財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；控制和管理；資金預(yù)決算

一、資金預(yù)算控制和管理概述

資金預(yù)算管理是企業(yè)管理的主要組成部分，是企業(yè)依據(jù)原始的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的具體需要，綜合企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行分配與估量。其不僅是對(duì)企業(yè)其他預(yù)算項(xiàng)目的機(jī)械整理和匯總，而是作為統(tǒng)籌規(guī)劃和平衡企業(yè)資金收支的管理活動(dòng)，實(shí)時(shí)反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中的資金現(xiàn)狀，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的合理考核、實(shí)時(shí)監(jiān)控和事前預(yù)估。從常見(jiàn)的預(yù)算管理流程來(lái)看，企業(yè)的預(yù)算管理工作主要包括預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算編制、預(yù)算考核與分析這三個(gè)階段；從管理內(nèi)容來(lái)看，其主要包括資金分配、資金流出、資會(huì)流入等方面.從項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)過(guò)程來(lái)看，其主要包括營(yíng)運(yùn)資金管理、資金的投資方案、資金籌集方案等方面。

二、工業(yè)企業(yè)在資金預(yù)算管理方面的弊端

（一）沒(méi)有科學(xué)的資金預(yù)算的編制機(jī)制

資金預(yù)算編制是企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的最初階段，其質(zhì)量會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)絕大多數(shù)工業(yè)企業(yè)沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的職能部門(mén)開(kāi)展資金預(yù)算編制時(shí)，會(huì)習(xí)慣性地將其作為經(jīng)營(yíng)預(yù)算的組成部分，進(jìn)而將其并入其他預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施合并編制，現(xiàn)行的資金預(yù)算編制手段過(guò)于精簡(jiǎn)，僅僅簡(jiǎn)單地匯總整理了資金預(yù)算的諸多需求項(xiàng)目，不能夠充分發(fā)揮資金預(yù)算編制的指導(dǎo)性特征。從編制流程來(lái)看，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)在實(shí)施資金預(yù)算編制時(shí)，主要根據(jù)最近幾年的資金使用狀況，往往不會(huì)主動(dòng)、參考相關(guān)職能部門(mén)的建議，沒(méi)有系統(tǒng)性地考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃等因素的影響，這就會(huì)導(dǎo)致制定的預(yù)算指標(biāo)體系缺乏充分的可操作性和合理性，并且編制預(yù)算的方法主要以傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)核算為主，基本上不考慮運(yùn)用零基預(yù)算、彈性預(yù)算等現(xiàn)代化的編制方法，極大地降低了資金預(yù)算編制工作的規(guī)范性和科學(xué)性。

（二）資金預(yù)算的執(zhí)行不徹底

資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的主要目標(biāo)在于控制和監(jiān)督各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目資金收支現(xiàn)狀。目前，不少工業(yè)企業(yè)難以貫徹執(zhí)行事先制定的資金預(yù)算規(guī)劃，其原因在于：一方面，工業(yè)企業(yè)往往缺乏科學(xué)的資金預(yù)算編制，這就導(dǎo)致預(yù)算編制難以契合實(shí)際的資金需求狀況，在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，通常會(huì)受資金預(yù)算的阻礙和制約，進(jìn)而會(huì)需要調(diào)整現(xiàn)行的企業(yè)資金預(yù)算，如果需要的資金難以及時(shí)追加和落實(shí)，就會(huì)延長(zhǎng)項(xiàng)目周期，進(jìn)而促使項(xiàng)目的虧損和失敗。而另一方面，工業(yè)企業(yè)的管理層通常不會(huì)關(guān)注資金預(yù)算的控制、調(diào)整工作。財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，在每個(gè)季度需要依據(jù)相關(guān)規(guī)定檢查資金實(shí)際使用情況，編制實(shí)時(shí)的資金使用報(bào)告表并上交給企業(yè)管理層，而管理層通常不會(huì)詳細(xì)地對(duì)比分析資金的實(shí)際使用現(xiàn)狀與已有的預(yù)算規(guī)劃，也就難以準(zhǔn)確及時(shí)地采取相應(yīng)措施和解決其中的問(wèn)題。企業(yè)管理層缺乏資金預(yù)算管理和控制觀念導(dǎo)致其忽略資金預(yù)算管理的重要意義，在實(shí)際工作當(dāng)中往往依據(jù)自己的主觀判斷自行調(diào)整企業(yè)的資金預(yù)算，最終，就造成事先制定的資金預(yù)算規(guī)劃沒(méi)有權(quán)威性，并且諸多預(yù)算編制與執(zhí)行的規(guī)章制度都成了表面擺設(shè)，其通常會(huì)依據(jù)現(xiàn)實(shí)的資金需求和管理層的主觀意愿而朝令夕改，嚴(yán)重削弱了資金預(yù)算的執(zhí)行和控制力度。

（三）資金預(yù)算的考核分析不健全

大部分工業(yè)企業(yè)沒(méi)有將資金預(yù)算的考核績(jī)效納入企業(yè)年度工作績(jī)效的考核內(nèi)容，造成資金預(yù)算難以實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效約束。不少企業(yè)資金預(yù)算的核算工作通常以對(duì)預(yù)算指標(biāo)實(shí)際完成情況的機(jī)械匯總，而在期末財(cái)務(wù)部再對(duì)比企業(yè)總體的資金使用情況資料與期初制定的資金預(yù)算規(guī)劃表，核算出諸多預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成情況，其還會(huì)在公司年度大會(huì)上宣讀，但是企業(yè)通常會(huì)忽略實(shí)施合理有效的激勵(lì)措施，導(dǎo)致企業(yè)員工難以真正關(guān)注和落實(shí)資金預(yù)算工作。

三、工業(yè)企業(yè)健全資金預(yù)算管理體制的策略

（一）構(gòu)建完善的預(yù)算編制流程

從資金預(yù)算周期來(lái)看，編制資金預(yù)算是一個(gè)動(dòng)態(tài)的周期循環(huán)過(guò)程，是企業(yè)職能部門(mén)互相溝通合作的過(guò)程。企業(yè)財(cái)務(wù)部首先要分析資金預(yù)算編制的歷史數(shù)據(jù)資料，并綜合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，開(kāi)展當(dāng)期資金預(yù)算的編制工作。與此同時(shí)，其財(cái)務(wù)部門(mén)還必須將編制的資金預(yù)算與企業(yè)的利潤(rùn)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、成本預(yù)算進(jìn)行細(xì)致對(duì)比聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算規(guī)劃和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)調(diào)一致。在明確初步的預(yù)算指標(biāo)后，各個(gè)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算負(fù)責(zé)人需要進(jìn)行精誠(chéng)合作，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行不斷地討論、修訂；之后，一方面要向企業(yè)管理層上交資金預(yù)算的初步方案，同時(shí)匯總諸多預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的建議，編制部門(mén)預(yù)算報(bào)告并上交到企業(yè)管理層進(jìn)行決議和修訂，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的討論、分析和改進(jìn)，進(jìn)而加強(qiáng)最終預(yù)算方案的科學(xué)性和可行性，并且由于最終預(yù)算方案綜合了預(yù)算.執(zhí)行部門(mén)的建議，也一定程度上激發(fā)了其落實(shí)預(yù)算方案的主動(dòng)性。與此同時(shí)，企業(yè)還必須科學(xué)分解資金預(yù)算方案，在明確總體的資金預(yù)算方案后，要求相關(guān)職能部門(mén)做到：依據(jù)總預(yù)算方案編制部門(mén)自身的資金預(yù)算規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)資金預(yù)算年度方案，編制相應(yīng)的月度和季度預(yù)算方案，系統(tǒng)地分析原材料價(jià)格變動(dòng)、銷(xiāo)售額的完成度、產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)等諸多因素對(duì)于資金使用狀況的具體影響，強(qiáng)化資金預(yù)算方案的合理性和精確性，盡可能減少和避免由于資金規(guī)劃的不合理而產(chǎn)生的短缺現(xiàn)象，降低企業(yè)總體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

（二）強(qiáng)化預(yù)算方案的執(zhí)行力度

1.構(gòu)建多層次的預(yù)算部門(mén)

工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金預(yù)算作為預(yù)算管理工作的核心部分，依據(jù)企業(yè)需求，構(gòu)建多層次、多級(jí)別的預(yù)算部門(mén)。從隸屬關(guān)系上看，企業(yè)的預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)隸屬于財(cái)務(wù)部，但其必須可以自成體系，這就需要在財(cái)務(wù)部單獨(dú)創(chuàng)建獨(dú)立的預(yù)算管理委員會(huì)，在部門(mén)內(nèi)部也配置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，由部門(mén)內(nèi)部的負(fù)責(zé)人管理。在編制預(yù)算時(shí)，企業(yè)預(yù)算部門(mén)首先應(yīng)當(dāng)明確預(yù)算目標(biāo)，然后各部門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)依據(jù)自身現(xiàn)狀，綜合自身的年度計(jì)劃，深入研究本部門(mén)全部的資金預(yù)算計(jì)劃，然后進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷暮屯晟撇⑶伊忻鬟M(jìn)行修改的具體原因以及修改的氛圍幅度，最后經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意以后向企業(yè)預(yù)算部門(mén)提出修改意見(jiàn)，企業(yè)預(yù)算部門(mén)經(jīng)過(guò)匯總和整理相關(guān)意見(jiàn)以后上交到公司辦公會(huì)進(jìn)行議討和決議，加強(qiáng)預(yù)算方案的準(zhǔn)確性和可行性、預(yù)算指標(biāo)的實(shí)用性和可操作性。在執(zhí)行預(yù)算階段，企業(yè)和部門(mén)的預(yù)算機(jī)構(gòu)都需要深入分析對(duì)比資金使用現(xiàn)狀與預(yù)定的預(yù)算方案的區(qū)別，然后編制預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀的月度和季度分析報(bào)告，找出預(yù)算執(zhí)行流程當(dāng)中的諸多弊端、弊端存在的合理程度、異常弊端發(fā)生的原因等，通過(guò)創(chuàng)建多級(jí)別、多層次的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)與企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等合作溝通，輔助企業(yè)管理層及時(shí)準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、預(yù)算的執(zhí)行情況，加強(qiáng)對(duì)資金使用現(xiàn)狀的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控。

2.構(gòu)建合理的預(yù)算審批程序

在編制資金預(yù)算時(shí)，大多數(shù)工業(yè)企業(yè)沒(méi)有綜合未來(lái)銷(xiāo)售和價(jià)格等因素變動(dòng)的影響，在實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中，由于各種因素不斷變動(dòng)的影響，必定需要追加或是調(diào)整原始的資金預(yù)算方案。因此，工業(yè)企業(yè)必須構(gòu)建合理的預(yù)算審批程序。要想調(diào)整預(yù)算，其首先應(yīng)當(dāng)去預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意以后進(jìn)行重新申報(bào)和審批，在經(jīng)過(guò)企業(yè)管理層決議通過(guò)以后才實(shí)施執(zhí)行工作。確保資金預(yù)算方案擁有一定的彈性是有必要的，但過(guò)分關(guān)注預(yù)算的彈性和靈活性就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算工作喪失指導(dǎo)功能。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為可能變動(dòng)的資金預(yù)算項(xiàng)目設(shè)定科學(xué)的變動(dòng)幅度，高于該幅度時(shí)，則進(jìn)行重新分析，嚴(yán)格審核該項(xiàng)目的可操作性。

3.創(chuàng)建資金預(yù)算管理的責(zé)任制

在創(chuàng)建多層次的預(yù)算管理體系后，部門(mén)預(yù)算機(jī)構(gòu)和部門(mén)負(fù)責(zé)人作為預(yù)算管理的主要責(zé)任方，部門(mén)預(yù)算機(jī)構(gòu)再進(jìn)一步將預(yù)算責(zé)任層層分解到具體的工作崗位和工作人員。資金預(yù)算責(zé)任的分解要嚴(yán)格遵循可控性原則，部門(mén)管理者要對(duì)該部門(mén)的預(yù)算狀況負(fù)主要責(zé)任，相應(yīng)的預(yù)算機(jī)構(gòu)則應(yīng)當(dāng)全程監(jiān)控對(duì)預(yù)算資金執(zhí)行情況。

四、結(jié)論

在實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化對(duì)資金預(yù)決算的管理與控制，并且依據(jù)企業(yè)實(shí)際的發(fā)展需要及具體市場(chǎng)行情來(lái)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1.袁琳.構(gòu)筑集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算與集中控制的新系統(tǒng)―中國(guó)石化集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算與集中控制案例研究[J].會(huì)計(jì)研究，2007（2）.

