國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例精選(九篇)

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第1篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

【關(guān)鍵詞】 國有資產(chǎn) 管理體制 缺陷 對策

深化國有資產(chǎn)管理體制改革，構(gòu)建符合我國國情和社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的國有資產(chǎn)管理體制，對于改善我國市場經(jīng)濟(jì)布局，完善國有企業(yè)改革，促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有資產(chǎn)保值增值具有十分重要的意義。長期以來，國有資產(chǎn)管理問題一直是制約國有企業(yè)改革的關(guān)鍵問題。國有企業(yè)經(jīng)營效益不佳，大量國有資產(chǎn)流失，歸根結(jié)底都是國有資產(chǎn)管理體制的弊端造成的。完善當(dāng)前國有資產(chǎn)管理體制，加快推進(jìn)國有資產(chǎn)管理體制創(chuàng)新，盤活國有資產(chǎn)存量，促進(jìn)國有資產(chǎn)使用效率提升，事關(guān)國有企業(yè)改革發(fā)展，事關(guān)我國社會主義改革事業(yè)的興衰成敗。本文重點(diǎn)分析現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀與缺陷，并提出建設(shè)性意見和措施，以期能為我國國有資產(chǎn)管理體制的完善和創(chuàng)新發(fā)展提供有益參考。

一、我國現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制的主要缺陷及成因分析

1、缺乏對國有資產(chǎn)管理思想重視和理論創(chuàng)新認(rèn)識

國有資產(chǎn)管理體制存在缺陷和不足，其關(guān)鍵是理論研究與思想重視程度的不足。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理必須從理論研究與創(chuàng)新、工作思路以及管理制度方面著手，用先進(jìn)的理論和方法進(jìn)行國有資產(chǎn)管理。但當(dāng)前的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和管理部門對國有資產(chǎn)的認(rèn)識還不夠，缺乏深入的理論研究與創(chuàng)新，沒有清晰地界定國有資產(chǎn)內(nèi)涵，也沒有明確國有資產(chǎn)管理目標(biāo)。具體而言，首先，缺乏對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的重視。許多單位、部門以及個(gè)人缺乏對國有資產(chǎn)的重視，往往重視有形資產(chǎn)，忽視無形資產(chǎn)；重視國有資產(chǎn)的使用，輕視國有資產(chǎn)的監(jiān)管，容易造成國有資產(chǎn)的丟失、損毀、閑置浪費(fèi)等，嚴(yán)重制約了國有資產(chǎn)使用效率的提升，無法充分地體現(xiàn)國有資產(chǎn)價(jià)值，不利于國有資產(chǎn)保值增值。其次，缺乏對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下國有資產(chǎn)的認(rèn)識。企事業(yè)單位都面臨著激烈的市場競爭壓力，給國有資產(chǎn)的保值增值帶來一定的挑戰(zhàn)，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國有資產(chǎn)管理部門缺乏創(chuàng)新思維和與時(shí)俱進(jìn)的觀念，忽視了將先進(jìn)的、科學(xué)的資產(chǎn)管理理念運(yùn)用到企業(yè)管理和國有資產(chǎn)監(jiān)管上，忽視了國有資產(chǎn)的效率、效益、規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及質(zhì)量，忽視了國有資產(chǎn)管理質(zhì)量的提升，這不利于國有資產(chǎn)保值增值，最大限度地發(fā)揮自身價(jià)值。

2、國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠健全

雖然我國設(shè)置了專門的國有資產(chǎn)管理委員會，地方上設(shè)置了國有資產(chǎn)管理局，但由于國有資產(chǎn)管理局是財(cái)政部門的下屬機(jī)構(gòu)，并沒有充分地履行獨(dú)立的專門的國有資產(chǎn)管理職能，制約了其真正履行國有資產(chǎn)管理的權(quán)利。國有企業(yè)內(nèi)部，有些設(shè)置了專門的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，而有些沒有設(shè)置專門的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠健全，如：財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施不力；不相容職務(wù)分離不徹底；授權(quán)審批制度不完善；會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；預(yù)算控制不嚴(yán)；企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，沒有按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，給國有資產(chǎn)的安全性帶來巨大的破壞，造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。據(jù)國家審計(jì)署2014年披露的11家央企2012年度財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果中顯示：某集團(tuán)2003年11月、2006年7月至8月和2008年2月，在未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究、未經(jīng)集團(tuán)董事會研究、未報(bào)發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，分別與巴基斯坦礦業(yè)開發(fā)有限公司、美國曉業(yè)貿(mào)易公司和澳大利亞蘭伯特角公司合作開發(fā)3個(gè)境外礦山，截至2012年底，累計(jì)投入分別為7.7億元、14.4億元和33.56億元，形成虧損分別為5.2億元、2.73億元和23億元。

3、國有資產(chǎn)管理法律制度不完善

國有資產(chǎn)管理體制的建立和完善離不開健全的法律制度的建設(shè)。目前，我國國有資產(chǎn)管理體制中依舊存在缺陷，國有資產(chǎn)管理缺乏完善的法律體系，國有資產(chǎn)體制的建立和完善也缺乏明確的范圍和方向。這主要是我國對國有資產(chǎn)體制的基礎(chǔ)理論的認(rèn)識還存在缺陷，造成了國有資產(chǎn)管理體制建設(shè)中的法律建設(shè)還存在不足。首先，我國關(guān)于國有資產(chǎn)的法律法規(guī)分散于憲法、公司法、證券法、物權(quán)法等法律中，缺乏針對國有資產(chǎn)管理的專門法律，而且在各個(gè)法律條款中，對國有資產(chǎn)管理規(guī)范存在差異，法律的調(diào)整范圍也存在區(qū)別，不利于加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的科學(xué)高效管理。其次，雖然國家出臺了關(guān)于國有資產(chǎn)管理的相關(guān)條例和政策文件，但是這些文件和條例十分分散，沒有針對國有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，例如：對現(xiàn)有經(jīng)營性國有資產(chǎn)的規(guī)定，對非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的規(guī)定，尤其是關(guān)于如何規(guī)范非經(jīng)營性國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營性國有資產(chǎn)的規(guī)定更是少見。這些法律法規(guī)和規(guī)章、政策等內(nèi)容十分混亂，其效力和適用性也很低。這些都可以表明我國關(guān)于國有資產(chǎn)管理建設(shè)的相關(guān)法律制度建設(shè)還存在嚴(yán)重缺陷和不足，尚未形成科學(xué)的國有資產(chǎn)管理法律體系，無法推動(dòng)我國國有資產(chǎn)管理體制的改革與創(chuàng)新發(fā)展。

4、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)不明確

國有企業(yè)的資產(chǎn)的所有權(quán)屬于國家所有，國家需要通過政府機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)這種所有權(quán)職能。政府作為國有資產(chǎn)的所有者和實(shí)際支配者對國有資產(chǎn)具有巨大的權(quán)力，而國有企業(yè)和行政事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)的實(shí)際使用者和經(jīng)營者，沒有獨(dú)立的支配國有資產(chǎn)的權(quán)利。在這種情況下，政府履行了國有資產(chǎn)所有者和社會經(jīng)濟(jì)管理雙重職能，政府難以明確自己的定位，造成政府在行使社會公共管理權(quán)力和國有資產(chǎn)管理權(quán)力兩種權(quán)力時(shí)出現(xiàn)不規(guī)范的情況，以致政企合一和管理混亂。國家對國有資產(chǎn)管理權(quán)限的劃撥，下放權(quán)力給企業(yè)，造成了對國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的侵害，影響了國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的確定性，導(dǎo)致地方政府和國有企業(yè)的短視行為，產(chǎn)生機(jī)會主義。我國在國有資產(chǎn)管理中依舊存在一放就亂、一收就死的情況，制約了我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，不利于國有資產(chǎn)管理效率的提升，影響經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。政府在國有資產(chǎn)管理職能的履行中，對企業(yè)提出許多非經(jīng)濟(jì)性的目標(biāo)，使得國有企業(yè)在職能履行中承擔(dān)了部分政府職能，而政府在進(jìn)行國有資產(chǎn)管理過程中也存在越級管理，干預(yù)國有企業(yè)日常經(jīng)營管理的情況。國有資產(chǎn)管理的產(chǎn)權(quán)不明確，嚴(yán)重影響了國有資產(chǎn)管理體制的深化改革，制約了國有資產(chǎn)在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中職能的履行和功能目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、改革和完善我國國有資產(chǎn)管理體制的措施

1、構(gòu)建和規(guī)范獨(dú)立、統(tǒng)一的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)

改革國有資產(chǎn)管理體制的關(guān)鍵，是要建立一個(gè)統(tǒng)一的、明確的、完善的、權(quán)威的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，代表國家統(tǒng)一地履行國有資產(chǎn)管理的權(quán)利和職能。在國有企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)管理專員，負(fù)責(zé)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理活動(dòng)，保證國有資產(chǎn)的安全性和可靠性，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

2、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

建立和實(shí)施一套統(tǒng)一、高效的企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，以防國有資產(chǎn)流失。企業(yè)要成立專門的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，強(qiáng)化對國有資產(chǎn)進(jìn)行管理。要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管，妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對于重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份，這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要；定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對，若發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)結(jié)果與會計(jì)記錄不一致，應(yīng)當(dāng)分析原因，查明責(zé)任。要建立嚴(yán)格的不相容職務(wù)分離制度，明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。對于“三重一大”事項(xiàng)，即重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。

3、加強(qiáng)對國有資產(chǎn)法制化管理

改善國有資產(chǎn)管理體制存在的缺陷，必須建立一套完善的科學(xué)的國有資產(chǎn)管理法律體系，通過明確的管理?xiàng)l例和細(xì)則，逐漸地構(gòu)建和樹立全面的、統(tǒng)一的國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)體系。通過法律法規(guī)，能夠有效地明確國有資產(chǎn)管理的權(quán)責(zé)，確定國有資產(chǎn)管理的目標(biāo)與責(zé)任，界定國有資產(chǎn)管理的內(nèi)涵以及價(jià)值功能，克服國有資產(chǎn)管理體制存在的缺陷。國有資產(chǎn)法律體系的構(gòu)建，是推動(dòng)國有資產(chǎn)管理體制改革的重要手段，通過法律手段和制度手段的有效結(jié)合，樹立國有資產(chǎn)管理體制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理工作的法制化。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理的法制化水平，必須規(guī)范國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)體系，通過對國有資產(chǎn)的配置、程序和具體方法的明確規(guī)定，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理有法可依，有章可循，讓國有資產(chǎn)管理工作更加的程序化、規(guī)范化。

4、明確國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)，優(yōu)化國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

在國有資產(chǎn)管理體制改革中，應(yīng)該堅(jiān)持產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)的明確劃分，明確產(chǎn)權(quán)管理，將現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制引入國有資產(chǎn)管理中。政府作為國有資產(chǎn)的實(shí)際出資人，應(yīng)該減少對國有企業(yè)日常經(jīng)營管理的干預(yù)，即使是對完全控股的企業(yè)，也不能進(jìn)行過度的干預(yù)，確保企業(yè)作為完整的獨(dú)立法人資格，政府作為出資人應(yīng)承認(rèn)和尊重企業(yè)擁有獨(dú)立的完全的法人資格。政府以固定的身份參與企業(yè)的股權(quán)管理，但是不能夠作為實(shí)際出資人過分地干涉企業(yè)正常經(jīng)營。通過對國有資產(chǎn)進(jìn)行分級所有，促進(jìn)國有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和優(yōu)化。其次，國有資產(chǎn)管理的目的更多是追求應(yīng)有的社會效應(yīng)，推動(dòng)社會功能的調(diào)節(jié)與平衡，政府應(yīng)該更多地將精力投入公共服務(wù)和公共管理過程中，為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，通過所有權(quán)和使用權(quán)分開，減少對國有企業(yè)過多的行政干預(yù)，釋放企業(yè)活力，促進(jìn)國有企業(yè)盤活國有資產(chǎn)存量，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

5、加強(qiáng)各級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督力度

我國國有資產(chǎn)實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的體制。各級審計(jì)機(jī)關(guān)要定期對國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新情況、新問題，對違紀(jì)違法行為要及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門查處；對觸犯刑律的，要移交司法機(jī)關(guān)處理。

國有資產(chǎn)管理體制是否健全關(guān)系到國有資產(chǎn)的保值增值和國有資產(chǎn)的利用效率。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，必須充分認(rèn)識國有資產(chǎn)管理的目標(biāo)和價(jià)值，正確處理國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)問題，完善國有資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)，改善國有資產(chǎn)管理的程序和規(guī)范，建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)各級審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督力度，推動(dòng)實(shí)施國有資產(chǎn)管理的法制化建設(shè)，推動(dòng)國有資產(chǎn)管理體制創(chuàng)新，構(gòu)建高效的國有資產(chǎn)管理體制，促進(jìn)國有資產(chǎn)管理能夠順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律和依法治國的要求，促進(jìn)國有資產(chǎn)管理的目標(biāo)和價(jià)值功能的實(shí)現(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 范建軍：企業(yè)國有資產(chǎn)體制改革中的困惑與建議[J].科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2012（35）.

[2] 劉麗萍、劉昱：國外地方國有資產(chǎn)管理體制對我國的啟示[J].商場現(xiàn)代化，2011（18）.

