全以崗位責任為中心的防火防爆等安全管理制度，并要嚴格執(zhí)行。

13、各類油庫工作人員下班前應進行防火安全檢查，關(guān)好門窗，切斷電源，方可離開工作崗位。

14、要經(jīng)常組織有關(guān)人員對各類油庫的消防設(shè)施和各個油門、油柜、油罐、管路、庫內(nèi)溫度、通風等情況進行安全檢查，如發(fā)現(xiàn)問題要及時處理解決。

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第4篇：庫管管理制度范文

保管員要嚴格控制各類物資的庫存量，貴重的或非常用物資實行零庫存。并定期進行各類存貨的分類整理，對存放期限較長，逾期失效等不良存貨，要及時編制報表報送上級領(lǐng)導，由相關(guān)部門及時加以處理。以下為大家整理的倉庫管理制度措施資料，提供參考，歡迎你的閱讀。

倉庫管理制度措施一

1目的

為了加強物資存放場所的消防安全管理，保護公司員工和財產(chǎn)免受損害，制定本制度，倉庫安全管理制度。

2適用范圍

本制度適用于本公司物資管理場所的管理。

3職責與分工

主管部門：安全環(huán)保部。負責監(jiān)督本制度的執(zhí)行。

執(zhí)行部門：物資管理科。負責在日常工作中認真執(zhí)行本制度。

4內(nèi)容與要求

為了更好地發(fā)揮倉庫對材料的調(diào)配功能，規(guī)范公司倉庫的材料管理程序，促進公司倉庫的各項工作科學、安全、高效、有序、合理地運作，確保公司資產(chǎn)不流失和所需原材物料的品牌、型號、規(guī)格以及質(zhì)量符合要求，保證倉庫材料供應不延誤生產(chǎn)進度，并加速資金周轉(zhuǎn)，適應公司發(fā)展需要。特制定本管理制度。

一、倉庫日常管理

1、保管員必須合理設(shè)置各類物資和產(chǎn)品的明細賬簿和臺賬。原材料倉庫根據(jù)實際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型建立相應的明細賬、卡片;半成品、產(chǎn)成品應按照類型及規(guī)格型號設(shè)立明細賬。

2、嚴格按K3系統(tǒng)和物資管理規(guī)定進行日常操作，倉庫保管員對當日發(fā)生的業(yè)務及時逐筆錄入K3系統(tǒng)，做到日清日結(jié)，確保K3系統(tǒng)中物料進出及結(jié)存數(shù)據(jù)的準確無誤。及時登記手工明細賬并與K3系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行核對，確保兩者的一致性。

3、做好各類物料和產(chǎn)品的日常核查工作，倉庫保管員必須對各類庫存物資定期進行檢查盤點，并做到賬、物一致。

4、保管員要嚴格控制各類物資的庫存量，貴重的或非常用物資實行零庫存。并定期進行各類存貨的分類整理，對存放期限較長，逾期失效等不良存貨，要及時編制報表報送上級領(lǐng)導，由相關(guān)部門及時加以處理。

5、倉庫物資存放要搞好科學管理，分類清楚，排列有序，整潔衛(wèi)生。特殊物資要與一般物資分類存放，確保安全。

6、經(jīng)常檢查倉庫安全，做好五防：防火、防盜、防潮、防爆、防腐蝕。發(fā)現(xiàn)問題和漏洞應及時向領(lǐng)導報告。

7、先進倉的物料先發(fā)，舊廢料根據(jù)實際情況合理利用。

8、庫存物資系公司財產(chǎn)，不得任意挪用;認真做好各種公用工具的借、收登記工作。

二、入庫管理

新購材料入庫，保管員根據(jù)計劃單憑供應收料通知單/供應簽字的供方送貨單、質(zhì)檢檢驗合格單等，當場查點物資的數(shù)量、規(guī)格等準確無誤后，辦理入庫手續(xù)。如不能確定驗收標準的原材料，應及時通知有關(guān)部門和公司領(lǐng)導，確定驗收標準后，方可辦理入庫。產(chǎn)成品入庫，保管員據(jù)質(zhì)檢單確定為檢驗合格的產(chǎn)品后，指定車間入庫人員按相應品名、規(guī)格分類堆放，經(jīng)雙方核實數(shù)目后辦理入庫手續(xù)、開具產(chǎn)成品入庫單。成品退貨，保管員憑物流部門簽字的退貨通知單接貨并認真、準確的填寫退貨單相關(guān)欄目;保管員和物流員雙方核對品種、規(guī)格、數(shù)量正確后共同到財務開據(jù)退庫單;由保管員登記相關(guān)的帳頁及K3系統(tǒng)。

各種單據(jù)的填開必須正確完整，字跡清楚，并有保管員及經(jīng)手人簽字。

材料接收后，保管員及時登記相關(guān)的帳頁并錄入K3系統(tǒng)。

三、出庫管理

1、各類材料的發(fā)出，原則上采用先進先出法。物料出庫時必須辦理出庫手續(xù)。保管員憑車間主任或統(tǒng)計員開具的領(lǐng)料單發(fā)放物料，需領(lǐng)導批準的必須有相關(guān)領(lǐng)導的簽字方可發(fā)放。領(lǐng)料員和保管員應核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可領(lǐng)料。