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第2篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

過(guò)去10年，IBM進(jìn)行了一次重大業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的硬件領(lǐng)域轉(zhuǎn)向價(jià)值更高的領(lǐng)域，提高經(jīng)營(yíng)效率的同時(shí)，對(duì)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)會(huì)進(jìn)行投資。如今軟件已經(jīng)成為IBM的主要利潤(rùn)驅(qū)動(dòng)力，從全球的角度來(lái)看，軟件集團(tuán)已成為IBM內(nèi)部增長(zhǎng)最快，利潤(rùn)最高的部門(mén)。

伴隨著業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，IBM也進(jìn)行了一場(chǎng)財(cái)務(wù)變革，這場(chǎng)變革不僅適應(yīng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變而且改進(jìn)了財(cái)務(wù)管理模式，更進(jìn)一步地開(kāi)發(fā)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合與分析，賦予財(cái)務(wù)部門(mén)積極參與決策的新職責(zé)。

道窮則變

1994年處于瓶頸期的IBM硬件業(yè)務(wù)已經(jīng)不再盈利，市場(chǎng)份額逐步下降，現(xiàn)金頭寸匱乏，業(yè)務(wù)變革迫在眉睫。那時(shí)的IBM財(cái)務(wù)系統(tǒng)，也遠(yuǎn)不像如今這樣集中高效。IBM大中華區(qū)財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)副總裁劉莉莉(Lily Low)展示了1994年IBM的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其由多個(gè)系統(tǒng)組成，龐大且松散，從事財(cái)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員達(dá)到4萬(wàn)名之多，是當(dāng)時(shí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的2倍，人員冗余嚴(yán)重。而這些財(cái)務(wù)人員的主要工作僅是做賬以及一些行政工作，投入分析數(shù)據(jù)的時(shí)間少之又少，也不具備從數(shù)據(jù)中提取有助于決策的信息的能力。同時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏完整性，更沒(méi)有透明度，流程低效，戰(zhàn)略模糊，老舊的財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)無(wú)法滿足IBM自身的發(fā)展需求。

轉(zhuǎn)型的第一步從整合做起。劉莉莉介紹，IBM首先設(shè)立了全球首席財(cái)務(wù)官職務(wù)，建立一個(gè)決策人系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)、數(shù)據(jù)應(yīng)用集中在一套完整的企業(yè)戰(zhàn)略中。集中化財(cái)務(wù)管理在規(guī)模經(jīng)濟(jì)、標(biāo)準(zhǔn)控制等方面有其無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)，而分散化財(cái)務(wù)在快速反應(yīng)、應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)需求方面具有優(yōu)勢(shì)。IBM的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型采用了混合式的財(cái)務(wù)模式，將二者的優(yōu)點(diǎn)相結(jié)合，建立了通用標(biāo)準(zhǔn)、共同信息倉(cāng)庫(kù)，為之后利用數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)分析奠定了基礎(chǔ)。

在IBM的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中，財(cái)務(wù)人員提供了數(shù)據(jù)支撐，他們通過(guò)完整的系統(tǒng)和工具獲取信息，進(jìn)而幫助業(yè)務(wù)部門(mén)做出決策。彼時(shí)的財(cái)務(wù)調(diào)查顯示，一些研發(fā)部門(mén)沒(méi)能創(chuàng)造相應(yīng)的價(jià)值，許多研發(fā)工作是重復(fù)且無(wú)意義，這促使IBM取消了一些研發(fā)基地和研發(fā)項(xiàng)目。

除了被動(dòng)地推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，財(cái)務(wù)更應(yīng)發(fā)揮主動(dòng)引導(dǎo)的作用。軟件是一種極易復(fù)制的資產(chǎn)，向多家公司銷(xiāo)售也不會(huì)增加成本。確定企業(yè)戰(zhàn)略的第一步就是了解市場(chǎng)和客戶的需求。對(duì)于IBM而言，軟件不僅非常盈利，同時(shí)IBM強(qiáng)大的整合能力可以將軟件與服務(wù)整合為一，將更好的價(jià)值體系帶給客戶。財(cái)務(wù)分析人員不僅分析市場(chǎng)空間與份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及硬件、軟件和服務(wù)適當(dāng)?shù)姆蓊~與比重，還會(huì)選擇適當(dāng)?shù)目蛻艉托袠I(yè)，細(xì)化未來(lái)的企業(yè)收入規(guī)劃，以引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)有的放矢地開(kāi)拓市場(chǎng)。劉莉莉舉例說(shuō)，“當(dāng)一個(gè)IBM硬件銷(xiāo)售客戶在走向全球化的過(guò)程中，需要硬件基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展，暫時(shí)不需要軟件和服務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)就將其歸為轉(zhuǎn)型客戶，判斷這些客戶未來(lái)是否有進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì)，將此歸入軟件與服務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)，這些目標(biāo)可以幫助業(yè)務(wù)部門(mén)了解重點(diǎn)市場(chǎng)與客戶。”

在開(kāi)拓軟件市場(chǎng)的同時(shí)，財(cái)務(wù)分析不但可以看到軟件業(yè)務(wù)具有盈利能力，還能夠看到單純擁有軟件是不夠的，軟件服務(wù)與硬件適當(dāng)配置在市場(chǎng)上會(huì)得到更好的反映，這種決策融入IBM的發(fā)展路線圖之中引導(dǎo)企業(yè)戰(zhàn)略。在企業(yè)資源有限的前提下，財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作狀況，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源配置。

敏銳洞察

業(yè)務(wù)洞察能力對(duì)企業(yè)而言變得越來(lái)越重要，企業(yè)決策所依賴的不再是孤立的數(shù)據(jù)和信息，而是信息的網(wǎng)絡(luò)，不再是回顧性信息而是前瞻性信息。業(yè)務(wù)分析可以幫助CFO從貌似不相干的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)內(nèi)在聯(lián)系，并分析未來(lái)的趨勢(shì)。在劉莉莉看來(lái)，業(yè)務(wù)分析不但可以幫助企業(yè)提高生產(chǎn)率，還可以在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，進(jìn)而產(chǎn)生業(yè)務(wù)價(jià)值，幫助企業(yè)做出快速的業(yè)務(wù)決策，與此同時(shí)，還能夠?qū)I(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

在IBM的財(cái)務(wù)變革中，Cognos分析軟件發(fā)揮了重要作用。財(cái)務(wù)報(bào)表工作流程復(fù)雜、繁瑣，作為國(guó)際性大企業(yè)的IBM擁有諸多實(shí)體，每個(gè)實(shí)體都有自己的賬簿系統(tǒng)，這些分布在新加坡、泰國(guó)、印度尼西亞等新興經(jīng)濟(jì)體的賬簿系統(tǒng)，通過(guò)名為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的工具進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，在數(shù)據(jù)立方體獲得查詢數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)報(bào)表，再體現(xiàn)為電子表格的形式。為了使這些規(guī)格迥異的賬簿形成全球標(biāo)準(zhǔn)的真正財(cái)務(wù)報(bào)表，通常需要投入財(cái)務(wù)人員進(jìn)行手動(dòng)操作。Cognos的使用將多個(gè)數(shù)據(jù)立方體整合為一，加快信息回饋的速度，提高業(yè)務(wù)分析和商務(wù)智能能力，同時(shí)Cognos還可以對(duì)報(bào)表進(jìn)行全球化標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)劃。財(cái)務(wù)人員投入在報(bào)表本身上的時(shí)間和精力大大縮短，可以更好地做出預(yù)測(cè)和評(píng)估，并將評(píng)估所得的重要信息用于決策支持，以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)與業(yè)務(wù)部門(mén)分享信息、回顧、評(píng)審。

IBM規(guī)模巨大，擁有40萬(wàn)個(gè)不同的部門(mén)，這需要一整套系統(tǒng)對(duì)這些跨越不同地理區(qū)域和業(yè)務(wù)的部門(mén)建立標(biāo)準(zhǔn)化管理。IBM通過(guò)使用WW Spend(全球報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng))加強(qiáng)管理報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)，一改以往數(shù)據(jù)來(lái)源于多種系統(tǒng)的弊病，在統(tǒng)一系統(tǒng)下，了解和控制全球成本與支出情況變得更加容易。財(cái)務(wù)部門(mén)可以抽取全球任一時(shí)間點(diǎn)或者任一項(xiàng)目的消費(fèi)情況進(jìn)行了解，數(shù)據(jù)立方體的整合也使信息的抽取時(shí)間大為縮短，策略與賬戶的標(biāo)準(zhǔn)化也為財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)表提供便利。單一系統(tǒng)的實(shí)施還減少了人員培訓(xùn)的成本以及大量第三方軟件的維護(hù)費(fèi)用。

現(xiàn)金績(jī)效是IBM考核的重點(diǎn)，現(xiàn)金管理也是財(cái)務(wù)部門(mén)工作的重心。每月IBM的財(cái)務(wù)部門(mén)都會(huì)將現(xiàn)金狀況輸入Cognos系統(tǒng)中，提交至總部。相較于以往不同的地區(qū)采用不同現(xiàn)金方式結(jié)算，匯率標(biāo)準(zhǔn)的不同給紐約總部數(shù)據(jù)整合帶來(lái)困難，如今的系統(tǒng)可以非常清晰地體現(xiàn)結(jié)算狀況。劉莉莉舉例說(shuō)，這套系統(tǒng)使現(xiàn)金管理變得非常簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)人員把現(xiàn)金和債務(wù)的頭寸數(shù)據(jù)輸入其銀行賬戶，在規(guī)定日期進(jìn)行一次性結(jié)算，清晰明確。他們同樣可以實(shí)時(shí)了解公司的現(xiàn)金頭寸狀況，通過(guò)單一視窗了解全球的財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)狀況，這就使現(xiàn)金管理系統(tǒng)起到中央儲(chǔ)備池的作用，當(dāng)預(yù)測(cè)一個(gè)地區(qū)未來(lái)債務(wù)比例將會(huì)上升時(shí)，可以使用其他地區(qū)盈余數(shù)據(jù)進(jìn)行幫助。系統(tǒng)還可以自動(dòng)關(guān)聯(lián)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)操作實(shí)施合規(guī)控制和管理。

轉(zhuǎn)換角色

IBM業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型后的穩(wěn)步發(fā)展，依靠著一套“明確目標(biāo)，制定方案，保證實(shí)施”的策略，以五年為單位分階段制定發(fā)展路線圖，并與之配套發(fā)展方案，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)作為實(shí)施和調(diào)整具體操作方案的標(biāo)準(zhǔn)。從設(shè)計(jì)目標(biāo)、方案，到保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)洞察力發(fā)揮著貫穿始終的重要作用。劉莉莉談到，

“加強(qiáng)軟件與服務(wù)”這一發(fā)展方向是IBM 2015年發(fā)展路線圖的重要部分。財(cái)務(wù)部門(mén)使用財(cái)務(wù)工具向戰(zhàn)略決策層證明，為什么要選擇這樣的方向，這種決策會(huì)給企業(yè)帶來(lái)怎樣的利潤(rùn)。財(cái)務(wù)部門(mén)需要積極參加市場(chǎng)洞察的討論，了解行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，分析企業(yè)的硬件、軟件在各個(gè)行業(yè)有怎樣的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)每季度將財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)放給各業(yè)務(wù)部門(mén)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的反饋平衡任務(wù)分配。財(cái)務(wù)官員具備真正的業(yè)務(wù)洞察，所提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能為企業(yè)決策提供輔助作用。