第2篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

一、國有資產(chǎn)所有者主體缺位――現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制存在的主要弊端之一。

所謂所有者主體缺位，是指按照我國現(xiàn)行管理體制和有關(guān)立法，在中央和地方兩級，無法在法律上找到一個(gè)代表國家統(tǒng)一行使出資人的職責(zé)，代表國家統(tǒng)一行使所有權(quán)職能的法律主體。按照我國現(xiàn)行管理體制國家對國有企業(yè)資產(chǎn)的管理實(shí)行國家統(tǒng)一所有、政府分級管理、企業(yè)自主經(jīng)營的體制。所謂統(tǒng)一所有，就是所有國有資產(chǎn)都由國務(wù)院統(tǒng)一行使所有權(quán)；所謂分級管理，就是具體的監(jiān)督管理由各級政府實(shí)施，并對監(jiān)督管理的資產(chǎn)享有資產(chǎn)收益權(quán)、處分權(quán)和選派管理者等項(xiàng)權(quán)力?，F(xiàn)在理論界都強(qiáng)調(diào)國家對國有資產(chǎn)的“統(tǒng)一所有”，但在實(shí)踐中，所有權(quán)職能的行使實(shí)際上是政出多門，多頭管理，沒有一個(gè)代表國家行使所有權(quán)職能的具體代表者，因此，統(tǒng)一所有成了一句空話，無法落到實(shí)處。

我國全民所有制實(shí)際上是國有制，但長期以來，無論是理論上，還是在立法上，究竟誰代表國家統(tǒng)一行使國有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，一直沒有得到解決。從建國初的《中國人民共同綱領(lǐng)》，到幾經(jīng)修改的《憲法》，都未能對此做出明確規(guī)定。

關(guān)于國有資產(chǎn)的所有權(quán)問題，只有《國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令159號）作了初步概括：“國務(wù)院代表國家統(tǒng)一行使對企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，國有財(cái)產(chǎn)實(shí)行分級管理”，但并沒有作進(jìn)一步的闡述。

在各省市的國有資產(chǎn)管理實(shí)踐中，有的搞“三個(gè)層次”，有的搞“兩個(gè)層次”在最高一層次都有“國有資產(chǎn)管理委員會”等類似機(jī)構(gòu)，但“所有”與“管理”的界定上始終模糊不清。這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1中央層級上，政資不分，行業(yè)主管部門與職能部門之間所有權(quán)職能與社會經(jīng)濟(jì)管理職能沒有分開，它們?nèi)匀患骖欀鐣?jīng)濟(jì)管理職能和國有資產(chǎn)管理職能。2在國有資產(chǎn)管理上，管資產(chǎn)與管事、管人的環(huán)節(jié)分離，管資產(chǎn)、管事與管人的職能分別屬于不同部門，國有資產(chǎn)管理部門實(shí)際上有名無權(quán)，形同虛設(shè)。3中央和地方之間，權(quán)責(zé)關(guān)系不明，統(tǒng)一所有與分級管理的關(guān)系沒有理順。一方面，中央缺乏一個(gè)統(tǒng)一的代表國家行使所有權(quán)的法律主體；另一方面，地方與中央之間管理跨度與權(quán)界如何劃分，沒有明晰。這不僅影響到地方的積極性，而且妨礙了資產(chǎn)管理與運(yùn)營的統(tǒng)一部署。4在國有資產(chǎn)管理體制框架中，層級之間關(guān)系沒有理順。在上海和深圳，雖然都實(shí)行三層結(jié)構(gòu)，行政機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間有資產(chǎn)投資公司或控股公司隔離，但由于第一層“國有資產(chǎn)委員會”實(shí)際上是一個(gè)虛設(shè)機(jī)構(gòu)，有名無實(shí)，因此，資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作實(shí)際上只有第二層國有投資公司或國有控股公司行使，這樣就導(dǎo)致國有投資公司或國有控股公司同時(shí)扮演者國有資產(chǎn)行政管理職能、資本運(yùn)營和實(shí)際資產(chǎn)運(yùn)營職能，從而導(dǎo)致政企不分，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)不分。

二、確立國有資產(chǎn)的“人格化”機(jī)制，保證所有者真正到位。

1國有企業(yè)經(jīng)營管理者的資產(chǎn)“人格化”

在現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制中國有企業(yè)實(shí)行的經(jīng)營管理者制度安排很難滿足“人格化”的要求，也無經(jīng)營管理者人力資源貶值之虞。首先，在國有企業(yè)的既有經(jīng)營管理者制度安排中，由于其前提條件為企業(yè)只是隸屬于政府的一個(gè)行政性經(jīng)濟(jì)單位，因此邏輯上決定了政府將企業(yè)管理經(jīng)營者視為其行政框架中的“行政官員”，即在政府看來，企業(yè)管理經(jīng)營者與行政官員是通約的，企業(yè)經(jīng)營管理者的角色與行政官員的角色是可以互相反串的，政府可以直接派遣行政官員進(jìn)入企業(yè)充當(dāng)經(jīng)營管理者，也可以直接任命企業(yè)的經(jīng)營管理者為行政部門的行政官員，二者之間絲毫沒有身份障礙。這樣一種行政式的企業(yè)管理者安排制度，是無需專業(yè)化、職業(yè)化的經(jīng)營管理者的。其次，這樣一種企業(yè)經(jīng)營管理者的制度安排，決定了企業(yè)經(jīng)營者會形成扭曲的“經(jīng)濟(jì)人”行為。由于企業(yè)經(jīng)營者職務(wù)是政府行政機(jī)制生成的產(chǎn)物，因此經(jīng)營管理者的評價(jià)是由縱向行政部門做出的。只要經(jīng)營管理者的偏好與縱向行政部門的偏好甚至與縱向行政部門某一行政官員的偏好一致，他就會獲得肯定性的評價(jià)，而個(gè)人的職務(wù)也可能會獲得提升（習(xí)慣做法是將一個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理者升遷為政府某一行政部門的官員，以此作為對經(jīng)營管理者評價(jià)的獎(jiǎng)勵(lì)）。在這種制度中，企業(yè)經(jīng)營管理者并不是追求企業(yè)的目標(biāo)最大化和出資者資本增值最大化，而是個(gè)人職務(wù)升遷目標(biāo)最大化。最后，這種制度安排還決定了企業(yè)經(jīng)營管理者并無“人力資本”風(fēng)險(xiǎn)，即個(gè)人的命運(yùn)并不必然地與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績或者說與國有資產(chǎn)最大化形成有關(guān)。在現(xiàn)實(shí)中，甚至?xí)l(fā)生企業(yè)經(jīng)營管理者雖經(jīng)營績效劣化但卻獲得行政職務(wù)升遷的反?，F(xiàn)象（或者在這種制度安排中應(yīng)視為正常）。一個(gè)沒有人力資本風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)經(jīng)營管理者，可能并不會“心無旁騖”的將全部心智用于如何優(yōu)化對企業(yè)的經(jīng)營管理，多種退路使他并無后顧之憂。

在新型國有資產(chǎn)管理體制中，應(yīng)通過以下若干制度確立國有企業(yè)經(jīng)營管理者的資產(chǎn)“人格化”機(jī)制：一是經(jīng)理生成制度。國有企業(yè)應(yīng)以市場生成的方式選擇經(jīng)理人員，即直接通過市場聘任經(jīng)理人員?？紤]到國有企業(yè)仍由國有資本控股，雖然由于股權(quán)使然，國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)可以直接向企業(yè)委派經(jīng)理人員，但這種安排決不等同于既有制度安排中的企業(yè)經(jīng)營者行政化生成的機(jī)制。國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)國有企業(yè)經(jīng)理人員的選擇，將不在以行政官員“身份”轉(zhuǎn)換的方式進(jìn)行，應(yīng)以市場生成的方式遴選經(jīng)理“候選人”，然后再行委派。二是經(jīng)理運(yùn)行制度。由國有資本控股國有企業(yè)其經(jīng)理人員雖然是國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)直接委派的，但這種委派與既有的政府對鐵路經(jīng)營管理者的委派制度是不同的，即所委派的經(jīng)營管理人員是沒有行政化退路的，他必須承擔(dān)自己的人力資本風(fēng)險(xiǎn)。一旦經(jīng)營企業(yè)績效劣化，他就可能被擠出經(jīng)理階層，而不會獲得行政性的職務(wù)遷徙甚至行政的職務(wù)升遷。國有企業(yè)經(jīng)理人員的這種人力資本風(fēng)險(xiǎn)，將會適當(dāng)?shù)谋３忠环N壓力，使他們“鉆心致志”于國有企業(yè)的經(jīng)營管理優(yōu)化。三是經(jīng)理評價(jià)制度。國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對國有企業(yè)經(jīng)理階層的評價(jià)，應(yīng)收斂于其是否實(shí)現(xiàn)了國有資本增值最大化的要求。如果國有企業(yè)的經(jīng)理人員無法正常的滿足這一要求，那么國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)令其“退出”所在國有企業(yè)。

2國有資產(chǎn)的所有者“人格化”

在現(xiàn)實(shí)世界中，國有資產(chǎn)無法追溯到具體的自然人主體，因?yàn)?，眾所周知，國有資產(chǎn)其實(shí)是全體人民占有的社會財(cái)產(chǎn)，由于在現(xiàn)實(shí)中無法給出一種全體人民直接占有社會財(cái)產(chǎn)的形式，于是只能由國家代表全體人民實(shí)現(xiàn)對社會財(cái)產(chǎn)的占有，而為全體人民所有的財(cái)產(chǎn)也就轉(zhuǎn)形為國有資產(chǎn)了。但隨之產(chǎn)生的問題是，國有資產(chǎn)的所有權(quán)難以“人格化”。從所有者角度看，國家或者派生的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)都只能是抽象的或者虛擬的自然人主體，對國有資產(chǎn)的關(guān)切也很難達(dá)到自然人的程度。這一問題確實(shí)是構(gòu)建新型國有資產(chǎn)管理體制的難點(diǎn)之一。而這一問題不解決，國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)就不可能對國有資產(chǎn)的運(yùn)營實(shí)施真正有效地監(jiān)督、約束和激勵(lì)。

第3篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

近年來，縣人民政府按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，積極采取措施，推進(jìn)行政事業(yè)單位和國有企業(yè)的國有資產(chǎn)經(jīng)營管理工作，促進(jìn)了我縣國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值。截止今年7月底，我縣318個(gè)行政事業(yè)單位資產(chǎn)總額約27億元；國有及國有控股企業(yè)11戶，其中實(shí)體化生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)3戶，融資平臺公司8戶。縣自來水公司、馬電公司、天然氣公司3戶企業(yè)資產(chǎn)總額5.9億元，2013年實(shí)現(xiàn)收入2.2億元，實(shí)現(xiàn)利潤3300萬元，上繳稅金3500萬元。

（一）注重了國有資產(chǎn)的規(guī)范管理。一是成立了管理機(jī)構(gòu)。2012年，我縣成立了國資管理中心，專門負(fù)責(zé)全縣國有資產(chǎn)的綜合管理工作。二是出臺了管理辦法。為加強(qiáng)國有資產(chǎn)的管理、配置、使用和處置，縣政府先后出臺了《____縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《____縣企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》等辦法和規(guī)定，明確和規(guī)范了國有資產(chǎn)的管理要求和方法，使全縣國有資產(chǎn)管理工作有章可循。

（二）加強(qiáng)了對國有資產(chǎn)的管理。一是認(rèn)真組織開展清產(chǎn)核資工作。2012年5月，對全縣行政事業(yè)單位、縣屬國有企業(yè)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清理核查，核查出全縣共有國有土地589宗，非經(jīng)營性房產(chǎn)1189宗，經(jīng)營性房產(chǎn)225宗，車輛341輛。今年4月，在全縣范圍內(nèi)開展了辦公用房清理核實(shí)統(tǒng)計(jì)工作，清查出全縣辦公用房建筑總面積23.6萬平方米，使用總面積22.24萬平方米，房間總數(shù)3952間，辦公用房間數(shù)1950間，其他用房1683間，閑置辦公用房319 間。通過開展清產(chǎn)核資工作，基本摸清了家底，做到了國有資產(chǎn)統(tǒng)一管理。二是加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的監(jiān)管?？h國資管理中心自2012年9月成立至今，共出具國有資產(chǎn)處置、調(diào)劑等文件158份，對縣屬國有企業(yè)的國資監(jiān)管文件24份，盤活國有資產(chǎn)存量550萬元。

（三）促進(jìn)了國有資產(chǎn)的保值增值。一是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)管理。將縣級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)委托國資公司統(tǒng)一管理。2012年以來，舉行了6次國有經(jīng)營性資產(chǎn)公開競租會，競租成交年租金534.57萬元，比原年租金177.7萬元增長200%。其中，2013年第三批競租中的最高單宗標(biāo)的物成交年租金86.5萬元，比原年租金11萬元增長幅度達(dá)到786%。二是優(yōu)化資源配置。 在對行政事業(yè)單位的國資管理工作中，調(diào)劑解決了縣旅游局、殘聯(lián)、文化館、司馬相如研究會等單位及多個(gè)社區(qū)的辦公場地和辦公用房問題，處理了海田鄉(xiāng)、金溪鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)的國資管理遺留問題，實(shí)現(xiàn)了國有資產(chǎn)收益的最大化。三是認(rèn)真做好服務(wù)工作。加強(qiáng)與各金融機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)作，2012年幫助馬電公司實(shí)現(xiàn)技改融資3億元，有力地支持了縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。四是引導(dǎo)企業(yè)推進(jìn)機(jī)制創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，產(chǎn)生了較好的經(jīng)濟(jì)效益。2013年____馬電公司、縣自來水公司、天然氣公司三戶國有企業(yè)共實(shí)現(xiàn)收入2.2億元，實(shí)現(xiàn)利潤3300萬元，上繳稅金3500萬元。

雖然我縣國有資產(chǎn)管理工作取得了一定的成績，但在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，全縣在國有資產(chǎn)管理工作還存在一些不容忽視的問題：

（一）國有資產(chǎn)規(guī)范管理的意識不強(qiáng)。從調(diào)研的情況看，部分單位的主要負(fù)責(zé)人存在重資金管理、輕資產(chǎn)管理，重資產(chǎn)數(shù)量、輕資產(chǎn)效益的思想，對國有資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識不足，未嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)及縣政府有關(guān)規(guī)定，對國資管理部門的工作配合支持不夠。在行政事業(yè)單位中，存在國有資產(chǎn)管理工作職責(zé)不明確，有的由其他崗位人員兼管、代管，管理職責(zé)落實(shí)不到位；有的因工作人員變動(dòng)，沒有及時(shí)安排工作人員接管，國有資產(chǎn)管理缺乏連續(xù)性。

