法律法規(guī)的滯后性精選(九篇)
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第1篇：法律法規(guī)的滯后性范文
關(guān)鍵詞:地方旅游;法律環(huán)境;立法體系
一、地方旅游管理?xiàng)l例基本情況
地方旅游管理?xiàng)l例是指省級人大常委會或人大通過和頒布的、目前仍在使用的地方性旅游法規(guī)，是地方旅游法律體系中的“憲法”，起到重要的統(tǒng)領(lǐng)作用，也是地方旅游法律環(huán)境評價的重要指標(biāo)之一。其頒布與否、頒布時間、主要內(nèi)容的規(guī)定、修訂狀況等都在一定程度上反映了地方旅游業(yè)發(fā)展及旅游法律環(huán)境的成熟程度。
二、地方旅游法律體系現(xiàn)狀分析
1.框架構(gòu)成有一定出入。就旅游法律體系主體框架而言，各地基本形成，不同地區(qū)旅游法律體系框架的豐富程度有比較大的出入。地方旅游管理?xiàng)l例出臺，并不意味著地方旅游法律體系的完善。在我國，大多數(shù)省、自治區(qū)、直轄市旅游法律體系都不夠完善，地方旅游立法在旅游業(yè)許多相關(guān)領(lǐng)域仍是盲點(diǎn)。從旅游業(yè)發(fā)展起步的時間和速度的角度分析，越是起步早、發(fā)展快的地區(qū)，旅游法律體系越是完善;相反旅游業(yè)后發(fā)展地區(qū)，盡管旅游業(yè)發(fā)展速度較快，但相應(yīng)的法律法規(guī)沒有及時制定，旅游法律體系存在較大缺欠，這也是旅游業(yè)后發(fā)展地區(qū)存在的較為普遍的現(xiàn)象。
2.旅游資源類法規(guī)比較豐富。旅游資源是旅游業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和條件，各地旅游法律體系均就各類旅游資源的開發(fā)、利用、管理、保護(hù)等問題，制定了相關(guān)法規(guī)或政策性文件，形成一定的規(guī)模、體系。首先，在各地旅游法律體系中，旅游資源保護(hù)類法規(guī)文件的類別、數(shù)量與地方旅游資源特色優(yōu)勢基本吻合，也反映了地方旅游法律體系的差異。其次，各地區(qū)旅游資源類法規(guī)頒布的時間較早，足見各地對旅游資源開發(fā)、保護(hù)及管理的重視程度。其中一些地方在該立法領(lǐng)域還有所突破。
3.法規(guī)頒布、實(shí)施的時間存在明顯的時間差，直接反映了各地旅游法律體系的成熟狀況。法律滯后是不容回避的客觀存在，但滯后的程度卻會大大影響其作用的發(fā)揮。這也意味著一些省份雖然旅游法規(guī)文件絕大部分頒布于2000年以前，但在旅游業(yè)快速發(fā)展的客觀實(shí)際面前，也會存在滯后的問題，在內(nèi)容方面需要不斷修訂、補(bǔ)充和完善。
三、對地方旅游法律環(huán)境的認(rèn)識通過大量的考察和對地方旅游法律環(huán)境的比較分析，我們得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識
1.地方旅游法律環(huán)境成熟度存在較大差異。這種差異與各地旅游業(yè)起步的時間、各地宏觀經(jīng)濟(jì)社會、人文環(huán)境背景等的不同有著密不可分的關(guān)系。首先，各地旅游法律體系完善程度存在較大差異。其次，從各地旅游法律體系內(nèi)容本身比較也存在著差異。然而研究結(jié)果表明，目前這種內(nèi)容上的差異性并不明顯，各地旅游業(yè)發(fā)展的特色優(yōu)勢沒有得到很好地彰顯。因此對于地方旅游法律體系的差異性必須辨證地看待，形式上的差異將會隨著旅游業(yè)的發(fā)展、旅游法律環(huán)境的逐漸成熟趨于弱化；而內(nèi)容上的差異則是客觀必然，應(yīng)作為地方旅游立法的一個重要原則和地方旅游法律體系評價的一個主要內(nèi)容。
2.地方旅游法律效力的發(fā)揮存在很大的局限性。這是許多地方旅游法律體系存在的較為明顯的共性問題。一些旅游業(yè)起步早、發(fā)展快的地區(qū)，因旅游立法時間早，有一定立法經(jīng)驗(yàn)，許多法規(guī)條例經(jīng)過了一段時間的適用、修訂，逐步完成了由效力層次較低的政策性文件向效力層次較高的法規(guī)性文件的過渡。而一些旅游業(yè)后發(fā)展地區(qū)，旅游法律體系中旅游政策性文件仍占有相當(dāng)大的比例。就法律效力而言，立法起點(diǎn)低，將直接影響其作用的發(fā)揮和在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)調(diào)整的力度及其權(quán)威性。這一轉(zhuǎn)變過程還需要相當(dāng)一段時間。
3.地方旅游立法、旅游執(zhí)法透明度不夠。透明度原則是《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)議》中的基本原則。在我國無論是地方旅游立法，還是旅游執(zhí)法，對旅游企業(yè)、旅游者而言，其透明度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。雖然這一現(xiàn)狀與目前我國非制度化的政務(wù)公開的形式和尺度有關(guān)，但不可否認(rèn)的是旅游活動中更多的是涉及旅游活動參加者的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任等問題，“法律作為一種行為指南，如果不為人知而且無法為人所知，那么就會變成為空話”。因此，必須加大地方旅游立法和執(zhí)法的透明度，推進(jìn)規(guī)范的網(wǎng)上政務(wù)公開和信息，健全公開透明的旅游公眾信息服務(wù)渠道。
4.地方旅游法律嚴(yán)重滯后。旅游業(yè)由于旅游活動參加者之間各種經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的復(fù)雜性、交叉性，旅游產(chǎn)品有別于普通商品的特殊性以及行業(yè)管理的多樣性等原因，造成制定旅游法律法規(guī)的各種因素常常呈現(xiàn)出活躍和不斷變化的狀態(tài)，這使得旅游法律滯后性特點(diǎn)表現(xiàn)得尤為突出，且具有一定的普遍性。從地方旅游業(yè)發(fā)展實(shí)踐來看，這種法律本身的滯后性又會因各種主、客觀原因而被加強(qiáng)，導(dǎo)致更多地方旅游法規(guī)效力、調(diào)整規(guī)范的力度減弱。因此，作為地方旅游立法機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門，應(yīng)根據(jù)旅游業(yè)本身動態(tài)性和不穩(wěn)定發(fā)展的特性，適時制定新的地方旅游法規(guī)、條例，修訂、完善以往的旅游法規(guī)、條例，從較大的程度上克服法律的滯后性。沒有必要因固守“法律的滯后性”而付出不必要的“穩(wěn)定性”代價。
我國旅游業(yè)發(fā)展僅有20幾年的時間，在地方旅游法律環(huán)境建設(shè)方面已經(jīng)取得了不小的成績，對旅游業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮了積極的推動作用。然而我們也必須正視其中存在的各種間題，端正認(rèn)識，尋求解決的對策和途徑，以便更大限度地發(fā)揮地方旅游法規(guī)的規(guī)范和調(diào)整作用。
參考文獻(xiàn)
[1]韓玉靈:淺析我國旅游立法.法學(xué)雜志.2006.8.
第2篇：法律法規(guī)的滯后性范文
關(guān)于PE設(shè)立條件的規(guī)制立法PE的設(shè)立條件,對于公司、合伙形式,現(xiàn)有法律已規(guī)定了出資、人員、場所、設(shè)施等條件,并且關(guān)于PE的專門法規(guī)或規(guī)章中也對公司、合伙兩種形式的設(shè)立條件進(jìn)行了明確規(guī)定。但是,以信托、契約形式設(shè)立PE,其資本、運(yùn)作、管理、風(fēng)控等方面尚無專門規(guī)定,僅是依托于《信托法》《合同法》中的概括性規(guī)定,其具體的適用與操作難免存在一定的局限性。
關(guān)于PE設(shè)立監(jiān)管的規(guī)制立法目前法律體系中對于PE設(shè)立監(jiān)管的規(guī)定比較繁復(fù)?，F(xiàn)行法律法規(guī)中,國家發(fā)改委的《關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資企業(yè)規(guī)范發(fā)展的通知》中,以資本規(guī)模5億元為分界,逾5億元的由國家發(fā)改委審批,施行發(fā)改委對PE行業(yè)的“適度監(jiān)管”地位。⑦關(guān)于PE的地方性法規(guī)或規(guī)章多以工商局、稅務(wù)局等多行政機(jī)關(guān)共同發(fā)文、共同監(jiān)管的形式出現(xiàn)。因此,PE的設(shè)立監(jiān)管,從縱向上看,以一定的標(biāo)準(zhǔn)為界限分層次審批;從橫向上看,形成多元監(jiān)管的格局。
我國PE設(shè)立規(guī)制立法中存在的問題
從現(xiàn)行法律規(guī)范體系分析,我國PE設(shè)立的法律規(guī)制呈現(xiàn)出立法部門強(qiáng)化規(guī)制的趨向性、法律法規(guī)效力位階的多層次、行政機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的多元化3個特征。理論界和實(shí)務(wù)界也積極探索更為合理的PE設(shè)立規(guī)制立法模式,并取得了一定的成效。但綜觀現(xiàn)狀,我國PE設(shè)立規(guī)制立法中仍存在一些問題,值得進(jìn)一步探研。
(一)法律規(guī)制相對分散
我國現(xiàn)行的關(guān)于PE設(shè)立的法律體系,主要是以《公司法》《合伙企業(yè)法》《信托法》《合同法》等部門法律為依托,由國家發(fā)改委制定指導(dǎo)性意見統(tǒng)一監(jiān)管方向,由地方根據(jù)實(shí)地情況制定地方性法規(guī)或規(guī)章因地制宜。盡管法律規(guī)制的框架構(gòu)建有較為完整的安排,但由于缺乏合理取舍,法律規(guī)制在系統(tǒng)性方面存在缺失。第一,我國尚無針對PE或私募基金的位階較高的專門立法?！豆痉ā贰逗匣锲髽I(yè)法》《信托法》《合同法》等部門法律,主要是為PE以公司、合伙、信托、契約等形式存在提供了法律基礎(chǔ),但由于法律制定的滯后性,上述法律對PE并無針對性規(guī)制。第二,中央與地方的立法規(guī)制口徑存在差異,并且地方與地方之間的立法規(guī)制也未統(tǒng)一定則。
國家發(fā)改委制定的規(guī)章,從資金募集、人員限定、投資領(lǐng)域、管理模式、風(fēng)險控制等多方面對PE設(shè)立進(jìn)行規(guī)制,涉及面較為寬泛,監(jiān)管程度“適度”;而地方性法規(guī)和規(guī)章從本地實(shí)踐出發(fā),涉及面或重設(shè)立條件、或重資本控制,有一定側(cè)重,監(jiān)管相對嚴(yán)格。同時,各地方基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及對PE的引入態(tài)度差異、資本準(zhǔn)入門檻也大都不同。專門立法缺失及立法規(guī)制分散,一是造成法律體系的系統(tǒng)安排難以集中統(tǒng)一,二是影響監(jiān)管統(tǒng)籌性,易造成被管理者理解法律條文偏差。
(二)監(jiān)管規(guī)定存在疏漏
根據(jù)現(xiàn)有法律規(guī)定,我國PE設(shè)立的法律監(jiān)管形成國家發(fā)改委適度監(jiān)管、地方相關(guān)行政機(jī)關(guān)多元管轄的格局。
第一,PE設(shè)立的專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未定位。國家發(fā)改委以“適度監(jiān)管”的地位多次出臺私募基金的相關(guān)規(guī)章,而地方上則是涉及工商、稅務(wù)、財(cái)政、金融辦等多個管理部門共同發(fā)文,因此,我國并未形成自上而下的專門機(jī)構(gòu)對PE設(shè)立進(jìn)行監(jiān)管。多元管轄格局易造成有利益的“管轄沖突”、有責(zé)任的“管轄缺位”的尷尬,在實(shí)踐效果中這一矛盾凸顯將增加執(zhí)法成本。第二,PE設(shè)立的監(jiān)管準(zhǔn)入原則尚需明確。PE的私募性,決定了其資金募集及運(yùn)營的相對封閉,行政機(jī)關(guān)干預(yù)過多會與PE的私募特性形成沖突,但針對我國金融市場中PE主體或產(chǎn)品良莠不齊的情況,引入政府監(jiān)管是必要的。政府監(jiān)管是嚴(yán)格還是寬松,將直接決定PE設(shè)立的監(jiān)管準(zhǔn)入原則。國家發(fā)改委是以一定的資本標(biāo)準(zhǔn)為界限,超過標(biāo)準(zhǔn)的采用核準(zhǔn)主義,未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的側(cè)重準(zhǔn)則主義;地方上為吸引資金投入,相對傾向于采用準(zhǔn)則主義,降低投資門檻。
(三)技術(shù)性立法尚需強(qiáng)化