經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云突變使IBM的發(fā)展路線目標(biāo)受到過(guò)多次挑戰(zhàn)。在2008年和2009年世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，IBM的美國(guó)市場(chǎng)，乃至全球市場(chǎng)都受到了影響。IBM選擇投資更多的生產(chǎn)力工具以降低成本，將成本中心從高成本國(guó)家轉(zhuǎn)移至“卓越中心”國(guó)家，比如馬來(lái)西亞和印度地區(qū)；IBM的交互中心也轉(zhuǎn)移到了中國(guó)和印度，并且通過(guò)收購(gòu)的方式投資更多增長(zhǎng)型的市場(chǎng)。這些基于分析得出的應(yīng)對(duì)方案，幫助IBM實(shí)現(xiàn)了其財(cái)務(wù)目標(biāo)。劉莉莉認(rèn)為，CFO們?cè)谝?guī)劃未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，要預(yù)判未來(lái)市場(chǎng)的需求，根據(jù)產(chǎn)品的生命周期規(guī)劃盈利狀況，設(shè)計(jì)不同的情景模擬各種風(fēng)險(xiǎn)情景和應(yīng)對(duì)方案，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供支持，這是首席財(cái)務(wù)官在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。

第3篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：電力工程 全過(guò)程 財(cái)務(wù)管理

一、問(wèn)題提出

電力工程項(xiàng)目具有資金投入規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、施工內(nèi)容復(fù)雜多變等特點(diǎn)。目前，電力工程建設(shè)的財(cái)務(wù)管理總體處于缺位狀態(tài)，沒(méi)有充分發(fā)揮輔助公司決策與服務(wù)電網(wǎng)發(fā)展的作用，主要表現(xiàn)在：一是缺乏對(duì)電網(wǎng)規(guī)劃的財(cái)務(wù)分析和項(xiàng)目財(cái)務(wù)前評(píng)價(jià)、后評(píng)估，容易產(chǎn)生公司系統(tǒng)無(wú)效投資增加、盈利能力降低的情況；二是對(duì)投標(biāo)單位財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不足，對(duì)供應(yīng)商信用的會(huì)計(jì)判斷基本缺失；三是概算審查和結(jié)算審查中的財(cái)務(wù)監(jiān)督還不到位，未能夠?qū)⒏鞣N檢查、審計(jì)中暴露出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)消除于萌芽狀態(tài)；四是對(duì)合同中的資金支付節(jié)點(diǎn)等財(cái)務(wù)條款被動(dòng)接受，在降低資金集中運(yùn)作主動(dòng)性的同時(shí)，增大了合同風(fēng)險(xiǎn)。工程建設(shè)中間階段精益化管理水平還有待提升，工程其他費(fèi)用管理不盡規(guī)范、竣工決算編報(bào)時(shí)效和質(zhì)量不高等。要想做好工程建設(shè)的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)就必須積極參與到工程的全過(guò)程管理當(dāng)中去，在具體工作中不斷探索工程財(cái)務(wù)管理的途徑，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，提高工程財(cái)務(wù)管理水平。電力工程的財(cái)務(wù)管理涉及工程建設(shè)的規(guī)劃可行性研究→初步設(shè)計(jì)→招投標(biāo)→工程實(shí)施→竣工結(jié)算→竣工決算等各個(gè)階段，本文按照電力工程全過(guò)程管理，對(duì)如何提升電力工程全過(guò)程財(cái)務(wù)管理的水平進(jìn)行探討。

二、加強(qiáng)規(guī)劃、可行性研究階段的財(cái)務(wù)管理

為推動(dòng)工程成本管理關(guān)口全面前移，從源頭上保證項(xiàng)目投資精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)管理要介入工程規(guī)劃、可行性研究階段的管理工作。在確定中長(zhǎng)期投資能力、方案經(jīng)濟(jì)性比選、可行性研究設(shè)計(jì)估算審查、確定年度投資計(jì)劃和前期費(fèi)用管理等方面提出意見(jiàn)。

財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和投資能力，對(duì)電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行測(cè)算。結(jié)合中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)規(guī)劃評(píng)估電網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的影響，提出相關(guān)建議。確保公司投資能力與電網(wǎng)發(fā)展相適應(yīng)，保障公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。測(cè)算中長(zhǎng)期投資能力時(shí)應(yīng)結(jié)合公司目標(biāo)利潤(rùn)，采用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，測(cè)算資本性支出的合理范圍，以此作為公司中長(zhǎng)期投資能力的核心指標(biāo)。測(cè)算資本性支出范圍時(shí)，應(yīng)綜合考慮外籌資金的長(zhǎng)短期結(jié)構(gòu)，貸款利率，預(yù)期利潤(rùn)水平，與固定資產(chǎn)規(guī)模相關(guān)的人工成本、材料費(fèi)、設(shè)備修理、維護(hù)及折舊費(fèi)用等因素。參與規(guī)劃方案經(jīng)濟(jì)性比選，主要是設(shè)計(jì)規(guī)劃方案評(píng)價(jià)、比較的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并根據(jù)具體方案計(jì)算結(jié)果，形成結(jié)論，提出建議?？尚行匝芯抗浪銓彶榭梢允褂脛?dòng)態(tài)指標(biāo)與靜態(tài)指標(biāo)相結(jié)合的方式，利用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法配合可行性研究估算審查，對(duì)項(xiàng)目可行性做出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，增強(qiáng)對(duì)工程成本的前期預(yù)測(cè)與控制。年度投資計(jì)劃是根據(jù)發(fā)展需要對(duì)當(dāng)年資本性項(xiàng)目編制的投資情況計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門(mén)可以采用財(cái)務(wù)分析方法，利用資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)濟(jì)增加值、資金來(lái)源結(jié)構(gòu)等指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，據(jù)此判定年度投資計(jì)劃的合理范圍。項(xiàng)目前期費(fèi)用應(yīng)編制專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，內(nèi)容包括電網(wǎng)專(zhuān)題研究費(fèi)用、可行性研究階段發(fā)生的項(xiàng)目前期工作相關(guān)費(fèi)用、規(guī)劃基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)已批準(zhǔn)的項(xiàng)目前期費(fèi)用計(jì)劃和前期費(fèi)用支出預(yù)算，負(fù)責(zé)資金支付和核算管理。原則上前期費(fèi)用掛賬時(shí)間不得超過(guò)兩年。

三、加強(qiáng)初步設(shè)計(jì)階段的財(cái)務(wù)管理

初步設(shè)計(jì)階段的財(cái)務(wù)管理工作主要是參與技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的概算審查，包括概算編制依據(jù)的合法性和時(shí)效性，設(shè)備材料價(jià)格的真實(shí)性；概算編制達(dá)到的深度、費(fèi)用構(gòu)成和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)劃分、概算表格的規(guī)范性以及各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算有無(wú)錯(cuò)、漏或重復(fù)。通過(guò)參加技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的初步設(shè)計(jì)概算審查，了解概算主要內(nèi)容、征地費(fèi)用和遷移補(bǔ)償費(fèi)、計(jì)價(jià)計(jì)量依據(jù)等，提出工程建設(shè)資金撥付等財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。

財(cái)務(wù)部門(mén)參與初步設(shè)計(jì)階段工作，有助于推動(dòng)設(shè)計(jì)規(guī)范管理，從而有效控制工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理工作介入概算審查可以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員及早了解工程概況、主要建設(shè)內(nèi)容以及投資情況，在進(jìn)一步提高初步設(shè)計(jì)概算質(zhì)量的同時(shí)為開(kāi)展工程財(cái)務(wù)管理工作打好基礎(chǔ)，有助于防范工程建設(shè)管理風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)工程施工階段的財(cái)務(wù)管理

工程實(shí)施階段的財(cái)務(wù)管理主要是發(fā)揮工程執(zhí)行概算作用，對(duì)工程建設(shè)成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。工程施工階段應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格工程資金支付，認(rèn)真履行資金支付審核程序，工程資金須納入月度現(xiàn)金預(yù)算，同時(shí)參與公司各項(xiàng)收支的統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)對(duì)工程支出的預(yù)算控制。在支付環(huán)節(jié)，應(yīng)做到依據(jù)充分、手續(xù)完備、程序合規(guī)，支付額度不超過(guò)年度投資計(jì)劃，并符合執(zhí)行概算的約束，規(guī)范工程資金使用。施工階段要強(qiáng)化合同執(zhí)行管理，加強(qiáng)工程預(yù)付款、進(jìn)度款和質(zhì)保金等環(huán)節(jié)的控制，以及生產(chǎn)準(zhǔn)備、設(shè)計(jì)監(jiān)理等費(fèi)用的管理。應(yīng)準(zhǔn)確核算工程建設(shè)成本，依據(jù)立項(xiàng)或計(jì)劃文件批復(fù)的項(xiàng)目建立工程明細(xì)賬進(jìn)行核算，發(fā)票及時(shí)入賬，完整歸集工程支出，合理分?jǐn)偣こ唐渌M(fèi)用，正確核算工程成本。應(yīng)開(kāi)展工程財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析，建立適應(yīng)工程財(cái)務(wù)管理需要的報(bào)表體系、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，對(duì)工程成本、財(cái)務(wù)情況和經(jīng)濟(jì)效益等內(nèi)容進(jìn)行分析。

五、加強(qiáng)竣工結(jié)算階段的財(cái)務(wù)管理

竣工結(jié)算環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理工作包括參與工程竣工結(jié)算審核，重點(diǎn)針對(duì)合同執(zhí)行、竣工結(jié)算依據(jù)有效性、內(nèi)控程序履行等方面，防止虛列項(xiàng)目、費(fèi)用。對(duì)竣工結(jié)算編報(bào)質(zhì)量與依據(jù)、物資領(lǐng)用與移交、重大設(shè)計(jì)變更與隱蔽簽證程序履行、竣工驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改、合同違約索賠等情況存在異議的，提請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)解釋。配合工程主管部門(mén)審核工程竣工結(jié)算內(nèi)容、范圍、方式是否與合同規(guī)定一致，調(diào)整結(jié)算是否符合合同規(guī)定。關(guān)注工程竣工結(jié)算財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)采納情況，包括要求提供的資料是否已經(jīng)提供，所提供的資料是否符合規(guī)定或規(guī)范要求；提出的審核意見(jiàn)是否被采納，或經(jīng)過(guò)溝通達(dá)成一致意見(jiàn)等。財(cái)務(wù)部門(mén)參與竣工結(jié)算審核，是企業(yè)內(nèi)部控制的迫切需要，可以規(guī)范企業(yè)管理，促進(jìn)工程竣工結(jié)算依據(jù)齊全、費(fèi)用準(zhǔn)確、格式規(guī)范，進(jìn)而促進(jìn)結(jié)算編制深度、質(zhì)量、時(shí)效滿足規(guī)范和管理要求， 強(qiáng)化工程建設(shè)管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范。

六、加強(qiáng)竣工決算階段的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)部門(mén)在決算階段的主要工作包括核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。電力工程各類(lèi)供應(yīng)商較多，往來(lái)賬目較為頻繁，必須認(rèn)真梳理與施工、設(shè)計(jì)等供應(yīng)商之間的往來(lái)賬目，根據(jù)業(yè)務(wù)主管部門(mén)提供的結(jié)算資料，確認(rèn)相關(guān)的工程成本及應(yīng)付款項(xiàng)，及時(shí)辦理款項(xiàng)支付。財(cái)務(wù)部門(mén)作為竣工決算編制的歸口管理部門(mén)，應(yīng)及時(shí)組織、協(xié)調(diào)基建、物資、計(jì)劃、生產(chǎn)等部門(mén)共同配合，完成資料的收集和竣工決算的編制。工程竣工決算報(bào)告原則上應(yīng)遵循：“一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，編制一個(gè)工程竣工決算報(bào)告”。編制工程竣工決算報(bào)告時(shí)，要正確分析、分?jǐn)倯?yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的其他費(fèi)用支出；竣工決算編制的細(xì)度和深度應(yīng)不少于概算所列內(nèi)容的三級(jí)，確保決算與概算的可比性。最后，要及時(shí)清理工程資金，在分析、清理工程資金來(lái)源、使用和盈缺情況的基礎(chǔ)上，上繳或申請(qǐng)工程資金。通過(guò)資金清理，防止出現(xiàn)工程資金沉淀、工程資金與生產(chǎn)性資金相互擠占等情況，提高工程資金使用規(guī)范性。