（二）國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作薄弱。近年來，縣國資管理部門通過開展清產(chǎn)核資工作，掌握了行政事業(yè)單位資產(chǎn)的基本信息，但仍然存在部分單位上報(bào)數(shù)據(jù)不夠全面，瞞報(bào)、漏報(bào)、少報(bào)的情況，特別是一些沒有產(chǎn)權(quán)證的房屋和使用、借用資產(chǎn)，存在登記不全、記錄不清、資產(chǎn)底數(shù)不明等問題。一些單位的內(nèi)部臺賬對拍賣、處置的國有資產(chǎn)沒有及時(shí)清理核銷、調(diào)整賬務(wù)，對財(cái)政投入新形成的國有資產(chǎn)沒有及時(shí)入賬，存在國有資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符、賬卡不符的情況，以致國有資產(chǎn)基數(shù)不準(zhǔn)，家底不清。

（三）制度不健全，監(jiān)管不到位。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，有的單位國有資產(chǎn)管理制度不健全，有的單位根本沒有管理制度。即便建立了國有資產(chǎn)管理制度，也有部分單位沒有嚴(yán)格執(zhí)行，使制度形同虛設(shè)?？h國資管理中心作為縣政府授權(quán)監(jiān)管國有資產(chǎn)的部門，由于成立的時(shí)間不長，專業(yè)人員少，監(jiān)管力量薄弱，對行政事業(yè)單位和國有企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)管不到位，以致出現(xiàn)縣天然氣公司原班子違法挪用國有資產(chǎn)的情況。

（四）考核激勵(lì)不到位，經(jīng)營者積極性不高。按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》第十三條規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)是，對所出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益；依照法定程序?qū)λ鲑Y企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任免、考核，并對其考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲”。而縣國資管理部門由于缺乏有效的激勵(lì)考核和約束機(jī)制，對企業(yè)負(fù)責(zé)人或經(jīng)營集團(tuán)沒有進(jìn)行有效的目標(biāo)考核，存在著干多干少、干好干壞一個(gè)樣，不利于調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營者和職工積極性，不利于國有資產(chǎn)的保值增值。

（五）國有資產(chǎn)閑置浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。今年以來，經(jīng)縣有關(guān)部門清查核實(shí)，全縣有閑置辦公用房319 間，超編制標(biāo)準(zhǔn)建筑面積24889平方米。閑置辦公用房以及清理騰退的辦公用房，未能得到有效使用，從而造成國有資產(chǎn)的浪費(fèi)。目前縣糧食系統(tǒng)有15個(gè)糧管所資產(chǎn)閑置，有的無人看管，損毀也比

較嚴(yán)重。為進(jìn)一步加強(qiáng)對我縣國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整、有效使用和保值增值，調(diào)研組提出以下工作建議：

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。縣政府要成立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，強(qiáng)化對全縣國有資產(chǎn)運(yùn)營的決策和監(jiān)督管理。定期召開會議，研究解決全縣國有資產(chǎn)管理工作中的重大問題。要進(jìn)一步明確監(jiān)管部門、主管部門、國有資產(chǎn)占有使用單位在國資管理工作的職責(zé)，明確各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人是國有資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，對單位的國有資產(chǎn)安全完整和保值增值負(fù)總責(zé)，切實(shí)承擔(dān)起本部門、本單位的國有資產(chǎn)管理工作責(zé)任。各部門、各單位要落實(shí)國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員，明確職責(zé)和任務(wù)，嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和我縣國有資產(chǎn)管理規(guī)定對國有資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。

（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識。國有資產(chǎn)是國家政權(quán)建設(shè)的物質(zhì)基礎(chǔ)和政府經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要資源，也是政府高效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，對于提高國有資產(chǎn)運(yùn)營效率、實(shí)現(xiàn)保值增值、降低運(yùn)行成本、優(yōu)化公共服務(wù)和加快經(jīng)濟(jì)體制改革等具有重大意義?？h政府及國資管理部門要通過召開會議等形式，組織各行政事業(yè)單位和國有企業(yè)相關(guān)人員，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)管理相關(guān)的法律法規(guī)以及縣政府即將出臺的新的國有資產(chǎn)管理辦法的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使各部門、各單位進(jìn)一步提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，大力支持，積極配合，形成合力，整體推進(jìn)我縣國有資產(chǎn)管理工作。

第4篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

【原刊地名】南京

【原刊期號】200310

【原刊頁號】49～51

【分 類 號】g7

【分 類 名】檔案學(xué)

【復(fù)印期號】200401

【 標(biāo) 題】中小企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置工作的實(shí)踐與思考

【 作 者】趙國洪

【作者簡介】趙國洪　張家港市檔案局，江蘇張家港　215600

【摘 要 題】專門專業(yè)檔案

【 正 文】

國有集體中小型企業(yè)面廣量大，在國民經(jīng)濟(jì)體系中扮演著十分重要的角色，做好這些企業(yè)特別是在一些企業(yè)破產(chǎn)過程中的檔案處置工作，對于防止國有、集體資產(chǎn)的流失，保護(hù)廣大人民群眾的利益，維護(hù)社會的穩(wěn)定，具有十分重要的意義。

一、中小企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置情況分析

中小企業(yè)情況復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營管理水平參差不齊，檔案管理水平也高低不一，加之企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)形式多樣，因而在產(chǎn)權(quán)變動(dòng)過程中檔案處置情況較為復(fù)雜。近兩年來，張家港市檔案局陸續(xù)對市經(jīng)貿(mào)委、貿(mào)易局、交通局、糧食局、供銷社等系統(tǒng)的原國有、市屬中小型企業(yè)在改組、聯(lián)營、兼并、承包、租賃、出售、破產(chǎn)和股份合作等資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)制度改革中檔案處置情況進(jìn)行了調(diào)研和執(zhí)法檢查。在調(diào)研和檢查中發(fā)現(xiàn)，在資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)過程中，檔案能否合理處置，與企業(yè)原有的檔案管理狀況、企業(yè)的檔案法制意識、企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中主管部門對檔案處置的重視程度、采取措施是否得力有著密切的關(guān)系。大致有以下幾種情況：

1.大部分企業(yè)原有檔案基礎(chǔ)較好，重視檔案工作的延續(xù)性、穩(wěn)定性，檔案處置比較合理。這些企業(yè)的特點(diǎn)是有一定的規(guī)模，管理有一定的水準(zhǔn)，員工的檔案法制意識較強(qiáng)，企業(yè)將檔案工作作為企業(yè)管理的基礎(chǔ)來抓，檔案管理走上了制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道，相當(dāng)一部分企業(yè)檔案管理達(dá)到了省級以上的管理水平。在企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視檔案的處置工作，把檔案看成是企業(yè)資產(chǎn)的重要依據(jù)、憑證及企業(yè)生產(chǎn)、科研、經(jīng)營管理活動(dòng)得以延續(xù)和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，按照《國有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》的規(guī)定合理地處置了檔案的流向。企業(yè)在轉(zhuǎn)制前、轉(zhuǎn)制中及轉(zhuǎn)制后的檔案基本得到了穩(wěn)定和延續(xù)，保證了檔案的完整齊全與安全。

2.部分企業(yè)原有檔案基礎(chǔ)較差，但由于補(bǔ)救措施及時(shí)，檔案得到了較好的處置。這些企業(yè)大多為一些主管部門下屬小型企業(yè)，由于規(guī)模較小，檔案部門對這些企業(yè)的關(guān)注較少，業(yè)務(wù)指導(dǎo)不夠，因此這些企業(yè)的檔案人員大多是憑傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)管理檔案，歸檔質(zhì)量較差。但在產(chǎn)權(quán)變動(dòng)過程中，由于主管部門比較重視，采取了一些得力措施，進(jìn)行亡羊補(bǔ)牢，在資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)過程中維護(hù)了檔案的安全。如市糧食局下屬的基層糧管所和糧貿(mào)公司，轉(zhuǎn)制前檔案意識較薄弱，檔案材料收集不全，臺帳不清，檔案設(shè)施陳舊。在轉(zhuǎn)制過程中，市糧食局高度重視檔案的處置工作，主動(dòng)與市檔案局聯(lián)系舉辦培訓(xùn)班，對下屬28個(gè)糧食企業(yè)檔案人員進(jìn)行培訓(xùn)，對檔案材料的收集、整理、移交提出具體要求，并組織力量認(rèn)真補(bǔ)收散存的檔案材料，對各企業(yè)的文書檔案和會計(jì)檔案進(jìn)行規(guī)范在硬件設(shè)施上該局調(diào)整擴(kuò)大了庫房，投入10萬元經(jīng)費(fèi)安裝了密集架，將28個(gè)企業(yè)的文書檔案與會計(jì)檔案全部移交到局綜合檔案室集中保管。由于措施得力，目前移交任務(wù)已經(jīng)全部完成。

3.少數(shù)企業(yè)原有檔案基礎(chǔ)較差，在資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)中企業(yè)和主管部門對檔案處置未引起足夠重視，存在問題較多。這些企業(yè)多為一些已破產(chǎn)、破產(chǎn)未審結(jié)企業(yè)、切塊轉(zhuǎn)制企業(yè)和空殼企業(yè)。平時(shí)管理較為混亂，人心渙散，對檔案也疏于管理，檔案意識較差，在資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)過程中，主管部門沒有把檔案處置的組織管理工作納入企業(yè)轉(zhuǎn)制工作的議程同步進(jìn)行，因此存在問題較多。如華億機(jī)械集團(tuán)公司在破產(chǎn)過程中檔案柜已被變賣，檔案卻散攤于地上，在破產(chǎn)清算過程中會計(jì)檔案頻繁借出，都未辦理借出、收回手續(xù)；破產(chǎn)未審結(jié)的市毛紡織廠的檔案雖大部分保存在原企業(yè)，但臺賬不齊、數(shù)目不清，已移交給切塊轉(zhuǎn)制企業(yè)的設(shè)備檔案、基建檔案和職工調(diào)出帶走的人事檔案，沒有辦理移交手續(xù)；空殼企業(yè)楊舍供銷社的文書檔案、會計(jì)檔案和部分退休辭職人員檔案，用編織袋堆放在職工宿舍里，很不安全。

4.個(gè)別企業(yè)原有檔案基礎(chǔ)雖然較好，但在資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)中未把檔案處置列入議事日程，同樣會給檔案的安全帶來隱患。如原市發(fā)電廠曾是張家港市的一家重要企業(yè)，檔案管理曾達(dá)到國家二級水平，該廠于2001年政策性關(guān)閉，由于主管部門沒有對檔案處置問題引起重視，在清理資產(chǎn)時(shí)，既沒有通知檔案部門參與組織指導(dǎo)檔案的處置，也沒有將檔案的處置列入資產(chǎn)清理程序，結(jié)果導(dǎo)致該廠除了設(shè)備檔案隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，干部職工檔案被主管部門接收外，其余5800多卷（冊）文書、會計(jì)檔案仍留在原廠，無人管理，處于失控狀態(tài)，并有部分檔案材料外流。

二、檔案部門加強(qiáng)檔案處置監(jiān)管的幾點(diǎn)做法

針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，張家港市檔案局本著對歷史高度負(fù)責(zé)的精神，采取一系列舉措，加強(qiáng)對檔案處置的監(jiān)管。

1.及時(shí)下發(fā)通報(bào)，引起各方重視。執(zhí)法檢查結(jié)束后，張家港市檔案局向全市各鎮(zhèn)、各部門下發(fā)了《關(guān)于對企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置情況進(jìn)行執(zhí)法檢查的通報(bào)》，并抄報(bào)市委市政府。《通報(bào)》下發(fā)后引起了各方面的關(guān)注，并引起了市政府主要領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，時(shí)任市長的曹福龍批示“資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的檔案保管十分重要，請檔案局將各鎮(zhèn)各部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及要求整改的內(nèi)容、時(shí)間等以書面形式，蓋好公章，寫清內(nèi)容及要求，發(fā)至各鎮(zhèn)各部門主要領(lǐng)導(dǎo)?！?/p>

2.切實(shí)采取措施，責(zé)成有關(guān)部門及時(shí)整改。根據(jù)市領(lǐng)導(dǎo)批示精神，市檔案局依據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》及《檔案執(zhí)法監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》的要求，向執(zhí)法檢查中問題較多的部門和企業(yè)下發(fā)了《檔案執(zhí)法檢查通知書》，要求他們采取措施限期加強(qiáng)整改。在此基礎(chǔ)上，又向全市各鎮(zhèn)各部門主要領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置工作的意見》，要求各鎮(zhèn)各部門全面組織檢查，對照《國有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》的要求，督促有關(guān)企業(yè)做好整改工作，并將整改情況用書面形式報(bào)市檔案局，由市檔案局組織抽查。

3.分類指導(dǎo)，組織整改。針對中小企業(yè)檔案處置的復(fù)雜情況，市檔案局認(rèn)真組織人員進(jìn)行分類指導(dǎo)，督促各鎮(zhèn)各部門和機(jī)關(guān)企業(yè)組織實(shí)施整改。根據(jù)企業(yè)轉(zhuǎn)制的形式和檔案的內(nèi)容，按以下幾種情況進(jìn)行處置：一是改制后仍為國有控股性質(zhì)的，其檔案原則上整體移交改制后的企業(yè)，要求企業(yè)配備必要的人員、設(shè)備進(jìn)行妥善保管；二是改制后為國有股權(quán)參股的，原企業(yè)檔案可向原企業(yè)或企業(yè)主管部門移交；三是改制后為民營企業(yè)或已破產(chǎn)和關(guān)停并轉(zhuǎn)企業(yè)，原企業(yè)的設(shè)備、基建檔案隨實(shí)物移交，產(chǎn)品科研檔案按有關(guān)政策移交或轉(zhuǎn)讓，企業(yè)原有的文書、會計(jì)、干部職工檔案一律由各鎮(zhèn)和有關(guān)主管部門接收；四是對于保管條件惡劣或企業(yè)因各種原因不能妥善保管的，督促各鎮(zhèn)和有關(guān)主管部門接收；五是企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中形成的檔案，應(yīng)由原企業(yè)主管部門或現(xiàn)企業(yè)分別保存一份。