2、成品發(fā)出，保管員必須憑物流部門簽字的發(fā)貨通知單發(fā)貨并認真、準確的填寫發(fā)貨單相關(guān)欄目;保管員和物流員雙方核對品種、規(guī)格、數(shù)量正確后共同開據(jù)出門證及出庫單。

四、報表及其他管理

1、保管員在月末結(jié)賬前協(xié)助車間及相關(guān)部門做好物料進出的銜接工作，與各相關(guān)部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。

2、必須正確及時報送規(guī)定的各類報表。各種領(lǐng)料單、材料接收單每月20日前送財務部門，并確保其準確無誤。

3、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的必須按審批程序上報領(lǐng)導審核，經(jīng)批準后才可進行處理，不準自行處理。發(fā)現(xiàn)物料丟失或出現(xiàn)質(zhì)量問題(如滲漏、受潮、生銹、老化、變質(zhì)或損壞等)，應及時向有關(guān)部

門匯報。

五、保管員工作職責

1、保管員必須作風正派，責任心強，公私分明。努力學習、鉆研業(yè)務知識，做到四懂二會：懂品名、規(guī)格、型號、一般性能用途，懂保管常識，懂業(yè)務手續(xù)，懂消耗規(guī)律;會保管維護，會利廢節(jié)約代用。

2、準確地做好材料進出倉庫的帳務工作和各種報表。

3、嚴格按照材料的驗收要求做好材料驗收工作，不合要求或不合格的原材物料堅決不予驗收。

4、認真做好倉庫材料的分類擺放和保管工作。

5、認真做好倉庫安全防范及倉庫衛(wèi)生工作。

6、保管員必須嚴格履行出入庫手續(xù)，及時準確地記好物資賬目，隨時反映庫存變化情況，在規(guī)定時間內(nèi)辦好核算、結(jié)賬和有關(guān)報表。

六、本制度自公布之日起施行。倉庫重地，安全管理制度要落實。

倉庫管理制度措施二

人員出入管理規(guī)定:

一.本倉庫屬于重點防火單位，倉庫所有場地嚴禁吸煙，禁止攜帶火種入內(nèi);

二.其他人員必須服從管理人員管理，閑人免入;

物資加工存放管理規(guī)定:

一.本倉庫物資系易燃物，必須專庫專用，嚴禁存放其他任何物品;

二.存放物資的庫房必須做到干燥，通風狀況良好;

三.物資入庫后必須及時進行分類加工，按規(guī)定打包成型，堆碼;

四.物資放于地面上時應墊有枕木(大概高20cm)并保留空間，距離墻壁40cm左右。

電源設(shè)備管理規(guī)定:

一.嚴禁在倉庫使用其他任何用電設(shè)備;

二.對供電設(shè)備必須嚴格按照規(guī)程進行操作，嚴禁違規(guī)操作。

車輛出入管理規(guī)定:

一.車輛入庫必須裝上防火筒，停車后立即熄火，不得在倉庫內(nèi)檢查排除車輛故障;

二.機動車輛必須在規(guī)定位置停放，非本單位的機動車輛一律不得入內(nèi)。

4.5.1 安全培訓的管理

4.5.1.1 對新入職員工、實習人員，必須先進行安全生產(chǎn)三級 (即公司級、部門級、班組級) 教育培訓后，才能準其進入操作崗位。

4.5.1.2 對改變工種的員工，必需重新進行轉(zhuǎn)崗安全教育才能上崗。

4.5.1.3 對從事電氣、起重、車輛(包括叉車)駕駛作業(yè)、易燃易爆等特殊工種(特種作業(yè))人員，必須進行專業(yè)安全技術(shù)培訓，經(jīng)有關(guān)部門嚴格考核并取得合格操作證(執(zhí)照)后，才能準其獨立操作。

第5篇：庫管管理制度范文

2、出入庫原則。入庫物資以供貨方實物為準，對物品規(guī)格、品種、數(shù)量、材質(zhì)、質(zhì)量、重量、標識外觀等進行核實，如實填寫入庫單據(jù)，并及時上報財務核對。由經(jīng)手人簽字入庫。

3、出庫時根據(jù)生產(chǎn)任務單辦理出庫，必須有經(jīng)手人簽字方可出庫。

4、庫管應隨時掌握庫存的情況；月底根據(jù)單據(jù)進行匯總，匯總結(jié)果上報財務部。

5、做好庫房防火工作，嚴禁吸煙和明火，加強防盜意識，未經(jīng)庫管員允許，任何人不得隨便出入庫房，庫房內(nèi)消防器材，禁止任何人以任何理由隨意調(diào)動使用外借等，倉庫人員隨時檢查。

6、庫管需對庫房日常清理，保持庫房清潔衛(wèi)生。

7、庫管應熟悉公司各項管理制度，并模范遵守，如有違反，按規(guī)定處理。

第6篇：庫管管理制度范文

國庫集中支付制度是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，眾多資金繳撥是在統(tǒng)一收付的基礎(chǔ)上完成的財政國庫管理規(guī)章制度。毫無疑問，其會對眾多領(lǐng)域的財務管理工作造成極大的影響。文章以高校財務管理的視角去探究國庫集中支付制度的影響力，總結(jié)和歸納了當前國庫集中支付制度下財務管理的現(xiàn)狀，提出對應的解決對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：

