公司差旅費報銷制度精選(九篇)
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第1篇：公司差旅費報銷制度范文
為了加強公司的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、報銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權限批準后，由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領導批準?？偛棉k每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監(jiān)控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財務小方即可。
二、報銷規(guī)定
1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費
2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費:員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內交通費用報銷規(guī)定
公司員工在市內外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報銷人應將發(fā)票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為:
1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。
3、差旅費報銷單:按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內按規(guī)定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷:
第2篇：公司差旅費報銷制度范文
企業(yè)是一個典型的小型私人公司，產(chǎn)品只有一種驅蚊類的膏劑產(chǎn)品，屬于日化醫(yī)藥性質。公司原有銷售部主要圍繞部隊供需機關而工作的，其中也包括一些零售散戶。目前，公司領導想利用產(chǎn)品某些方面的特殊功效和良好的研發(fā)背景，打入國內零售市場。由于前期銷售部門工作范圍的狹窄性，人員和銷售流程也非常簡單，沒有建立相應的部門制度，但在拓展零售市場，進入日化大眾市場的時候，隨著經(jīng)營模式的轉變，人員的增加，銷售費用的增大，部門的管理陷入了很被動的局面。出現(xiàn)了銷售人員日常工作管理的不可控性，工作效率低，費用浪費也嚴重。因此，公司急切需要在短時間內改變此種狀況，建立一支適應市場發(fā)展、管理嚴謹、辦事效率高的團隊，爭取在未來2-3年內以快速消費品操作模式建立自己的銷售網(wǎng)絡體系。
由于是對方要求根據(jù)自己經(jīng)驗寫部門管理制度，所以結合自身多年銷售工作經(jīng)驗和小企業(yè)市場工作的開展情況，提出建立由總經(jīng)理負責制的國內營銷中心部門運作體系。
一、銷售組織機構
為了實現(xiàn)銷售管理機構"簡明、快速、高效"的目的，采用人員定位、崗位明確、考核規(guī)范的層級領導制度，具體組織架構圖如下：
二、各職能部門/人員的崗位職責
1、銷售總監(jiān)（略）
2、市場部（略）
（1）大客戶經(jīng)理
（2）區(qū)域業(yè)務經(jīng)理
3、服務管理部（略）
（1）營銷助理
（2）文案設計
三、人員薪酬制度
1、銷售人員薪酬制度
由于公司國內日化零售市場剛剛開拓，銷售的焦點集中在網(wǎng)點的開發(fā)和和貨款的回收。因此，市場部銷售人員的工資采用"底薪（基本工資+業(yè)績效益獎）+獎金提成+年終獎"的方式，底薪采用梯級升降級別制度，如圖：
工資級別基本工資（含通訊費）業(yè)績效益工資獎金提成年終獎備注
一級8001700總經(jīng)理獎
二級8001200總經(jīng)理獎
三級800700總經(jīng)理獎
四級800400總經(jīng)理獎
見習級800200總經(jīng)理獎
2、其他人員工資（略）
四、差旅費開支、報銷管理
為管控營銷中心資金支出，規(guī)范費用報銷作業(yè)體系，制訂差旅費用開支報銷辦法。
1、范圍：凡須從公司財務申領資金（差旅費）均按本辦法辦理。
2、審批權限：根據(jù)營銷中心管理規(guī)范和公司財務科有關規(guī)定，結合營銷中心實際情況。
特做如下規(guī)定：
（1）營銷中心規(guī)定費用額度以內發(fā)生的費用按費用項目經(jīng)權責主管審批后報銷。
（2）超出營銷中心費用額度的費用由公司總經(jīng)理審批后報銷。
3、報銷額度：為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、交通費等主要費用由營銷中心制定開支額度，各種費用在額度內憑票據(jù)實報銷，超過額定部分不予報銷。
4、外部憑證：凡需從財務科報銷，不記金額大小，均須取得合法的與經(jīng)濟活動相符的外部憑證，若因故確實不能取得憑證，應說明未取到單據(jù)原因。
5、出差標準：
區(qū)域業(yè)務經(jīng)理出差住宿標準元/天，伙食補元/天；營銷中心行政以上人員出差住宿標準元/天，伙食補元/天；營銷中心銷售總監(jiān)出差住宿標準最高不能超過150元/天，伙食補30元/天。
交通費含長途汽車、火車、飛機、輪船、車票實報。無電腦票必須由直屬經(jīng)理簽字確認后方可報銷。（如坐飛機，事先必須請示總經(jīng)理批準后，方可報銷。）
上海、北京、廣州地區(qū)在原規(guī)定基礎住宿標準上再增加20元/天標準。
6、差旅費報銷管理規(guī)定
區(qū)域業(yè)務經(jīng)理每月出差至少20天，若發(fā)現(xiàn)弄虛作假，扣除當月提成及差旅費，嚴重者予以開除。區(qū)域業(yè)務經(jīng)理可以通過借款方式向公司支取差旅費，最高金額為3000元。每月根據(jù)憑證票據(jù)如實報銷，一月一次，并附上《區(qū)域經(jīng)理每周行動計劃表》。填寫出差行動路線，時間，地點，必須要和票據(jù)相符。每月25號左右統(tǒng)一寄或交到營銷中心核實報銷。如無附《區(qū)域經(jīng)理每周行動計劃表》一律不作報銷。而遲遲不報銷本月差旅費，不審批下月借款。
五、發(fā)貨、退貨管理程序（略）
六、營銷中心人員考核管理制度
1、區(qū)域業(yè)務經(jīng)理考核管理制度
（一）工作職責：（略）
（二）崗位歸屬：直接接受市場部的領導工作安排。
（三）區(qū)域業(yè)務經(jīng)理級別和薪酬配套（見上面）
（四）區(qū)域業(yè)務經(jīng)理的考核、獎金提成、年終考核獎的規(guī)定
1）見習業(yè)務員試用期為三個月，期間不參與考核，期滿經(jīng)考核合格后轉正，若不合格，予以辭退或延長試用期；
2）轉正后的區(qū)域業(yè)務經(jīng)理給予核定業(yè)績指標，按季度目標銷售予以考核。若區(qū)域業(yè)務經(jīng)理未完成季度考核指標的80%,下季度的工資按80%計發(fā)；若完成季度考核指標，恢復原基本工資；連續(xù)兩個季度未完成考核指標的80%,給予調離、辭退或降級；
3）業(yè)績效益工資：主管部門根據(jù)各區(qū)域經(jīng)理銷售月度計劃考核表中匯款累計完成指標100%、網(wǎng)點開發(fā)完成100%、區(qū)域內客戶投訴率、業(yè)務管理綜合素質等各項指標累計兩個季度完成以上者，工資級別將報總經(jīng)理審批，得到晉升一級。
4）獎金提成結算：主管部門根據(jù)各區(qū)域經(jīng)理簽訂的地區(qū)銷售責任書內容、每月匯款計劃數(shù)量為依據(jù)，完成月指標80%以上，結算當月提成%;如完不成當月匯款指標低于80%以下者，暫不結算當月提成%點，待下個月完成匯款指標80%以上后，方可結算%提成，二月累計結算。
5）年終考核獎：銷售人員如果按目標總量完成100%,按打款總額的%結算提成；如果按目標總量超過150%以上，按打款總量的%結算；全年完成總銷售量低于80%以下者，按%提成結算。（年終提成總數(shù)減去按月提成的總數(shù)，余額部分按一次性結算作為總經(jīng)理獎金發(fā)放。）