4.積極參與重點(diǎn)企業(yè)檔案的處置工作。我們經(jīng)調(diào)查了解到原市發(fā)電廠在政策性關(guān)閉過程中檔案處置工作存在的問題后，市檔案局立即與該廠主管部門進(jìn)行了交涉，發(fā)出了《加強(qiáng)對原市發(fā)電廠檔案管理的意見》，責(zé)成主管部門明確分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員負(fù)責(zé)清理工作，并派出業(yè)務(wù)骨干，督促指導(dǎo)該廠及時(shí)清理回收外流檔案，收集整理零散文件，按標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行立卷歸檔，對全部檔案登記造冊，建立完善檢索工具。鑒于該廠企業(yè)檔案內(nèi)容較為重要，數(shù)量較多，對于今后工作查考和研究我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的參考價(jià)值，市檔案局決定把該廠檔案全部接收進(jìn)檔案館作寄存處理，并積極爭取了4萬元經(jīng)費(fèi)，作為寄存該廠檔案的費(fèi)用，目前該廠5883卷（冊）檔案已移交進(jìn)館。

三、對加強(qiáng)中小企業(yè)資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置工作的思考

隨著企業(yè)改革的不斷加快，企業(yè)兼并、改組、整體出售、破產(chǎn)、股份制改革等資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)日益頻繁，依法加強(qiáng)對這些企業(yè)的檔案管理，規(guī)范檔案處置行為，防止國有資產(chǎn)的流失，是檔案部門的一項(xiàng)重要職責(zé)，也是一項(xiàng)長期而又艱巨的任務(wù)。對此，我們要不斷地創(chuàng)新工作思路，堅(jiān)持長效管理。

1.加大宣傳力度，強(qiáng)化企業(yè)依法治檔意識。企業(yè)檔案能否合理處置，企業(yè)檔案工作能否保持連續(xù)和穩(wěn)定，很大程度上取決于各級領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)檔案人員的法制意識。因此檔案管理部門要多渠道、多形式地進(jìn)行《檔案法》及其實(shí)施辦法、《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的宣傳，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的檔案法制意識；要認(rèn)真宣傳貫徹《國有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》，進(jìn)一步提高各有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)做好檔案工作特別是產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置工作的重要性的認(rèn)識，在資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)中依法落實(shí)各項(xiàng)職責(zé)，規(guī)范檔案處置行為。

2.建立轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)企業(yè)檔案申報(bào)制度，強(qiáng)化對檔案工作的監(jiān)管。為了使轉(zhuǎn)制破產(chǎn)企業(yè)的檔案處置工作走上法制化軌道，檔案部門要根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》的要求，制定規(guī)范性文件，建立轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)企業(yè)檔案申報(bào)制度，依法要求企業(yè)及時(shí)向主管部門和檔案部門申報(bào)轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)程序，將檔案處置的經(jīng)費(fèi)納入轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)經(jīng)費(fèi)，在轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)過程中保持檔案人員的穩(wěn)定。

3.在檔案處置過程中，檔案管理部門要與企業(yè)主管部門密切合作，齊抓共管。中小企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)、權(quán)變動(dòng)的檔案處置工作涉及面廣、工作量大，光靠檔案部門很難完成如此艱巨的任務(wù)，要積極爭取企業(yè)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門的支持，共同抓好這一項(xiàng)工作。要督促各企業(yè)主管部門本著“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，負(fù)責(zé)所屬企業(yè)檔案的處置和接收工作；要會同綜合經(jīng)濟(jì)部門、國有資產(chǎn)管理部門加強(qiáng)對檔案處置工作的組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。

第5篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

一、國有資產(chǎn)流失評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)探討

要確立國有資產(chǎn)流失標(biāo)準(zhǔn)，首先要了解國有資產(chǎn)終極所有者權(quán)益的概念。國有資產(chǎn)所有者代表機(jī)構(gòu)是政府或政府授權(quán)的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的公司，行使國有資產(chǎn)的收益權(quán)和重要決策權(quán)等權(quán)利。國有資產(chǎn)的終極所有者是全社會公民。國有資產(chǎn)權(quán)益的狹義相成為股權(quán)分紅收益；廣義構(gòu)成則為：稅收、股權(quán)分紅收益、社會效益（如解決就業(yè)）。

其次，國有資產(chǎn)價(jià)值評估中，不僅需要根據(jù)資產(chǎn)帳面價(jià)值來評價(jià)其市場現(xiàn)值，還要估量實(shí)現(xiàn)市場價(jià)格的可能性。認(rèn)識這些指標(biāo)的意義在于市場價(jià)值是變動(dòng)的，而且隨著存量資產(chǎn)閑置時(shí)間的延長，將因?yàn)闊o形磨損的加大和社會資源配置標(biāo)準(zhǔn)的提高而進(jìn)一步貶值。

明確國有資產(chǎn)所有者權(quán)益廣義定義、國有資產(chǎn)市場現(xiàn)值，以及實(shí)現(xiàn)價(jià)值可行度估量，是確立國有資產(chǎn)流失標(biāo)準(zhǔn)的重要條件。

現(xiàn)實(shí)中，國有企業(yè)資產(chǎn)重組中產(chǎn)權(quán)變動(dòng)有兩種方式，一是國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)整體讓渡。二是國有資產(chǎn)與社會資本重組。即是社會資本對國有資本部分轉(zhuǎn)換或國有資本與社會資本配置。

為確認(rèn)國有資產(chǎn)重組的經(jīng)濟(jì)效益，首先計(jì)算國有資產(chǎn)現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)下的全民收益、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓波全民收益、國有資產(chǎn)與社會資本重組全民收益幾個(gè)指標(biāo)：

國有資產(chǎn)現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)下收益二企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營收益=就業(yè)效應(yīng)+稅收……………………………………（1）

在國有資產(chǎn)為閑置存量資產(chǎn)時(shí)，年度計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營收益為0；稅收為0；就業(yè)效應(yīng)為負(fù)，量為社會提供的失業(yè)救濟(jì)；國有資產(chǎn)貶值損益量為國有資產(chǎn)無形損耗。

即，國有資產(chǎn)為閑置存量狀態(tài)時(shí)，年度全民收益=—（失業(yè)救濟(jì)費(fèi)用+國有資產(chǎn)無形損耗）…………………………………………………（2）

國有資產(chǎn)閑置直到現(xiàn)值轉(zhuǎn)讓，

國有資產(chǎn)總收益一轉(zhuǎn)讓現(xiàn)值一三年失業(yè)救濟(jì)之和（按現(xiàn)行失業(yè)救濟(jì)政策）……………………………（3）

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡第一年全民年度收益=國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡的價(jià)值+稅收+就業(yè)效應(yīng)……………（4）

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡全民總收益以年度收益相累加。

國有資產(chǎn)與社會資本重組年度全民收益=國有股權(quán)分紅收益+稅收+就業(yè)效應(yīng)……………………（5）

國有資產(chǎn)重組全民總收益以年度收益相累加。

國有資產(chǎn)重組中，終極所有者權(quán)益是否受到損害，是不同產(chǎn)權(quán)關(guān)系的權(quán)益的比較，要求：

（1）國有產(chǎn)權(quán)下的全民收益—所有權(quán)讓波下全民收益≥0；

（2）國有產(chǎn)權(quán)下的全民收益一國有資產(chǎn)與社會資本重組下全民收益≥0。

我們認(rèn)為這即是國有資產(chǎn)流失的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

保證這兩個(gè)不等式成立的條件不是所有權(quán)讓渡時(shí)國有資產(chǎn)讓渡價(jià)值是否等同于評估價(jià)值，也不是重組中承認(rèn)股權(quán)價(jià)值是否等同于評估價(jià)值，而是國有資產(chǎn)在重組后，構(gòu)成社會公民收益的各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。只是當(dāng)國有資產(chǎn)讓渡價(jià)值重組中的股權(quán)價(jià)值為國有資產(chǎn)評估價(jià)值，可構(gòu)成全社會公民權(quán)益的最大化或收益風(fēng)險(xiǎn)最小化。

在這樣的認(rèn)識基礎(chǔ)上，可以給當(dāng)年在政府、理論界、新聞媒體炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的康佳集團(tuán)與重慶無線電三廠重組事件一個(gè)比較完整的說法。

康佳集團(tuán)與重慶無線電三廠重組事件發(fā)生在1997－1998年之間。當(dāng)時(shí)，重慶無線電三廠已停產(chǎn)多年，8700萬資產(chǎn)全部閑置，上千名職工失業(yè)?？导鸭瘓F(tuán)申請與重慶無線電三廠重組，雙方認(rèn)可評估資產(chǎn)價(jià)值為4900萬元。即在重慶無線電三廠停產(chǎn)幾年中，無線電三廠的國有資產(chǎn)收益收入為負(fù)，量為：8700萬—4900萬+社會失業(yè)救濟(jì)≥3800萬元，國有資產(chǎn)經(jīng)營年均損益為—1000萬元左右。

在無線電三廠國有評估值為4900萬元的基礎(chǔ)上，康佳集團(tuán)只承認(rèn)其股權(quán)值為1800萬元。為此，重慶社會各界就認(rèn)可國有股權(quán)價(jià)值1800萬元是否屬國有資產(chǎn)流失，以及該行為的經(jīng)濟(jì)性、合理性、合法性展開激烈的討論。

現(xiàn)按我們確立的國有資產(chǎn)流失評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分析：

國有資產(chǎn)為閑置存量狀態(tài)時(shí)年度收益=一（失業(yè)救濟(jì)費(fèi)用+國有資產(chǎn)無形損耗。如（2）式。

國有資產(chǎn)折價(jià)認(rèn)股預(yù)期收益=年度股權(quán)分配收益+稅收+就業(yè)效應(yīng)。如（5）式。

按項(xiàng)目可行性論證以及年度經(jīng)營計(jì)劃，那么該重組行為的預(yù)期收益為：

國有資產(chǎn)折價(jià)認(rèn)股預(yù)期收益一現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)下的收益預(yù)算≥0，其經(jīng)濟(jì)性是可以預(yù)期的，合理性也可以預(yù)期，合法性也是成立的。

國有資產(chǎn)重組后，進(jìn)入不同的領(lǐng)域效果是不一樣的，仍然存在國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。所以國有企業(yè)重組完成并非就是國有資產(chǎn)管理工作的終結(jié)，必須評估價(jià)值折價(jià)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓波或重組后國有資產(chǎn)是否進(jìn)入預(yù)期的運(yùn)行軌道以及運(yùn)行質(zhì)量納入控制范圍，才可能保證各項(xiàng)全民收益指標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，最終避免國有資產(chǎn)流失以保全國有資產(chǎn)所有者收益。

（一）當(dāng)折價(jià)讓渡國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)后，資產(chǎn)并未按承諾進(jìn)入產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域而再次進(jìn)入資本市場，在這種情況下，產(chǎn)權(quán)讓渡的現(xiàn)實(shí)收益一產(chǎn)權(quán)讓渡的實(shí)際價(jià)值……（6）與（1）式國有產(chǎn)權(quán)下國有資產(chǎn)全民最終收益總和=國有資產(chǎn)市值一三年失業(yè)救濟(jì)之和相比，產(chǎn)權(quán)讓渡的行為收益為：產(chǎn)權(quán)讓渡的現(xiàn)實(shí)收益一國有產(chǎn)權(quán)下的最終收益總和=讓渡實(shí)際價(jià)值一（國有資產(chǎn)現(xiàn)值一三年失業(yè)救濟(jì)之和）………………………………………（7）

在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡中實(shí)施了折價(jià)，那么產(chǎn)權(quán)讓渡的現(xiàn)值（評估價(jià)值），（7）式中即可能出現(xiàn)計(jì)算結(jié)果為負(fù)的情況，構(gòu)成社會公民權(quán)益侵害。

（二）當(dāng)資本進(jìn)入預(yù)期產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域

1．全民的預(yù)期收益=讓渡國有產(chǎn)權(quán)價(jià)值+預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收+預(yù)期就業(yè)效應(yīng)。如（4）式。

與（3）式國有產(chǎn)權(quán)下國有資產(chǎn)最終收益值相比，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡行為收益=讓渡預(yù)期收益一現(xiàn)有國有產(chǎn)權(quán)下的預(yù)期收益=（讓渡國有產(chǎn)權(quán)價(jià)值+預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收+預(yù)期就業(yè)效應(yīng)）－（國有資產(chǎn)評估價(jià)值一三年失業(yè)救濟(jì)之和）

在等式中，如果讓渡國有產(chǎn)權(quán)價(jià)值較國有資產(chǎn)評估價(jià)值差異過大，而讓渡國有產(chǎn)權(quán)后的預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收、預(yù)期就業(yè)效應(yīng)均不理想，造成國有資產(chǎn)終極所有者權(quán)益受損。重慶針織總廠事件就是一個(gè)典型案例。

2．在國有資產(chǎn)與社會資本重組的情況下：

國有資產(chǎn)重組全民年度收益=預(yù)期股權(quán)分紅收益+預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收+預(yù)期就業(yè)效應(yīng)

與（3）式國有產(chǎn)權(quán)下國有資產(chǎn)最終收益相比：

國有資產(chǎn)重組行為收益=重視收益一現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)下國有資產(chǎn)最終收益=（預(yù)期股權(quán)分紅收益+預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收+預(yù)期就業(yè)效應(yīng)）－（國有資產(chǎn)評估價(jià)值一三年失業(yè)救濟(jì)之和）