法律應(yīng)當(dāng)詮釋與貫徹公平正義的立法宗旨,并通過技術(shù)性立法實(shí)現(xiàn)對市場的調(diào)節(jié),產(chǎn)生法律規(guī)制的威懾功能。目前我國PE設(shè)立的技術(shù)性立法主要存在兩個問題:第一,配套法律體系不完整,立法銜接存在缺失。比如,因PE設(shè)立存在公司、合伙、契約、信托等多種形式,不同的組織形式課稅方式就必然存在差異,相應(yīng)的稅收制度理應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào);PE高風(fēng)險高收益、涉及資金龐大,為使基金管理人盡職履行勤勉忠誠的管理職責(zé),合伙形式的PE往往引入基金管理人作為普通合伙人的形式,約束基金管理人,避免道德風(fēng)險,但我國尚無個人征信制度、個人破產(chǎn)制度,法律銜接存在真空。第二,從實(shí)踐效果來看,PE設(shè)立的法律法規(guī)條文也需結(jié)合金融實(shí)務(wù)進(jìn)一步調(diào)整。如現(xiàn)行法律法規(guī)對PE宣傳方式的規(guī)定多以列舉形式出現(xiàn),鮮見概括式界定。⑧隨著新興事物的不斷涌現(xiàn),單一列舉方式存在滯后性的缺點(diǎn),若每出現(xiàn)新的非法宣傳方式便修改相應(yīng)法條,將嚴(yán)重影響法律的穩(wěn)定性。再如,對于設(shè)立主體的標(biāo)準(zhǔn),常見表述為“具有風(fēng)險識別和承受能力的特定對象”,這一標(biāo)準(zhǔn)較為概括,實(shí)務(wù)操作中的判定容易產(chǎn)生偏差,需進(jìn)一步釋義。
完善我國PE設(shè)立法律規(guī)制的建議
就一新生事物進(jìn)行法律規(guī)制,是一個循序漸進(jìn)的過程,對其持續(xù)完善更非一步到位的短期工作。針對我國PE設(shè)立規(guī)制立法中存在的疏漏與矛盾,對未來我國PE設(shè)立法律體系的完善,筆者主要提出以下幾點(diǎn)管見:
(一)統(tǒng)一立法規(guī)制口徑
對金融市場進(jìn)行法律規(guī)制,實(shí)用效果對于維護(hù)市場秩序、推動市場進(jìn)步具有重要意義,這就客觀要求對PE設(shè)立進(jìn)行法律規(guī)制,應(yīng)加強(qiáng)法律規(guī)范的可操作性,相應(yīng)法律法規(guī)中應(yīng)適當(dāng)增加實(shí)用性強(qiáng)的條文的比重。筆者建議,在現(xiàn)有法律體系基礎(chǔ)上,結(jié)合實(shí)務(wù)有針對性的制定關(guān)于PE的專門法律,提高統(tǒng)一立法的效力位階。專門法律針對PE設(shè)立的規(guī)制,主要囊括5個層次:在設(shè)立主體方面,應(yīng)適度擴(kuò)大投資主體范疇,在風(fēng)險可控限度內(nèi)引入銀行、保險等機(jī)構(gòu)作為設(shè)立主體,提升PE在金融領(lǐng)域的效益貢獻(xiàn);在設(shè)立方式方面,加強(qiáng)對私募形式的界定,通過釋義性條款對“以電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、傳單、通訊、會議、第三方轉(zhuǎn)介等方式,公開或變相公開向不特定群體或不合格投資者宣傳”的公募行為明確禁止;在組織形式方面,建議以法律條文的形式明確公司、合伙、契約、信托形式的合法地位;在設(shè)立條件方面,在專門法律中對應(yīng)不同的組織形式,結(jié)合現(xiàn)行法律對PE設(shè)立的人員、資本、投資方向、認(rèn)繳方式、設(shè)施、場所、名稱、章程等逐一規(guī)制,使PE設(shè)立的準(zhǔn)入條件得以統(tǒng)一,并便于實(shí)踐操作;在設(shè)立監(jiān)管方面,明確單一的行政機(jī)關(guān)作為監(jiān)管機(jī)構(gòu),監(jiān)管原則建議施行核準(zhǔn)主義。通過統(tǒng)一立法口徑,重整PE設(shè)立的市場秩序,逐步實(shí)現(xiàn)PE主體和產(chǎn)品的健康發(fā)展。
(二)合理統(tǒng)籌監(jiān)管職責(zé)分工
我國當(dāng)前PE的監(jiān)管模式,國家發(fā)改委適度監(jiān)管,各地方多部門多元管轄,未形成統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu),各地方也根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)各自為政,因此,有學(xué)者提出,應(yīng)明確專門監(jiān)管機(jī)構(gòu),統(tǒng)一行政監(jiān)管權(quán),并指向特定機(jī)關(guān)———證監(jiān)會作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)。⑨筆者認(rèn)為,為實(shí)現(xiàn)對PE設(shè)立的有效監(jiān)管,一方面,應(yīng)指定單一的行政機(jī)關(guān)作為監(jiān)管機(jī)構(gòu),并構(gòu)建自上而下的監(jiān)管體系,賦予監(jiān)管機(jī)構(gòu)相應(yīng)的監(jiān)管權(quán)力,明確監(jiān)管單位的權(quán)限與職責(zé);對于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的體系構(gòu)建,可以參照銀行業(yè)、證券業(yè)等金融行業(yè)的監(jiān)管模式,以實(shí)現(xiàn)一元主管、多層分管、責(zé)任落實(shí)的管理體系。另一方面,鑒于PE高風(fēng)險高收益的特點(diǎn)以及我國市場尚不成熟,建議對PE設(shè)立進(jìn)行核準(zhǔn)主義監(jiān)管,提高PE的設(shè)立門檻,避免變相非法募集資金行為頻發(fā);為分擔(dān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核壓力,可以采取梯度分層審核的方式,即以具體的資本金額為標(biāo)準(zhǔn)劃分梯度,不同層級的行政監(jiān)管機(jī)關(guān)針對自身管轄金額范圍內(nèi)的PE設(shè)立進(jìn)行核準(zhǔn),形成分層審核。
(三)結(jié)合實(shí)務(wù)側(cè)重立法技術(shù)
第3篇：法律法規(guī)的滯后性范文
關(guān)鍵詞：會計(jì)電算化；政府審計(jì)；立法；軟件
一、前言
會計(jì)電算化審計(jì)作為適應(yīng)企事業(yè)單位的會計(jì)電算化而出現(xiàn)的一種審計(jì)的技術(shù)，其在審計(jì)中的應(yīng)用極大地提升了審計(jì)的工作效率，特別是在實(shí)施會計(jì)電算化的國有企事業(yè)單位以及相關(guān)的事業(yè)單位中，會計(jì)電算化審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用大幅提升了政府審計(jì)的工作效率。但是，會計(jì)電算化審計(jì)技術(shù)與電算化技術(shù)一樣，在使用的過程中也存在著一些較為突出的問題，這些問題不僅制約了審計(jì)結(jié)果的可靠性，而且也給審計(jì)工作帶來了一些新的挑戰(zhàn)。但是，會計(jì)電算化審計(jì)作為審計(jì)技術(shù)的必然演進(jìn)方向，即使在發(fā)展的過程中遇到一些問題，也需要采取積極的措施進(jìn)行應(yīng)對，也正是因?yàn)槿绱?，為了推動我國會?jì)電算化審計(jì)的發(fā)展，非常有必要對我國會計(jì)電算化審計(jì)中存在的突出問題進(jìn)行深入的研究。在當(dāng)前的研究背景下研究我國會計(jì)電算化審計(jì)中存在的問題，不僅對于審計(jì)理論的發(fā)展具有積極的意義，對于會計(jì)電算化審計(jì)實(shí)務(wù)問題的解決也具有積極意義。
二、會計(jì)電算化審計(jì)中面臨的主要問題
1.電算化審計(jì)法律法規(guī)體系有待完善
作為一種較為前沿的審計(jì)理論和方法，不論是在國外還是在國內(nèi)，與會計(jì)電算化審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)的立法還存在一定的不足之處，特別是在近年來，會計(jì)電算化業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅速，很多前沿的會計(jì)電算化理論和方法都被運(yùn)用到了企事業(yè)單位的會計(jì)工作中，而與此相對應(yīng)的是，相應(yīng)的會計(jì)電算化審計(jì)方法也被運(yùn)用到了審計(jì)業(yè)務(wù)中。但是，與電算化審計(jì)的廣泛使用相對應(yīng)的是，相關(guān)的法律法規(guī)的體系并不完善。電算化審計(jì)法律法規(guī)體系的不健全對于電算化審計(jì)非常不利，一方面，由于電算化審計(jì)法律法規(guī)體系的不健全，對于很多電算化審計(jì)的法律責(zé)任的分配非常不利，特別是在出現(xiàn)審計(jì)責(zé)任時，審計(jì)部門難以得到現(xiàn)行法律的支持；另一方面，法律法規(guī)體系的不健全也對會計(jì)電算化審計(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響，并不利于會計(jì)電算化審計(jì)的發(fā)展。
2.電算化審計(jì)人員專業(yè)不足
在具體的會計(jì)電算化審計(jì)中面臨的最為突出的一個問題就是電算化審計(jì)人員專業(yè)不足，這一問題的存在嚴(yán)重的影響了電算化審計(jì)工作的效率。作為一種較為前沿的審計(jì)方法，雖然在部分企事業(yè)單位的審計(jì)中已經(jīng)得到了較為廣泛的應(yīng)用，但是在近年來，隨著會計(jì)電算化得到大量的應(yīng)用，對會計(jì)電算化審計(jì)的需求也呈現(xiàn)井噴式的增長，而與此相關(guān)的人才的培養(yǎng)卻沒有跟上，最終導(dǎo)致了電算化審計(jì)人員專業(yè)不足問題的出現(xiàn)。電算化審計(jì)人員專業(yè)不足的問題與電算化審計(jì)的需求有著直接的關(guān)系，正是因?yàn)殡娝慊瘜徲?jì)需求的井噴式增長，導(dǎo)致很多審計(jì)部門在開展審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中都需要會計(jì)電算化審計(jì)人員，然而審計(jì)部門自身在電算化審計(jì)人員培養(yǎng)方面的準(zhǔn)備還存在不足之處，從而導(dǎo)致了電算化審計(jì)人員專業(yè)不足的問題。
3.電算化審計(jì)軟件開發(fā)滯后
自計(jì)算機(jī)誕生以來，計(jì)算機(jī)技術(shù)就被大量的應(yīng)用到了企事業(yè)單位的會計(jì)工作中，特別是近年來，伴隨著業(yè)務(wù)的大量增長，不論是國有企業(yè)還是學(xué)校、政府部門等單位，在會計(jì)電算化軟件的開發(fā)方面都加大了投資，也正是因?yàn)槿绱?，會?jì)電算化軟件的開發(fā)工作已經(jīng)達(dá)到了較為成熟的階段。但是，與會計(jì)電算化軟件的開發(fā)所不同的是，電算化審計(jì)軟件的開發(fā)存在著一定的滯后性，而且，由于對于電算化審計(jì)軟件的需求僅僅局限在部分審計(jì)部門范圍內(nèi)，其需求量較低，而審計(jì)部門自身在軟件開發(fā)方面的投入也較為有限，相關(guān)的軟件開發(fā)企事業(yè)單位對電算化審計(jì)軟件的開發(fā)工作也不積極，在這些因素綜合影響的情況下，最終導(dǎo)致我國電算化審計(jì)軟件開發(fā)出現(xiàn)滯后的問題，而這也正是我國會計(jì)電算化審計(jì)中面臨的主要問題之一。
三、會計(jì)電算化審計(jì)問題的應(yīng)對策略
1.完善電算化審計(jì)法律法規(guī)體系
為了促進(jìn)我國會計(jì)電算化審計(jì)的發(fā)展，我國應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)立法工作，對當(dāng)前的電算化審計(jì)法律法規(guī)體系進(jìn)行完善。在完善電算化審計(jì)法律法規(guī)體系的過程中，首先，應(yīng)當(dāng)加大電算化審計(jì)法律法規(guī)體系的研究工作，特別是對于財(cái)經(jīng)類院校，在進(jìn)行科研立項(xiàng)的過程中，應(yīng)加大相關(guān)課題經(jīng)費(fèi)的支持力度，引導(dǎo)高校研究工作者加大會計(jì)電算化審計(jì)理論的研究工作；其次，對于相關(guān)的政府部門而言，應(yīng)當(dāng)加大調(diào)研工作，對于會計(jì)電算化審計(jì)工作中存在的突出問題進(jìn)行深入的調(diào)研，找出問題的本質(zhì)并為立法工作提供積極的建議；最后，對于立法部門而言，應(yīng)當(dāng)在充分征詢專家和實(shí)務(wù)一線的審計(jì)人員建議的情況下，加強(qiáng)立法工作以完善我國的會計(jì)電算化審計(jì)法律法規(guī)體系。
2.加強(qiáng)電算化審計(jì)人員培訓(xùn)與管理