6）考核實施：營銷助理依據(jù)各區(qū)域銷售匯總情況，有銷售總監(jiān)提出考核意見，報營銷中心總經(jīng)理批準生效。
2、大客戶經(jīng)理、其他人員考核管理制度（略）
七、銷售人員表格化管理
第3篇：公司差旅費報銷制度范文
關鍵詞：移動互聯(lián)網(wǎng) 差旅出租車費 管理
差旅管理，又叫商旅管理，是指企業(yè)利用信息技術，對差旅活動進行全過程監(jiān)控，從而達到控制差旅成本的目的。目前，差旅管理越來越受到重視。許多專業(yè)的公司進入差旅管理領域為企業(yè)差旅費管理提供專業(yè)的服務。然而，當前很多的商旅平臺只能夠解決飛機票、火車票、酒店等差旅費的監(jiān)督管理，對企業(yè)差旅費中的出租車費并不能進行有效的監(jiān)督管理。
隨著以各類出行公司APP為代表的移踴チ網(wǎng)應用打車平臺的興起，顛覆了路邊攔車概念，利用移動互聯(lián)網(wǎng)的特點，將線上與線下相融合，從打車初始階段到下車使用線上支付車費，畫出一個乘客與司機緊密相連的O2O完美閉環(huán)，最大限度優(yōu)化乘客打車體驗，改變傳統(tǒng)出租司機等客方式，最大化節(jié)省司乘雙方資源與時間。中國95%的商旅發(fā)生在國內，這也為企業(yè)差旅管理提供了新的差旅出租車費管理的手段與方式。
一、企業(yè)差旅出租車費管理的現(xiàn)狀
差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。市內交通費是指企業(yè)工作人員出差期間發(fā)生的市內交通費用，一般由出租車費用等組成。另外還有一種特殊情況，員工申請企業(yè)公車派車。一般在進行公務接待或者市區(qū)內出差的情況下，員工申請企業(yè)派車，由部門領導簽字后進行單位內部結算。筆者把此業(yè)務歸屬于差旅管理的范圍，屬于隱性的差旅管理，也是管理相對寬松的領域。
目前企業(yè)對市內出租車費的管理標準如下。
（1）包干。給定一個費用標準，總額包干、超支不補、節(jié)余歸己。企業(yè)差旅市內交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天按一定的標準包干使用。不管實際費用如何，只給定額的報銷或者補貼。有的企業(yè)參照財政部下發(fā)的《關于調整中央和國家機關差旅住宿費標準等有關問題的通知》（財行[2013]531號）規(guī)定的標準執(zhí)行，如80元每人每天。有企業(yè)會根據(jù)員工的級別和出差地點不同給予不同的標準，如經(jīng)理級別員工北京出差300元每人每天，鄭州出差200元每人每天；普通員工北京出差200元每人每天，鄭州出差100元每人每天。需要員工事先理解企業(yè)的標準，避免未授權行為的發(fā)生，來確定員工最終可以報銷的費用。
（2）實報實銷。員工出差回來后憑由相關領導簽字審批的票據(jù)進行報銷。這個制度一般是對級別比較高的員工，或者有特殊事項的差旅項目來執(zhí)行的。如總經(jīng)理級別的員工市內交通費實報實銷，或者某重要項目事先經(jīng)過申請可實報實銷市內交通費。企業(yè)公務用車費用報銷也屬于這種情況，由相關負責人簽字后進行企業(yè)內部結算。
二、企業(yè)差旅出租車費管理存在的問題
在實際工作中，許多企業(yè)的差旅出租車費管理存在比較大的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）出租車費用包干缺乏靈活性，不利于調動員工的積極性。如員工在北京、上海、廣州、深圳等城市出差，80元每人每天的市內交通費很難滿足需要。最終造成員工會消極地去完成相關工作，或者再尋找其他途徑報銷費用。
（2）不能反映實際費用，增加隱性成本。如出租車費用實際為25元，但員工可以從出租車司機那里取得30元甚至更多的票據(jù)作為報銷憑證，也有員工通過網(wǎng)上等其他途徑直接購買票據(jù)來報銷。
（3）員工行程不清晰，公務目的交通費用和私人目的交通費用無法區(qū)分。如員工在出差期間會專門去看望自己的親朋好友或者去相關景點進行游玩，通過其他途徑取得相關的票據(jù)作為報銷憑證。而企業(yè)無法對其行程路線進行監(jiān)控，也無法進行核實，只能對金額的大小憑經(jīng)驗進行判斷，不能確定其具體行程。
（4）利用業(yè)務單位的招待差旅費尋租，產(chǎn)生腐敗行為。員工在出差期間接受有業(yè)務往來單位的公務車使用，出差后報銷包干費用，或者用其他途徑取得的票據(jù)實報實銷，從而達到取得相關費用的目的。這是一種尋租腐敗行為，最終導致企業(yè)與業(yè)務往來單位的業(yè)務受到影響，損害企業(yè)的利益。
（5）單位公務用車內部管理體系失效。各部門用車申請隨意，甚至有的企業(yè)業(yè)務部門特別是管理部門可以直接打電話到車隊叫車，不需要申請和批準。內部結算缺乏監(jiān)督，最終增加了企業(yè)的成本費用。
（6）差旅管理流程耗時費神，財務部門服務滿意度低。由于從審批差旅，借款或者墊付資金，保留票據(jù)，后續(xù)報銷整個過程耗時比較長，要求比較多，最終導致差旅費報銷是員工抱怨最多和覺得最麻煩的事務。當遇到差旅管理的要求后，員工被瑣事所煩擾，不能安心地從事自己的業(yè)務工作。財務人員疲于應付各種問題，嚴格要求就被其他部門的員工投訴，導致財務部門在企業(yè)的考核中的群眾滿意度一般都比較低，不利于工作的開展。
三、企業(yè)差旅出租車費管理存在問題的原因
（1）無專門的差旅管理部門，差旅管理職能不能獨立。傳統(tǒng)的差旅管理職能分散在各個部門，一般只有事前的審批和事后財務部門的報銷，最終造成管理流程的不完善，缺乏專業(yè)管理和整體控制機制。
（2）沒有按需設置用車規(guī)則，用車管控粗放。在什么樣的條件下可以用車，用什么樣的車，缺乏事前的授權、事中的監(jiān)督和事后的分析。員工憑感覺和從自身利益出發(fā)，選擇是否用車和用什么樣的車。
（3）行程管理不清晰，不能做到員工陽光出行。員工的上車地點、金額、時間、用車類型都不清晰。員工的差旅行程不能清晰確認，比如出租車票等沒有實名制，有網(wǎng)站公開轉讓票據(jù)，員工從出租車司機處索取或者購買票據(jù)等行為都是比較普遍的現(xiàn)象。
四、基于D出行公司的企業(yè)差旅出租車費管理策略
以D出行公司為代表的移動互聯(lián)網(wǎng)第三方打車平臺的興起，為企業(yè)差旅出租車費管理提供了新的手段和方法。根據(jù)D出行公司企業(yè)版的運營模式，筆者編制了企業(yè)與D出行公司差旅管理業(yè)務連接示意圖。
由此可見，基于D出行公司的差旅管理具有下列優(yōu)勢，可以克服傳統(tǒng)差旅管理存在的漏洞，也避免存在的浪費。
（1）由財務部門費用會計和D出行公司進行對接，不需另外設立專門的機構。由D出行公司根據(jù)企業(yè)實現(xiàn)錄入的員工信息和權限實施事中監(jiān)管，保證差旅管理流程的完善。沒有增設專門的差旅管理機構，從而也降低了企業(yè)的差旅管理成本。
（2）事先設定用車規(guī)則和員工的權限，確保在實施過程中，員工遵循相關的規(guī)則和要求，否則就不能報銷相關的費用。做到了在事中的管理，確保使用更符合規(guī)定。
（3）行程管理清晰，員工陽光出行。員工的上車地點、金額、時間、用車類型、行駛路線都很清晰，在企業(yè)管理后臺都可以看到。這是以前的差旅管理中的出租車費管理無法監(jiān)控的區(qū)域。
（4）由企業(yè)和D出行公司進行結算，員工無需報銷。傳統(tǒng)出租車不僅打車麻煩，而且還牽扯到需要員工先墊付很多次打車費用、保留小票、后續(xù)報銷貼票的問題。利用D出行公司不需要索取票據(jù)，不僅員工省去了報銷的繁瑣，也讓財務人員省去了逐單審核的麻煩，因為通過D出行公司企業(yè)版后臺就可以直接設置管控的要求，員工在這個管控范圍內叫到車，財務人員不需要對結果再進行審核。
（5）行程出行數(shù)據(jù)報告，企業(yè)可以隨時分析。企業(yè)可以在D出行公司的系統(tǒng)內查看系統(tǒng)提供的企業(yè)員工的出行數(shù)據(jù)報告進行分析，為企業(yè)差旅管理提供大數(shù)據(jù)支撐。
五、D出行公司差旅管理改M的建議