在等式中，如果重組運(yùn)行不理想，預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收+預(yù)期就業(yè)和預(yù)期股權(quán)分紅均不能實(shí)現(xiàn)，構(gòu)成等式計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，就造成了國有資產(chǎn)所有者權(quán)益受損。

通過以上分析說明，在國有企業(yè)重組中，只有預(yù)期是不行的，還需要在國有資產(chǎn)后期運(yùn)行中加以控制，才能真正保證國有資產(chǎn)調(diào)整后運(yùn)行的有效性，最終保證國有資產(chǎn)所有者權(quán)益。

二、國有資產(chǎn)流失控制政策與措施初探

國有資產(chǎn)流失原因很多，主要產(chǎn)生于以下幾方面：

一是申請參加國有企業(yè)并購重組的投資者并沒有真誠的投資愿望，甚至沒有相應(yīng)的投資能力，在重組或并購以后，資金不及時(shí)到位，而是利用良好的宏觀政策，將現(xiàn)有資產(chǎn)作抵押實(shí)現(xiàn)銀行信貸，獲得資金，將骨頭熬油甚至將信貸資金轉(zhuǎn)移不知去向，置國有資產(chǎn)的后期經(jīng)營于不顧，即上面所說的國有資產(chǎn)不能進(jìn)入預(yù)期的產(chǎn)業(yè)運(yùn)行軌道。

二是國有資產(chǎn)經(jīng)營管理部門尚未確立國有資產(chǎn)重組中心計(jì)量指標(biāo)體系并對重組加以控制。

三是政府職能部門主管人員內(nèi)外勾結(jié)，權(quán)錢交易。

所以在國有企業(yè)并購重組中，建議采取以下控制政策與措施：

（一）對國有并購重組的可行性論證報(bào)告以及投資方的資信情況進(jìn)行評價(jià)。為此需要建立評價(jià)指標(biāo)體系和指標(biāo)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

（二）確立并購重組審批程序和審批權(quán)限范圍

1．確立各級國有資產(chǎn)管理部門的審批權(quán)限和審批程序、審核評價(jià)內(nèi)容。

2．對低于國有資產(chǎn)評估價(jià)值的重組項(xiàng)目的審批額度權(quán)限和程序進(jìn)行特別的規(guī)定。

（三）對低于國有資產(chǎn)評估價(jià)值進(jìn)行重組的項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)檔案的追蹤管理。對追蹤管理的權(quán)限、職責(zé)、程序和內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定。

（四）在折價(jià)進(jìn)行國有資產(chǎn)并購重組的協(xié)議條款中，明確規(guī)定在階段時(shí)期內(nèi)對企業(yè)運(yùn)行進(jìn)行了解與控制的合法性。在折價(jià)進(jìn)行的國有資產(chǎn)重組協(xié)議中應(yīng)依照《國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》延伸約定以下權(quán)力：

1．在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡的情況下

（1）對新企業(yè)資產(chǎn)保值增值能力和狀況進(jìn)行監(jiān)督與評價(jià)。

（2）向企業(yè)派出監(jiān)事會。

1）審查經(jīng)注冊會計(jì)師驗(yàn)證的或廠長經(jīng)理簽署的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)財(cái)產(chǎn)保值增值狀況。

2）根據(jù)工作需要，查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)帳目和有關(guān)資料，對廠長經(jīng)理和有關(guān)人員提出詢問。

監(jiān)事會的組建及工作程序可另行規(guī)定執(zhí)行。

3）可規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)（3－5年）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不辦理產(chǎn)權(quán)過渡手續(xù)并實(shí)施監(jiān)管。在有效期限內(nèi)確認(rèn)其資產(chǎn)經(jīng)營能力方可辦理產(chǎn)權(quán)過渡手續(xù)并取消監(jiān)管。

4）企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)歸屬企業(yè)，監(jiān)事會不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營。

5）國有資產(chǎn)管理部門委派的監(jiān)事會與企業(yè)自身監(jiān)事會不相沖突，分別獨(dú)立運(yùn)行。

2．在國有資產(chǎn)重組的情況下

（1）按《公司法》要求行使股權(quán)。

（2）擴(kuò)大國有資產(chǎn)經(jīng)營管理部門的監(jiān)督權(quán)力。即使在不占控股地位情況下，也應(yīng)保留在企業(yè)董事會監(jiān)事會中的控制權(quán)力。

第6篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，進(jìn)入上世紀(jì)90年代以來，我國國有資產(chǎn)每年至少流失800-1000億元，尤其在2004年中央企業(yè)清產(chǎn)核資中清出各類資產(chǎn)損失3521.2億元，如此大量的國有資產(chǎn)流失，究其原因有體制外的，但更多的是體制內(nèi)的原因。由于制度缺陷，使國有資產(chǎn)有機(jī)會逃脫法律、法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定的限制。從博弈論的角度來研究國有資產(chǎn)流失的制度性原因及對策，意義重大。

一、國有資產(chǎn)流失成因的博弈論分析

（一）國有資產(chǎn)博弈過程的要素構(gòu)成

博弈論又稱對策論，它是一門研究相互影響著的局中人進(jìn)行策略選擇時(shí)的行為規(guī)律的科學(xué)。國有資產(chǎn)博弈的基本要素包括：（1）博弈雙方，根據(jù)委托關(guān)系，作為國有資產(chǎn)所有者所代表的政府構(gòu)成博奕甲方，非正常組織構(gòu)成博弈乙方，非正常組織是指通過非法的手段或途徑獲取本不屬于它的資產(chǎn)或收益的一類組織，如各種企業(yè)組織、個(gè)人甚至各級政府和行業(yè)主管部門本身都有可能成為非正常組織；（2）博弈的結(jié)果或目標(biāo)是國有資產(chǎn)的歸屬問題，也就是有沒有導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失；（3）策略就是局中人雙方處于追求自我利益最大化所采取的有利于自己的策略行為，如“欺騙”、“詐騙”等機(jī)會主義行為；（4）博弈規(guī)則是國有資產(chǎn)管理的法規(guī)制度，包括一切規(guī)范國有資產(chǎn)和運(yùn)營的一系列法規(guī)、準(zhǔn)則和制度；（5）裁判是各種社會中介組織，包括會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和資信評級機(jī)構(gòu)等； 6.國有資產(chǎn)各方博弈一般是非合作博弈，即最終會導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）從博弈論角度看國有資產(chǎn)流失的成因

1.博弈過程中的國有資產(chǎn)主體虛位。按照中央的決定，2003年國務(wù)院成立了國有資產(chǎn)管理委員會（簡稱國資委）來代表國家履行出資人職責(zé)，以解決多頭管理，無人負(fù)責(zé)的問題。但國資委只能對國有資產(chǎn)依法進(jìn)行監(jiān)管，還是需要授權(quán)給專門負(fù)責(zé)資本營運(yùn)的國有資產(chǎn)實(shí)體去直接執(zhí)行國有資產(chǎn)的具體經(jīng)營；并且國資委是將過去分散在經(jīng)貿(mào)委、人事、財(cái)政等部門相關(guān)的國有資產(chǎn)職責(zé)集中在一起行使，長期形成的思維定式和體制慣性，會以各種形式表現(xiàn)出來，這將成為“干預(yù)行為”新的變種，國有企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離在短時(shí)間還不能徹底完成，而且政府、資產(chǎn)經(jīng)營公司、企業(yè)三個(gè)層次的國有資產(chǎn)經(jīng)營制度還沒有完全建立起來。因此國有資產(chǎn)主體在一段時(shí)間內(nèi)仍然會處于虛位狀態(tài)。

2.國資委、企業(yè)與資產(chǎn)人博弈目標(biāo)不一致。國資委的博弈目標(biāo)是最大限度地實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，但當(dāng)國有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)與政府的社會管理職能目標(biāo)相沖突時(shí)，各級國資委所代表的政府會如何做決策，會不會為了自己的短期利益而損害保值增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)呢？應(yīng)該是很有可能的。從企業(yè)的角度來講，它的博弈目標(biāo)是追求企業(yè)利潤最大化，由于國有企業(yè)的出資人不能有效地對企業(yè)實(shí)施監(jiān)督和缺乏有效的違約懲罰性對策，企業(yè)的經(jīng)理人員和員工就可能通過“低層合謀”，在國有資產(chǎn)的收益分配中做出傾向于收入和福利增加的選擇方案，致使國有資產(chǎn)大量流失。從資產(chǎn)人的角度講，也會產(chǎn)生博弈目標(biāo)的不一致，由于國有企業(yè)缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，如果企業(yè)管理者覺得沒有得到應(yīng)有的回報(bào)，可能會做出違規(guī)的行為。因此，不僅僅國資委、企業(yè)與資產(chǎn)人三者之間的博弈目標(biāo)經(jīng)常發(fā)生不一致，而且就他們各自而言，也經(jīng)常處于兩難沖突的境地。

3.博弈規(guī)則不對稱、不公平。圍繞國有經(jīng)濟(jì)建立起來的激勵(lì)規(guī)則與約束規(guī)則還沒有實(shí)現(xiàn)均衡，遠(yuǎn)沒有形成對稱的博弈規(guī)則。首先，隨著國有資產(chǎn)出資人地位的確立，原來地方政府僅僅是利益主體，現(xiàn)在變成了真實(shí)意義的產(chǎn)權(quán)主體（或準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)主體），一些地方政府對地方企業(yè)和中央企業(yè)采取不同的保護(hù)態(tài)度，國有資產(chǎn)尤其是中央企業(yè)在地方的安全性問題將更加突出，搞不好會造成新的更大范圍的資產(chǎn)流失。其次，現(xiàn)有的國有企業(yè)由于沒有形成一個(gè)資產(chǎn)合理流動(dòng)的制度安排，國有股權(quán)至今不能流動(dòng)，這使得企業(yè)的國有資產(chǎn)存量無法盤活，資源是否真正有效的配置也不能體現(xiàn)出來。受自我利益的驅(qū)動(dòng)，企業(yè)會產(chǎn)生尋利行為，通過國有資產(chǎn)的非正常渠道流動(dòng)，使這種流動(dòng)在缺乏制度約束與監(jiān)督的條件下變成了流失。第三，由于現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度還沒有完全建立起來，企業(yè)行為就難免出現(xiàn)背離所有者意志的現(xiàn)象。第四，市場體系的不完善和經(jīng)濟(jì)法制的不健全，由于我國的資本市場（包括人力資本）不健全，行政干預(yù)等人為因素還強(qiáng)烈地干擾著市場的運(yùn)行。

4.博弈裁判顯失公平。由于約束和監(jiān)督機(jī)制不健全，在某種程度上會導(dǎo)致裁判裁決顯失公平。如，作為資產(chǎn)評估的社會中介組織力量不足，使得評估過程有可能隱含著“局內(nèi)人”的利益偏好，使得資產(chǎn)價(jià)值無法得到準(zhǔn)確的評估，也就無法從根本上杜絕某些人利用資產(chǎn)評估對國有資產(chǎn)吞食、侵吞；由于約束監(jiān)督機(jī)制不健全，注冊會計(jì)師可能會為了尋利動(dòng)機(jī)，而與國有企業(yè)人“合謀”，狼狽為奸，沒有真正履行“經(jīng)濟(jì)警察”的職責(zé)。

5.缺乏有效的約束與監(jiān)督機(jī)制。到目前為止，國家已出臺了《公司法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》和《國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》等眾多法律或管理辦法，但這些從理性的對策思路所制定的措施一方面本身不夠完善；另一方面缺乏強(qiáng)有力的執(zhí)行者。對企業(yè)經(jīng)營和改制中種種國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象如何界定性質(zhì)，沒有明確規(guī)定。對造成企業(yè)國有資產(chǎn)流失的直接責(zé)任人，現(xiàn)有法律法規(guī)也沒有明文規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，這也成為企業(yè)國有資產(chǎn)流失之風(fēng)蔓延的原因。另外，由于處罰約束機(jī)制的缺乏，當(dāng)個(gè)體發(fā)生違規(guī)行為，企業(yè)不能及時(shí)對其進(jìn)行處罰，也就不能有效地減少經(jīng)營者“為所欲為”的行為。

二、國有資產(chǎn)流失治理的博弈論分析

根據(jù)諾斯的定義，制度是社會博弈規(guī)則，是人們所創(chuàng)造的用以限制人們相互交往的行為的框架。所以，我們可以通過制定并強(qiáng)制執(zhí)行具有剛性約束力的制度，來促使非合作博弈轉(zhuǎn)變成為合作博弈，使不同利益主體的行為協(xié)調(diào)到一種策略均衡，從而避免國有資產(chǎn)的流失。

（一）博弈目標(biāo)的重塑。要想控制國有資產(chǎn)流失，就應(yīng)當(dāng)形成同目標(biāo)博弈。首先，國資委雖然是政府直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)，但其代表國家履行出資人職責(zé)的時(shí)候應(yīng)該明確自己與政府行使社會經(jīng)濟(jì)管理一般職能在追求目標(biāo)上的顯著差異，不應(yīng)把經(jīng)營國有資產(chǎn)創(chuàng)造的收益來為其承擔(dān)社會管理的責(zé)任，而應(yīng)把國有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)最大化保值增值作為自己的核心目標(biāo)；其次，國資委代表政府集中行使國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，從理論上講實(shí)現(xiàn)了政資分開，但如果沒有建立健全的國有資產(chǎn)出資人制度，政資分開只能是空談，而對于企業(yè)來講應(yīng)當(dāng)落實(shí)出資人代表制度以保證國有資產(chǎn)出資人制度落到實(shí)處。各級國資委必須明確自己的博弈核心目標(biāo)是國家所有者權(quán)益最大化，是使國有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)最大限度地保值增值，企業(yè)定位、權(quán)責(zé)劃分、政企分開等僅是手段，至于企業(yè)職工就業(yè)等只是政府行使社會經(jīng)濟(jì)管理職能的重要目標(biāo)，決不是國有資產(chǎn)所有權(quán)職能的重要目標(biāo)，僅是次要目標(biāo)。