應(yīng)對電算化審計(jì)人員專業(yè)不足問題的最為直接和有效的措施就是加強(qiáng)電算化審計(jì)人員的培訓(xùn)與管理。在加強(qiáng)電算化審計(jì)人員培訓(xùn)與管理的過程中，審計(jì)部門以及開設(shè)審計(jì)專業(yè)的高校都應(yīng)當(dāng)采取積極有效的措施進(jìn)行應(yīng)對。對于審計(jì)部門而言，應(yīng)當(dāng)加大電算化審計(jì)人員的培訓(xùn)工作。在加大培訓(xùn)的過程中，審計(jì)部門一方面應(yīng)當(dāng)采取集中培訓(xùn)的方式，對審計(jì)師進(jìn)行集中的培訓(xùn)，提升審計(jì)師的專業(yè)性；另一方面還應(yīng)當(dāng)采取一定的激勵措施，激勵審計(jì)人員自主學(xué)習(xí)以提升自身的專業(yè)技術(shù)水平。對于我國的高校而言，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到培養(yǎng)電算化審計(jì)人員的重要性，在教學(xué)的過程中，一方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)電算化審計(jì)理論的教學(xué)，讓學(xué)生掌握會計(jì)電算化審計(jì)的基本理論；另一方面，高校在教學(xué)的過程中還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)學(xué)生的會計(jì)電算化審計(jì)實(shí)踐，通過充分的實(shí)踐活動讓學(xué)生掌握電算化審計(jì)的專業(yè)技術(shù)。
3.加強(qiáng)電算化審計(jì)軟件開發(fā)工作
會計(jì)電算化審計(jì)工作離不開電算化審計(jì)軟件的支持，對于審計(jì)部門而言，要做好電算化審計(jì)工作，就必須要引進(jìn)和使用能夠滿足其審計(jì)需要的審計(jì)軟件，為了做好會計(jì)電算化審計(jì)工作，當(dāng)前會計(jì)電算化審計(jì)軟件開發(fā)工作的滯后的問題必須得到有效的解決。為了加強(qiáng)電算化審計(jì)軟件的開發(fā)工作，對于審計(jì)部門而言，除了采購先進(jìn)的電算化審計(jì)工作軟件之外，對于在審計(jì)中經(jīng)常遇到的電算化審計(jì)業(yè)務(wù)，在審計(jì)軟件不能滿足需求的情況下，應(yīng)當(dāng)加大軟件開發(fā)的投資力度；對于軟件開發(fā)公司而言，特別是對于會計(jì)電算化軟件的開發(fā)企事業(yè)單位而言，應(yīng)當(dāng)對電算化審計(jì)軟件的市場需求有一個客觀的認(rèn)識，充分認(rèn)識到電算化審計(jì)軟件市場的重要性，加大電算化審計(jì)軟件的開發(fā)力度，開發(fā)出符合市場需求的審計(jì)軟件，以改善電算化審計(jì)軟件開發(fā)滯后的局面。
四、結(jié)束語
研究表明，電算化審計(jì)法律法規(guī)體系有待完善、審計(jì)人員專業(yè)不足以及審計(jì)軟件開發(fā)滯后等問題是會計(jì)電算化審計(jì)中存在的較為突出的問題，這些問題的存在不僅在一定程度上制約了審計(jì)業(yè)務(wù)的開展，而且對于審計(jì)結(jié)果的可靠性也有一定的負(fù)面影響。不論是對于具體實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)部門而言，還是對于我國會計(jì)電算化審計(jì)自身的發(fā)展而言，都需要采取積極有效的措施進(jìn)行應(yīng)對。具體而言，可以通過完善電算化審計(jì)法律法規(guī)體系、加強(qiáng)電算化審計(jì)人員培訓(xùn)與管理、加強(qiáng)電算化審計(jì)軟件開發(fā)工作等措施進(jìn)行應(yīng)對。會計(jì)電算化審計(jì)的出現(xiàn)既是為了適應(yīng)會計(jì)電算化發(fā)展的需要，也是審計(jì)的未來發(fā)展方向，對于我國的審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展而言，應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識會計(jì)電算化審計(jì)，充分發(fā)揮其自身存在的優(yōu)勢，而對于其不足應(yīng)當(dāng)采取積極有效的措施進(jìn)行應(yīng)對。
參考文獻(xiàn):
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第4篇：法律法規(guī)的滯后性范文
1.1社會檔案意識不強(qiáng)。所謂的檔案意識就是指公眾對檔案本身、檔案利用價值、工作人員的性質(zhì)以及工作方式等方面的認(rèn)識，除此之外還包括人們對檔案工作所承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)的觀點(diǎn)和看法。但是，由于受到我國傳統(tǒng)思想文化的影響，檔案管理工作人員的社會檔案意識明顯不夠。很多公眾只是簡單地對檔案管理法律法規(guī)進(jìn)行了解和認(rèn)識，嚴(yán)重地忽視了自身作為權(quán)利的使用者這一方面，因此，有些群眾還沒有完全了解到自己所擁有的基本利益，更談不上對自己所擁有的權(quán)利進(jìn)行執(zhí)行，所以說，檔案法律法規(guī)從某種程度上還具有缺陷。長此以往，群眾在利用檔案時，如果自身權(quán)利受到了嚴(yán)重地侵犯，很難進(jìn)行維護(hù)。群眾社會檔案意識不強(qiáng)是檔案開放利用過程中比較嚴(yán)重的問題之一。要想對這一問題進(jìn)行改善，檔案管理部門需要加大宣傳的力度，讓公眾全面地了解檔案管理。在利用檔案信息的過程中，公眾還應(yīng)該遵守相關(guān)的政策和法規(guī)，來提升檔案開放利用的高效性。
1.2法制建設(shè)滯后性較強(qiáng)。近年來，社會體制改革在不斷加快，我國的檔案管理工作也邁入了新的階段，檔案管理體系得到了不斷改進(jìn)和完善。從檔案管理工作上看，完善的法律法規(guī)體系是促進(jìn)檔案管理工作高效進(jìn)行的重點(diǎn)。但是，不得不說我國的法制建設(shè)還存在著嚴(yán)重的落后現(xiàn)象，有些法律幾乎沒有得到過修改，和現(xiàn)如今社會發(fā)展的現(xiàn)狀完全不相符。這勢必會影響到社會各個領(lǐng)域的發(fā)展，尤其是檔案管理工作。雖然有些學(xué)者對檔案的法制建設(shè)工作在不斷研究，并且也取得了一定的成績，但是修改法律的行為并沒有得到落實(shí)。有些地區(qū)的檔案管理工作中的法制建設(shè)的內(nèi)容并沒有得到工作人員的重視，所以說，檔案管理工作中法制建設(shè)的滯后性是比較突出的問題，亟待解決。另外，現(xiàn)如今，計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基本得到了普及，電子檔案形式比較常見，檔案信息的安全性也應(yīng)該得到保障。因此，為了提升檔案信息的安全性，加強(qiáng)檔案管理法制建設(shè)工作越來越重要。
1.3檔案人員素質(zhì)不高。檔案人員是進(jìn)行檔案管理的主體，掌管了檔案從收集、整理、分類、鑒定和提供利用的全部過程，也就是說檔案的命運(yùn)都在其手中掌握。但由于受傳統(tǒng)管理體制影響，以往我國檔案部門對檔案管理人員的調(diào)配多注重政治素質(zhì)，而忽略了綜合素質(zhì)，特別是專業(yè)素質(zhì)，而且檔案管理隊(duì)伍年齡偏大，知識結(jié)構(gòu)不合理，業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，這直接影響了檔案信息資源的開發(fā)利用。因此，在檔案開放利用法制建設(shè)進(jìn)程中，急需加強(qiáng)檔案從業(yè)人員的隊(duì)伍建設(shè)，從知識水平、信息意識和分析判斷能力上充實(shí)和提高檔案從業(yè)人員的整體綜合素質(zhì)。
2改善檔案開放利用法制建設(shè)的解決對策
2.1提高社會的檔案意識。人們對法的深刻領(lǐng)悟和衷心擁護(hù)是檔案法律法規(guī)貫徹實(shí)施的最主要保障，因此，相關(guān)部門應(yīng)該加大宣傳的工作力度，增加宣傳途徑，全方位開展相關(guān)法律常識的宣傳，才能為公民樹立良好的檔案意識。首先，通過廣播、電視、講座、報紙等盡可能多的方法和途徑進(jìn)行全面徹底的普法宣傳，使每一個公民能夠時時刻刻接受普法教育，建立起維護(hù)自身檔案利用權(quán)和公共信息知情權(quán)等權(quán)利的法律意識。第二，大力加強(qiáng)對相關(guān)法律宣傳方式的創(chuàng)新工作，通過增強(qiáng)內(nèi)容和形式等措施吸引公眾的關(guān)注，提高他們對檔案信息的興趣和求知欲。以趣味性、娛樂性、知識性、技藝性、生活性、懸疑性等方式將相關(guān)的內(nèi)容介紹給普通民眾，通過進(jìn)一步加強(qiáng)和完善相關(guān)的咨詢途徑及時獲取公眾的立法意見和建議。
2.2健全和完善檔案開放利用的法律法規(guī)體系。隨著我國民主和法治的進(jìn)程加快，公民權(quán)利意識和公眾意識正在逐步增強(qiáng)。在我國，一切權(quán)利屬于人民，國家機(jī)關(guān)必須依靠人民的支持，充分參考人民的意見并接受他們的監(jiān)督，真正做到為人民服務(wù)。在實(shí)際的國家管理工作中，人民有權(quán)利積極參與并進(jìn)行管理，而實(shí)現(xiàn)對的管理及監(jiān)督的前提條件是公民享有知情權(quán)，只有知情以后才能真正行使民主管理的權(quán)力。所謂知情權(quán)，是指知悉、獲取信息的自由與權(quán)利，公民有權(quán)利作為最大的信息生產(chǎn)者和信息擁有者獲取政府等部門的有關(guān)決策、政務(wù)以及涉及到自身合法權(quán)益等方面的信息。
2.3加強(qiáng)檔案從業(yè)人員的隊(duì)伍建設(shè)。當(dāng)前，隨著政府信息逐漸向公眾而開發(fā)，對于檔案人員的素質(zhì)修養(yǎng)以及管理能力都有了更高一層的要求。其自身不僅要具備專業(yè)的技能知識，還要擁有較高的綜合素質(zhì)水平，加強(qiáng)樹立正確的人生價值觀，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)保護(hù)國家的機(jī)密信息，全面掌握相關(guān)的法律知識，加強(qiáng)建立完善的檔案管理體系，制定出嚴(yán)格的規(guī)章制度，從而確保檔案管理工作的順利開展。其次，檔案人員還要熟練的使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，將更多先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)應(yīng)用于實(shí)際的管理工作中，以此來不斷提高工作效率與質(zhì)量，建設(shè)高素質(zhì)的檔案隊(duì)伍，全心全意的為人們服務(wù)，逐步提高檔案資源的利用，促進(jìn)檔案開放利用的可持續(xù)發(fā)展。
3結(jié)論
第5篇：法律法規(guī)的滯后性范文
（一）什么是會計(jì)信息
會計(jì)信息主要用來處理企業(yè)經(jīng)營過程中價值運(yùn)動所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)制度，法規(guī)，方法和程序，把他們加工成有助于決策的財(cái)務(wù)信息和其他經(jīng)濟(jì)信息具體地說，它包括：反映過去所發(fā)生的財(cái)務(wù)信息，即有關(guān)資金的取得，分配與使用的信息，如資產(chǎn)負(fù)債表等；管理所需要的定向信息，如各種財(cái)務(wù)分析報表，對未來具有預(yù)測作用的決策信息，年度計(jì)劃，規(guī)
金額等。會計(jì)通過信息的提供與使用來反映過去的經(jīng)濟(jì)活動，控制目前的經(jīng)濟(jì)活動，預(yù)測未來的經(jīng)濟(jì)活動。
（二）會計(jì)信息真實(shí)性的定義
會計(jì)信息的真實(shí)性即合規(guī)、合法、客觀。會計(jì)信息是國家，企業(yè)管理者，投資人，債權(quán)人合理地進(jìn)行投資決策的依據(jù)。這就要求會計(jì)信息必須真實(shí)可靠。所謂真實(shí)的會計(jì)信息是指符合國家相關(guān)法律，法規(guī)，依照法定程序進(jìn)行編制的，能夠如實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量狀況和經(jīng)營成果的信息。由于從會計(jì)核算的最終信息上很難去判斷會計(jì)信息的真實(shí)性與否。因此，在會計(jì)信息編制的過程中，必須嚴(yán)格進(jìn)行核實(shí)審查，按照真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行編制。但是在實(shí)際的會計(jì)工作中，會計(jì)失真的現(xiàn)象卻很嚴(yán)重。認(rèn)真分析會計(jì)失真的原因，合理控制會計(jì)失真問題，是我國會計(jì)單位面臨的重大問題。
二、會計(jì)失真的原因探究
（一）會計(jì)失真的含義
所謂會計(jì)失真是會計(jì)信息與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動并不相符，最終會影響到經(jīng)濟(jì)各方的投資決策。一般來說，主觀上的會計(jì)失真是指會計(jì)工作人員故意捏造虛假信息而造成的會計(jì)失真。客觀上的原因主要是由于物價、幣值變動，而會計(jì)核算科目又無法同步進(jìn)行調(diào)整造成的會計(jì)信息失真。同時由于會計(jì)工作人員的工作失誤造成的會計(jì)信息缺乏合理真實(shí)性也屬于客觀上的會計(jì)失真。
（二）會計(jì)失真的原因
1、會計(jì)法規(guī)體系和制度存在問題