總之，加強(qiáng)電力工程全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理，一是可以解決財(cái)務(wù)在工程管理各階段職能定位問(wèn)題，明確財(cái)務(wù)管理的主要事項(xiàng)，以及在各種事項(xiàng)中的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利，使財(cái)務(wù)參與工程建設(shè)管理具有針對(duì)性；二是可以明確工程財(cái)務(wù)參與各項(xiàng)工作的切入點(diǎn)，提出具體的參與方法和工作流程，使財(cái)務(wù)參與工程建設(shè)管理具有實(shí)際可操作性；三是可以健全工程財(cái)務(wù)管理制度，推動(dòng)成本管理關(guān)口前移，增強(qiáng)基本建設(shè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控能力，不斷提升管理水平，從而更好的服務(wù)于電網(wǎng)發(fā)展。在工程財(cái)務(wù)管理集約化、精細(xì)化水平急待提高的今天，電力行業(yè)工程的全過(guò)程管理勢(shì)在必行，值得我們深入研究探討。

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第4篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

工程建設(shè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體運(yùn)行有三種模式：合同型聯(lián)合體，合伙型聯(lián)營(yíng)體和法人型聯(lián)合體。聯(lián)合體的特有目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化和社會(huì)效益最大化。財(cái)務(wù)管理是經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體管理的核心，通過(guò)財(cái)務(wù)管理及組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，使聯(lián)合體達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益最大化和社會(huì)效益最大化。聯(lián)合體運(yùn)行模式不同，財(cái)務(wù)管理方式也有所不同。合同型聯(lián)合體財(cái)務(wù)管理是分權(quán)主導(dǎo)型管理，聯(lián)合體各方具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，合伙型聯(lián)合體財(cái)務(wù)管理是分權(quán)和集權(quán)相結(jié)合的管理，而法人型聯(lián)合體財(cái)務(wù)管理是集權(quán)型。法人型聯(lián)合體相較于合同型和合伙型聯(lián)合體，更具有持久性和復(fù)雜性。在此重點(diǎn)探討一下法人型工程建設(shè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體的財(cái)務(wù)管理。

法人聯(lián)合體公司實(shí)際上是一種合資企業(yè)集團(tuán)公司，各方按出資比例分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)，并以股東的身份參與聯(lián)合體公司的管理，聯(lián)合體公司的最高決策層是董事會(huì)（聯(lián)合體管理委員會(huì)）。聯(lián)合體公司具有群體性、規(guī)模性、多元性、層次性、國(guó)際性的特點(diǎn)，這就決定了聯(lián)合體公司財(cái)務(wù)管理具有產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜化等特征。為便于對(duì)聯(lián)合體公司的控制、降低子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的一致性、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體利益最大化，財(cái)務(wù)管理應(yīng)實(shí)行相對(duì)集權(quán)制管理。

經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括聯(lián)合體公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、財(cái)務(wù)制度的制定、財(cái)務(wù)人員的招聘與任用、投資管理、籌資管理、工程成本核算管理、利潤(rùn)分配、對(duì)外擔(dān)保審批、重大合同管理、結(jié)算中心資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)分析管理等。上述財(cái)務(wù)管理內(nèi)容涉及聯(lián)合體公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室、公司發(fā)展規(guī)劃部、各工程項(xiàng)目部、各子公司及相關(guān)部門(mén)。

法人型聯(lián)合體的財(cái)務(wù)管理方法

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定。財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略是聯(lián)合體公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的支撐戰(zhàn)略。作為支撐戰(zhàn)略，聯(lián)合體公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略服從于總體發(fā)展戰(zhàn)略，隨著總體戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，與總體發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)。具體工作由計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬定草案呈報(bào)聯(lián)合體公司總經(jīng)理辦公室例行審核及總（副）經(jīng)理審閱（專(zhuān)業(yè)咨詢委員會(huì)審閱），后經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定，審定后由聯(lián)合體公司總經(jīng)理辦公室下發(fā)通知宣布執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理體制確定?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)與財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略相適應(yīng)，由聯(lián)合體公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬定草案報(bào)總經(jīng)理審閱、經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)崗位設(shè)置。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)體制相協(xié)調(diào)，其職責(zé)及人員配置也應(yīng)符合公司發(fā)展的需要。明確規(guī)定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、稅費(fèi)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、績(jī)效管理、政策研究等職能，并隨著聯(lián)合體公司的發(fā)展在新設(shè)立的子公司中將這種財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能模式加以推廣。

具體工作由計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬定草案并將其呈報(bào)總（副）經(jīng)理審閱（專(zhuān)業(yè)咨詢委員會(huì)審閱），后經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定。

財(cái)務(wù)制度制定。財(cái)務(wù)制度要具備一定的剛性和適度的彈性，以及良好的可操作性，否則，在執(zhí)行過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行紊亂、約束與激勵(lì)不足的狀況，從而致使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)缺乏保障、財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和績(jī)效下降。聯(lián)合體公司建立起一套符合本公司發(fā)展需要的財(cái)務(wù)管理體制，具體工作由計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬定草案并將其呈報(bào)總（副）經(jīng)理審閱（專(zhuān)業(yè)咨詢委員會(huì)審閱），后經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定。

實(shí)行工程項(xiàng)目及子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)人員委派管理。聯(lián)合體公司為實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)工程項(xiàng)目部、子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控，可依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)各個(gè)項(xiàng)目部、子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)是：監(jiān)督各工程項(xiàng)目部、子公司的經(jīng)營(yíng)管理，特別是財(cái)務(wù)政策是否符合聯(lián)合體公司的總體戰(zhàn)略，一旦發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目部、子公司經(jīng)營(yíng)者的行為損害聯(lián)合體公司利益，財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)責(zé)令其立即糾正；監(jiān)督各工程項(xiàng)目部、子公司是否建立并執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作制度；對(duì)各項(xiàng)目部、子公司非委派的財(cái)務(wù)人員的上崗資格進(jìn)行審查并報(bào)聯(lián)合體公司備案。為保證其相對(duì)于各工程項(xiàng)目部、子公司的獨(dú)立性，財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)人員的人事關(guān)系、工資、獎(jiǎng)金和津貼應(yīng)由聯(lián)合體公司統(tǒng)一管理和發(fā)放，而且應(yīng)該實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)人員定期輪崗制。

投資管理。要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，這對(duì)提高投資質(zhì)量意義重大。前期可行性調(diào)查研究為投資實(shí)施以及后續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，否則往往難以保障決策質(zhì)量，還有可能因前期可行性研究不完整給投資實(shí)施及后期經(jīng)營(yíng)留下隱患。具體工作由聯(lián)合體公司發(fā)展規(guī)劃部擬定草案報(bào)聯(lián)合體計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定方案并將其呈報(bào)聯(lián)合體公司總經(jīng)理辦公室例行審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定后，報(bào)聯(lián)合體公司董事會(huì)（聯(lián)合體管理委員會(huì)）研究審批，審批后的投資項(xiàng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部、發(fā)展規(guī)劃部組織實(shí)施。

資金管理。一是銀行賬戶管理。針對(duì)目前工程建設(shè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體公司出現(xiàn)的各工程項(xiàng)目部、子公司私自在銀行開(kāi)戶截留現(xiàn)金的問(wèn)題，聯(lián)合體公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)目部、子公司開(kāi)戶的控制。各項(xiàng)目部、子公司在銀行開(kāi)戶須經(jīng)聯(lián)合體公司審批，所開(kāi)賬戶必須由聯(lián)合體財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。二是現(xiàn)金預(yù)算管理。為了科學(xué)合理地使用現(xiàn)金，聯(lián)合體公司應(yīng)通過(guò)整體預(yù)測(cè)，對(duì)聯(lián)合體公司以現(xiàn)有資金能做多大的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、需要多大的融資規(guī)模等有一個(gè)全面的統(tǒng)籌安排。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)而言，則要隨時(shí)掌握每一個(gè)時(shí)期和時(shí)點(diǎn)運(yùn)用和必須支付的現(xiàn)金。三是籌資管理。聯(lián)合體公司在現(xiàn)金預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，研究聯(lián)合體公司資金來(lái)源的構(gòu)成方式，選擇最佳籌資方式。工程項(xiàng)目部、子公司所需資金不得擅自向外籌集，必須在聯(lián)合體公司內(nèi)部籌集，并由聯(lián)合體公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。為提高資金使用率還可以借助價(jià)值規(guī)律，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合體公司內(nèi)部資金有償使用，即各工程項(xiàng)目部、子公司向聯(lián)合體公司借款時(shí)支付利息。四是通過(guò)建立財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。對(duì)聯(lián)合體公司而言，公司只有控制各工程項(xiàng)目部、子公司的財(cái)務(wù)收支和資金流動(dòng)，才能使各工程項(xiàng)目部、子公司按照聯(lián)合體公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

資金的集中管理目前比較常見(jiàn)的是在聯(lián)合體公司設(shè)立資金結(jié)算中心或由聯(lián)合體各方共同出資成立財(cái)務(wù)公司。作為聯(lián)合體公司內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立法人，財(cái)務(wù)公司是全面負(fù)責(zé)聯(lián)合體公司所有成員企業(yè)資金管理的非銀行金融機(jī)構(gòu)。無(wú)法成立財(cái)務(wù)公司的，可在聯(lián)合體公司設(shè)置資金結(jié)算中心。其功能為：一是結(jié)算功能。即聯(lián)合公司內(nèi)部成員企業(yè)統(tǒng)一在財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心開(kāi)設(shè)賬戶，由財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心以一個(gè)戶頭對(duì)銀行辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。二是內(nèi)部監(jiān)控職能。這種統(tǒng)一結(jié)算模式為各個(gè)成員企業(yè)資金運(yùn)作的合規(guī)性、安全性和效益性提供保證，使聯(lián)合體公司能夠有效控制各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，及時(shí)掌控資金狀況，便于其進(jìn)行整體調(diào)控。三是資金融通功能。財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心以吸收存款方式將聯(lián)合體公司各單位暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的方式將其分配給需要資金的項(xiàng)目部和企業(yè)，既滿足資金需要，又減少資金的沉淀，可實(shí)現(xiàn)聯(lián)合體公司內(nèi)部資金的調(diào)劑余缺，提高資金使用率。

工程項(xiàng)目成本核算管理。工程建設(shè)項(xiàng)目管理的最終目的是項(xiàng)目利潤(rùn)最大化，提高工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的根本途徑就是加強(qiáng)施工項(xiàng)目的成本核算管理。在項(xiàng)目成本核算管理中，首先建立和完善成本核算指標(biāo)體系，其次加強(qiáng)成本核算管理責(zé)任，建立以項(xiàng)目經(jīng)理為主的成本核算管理班子，從預(yù)算到最后決算進(jìn)行全過(guò)程控制并把責(zé)任落實(shí)到人。

利潤(rùn)分配管理。應(yīng)提高利潤(rùn)分配決策質(zhì)量，擴(kuò)大利潤(rùn)分配實(shí)施效果。具體工作由聯(lián)合體公司發(fā)展規(guī)劃部擬定草案呈報(bào)聯(lián)合體公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由聯(lián)合體公司計(jì)劃財(cái)會(huì)部制定方案并將其呈報(bào)公司總經(jīng)理辦公室例行審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定后，報(bào)聯(lián)合體公司董事會(huì)（聯(lián)合體管理委員會(huì)）審批，審批后由聯(lián)合體公司計(jì)劃財(cái)會(huì)部會(huì)同集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃部組織實(shí)施。

對(duì)外擔(dān)保管理。擔(dān)?；顒?dòng)與財(cái)務(wù)籌資活動(dòng)相伴相生，聯(lián)合體公司對(duì)內(nèi)對(duì)外擔(dān)保都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或損失。

企業(yè)對(duì)外合作中，應(yīng)盡可能避免對(duì)外提供擔(dān)?；顒?dòng)，這有利于降低企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免無(wú)謂的財(cái)務(wù)損失。

第5篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)代企業(yè) 作用

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791(2012)06(a)-0155-01

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，它起著非常重要的作用。而具體實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中，由于許多情況的特殊性和復(fù)雜性，要想建立一套起作用的、高效的財(cái)務(wù)管理體系，并不是那么容易的。所以在財(cái)務(wù)管理這方面，都存在著一些問(wèn)題。

1 強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面覆蓋,狠抓財(cái)務(wù)管理的五大環(huán)節(jié)