（1）D出行公司差旅管理平臺需要與企業(yè)差旅管理系統(tǒng)實現(xiàn)對接。目前D出行公司提供的差旅管理服務需要企業(yè)在D出行公司網(wǎng)站進行注冊，在D出行公司系統(tǒng)內部完成所有的操作和業(yè)務，也就是說D出行公司目前只是一個封閉的系統(tǒng)，沒有和企業(yè)的差旅管理系統(tǒng)進行對接。這也導致了目前D出行公司差旅管理的服務層次還不是很高，需要進一步提升。
（2）結算方式采用預付款的方式，不夠靈活。D出行公司與企業(yè)簽訂的合同注明企業(yè)要預存出行服務費，如果企業(yè)未能按D出行公司提示充值導致甲方賬戶內余額為零（0）元時，D出行公司有權暫時中止支持甲方用車人員使用甲方D企業(yè)版賬戶發(fā)出的出行服務需求。過于僵化的結算方式不利于客戶群的維護，需要根據(jù)客戶情況進行分類管理。如大客戶可以采取定期結算的模式，中小客戶則可以采取預存款的結算模式。
第4篇：公司差旅費報銷制度范文
一、資本性支出
公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內容。
公司對外投資、對外借款應經(jīng)公司總經(jīng)理批準，公司財務部根據(jù)約定時間表支付投資款。
公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：
1、公司的固定資產(chǎn)應當單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值2000元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的購置
公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購置預算，由財務部匯總報總經(jīng)理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據(jù)。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。
若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準方予以購置；若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經(jīng)理簽核批準方予以購置。
因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經(jīng)理負責審批。
二、公司經(jīng)營性費用支出
公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。
1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎。
2、主管服務部的副總經(jīng)理應按項目預算表進行經(jīng)營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應送財務部備案。財務部根據(jù)協(xié)議的有關規(guī)定審核付款條件。
3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務部備案，財務部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當調整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。
4、凡簽有經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需支付款項的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報總經(jīng)理負責最終付款審批；財務部根據(jù)合同有關條款支付款項。未簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需預付款項的由總經(jīng)理負責付款審批。
5、經(jīng)營性支出在付款時一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應在經(jīng)營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關資料后依審批流程簽名。財務部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營支出審批表支付款項。
三、公司管理性費用支出
公司管理性費用支出是指按規(guī)定應列入管理費用的各項支出。
（一）差旅費報銷
1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發(fā)生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。
2、出差及報銷程序：
①按規(guī)定填報出差審批單并報公司總經(jīng)理批準；出差審批單包括以下內容：出差任務、人員、預計時間、地點（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費用預算等。
②出差人應在出差返回后五個工作日內憑差旅費報銷單辦理有關的報銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。
3、報銷標準
出差費用應按如下標準執(zhí)行，若有超出本標準范圍的費用支出，應取得公司總經(jīng)理的批準。
差旅費報銷標準單位：元∕天
職等
地區(qū)
住宿費
出差補貼
雜費
交通費用
長途交通費用
市內交通費用
1-4職等
實報實銷
5-6職等
甲類
300元
80元
20元
飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車
出租車
乙類
250元
6職等以下
甲類
250元
60元
15元
飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車
公共汽車、中巴、地鐵、列車
乙類
200元
附注：前述甲類地區(qū)是指：
①國外;
②各省、自治區(qū)、直轄市政府所在城市；
③沿海各?。▍^(qū)）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級城市，遼寧大連市；
甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。
甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時由公司總經(jīng)理會議討論調整。
4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標準控制，按實際報銷的原則。
5、公司員工出差期間的交通費用按出差規(guī)定的時間、地點、標準憑票據(jù)核準報銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。
6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標準報銷，費用在規(guī)定的標準內憑住宿發(fā)票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務高者住宿標準予以報銷。在同一城市停留10天及以上者，其在該城市期間的住宿費按照上述規(guī)定所定標準的80支付。因參加會議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實報銷。
7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經(jīng)理批準，方可據(jù)實按有關規(guī)定報銷。出差期間的其它費用應與差旅費報銷同時報審。
8、實際報銷時出差補貼按控制標準以餐費單報銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務招待費用的，按其招待次數(shù)每次扣減當日出差補貼的50。
9、公務外出的公司對其交通費用參照上述標準報銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標準報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。