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及國際經(jīng)濟(jì)合作的不斷加深。我國在會計(jì)法也不斷進(jìn)行深化改革，會計(jì)法規(guī)模已初步形成，為實(shí)際的會計(jì)工作起到了一定的導(dǎo)航作用。但是現(xiàn)行的會計(jì)法律體系距離國際準(zhǔn)側(cè)還有一定差距。各個法律法規(guī)之間并不協(xié)調(diào)統(tǒng)一，法律漏洞和不足依然存在，會計(jì)法律法規(guī)在實(shí)際工作中的可操作性不強(qiáng)。比如對于違反法律法規(guī)的行為，我國會計(jì)法中只寫明“情節(jié)嚴(yán)重”、“數(shù)額較大”，缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，這就給實(shí)際的法律執(zhí)行工作帶來一定的困難。另一方面，由于各個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍不同，所涉及的會計(jì)核算工作也不盡相同。因此，會計(jì)法并不能對所有企業(yè)的會計(jì)工作都適用，甚至?xí)谀承┮?guī)定當(dāng)中存在著矛盾。這就給企業(yè)的會計(jì)核算工作帶來困難，造成會計(jì)失真現(xiàn)象。再次，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，各種新的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營方式、新的公司組織形式以及新興產(chǎn)業(yè)的不斷涌現(xiàn)，相應(yīng)的法律法規(guī)的調(diào)整存在著滯后性，這也是造成會計(jì)信息失真的一個原因。
2、會計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)低
會計(jì)工作人員是整個會計(jì)核算工作的執(zhí)行者，因此對于整個會計(jì)信息的搜集，編制有著重大的意義。但是，在現(xiàn)行的會計(jì)工作人員的隊(duì)伍中，普遍存在工作人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)水平欠缺的情況。許多會計(jì)核算人員的核算方法以及會計(jì)核算理念還停留在以往老的會計(jì)體系中的一些方法和規(guī)定中。對于我國今年來推行的新會計(jì)準(zhǔn)側(cè)缺乏深刻的認(rèn)識，對于一些新的會計(jì)核算方法并沒有很好的掌握。在經(jīng)濟(jì)活動紛繁復(fù)雜的今天，許多會計(jì)核算人員已經(jīng)很難以一種新觀念，新理論，新方法對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理地判斷和評估。另一方面，許多工作人員職業(yè)道德感不強(qiáng)，在利益的驅(qū)動下捏造虛假的會計(jì)信息，以達(dá)到經(jīng)營者謀取利益的目的。例如通過更改會計(jì)科目上的數(shù)額偷稅漏稅以及將挪用的公款轉(zhuǎn)變?yōu)楹侠碇С觥＿@些行為都對我國整個會計(jì)工作造成影響，導(dǎo)致會計(jì)信息失真，影響經(jīng)濟(jì)參與者的投資決策。
3、企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全
企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，各項(xiàng)制度、規(guī)定和措施并不能很好地促進(jìn)會計(jì)工作的進(jìn)行。企業(yè)對于崗位的分工并不明確，權(quán)責(zé)不清。造成每一個工作人員對于自己工作沒有一個很明確的目標(biāo)。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏一定的內(nèi)審制度，造成會計(jì)人員對于自己的工作缺乏責(zé)任感，對于工作中的失誤也不能及時地進(jìn)行糾正。同時沒有完善的激勵機(jī)制，會計(jì)工作人員并不能認(rèn)真努力地對待自己的工作。另外，缺乏有效的內(nèi)部管理機(jī)制造成了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況混亂，有的貨款回籠不及時，往來賬項(xiàng)長期不清，形成大量呆壞賬；對供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的虛假會計(jì)信息不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正。
4、缺乏一定的監(jiān)督管理機(jī)制
首先，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)本來是應(yīng)該對于企業(yè)的會計(jì)信息進(jìn)行嚴(yán)格審查核實(shí)的，但是在實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作效率卻值得質(zhì)疑。企業(yè)的審計(jì)部門是在企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行設(shè)立的，因此受企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者的決策影響較大。會計(jì)信息造假是很容易的。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了謀取企業(yè)的不當(dāng)收益，要求審計(jì)單位捏造虛假會計(jì)信息，審計(jì)人員也只能聽從領(lǐng)導(dǎo)者的指令。這就很容易造成會計(jì)信息的失真。其次，會計(jì)信息的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)也不能很好地進(jìn)行會計(jì)信息的審查工作。外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要指財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、審計(jì)等部門的監(jiān)督，目前各個監(jiān)督管理部門對于企業(yè)的監(jiān)督管理都缺乏有效性。主要原因有，首先，各個監(jiān)督部門對自己的下屬單位監(jiān)督不嚴(yán)，過于偏袒。同時由于各個監(jiān)督部門對于企業(yè)的實(shí)際情況了解較少，對于會計(jì)信息認(rèn)識不深。更有甚者，會計(jì)師事 務(wù)所受利益驅(qū)使與企業(yè) 串通 ，先有關(guān)部門出具虛假報告。
三、治理會計(jì)信息失真現(xiàn)象的措施
（一）完善會計(jì)法律法規(guī)體系
我國的會計(jì)法律法規(guī)體系在一定程度上促進(jìn)了我國會計(jì)核算工作進(jìn)步，但是仍需要進(jìn)一步進(jìn)行完善。首先，在會計(jì)法律的制定上，應(yīng)該對于欠缺的法律條文進(jìn)行補(bǔ)充，填補(bǔ)法律空白，從而使得各個會計(jì)單位可以有法可依。在各項(xiàng)會計(jì)法規(guī)的制定上要廣泛聽取各方的意見，進(jìn)行反復(fù)討論和研究。對于會計(jì)法律法規(guī)中的不明確的條目要進(jìn)行合理得修改，制定一定的法律標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范整個會計(jì)核算工作。由于各個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)千差萬別，對于不同的企業(yè)要制定不同的與本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動適應(yīng)的法律法規(guī)，更好地促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對于新型企業(yè)、經(jīng)營模式和新興產(chǎn)業(yè)，相對應(yīng)的會計(jì)法 規(guī)要及時進(jìn)行增加和調(diào)整，控制其相對于經(jīng)濟(jì)活動的滯后性。
（二）提高會計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)
所有的會計(jì)工作都要通過會計(jì)工作人員的操作才能實(shí)現(xiàn)。因此，要想提高會計(jì)信息的真實(shí)性，必須提高會計(jì)核算人員的綜合素質(zhì)。首先，現(xiàn)在大部分的會計(jì)工作人員的會計(jì)核算理念和方法都較為落后。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要經(jīng)常組織會計(jì)工作人員到外學(xué)習(xí)，進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。對于我國實(shí)行的新會計(jì)準(zhǔn)則不斷深入學(xué)習(xí)，了解準(zhǔn)則中各項(xiàng)規(guī)定的具體細(xì)則，爭取以新的觀念和新的方法對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)核算，真實(shí)有效地披露會計(jì)信息。其次，要對會計(jì)工作人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，增強(qiáng)會計(jì)工作人員的紀(jì)律性和責(zé)任感，自覺地工作中的失誤進(jìn)行糾正。要組織會計(jì)工作人員深入學(xué)習(xí)會計(jì)法律法規(guī)，提高會計(jì)工作人的法律意識，使他們了解到捏造虛假會計(jì)信息的嚴(yán)重性，嚴(yán)防經(jīng)濟(jì)犯罪。
（三）完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對于財(cái)務(wù)核算過程中各個崗位的工作內(nèi)容進(jìn)行合理明確的劃分，使各個崗位的工作人員清楚的了解自己的工作目標(biāo)。以防出現(xiàn)權(quán)責(zé)混亂，會計(jì)信息混亂的現(xiàn)象。同時一方面企業(yè)要建立一定的監(jiān)督管理機(jī)制，對會計(jì)工作人員的各項(xiàng)工作進(jìn)行審核，制定一系列的處罰原則。另一方面建立完善的績效激勵機(jī)制，使得會計(jì)工作情況同自身的工作報酬掛鉤，提高會計(jì)工作人員的工作積極性，促使其完善真實(shí)地進(jìn)行會計(jì)信息的核算編制。對于企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，要進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的審查，明確各項(xiàng)支出的去向。
（四）建立一定的監(jiān)督體系
一方面，要健全會計(jì)監(jiān)督評價體系，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查力度。對于會計(jì)審計(jì)人員要定期進(jìn)行培訓(xùn)、考試等，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力。多級財(cái)政、稅務(wù)、工商、審計(jì)機(jī)關(guān)要依法對企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督?。桓骷壷鞴懿块T也應(yīng)負(fù)起相應(yīng)責(zé)任??；發(fā)揮審計(jì)事務(wù)所、會計(jì)事務(wù)所等社會 監(jiān)督作用。各級審計(jì)部門要加強(qiáng)自我責(zé)任感，擯棄以往對于下屬單位的偏袒態(tài)度，公平地對各個企業(yè)進(jìn)行會計(jì)信息審核。國家要對于各級管理部門嚴(yán)格統(tǒng)一監(jiān)督，任何聯(lián)合各會計(jì)單位制造虛假會計(jì)信息的現(xiàn)象要予以嚴(yán)懲。建立和完善以注冊會計(jì)師為主體的社會監(jiān)督體系，與政府、財(cái)政、銀行、審計(jì) 稅務(wù)、企業(yè)主管等經(jīng)濟(jì)監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的再確認(rèn)，對會計(jì)的再監(jiān)督 ，以達(dá)到提高會計(jì)信息質(zhì)量的目的。另一方面，要成立專門的會計(jì)人員管理機(jī)構(gòu)?向企事業(yè)單位委派專門會計(jì)人員的一種會計(jì)信息審核體制。實(shí)行這種制度能使會計(jì)人員獨(dú)立于企業(yè)和會計(jì)核算人員之外 ?以 “第三者”的身份來發(fā)揮監(jiān)督職能。
第6篇：法律法規(guī)的滯后性范文
關(guān)鍵詞 自然科學(xué) 事業(yè)單位 無形資產(chǎn) 管理
在現(xiàn)代社會的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，市場競爭越來越朝著技術(shù)化、知識化的方向發(fā)展，科研成果、人力資源等無形資產(chǎn)成為影響市場競爭力的重要因素。自然科學(xué)事業(yè)單位掌握著大量的無形資產(chǎn)，對提升單位的核心競爭力、促進(jìn)事業(yè)單位的發(fā)展具有重要的作用。