國庫集中支付制度；財務管理；高校財務管理

無數(shù)的財務管理經(jīng)驗證明，國庫集中支付制度是財政資金管理的最佳途徑。我國于2000年開始將其納入試點范圍，取得大量的試點經(jīng)驗，并且漸漸將其運用到各行各業(yè)的財務管理工作中去，其中也涉及到高校財務管理工作。因此，從高校的角度去探究國庫集中支付制度下財務管理的現(xiàn)狀，是很有必要的。

一、國庫集中支付制度概述以及現(xiàn)狀

國庫集中收付制度主要涉及到兩個方面的制度：其一，國庫集中支付制度；其二，國庫集中收繳管理制度。也就是說國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的重要組成部分，是與財政國庫資金分散支付相對而言的，是在計算機技術(shù)發(fā)展和廣泛應用的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的制度。其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：其一，實現(xiàn)資金管理方式的調(diào)整和改善；其二，實現(xiàn)資金運作程序的流程化管理，是規(guī)范資金使用行為的重要依據(jù)。國庫集中支付制度在進入試點項目之后，越來越多的展現(xiàn)出其支付優(yōu)勢，因此被推廣運用到各行各業(yè)的財務管理工作中去，由此使得財務管理展現(xiàn)出全新的面貌。

二、國庫集中支付制度給予財政預算管理帶來的系列變化

國庫集中支付制度在教育方面的滲透，對高校財務管理工作造成了極大的影響，下面我們來詳細探究其對于高校財務預算管理造成的影響：首先，國庫集中支付制度的融入，使得高校預算管理難度增大。我們知道在傳統(tǒng)高校財務管理過程中，預算內(nèi)和預算外的資金都被放置在自己的賬戶上，在進行資金調(diào)度或者預算指標調(diào)整的時候，不會去獲取上級主管部門的審批，就可以進行對應的操作。但是國庫集中支付制度貫徹執(zhí)行之后，這種操作模式就難以運行了，支出預算資金的全程管理成為主導，預算支出渠道難以進行變更，此時就不能對于預算進行隨意的追加了。其次，當前高校財務管理執(zhí)行的預算編制與國庫集中支付兩者之間存在不吻合的情況。依照國庫集中支付制度的要求，高校應該在財政部門的引導下，在預算編制的時候，實現(xiàn)對于支出項目資金來源收入的合理安排，實現(xiàn)對于預算內(nèi)外的明顯劃分。但是對于多數(shù)高校而言，預算財務制度綜合性強，教育行業(yè)特殊，預算編制都是比較粗線條的，根本不會去思考拆借或者調(diào)解的問題，也不會去思考校內(nèi)收支預算的編制，因此是與實際的預算管理方式是完全不吻合的。

三、國庫集中支付制度下財務管理工作策略

首先需要明確的一點，是國庫集中支付制度是我國公共財政改革發(fā)展的必然趨勢，是財政資金運作方式的合理調(diào)整，對于促進我國集中支付行為的規(guī)范化發(fā)展而言，是至關(guān)重要的。但是針對于當前國庫集中支付制度下財務管理存在的問題，我們應該冷靜去分析其原因，并且采取對應的措施來調(diào)整和改善。具體來講，主要可以歸結(jié)為如下幾個方面：

1.實現(xiàn)高校財務預算管理制度的調(diào)整在國庫集中支付制度融入高校預算管理的時候，出現(xiàn)各種水土不服的情況，都是要求當前高校財務預算管理進行調(diào)整和改善的具體表現(xiàn)。我們應該正確面對這兩者之間的關(guān)系：高校預算管理是國庫集中支付的基礎(chǔ)，國庫集中支付制度是保證高效財務預算管理順利進行的依據(jù)。因此應該積極做好以下幾個方面的工作：其一，實現(xiàn)傳統(tǒng)高校預算管理理念的調(diào)整，正確面對國庫集中支付的價值，了解其與高校預算管理之間的關(guān)系。依照國庫集中支付制度的相關(guān)要求，積極實現(xiàn)高校預算管理制度的調(diào)整。比如在預算編制方面，以零基預算或者彈性預算的方式來進行，結(jié)合高校實際情況，實現(xiàn)預算指標體系的構(gòu)建；其二，提升預算執(zhí)行力，以嚴格的預算制度來實現(xiàn)財務管理，杜絕出現(xiàn)無預算支出的行為，實現(xiàn)對于預算執(zhí)行情況的全面監(jiān)督和管理，并且對此形成健全的預算跟蹤分析和評價體系，保證預算工作的妥善進行。