10、公司副總經(jīng)理的差旅費報銷一律由總經(jīng)理負責審批。
（二）員工借款
1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應及時到財務部辦理報銷還款手續(xù)，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務部有權從本人工資收入中扣還借款。
2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預算額度內填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準后，報總經(jīng)理批準可予以辦理借款。
3、公司員工日常因工作業(yè)務需要借用現(xiàn)金，應填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理借款手續(xù)。業(yè)務借款應在業(yè)務完成后五個工作日內按有關程序辦理還款手續(xù)。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業(yè)務費，一律由總經(jīng)理批準。
（三）業(yè)務招待費報銷
為降低公司成本，控制業(yè)務招待費用的支出，公司業(yè)務招待應按照先申請，后招待的原則。有關人員應在請示標準范圍內安排業(yè)務招待，并實行逐單審批制，報銷時經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認金額后按業(yè)務招待管理辦法中核定的金額范圍進行審批。
（四）物品采購及報銷
范圍：辦公用品、技術資料等實物。
1、物品采購與驗收
各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫存情況編制采購計劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財務部備案，辦公室應對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當?shù)膸齑鏄藴?。采購計劃表中應注明采購物品的名稱、數(shù)量及預計采購金額。采購計劃表當月有效。當月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。
物品采購回來后應指定專人負責辦理驗收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗收人在發(fā)票后面簽名確認實際采購情況。經(jīng)辦人與驗收人必須分開。
2、報銷
物品采購回來后憑發(fā)票填寫費用報銷單報銷，由總經(jīng)理審批。
（五）車輛費用報銷
辦公室應于每月末提交當月車輛費用報銷匯總表報總經(jīng)理，同時送交財務部一份。
（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費用額并報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財務部予以報銷。
（七）根據(jù)公司經(jīng)營實際，對一些緊急的支付必須經(jīng)請示總經(jīng)理后在一定的范圍內可先支付后審批，但必須在三個工作日內補足支付手續(xù)。
四、其他事項
（一）所有報銷人員均應先將有關原始單據(jù)按財務部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)。粘貼單大小應與憑證紙相同。
（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上，應在實際用款時間前半個工作日向財務部提出用款要求。
第5篇：公司差旅費報銷制度范文
【關鍵詞】企業(yè) 餐飲費用 賬務 管理
一、業(yè)務招待費的相關規(guī)定及處理
（一）生產(chǎn)經(jīng)營活動期間：《工業(yè)企業(yè)財務制度》（現(xiàn)已經(jīng)失效，但有關的具體規(guī)定仍然具有實際指導作用）中業(yè)務招待費的概念是：企業(yè)為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的費用；財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定》中規(guī)定，業(yè)務招待費包括：在接待地發(fā)生的交通費、用餐費和住宿費，此規(guī)定雖然是針對行政事業(yè)單位的，但企業(yè)單位可以參考；《企業(yè)所得稅法實施條例》有關業(yè)務招待費規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
現(xiàn)在企業(yè)會計制度規(guī)定，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的招待支出應該記入“管理費用”的二級科目“業(yè)務招待費用”中，行業(yè)財務制度如《工業(yè)企業(yè)財務制度》曾規(guī)定業(yè)務招待費可以在限額內據(jù)實列入管理費用，但現(xiàn)在執(zhí)行的《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計制度》等會計制度和財務制度沒有這方面的規(guī)定。
從規(guī)定可以明白，業(yè)務招待費用包括餐飲、住宿等相關費用，業(yè)務招待過程發(fā)生的餐飲費用可以據(jù)實列入“管理費用”的二級科目“業(yè)務招待費用”中；業(yè)務招待費列支稅務方面有限額規(guī)定，需要在申報所得稅的時候進行相應的調整。
（二）籌建期間：《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)關于籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題規(guī)定：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
《小企業(yè)會計制度》規(guī)定，對小企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，計入“長期待攤費用”，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月轉入當月?lián)p益。執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的，根據(jù)2011年注冊會計師考試教材《會計》中規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費應該記入期間費用“管理費用”科目中。
根據(jù)以上分析可以得出，會計方面在籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費用不管計入長期待攤費用還是管理費用都可以據(jù)實列支，但稅務方面有限額規(guī)定，需要在申報所得稅時進行相應的調整。
二、會議費規(guī)定及處理
《中央國家機關會議費管理辦法》規(guī)定，會議費開支包括會議房租費、伙食補助費、交通費等。此規(guī)定雖然不是針對企業(yè)的，但可以參考?！镀髽I(yè)所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā)〔2000〕84號（現(xiàn)已經(jīng)失效，但對實際工作仍具有具體指導作用）第五十二條規(guī)定：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。
根據(jù)上述規(guī)定，在實務中，會議費一般是召開會議而發(fā)生的各種費用，包括住宿費、餐飲費、交通費等，根據(jù)業(yè)務事項的不同可記入管理費用或營業(yè)費用。稅務和會計方面處理一致，都可以據(jù)實列支，沒有限額，不用調整。
三、福利費的相關規(guī)定及處理