一、無形資產(chǎn)管理的重要性
（一）避免無形資產(chǎn)的流失
隨著我國社會經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，無形資產(chǎn)流失的問題越來越嚴(yán)重。在自然科學(xué)事業(yè)單位體制的改革中，領(lǐng)導(dǎo)層對于單位有形資產(chǎn)的流失問題相當(dāng)重視，卻普遍忽視了無形資產(chǎn)的流失問題。在體制改革的過程中，由于領(lǐng)導(dǎo)層忽視了無形資產(chǎn)的流失問題，造成自然科學(xué)事業(yè)單位無形資產(chǎn)流失的情況越來越嚴(yán)重。[1]自然科學(xué)事業(yè)單位無形資產(chǎn)的流失主要體現(xiàn)在：事業(yè)單位在科研過程中，沒有注重對科學(xué)技術(shù)成果的保護(hù)，沒有及時申請專利，個人保密不嚴(yán)造成科研成果信息泄露，從而使事業(yè)單位的無形資產(chǎn)流失。對此，自然科學(xué)事業(yè)單位加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理顯得尤為必要。
（二）促進(jìn)科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力
我國自然科學(xué)事業(yè)單位擁有大量的無形資產(chǎn)，這些無形資產(chǎn)的科技含量較高，通過合理管理無形資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)技術(shù)向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)變，可以極大地推動我國生產(chǎn)力的發(fā)展。我國當(dāng)前科技人才資源豐富，政府重視發(fā)展科學(xué)技術(shù)，也重視科研方面的資金投入，但是，我國科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化率較低，每年大約只有30%的科學(xué)技術(shù)成果得到有效的轉(zhuǎn)化。產(chǎn)生這一問題的原因主要為：第一，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化機(jī)制不完善；第二，我國忽視了對無形資產(chǎn)的管理。這兩個原因的存在，使我國科技人員的研發(fā)成果未得到有效利用，科技人員的勞動得不到相應(yīng)的重視與保護(hù)，從而影響了科技人員的研發(fā)熱情。[2]因此，自然科學(xué)事業(yè)單位需要加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)與尊重科技人員，給科技成果提供相應(yīng)的價值衡量標(biāo)準(zhǔn)，以此促進(jìn)資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。
二、無形資產(chǎn)管理中存在的問題
（一）無形資產(chǎn)法律法規(guī)不完善
當(dāng)前，我國在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面，制定了多部法律文件，但還不完善。許多科研人員的勞動與科研成果未受到尊重，甚至一些技術(shù)人員的知識產(chǎn)權(quán)受到了侵害，面對這一情況，科研人員仍無法得到有效的法律保護(hù)。我國會計(jì)制度與法律法規(guī)建設(shè)滯后于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，在長期的摸索中，雖然我國當(dāng)前建立了無形資產(chǎn)法律法規(guī)體系，在一定程度上滿足了我國無形資產(chǎn)的保護(hù)需求，但是與我國當(dāng)前的無形資產(chǎn)的發(fā)展速度相比，法律法規(guī)體系的建設(shè)速度還是落后于無形資產(chǎn)的發(fā)展速度，在無形資產(chǎn)的會計(jì)與核算方面，仍存在著滯后性。
（二）管理措施不到位
當(dāng)前，由于我國無形資產(chǎn)的法律法規(guī)體系建設(shè)還不完善，存在一定的滯后性，從而無法實(shí)現(xiàn)對無形資產(chǎn)的保護(hù)與監(jiān)督，使得無形資產(chǎn)出現(xiàn)流失以及發(fā)展懈怠的情r。無形資產(chǎn)的懈怠情況主要體現(xiàn)在：自然科學(xué)事業(yè)單位的科研人員在參與某一項(xiàng)目的研發(fā)時，出現(xiàn)了科研人員調(diào)離或者辭職的情況，而這一科研人員的離開，就會直接造成事業(yè)單位無形資產(chǎn)的流失；還有一些事業(yè)單位在得出科研成果之后，直接將科研成果發(fā)表或者無償介紹給他人，造成了科研成果的無形損失；此外，一些科研人員在參與科研工作時，以事業(yè)單位的名義爭取科研項(xiàng)目，但是在獲得了科研成果時，其卻沒有在事業(yè)單位中進(jìn)行評估與計(jì)價工作。[3]
（三）無形資產(chǎn)管理意識不足
自然科學(xué)事業(yè)單位在資產(chǎn)管理時，由于無形資產(chǎn)沒有實(shí)體的表現(xiàn)，管理人員無法從直觀感受到無形資產(chǎn)的存在，因此，事業(yè)單位資產(chǎn)管理人員常常會忽視對無形資產(chǎn)的管理。并且，管理人員的無形資產(chǎn)管理意識不足，管理人員過多地將目光放在了容易識別的有形資產(chǎn)上，對于無實(shí)體、不易感知的無形資產(chǎn)的管理并沒有足夠重視。這一現(xiàn)象主要表現(xiàn)在：事業(yè)單位資產(chǎn)管理人員重視對單位設(shè)備器材的管理，而不重視對項(xiàng)目技術(shù)資料與科研成果的管理，對無形技術(shù)資產(chǎn)沒有管理意識。[4]一些事業(yè)單位內(nèi)部的管理機(jī)制缺乏，科研人員重視對科研項(xiàng)目的研究，而不重視對科學(xué)技術(shù)成果的管理與利用。
三、應(yīng)對無形資產(chǎn)管理問題的對策
（一）建立健全法律法規(guī)
在無形資產(chǎn)的管理中，我國政府需要建立健全無形資產(chǎn)的法律法規(guī)體系。在法律法規(guī)體系的建設(shè)中，需要明確界定政府在無形資產(chǎn)保護(hù)中的作用，調(diào)整事業(yè)單位與政府管理部門以及占有者與使用者之間的關(guān)系，通過對各方關(guān)系的界定，明確各方的責(zé)任義務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)對無形資產(chǎn)的有效保護(hù)。同時，自然科學(xué)事業(yè)單位在無形資產(chǎn)的評估與管理中，應(yīng)有相應(yīng)的價值衡量標(biāo)準(zhǔn)可以借鑒，有相應(yīng)的法律條文可以作為依據(jù)，在事業(yè)單位的無形資產(chǎn)受到侵害時，其可以通過法律途徑維護(hù)單位的合法權(quán)益，從而實(shí)現(xiàn)對無形資產(chǎn)的有效保護(hù)。此外，我國政府還需要加強(qiáng)執(zhí)法力度，保護(hù)事業(yè)單位的無形資產(chǎn)不受侵害。[5]
（二）統(tǒng)一評估標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理力度
在自然科學(xué)事業(yè)單位無形資產(chǎn)的評估中，需要借助相應(yīng)的評估標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)對無形資產(chǎn)的評估。因此，無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的確定，是保證事業(yè)單位評估結(jié)果的前提條件。我國政府需要通過法律的形式，制定無形資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)該評估標(biāo)準(zhǔn)，保障事業(yè)單位無形資產(chǎn)評估工作的順利進(jìn)行。評估人員需要根據(jù)事業(yè)單位的不同性質(zhì)的無形資產(chǎn)，選擇合理的評估方法，并制定出一套完整的、適合事業(yè)單位無形資產(chǎn)評估工作順利進(jìn)行的評估標(biāo)準(zhǔn)與方法，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確評估；根據(jù)評估結(jié)果，制定合理的無形資產(chǎn)管理策略，從而保障事業(yè)單位無形資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。事業(yè)單位還需要加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理力度，主要措施有建立現(xiàn)代管理制度、加快產(chǎn)權(quán)制度改革、建立無形資產(chǎn)管理部門。
（三）提升無形資產(chǎn)保護(hù)意識
在自然科學(xué)事業(yè)單位的資產(chǎn)管理中，管理人員首先需要重視對無形資產(chǎn)的管理，認(rèn)識到無形資產(chǎn)本身所蘊(yùn)含的巨大價值，樹立無形資產(chǎn)價值觀。同時，無形資產(chǎn)管理人員需要宣傳無形資產(chǎn)相關(guān)知識，讓事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到無形資產(chǎn)管理的重要性，從而增強(qiáng)對事業(yè)單位無形資產(chǎn)的保護(hù)意識與能力。在事業(yè)單位中，還需要養(yǎng)成重視無形資產(chǎn)保護(hù)的氛圍，讓保護(hù)無形資產(chǎn)融入事業(yè)單位所有人員的意識中、行為中，從而形成良好的無形資產(chǎn)保護(hù)氛圍，在注重科研成果專利的申請與注冊的同時，還需要做好對非專利技術(shù)的保護(hù)。
四、結(jié)語
在自然科學(xué)事業(yè)單位無形資產(chǎn)的管理中，國家應(yīng)注重?zé)o形資產(chǎn)法律法規(guī)體系的建立與完善、無形資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)的建立與評估方法的選擇以及事業(yè)單位對無形資產(chǎn)保護(hù)意識的提高，通過這三方面的建設(shè)，使無形資產(chǎn)管理逐漸成為事業(yè)單位管理的核心，以此促進(jìn)我國科學(xué)事業(yè)的發(fā)展。
（作者單位為吉林省交通工程造價管理站）
參考文獻(xiàn)
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第7篇：法律法規(guī)的滯后性范文
關(guān)鍵詞：證券市場；自律監(jiān)管；行政監(jiān)管
證券市場作為金融市場的重要組成部分，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著及其重要的推動作用。證券市場特有的籌集資金、資產(chǎn)重組、公司價值發(fā)現(xiàn)及風(fēng)險提示等功能是市場經(jīng)濟(jì)條件下，一國經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行的必要條件。由于證券市場運(yùn)作機(jī)制復(fù)雜、資本虛擬性等原因，產(chǎn)生風(fēng)險的可能性極大。實(shí)踐表明對證券市場進(jìn)行監(jiān)管可以提高運(yùn)行效率，防范和化解風(fēng)險，使證券市場更好地為國民經(jīng)濟(jì)服務(wù)。
一、公共利益論簡述
公共利益論是二十世紀(jì)二十年代世界性經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)之后提出的。這種理論認(rèn)為，監(jiān)管的基本出發(fā)點(diǎn)就是要維護(hù)社會公眾的利益，而公眾利益涉及千家萬戶、各行各業(yè)，維護(hù)公眾利益只能由國家法律授權(quán)的機(jī)構(gòu)來行使。市場難免存在缺陷，純粹的自由市場必然會導(dǎo)致自然壟斷與社會福利的損失，并且還存在外部效應(yīng)和信息不對稱帶來的公平問題。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中通常存在以下幾個方面的市場失靈：自然壟斷。假設(shè)在社會理想的產(chǎn)出水平下，只有一個廠商從事生產(chǎn)，該產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本最小化，那么此時的市場就是自然壟斷市場。處于該行業(yè)中的每個公司都會在利益驅(qū)動下爭相兼并擴(kuò)張，之后形成壟斷市場而不是自由競爭的市場。壟斷者通過限制產(chǎn)量、抬高價格，使商品價格超過邊際成本而獲取超額利潤，必然帶來導(dǎo)致市場效率的喪失。"外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指未被交易雙方包括在內(nèi)的額外成本或額外收益。在提供商品及服務(wù)時，如果社會利益或成本與私人利益或成本之間存在差異，那么自由競爭就無法實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。盡管私人之間可能通過協(xié)議來解決外部效應(yīng)問題，但達(dá)成協(xié)議的交易費(fèi)用往往過高，而市場監(jiān)管卻能有效地消除外部效應(yīng)。信息不對稱。在商品生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間，信息分布往往不對稱，一般而言生產(chǎn)者比消費(fèi)者擁有更多的信息。生產(chǎn)者從自身的利益出發(fā)，而不是按優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則來出售商品。這樣在相同的價格水平下，銷售質(zhì)量更好的生產(chǎn)者被迫退出市場以逃避損失，而質(zhì)量較差的生產(chǎn)者則乘機(jī)占領(lǐng)市場，出現(xiàn)“劣貨驅(qū)逐良貨”的現(xiàn)象。信息不對稱要求更多的信息披露，使消費(fèi)者能夠據(jù)此區(qū)分產(chǎn)品質(zhì)量的高下，監(jiān)管正是消除信息不對稱的有效方法。由于市場存在上述缺陷，公共利益論認(rèn)為在市場失靈的情況下對其實(shí)施監(jiān)管能提高公共利益。