2.實現(xiàn)高校財務會計核算制度的完善高校財務會計核算制度的完善，也是當前國庫集中支付制度融入高校財務管理工作的重要環(huán)節(jié)。健全的會計核算功能，能夠保證國庫集中支付效能的發(fā)揮，這不僅僅可以減低工作強度，還可以實現(xiàn)財務資金使用質(zhì)量的全面提升。但是我們應該看到的是當前國庫集中支付制度處于不斷調(diào)整的階段，高校的財務會計核算制度也存在很多不足之處，此時就應該找到以下立足點去進行調(diào)整和改善：其一，會計核算系統(tǒng)應該積極進行調(diào)整，增加零余額賬戶用款額度，財政應返還額度等賬目要素，并且將貸款歸還，向基建等二級核算因素納入到會計核算的范疇中去，為國庫集中支付制度的實施奠定基礎(chǔ)；其二，對于當前會計核算系統(tǒng)的崗位和職責內(nèi)容進行調(diào)整，依照國庫集中支付制度的要求來進行操作，并且強化會計人員素質(zhì)教育和培訓工作，使得其對于國庫集中支付的制度內(nèi)容比較清楚，并且懂得其對于自身工作造成的影響，進而采取對應的操作流程來運行；其三，形成完善的會計核算內(nèi)部控制體系，無論是資金的收繳行為，還是資金的收付行為，乃至是資金的申請審核行為，都應該由內(nèi)部相關(guān)監(jiān)督部門去進行控制，由此保證國庫集中支付處于相對安全的環(huán)境下進行。

四、結(jié)束語

綜上所述，國庫集中支付制度雖然存在部分不足，但是其優(yōu)勢決定了宏觀財務管理的新格局，在與高校財務管理工作實現(xiàn)融合的過程中，總會存在很多的不足之處，此時就要求高校財務管理樹立宏觀財務管理理念，正確看待國庫集中支付制度的長遠效益，積極學習制度內(nèi)容，并且對于自身的會計核算制度和預算管理制度進行調(diào)整，以保證國庫集中支付制度的貫徹和執(zhí)行。對于高校財務管理人員而言，應該做到與時俱進，不斷其思考國庫集中支付制度的價值，探究其與財務管理工作之間的關(guān)系，由此切實參與到實際的財務管理改革實踐中去。

參考文獻

[1]王彩虹.國庫集中支付制度下事業(yè)單位財務管理面臨的挑戰(zhàn)與對策[D].內(nèi)蒙古大學，2014.

[2]韓娜.國庫集中支付制度對高校財務管理影響及對策研究[D].太原理工大學，2011.

[3]荊璐璐.包頭市高校財務管理中的國庫集中支付制度研究[D].中央民族大學，2012.

第7篇：庫管管理制度范文

【關(guān)鍵詞】百草枯中毒；血液灌流；急救護理

【中圖分類號】R473.5 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004―7484（2013）11―0257―02

百草枯，即PQ（Paraquat），又名殺草快、克蕪蹤，為常用除草劑，毒性較強，使用者一旦中毒，死亡率較高[1]，據(jù)報道，25%～76%的中毒病人會死亡[2]。臨床研究顯示，百草枯中毒吸收非常迅速，但排泄慢，且目前未有特效救治藥物，治療與護理工作較為被動[3]。近年來，百草枯應用日趨廣泛，農(nóng)村地區(qū)用戶中毒事件增加，引起了廣大臨床研究者重視[4]，研究人員紛紛展開了對此種中毒問題的治療方案的探究工作。我科以血液灌流為28例百草枯中毒的病人施治，并由護理人員配合進行急救護理工作，治療效果較好，現(xiàn)報告如下：

1 資料與方法

1.1 一般資料 我科在2012年7月～2013年7月間收治的其中28例病患，男8例，女20例，年齡在19歲～46歲間，所有患者在就診之前，均曾口服百草枯，服藥量最多為200ml，最少為10ml，于服藥后2h～4h入院治療?；颊叩目谇弧⑹车?、咽喉均表現(xiàn)出灼燒感，8例有聲音嘶啞、吞咽困難癥狀，5例有惡心嘔吐感，4例有胸悶氣促感，1例有泡沫狀的血性分泌物咳出。檢查醫(yī)生為患者進行實驗室檢查，發(fā)現(xiàn)3例血尿素氮在21.42mmol/L以上、肌酐在24μmol/L以上，1例氧分壓在5.33kPa以下、二氧化碳分壓在6.67kPa以下，1例的X胸片有磨砂玻璃狀變化，2例的心電圖有ST-T段改變、P波高尖改變，其他胸片及心電圖未見異常。