財企（2009）242號《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》中規(guī)定：企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出；發(fā)生的職工福利費，按照會計制度的規(guī)定進行核算。
《企業(yè)所得稅法實施條例》中規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除?！蛾P于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號中對上述條款的具體內容進行了說明；2012年4月11日，國家稅務總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務總局網(wǎng)站政策答疑時指出：《關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》第三條，沒有列舉職工福利費的全部內容，沒有列舉的費用項目，如確實是為企業(yè)全體屬于職工福利性質的費用支出目的，而且符合稅法規(guī)定的權責發(fā)生制原則，以及對支出稅前扣除合法性、真實性、相關性、合理性和確定性要求的，可以作為職工福利費按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。
根據(jù)上述規(guī)定，在福利費核算的實務工作中，職工加班餐飲費、節(jié)假日聚餐費用等職工集體福利性餐飲費用，應該在福利費用中列支，可以在所得稅前扣除的；但稅務方面超過限額的，在申報所得稅的時候需要進行調整。
四、差旅費的規(guī)定及處理
《中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》財行[2006]313號規(guī)定：差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費；《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定：差旅費標準由企業(yè)參照當?shù)卣?guī)定的標準，結合企業(yè)的具體情況自行確定。
2012年4月11日國家稅務總局所得稅司盧云就所得稅相關政策答疑時解釋到：根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法和有關政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果單位是根據(jù)國家有關標準，憑出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。
第6篇：公司差旅費報銷制度范文
第一條為了規(guī)范公司財務會計行為，更好地發(fā)揮財務監(jiān)督職能，達到強化內部財務管理，加強成本費用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預算范圍內做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財務會計工作更好地服務于公司管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。
第三條發(fā)生各類費用、支出事項，應當及時辦理會計手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務部。
第二章費用報銷、支出審批人員和審批權限
第四條公司總經(jīng)理為公司各類費用、支出事項的有權審批人。各部門在預算范圍內的費用、支出事項須由經(jīng)辦人員報總經(jīng)理批準后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預算范圍內的費用、支出，財務部門有權拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。
第三章費用報銷、支出審批程序
第五條經(jīng)濟合同付款審批程序。
簽定經(jīng)濟合同的部門應按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務部報送預算，并由分管業(yè)務負責人和財務負責人審查，總經(jīng)理批準后，財務部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經(jīng)濟合同款項。
（一）在預算內，根據(jù)合同履行情況，需付款時，由經(jīng)辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關的合同、驗收等相關資料，分別送業(yè)務部門負責人和業(yè)務主管副總審核，并簽署意見；
（二）將業(yè)務部門和主管副總核準同意支付的“公司合同付款申請書”送財務部審核，財務部應對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件
連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報總經(jīng)理審批；
（三）經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務部相關人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證在5個工作日內付款。
第六條日常費用的報銷審批程序及有關規(guī)定。
各部門按核定的年度預算分解報月預算，經(jīng)審核后所發(fā)生的各項費用應在預算內控制使用。
一、審批程序
（一）部門確認——費用報銷時，各部門按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”等，在報銷業(yè)務招待費時還應同時填寫“業(yè)務招待費說明表”，由部門負責人對費用發(fā)生的真實性確認簽字后送財務部；
（二）財務部初審——重點審核在預算范圍內開支的票據(jù)的合法性、有效性和核準報銷金額的準確性，并簽字確認；
（三）公司領導審批——財務部將初審合格的原始憑證送總經(jīng)理審核批準；
（四）將審核批準同意報銷的原始憑證送財務部相關人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證付款。
二、有關規(guī)定
（一）費用發(fā)生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據(jù)；
1、規(guī)定稅務監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時效。例：針對2004年，取得發(fā)票時的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應標有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發(fā)票的有效時效。
2、規(guī)定稅務監(jiān)章的定額發(fā)票要同時加蓋使用單位財務專用章或發(fā)票專用章，白條和無財政監(jiān)章的收據(jù)不作為報銷依據(jù)，否則財務初審時即剔除。
（二）原則上當月發(fā)生的費用當月在預算內報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內完成報銷手續(xù)，否則不納入當月預算處理。
（三）員工因公借款且在借款期發(fā)生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。
（四）日常費用的報賬收單時間：
1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。
2、每年1月、7月為財務中報、年報編制時間，當月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續(xù)。
第七條工資費用的審批程序。
（一）員工工資的發(fā)放時間定于次月8日（遇節(jié)假日提前），各部門負責收集當月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統(tǒng)計表”、“代扣保險費明細表”報送財務部；