二、我國證券市場監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的主要問題
以前，證券市場監(jiān)管主要由中國人民銀行主管，體改委、國家工商局等其他政府機(jī)構(gòu)及上海、深圳兩地地方政府參與管理的形式。成立國務(wù)院證券委和中國證監(jiān)會以后，證券監(jiān)管由國務(wù)院證券委負(fù)責(zé)，中國證監(jiān)會作為證券委的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，承擔(dān)起對我國證券市場的監(jiān)管任務(wù)。國務(wù)院撤銷了證券委，同年確認(rèn)中國證監(jiān)會為證券監(jiān)管的主管機(jī)關(guān)。隨著證券市場的發(fā)展，我國證券法律制度也逐步建立起來，如《公司法》、《國庫券條例》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《禁止證券欺詐行為暫行辦法》、《證券交易所管理辦法》、《公開發(fā)行股票公司信息披露制度》、《證券市場禁入制度》等一系列證券法律法規(guī)均已頒布執(zhí)行。作為根本大法的《證券法》的出臺，進(jìn)一步確立了中國證券市場法律規(guī)范的框架。以滬深交易所設(shè)立為標(biāo)志，中國證券市場短短十幾年走過了國外證券市場上百年的自然演進(jìn)的發(fā)展過程，應(yīng)當(dāng)說政府的積極推進(jìn)功不可沒，然而毋庸諱言，年輕的中國證券市場在快速成長的過程中還存在不少問題：!監(jiān)管制度缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃。中國證券市場從無到有，發(fā)展到現(xiàn)在的規(guī)模，成績斐然。然而，由于市場發(fā)展迅猛，政府監(jiān)管部門疲于應(yīng)付大量繁雜的日常事務(wù)性工作，不經(jīng)意忽略了對市場發(fā)展急待解決的根本的監(jiān)管制度建設(shè)。為了盡快解決一些短期凸#顯的問題，往往采取急救辦法，甚至以行政命令的方式強(qiáng)行調(diào)控市場，雖然暫時緩和了事態(tài)，但是很可能為日后的市場發(fā)展和監(jiān)管工作帶來了意想不到的隱患。監(jiān)管存在滯后性和弱效性。盡管我國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)近年來加大了對欺詐與操縱的打擊力度，但行政監(jiān)管往往是事后監(jiān)管，監(jiān)管存在顯著的滯后性和弱效性。
滯后性。從違規(guī)行為的發(fā)生到監(jiān)管機(jī)構(gòu)做出處罰，往往歷時彌久，監(jiān)管行為存在明顯的滯后性。如“中科創(chuàng)業(yè)”、“億安科技”操縱股價行為在發(fā)生數(shù)年以后才被發(fā)現(xiàn)，而“瓊民源”事件的查處過程竟長達(dá)兩年。另一方面，監(jiān)管力量相對有限，調(diào)查費(fèi)用不菲，一些市場欺詐行為未被處理，成為漏網(wǎng)之魚，使違法者產(chǎn)生僥幸心理，鋌而走險。(’弱效性。對違規(guī)行為處罰顯得過輕。如民源海南公司動用銀行貸款和透支操縱“瓊民源”股價非法獲利))萬元，查處后除了沒收非法所得以外，僅處以警告和罰款了事。實(shí)際上，對上市公司違規(guī)行為的處罰卻轉(zhuǎn)嫁到公司股東身上，并無過錯的中小股東往往受害最深。對應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的違規(guī)公司的高管人員處罰過輕，弱化了監(jiān)管效果。"證券監(jiān)管決策缺乏科學(xué)性。目前我國的證券監(jiān)管體制決定了中國證監(jiān)會是證券市場的唯一監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一方面提高了證券監(jiān)管決策實(shí)施的權(quán)威性，但另一方面卻可能有損決策的科學(xué)性。我國的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為政府代表，除了承擔(dān)監(jiān)管職責(zé)以外，還擔(dān)負(fù)著培育和完善證券市場的職能，而當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制改革中的焦點(diǎn)問題———金融體系的創(chuàng)新與改革———是一項(xiàng)牽涉到方方面面的系統(tǒng)工程，這些背景決定了不同領(lǐng)域的金融法規(guī)政策之間存在高度的相關(guān)性和制約性。比如，證監(jiān)會的某項(xiàng)措施可能符合單一證券監(jiān)管目標(biāo)的最優(yōu)化，但由于與其他金融管理機(jī)構(gòu)處于分割狀態(tài)，其監(jiān)管決策未必能達(dá)到國家整體金融及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最佳效果，因此證券監(jiān)管決策缺乏科學(xué)性在所難免。對投資者的保護(hù)機(jī)制不夠完善。海外成熟的證券市場對投資者的保護(hù)主要有以下幾個途徑：
投資者教育機(jī)制。對投資者在證券市場基礎(chǔ)知識、證券法律法規(guī)等方面加強(qiáng)教育，尤其是加強(qiáng)市場風(fēng)險教育，有利于投資者熟悉市場、認(rèn)識市場運(yùn)作的客觀規(guī)律，就像對適齡兒童進(jìn)行系統(tǒng)的免疫接種一樣，打預(yù)防針對增強(qiáng)自我保護(hù)能力大有好處。投資者訴訟機(jī)制。投資者可以通過集團(tuán)訴訟等方式，對作出虛假信息披露的公司提訟，并且比較容易獲得相應(yīng)的賠償。投資者賠償機(jī)制。國外的證券市場通常設(shè)有賠償基金：一方面，可以提高投資者入市的積極性；另一方面，可以構(gòu)建防范系統(tǒng)風(fēng)險的緩沖機(jī)制，由市場風(fēng)險引起的損失可以得到有效的賠償。目前，我國的投資者教育機(jī)制剛剛起步，投資者訴訟機(jī)制和賠償機(jī)制還未真正建立并發(fā)揮作用。
三、完善我國證券市場監(jiān)管的對策建議
證券市場在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來越重要，可以預(yù)見隨著證券市場的發(fā)展證券監(jiān)管將面臨前所未有的挑戰(zhàn)。與中國證券市場的實(shí)際情況相適應(yīng)的高效率的證券監(jiān)管是保障我國證券市場健康發(fā)展的重要前提。以下從監(jiān)管法律制度建設(shè)、上市公司監(jiān)管、獨(dú)立董事制度、證券市場監(jiān)管體制等四個方面提出完善我國證券市場監(jiān)管的對策和建議：對證券市場監(jiān)管法律制度建設(shè)問題，應(yīng)從以下方面入手：
確立證券市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律地位，進(jìn)一步明確證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律地位的條款和細(xì)則；加強(qiáng)立法建設(shè)，增強(qiáng)證券監(jiān)管法律制度體系的完備性和配套性，提高法律體系的統(tǒng)一性和整體性；增強(qiáng)證券監(jiān)管法律法規(guī)的科學(xué)性和可操作性，強(qiáng)化法制內(nèi)容的實(shí)效性；-’建立健全證券監(jiān)管法律法規(guī)的實(shí)施機(jī)制，杜絕有法不依的現(xiàn)象，加大執(zhí)法力度；適應(yīng)證券網(wǎng)絡(luò)化和市場開放的發(fā)展趨勢，盡快制訂適宜的相關(guān)監(jiān)管規(guī)章制度。!從規(guī)范和發(fā)展兩方面抓好上市公司的監(jiān)管工作。在加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的同時，努力為上市公司的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，以監(jiān)管激勵上市公司持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管職能，建立健全派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管績效考評機(jī)制。重點(diǎn)加強(qiáng)上市公司信息披露監(jiān)管，增強(qiáng)信息披露的有效性。加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的制度建設(shè)，切實(shí)搞好上市公司監(jiān)管工作。"獨(dú)立董事制度。首先，確立獨(dú)立董事應(yīng)有的社會地位，提高獨(dú)立董事參與上市公司最大決策的程度，培育并建立獨(dú)立董事人才庫；其次，明確區(qū)分獨(dú)立董事與監(jiān)事會的不同職責(zé)，充分發(fā)揮獨(dú)立董事在上市公司規(guī)范運(yùn)作中的作用；最后，加強(qiáng)關(guān)于獨(dú)立董事的法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度落實(shí)的監(jiān)督，完善獨(dú)立董事制度運(yùn)行的外部環(huán)境。#建立一個主體多元化，結(jié)構(gòu)多層次，相互協(xié)調(diào)又相互制衡的高效的證券市場監(jiān)管體制，逐步改變目前僅由證監(jiān)會單方面壟斷監(jiān)管規(guī)則制訂的局面，縮小行政監(jiān)管直接作用于市場的范圍。讓證券交易所和證券業(yè)協(xié)會等自律監(jiān)管主體來填補(bǔ)行政監(jiān)管收縮后留下的空白，強(qiáng)化自律監(jiān)管對行政監(jiān)管的制衡，多方面約束并盡可能減少政府機(jī)構(gòu)執(zhí)法中腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。除了上述幾個方面的問題以外，值得一提的是，對監(jiān)管者的監(jiān)督在我國幾乎還是一片空白，因此要努力推動監(jiān)管的法制化和市場化，建立有效的權(quán)力制衡機(jī)制，包括內(nèi)部制衡機(jī)制和外部制衡機(jī)制，保障公眾及媒體的監(jiān)督權(quán)力，強(qiáng)化社會輿論監(jiān)督。
參考文獻(xiàn)：
曹鳳岐等，證券投資學(xué)（第二版）北京：北京大學(xué)出版社，
鄭燕洪，信息不對稱、道德風(fēng)險與市場紀(jì)律———國際金融監(jiān)管新趨勢的模型解析特區(qū)經(jīng)濟(jì)
第8篇：法律法規(guī)的滯后性范文
關(guān)鍵詞：證券市場；自律監(jiān)管；行政監(jiān)管
證券市場作為金融市場的重要組成部分，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著及其重要的推動作用。證券市場特有的籌集資金、資產(chǎn)重組、公司價值發(fā)現(xiàn)及風(fēng)險提示等功能是市場經(jīng)濟(jì)條件下，一國經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行的必要條件。由于證券市場運(yùn)作機(jī)制復(fù)雜、資本虛擬性等原因，產(chǎn)生風(fēng)險的可能性極大。實(shí)踐表明對證券市場進(jìn)行監(jiān)管可以提高運(yùn)行效率，防范和化解風(fēng)險，使證券市場更好地為國民經(jīng)濟(jì)服務(wù)。
一、公共利益論簡述