1.2 方法 患者入院24h內(nèi)，醫(yī)生為其進行血液灌流治療，灌流器為SWS-2000A型，由重慶山外山醫(yī)用公司生產(chǎn)，包括預沖排氣、排氣、抗凝與沖洗幾項，所選藥物包括生理鹽水、低分子肝素鈉、肝素鈣等。治療全程，由護理人員展開護理配合。具體護理內(nèi)容如下：（1）患者入院之后，為其實施血壓、心率、呼吸等監(jiān)護，密切關(guān)注患者生命體征變化。遵醫(yī)囑為患者進行反復洗胃處理，并觀察記錄病員的嘔吐癥狀，在患者胃內(nèi)所有毒素被清除之前，持續(xù)進行洗胃、催吐處理。（2）患者情緒基本穩(wěn)定后，與患者溝通，給予患者關(guān)心愛護，幫助其減輕恐懼感，并耐心地傾聽患者表達內(nèi)心感受，主動對患者進行鼓勵，引導患者加強對治療以及護理工作的認同感與配合能力。（3）開始灌流之前，在股靜脈、肘正中靜脈或頸內(nèi)靜脈構(gòu)建血管通路，保證每分鐘血流量在180ml～200ml之間，輔助醫(yī)生為患者進行1.5h～2h的持續(xù)血液灌流，在每一次灌流結(jié)束后，以事先配制好的肝素鈉對患者的血管通路進行臨時封堵，并對管路進行標示。時刻保持患者所用管道的暢通性，避免出現(xiàn)脫落、返折、扭曲等問題。如患者陷入昏迷狀態(tài)，或有躁動及抽搐的行為，則為其佩戴約束帶，并固定患者手腳，以保證穿刺針正常使用。（4）監(jiān)護過程中，重點檢查患者的血壓變動情況。若出現(xiàn)低血壓問題，將患者調(diào)整為無枕平臥狀態(tài)，并減慢灌流速度，情況嚴重時，靜脈輸入升壓藥，以保證患者血壓穩(wěn)定性。（5）護理人員要嚴格遵照醫(yī)生醫(yī)囑，為患者使用肝素鈣，并在使用過程中，密切觀察患者血壓，及管道暢通狀況。灌流開始后2h以內(nèi)，患者常易因為使用抗凝劑而發(fā)生出血癥狀，護理人員對此進行密切觀察，在患者發(fā)生出血問題時，及時地減少肝素鈣的用量。（6）在即將完成灌注之前，逐步地調(diào)整血泵速度，將其減少到每分鐘80ml，進行適當?shù)幕匮?，待血液回流到滴壺部位時，將灌流器取下，并倒置，以開展血液回輸?；剌斖瓿芍?，向上倒轉(zhuǎn)灌流器的動脈端，并在速度為每分鐘50ml以下時，將靜脈穿刺針拔出，對針眼進行充分地按壓，在完成按壓后，進行紗布加壓保護，以避免出現(xiàn)皮下血腫問題。

2 結(jié)果

本組28例病員全部送往我院重癥監(jiān)護室繼續(xù)治療，其中7例死亡，21例治愈出院。在治療期間，僅2例出現(xiàn)堵管，未出現(xiàn)其他并發(fā)癥，且經(jīng)對癥處理后痊愈。

3 討論

百草枯這種常用高毒除草劑，在使用者中毒后，可迅速造成腎臟、肺臟等多器官的功能衰竭問題，使中毒患者在短時間內(nèi)陷入生命危險境地，治療較為困難。目前，臨床醫(yī)生普遍采用血液灌流為病患實施治療，以通過清除血液內(nèi)的毒素，使患者得到救治，但單純的血液灌流不足以徹底地達到救治目的，護理人員還要嚴格做好全程護理配合，才能夠提高治療效果。

我科為28例百草枯中毒的病人進行血液灌流救治，并由護理人員為其實施嚴密護理，明顯降低了患者的死亡率與并發(fā)癥發(fā)作率。綜上所述，在采用血液灌流法為百草枯中毒的病人進行治療時，護理人員配合醫(yī)生為患者實施洗胃、生命體征觀察、管道保護、心理指導及治療反應觀察等工作，可有效提升百草枯中毒的治療效果。

參考文獻：

[1] 馮瑾.特殊導瀉聯(lián)合血液灌流救治急性百草枯中毒患者的護理[J].中外醫(yī)學研究，2012，10（6）：108-109.

[2] 曹玉杰，李鳳君，史春英.血液灌流救治1例百草枯中毒病人的護理[J].護理研究（中旬版），2012，26（2）：476-477.

第8篇：庫管管理制度范文

（一）國庫單一賬戶的體系化設(shè)計，導致大量財政資金游離于國庫之外。國庫單一賬戶體系不僅包括財政部門在人民銀行國庫開立的國庫單一賬戶，而且還包括財政部門在商業(yè)銀行開立的預算外資金財政專戶和特殊過渡性專戶等財政專戶。由于國庫單一賬戶的體系化設(shè)計，再加之開設(shè)財政專戶的“門檻”較低，導致各級財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)了大量的財政專戶，也使大量的政府預算資金通過設(shè)立在商業(yè)銀行的財政專戶流入和流出。在有的地區(qū)，各類財政專戶的資金余額與同級國庫庫存余額大體相當，形成了“第二國庫”，這不僅偏離了改革的方向，也有悖于財政國庫管理制度試點改革的初衷。大量財政資金游離于國庫之外，一方面導致人民銀行國庫無法對財政專戶內(nèi)的政府預算資金收支活動的合法性、真實性和準確性進行有效地審核和把關(guān)，加大了國庫對政府預算資金收支活動的監(jiān)管難度。另一方面也導致財政收支信息反饋遲緩，影響財政部門對財政資金的有效管理和全面監(jiān)督。同時，大量財政資金存放于商業(yè)銀行，也為權(quán)利尋租、挪用財政資金提供了空間和便利條件。