首先，財(cái)務(wù)管理的這個(gè)概念的產(chǎn)生是由于企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，將財(cái)務(wù)管理工作做好了，才能夠讓企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系良好的循環(huán)發(fā)展，它是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。公司資金的籌集、投入、運(yùn)營(yíng)和分配都是財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要方面。財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中和各方所形成的一種利益關(guān)系。其次，充分的體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值是財(cái)務(wù)管理的最終目的。在現(xiàn)實(shí)工作當(dāng)中，總要許多因素去影響企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)，所以要對(duì)企業(yè)價(jià)值有個(gè)準(zhǔn)確的界定是比較難的。依照我國(guó)的國(guó)情，最大化經(jīng)濟(jì)效益就是企業(yè)管理的根本目的。最后，對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境有個(gè)充分的了解并能夠做出預(yù)測(cè)，掌握環(huán)境的變化，這樣才能早點(diǎn)制定出應(yīng)對(duì)措施，做出正確的判斷。總之，價(jià)值鏈?zhǔn)乾F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要圍繞它展開(kāi)，讓企業(yè)的價(jià)值得以體現(xiàn)，以價(jià)值活動(dòng)為指揮棒，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理將直接影響企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)和發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的步驟和程序決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，也影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是以過(guò)去的資料為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)的情況和目的，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和結(jié)果做出相應(yīng)的預(yù)測(cè)。主要目的就是預(yù)測(cè)生產(chǎn)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)效益，讓決策者做出決定時(shí)有數(shù)據(jù)作為參考，確定企業(yè)發(fā)展方向。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作之前，需要完善企業(yè)的資料檔案管理制度，以管理者的理念為出發(fā)點(diǎn)去搜集相關(guān)資料。資料的完整度和真實(shí)度都會(huì)直接影響預(yù)測(cè)結(jié)果的準(zhǔn)確性，也會(huì)影響決策者的決定。另外，運(yùn)營(yíng)相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型，將數(shù)據(jù)代入模型，對(duì)其進(jìn)行研究分析，注重對(duì)資料的整理和選擇，盡量讓預(yù)測(cè)的結(jié)果更接近真實(shí)情況。

財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真的審核各個(gè)備選方案，結(jié)合財(cái)務(wù)規(guī)劃的要求，找出最合適的方案，以下幾點(diǎn)需要注意：第一,投入低回報(bào)高的方案固然好，但是風(fēng)險(xiǎn)性的因素也應(yīng)該要考慮進(jìn)去。企業(yè)負(fù)載過(guò)多會(huì)造成各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二,在投資時(shí)要考慮自身的情況，切不可將資金全部投入，以免造成資金套牢的情況出現(xiàn)。第三,決策前的資料搜集和整理工作要做好，將掌握的資料深入的調(diào)查其可信度和方案的可行性，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最關(guān)鍵的一步用價(jià)值鏈方式傳給具體的財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)預(yù)算需要全面的對(duì)目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法去決策方案的可行性和預(yù)測(cè)結(jié)果的真實(shí)度。目的是對(duì)生產(chǎn)的預(yù)期指標(biāo)做出預(yù)測(cè)，為各部門(mén)工作的穩(wěn)健執(zhí)行提供規(guī)劃。實(shí)踐表明工作環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算具有很大影響。在從大的方面去考慮問(wèn)題的時(shí)候，要注重微觀細(xì)節(jié)的考慮，企業(yè)內(nèi)部情況、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)銷(xiāo)售情況等等。保障收支平衡，注重在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中去提高效益、節(jié)約成本。確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，以價(jià)值為核心，從定額出發(fā)，與現(xiàn)狀相結(jié)合，制定出完善的預(yù)算方案，讓企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，穩(wěn)步前進(jìn)。

財(cái)務(wù)控制是以一定的步驟和方法去保障企業(yè)各部門(mén)和員工的全面落實(shí)、達(dá)到財(cái)務(wù)預(yù)算的目的過(guò)程的統(tǒng)稱(chēng)。步驟是：首先，組建監(jiān)控部門(mén)，完善監(jiān)控制度，將控制標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)責(zé)任實(shí)體，責(zé)罰相結(jié)合。處理好他們之間的利益關(guān)系，以帶動(dòng)他們提升完善小我，進(jìn)而讓企業(yè)這個(gè)大我更好的發(fā)展。其次，在實(shí)施過(guò)程中，要多次在不同時(shí)期對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析，注重事前的預(yù)防，事中的調(diào)控，事后的總結(jié)。體現(xiàn)制度的監(jiān)控全面，執(zhí)行嚴(yán)格，善于總結(jié)這三個(gè)方面。最后，要明確賞罰制度，去激勵(lì)各部門(mén)，調(diào)動(dòng)積極性。

2 正確處理財(cái)務(wù)管理中的兩個(gè)主要關(guān)系

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)與多方面接觸而形成各種關(guān)系，政府、投資者、債務(wù)人、企業(yè)內(nèi)部員工、關(guān)系單位等等都是企業(yè)所有面臨的對(duì)象，與他們之間形成的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。大多數(shù)企業(yè)注重與政府、投資者、債務(wù)人之間的關(guān)系，忽略了與企業(yè)員工的關(guān)系，而企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)恰好就在這里，企業(yè)只有在處理好了與內(nèi)部員工的關(guān)系之后才能談企業(yè)的發(fā)展。完善健全的內(nèi)部管理機(jī)制，協(xié)調(diào)的企業(yè)與內(nèi)部員工的關(guān)系都是決定企業(yè)是否能夠進(jìn)入良性循環(huán)發(fā)展的關(guān)鍵因素，只有內(nèi)部和諧了，各部門(mén)分工合作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能夠給企業(yè)一個(gè)良性的發(fā)展空間。具體的方法是：明確管理目標(biāo)；完善內(nèi)部機(jī)制；注重財(cái)務(wù)監(jiān)管和平衡責(zé)權(quán)利。員工對(duì)于財(cái)務(wù)管理的好壞具有決定性作用。

3 加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的政策建議

目前企業(yè)的資金運(yùn)行情況不理想，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金的管理呈現(xiàn)出一種尷尬的境地，或者是有錢(qián)難管，或者是無(wú)錢(qián)可管。所以，從資金管理這方面下手，將資金的運(yùn)行作為核心，對(duì)企業(yè)各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理加大力度。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該出了對(duì)企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估之外，還應(yīng)該收集外部企業(yè)的有用信息，研究市場(chǎng)動(dòng)向，加入企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)算和評(píng)判工作，做好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算工作。

所以某企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)在資金的管理上注重資金的統(tǒng)一歸口管理，集中統(tǒng)籌調(diào)度，以內(nèi)部銀行形式對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)管和結(jié)算。另外，要了解企業(yè)自身的實(shí)力，保障合理的投資結(jié)構(gòu)，過(guò)度的負(fù)債，只會(huì)讓企業(yè)進(jìn)入更加困難的境地，逐步把企業(yè)從高負(fù)債-低效益-高占用的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。

第6篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新理念；部門(mén)協(xié)作；監(jiān)管系統(tǒng)

由于市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜化發(fā)展形勢(shì)及財(cái)務(wù)機(jī)制改革的全面推進(jìn)，使得原有的預(yù)算管理模式已經(jīng)無(wú)法完全適應(yīng)財(cái)務(wù)控制的需求?；诖耍瑔挝粸榱烁玫貙?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，保證單位業(yè)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)的正常進(jìn)行，應(yīng)樹(shù)立起現(xiàn)代預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督理念，提升單位資源的配置效率，全面落實(shí)新時(shí)期的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)，為單位現(xiàn)代財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的建立與完善提供保障。

一、影響財(cái)政預(yù)算執(zhí)行效率的主要原因

(一)預(yù)算執(zhí)行意識(shí)淡薄我國(guó)現(xiàn)行《預(yù)算法》要求，項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得隨意調(diào)整，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，如需調(diào)整要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)，無(wú)預(yù)算，超預(yù)算項(xiàng)目一律不安排資金。部分單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員由于預(yù)算執(zhí)行意識(shí)淡薄，從財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)到項(xiàng)目資金后，沒(méi)有嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)的要求專(zhuān)款專(zhuān)用，按項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)支付預(yù)算資金，二是未經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)隨意改變資金用途、擴(kuò)大支出范圍，擠占、挪用項(xiàng)目資金用于基本支出，嚴(yán)重阻礙了預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)預(yù)算編制缺乏針對(duì)性預(yù)算方案的編制與實(shí)際執(zhí)行之間因受多種因素影響，不可避免的會(huì)出現(xiàn)偏差，要想實(shí)現(xiàn)預(yù)算方案與預(yù)算執(zhí)行工作的高度統(tǒng)一，單位在預(yù)算方案編制的過(guò)程中，應(yīng)該全面、動(dòng)態(tài)的對(duì)財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目建設(shè)情況及經(jīng)費(fèi)使用、資金流通、財(cái)政預(yù)算方案等信息進(jìn)行收集，在綜合分析的基礎(chǔ)上，設(shè)置具體的預(yù)算指標(biāo)。然而，現(xiàn)階段，由于部分單位在進(jìn)行預(yù)算編制的過(guò)程中，對(duì)預(yù)算方案的可執(zhí)行性不重視，使得規(guī)劃與執(zhí)行之間存在較大的差距，方案編制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的指導(dǎo)作用。例如，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的編制，由于缺乏充分的調(diào)查研究，隨意性較大，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性缺乏科學(xué)論證，導(dǎo)致項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)存在很大的差距。造成一方面項(xiàng)目資金不足影響項(xiàng)目建設(shè)，另一方面項(xiàng)目資金大量閑置、浪費(fèi)的嚴(yán)重后果，這不僅影響了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行效率和財(cái)政資金的使用效益，還影響了項(xiàng)目的順利實(shí)施和事業(yè)的健康發(fā)展。

(三)預(yù)算監(jiān)管機(jī)制不健全為保證預(yù)算指標(biāo)的有效完成，需要建立完善的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程、內(nèi)容、方法等進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)識(shí)別預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。而現(xiàn)階段，單位預(yù)算監(jiān)管機(jī)制卻不健全，主要表現(xiàn)為以下兩個(gè)方面：一是各部門(mén)權(quán)責(zé)不明確，預(yù)算指標(biāo)不一致，使得執(zhí)行工作難度較大，例如，單位預(yù)算大多由財(cái)務(wù)部門(mén)編制，由業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行，在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏有效的溝通，信息不對(duì)稱(chēng)，不利于預(yù)算順利執(zhí)行；二是沒(méi)有組建專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管部門(mén)，難以落實(shí)全過(guò)程監(jiān)管的目標(biāo)，財(cái)務(wù)信息、狀態(tài)的變化無(wú)法及時(shí)反饋到執(zhí)行工作中，監(jiān)督機(jī)制有所缺失，績(jī)效機(jī)制沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)一步影響了預(yù)算方案的執(zhí)行質(zhì)效。

二、提升財(cái)政預(yù)算執(zhí)行效率的具體對(duì)策

(一)加強(qiáng)現(xiàn)代財(cái)政預(yù)算管理理念的宣傳，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行觀念現(xiàn)代預(yù)算控制理念是確保預(yù)算方案執(zhí)行實(shí)效性的重要思想基礎(chǔ)。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)代預(yù)算理念的宣傳，讓執(zhí)行人員與管理人員正確認(rèn)識(shí)預(yù)算管理在財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)中的重要意義。具體來(lái)講，在單位內(nèi)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算編制宣傳與培訓(xùn)，大力普及與財(cái)政預(yù)算相關(guān)的法律法規(guī)，使員工對(duì)經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出及政府采購(gòu)等政策有所了解，從而引導(dǎo)預(yù)算編制、執(zhí)行隊(duì)伍樹(shù)立起現(xiàn)代財(cái)政預(yù)算管理觀念，在對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合單位下一階段的發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精細(xì)化管理目標(biāo)。管理階層及財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的觀念，在預(yù)算執(zhí)行中以身作則，親力親為做好預(yù)算宣傳和指導(dǎo)工作，并針對(duì)部門(mén)信息不對(duì)稱(chēng)、溝通不暢等問(wèn)題，合理規(guī)劃不同部門(mén)的預(yù)算任務(wù)，及時(shí)對(duì)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)警與控制，確保預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