公共利益論是二十世紀(jì)二十年代世界性經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)之后提出的。這種理論認(rèn)為，監(jiān)管的基本出發(fā)點(diǎn)就是要維護(hù)社會公眾的利益，而公眾利益涉及千家萬戶、各行各業(yè)，維護(hù)公眾利益只能由國家法律授權(quán)的機(jī)構(gòu)來行使。市場難免存在缺陷，純粹的自由市場必然會導(dǎo)致自然壟斷與社會福利的損失，并且還存在外部效應(yīng)和信息不對稱帶來的公平問題。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中通常存在以下幾個方面的市場失靈：自然壟斷。假設(shè)在社會理想的產(chǎn)出水平下，只有一個廠商從事生產(chǎn)，該產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本最小化，那么此時的市場就是自然壟斷市場。處于該行業(yè)中的每個公司都會在利益驅(qū)動下爭相兼并擴(kuò)張，之后形成壟斷市場而不是自由競爭的市場。壟斷者通過限制產(chǎn)量、抬高價格，使商品價格超過邊際成本而獲取超額利潤，必然帶來導(dǎo)致市場效率的喪失。"外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指未被交易雙方包括在內(nèi)的額外成本或額外收益。在提供商品及服務(wù)時，如果社會利益或成本與私人利益或成本之間存在差異，那么自由競爭就無法實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。盡管私人之間可能通過協(xié)議來解決外部效應(yīng)問題，但達(dá)成協(xié)議的交易費(fèi)用往往過高，而市場監(jiān)管卻能有效地消除外部效應(yīng)。信息不對稱。在商品生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間，信息分布往往不對稱，一般而言生產(chǎn)者比消費(fèi)者擁有更多的信息。生產(chǎn)者從自身的利益出發(fā)，而不是按優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則來出售商品。這樣在相同的價格水平下，銷售質(zhì)量更好的生產(chǎn)者被迫退出市場以逃避損失，而質(zhì)量較差的生產(chǎn)者則乘機(jī)占領(lǐng)市場，出現(xiàn)“劣貨驅(qū)逐良貨”的現(xiàn)象。信息不對稱要求更多的信息披露，使消費(fèi)者能夠據(jù)此區(qū)分產(chǎn)品質(zhì)量的高下，監(jiān)管正是消除信息不對稱的有效方法。由于市場存在上述缺陷，公共利益論認(rèn)為在市場失靈的情況下對其實(shí)施監(jiān)管能提高公共利益。
二、我國證券市場監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的主要問題
以前，證券市場監(jiān)管主要由中國人民銀行主管，體改委、國家工商局等其他政府機(jī)構(gòu)及上海、深圳兩地地方政府參與管理的形式。成立國務(wù)院證券委和中國證監(jiān)會以后，證券監(jiān)管由國務(wù)院證券委負(fù)責(zé)，中國證監(jiān)會作為證券委的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，承擔(dān)起對我國證券市場的監(jiān)管任務(wù)。國務(wù)院撤銷了證券委，同年確認(rèn)中國證監(jiān)會為證券監(jiān)管的主管機(jī)關(guān)。隨著證券市場的發(fā)展，我國證券法律制度也逐步建立起來，如《公司法》、《國庫券條例》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《禁止證券欺詐行為暫行辦法》、《證券交易所管理辦法》、《公開發(fā)行股票公司信息披露制度》、《證券市場禁入制度》等一系列證券法律法規(guī)均已頒布執(zhí)行。作為根本大法的《證券法》的出臺，進(jìn)一步確立了中國證券市場法律規(guī)范的框架。以滬深交易所設(shè)立為標(biāo)志，中國證券市場短短十幾年走過了國外證券市場上百年的自然演進(jìn)的發(fā)展過程，應(yīng)當(dāng)說政府的積極推進(jìn)功不可沒，然而毋庸諱言，年輕的中國證券市場在快速成長的過程中還存在不少問題：!監(jiān)管制度缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃。中國證券市場從無到有，發(fā)展到現(xiàn)在的規(guī)模，成績斐然。然而，由于市場發(fā)展迅猛，政府監(jiān)管部門疲于應(yīng)付大量繁雜的日常事務(wù)性工作，不經(jīng)意忽略了對市場發(fā)展急待解決的根本的監(jiān)管制度建設(shè)。為了盡快解決一些短期凸#顯的問題，往往采取急救辦法，甚至以行政命令的方式強(qiáng)行調(diào)控市場，雖然暫時緩和了事態(tài)，但是很可能為日后的市場發(fā)展和監(jiān)管工作帶來了意想不到的隱患。監(jiān)管存在滯后性和弱效性。盡管我國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)近年來加大了對欺詐與操縱的打擊力度，但行政監(jiān)管往往是事后監(jiān)管，監(jiān)管存在顯著的滯后性和弱效性。
滯后性。從違規(guī)行為的發(fā)生到監(jiān)管機(jī)構(gòu)做出處罰，往往歷時彌久，監(jiān)管行為存在明顯的滯后性。如“中科創(chuàng)業(yè)”、“億安科技”操縱股價行為在發(fā)生數(shù)年以后才被發(fā)現(xiàn)，而“瓊民源”事件的查處過程竟長達(dá)兩年。另一方面，監(jiān)管力量相對有限，調(diào)查費(fèi)用不菲，一些市場欺詐行為未被處理，成為漏網(wǎng)之魚，使違法者產(chǎn)生僥幸心理，鋌而走險。(’弱效性。對違規(guī)行為處罰顯得過輕。如民源海南公司動用銀行貸款和透支操縱“瓊民源”股價非法獲利))萬元，查處后除了沒收非法所得以外，僅處以警告和罰款了事。實(shí)際上，對上市公司違規(guī)行為的處罰卻轉(zhuǎn)嫁到公司股東身上，并無過錯的中小股東往往受害最深。對應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的違規(guī)公司的高管人員處罰過輕，弱化了監(jiān)管效果。"證券監(jiān)管決策缺乏科學(xué)性。目前我國的證券監(jiān)管體制決定了中國證監(jiān)會是證券市場的唯一監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一方面提高了證券監(jiān)管決策實(shí)施的權(quán)威性，但另一方面卻可能有損決策的科學(xué)性。我國的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為政府代表，除了承擔(dān)監(jiān)管職責(zé)以外，還擔(dān)負(fù)著培育和完善證券市場的職能，而當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制改革中的焦點(diǎn)問題———金融體系的創(chuàng)新與改革———是一項(xiàng)牽涉到方方面面的系統(tǒng)工程，這些背景決定了不同領(lǐng)域的金融法規(guī)政策之間存在高度的相關(guān)性和制約性。比如，證監(jiān)會的某項(xiàng)措施可能符合單一證券監(jiān)管目標(biāo)的最優(yōu)化，但由于與其他金融管理機(jī)構(gòu)處于分割狀態(tài)，其監(jiān)管決策未必能達(dá)到國家整體金融及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最佳效果，因此證券監(jiān)管決策缺乏科學(xué)性在所難免。對投資者的保護(hù)機(jī)制不夠完善。海外成熟的證券市場對投資者的保護(hù)主要有以下幾個途徑：投資者教育機(jī)制。對投資者在證券市場基礎(chǔ)知識、證券法律法規(guī)等方面加強(qiáng)教育，尤其是加強(qiáng)市場風(fēng)險教育，有利于投資者熟悉市場、認(rèn)識市場運(yùn)作的客觀規(guī)律，就像對適齡兒童進(jìn)行系統(tǒng)的免疫接種一樣，打預(yù)防針對增強(qiáng)自我保護(hù)能力大有好處。投資者訴訟機(jī)制。投資者可以通過集團(tuán)訴訟等方式，對作出虛假信息披露的公司提訟，并且比較容易獲得相應(yīng)的賠償。投資者賠償機(jī)制。國外的證券市場通常設(shè)有賠償基金：一方面，可以提高投資者入市的積極性；另一方面，可以構(gòu)建防范系統(tǒng)風(fēng)險的緩沖機(jī)制，由市場風(fēng)險引起的損失可以得到有效的賠償。目前，我國的投資者教育機(jī)制剛剛起步，投資者訴訟機(jī)制和賠償機(jī)制還未真正建立并發(fā)揮作用。
三、完善我國證券市場監(jiān)管的對策建議
證券市場在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來越重要，可以預(yù)見隨著證券市場的發(fā)展證券監(jiān)管將面臨前所未有的挑戰(zhàn)。與中國證券市場的實(shí)際情況相適應(yīng)的高效率的證券監(jiān)管是保障我國證券市場健康發(fā)展的重要前提。以下從監(jiān)管法律制度建設(shè)、上市公司監(jiān)管、獨(dú)立董事制度、證券市場監(jiān)管體制等四個方面提出完善我國證券市場監(jiān)管的對策和建議：對證券市場監(jiān)管法律制度建設(shè)問題，應(yīng)從以下方面入手：
確立證券市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律地位，進(jìn)一步明確證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律地位的條款和細(xì)則；加強(qiáng)立法建設(shè)，增強(qiáng)證券監(jiān)管法律制度體系的完備性和配套性，提高法律體系的統(tǒng)一性和整體性；增強(qiáng)證券監(jiān)管法律法規(guī)的科學(xué)性和可操作性，強(qiáng)化法制內(nèi)容的實(shí)效性；-’建立健全證券監(jiān)管法律法規(guī)的實(shí)施機(jī)制，杜絕有法不依的現(xiàn)象，加大執(zhí)法力度；適應(yīng)證券網(wǎng)絡(luò)化和市場開放的發(fā)展趨勢，盡快制訂適宜的相關(guān)監(jiān)管規(guī)章制度。!從規(guī)范和發(fā)展兩方面抓好上市公司的監(jiān)管工作。在加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的同時，努力為上市公司的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，以監(jiān)管激勵上市公司持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管職能，建立健全派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管績效考評機(jī)制。重點(diǎn)加強(qiáng)上市公司信息披露監(jiān)管，增強(qiáng)信息披露的有效性。加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的制度建設(shè)，切實(shí)搞好上市公司監(jiān)管工作。"獨(dú)立董事制度。首先，確立獨(dú)立董事應(yīng)有的社會地位，提高獨(dú)立董事參與上市公司最大決策的程度，培育并建立獨(dú)立董事人才庫；其次，明確區(qū)分獨(dú)立董事與監(jiān)事會的不同職責(zé)，充分發(fā)揮獨(dú)立董事在上市公司規(guī)范運(yùn)作中的作用；最后，加強(qiáng)關(guān)于獨(dú)立董事的法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度落實(shí)的監(jiān)督，完善獨(dú)立董事制度運(yùn)行的外部環(huán)境。#建立一個主體多元化，結(jié)構(gòu)多層次，相互協(xié)調(diào)又相互制衡的高效的證券市場監(jiān)管體制，逐步改變目前僅由證監(jiān)會單方面壟斷監(jiān)管規(guī)則制訂的局面，縮小行政監(jiān)管直接作用于市場的范圍。讓證券交易所和證券業(yè)協(xié)會等自律監(jiān)管主體來填補(bǔ)行政監(jiān)管收縮后留下的空白，強(qiáng)化自律監(jiān)管對行政監(jiān)管的制衡，多方面約束并盡可能減少政府機(jī)構(gòu)執(zhí)法中腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。除了上述幾個方面的問題以外，值得一提的是，對監(jiān)管者的監(jiān)督在我國幾乎還是一片空白，因此要努力推動監(jiān)管的法制化和市場化，建立有效的權(quán)力制衡機(jī)制，包括內(nèi)部制衡機(jī)制和外部制衡機(jī)制，保障公眾及媒體的監(jiān)督權(quán)力，強(qiáng)化社會輿論監(jiān)督。
參考文獻(xiàn)：
曹鳳岐等，證券投資學(xué)（第二版）北京：北京大學(xué)出版社，
鄭燕洪，信息不對稱、道德風(fēng)險與市場紀(jì)律———國際金融監(jiān)管新趨勢的模型解析特區(qū)經(jīng)濟(jì)
第9篇：法律法規(guī)的滯后性范文