（二）財務部將復核無誤的工資表送總經(jīng)理審核；
（三）根據(jù)核準發(fā)放的工資額撥款到銀行開設的工資專戶。
第八條員工個人因公借款審批程序
（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批；
（二）借款申請單送財務部經(jīng)理復核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。
（三）財務部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經(jīng)核準的借款申請單支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內報帳并結清余款；其他借款人在業(yè)務完畢后的三日內了清借款。
第四章具體費用報銷細則
第九條業(yè)務招待費報銷規(guī)定
規(guī)定標準：公司總經(jīng)理業(yè)務招待費每月不超過8000元，公司副總經(jīng)理業(yè)務招待費每月不超過3000元，技術總監(jiān)、部門經(jīng)理業(yè)務招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。
要求：
（一）在預算范圍內的業(yè)務應酬活動應本著節(jié)約、實事求是的原則進行，各部門有列支權，無隨意開支權。經(jīng)公司審定的各部門業(yè)務招待費的開支額度按部門歸屬總經(jīng)理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應先報總經(jīng)理批準，總經(jīng)理超支時應先報董事長批準。
（二）各部門正、副經(jīng)理有業(yè)務招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務招待費。各部門在發(fā)生業(yè)務招待事項時須嚴格按批準的限額標準執(zhí)行，并須事前向總經(jīng)理請示，說明理由，經(jīng)批準后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經(jīng)理在報銷憑證上簽字批準為準。
（三）在業(yè)務發(fā)生后一周內應填寫“業(yè)務招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數(shù)，事由及應酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應發(fā)票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷?！皹I(yè)務招待費說明表”，統(tǒng)一由財務部存檔，僅供內部審查不對外使用。
（四）公司財務部對各部門的業(yè)務招待費開支實施適時控制，并建立預警制度，對費用的不正常執(zhí)行予以適時警告，對超預算開支適時予以終止執(zhí)行。財務部就各部門業(yè)務招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節(jié)約的風氣。
第十條通訊費報銷規(guī)定
公司手機費用是公司為從事經(jīng)營管理及業(yè)務活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經(jīng)部門領導確定并報總經(jīng)理批準后方可發(fā)放該補貼。
（一）在各部門預算范圍內享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節(jié)假日9：00—22：00開機。
（二）公司總經(jīng)理：手機費每月定額600元（憑票報銷）。
（三）公司副總經(jīng)理、技術總監(jiān)：手機費每月定額500元（憑票報銷）。
（四）部門經(jīng)理及公司核定的市場及市場服務保障崗位人員手機費每月定額200元（憑票報銷）。
（五）公司主要負責對外工作聯(lián)系的管理人員手機費每月定額100元（憑票報銷）。
（六）公司其他職員（不含試用期）：手機費每月定額50元（憑票報銷）。
（七）凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據(jù)實際情況經(jīng)部門負責人同意并報總經(jīng)理審批同意后可報銷超定額部分。
（八）公司各部門確因業(yè)務需要，致使部份職員手機費用超標時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經(jīng)部門負責人核準并報總經(jīng)理批準后，可在該部門當月手機預算費用內調劑報銷，但不得超過部門該項預算總額。
第十一條差旅費報銷規(guī)定
凡出差須經(jīng)總經(jīng)理批準，差旅費的使用在各部門預算范圍內開支。
（一）公司員工出差借款，經(jīng)批準應提前填寫“出差申請表”。內容包括：出差事由、地點、時間、發(fā)生費用預算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應事先征得本部門分管副總同意，再報總經(jīng)理批準。
（二）部門經(jīng)理級及以上干部乘坐飛機須經(jīng)批準。
（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經(jīng)公司領導批準后可乘坐飛機。
（四）差旅費報銷額度如下：
（1）總經(jīng)理出差住宿標準不作限制。副總經(jīng)理、技術總監(jiān)出差住宿標準不超過300元/天。因公發(fā)生費用實報實銷。
（2）部門經(jīng)理級出差，每日住宿費標準不超過200元，交通費本著節(jié)約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務招待費需填寫“業(yè)務招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。
（3）部門經(jīng)理級以下干部出差，每日住宿標準不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內交通費。如發(fā)生招待費用需事先征得部門負責人同意，報銷時需填寫“業(yè)務招待費說明表”，金額超過500元者報總經(jīng)理審批。
（4）差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數(shù)、附件張數(shù)并計算金額，住宿費須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內報銷，經(jīng)相關負責人審批后，按第六條規(guī)定報銷。如出差人員的報銷內容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。
（五）市內交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經(jīng)理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。
市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。
第十二條辦公費用報銷規(guī)定
（一）辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經(jīng)費按每人每月10元計算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領取。
（二）紙張、磁盤、墨盒等計算機復印機耗材，其他辦公設備的維修、保養(yǎng)費用等，總經(jīng)費按每人每月15元計算。
（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負責保管、領用、登記，并建立相應的實物臺帳，
（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費用預算內支出。
（五）各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報銷。
（六）所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。