（二）努力建立對稱、公平的博弈規(guī)則。從宏觀上說，政府在制定有關(guān)法規(guī)與政策時(shí)，要充分考慮不同利益主體的利益，使有關(guān)各方在圍繞資產(chǎn)利益分配、再分配或獲取過程中處于同等的競爭地位、遵循公平的博弈規(guī)則。從微觀上說，在股份制改造、現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)界定等具體操作過程中，也應(yīng)建立并遵循對稱、公平的博弈規(guī)則，并努力促成各方采取合作的博弈對策。有鑒于此，1.政府必須強(qiáng)化資產(chǎn)處置的規(guī)范化操作，必須對列入處置范圍的資產(chǎn)進(jìn)行徹底清理，聘請有資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估；出售國有企業(yè)資產(chǎn)，必須經(jīng)過資產(chǎn)所有者的同意，并要引入公平競爭機(jī)制，盡可能采用公開競拍，或掛牌上市競售方式；由原企業(yè)廠長經(jīng)理或經(jīng)營者群體承接企業(yè)資產(chǎn)的，必須先行財(cái)務(wù)審計(jì)，防止其利用職權(quán)將隱匿資產(chǎn)裝入個(gè)人腰包。2.對改制企業(yè)要增加企業(yè)改制方案和企業(yè)改制操作的透明度。企業(yè)改制方案、資產(chǎn)清理、評估等應(yīng)當(dāng)充分聽取職代會和廣大職工群眾的意見，避免企業(yè)主管部門與原企業(yè)經(jīng)營者或個(gè)別人之間的暗箱操作。3.建立接受群眾監(jiān)督的制度，對發(fā)生國有資產(chǎn)流失的要積極采取補(bǔ)救措施挽回?fù)p失。

第7篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

混合所有制經(jīng)濟(jì)是指財(cái)產(chǎn)權(quán)分屬于不同性質(zhì)所有者的經(jīng)濟(jì)形式。 從宏觀層次來講，混合所有制經(jīng)濟(jì)是指一個(gè)國家或地區(qū)所有制結(jié)構(gòu)的非單一性，即在所有制結(jié)構(gòu)中，既有公有制經(jīng)濟(jì)，也有非公有制經(jīng)濟(jì)，還包括公有制和非公有制共同出資成立的股份制經(jīng)濟(jì)等；作為微觀層次的混合所有制經(jīng)濟(jì)，則是指不同所有制經(jīng)濟(jì)單位的資本聯(lián)合或相互參股形成的經(jīng)濟(jì)形式。十八屆三中全會所說的混合所有制經(jīng)濟(jì)就是指微觀層次上的混合所有制。

混合所有制經(jīng)濟(jì)并不是新生事物，一些耳熟能詳?shù)闹型夂腺Y企業(yè)、國家財(cái)政資金以參股形式投入的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目、中央財(cái)政參股創(chuàng)投基金、2003-2004年推行的國有企業(yè)高管層內(nèi)部人持股（MBO）等，無不都是混合所有制經(jīng)濟(jì)形式。盡管從形式上講混合所有制有多種表現(xiàn)形式，但實(shí)質(zhì)上不外乎公有制控股和非公有制控股兩種類型。當(dāng)前大力倡導(dǎo)的混合所有制經(jīng)濟(jì)，不管是為了“要求國企向民企開放”，還是為了“有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力”，但如果僅僅是“為了改革而改革”，依然停留在“舊瓶裝舊酒”而不是“舊瓶裝新酒”，那么，不管如何推行混合所有制依然會遭人詬病。

中國推行的經(jīng)濟(jì)改革以增量改革和邊際改革為特點(diǎn)，這使得中國經(jīng)濟(jì)形成了公有制經(jīng)濟(jì)和非公有制經(jīng)濟(jì)兩條并行發(fā)展軌道，且公有制經(jīng)濟(jì)和非公有制經(jīng)濟(jì)之間相互封閉，缺乏交融，國家也根據(jù)不同的板塊制定差別性的經(jīng)濟(jì)政策和管理?xiàng)l例。但發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)要求生產(chǎn)要素?zé)o障礙流動(dòng)本性注定會沖擊板塊之間界限，并在各所有制追求優(yōu)勢互補(bǔ)的動(dòng)機(jī)支配下形成混合所有制，而混合所有制形成途徑也不外乎有不同所有制投資主體組建形成的公司和企業(yè)集團(tuán)、不同所有制企業(yè)相互參股、公有制企業(yè)出售部分股權(quán)或吸收職工入股等。

在所有制性質(zhì)上，混合所有制性質(zhì)由其控股主體的所有制形式來決定，但從資產(chǎn)運(yùn)營的角度分析，混合所有制已突破了公有制和非公有制的界限，因?yàn)闊o論資本來源是公有制還是非公有制，都已融合為企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)。由公有制和非公有制融合組成的混合所有制企業(yè)主要有三種類型：一是公有制和非公有制聯(lián)合組成混合所有制企業(yè)，如金融、石油、電力、鐵路、電信、資源開發(fā)、公用事業(yè)等壟斷領(lǐng)域，向非國有資本推出一批投資項(xiàng)目，最終形成的項(xiàng)目公司一定是公有制與非公有制組成的混合所有制企業(yè)；二是公有制與個(gè)人所有制聯(lián)合組成的混合所有制企業(yè)，包括公有制企業(yè)股份制改造中吸收本企業(yè)職工持有部分股權(quán)的企業(yè)；三是公有制企業(yè)與非公有制企業(yè)交叉持股形成的混合所有制企業(yè)。

混合所有制會加快國企改革？

大力推行混合所有制，不僅對于打破公有制與非公有制之間壁壘具有重要意義，而且對于加快國有企業(yè)改革具有現(xiàn)實(shí)意義。一是企業(yè)管理分生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理和資本管理三個(gè)層次，從放大國有資本功能看，以資本運(yùn)營為核心的資本管理是最有效率企業(yè)管理環(huán)節(jié)，發(fā)展混合所有制有利于推進(jìn)國有資產(chǎn)監(jiān)管體系由“管資產(chǎn)”向“管資本”轉(zhuǎn)變，國家可以通過少量的國有資本利用“杠桿”操作大量社會資產(chǎn)，使整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不偏離于整體社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值；二是混合所有制改變了國有企業(yè)僅僅作為單一國有經(jīng)濟(jì)利益載體的格局，為實(shí)現(xiàn)政企分開創(chuàng)造了產(chǎn)權(quán)條件。因?yàn)檎鳛閲衅髽I(yè)唯一的投資主體和利益主體，不可能不關(guān)心所投資本回報(bào)，在企業(yè)內(nèi)部不存在其他利益主體與之制衡的情況下，政府干預(yù)國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營也就成為必然，同時(shí)國有企業(yè)也希望政府給予諸多便利，承擔(dān)原本企業(yè)承擔(dān)責(zé)任；三是發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)有利于國有企業(yè)競爭力提高，因?yàn)槠髽I(yè)做強(qiáng)、做大一靠自身“滾雪球”發(fā)展，二靠聯(lián)合兼并，而單一的所有制形式不能使不同性質(zhì)的所有權(quán)相互兼容，混合所有制為國有企業(yè)走對外聯(lián)合兼并道路提供了發(fā)展方向。

對民營資本而言，發(fā)展混合所有制則為民營資本進(jìn)入油氣、電信、電力、鐵路、金融等傳統(tǒng)壟斷領(lǐng)域增加了一條新的途徑。由于油氣、電信、電力、鐵路、金融等領(lǐng)域長期不為民營企業(yè)開放，所以，即使這些壟斷領(lǐng)域推行全面開放，民營企業(yè)也有可能因技術(shù)、管理、資本等高門檻出現(xiàn)望而卻步情況。因此，對民營企業(yè)而言，發(fā)展混合所有制是擴(kuò)大投資領(lǐng)域的重要途徑。

推行混合所有制可能出現(xiàn)的問題

在追求“混搭”和“跨界”的今天，混合所有制就是一種“混搭”的形式。大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，對于加快國有經(jīng)濟(jì)體制改革和擴(kuò)大民營資本投資具有重大意義，但現(xiàn)實(shí)的混合所有制經(jīng)濟(jì)更多反映了現(xiàn)實(shí)與愿望不符情況。一方面，出現(xiàn)較早的混合所有制經(jīng)濟(jì)并沒有成為中國公有制經(jīng)濟(jì)和非公有制經(jīng)濟(jì)以外的第三條發(fā)展路徑；另一方面，不論是非公有制企業(yè)還是公有制企業(yè)，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中普遍存在排斥混合所有制情況。對于民營企業(yè)而言，發(fā)展混合所有制，不給民營企業(yè)控制權(quán)，民營企業(yè)不感興趣；給了民營企業(yè)控制權(quán)，面對龐大的國有資產(chǎn)體量，民營企業(yè)則可能表現(xiàn)為有心無力。對于國有企業(yè)而言，國有企業(yè)之間混合是安全的，不擔(dān)心國有資產(chǎn)流失，但國有企業(yè)與民營企業(yè)混合則存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

在民營企業(yè)參與國有企業(yè)改制中，民營企業(yè)購買或交換國有企業(yè)股權(quán)，均涉及到國有資產(chǎn)作價(jià)問題。對于資產(chǎn)定價(jià)，不同的評估方法決定了資產(chǎn)的不同價(jià)格，雖然通過產(chǎn)權(quán)交易市場的“招拍掛”方式，可以獲得資產(chǎn)交易的公允價(jià)格，但由于專用資產(chǎn)所固有的信息不對稱問題，往往達(dá)不到通用資產(chǎn)“招拍掛”所能取得效果。因此，當(dāng)國有資產(chǎn)“切換”為非國有資產(chǎn)時(shí)，不僅公眾總持懷疑態(tài)度，而且代表國有資產(chǎn)當(dāng)事人也冒著“賤賣”風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，不管要處置的國有資產(chǎn)“賤賣”還是“貴賣”，代表國有資產(chǎn)的當(dāng)事人都背負(fù)“怕說不清”風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要完善市場決定價(jià)格機(jī)制，讓市場決定產(chǎn)權(quán)交易價(jià)格。

從理論上講，委托―環(huán)節(jié)越短對資產(chǎn)管理效率越高，因此，一般競爭性領(lǐng)域項(xiàng)目宜民營企業(yè)掌握控制權(quán)，而國有企業(yè)可借助混合所有制，通過參股形式，享受管理上“搭便車”的好處，實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值，但大量案例證明，在混合所有制項(xiàng)目中沒有控制權(quán)的小股東時(shí)時(shí)刻刻面臨道德風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)。從眾多國家財(cái)政資金參股農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)案例看，借助混合所有制實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值難度很大，因?yàn)樾」蓶|難于參與項(xiàng)目經(jīng)營管理和對大股東投資經(jīng)營行為進(jìn)行有效監(jiān)督，營運(yùn)好的混合所有制企業(yè)或項(xiàng)目完全依靠大股東自覺、自律，也就是依靠大股東的道德約束，而不是所謂的制度約束。由此，發(fā)展混合所有制更需要借助現(xiàn)代企業(yè)制度建立，規(guī)范產(chǎn)權(quán)主體尤其大股東經(jīng)營行為，防止道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的有效途徑

雖然制度總是后于交易，但對于混合所有制經(jīng)濟(jì)而言，多年的發(fā)展實(shí)踐已給出了混合所有制經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的可能性。眾所周知，混合所有制經(jīng)濟(jì)最大的特點(diǎn)是“混合”，但國有企業(yè)與民營企業(yè)交叉持股、相互融資的混合所有制經(jīng)濟(jì)形式能否成為中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)制度重要實(shí)現(xiàn)形式，關(guān)鍵在于各級國資委能否真正由“管資產(chǎn)”向“資本”轉(zhuǎn)變。“資產(chǎn)”與“資本”，雖然只有一字之差，但包含內(nèi)容截然不同，“資產(chǎn)”有實(shí)物形態(tài)和價(jià)值形態(tài)，而“資本”只有價(jià)值形態(tài)。國資委“管資產(chǎn)”既管企業(yè)價(jià)值形態(tài)也要管企業(yè)實(shí)物形態(tài)，而國資委“管資本”只管企業(yè)價(jià)值形態(tài)，關(guān)注的國有資本保值增值，這就從理論上為一般競爭性領(lǐng)域國有企業(yè)改制為混合所有制提供了可能。

各級國資委要做到“管資產(chǎn)”向“管資本”轉(zhuǎn)變，在國有經(jīng)濟(jì)存量上還需要對所監(jiān)管國有企業(yè)進(jìn)行分類，按照十八屆三中全會決定“準(zhǔn)確界定不同國有企業(yè)功能”要求，除了有關(guān)國家安全和公共服務(wù)企業(yè)不適宜發(fā)展混合所有制外，其余國有企業(yè)均適宜發(fā)展為混合所有制。由此，國有企業(yè)監(jiān)管體系形成國資委――若干家國有資本投資公司――產(chǎn)業(yè)經(jīng)營公司三級監(jiān)管體系，其中，根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略需要不同，產(chǎn)業(yè)經(jīng)營公司可以為國有獨(dú)資公司（軍工行業(yè)等）、國有絕對控股公司（國家重要裝備行業(yè)等）、國有相對控股公司、國有戰(zhàn)略參股公司、國有財(cái)務(wù)參股公司等多種形式。