(二)做好財(cái)務(wù)分析、調(diào)查工作，為預(yù)算指標(biāo)的合理設(shè)定奠定基礎(chǔ)預(yù)算管理中的方案編制與執(zhí)行是一項(xiàng)系統(tǒng)性、復(fù)雜性的財(cái)務(wù)工作，在預(yù)算編制的過(guò)程中，不僅需要對(duì)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)信息進(jìn)行匯總、分析，還需要結(jié)合現(xiàn)行的法律制度、內(nèi)控機(jī)制、規(guī)范制度等內(nèi)容，對(duì)階段性的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行設(shè)定。全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息是制定預(yù)算方案的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照資金使用性質(zhì)、投資計(jì)劃、業(yè)務(wù)范圍等內(nèi)容，對(duì)下一階段的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，設(shè)置明確的預(yù)算指標(biāo)，為預(yù)算執(zhí)行提供更可靠的參考。此外，在重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算編制中，應(yīng)做好各方面的組織工作，組織專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行科學(xué)論證，對(duì)該項(xiàng)目可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，確保項(xiàng)目預(yù)算科學(xué)合理。

(三)各部門(mén)共同協(xié)作，提升預(yù)算方案的針對(duì)性由于各部門(mén)業(yè)務(wù)范圍、管理形式、人員結(jié)構(gòu)等方面存在差異性，因此，在預(yù)算方案的實(shí)際制定過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合各部門(mén)之間的不同財(cái)務(wù)狀態(tài)，嚴(yán)格遵守預(yù)算管理制度，進(jìn)行預(yù)算業(yè)務(wù)操作和管理，杜絕預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的隨意性，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的工作流程。同時(shí)，單位應(yīng)建立溝通高效、便捷的渠道，促進(jìn)各部門(mén)統(tǒng)一執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，做好配合工作，整合部門(mén)間的財(cái)務(wù)信息，根據(jù)部門(mén)業(yè)務(wù)的不同，逐步落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。在預(yù)算目標(biāo)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等信息的申報(bào)期間，預(yù)算編制人員與業(yè)務(wù)人員要加強(qiáng)溝通，共同協(xié)作，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，確定預(yù)算方案。要求單位領(lǐng)導(dǎo)全面負(fù)責(zé)，各部門(mén)做好配合，保證預(yù)算編制順利進(jìn)行。預(yù)算方案經(jīng)核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)要將及時(shí)將項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度反饋給業(yè)務(wù)部門(mén)，并就執(zhí)行進(jìn)度低的項(xiàng)目進(jìn)行督促、監(jiān)管。在資金管理的過(guò)程中，不同的業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差的原因進(jìn)行分析，確保預(yù)算管控任務(wù)的有效落實(shí)。

(四)完善財(cái)政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管制度預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容，直接影響到預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和財(cái)政資金使用效益的發(fā)揮，關(guān)系到社會(huì)事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。因此，單位要實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)和事業(yè)的發(fā)展，必須加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。主要有以下幾方面：1.推進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)進(jìn)程，搭建實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督的信息平臺(tái)。完善實(shí)時(shí)監(jiān)控信息系統(tǒng)：一方面要加強(qiáng)信息化環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。財(cái)務(wù)信息服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)不僅需要硬件設(shè)備的支持，同時(shí)，還應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)程序進(jìn)行優(yōu)化、升級(jí)，提升預(yù)算信息服務(wù)的針對(duì)性；另一方面，設(shè)置對(duì)應(yīng)的安全防范機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息共享、預(yù)算資金安全。例如，在資金支付系統(tǒng)中設(shè)置自動(dòng)阻止的監(jiān)控規(guī)則，當(dāng)資金支出的金額、項(xiàng)目、用途、指標(biāo)、進(jìn)度、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型等不符合設(shè)定的規(guī)則時(shí)，支付系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示并加以阻止，從而確保預(yù)算資金安全使用。2.建立預(yù)算績(jī)效機(jī)制。對(duì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、執(zhí)行效率與下年預(yù)算安排及員工薪資直接掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的單位，對(duì)其下年申報(bào)的項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排，并對(duì)負(fù)責(zé)執(zhí)行預(yù)算的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不符合要求的單位，下年要削減或取消項(xiàng)目預(yù)算，充分發(fā)揮預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)在預(yù)算管理體系中的作用。3.建立預(yù)算執(zhí)行問(wèn)責(zé)機(jī)制。對(duì)于在預(yù)算執(zhí)行中，無(wú)正當(dāng)理由，未經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)，擅自改變資金用途、擴(kuò)大支出范圍、擠占挪用項(xiàng)目預(yù)算資金的相關(guān)責(zé)任個(gè)人要進(jìn)行問(wèn)責(zé)，加大違規(guī)執(zhí)行預(yù)算的成本，使預(yù)算執(zhí)行者不敢違規(guī)使用預(yù)算資金，充分體現(xiàn)預(yù)算的剛性約束力。

第7篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目;前期管理;建議

引言：項(xiàng)目前期管理工作是項(xiàng)目投資決策前必不可少的工作步驟，項(xiàng)目前期工作滯后，前期方案研究深度不夠，將直接影響項(xiàng)目后續(xù)工作的開(kāi)展，甚至決定著項(xiàng)目的成敗。做好項(xiàng)目前期管理工作，實(shí)現(xiàn)投資決策科學(xué)化，有利于項(xiàng)目建設(shè)順利，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得較好效益。

1 項(xiàng)目前期管理的重要性

項(xiàng)目前期管理是指項(xiàng)目立項(xiàng)決策階段，它是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中不可或缺的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，前期管理工作做得好與壞，直接關(guān)系到項(xiàng)目是否能夠達(dá)到預(yù)期目的。前期管理工作做得好，能夠合理確定項(xiàng)目規(guī)模、采用適宜工藝技術(shù)、有效防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、控制項(xiàng)目投資、促進(jìn)項(xiàng)目順利建設(shè)、確保項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)效益。項(xiàng)目前期管理工作開(kāi)展的深度、精度和質(zhì)量水平，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)具有非常重大的影響，只有深入、細(xì)致地做好前期工作，才能有效推動(dòng)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。結(jié)合筆者實(shí)際工作情況，本文中的項(xiàng)目前期管理工作是指項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告兩個(gè)環(huán)節(jié)。

1.1 項(xiàng)目建議書(shū)

項(xiàng)目建議書(shū)是根據(jù)國(guó)家和地方中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃的要求，結(jié)合企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo)，分析擬建項(xiàng)目的必要性和可行性條件后，提出擬建項(xiàng)目的建議文件，是對(duì)擬建項(xiàng)目提出的框架性的總體設(shè)想。項(xiàng)目建議書(shū)是項(xiàng)目發(fā)展周期的初始階段，其主要任務(wù)是通過(guò)投資機(jī)會(huì)分析從市場(chǎng)預(yù)測(cè)、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的角度對(duì)建設(shè)該項(xiàng)目的必要性進(jìn)行論證，報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)決策。

1.2 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告

可行性研究是在項(xiàng)目投資決策前，對(duì)擬建項(xiàng)目有關(guān)的工程、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各方面情況進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查、研究、分析，對(duì)各種可能擬定的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)。在此基礎(chǔ)上，綜合研究項(xiàng)目研究在技術(shù)上的先進(jìn)性和適用性，經(jīng)濟(jì)上的合理性和有效性，以及建設(shè)上可能性和可行性。由此確定該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和如何投資，或就此終止投資等結(jié)論性意見(jiàn)，為項(xiàng)目投資者和決策者提供可靠的科學(xué)決策依據(jù)，并作為開(kāi)展下一步工作的基礎(chǔ)。有效的可行性研究可以使項(xiàng)目科學(xué)決策，指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施，規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)，促使項(xiàng)目成功。

2 項(xiàng)目前期管理工作內(nèi)容

筆者所在的公司規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期管理工作，具體職責(zé)為：負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目前期考察和調(diào)研;組織項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告評(píng)審;整理項(xiàng)目綜合匯報(bào)材料，提交本公司領(lǐng)導(dǎo)決策;組織項(xiàng)目材料上報(bào)上級(jí)母公司立項(xiàng)批復(fù)。工作流程如下：①前期考察調(diào)研：項(xiàng)目主辦單位（即下級(jí)分、子公司）提出項(xiàng)目申請(qǐng)，規(guī)劃財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員組成考察小組，進(jìn)行項(xiàng)目前期考察和調(diào)研，整理項(xiàng)目考察報(bào)告向本公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。②項(xiàng)目建議書(shū)評(píng)審：項(xiàng)目主辦單位委托相應(yīng)資質(zhì)單位編制項(xiàng)目建議書(shū)，規(guī)劃財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)及有關(guān)資料進(jìn)行初審，把初審意見(jiàn)反饋?lái)?xiàng)目主辦單位修改相關(guān)資料。初審?fù)ㄟ^(guò)，規(guī)劃財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)專(zhuān)家評(píng)審會(huì)，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)進(jìn)行評(píng)審，提出專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)。③向本公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)：規(guī)劃財(cái)務(wù)部組織收集并審查項(xiàng)目建議書(shū)相關(guān)資料，整理項(xiàng)目綜合匯報(bào)材料，并組織相關(guān)部門(mén)修改完善，提交本公司黨政聯(lián)席會(huì)研究決策，出具初審意見(jiàn)。④可行性研究報(bào)告評(píng)審：項(xiàng)目主辦單位委托相應(yīng)資質(zhì)單位編制可行性研究報(bào)告，規(guī)劃財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門(mén)對(duì)可行性研究報(bào)告及有關(guān)資料進(jìn)行初審，把初審意見(jiàn)反饋?lái)?xiàng)目主辦單位修改相關(guān)資料。初審?fù)ㄟ^(guò)，規(guī)劃財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)專(zhuān)家評(píng)審會(huì)，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)聘請(qǐng)內(nèi)外部專(zhuān)家，對(duì)可行性研究報(bào)告技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面進(jìn)行評(píng)審，提出專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)。⑤提交本公司決策：規(guī)劃財(cái)務(wù)部組織收集并審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告相關(guān)資料，整理項(xiàng)目綜合匯報(bào)材料，并組織相關(guān)部門(mén)充分討論、修改完善，提交本公司董事會(huì)研究決策，出具董事會(huì)決議。⑥上報(bào)審批：本公司董事會(huì)決策通過(guò)的項(xiàng)目，規(guī)劃財(cái)務(wù)部按相關(guān)制度規(guī)定組織項(xiàng)目資料上報(bào)上級(jí)母公司立項(xiàng)審批。

3 電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目前期管理工作創(chuàng)新策略分析

3.1 重視項(xiàng)目前期管理工作

項(xiàng)目前期管理中存在項(xiàng)目前期工作重視不足，研究深度不夠等問(wèn)題。項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)要有立足全局、謀劃長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，高度重視前期工作，充分認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目前期管理工作對(duì)于項(xiàng)目順利實(shí)施的重要影響，避免重當(dāng)前輕長(zhǎng)遠(yuǎn)、重施工輕前期、重進(jìn)度輕質(zhì)量的傾向，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目前期工作全過(guò)程的管理，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等工作人員的積極性，做好項(xiàng)目的可行性研究論證工作，充分估計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，把風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。

3.2 認(rèn)真研究國(guó)家政策和行業(yè)發(fā)展

擬建項(xiàng)目的首要問(wèn)題就是要避免方向性錯(cuò)誤帶來(lái)的投資浪費(fèi)。要確保項(xiàng)目建設(shè)取得良好效果，必須充分研究宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、區(qū)域發(fā)展需求、生產(chǎn)力布局和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策等各方面內(nèi)容。在前期工作過(guò)程中如對(duì)以上各因素中的某些方面調(diào)查、研究不充分，將造成建設(shè)項(xiàng)目的決策失誤，從而招致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和資源浪費(fèi)。

3.3 嚴(yán)格項(xiàng)目前期管理程序

項(xiàng)目前期管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作，涉及面較廣、業(yè)務(wù)性較強(qiáng)，要對(duì)前期工作中的各環(huán)節(jié)、各階段進(jìn)行科學(xué)有序的管理。項(xiàng)目前期管理工作中存在著控制不嚴(yán)格，管理科學(xué)性、客觀性不足等問(wèn)題，導(dǎo)致項(xiàng)目前期管理不能取得較好效果。要確保項(xiàng)目前期管理工作，必須制定完善的項(xiàng)目前期管理制度，嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定程序進(jìn)行，不斷提高項(xiàng)目前期管理工作深度和工作質(zhì)量，為項(xiàng)目后續(xù)工作奠定良好基礎(chǔ)。