（二）商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務的制度安排，弱化了國庫對庫款支撥的監(jiān)督職能?！秶医饚鞐l例》規(guī)定，國庫負責辦理國家預算支出的撥付，并監(jiān)督財政庫款的支撥。但自財政國庫管理制度試點改革以來，國庫集中支付成為政府預算支出的主要形式，即由國庫集中支付業(yè)務銀行先行墊付財政部門和預算單位以財政直接支付和財政授權(quán)支付方式所撥付的政府預算支出資金，在當日營業(yè)終了前匯總當日支出總金額并與同級財政在國庫設(shè)立的國庫單一賬戶進行資金清算。在商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務的模式下，由于財政部門和預算單位以財政直接支付和財政授權(quán)支付方式撥付的每一筆預算支出業(yè)務均由國庫集中支付業(yè)務銀行先行辦理，因此國庫無法對這些政府預算支出進行逐筆實時的事前審核與監(jiān)督，最終導致國庫監(jiān)督庫款支撥這一法定監(jiān)管職能被嚴重削弱。

（三）非稅收入繳庫環(huán)節(jié)過多，導致非稅收入無法直接繳庫。非稅收入是政府財政收入的一個重要組成部分。2012年全國非稅收入入庫1.7萬億1，占全國公共財政收入14.2%；其中，地方級非稅收入入庫1.4萬億，占地方公共財政收入的22.5%。目前只有個別非稅收入可以直接繳入國庫，絕大多數(shù)非稅收入因受非稅收入管理方式不統(tǒng)一、執(zhí)收部門多元化以及非稅收入收繳業(yè)務系統(tǒng)功能不完善等因素影響還無法實現(xiàn)直達入庫。當前非稅收入的收繳方式主要有兩種。一種方式是征收單位開具繳款書并收款，定期繳入財政部門在商業(yè)銀行開立的非稅收入財政專戶或財政匯繳專戶內(nèi)，財政部門定期匯總填制一般繳款書，通過非稅收入銀行繳入國庫；另一種方式是征收單位開具繳款書并將繳款書交給繳款義務人，繳款義務人按規(guī)定數(shù)額和時限將款項繳入財政部門在商業(yè)銀行開立的非稅收入財政專戶或財政匯繳專戶內(nèi)，財政部門定期匯總填制一般繳款書，通過非稅收入銀行繳入國庫。通過上述兩種方式收繳非稅收入，其入庫環(huán)節(jié)較多，非稅收入在商業(yè)銀行滯留時間較長，入庫速度緩慢，資金使用效率較低。

（四）缺少統(tǒng)一的監(jiān)督管理制度，影響了地方國庫集中支付業(yè)務的有效監(jiān)管。雖然，中國人民銀行和財政部共同制定了《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》和《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》，但是缺少全國統(tǒng)一的國庫集中支付業(yè)務管理制度，各地區(qū)自行制定的財政國庫管理制度試點改革方案或制度辦法的內(nèi)容又不盡相同，因此相關(guān)部門只能對本級國庫集中支付業(yè)務進行監(jiān)督管理，無法對轄內(nèi)其它地區(qū)的國庫集中支付業(yè)務進行監(jiān)督管理，從而導致個別地區(qū)的錯誤做法得不到及時糾正。如：在有的地區(qū)，財政部門在辦理財政資金撥付時，雖然以國庫集中支付形式辦理，但卻先將資金從國庫劃入當?shù)刎斦块T的國庫集中收付中心（會計核算中心），再由國庫集中收付中心（會計核算中心）通過國庫集中支付業(yè)務行以財政直接支付或財政授權(quán)支付形式將資金撥往商品和勞務的供應者或用款單位。這不僅增加了庫款支撥的環(huán)節(jié)，也背離了財政支出從國庫直達商品和勞務的供應者或用款單位的改革目標。

二、對策建議

（一）改革國庫單一賬戶的體系化設(shè)計，建立起真正意義上的國庫單一賬戶。將現(xiàn)行的國庫單一賬戶體系改為國庫單一賬戶，即各級財政部門的國庫單一賬戶要開立在同級國庫；取消各級財政部門在商業(yè)銀行開立的各類財政專戶，將所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶管理。人民銀行和財政部可在全國范圍內(nèi)開展財政專戶的專項清理工作，將各級財政部門存儲在商業(yè)銀行財政專戶內(nèi)的財政性資金全部繳入國庫單一賬戶；對確需保留的財政專戶，應以法律或國務院公文的形式予以明確，并將需要保留的財政專戶開立在同級國庫，以此來確保國庫對政府預算執(zhí)行進行全面和有效的監(jiān)管。同時還應加強相關(guān)監(jiān)督管理的體制和機制建設(shè)，實行責任追究和行政問責制，對違規(guī)在商業(yè)銀行開立財政專戶的，應對相關(guān)責任部門和相關(guān)責任人進行嚴肅處理。