隨著“管資本”成為國資委監(jiān)管主要內(nèi)容，北京、上海、重慶、廣東等地的國資改革已進(jìn)入所謂的“玩資本時(shí)代”，而“玩資本”的核心就是通過發(fā)展混合所有制，推行國有資產(chǎn)資本化。為了防止發(fā)展混合所有制過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，尤其道德風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可能存在的“暗箱操作”問題，上海、重慶、廣東等地都預(yù)先做好了各種頂層設(shè)計(jì)，在頂層設(shè)計(jì)中按照國有資本的行業(yè)分布不同或功能不同，確定不同行業(yè)國有資本所有制“混合”主要內(nèi)容，包括選擇“混合”對象、“混合”比例、“混合”程序和方式、“混合”各方權(quán)益保障等。以上海為例，上海把國有企業(yè)分為競爭類企業(yè)（突出市場導(dǎo)向和產(chǎn)業(yè)發(fā)展）、功能類企業(yè)（承擔(dān)政府特定功能和任務(wù)）、保障類企業(yè)（提供公共服務(wù)或產(chǎn)品）三類，然后確定三類企業(yè)國有資本比例，分別選擇國有獨(dú)資、國有控股、國有參股等多種發(fā)展形式，并規(guī)定了嚴(yán)格的“混合”流程。當(dāng)前，國有資本監(jiān)管體系核心任務(wù)有兩個(gè)方面內(nèi)容：一方面，借助混合所有制，發(fā)展按照現(xiàn)代企業(yè)制度組建具有多種所有制參與、擁有國際競爭力的跨國公司；另一方面，借助混合所有制，打破行政壟斷，取消阻礙各種市場競爭因素，建立公平競爭市場秩序，讓廣大民營資本或社會資本進(jìn)入金融、油氣、電信、鐵路、市政等傳統(tǒng)壟斷領(lǐng)域。

第8篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

關(guān)鍵詞:銀政關(guān)系銀行法金融法

前言

國有商業(yè)銀行與政府在目前的中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與發(fā)展中都起著舉足輕重的作用，這二者之間的關(guān)系也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中十分重要的一環(huán)。二者間的任何互動(dòng)幾乎都會對經(jīng)濟(jì)形勢造成或大或小的影響。國有商業(yè)銀行與政府淵源深厚，關(guān)系復(fù)雜。如何調(diào)整這二者的關(guān)系，對于發(fā)揮市場經(jīng)濟(jì)制度優(yōu)勢的同時(shí)對其進(jìn)行有效調(diào)控具有重要意義。在行政、法律、經(jīng)濟(jì)、政治等各種調(diào)整手段中，究竟哪一種才是應(yīng)該發(fā)揮主要作用的？這種手段又有些什么樣的優(yōu)勢與不足？本文試圖對以上問題做出一點(diǎn)探析。

一、國有商業(yè)銀行與政府關(guān)系的具體內(nèi)涵

國有商業(yè)銀行與政府之間的關(guān)系復(fù)雜，包括很多層次很多方面。本文將這些關(guān)系概括為三方面的。要注意的的是，每一方面的關(guān)系也不是單純的，各自有著豐富的內(nèi)涵。對于這種分類，目前并沒有權(quán)威觀點(diǎn)，也曾有研究者將其分為八類。本文的分類方法是筆者自己的觀點(diǎn)。

(一)宏觀調(diào)控者主體與受體

即使是在市場經(jīng)濟(jì)國家，現(xiàn)代政府往往不再信奉徹底的自由主義，而是要對經(jīng)濟(jì)行使經(jīng)濟(jì)管理職能。在政府管理經(jīng)濟(jì)的手段中，最主要的一種就是貨幣政策。政府通過制定貨幣政策來對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)整，是主體，銀行便是這種調(diào)節(jié)中的受體。在中國，這種調(diào)控是通過代表政府的中央銀行對于商業(yè)銀行的金融活動(dòng)做出調(diào)節(jié)與控制來實(shí)現(xiàn)的。

(二)管理者與被管理者

政府與國有商業(yè)銀行的管理與被管理關(guān)系，并不像政府與民營銀行的管理與被管理關(guān)系一樣單純。由于國有商業(yè)銀行脫胎自政府，所以二者之間的聯(lián)系千絲萬縷。即使在國有商業(yè)銀行已經(jīng)獨(dú)立于政府成為企業(yè)法人的今天，二者的關(guān)系仍然并不單純。在國有商業(yè)銀行一步步獨(dú)立的過程中，政府都對其進(jìn)行了管理與控制。這個(gè)過程中的一些方面遺留下來構(gòu)成了二者關(guān)系中的重要內(nèi)容，下面將詳細(xì)闡述之。

首先是脫胎階段。在幾次周折進(jìn)出人民銀行的過程后，國有商業(yè)銀行終于獨(dú)立，不再是政府的一部分。雖然二者不再具有從屬關(guān)系，但是政府對于國有商業(yè)銀行的管理仍然有時(shí)帶有“父親”般的意味。最為明顯的例子就是，在國有企業(yè)改革的過程中，國有商業(yè)銀行承擔(dān)了巨大的轉(zhuǎn)型成本，這并不是遵循經(jīng)濟(jì)法則，而是為政府承擔(dān)了轉(zhuǎn)型成本，幫助經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型。而政府呢，也在為國有商業(yè)銀行因此承擔(dān)的巨額不良資產(chǎn)買單，目前仍然存在的金融資產(chǎn)管理公司就體現(xiàn)了這“父親”一般的關(guān)懷。

然后是改革階段。經(jīng)濟(jì)體制改革伊始，國有商業(yè)銀行的改革動(dòng)力并不足，因?yàn)樗鼈兠撎プ哉揽恳延械闹贫葍?yōu)勢已經(jīng)獲利可觀。而政府在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的改革中，卻起著主導(dǎo)者的作用，一直積極推進(jìn)著改革。所以不論是銀行的股份制改革還是商業(yè)化改革，這些都是在政府的推動(dòng)下完成的。

之后是監(jiān)管階段。在經(jīng)濟(jì)體制改革基本完成后，政府對銀行的管理更多的是政府對于金融業(yè)監(jiān)管的一部分，這一點(diǎn)不論是對國有商業(yè)銀行還是對民營銀行都是一樣的。

需要注意的是，以上三方面并不是一一取代的關(guān)系，而是目前仍然并存于國有商業(yè)銀行與政府的關(guān)系中。

(三)市場經(jīng)濟(jì)中的主體

股份制改革后的商業(yè)銀行，是市場中的企業(yè)法人，中央?yún)R金公司代表政府對國有商業(yè)銀行享有股權(quán)，二者的關(guān)系中的這一層面是公司中投資者與管理者的關(guān)系。

二、以經(jīng)濟(jì)法調(diào)整國有商業(yè)銀行與政府關(guān)系的合理性及必要性

在市場經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)初步建立的中國，國有商業(yè)銀行與政府二者關(guān)系的調(diào)整已經(jīng)不再是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的父子關(guān)系，也不再是改革初期的混亂關(guān)系，而是已經(jīng)初步成為了市場經(jīng)濟(jì)中的較為清晰的主體之間的關(guān)系。作為調(diào)控者者、管理者、投資者的政府主體與作為被調(diào)控者、被管理者、資產(chǎn)管理者的國有商業(yè)銀行主體都已經(jīng)較為成熟獨(dú)立。在現(xiàn)代法治市場經(jīng)濟(jì)國家中，以上二者的關(guān)系是由公法調(diào)整的，即公對私的法。而經(jīng)濟(jì)法正是政府對企業(yè)進(jìn)行調(diào)整的法律部門。由此可見，以經(jīng)濟(jì)法為手段調(diào)整二者關(guān)系，已經(jīng)是市場經(jīng)濟(jì)國家的成熟做法。在我國的經(jīng)濟(jì)法立法已經(jīng)初步完善的今天，把經(jīng)濟(jì)法作為調(diào)整國有商業(yè)銀行與政府關(guān)系的主要手段是十分自然的，俱備合理性。

對于轉(zhuǎn)軌中的中國經(jīng)濟(jì)來說，采用經(jīng)濟(jì)法手段更加具有必要性。國有商業(yè)銀行與政府經(jīng)歷了從一個(gè)主體到兩個(gè)主體的過程，中間的密切聯(lián)系很多時(shí)候使得二者的職能并不是那么清楚，銀行曾經(jīng)代替政府承擔(dān)了轉(zhuǎn)型成本，而政府又為銀行承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)。這些都是發(fā)展成熟完善市場經(jīng)濟(jì)的障礙。只有以法律明確規(guī)定了二者的職能與活動(dòng)方式，才能使得它們彼此之間的互動(dòng)規(guī)范，在自己的角色與位置上發(fā)揮作用。法律手段的調(diào)整是針對具有普遍性的重復(fù)行為，以經(jīng)濟(jì)法作為主要調(diào)整手段，才能避免政府隨心所欲的干涉，保證兩者的獨(dú)立，保證市場經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。

三、目前經(jīng)濟(jì)法調(diào)節(jié)手段中的不足

我國銀行業(yè)立法的開端是1986年的《銀行管理暫行條例》。這并不是一部法律，而是行政法規(guī)。銀行法體系的真正建立是在1995年確立的“四法一規(guī)定”。目前我國銀行法體系是由法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件以及金融司法解釋構(gòu)成的。

目前法律主要有：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，這部法律構(gòu)建了我國目前銀行業(yè)監(jiān)管的基本法律框架，是目前進(jìn)行監(jiān)管的綱領(lǐng)行法律文件?！渡虡I(yè)銀行法》，規(guī)定了商業(yè)銀行設(shè)立和運(yùn)行的基本規(guī)則?！度嗣胥y行法》規(guī)定了人民銀行在金融監(jiān)管方面的職責(zé)。《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》、《信托法》、《反洗錢法》，這幾部法律規(guī)定了商業(yè)銀行在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)要遵循的法律規(guī)則。當(dāng)然，刑法中關(guān)于金融犯罪的條款也應(yīng)該納入銀行法體系。

銀行業(yè)行政法規(guī)比較多，規(guī)定了各個(gè)更為細(xì)化的問題。如：《金融資產(chǎn)資產(chǎn)管理公司條例》、《儲蓄管理?xiàng)l例》、《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》、《國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會暫行條例》、《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》、《金融違法行為處罰辦法》、《人民幣管理?xiàng)l例》等。

雖然經(jīng)歷了多年理論研究與立法實(shí)踐，但是我國的經(jīng)濟(jì)法特別是銀行法的立法仍然有著不足之處，相對于以驚人速度發(fā)展的金融業(yè)，有許多“鞭長莫及”或者干預(yù)過度的地方。本文將我國目前的調(diào)節(jié)手段中所存在的不足歸納為三方面的：法律體系、法律原則、法律規(guī)則，下面分而述之。

(一)法律體系中的沖突

我國目前的調(diào)整國有商業(yè)銀行與政府關(guān)系的經(jīng)濟(jì)法規(guī)則在法律體系上還較為混亂，這體現(xiàn)在只有比較少的法律，但是有數(shù)目繁多的行政法規(guī)與部門規(guī)章。由于這些規(guī)則的在立法的時(shí)候主體不一，水平不一，所以形成了并不和諧的法律體系，其中規(guī)則沖突頗多，既有上位規(guī)則與下位規(guī)則的沖突，又有同為規(guī)則之間的沖突，還有加入WTO以后國內(nèi)規(guī)則與國際規(guī)則的沖突。

上位規(guī)則與下位規(guī)則沖突的典型代表是《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中第三條規(guī)定銀行業(yè)公平競爭。但是下位的行政法規(guī)中，對于國有商業(yè)銀行與股份制銀行又做了區(qū)分規(guī)定，規(guī)定了不同的入市規(guī)則。這種區(qū)別對待的方式明顯違背了上位規(guī)則的規(guī)定。

同位規(guī)則的沖突是最多的，這主要是因?yàn)槿嗣胥y行與銀監(jiān)會屬于同一級別的單位，它們都代表政府行使職能，但是其的許多規(guī)章卻是彼此矛盾。2003年之前，銀行監(jiān)管的職能主要是由人民銀行來行使。在銀監(jiān)會成立以后，又制定了大量的規(guī)章，而對于之前人民銀行的規(guī)章并沒有進(jìn)行及時(shí)的清理。在2007年銀監(jiān)會曾經(jīng)對這些規(guī)章做出過一些規(guī)定，決定停止適用一些人民銀行的規(guī)章。但是這兩大政府機(jī)關(guān)是平等的，銀監(jiān)會的這一行為在法律上并不具有合法性。國有商業(yè)銀行如果因?yàn)樽袷亓酥叭嗣胥y行制定的規(guī)定而受到了銀監(jiān)會的處理，也是并不恰當(dāng)?shù)?。目前這些規(guī)章的運(yùn)用有一些形成了約定的規(guī)則，但是有些規(guī)則的適用仍然沒有解決。對于法律規(guī)則來說最重要的是確定性，如果同位規(guī)則之間的這些沖突還不能及時(shí)解決，將會造成更加深遠(yuǎn)的不良影響。

國內(nèi)規(guī)則與國外規(guī)則的沖突在我國家加入WTO之后日益明顯起來。例如，我國的國有商業(yè)銀行的監(jiān)事會設(shè)立是比較晚的，在實(shí)踐中發(fā)揮的作用也并不理想，但是在國際金融監(jiān)管規(guī)則中，監(jiān)事會發(fā)揮著非常重要的作用，與之相關(guān)的規(guī)則復(fù)雜詳細(xì)。國有商業(yè)銀行在面臨涉外資業(yè)務(wù)時(shí)難免就會面臨這樣的尷尬局面。

(二)法律原則的混亂

銀行業(yè)之所以需要政府監(jiān)管，是因?yàn)樽鳛檎非蟮膬r(jià)值與作為企業(yè)法人的銀行所追求的價(jià)值是不同地。國有商業(yè)銀行雖是國有控股，但是其作為企業(yè)法人的本質(zhì)決定了這一矛盾仍然存在。是追求效率，還是追求安全，是追求自由，還是追求秩序，銀行與政府的追求是截然不同的。作為政府調(diào)節(jié)手段的經(jīng)濟(jì)法，本應(yīng)成為安全與秩序的追求者，與作為市場經(jīng)濟(jì)主體天然追求自由與效率的商業(yè)銀行形成制約，這樣的經(jīng)濟(jì)體制才是健全健康的。但是在我國，由于國有商業(yè)銀行與政府過去現(xiàn)在的種種聯(lián)系，二者很多時(shí)候在價(jià)值追求上是混亂的，具體就體現(xiàn)在法律原則的混亂上。