第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據(jù)實報銷。
第十四條汽車使用費：實行按規(guī)定標準包干使用的原則。
規(guī)定標準：總經(jīng)理2000元/月；副總經(jīng)理、技術總監(jiān)、部門負責人1000元/月。
（一）汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。
（二）汽車包干使用費的報銷，原則上當月發(fā)生當月報銷，按照第六條日常費用報銷程序的要求辦理。
第7篇：公司差旅費報銷制度范文
一、建制度，強化行為規(guī)范
制度的健全與落實始終是財務管理工作的重點，企業(yè)經(jīng)營活動能否正常進行，公司財務效率如何，很大程度上取決于制度建立的科學合理性和便捷程序，幾年來，為實現(xiàn)從人管人到制度管人的轉換，我們依據(jù)省公司下發(fā)的《國家電網(wǎng)會計基礎工作規(guī)范》、《國家電網(wǎng)公司原始憑證規(guī)范化管理意見（試行）》、《國家電網(wǎng)公司關于進一步加強報銷管理的通知》各項規(guī)章制度，根據(jù)本單位實際情況相應的制定了《公司財務管理辦法》，在創(chuàng)一流期間我們公司還補充完善了相關的財務管理辦法，如：《財務管理信息系統(tǒng)安全管理辦法》、《風險管理制度》、《全面預算管理辦法》、《差旅費管理辦法》等共41項規(guī)章制度，規(guī)范了公司及所屬各中心所的會計核算程序和財務工作管理。一方面，我們組織學習、落實，另一方面，又根據(jù)省公司資金集中管理，嚴格執(zhí)行電費收繳及時納入到省公司資金池的賬戶中。對年初預算下達的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、業(yè)務費等按照“定額管理，限額使用，超額不付”的原則，實行全方位預算，細化來說，主要有以下幾個方面：
（一）業(yè)務招待費的管理
我們嚴格執(zhí)行了招待客飯審批制度，由相關業(yè)務部門申請、分管領導審批、行政部門復核。按全年預算的進度比例進行支付。對于超預算的業(yè)務招待費一律不予報銷，嚴格執(zhí)行年初下達計劃，屬于特殊原因的需經(jīng)預算委員會調整批準追加預算額度后方可報銷。
（二）差旅費管理
我們單位嚴格規(guī)范了差旅費報銷程序和員工借款的還款時限，按照公司《關于員工借款管理的通知》要求執(zhí)行，每季度認真清理往來借款，對超時限不歸還借款的人員，從其工資、資金中扣除，從根本上消除了往來款項長期掛賬不還的現(xiàn)象。
（三）辦公費管理
我們按照年初預算下達的控制數(shù)，由各部室列出計劃，經(jīng)領導審批后，在由后勤部室統(tǒng)一采購、保管，避免了庫存積壓，資金的合理使用。且各類辦公用品由后勤部室統(tǒng)一采購后取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額抵扣從而減少了成本。
（四）車輛費用管用
嚴格執(zhí)行公司制訂的車輛費用管理辦法，從嚴控制、如實報銷，對每一部車輛油耗、維修的情況都建立了臺帳及實行嚴格的事前報修制度，公務用車嚴格執(zhí)行省公司下達的預算控制數(shù)。
二、建立建全企業(yè)內部的財務會計控制制度
隨著市場經(jīng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)內部的財務會計控制已成為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具。所謂企業(yè)內部的財務會計控制制度，是企業(yè)為了提高企業(yè)的會計信息質量，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序，在建立建全企業(yè)的內部財務會計管理工作制度應該包括以下幾個方面：
（一）財務預算的控制
編制預算體現(xiàn)了本企業(yè)的經(jīng)營活動目標，并明確職責，各項收入、支出全部納入本單位的預算管理，預算資金實行責任人限額審批，嚴格控制無預算資金的支出。
（二）現(xiàn)金流量預算的控制
本單位根據(jù)年度現(xiàn)金流理預算，結合生產(chǎn)經(jīng)營和投融資實際情況，按月滾動編制月度現(xiàn)金流理預算，并報市公司審批，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支出預算審批下達數(shù)，當月結余的預算額度，不保留至下月使用，當月因特殊情況需追加的預算，按預算管理流程報批。確保每月現(xiàn)金支出預算偏差率控制在2.5%以內。
（三）財務信息化控制
根據(jù)省公司信息深化應用的要求，所有的付款流程都必須實行電子支付流程。為此我公司特制定了適合本企業(yè)的《財務管理系統(tǒng)安全管理辦法》，確保系統(tǒng)的安全使用。
三、不斷加強財務管理
建設“一強三優(yōu)”現(xiàn)代電網(wǎng)企業(yè)的目標是公司的中心工作和任務，其中“資產(chǎn)優(yōu)良、業(yè)績優(yōu)秀”最終還是要在全年的經(jīng)營成果上體現(xiàn)出來。按照精細化管理要求，我們在完成日常財務工作的同時，努力在財務管理上下功夫。
（一）堅決推進財務預算管理，大力做好各項預算分析，嚴格控制預算的執(zhí)行
1.年初訂定整個公司的成本費用開支計劃。2.結合內部模擬市場的動作要求核定各業(yè)務部門、各中心所的考核內成本項目費用。3.運用會計電算化系統(tǒng)的輔助核算功能隨時監(jiān)控各職能部室及各中心所的費用開支情況，實時掌控費用的超支和結余情況。這一系列事前、事中、事后的控制措施是公司實行內部模擬市場的必然要求，同時為我公司完成全年各項資產(chǎn)經(jīng)營考核指標提供了有力的保證。
（二）按創(chuàng)一流縣級供電公司的要求，加大財務分析深度
圍繞創(chuàng)一流工作的要求，我們逐一對照規(guī)范了會計檔案、電算化檔案及財務相關資料。依據(jù)這些齊備的財務資料，結合圖表，做好各項專項資金和月、季度的經(jīng)濟指標分析，還使用投影機等辦公自動化設備在公司的經(jīng)濟分析會中對每月經(jīng)濟活動的強勢、弱勢、熱點做可視分析，力求給決策層提供更加直觀而透徹的信息。
四、財務管理中的建議
第8篇：公司差旅費報銷制度范文
摘 要：中石化目前費用報銷業(yè)務制度標準不一，企業(yè)層級多、流程繁瑣，內控制度沒有全面落實，實行費用報銷系統(tǒng)上線，實現(xiàn)制度、流程規(guī)范統(tǒng)一，提升企業(yè)財務管理水平。
關鍵詞 ：費用報銷系統(tǒng) 上線 必要性 財務管理
一、中石化費用報銷業(yè)務現(xiàn)狀分析
1、目前中石化有200多家二級企業(yè)，100多萬員工，登陸費用報銷系統(tǒng)的人員約30萬。大部分企業(yè)通過線下傳統(tǒng)方式處理報銷業(yè)務，報銷制度與標準不統(tǒng)一。
2、各企業(yè)規(guī)模不同，企業(yè)管理層級多，業(yè)務流程繁瑣，審批節(jié)點復雜多樣；
3、費用報銷的業(yè)務范圍廣，包括了大多數(shù)的成本要素，涉及成本要素約241個，報銷會計核算工作量大。
4、費用報銷業(yè)務涉及列支渠道多，費用報銷會計核算復雜度高。
5、費用報銷相關內控制度沒有在信息系統(tǒng)中得到全面落實。
6、沒有專業(yè)系統(tǒng)支撐，業(yè)務基本采取手工方式處理。
二、國內外費用報銷現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢
在國內，部分中資、外資公司已建設了費用報銷系統(tǒng)，并將費用報銷業(yè)務納入共享服務范疇，實現(xiàn)集團范圍內的統(tǒng)一管理。 如萬科、聯(lián)通、可口可樂等知名企業(yè)。國外，據(jù)統(tǒng)計，世界《財富》500強50%的企業(yè)以及100強80%的企業(yè)實施了共享服務。費用報銷系統(tǒng)作為重要的業(yè)務模塊支撐了全球業(yè)務，如國際石油公司殼牌、英國石油、雪佛龍，道達爾公司等。
三、中石化費用上線的必要性