（二）人民銀行國庫直接辦理國庫集中支付業(yè)務，強化國庫對庫款支撥的監(jiān)管職能。改革現(xiàn)行商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務的模式，實行人民銀行國庫直接辦理國庫集中支付業(yè)務的模式。財政部門和預算單位在人民銀行國庫開立財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶，人民銀行國庫直接辦理財政部門和預算單位以財政直接支付和財政授權(quán)支付方式撥付的每一筆資金，進而實現(xiàn)國庫對每一筆政府預算支出的有效審核和監(jiān)督，以此來確保國庫監(jiān)督庫款支撥款這一法定監(jiān)管職責的有效行使。對于沒有設(shè)立人民銀行分支機構(gòu)的地區(qū)，其國庫集中支付業(yè)務可由人民銀行的相關(guān)分支機構(gòu)委托當?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。

（三）加強非稅收入收繳管理，實現(xiàn)非稅收入直達入庫。統(tǒng)一非稅收入管理方式，對非稅收入全部實行預算管理，并全部繳入國庫單一賬戶。整合非稅收入執(zhí)收部門，對于稅務機關(guān)能夠代收的非稅收入，可以委托其代收；對于稅務機關(guān)不能代收的非稅收入，可成立專門的非稅收入執(zhí)收部門或者是保留少數(shù)幾個部門負責非稅收入的執(zhí)收工作。相關(guān)部門可研究制定全國統(tǒng)一的非稅收入收繳管理系統(tǒng)業(yè)務需求和接口技術(shù)標準，開發(fā)出具有完備功能的非稅收入收繳管理系統(tǒng)軟件，實現(xiàn)非稅收入票證管理使用信息和非稅收入收繳數(shù)據(jù)信息以及資金入庫信息在各相關(guān)部門之間共享。相關(guān)部門可共同研究制定非稅收入收繳管理辦法，最大限度的簡化非稅收入收繳環(huán)節(jié)，規(guī)范非稅收入執(zhí)收部門銀行結(jié)算賬戶的管理與使用，制定出科學的非稅收入收繳業(yè)務流程，實行由非稅收入執(zhí)收部門開票、繳款義務人通過非稅收入銀行網(wǎng)點直接將款項繳入國庫的非稅收入收繳模式，實現(xiàn)非稅收入直達入庫。

第9篇：庫管管理制度范文

一、財政總預算會計

（一）財政總預算會計對通過財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)直接支付的資金，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)每日報來的按一級預算單位分“類”、“款”、“項”或收費項目匯總的《預算支出結(jié)算清單》（附件一），與中國人民銀行營業(yè)管理部或國庫支庫和預算外資金財政專戶銀行劃款憑證核對無誤后，列報支出，會計分錄為：

*

（二）財政總預算會計對財政授權(quán)支付的資金，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)每日報來的按一級預算單位分“類”、“款”、“項”或收費項目匯總的《預算支出結(jié)算清單》，與中國人民銀行營業(yè)管理部或國庫支庫和預算外資金財政專戶銀行劃款憑證核對無誤后，列報支出，會計分錄為：

*

二、財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)會計

（一）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)會計是財政總預算會計的延伸，執(zhí)行《財政總預算會計制度》和《預算外資金財政專戶會計核算制度》。依據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合*市財政國庫管理制度改革試點資金支付的特點，在《財政總預算會計制度》、《預算外資金財政專戶會計核算制度》資產(chǎn)類和負債類分別增設(shè)“財政零余額賬戶存款（財政總預算會計編號為103、預算外資金財政專戶會計編號為106）”、“已結(jié)報支出（財政總預算會計編號為213、預算外資金財政專戶會計編號為204）”會計總賬科目，并設(shè)立預算支出明細帳。預算支出明細帳應當按一般預算支出、基金預算支出的“類”、“款”、“項”或收費項目及預算單位記帳（基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項類支出要記錄到項目）。

“財政零余額賬戶存款”科目屬資產(chǎn)類會計科目，用于核算財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在銀行辦理財政直接支付的業(yè)務。本科目貸方，登記財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)當天發(fā)生直接支付資金數(shù)；本科目借方，登記當天國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶劃入沖銷數(shù)；本科目當日資金結(jié)算后，余額為零。

“已結(jié)報支出”科目屬負債類會計科目，用于核算財政國庫資金和財政專戶存款資金已結(jié)清的支出數(shù)額，當天業(yè)務結(jié)束后，本科目余額應等于預算內(nèi)一般預算支出與基金預算支出和預算外支出之和。年終轉(zhuǎn)賬時，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預算支出”、“基金預算支出”、“行政事業(yè)支出、專項支出”科目。

（二）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)為預算單位直接支付款項時，根據(jù)《財政直接支付憑證》回單聯(lián)（第四聯(lián)），分預算內(nèi)、外資金，按預算單位分“類”、“款”、“項”或收費項目列報支出，會計分錄為：

*

（三）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)每日將按一級預算單位分“類”、“款”、“項”或收費項目匯總的《預算支出結(jié)算清單》與中國人民銀行營業(yè)管理部或國庫支庫和預算外資金財政專戶銀行劃款憑證核對無誤后，送總預算會計結(jié)算資金，會計分錄為：

*

（四）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對于授權(quán)支付的款項，根據(jù)銀行報來的《財政支出日報表》，與中國人民銀行營業(yè)管理部或國庫支庫和預算外資金財政專戶銀行劃款憑證核對無誤后，列報支出，并登記預算單位支出明細賬，會計分錄為：