公共利益論是二十世紀(jì)二十年代世界性經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)之后提出的。這種理論認(rèn)為，監(jiān)管的基本出發(fā)點(diǎn)就是要維護(hù)社會公眾的利益，而公眾利益涉及千家萬戶、各行各業(yè)，維護(hù)公眾利益只能由國家法律授權(quán)的機(jī)構(gòu)來行使。市場難免存在缺陷，純粹的自由市場必然會導(dǎo)致自然壟斷與社會福利的損失，并且還存在外部效應(yīng)和信息不對稱帶來的公平問題。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中通常存在以下幾個方面的市場失靈：自然壟斷。假設(shè)在社會理想的產(chǎn)出水平下，只有一個廠商從事生產(chǎn)，該產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本最小化，那么此時的市場就是自然壟斷市場。處于該行業(yè)中的每個公司都會在利益驅(qū)動下爭相兼并擴(kuò)張，之后形成壟斷市場而不是自由競爭的市場。壟斷者通過限制產(chǎn)量、抬高價格，使商品價格超過邊際成本而獲取超額利潤，必然帶來導(dǎo)致市場效率的喪失。"外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指未被交易雙方包括在內(nèi)的額外成本或額外收益。在提供商品及服務(wù)時，如果社會利益或成本與私人利益或成本之間存在差異，那么自由競爭就無法實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。盡管私人之間可能通過協(xié)議來解決外部效應(yīng)問題，但達(dá)成協(xié)議的交易費(fèi)用往往過高，而市場監(jiān)管卻能有效地消除外部效應(yīng)。信息不對稱。在商品生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間，信息分布往往不對稱，一般而言生產(chǎn)者比消費(fèi)者擁有更多的信息。生產(chǎn)者從自身的利益出發(fā)，而不是按優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則來出售商品。這樣在相同的價格水平下，銷售質(zhì)量更好的生產(chǎn)者被迫退出市場以逃避損失，而質(zhì)量較差的生產(chǎn)者則乘機(jī)占領(lǐng)市場，出現(xiàn)“劣貨驅(qū)逐良貨”的現(xiàn)象。信息不對稱要求更多的信息披露，使消費(fèi)者能夠據(jù)此區(qū)分產(chǎn)品質(zhì)量的高下，監(jiān)管正是消除信息不對稱的有效方法。由于市場存在上述缺陷，公共利益論認(rèn)為在市場失靈的情況下對其實(shí)施監(jiān)管能提高公共利益。
二、我國證券市場監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的主要問題
以前，證券市場監(jiān)管主要由中國人民銀行主管，體改委、國家工商局等其他政府機(jī)構(gòu)及上海、深圳兩地地方政府參與管理的形式。成立國務(wù)院證券委和中國證監(jiān)會以后，證券監(jiān)管由國務(wù)院證券委負(fù)責(zé)，中國證監(jiān)會作為證券委的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，承擔(dān)起對我國證券市場的監(jiān)管任務(wù)。國務(wù)院撤銷了證券委，同年確認(rèn)中國證監(jiān)會為證券監(jiān)管的主管機(jī)關(guān)。隨著證券市場的發(fā)展，我國證券法律制度也逐步建立起來，如《公司法》、《國庫券條例》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《禁止證券欺詐行為暫行辦法》、《證券交易所管理辦法》、《公開發(fā)行股票公司信息披露制度》、《證券市場禁入制度》等一系列證券法律法規(guī)均已頒布執(zhí)行。作為根本大法的《證券法》的出臺，進(jìn)一步確立了中國證券市場法律規(guī)范的框架。以滬深交易所設(shè)立為標(biāo)志，中國證券市場短短十幾年走過了國外證券市場上百年的自然演進(jìn)的發(fā)展過程，應(yīng)當(dāng)說政府的積極推進(jìn)功不可沒，然而毋庸諱言，年輕的中國證券市場在快速成長的過程中還存在不少問題：!監(jiān)管制度缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃。中國證券市場從無到有，發(fā)展到現(xiàn)在的規(guī)模，成績斐然。然而，由于市場發(fā)展迅猛，政府監(jiān)管部門疲于應(yīng)付大量繁雜的日常事務(wù)性工作，不經(jīng)意忽略了對市場發(fā)展急待解決的根本的監(jiān)管制度建設(shè)。為了盡快解決一些短期凸#顯的問題，往往采取急救辦法，甚至以行政命令的方式強(qiáng)行調(diào)控市場，雖然暫時緩和了事態(tài)，但是很可能為日后的市場發(fā)展和監(jiān)管工作帶來了意想不到的隱患。監(jiān)管存在滯后性和弱效性。盡管我國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)近年來加大了對欺詐與操縱的打擊力度，但行政監(jiān)管往往是事后監(jiān)管，監(jiān)管存在顯著的滯后性和弱效性。
滯后性。從違規(guī)行為的發(fā)生到監(jiān)管機(jī)構(gòu)做出處罰，往往歷時彌久，監(jiān)管行為存在明顯的滯后性。如“中科創(chuàng)業(yè)”、“億安科技”操縱股價行為在發(fā)生數(shù)年以后才被發(fā)現(xiàn)，而“瓊民源”事件的查處過程竟長達(dá)兩年。另一方面，監(jiān)管力量相對有限，調(diào)查費(fèi)用不菲，一些市場欺詐行為未被處理，成為漏網(wǎng)之魚，使違法者產(chǎn)生僥幸心理，鋌而走險。(’弱效性。對違規(guī)行為處罰顯得過輕。如民源海南公司動用銀行貸款和透支操縱“瓊民源”股價非法獲利))萬元，查處后除了沒收非法所得以外，僅處以警告和罰款了事。實(shí)際上，對上市公司違規(guī)行為的處罰卻轉(zhuǎn)嫁到公司股東身上，并無過錯的中小股東往往受害最深。對應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的違規(guī)公司的高管人員處罰過輕，弱化了監(jiān)管效果。"證券監(jiān)管決策缺乏科學(xué)性。目前我國的證券監(jiān)管體制決定了中國證監(jiān)會是證券市場的唯一監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一方面提高了證券監(jiān)管決策實(shí)施的權(quán)威性，但另一方面卻可能有損決策的科學(xué)性。我國的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為政府代表，除了承擔(dān)監(jiān)管職責(zé)以外，還擔(dān)負(fù)著培育和完善證券市場的職能，而當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制改革中的焦點(diǎn)問題———金融體系的創(chuàng)新與改革———是一項(xiàng)牽涉到方方面面的系統(tǒng)工程，這些背景決定了不同領(lǐng)域的金融法規(guī)政策之間存在高度的相關(guān)性和制約性。比如，證監(jiān)會的某項(xiàng)措施可能符合單一證券監(jiān)管目標(biāo)的最優(yōu)化，但由于與其他金融管理機(jī)構(gòu)處于分割狀態(tài)，其監(jiān)管決策未必能達(dá)到國家整體金融及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最佳效果，因此證券監(jiān)管決策缺乏科學(xué)性在所難免。對投資者的保護(hù)機(jī)制不夠完善。海外成熟的證券市場對投資者的保護(hù)主要有以下幾個途徑：
投資者教育機(jī)制。對投資者在證券市場基礎(chǔ)知識、證券法律法規(guī)等方面加強(qiáng)教育，尤其是加強(qiáng)市場風(fēng)險教育，有利于投資者熟悉市場、認(rèn)識市場運(yùn)作的客觀規(guī)律，就像對適齡兒童進(jìn)行系統(tǒng)的免疫接種一樣，打預(yù)防針對增強(qiáng)自我保護(hù)能力大有好處。投資者訴訟機(jī)制。投資者可以通過集團(tuán)訴訟等方式，對作出虛假信息披露的公司提訟，并且比較容易獲得相應(yīng)的賠償。投資者賠償機(jī)制。國外的證券市場通常設(shè)有賠償基金：一方面，可以提高投資者入市的積極性；另一方面，可以構(gòu)建防范系統(tǒng)風(fēng)險的緩沖機(jī)制，由市場風(fēng)險引起的損失可以得到有效的賠償。目前，我國的投資者教育機(jī)制剛剛起步，投資者訴訟機(jī)制和賠償機(jī)制還未真正建立并發(fā)揮作用。
三、完善我國證券市場監(jiān)管的對策建議
證券市場在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來越重要，可以預(yù)見隨著證券市場的發(fā)展證券監(jiān)管將面臨前所未有的挑戰(zhàn)。與中國證券市場的實(shí)際情況相適應(yīng)的高效率的證券監(jiān)管是保障我國證券市場健康發(fā)展的重要前提。以下從監(jiān)管法律制度建設(shè)、上市公司監(jiān)管、獨(dú)立董事制度、證券市場監(jiān)管體制等四個方面提出完善我國證券市場監(jiān)管的對策和建議：對證券市場監(jiān)管法律制度建設(shè)問題，應(yīng)從以下方面入手：
確立證券市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律地位，進(jìn)一步明確證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律地位的條款和細(xì)則；加強(qiáng)立法建設(shè)，增強(qiáng)證券監(jiān)管法律制度體系的完備性和配套性，提高法律體系的統(tǒng)一性和整體性；增強(qiáng)證券監(jiān)管法律法規(guī)的科學(xué)性和可操作性，強(qiáng)化法制內(nèi)容的實(shí)效性；-’建立健全證券監(jiān)管法律法規(guī)的實(shí)施機(jī)制，杜絕有法不依的現(xiàn)象，加大執(zhí)法力度；適應(yīng)證券網(wǎng)絡(luò)化和市場開放的發(fā)展趨勢，盡快制訂適宜的相關(guān)監(jiān)管規(guī)章制度。!從規(guī)范和發(fā)展兩方面抓好上市公司的監(jiān)管工作。在加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的同時，努力為上市公司的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，以監(jiān)管激勵上市公司持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管職能，建立健全派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管績效考評機(jī)制。重點(diǎn)加強(qiáng)上市公司信息披露監(jiān)管，增強(qiáng)信息披露的有效性。加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的制度建設(shè)，切實(shí)搞好上市公司監(jiān)管工作。"獨(dú)立董事制度。首先，確立獨(dú)立董事應(yīng)有的社會地位，提高獨(dú)立董事參與上市公司最大決策的程度，培育并建立獨(dú)立董事人才庫；其次，明確區(qū)分獨(dú)立董事與監(jiān)事會的不同職責(zé)，充分發(fā)揮獨(dú)立董事在上市公司規(guī)范運(yùn)作中的作用；最后，加強(qiáng)關(guān)于獨(dú)立董事的法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度落實(shí)的監(jiān)督，完善獨(dú)立董事制度運(yùn)行的外部環(huán)境。#建立一個主體多元化，結(jié)構(gòu)多層次，相互協(xié)調(diào)又相互制衡的高效的證券市場監(jiān)管體制，逐步改變目前僅由證監(jiān)會單方面壟斷監(jiān)管規(guī)則制訂的局面，縮小行政監(jiān)管直接作用于市場的范圍。讓證券交易所和證券業(yè)協(xié)會等自律監(jiān)管主體來填補(bǔ)行政監(jiān)管收縮后留下的空白，強(qiáng)化自律監(jiān)管對行政監(jiān)管的制衡，多方面約束并盡可能減少政府機(jī)構(gòu)執(zhí)法中腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。除了上述幾個方面的問題以外，值得一提的是，對監(jiān)管者的監(jiān)督在我國幾乎還是一片空白，因此要努力推動監(jiān)管的法制化和市場化，建立有效的權(quán)力制衡機(jī)制，包括內(nèi)部制衡機(jī)制和外部制衡機(jī)制，保障公眾及媒體的監(jiān)督權(quán)力，強(qiáng)化社會輿論監(jiān)督。
參考文獻(xiàn)：
曹鳳岐等，證券投資學(xué)（第二版）北京：北京大學(xué)出版社，
鄭燕洪，信息不對稱、道德風(fēng)險與市場紀(jì)律———國際金融監(jiān)管新趨勢的模型解析特區(qū)經(jīng)濟(jì)
易憲容，美國金融業(yè)監(jiān)管制度的演進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)，高西慶。證券市場的發(fā)展和監(jiān)管必須正確處理三個關(guān)系中國黨政干部論壇，