安全原則與效率原則的混亂。安全原則是國家在處理國有銀行與政府關(guān)系中應(yīng)該考慮的重要原則，因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)全球化的今天，經(jīng)濟(jì)安全被提升到了從未有過的高度。國有商業(yè)銀行進(jìn)行的許多活動(dòng)都涉及國家經(jīng)濟(jì)秘密與國家安全。但是我國目前的銀行法立法中存在著政府有時(shí)激進(jìn)地追求效率，忽略了自己的本職――追求安全。例如我國曾經(jīng)積極推動(dòng)外資入股國有商業(yè)銀行，所基于的理由是外資的引入會提高國有商業(yè)銀行的效率，形成規(guī)范的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。但是外資投資者的身份是非常復(fù)雜，在引入外資戰(zhàn)略投資者時(shí)，難以避免泄露重要的經(jīng)濟(jì)信息。

自由與秩序原則的混亂。企業(yè)與政府本應(yīng)是分別作為自由與秩序的追求者。但是在我國政府主導(dǎo)推動(dòng)改革的情況下，作為推動(dòng)者的政府往往會做出“越位”行為，轉(zhuǎn)為追求效率。這往往會造成實(shí)踐中的混亂與缺乏監(jiān)管，使得風(fēng)險(xiǎn)陡增。例如在2003年修改《商業(yè)銀行法》時(shí)，對于混業(yè)經(jīng)營并未做出禁止。這一方面是當(dāng)時(shí)放松金融監(jiān)管的大勢所趨，另一方面也是被混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)在實(shí)踐中頗有規(guī)模的形勢所逼。但是最重要的是政府對于商業(yè)銀行經(jīng)營自由的追求，希望其在自由競爭充分發(fā)揮創(chuàng)造力。到了2006年，政府又進(jìn)一步通過《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》，鼓勵(lì)銀行開發(fā)更多的金融創(chuàng)新產(chǎn)品。在這一背景下，國有商業(yè)銀行開發(fā)了大量金融創(chuàng)新產(chǎn)品，混業(yè)經(jīng)營發(fā)展迅速。表面上看這是使得金融業(yè)得到了發(fā)展，但是金融創(chuàng)新產(chǎn)品已經(jīng)覆蓋到了證券領(lǐng)域，國有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)蔓延到了資本市場。一旦發(fā)生問題，整個(gè)金融領(lǐng)域的時(shí)序都將十分危險(xiǎn)，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不正常地被擴(kuò)大了。

(三)法律規(guī)則中內(nèi)容的沖突

由于法律體系、法律原則上的混亂，在調(diào)整國有商業(yè)銀行與政府關(guān)系的規(guī)則中存在著大量內(nèi)容上的沖突也就不難理解。本文僅舉一個(gè)例子進(jìn)行說明。

例如在商業(yè)銀行定價(jià)時(shí)應(yīng)遵循《商業(yè)銀行法》與暫行辦法。前者規(guī)定收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、中國人民銀行根據(jù)職責(zé)分工，會同國務(wù)院價(jià)格主管部門制定。也就是說商業(yè)銀行沒有自主設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)的權(quán)利。但是暫行辦法第九條中規(guī)定，實(shí)行市場調(diào)節(jié)價(jià)的服務(wù)價(jià)格，由商業(yè)銀行自行制定和調(diào)整。這一混亂就已經(jīng)引發(fā)了商業(yè)銀行與消費(fèi)者對于借記卡年費(fèi)的訴訟。

綜上文所述，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整手段的確是目前調(diào)整國有商業(yè)銀行與政府關(guān)系的最近手段，但是其中存在的不足又使得其調(diào)整效率有許多不理想之處。對于已經(jīng)基本建立的銀行法體系進(jìn)行細(xì)化梳理與健全，仍然任重而道遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：國有企業(yè)資產(chǎn)管理?xiàng)l例范文

關(guān)鍵詞：金融資產(chǎn)管理公司；治理結(jié)構(gòu)；制度

文章編號：1003-4625(2008)03-0117-02

中圖分類號：F832.1

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、金融資產(chǎn)管理公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀

(一)建立了多層次、多方位的監(jiān)管體系。目前國家是金融資產(chǎn)管理公司的惟一所有者。財(cái)政部負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置回收目標(biāo)的制定與考核以及相關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)督，在資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)收購和處置中起著主導(dǎo)作用；銀監(jiān)會負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理公司的行業(yè)監(jiān)管，考核和任命資產(chǎn)管理公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子；國有重點(diǎn)金融企業(yè)監(jiān)事會代表國務(wù)院負(fù)責(zé)監(jiān)督資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)質(zhì)量及國有資產(chǎn)保值增值狀況，對資產(chǎn)公司總裁等主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評價(jià)，提出獎(jiǎng)懲任免建議。

(二)建立了比較全面的內(nèi)控體系。金融資產(chǎn)管理公司在自身經(jīng)營中，不斷重視嚴(yán)格管理、規(guī)范操作，逐步建立了一整套與不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系。設(shè)立了資產(chǎn)管理和處置的總部、辦事處兩級集體審議機(jī)構(gòu)，即資產(chǎn)處置審查委員會、評估審查委員會和資金財(cái)務(wù)審查委員會。初步健全了金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查機(jī)制。

(三)經(jīng)營機(jī)制不斷健全。金融資產(chǎn)管理公司不僅在總體上實(shí)行債權(quán)資產(chǎn)處置目標(biāo)責(zé)任制，同時(shí)各家公司又結(jié)合自身實(shí)際，在內(nèi)部實(shí)行以提高不良債權(quán)回收率、降低處置成本為核心目標(biāo)的激勵(lì)措施。

二、金融資產(chǎn)管理公司治理結(jié)構(gòu)存在的問題

通過現(xiàn)狀分析可以發(fā)現(xiàn)我國金融資產(chǎn)管理公司治理結(jié)構(gòu)缺乏健全的公司治理組織體系。包括缺乏健全的公司治理結(jié)構(gòu)，缺乏利益相關(guān)者的監(jiān)督與利益保護(hù)，缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制。造成這些缺陷的原因是多方面的，主要表現(xiàn)在：

(一)產(chǎn)權(quán)制度過于單一化和所有者的缺位

金融資產(chǎn)管理公司的所有權(quán)屬于國家，但在實(shí)踐中，缺乏有效代表國家行使所有者權(quán)利的董事會(或類似機(jī)構(gòu))，沒有一個(gè)真正對國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)的持股主體，因而在公司治理結(jié)構(gòu)中沒有國家股股東的地位。在這種情況下，很難使金融資產(chǎn)管理公司的經(jīng)營目標(biāo)符合國家作為所有者的目標(biāo)。金融資產(chǎn)管理公司的所有權(quán)是支離破碎的。這表現(xiàn)在財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會和審計(jì)署等代表國家行使股東權(quán)利，但沒有一個(gè)統(tǒng)一的、完整的權(quán)利代表者。財(cái)政部承擔(dān)處置的最終損失而沒有人事權(quán)；銀監(jiān)會有人事權(quán)卻無收益；人民銀行提供再貸款卻連利息都無法保證收回；審計(jì)署只是事后進(jìn)行審計(jì)檢查，雖有處罰權(quán)但往往成馬后炮。這種多頭管理存在諸多弊端，首先各部門有多種行政目標(biāo)，當(dāng)所有者目標(biāo)和行政目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)，他們有可能以行政目標(biāo)代替所有者目標(biāo)，而使所有者的利益受到損害。主要表現(xiàn)為：各家機(jī)構(gòu)相互之間的溝通不夠，許多監(jiān)督管理職能流于形式；信息的反饋不及時(shí)；管理機(jī)構(gòu)之間沒有統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管資源不能共享，以致于金融資產(chǎn)管理公司疲于應(yīng)付檢查，影響工作；特別是多家管理機(jī)構(gòu)往往由于政治因素和競爭而不考慮對方的利益，難以達(dá)成一致的意見，很容易造成“誰都管但誰都說了不算”的現(xiàn)象，甚至互相扯皮，致使金融資產(chǎn)管理公司的一些請示問題久拖不決，其結(jié)果錯(cuò)過了資產(chǎn)處置的大好時(shí)機(jī)。由于政府機(jī)關(guān)不是投資的受益人，又不受產(chǎn)權(quán)約束，政府機(jī)關(guān)本身缺乏監(jiān)督資產(chǎn)公司經(jīng)理層的激勵(lì)，也就沒有主動(dòng)性。

(二)經(jīng)營目標(biāo)多元化、短期化

金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營目標(biāo)具有多元化問題。雖然《金融資產(chǎn)公司管理?xiàng)l例》規(guī)定金融資產(chǎn)管理公司的目標(biāo)是單一的，即最大限度地保全資產(chǎn)，減少損失。但實(shí)際上我國金融資產(chǎn)管理公司的設(shè)立有三大目標(biāo)：一是化解國有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)；二是最大限度地保全資產(chǎn)和減少損失；三是通過債轉(zhuǎn)股幫助大中型國有企業(yè)扭虧脫困。從現(xiàn)實(shí)來看，這三個(gè)目標(biāo)是沖突的，按照第一個(gè)目標(biāo)商業(yè)銀行應(yīng)把資產(chǎn)質(zhì)量最差、損失率最大、手續(xù)最不完備和最無望收回的不良貸款都剝離給金融資產(chǎn)管理公司；而根據(jù)第三個(gè)目標(biāo)要求剝離的不少債轉(zhuǎn)股企業(yè)實(shí)際上還屬于正常經(jīng)營的、商業(yè)銀行能夠收本收息的貸款，而那些本來應(yīng)該進(jìn)行剝離的不良貸款卻由于規(guī)模的限制難以剝離。根據(jù)第二個(gè)目標(biāo)的要求，資產(chǎn)管理公司收購資產(chǎn)之后為了能夠最大限度地保全資產(chǎn)與減少損失，要求剝離的不良貸款具備一定的條件，比如債權(quán)債務(wù)關(guān)系必須落實(shí)，相關(guān)資料齊全等。根據(jù)這些條件，資產(chǎn)管理公司就不得不把一些不符合剝離條件的不良貸款拒之門外。而為了體現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績，金融資產(chǎn)管理公司都無一例外地將回收資產(chǎn)特別是回收現(xiàn)金作為最重要的經(jīng)營指標(biāo)，在短期內(nèi)這是可行的，但與最大限度地保全資產(chǎn)與減少損失的目標(biāo)是相悖的。

(三)不良資產(chǎn)處置市場發(fā)育緩慢

我國現(xiàn)有的不良資產(chǎn)處置市場起步較晚，主要以四家金融資產(chǎn)管理公司為主體，參與者較少，再加上受社會中介機(jī)構(gòu)與資本市場的配合較差，交易不活躍，效率較低等因素影響，抑制了金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)的速度與效益，從而從外部影響了金融資產(chǎn)管理公司治理結(jié)構(gòu)的有效發(fā)揮。

(四)行政監(jiān)管有效性不足

金融資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)是排除競爭的，雖然商業(yè)銀行未剝離不良資產(chǎn)處置會影響金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)的處置進(jìn)度，但不影響金融資產(chǎn)管理公司的退出，除了行政性的監(jiān)督外，金融資產(chǎn)管理公司沒有來自市場的壓力。公司治理結(jié)構(gòu)中雖設(shè)有監(jiān)事會，但它更像一個(gè)行政性的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而不是公司治理中的組織。

三、重塑金融資產(chǎn)管理公司治理結(jié)構(gòu)的對策

(一)產(chǎn)權(quán)制度多元化

可以通過引入戰(zhàn)略投資者，或者將資產(chǎn)管理公司改制成股份制公司的辦法改變資產(chǎn)管理公司的產(chǎn)權(quán)制度。當(dāng)然這一改革僅限于資產(chǎn)公司的新業(yè)務(wù)，因?yàn)樾碌耐顿Y者是不會為不良資產(chǎn)損失買單的。另外從降低交易費(fèi)用的角度出發(fā)，可以對四家金融資產(chǎn)管理公司進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革，因?yàn)樗募屹Y產(chǎn)管理公司之間并不存在競爭關(guān)系，如將其重組為一個(gè)或兩個(gè)公司，企業(yè)內(nèi)部的管理費(fèi)用肯定低于市場交易費(fèi)用。

(二)明確經(jīng)營目標(biāo)

明確金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展方向，集中經(jīng)營目標(biāo)，適度調(diào)整經(jīng)營定位。在資產(chǎn)處置中要將經(jīng)營目標(biāo)確定在處置收益最大化，考核機(jī)制要以收回率為核心。長遠(yuǎn)的經(jīng)營目標(biāo)應(yīng)為公司價(jià)值最大化。為了提升公司價(jià)值，要加大開拓新業(yè)務(wù)的力度。

(三)逐步引進(jìn)國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者

金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)以不良資產(chǎn)的交易為紐帶，在法律許可的范圍內(nèi)，通過恰當(dāng)?shù)某鲑Y安排，實(shí)現(xiàn)銀行、證券、保險(xiǎn)等金融企業(yè)及一些大型實(shí)業(yè)集團(tuán)與金融資產(chǎn)管理公司的互相參股。建立產(chǎn)權(quán)聯(lián)系；或由一家金融控股集團(tuán)對金融資產(chǎn)管理公司進(jìn)行戰(zhàn)略重組，使其成為集團(tuán)旗下專門處置不良資產(chǎn)的專業(yè)公司。以此來逐步改變金融資產(chǎn)管理公司治理結(jié)構(gòu)中一股獨(dú)大或內(nèi)部人控制的狀況。