3.4 加強(qiáng)項(xiàng)目可行性研究

可行性研究是項(xiàng)目前期管理工作中最關(guān)鍵的階段，有利于避免建設(shè)項(xiàng)目投資決策失誤，提高投資的綜合效果，對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)具有非常重要的意義。項(xiàng)目可行性研究存在研究深度不夠，市場(chǎng)調(diào)研和分析力度不足，風(fēng)險(xiǎn)分析不深入，對(duì)投資以及經(jīng)濟(jì)效益方面可能出現(xiàn)的各種情況分析預(yù)測(cè)不夠，可行性研究報(bào)告質(zhì)量不高，錯(cuò)誤較多，編制單位審核不嚴(yán)等問(wèn)題。要提高可行性研究工作質(zhì)量，就要選擇具有高資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)績(jī)及信譽(yù)良好的咨詢單位編制可研報(bào)告，嚴(yán)格報(bào)告審查，聘請(qǐng)資深專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、建設(shè)規(guī)模和投資等各方面進(jìn)行綜合論證，確?？尚行匝芯拷Y(jié)果可靠。

3.5 相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)配合

項(xiàng)目前期管理是集技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等于一體的綜合性工作，不是單一的部門(mén)或個(gè)人可以完成。要做好項(xiàng)目前期管理工作，財(cái)務(wù)、科技、法律等部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，各司其職，盡職盡責(zé)，分專(zhuān)業(yè)把關(guān)。相關(guān)工作人員要深刻認(rèn)識(shí)項(xiàng)目前期管理的重要性，不斷提高自身素質(zhì)，努力提升業(yè)務(wù)技能。

3.6 爭(zhēng)取政府的投資和支持

電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的前期管理工作首先要得到政府的支持，符合政府的相關(guān)文件要求，設(shè)計(jì)合理且科學(xué)的電網(wǎng)建設(shè)實(shí)施方案。在設(shè)計(jì)實(shí)施方案之前，要明確一點(diǎn)，就是以人為本，要有為人民服務(wù)的精神，電網(wǎng)建設(shè)必須要有節(jié)能環(huán)保意識(shí)。在爭(zhēng)取政府的支持與投資過(guò)程中，充分體現(xiàn)電網(wǎng)建設(shè)的價(jià)值取向，即建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型的項(xiàng)目。這樣，電網(wǎng)建設(shè)線路周邊的地區(qū)就能大大提高對(duì)電網(wǎng)建設(shè)前期管理工作的積極性，不僅有利于電網(wǎng)線路的覆蓋范圍的擴(kuò)大，還能提高電網(wǎng)建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

4 結(jié)論

項(xiàng)目前期管理工作在項(xiàng)目建設(shè)中具有重要的作用，決定著項(xiàng)目的科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性，是開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)必不可少的環(huán)節(jié)。項(xiàng)目前期管理工作是提高項(xiàng)目建設(shè)效率、推動(dòng)項(xiàng)目順利實(shí)施的重要保障，是控制投資的有效手段，是投資決策的重要依據(jù)，必須認(rèn)真做好項(xiàng)目前期管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐亙，燕太詳，張海強(qiáng).項(xiàng)目前期工作對(duì)投資的影響[J].水運(yùn)工程， 2003（12）.

第8篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

一、加強(qiáng)宣傳發(fā)動(dòng)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)；強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)治理責(zé)任

通過(guò)專(zhuān)題會(huì)議、工作檢查調(diào)研以及公司網(wǎng)站、信息、通報(bào)等途徑，多渠道、多層次的宣傳發(fā)動(dòng)，使廣大干部員工對(duì)治理農(nóng)村低電壓工作形成共識(shí)，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村低電壓治理工作對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，加快新農(nóng)村建設(shè)的重要意義，動(dòng)員公司系統(tǒng)全面推進(jìn)農(nóng)村低電壓治理工作。

FD公司成立總經(jīng)理為組長(zhǎng)，分管發(fā)策、基建、營(yíng)銷(xiāo)（農(nóng)電）、生產(chǎn)的副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)，運(yùn)檢、營(yíng)銷(xiāo)（農(nóng)電）、財(cái)務(wù)、發(fā)策、辦公室、物資、監(jiān)察、經(jīng)研所等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，組織推進(jìn)配電網(wǎng)“低電壓”綜合治理工作，明確責(zé)任分工，突出綜合治理，形成分層管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、分工協(xié)作的工作格局。

二、明確職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，合理分工協(xié)作，分層財(cái)務(wù)評(píng)審

理清“分工協(xié)作、專(zhuān)業(yè)歸口”項(xiàng)目?jī)?chǔ)備職責(zé)界面，各單位業(yè)務(wù)部門(mén)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性的責(zé)任部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)組織專(zhuān)業(yè)部門(mén)和經(jīng)研院（所）對(duì)本單位儲(chǔ)備項(xiàng)目認(rèn)真開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查。

運(yùn)維檢修部作為“低電壓”項(xiàng)目管理的責(zé)任部門(mén)，要組織項(xiàng)目建設(shè)單位做好項(xiàng)目可研論證工作，按照可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性要求，組織修訂可研報(bào)告和評(píng)審模板，對(duì)通過(guò)評(píng)審的項(xiàng)目及時(shí)下達(dá)可研批復(fù)。

財(cái)務(wù)部門(mén)作為項(xiàng)目預(yù)算綜合管理部門(mén)，要組織業(yè)務(wù)部門(mén)和各級(jí)經(jīng)研院（所），切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理，在項(xiàng)目可研論證、評(píng)審、批復(fù)等環(huán)節(jié)，深化應(yīng)用《國(guó)家電網(wǎng)公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見(jiàn)》，進(jìn)一步提升項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)修訂和完善可研報(bào)告（項(xiàng)目建議書(shū)）和評(píng)審模板，組織經(jīng)研院（所）開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審工作。

嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目可研（方案）批復(fù)文件財(cái)務(wù)會(huì)簽制度，未按照評(píng)審意見(jiàn)整改到位的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)會(huì)簽一律不予通過(guò)。所有項(xiàng)目可研（方案）批復(fù)文件均應(yīng)履行會(huì)簽本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)程序。限上項(xiàng)目可研由國(guó)網(wǎng)公司審核批復(fù)，下達(dá)批復(fù)文件，并經(jīng)國(guó)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部會(huì)簽；限下和零星項(xiàng)目可研（項(xiàng)目建議書(shū)）由省公司或地市公司審核批復(fù)，下達(dá)批復(fù)文件，并經(jīng)本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行文件會(huì)簽。各專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目批復(fù)層級(jí)劃分，由各專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目主管部門(mén)確定。

三、加強(qiáng)項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)審核，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)有機(jī)融合

（一）審查項(xiàng)目合規(guī)性，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

一是審查資料完整性，主要審核項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)是否充分、完整；是否清晰闡述和反映了項(xiàng)目的財(cái)務(wù)合規(guī)性、可研經(jīng)濟(jì)性；是否有明確的量化數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，包括資產(chǎn)現(xiàn)狀、投資估算、效益分析等材料是否齊全。

二是審查項(xiàng)目?jī)?nèi)容，主要審核提交的項(xiàng)目在前期立項(xiàng)階段是否符合國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部管理制度等各項(xiàng)強(qiáng)制性財(cái)務(wù)管理規(guī)定要求，如項(xiàng)目分類(lèi)是否準(zhǔn)確，是否準(zhǔn)確劃分資本性與成本性投入范圍，費(fèi)用列支是否合理等，避免對(duì)后續(xù)財(cái)務(wù)核算和管理造成影響。

（二）測(cè)算項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性，提升投入產(chǎn)出水平

通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，或通過(guò)歷史、市場(chǎng)數(shù)據(jù)分析判斷成本投入的合理性，判斷項(xiàng)目投資是否經(jīng)濟(jì)可行。一是單體經(jīng)濟(jì)效益分析，對(duì)能夠準(zhǔn)確測(cè)算單體資產(chǎn)效益的項(xiàng)目，擇取財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期、內(nèi)部收益率等經(jīng)濟(jì)效益類(lèi)指標(biāo)，運(yùn)用投入產(chǎn)出估算數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬測(cè)算，以判斷項(xiàng)目是否值得立項(xiàng)。二是項(xiàng)目方案經(jīng)濟(jì)性比對(duì)，對(duì)于不適用單體資產(chǎn)效益預(yù)測(cè)的項(xiàng)目，通過(guò)投資成本是否具有比較優(yōu)勢(shì)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)，與類(lèi)似已實(shí)施的項(xiàng)目投資成本、不同的實(shí)施方案進(jìn)行對(duì)比，選取投入產(chǎn)出比更高的投資方案。

四、完善“低電壓”項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)建設(shè)，建立“低電壓”綜合治理統(tǒng)計(jì)、分析和考核機(jī)制

完善項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，將“低電壓”治理工程作為急需項(xiàng)目?jī)?yōu)先列入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。凡通過(guò)經(jīng)研院（所）審查的“低電壓”治理項(xiàng)目全部納入省公司“低電壓”專(zhuān)項(xiàng)治理項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，通過(guò)基建、技改、大修等資金渠道安排的項(xiàng)目必須從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中選取，杜絕治理項(xiàng)目交叉、重疊，實(shí)現(xiàn)精益化管控治理項(xiàng)目，確保投資精準(zhǔn)有效。嚴(yán)格落實(shí)公司配電網(wǎng)“低電壓”治理技術(shù)措施，加快推進(jìn)“低電壓”整治。結(jié)合“十三五”電網(wǎng)規(guī)劃和農(nóng)網(wǎng)升級(jí)改造工程，將解決農(nóng)村“低電壓”問(wèn)題作為農(nóng)配網(wǎng)改造的重中之重，在資金安排上重點(diǎn)傾斜，優(yōu)先解決。

建立配電網(wǎng)“低電壓”治理統(tǒng)計(jì)分析制度，按月統(tǒng)計(jì)分析；組織“低電壓”治理自查、互查和督查活動(dòng)，定期通報(bào)治理進(jìn)度，適時(shí)召開(kāi)推進(jìn)會(huì)或現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)會(huì)，加大工作推進(jìn)力度。把“低電壓”治理納入農(nóng)電目標(biāo)管理評(píng)價(jià)和企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核體系，逐級(jí)考核。

通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目的深度參與、前期評(píng)審與評(píng)價(jià)分析，強(qiáng)化了與前端業(yè)務(wù)部門(mén)的交流溝通；加強(qiáng)了業(yè)財(cái)進(jìn)一步深度融合，深化了項(xiàng)目、資金一體化管控；規(guī)避了項(xiàng)目后期財(cái)務(wù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)性；從而進(jìn)一步規(guī)范了項(xiàng)目可研、申報(bào)、審批和評(píng)估程序，提高了項(xiàng)目、計(jì)劃和投資管控標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化水平。下一步，F(xiàn)D公司將建立“低電壓”常態(tài)化治理機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)在工程項(xiàng)目管理過(guò)程中的重要作用，持續(xù)深度參與項(xiàng)目前期可研、評(píng)審、批復(fù)全過(guò)程管控，加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)審，深化業(yè)財(cái)融合，配合業(yè)務(wù)部門(mén)有效實(shí)施“低電壓”動(dòng)態(tài)治理，確保“低電壓”治理工作落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)“低電壓”治理目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：財(cái)務(wù)部規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞　財(cái)務(wù)預(yù)算　預(yù)算管理　零基預(yù)算　滾動(dòng)預(yù)算

中圖分類(lèi)號(hào)：G47 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1　高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算的主要任務(wù)

隨著高職院校近年來(lái)的蓬勃發(fā)展，資金需要量日益膨脹，財(cái)務(wù)預(yù)算是科學(xué)配置有限資金、提高資金使用效益的前提和保證。一般說(shuō)來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)算包括綜合預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。目前我國(guó)高職院校大多采用院、系部?jī)杉?jí)財(cái)務(wù)管理體制，相應(yīng)地財(cái)務(wù)預(yù)算也分為校級(jí)綜合預(yù)算和所屬系部及職能部門(mén)的二級(jí)財(cái)務(wù)收支綜合預(yù)算、以及校級(jí)和所屬各級(jí)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。校級(jí)預(yù)算遵循“量入為出、收支平衡”的基本原則，根據(jù)學(xué)院發(fā)展規(guī)劃制定日常經(jīng)費(fèi)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并層層分解，下達(dá)到所屬各二級(jí)機(jī)構(gòu)，所屬各二級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算項(xiàng)目與院級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算保持一致，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。預(yù)算管理提高了財(cái)務(wù)管理工作的主動(dòng)性，克服了資金收付的盲目性，但也存在一定的問(wèn)題，在實(shí)務(wù)中因?yàn)橐恍┛陀^或主觀因素往往會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力、資金使用效益不理想等情況發(fā)生，這些迫使我們財(cái)務(wù)管理工作者要重新思考高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題。