*

（六）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對市財政局批準下達各預算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會計分錄，但需要備查登記。

三、行政、事業(yè)單位會計

（一）實行財政國庫管理制度改革試點后，行政事業(yè)單位仍執(zhí)行現(xiàn)行的《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》。根據(jù)財政國庫管理制度改革的特點，在《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號107、事業(yè)單位編號103）會計總賬科目。

“零余額賬戶用款額度”科目屬資產(chǎn)類會計科目，用于核算預算單位在財政下達授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務。本科目借方，登記收到財政下達的授權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授權(quán)支付的支出數(shù)。

（二）對財政直接支付的支出，預算單位根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（工資支出憑工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細表）入帳，會計分錄為：

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（三）對財政授權(quán)支付，預算單位根據(jù)銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到帳通知書》與分月用款計劃核對后記帳，會計分錄為：

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（四）預算單位從零余額賬戶支取使用時，會計分錄為：

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（五）預算單位從零余額帳戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為：

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（六）資產(chǎn)類“銀行存款”科目，核算內(nèi)容改變?yōu)轭A算單位的自籌資金收入、以前年度結(jié)余和各項往來款項等。

（七）年終決算仍由預算單位負責編制、并逐級匯總、由一級預算單位上報市財政局。

實行財政國庫管理制度改革后，主管部門匯總所屬預算單位的資產(chǎn)負債表時，將所屬預算單位的數(shù)字相加即可。

四、建設(shè)單位會計

（一）實行財政國庫管理制度改革試點后，建設(shè)單位仍執(zhí)行現(xiàn)行的《國有建設(shè)單位會計制度》。根據(jù)財政國庫管理制度改革的特點，在《國有建設(shè)單位會計制度》資金占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（編號234）會計總賬科目。

“零余額賬戶用款額度”科目屬資金占用類會計科目，用于核算建設(shè)單位在財政下達授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務。本科目借方，登記收到財政下達的授權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授權(quán)支付的支出數(shù)。

（二）對財政直接支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入帳，會計分錄為：

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（三）對財政授權(quán)支付，建設(shè)單位根據(jù)銀行蓋章的《財政授權(quán)支付到帳通知書》與分月用款計劃核對后記帳，會計分錄為：

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（四）建設(shè)單位從零余額賬戶支用時，其會計分錄為：

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（五）建設(shè)單位支用從零余額帳戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為：

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五、對賬

財政國庫管理機構(gòu)、財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、預算單位、銀行都應建立全面的對賬制度，在認真處理各項賬務的基礎(chǔ)上，加強對賬工作，定期、及時地與有關(guān)部門和單位核對賬務。

（一）財政國庫管理機構(gòu)在處理完當月賬務后，分別與中國人民銀行營業(yè)管理部或國庫支庫、預算外資金財政專戶銀行和財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)核對賬務。

1、與中國人民銀行營業(yè)管理部國庫部門或國庫支庫核對月末存款余額，對賬單由中國人民銀行營業(yè)管理部國庫部門或國庫支庫提供，對賬內(nèi)容為“國庫單一賬戶”收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。

2、與預算外資金財政專戶銀行核對月末存款余額，對賬單由預算外資金財政專戶銀行提供，對賬內(nèi)容為財政專戶收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。

3、與財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)核對預算支出按一級預算單位分“類”、“款”、“項”或收費項目的支出數(shù)。

（二）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在處理完當月賬務后，分別與財政國庫管理機構(gòu)、銀行和一級預算單位核對賬務。

1、與財政國庫管理機構(gòu)核對按一級預算單位分“類”、“款”、“項”或收費項目的支出數(shù)，對賬單由財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提供，內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項”或收費項目的財政支出的當月發(fā)生數(shù)和當年累計發(fā)生數(shù)。

2、與銀行對賬，對賬內(nèi)容為銀行提供的“財政零余額賬戶”當月分“類”、“款”、“項”或收費項目的支出數(shù)和預算單位的財政直接支付數(shù)；同時與各銀行核對預算單位“財政授權(quán)支付額度”、“財政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對賬單內(nèi)容為銀行提供的預算單位“零余額賬戶”分“類”、“款”、“項”或收費項目的相關(guān)數(shù)據(jù)。

3、與一級預算單位對賬，對賬內(nèi)容為該一級預算單位及所屬各級預算單位匯總的分“類”、“款”、“項”或收費項目的預算支出總數(shù)，其中包括財政直接支付數(shù)、財政授權(quán)支付的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對賬單由財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提供。

4、每月15日前，一級預算單位以《*市市級預算單位財政支出月報表》的格式（含電子文檔），分預算內(nèi)、外資金匯總所屬各級預算單位上月財政支出情況，報財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。其中，已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額應單獨反映。

（三）預算單位在處理完當月賬務后，應就“預算單位零余額賬戶”與銀行核對財政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)，對賬單由銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預算單位隨同月份會計報表逐級上報。

每日終了，預算單位應計算當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，編制“庫存現(xiàn)金日報表”。

（四）年終，財政國庫管理機構(gòu)、財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、預算單位之間、預算單位上下級之間的各有關(guān)帳務必須完全一致。

六、執(zhí)行