2　高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及成因

2.1　預(yù)算管理流于形式、效率低下

高職院校尤其是公辦院校多是合并或中職學(xué)校升級(jí)而成立，在承襲原有資產(chǎn)、辦學(xué)方向等的同時(shí)，也承襲了原有體制下財(cái)務(wù)預(yù)算的管理模式。各二級(jí)部門(mén)也只能按照上級(jí)“劃撥的”經(jīng)費(fèi)維持日常運(yùn)營(yíng)?，F(xiàn)在隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，高校的財(cái)務(wù)管理體制發(fā)生了巨大的變化，國(guó)家鼓勵(lì)高職院校多渠道籌措資金、全方位開(kāi)展校企合作，利用企業(yè)已有資源作為實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地。但部分高職院校尚沒(méi)樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)預(yù)算管理的新觀念，不能做到與時(shí)俱進(jìn)，自主辦學(xué)的意識(shí)嚴(yán)重缺乏、已有的預(yù)算管理及監(jiān)督機(jī)制不能適應(yīng)新時(shí)期下高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理的要求，　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中責(zé)權(quán)利嚴(yán)重脫節(jié)，不能調(diào)動(dòng)各級(jí)各部門(mén)開(kāi)源節(jié)流的積極性、直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理流于形式、效率低下。

2.2　缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法

（1）科學(xué)性和民主性不能貫穿于預(yù)算編制程序始終。受傳統(tǒng)工作方法的影響，多數(shù)高職院校的財(cái)務(wù)部門(mén)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)往往會(huì)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意圖，把相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分解，對(duì)二級(jí)機(jī)構(gòu)直接下達(dá)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，各二級(jí)機(jī)構(gòu)按照“上級(jí)”指令分項(xiàng)編制本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算，這種自上而下的編制程序，不能體現(xiàn)各二級(jí)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和意圖，使得這些部門(mén)在執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)出現(xiàn)消極應(yīng)對(duì)的局面，從而影響到各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算的的積極性，直接導(dǎo)致高職院校資金的使用效益的降低。

（2）編制預(yù)算的方法不科學(xué)。目前大多院校財(cái)務(wù)預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法，該方法是一種較科學(xué)預(yù)算編制方法，但在具體操作時(shí)也存在諸多影響因素如：技術(shù)滯后的影響，主要表現(xiàn)為：①各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的定額標(biāo)準(zhǔn)難以確定。各部門(mén)在利用零基預(yù)算法編制新的財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，因?yàn)闆](méi)有項(xiàng)目定額標(biāo)準(zhǔn)的約束，往往參照上期有關(guān)收支項(xiàng)目，有時(shí)也會(huì)滲入盲目攀比的意識(shí)，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)脫離實(shí)際。②高校預(yù)算編制部門(mén)缺乏成熟的軟件系統(tǒng)支持預(yù)算編制，缺乏具體科學(xué)的量化指標(biāo)對(duì)收入能力進(jìn)行科學(xué)評(píng)估；③預(yù)算外資金數(shù)額變化無(wú)常，不能準(zhǔn)確確定該項(xiàng)收支，導(dǎo)致零基預(yù)算的準(zhǔn)確率降低。④專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才缺乏。零基預(yù)算的編制過(guò)程復(fù)雜，目前缺乏既懂財(cái)務(wù)預(yù)算方法、又能熟練掌握計(jì)算機(jī)應(yīng)用操作的專(zhuān)業(yè)人才等，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制還停留在半手工狀態(tài)，既影響工作效率又影響預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。

2.3　預(yù)算執(zhí)行情況的考核體系不健全

財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與其編制一樣需嚴(yán)肅認(rèn)真，有章可循，并有完善的指標(biāo)體系對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，大多高職院校缺乏預(yù)算考核獎(jiǎng)懲措施，或即使有獎(jiǎng)懲措施但落實(shí)不到位。雖然預(yù)算的編制嚴(yán)肅認(rèn)真，但因預(yù)算執(zhí)行過(guò)程缺乏監(jiān)督，致使財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中隨意調(diào)整，甚至某些專(zhuān)項(xiàng)資金被任意挪用的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生；另外在對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核的過(guò)程中，只參照原有預(yù)算方案擬定的標(biāo)準(zhǔn)，檢查預(yù)算執(zhí)行率，沒(méi)有完整的一套指標(biāo)體系進(jìn)行全方位的量化考核，致使考核結(jié)果的約束力達(dá)不到預(yù)期目的；此外缺乏與考核結(jié)果配套的獎(jiǎng)懲措施，使考核流于形式，起不到應(yīng)有的激勵(lì)作用。

3　解決高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在問(wèn)題的對(duì)策

3.1　選擇以零基預(yù)算為主、滾動(dòng)預(yù)算為輔的預(yù)算編制方法

零基預(yù)算是非營(yíng)利組織常采用的一種預(yù)算編制方法，其原理是在編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，不以基期各項(xiàng)收支項(xiàng)目發(fā)生額為基礎(chǔ)，而是根據(jù)下一年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，重新擬定合理的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，將所有的收支預(yù)算均以零為出發(fā)點(diǎn)，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算的一種方法。零基預(yù)算方法打破了傳統(tǒng)的編制預(yù)算觀念，不再以歷史資料為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整，而是一切以零為基礎(chǔ)。編制預(yù)算時(shí)，首先要確定各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目是否應(yīng)該存在，然后按項(xiàng)目的輕重緩急，安排收支預(yù)算。該預(yù)算編制方法一切從實(shí)際和現(xiàn)實(shí)需要出發(fā)，不受以往財(cái)務(wù)開(kāi)支水平的影響；能夠使各部門(mén)充分考慮其發(fā)展規(guī)劃，制定開(kāi)源節(jié)流方案，并調(diào)動(dòng)其降低費(fèi)用的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，促進(jìn)各預(yù)算部門(mén)精打細(xì)算，量力而行，合理使用資金，提高資金的利用效率，進(jìn)而有助于高職院校未來(lái)發(fā)展。滾動(dòng)預(yù)算克服了零基預(yù)算預(yù)算期間固定不變的缺點(diǎn)，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，人為地劃分出相對(duì)固定的預(yù)算期間（如12個(gè)月），完全打破會(huì)計(jì)年度的界限，例如2013年1至12月為一個(gè)預(yù)算滾動(dòng)周期，2013年2月至2014年1月又是一個(gè)預(yù)算滾動(dòng)周期，以此類(lèi)推，也就是隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間（如12個(gè)月）。這種做法能使管理當(dāng)局對(duì)未來(lái)一年的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)不斷的計(jì)劃，并在預(yù)算中經(jīng)常保持一個(gè)穩(wěn)定的視野，而不至于等到原有預(yù)算執(zhí)行快結(jié)束時(shí)，倉(cāng)促編制新預(yù)算，從而有利于保證高職院校的日常工作能穩(wěn)定而有序地進(jìn)行。高職院校財(cái)務(wù)活動(dòng)有其自身的規(guī)律和特殊性，所以高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算宜采用以零基預(yù)算為主、滾動(dòng)預(yù)算為輔的方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算。具體方法與步驟如下：（1）自下而上，搜集數(shù)據(jù)。以院校二級(jí)部門(mén)為基層預(yù)算單位，根據(jù)各二級(jí)單位難度發(fā)展規(guī)劃，擬定財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，如實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、實(shí)訓(xùn)基地開(kāi)發(fā)與建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置、師資培訓(xùn)、日常經(jīng)費(fèi)等，根據(jù)零基預(yù)算法確定發(fā)展基金數(shù)額，同時(shí)結(jié)合滾動(dòng)預(yù)算法擬定固定時(shí)長(zhǎng)12個(gè)月的預(yù)算，做到長(zhǎng)計(jì)劃、短安排。（2）核定項(xiàng)目，確定標(biāo)準(zhǔn)。以財(cái)務(wù)處為核心，結(jié)合學(xué)院發(fā)展規(guī)劃，逐項(xiàng)審定各二級(jí)部門(mén)財(cái)務(wù)收支預(yù)算，并利用零基預(yù)算法綜合匯總各職能部門(mén)及系部的預(yù)算方案，同時(shí)利用滾動(dòng)預(yù)算法擬定固定時(shí)長(zhǎng)12個(gè)月的滾動(dòng)預(yù)算，　形成全院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。該財(cái)務(wù)預(yù)算方案提交學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審定后，返回各二級(jí)部門(mén)，根據(jù)各部門(mén)反饋建議，再行調(diào)整，并擬定預(yù)算草案。（3）自上而下，下達(dá)指標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算方案綜合反映一定時(shí)期內(nèi)單位發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、日常業(yè)務(wù)、專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)等內(nèi)容的指導(dǎo)性文件，具有嚴(yán)肅性，所以預(yù)算方案相關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)確定，不能隨意變更。

3.2　從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)支出，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格審核，預(yù)算執(zhí)行責(zé)任實(shí)行分級(jí)歸口管理，力爭(zhēng)各預(yù)算部門(mén)責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，各職能部門(mén)和院系的支出總額要控制在學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定的范圍以內(nèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位核定的資金收支項(xiàng)目和每個(gè)項(xiàng)目的資金額，實(shí)行總額控制，對(duì)發(fā)生費(fèi)用支出的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審查，并依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，一旦確認(rèn)簽字后，財(cái)務(wù)部門(mén)就要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如因特殊業(yè)務(wù)需要，某部門(mén)發(fā)生超出預(yù)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，按照相關(guān)程序提出變更預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。各經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與真實(shí)性負(fù)責(zé)，按規(guī)定權(quán)限審定簽發(fā)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須檢查所處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與真實(shí)性并對(duì)其合理性、完整性及用款進(jìn)度負(fù)責(zé)，并推行“節(jié)約歸己”原則，也就是在保證完成北門(mén)工作任務(wù)的前提下，鼓勵(lì)各部門(mén)厲行節(jié)約，本年度結(jié)余的預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)，留用于本部門(mén)下一預(yù)算期使用。（2）制定預(yù)算執(zhí)行情況考核指標(biāo)，獎(jiǎng)罰分明。財(cái)務(wù)處可擬定財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)，重點(diǎn)考核年度預(yù)算的執(zhí)行情況及資金使用效益。此項(xiàng)考核可作為各系部及職能單位負(fù)責(zé)人各年終考評(píng)內(nèi)容之一，各預(yù)算單位的執(zhí)行情況由學(xué)校統(tǒng)一考核，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行率較高（如95%）以上、變更率較低（如3%以下）的責(zé)任人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任人給予適當(dāng)?shù)奶幜P。而對(duì)于預(yù)算執(zhí)行率較低、變更率較高的各預(yù)算單位責(zé)任人、尤其是未能完成本單位正常工作任務(wù)的責(zé)任人，從重處罰。

3.3　建立財(cái)務(wù)預(yù)算信息反饋系統(tǒng)，適時(shí)開(kāi)展預(yù)算分析，有效監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行效果

預(yù)算分析是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重點(diǎn)內(nèi)容之一，屬于“事后”管理，即利用比較分析法、因素分析法等一系列方法是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行計(jì)算、檢查和總結(jié)，從而評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益。

總之財(cái)務(wù)預(yù)算管理是一項(xiàng)綜合性管理工作，貫穿于高職院校日常運(yùn)營(yíng)管理之中，也是維護(hù)和保障高校教學(xué)、科研等活動(dòng)正常開(kāi)展的前提，提高此項(xiàng)工作效率需要在財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)預(yù)算分析這三個(gè)環(huán)節(jié)采取必要的措施，以保證編制符合高職院?？陀^情況的財(cái)務(wù)預(yù)算；各級(jí)部門(mén)在責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的前提下，積極執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；同時(shí)通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算分析，揚(yáng)長(zhǎng)避短，總結(jié)得失，為下期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)，以促進(jìn)高職院校協(xié)調(diào)、穩(wěn)健發(fā)展，促進(jìn)高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算工作更加規(guī)范、有序、科學(xué)地運(yùn)行。

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