中石化作為世界100強企業(yè)之一，為實現(xiàn)集團公司打造“世界一流能源化工公司”的戰(zhàn)略目標，加強集團化管控，提升公司價值，已將財務共享服務工作作為一項重要任務來抓?？傮w設計，分步實施，先行建立中國石化費用報銷管理系統(tǒng)。2014年以來，經(jīng)過幾個月的上線實踐，優(yōu)勢凸顯，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）實現(xiàn)報銷制度的統(tǒng)一管理，規(guī)范操作流程，使財務管理更加精細化
系統(tǒng)規(guī)范了費用報銷流程及相關報銷執(zhí)行標準，實現(xiàn)費用預算、費用標準、業(yè)務審批、會計核算、資金結算的統(tǒng)一集中管理，滿足總部及下屬企業(yè)報銷業(yè)務需求。一直以來，中石化大部分企業(yè)的費用報銷工作沒有專業(yè)系統(tǒng)支撐，多采取手工方式處理，也就是報銷人填寫紙質單據(jù)并逐一找各級領導進行簽字審批后，將單據(jù)提交財務進行審核，財務再根據(jù)相關單據(jù)手工錄入到系統(tǒng)（erp、會計集中核算）中，完成記賬操作，最后通過網(wǎng)銀或現(xiàn)金等支付方式完成資金支付。費用報銷系統(tǒng)將報銷中常用的費用項目加以規(guī)范，根據(jù)費用性質配置報銷流程，在同一單位內部一律采用統(tǒng)一的報銷標準，比如差旅費中的住宿標準、出差補助一律按人員職務、職稱級別設定，在輸入人員信息后，系統(tǒng)會自動按標準加以控制，這就防止了超標準報銷等人為因素，維護了財務工作的嚴肅性；同時，系統(tǒng)引入了影像掃描技術，原始單據(jù)電子化，提高審批效率，審批人可以對業(yè)務內容有直觀、清晰的了解，減少了紙質單據(jù)的流轉，縮短了報銷周期，提高員工滿意度。
（二）實現(xiàn)費用預算的在線控制，提升企業(yè)預算管控能力
中石化內控及費用報銷相關制度要求做到“事事有審批，事前有預算，事中有控制，事后有分析”。以往傳統(tǒng)的報銷業(yè)務，費用報銷的審批與控制流程是線下處理的，很難做到真正的“事前有預算，事中有控制”。系統(tǒng)支持線上預算的編制、導入、調整等功能。各單位在充分認識預算管理的重要性、并科學編制預算的基礎上，全面落實預算執(zhí)行責任制，將相關預算數(shù)據(jù)導入費用報銷系統(tǒng)，作為報銷費用申請的依據(jù)，確保預算執(zhí)行的剛性。報銷單在財務初審時凍結預算，形成掛帳憑證時實際占用預算，實現(xiàn)了預算的實時監(jiān)控，使各單位在花每一筆錢的時候都做到心中有預算，嚴格控制費用支出。
（三）通過系統(tǒng)的程序化設置，強化內控及相關管理制度的執(zhí)行
結合內控管理制度將報銷業(yè)務審批流程固化到系統(tǒng)中，從報銷人員找領導變成系統(tǒng)找領導，提高審批效率。費用報銷系統(tǒng)要求，差旅費、業(yè)務招待費、主辦會議費等三項費用必須履行事前行為申請，在各歸口部門領導審批同意后方可發(fā)生；在費用報銷申請環(huán)節(jié)，要求配備事前申請的費用項目，必須關聯(lián)事前申請單，方可成功提交。單據(jù)提交以后，按內控流程流轉，避免了越級審批。借款的業(yè)務，借款人必須履行完每個節(jié)點的審批，一般包括單位負責人、財務負責人、分管領導、分管財務領導四個節(jié)點的審批后，方可流轉到財務初審環(huán)節(jié)，由財務人員安排借款，這既保證了業(yè)務的真實性，又確保財務憑證單據(jù)的完整性。以往的借款，有時申請人由于急需用款，會出現(xiàn)在相關領導審批不全時，就借出款項的情況，即使事后再補全流程，也沒有真正的落實內控。費用報銷系統(tǒng)上線后，杜絕了這一現(xiàn)象，借款人為及時借到款項，會盡早啟動流程，并積極向相關領導申請匯報，督促流程的進展。將內控管理落到實處。
（四）通過電子支付降低現(xiàn)金儲備，避免現(xiàn)金流轉帶來安全隱患
費用報銷系統(tǒng)將支付給職工的報銷款項，采取先掛賬后支付的方式，有利于憑證的檢查和審核，降低差錯概率。通過與銀行支付平臺進行集成，實現(xiàn)中石化統(tǒng)一的報銷款項電子支付功能，將本單位所有人員及銀行卡信息導入系統(tǒng)，在支付時，通過專機直接支付到申請人或報銷人銀行卡上，降低了現(xiàn)金的提取、儲備、流轉的風險，同時減輕了出納的工作量。
（五）實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)查詢，為財務分析提供依據(jù)
費用報銷系統(tǒng)通過與會計集中核算系統(tǒng)、本地資金管理系統(tǒng)的鏈接，實現(xiàn)費用報銷業(yè)務記賬憑證自動集成，提供業(yè)務執(zhí)行情況、費用匯總和預算執(zhí)行情況等靈活的查詢分析功能，滿足總部、企業(yè)、用戶不同級別的業(yè)務需求。開發(fā)了申請單、報銷單、其他財務查詢等全面的查詢功能，使用者在自己的權限范圍內可以查詢上線所需費用的詳細信息，比如在一筆報銷單中有多人出差的情況，系統(tǒng)可根據(jù)出差審批單中填列的行程發(fā)票信息、住宿費用、出差補助等，分單位、分個人、分項目統(tǒng)計出具體的數(shù)據(jù)，差旅費的構成一目了然，便于管理者實時監(jiān)控，有利于財務分析。備用金賬齡分析、對公業(yè)務支付、報銷業(yè)務統(tǒng)計等各項信息均能實時查詢，通過數(shù)據(jù)比對，實現(xiàn)了報銷業(yè)務的多維分析。
第9篇：公司差旅費報銷制度范文
不知不覺在財務管理部副經(jīng)理這個崗位上已經(jīng)工作一年，在這一年的工作里，我主要負責費用報銷方面的審核和管理，始終牢記一個宗旨，那就是“認真做事、踏實做人；勤勤懇懇、盡心盡力”。這一年是忙碌的一年，也是對公司的財務管理工作至關重要的一年，在公司領導的關心和指導下、在各位同事的支持和幫助下，我較好地完成了公司交辦的各項工作任務，現(xiàn)將具體工作情況匯報如下：
一、貫徹落實公司制度、梳理報銷流程
這一年來，我按照公司印發(fā)的差旅費辦法、有關費用開支管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、專家咨詢費管理辦法等等制度進行嚴格地審核把關，帶頭學習吃透這些制度辦法，組織梳理報銷流程，并根據(jù)工作需要編制了財務報銷附件一覽表、摘要指引等。
二、審核費用開支憑證、把關網(wǎng)銀支付
除了對制度的執(zhí)行和梳理，日常占據(jù)大部分時間的主要工作是對公司全部費用報銷憑證的審核把關以及對所有網(wǎng)銀付款支付的審核。面對每天大批量的報銷和付款，尤其是很多涉及到復雜的憑證，需要一行一行與附件資料去仔細核對，非?？简瀸ぷ鞯募毿暮湍托?。
三、建立問題溝通機制、組織業(yè)務培訓
因為費用報銷比較繁瑣、涉及面廣，內容包括所有零星物資采購、日常費用報銷、差旅費報銷、食堂采購報銷、固定資產(chǎn)管理等等，報銷人基本上涉及到公司全部員工，與各部門日常問題溝通比較頻繁，尤其是前期大批量新員工入職，基本上每天都在進行電話答疑各種重復性的、最基本的報銷操作問題。因此為了解決每天忙于這種大量答疑的情況，也為了提高服務質量，我一方面是通過信息化手段建立問題溝通機制，包括建立報賬員微信溝通群、云文檔單據(jù)登記和問題反饋模式，另一方面根據(jù)工作需要會定期組織財務培訓，培訓方式包括線上視頻講解培訓和線下面對面培訓，培訓內容包括費用開支方面、資產(chǎn)方面、食堂報賬方面以及報銷易錯點和定期問題答疑等等。
四、跟進完善財務系統(tǒng)、提高工作效率
2020年對于我們財務來說是非常艱難的一年，時值業(yè)務方面剛剛起步，我們對制度和報銷流程剛剛熟悉，又趕上系統(tǒng)的更換，從用友NC系統(tǒng)轉變?yōu)镋RP系統(tǒng)，對于這個嶄新的系統(tǒng)，我們好比是摸著石頭過河，一點一滴學習ERP系統(tǒng)的操作，一點一滴適應ERP系統(tǒng)的功能，在剛開始使用時確實是困難重重，在賬務處理方面也是在不斷地摸索。經(jīng)過這一年的運轉，我也意識到，解決難題并不難，難的是出一道難題，因為出題者需要站在更高的角度去看待問題本身。對于我們來說，既需要徹底理解吃透財務到底需要什么，也需要非常清楚系統(tǒng)目前有什么。我們不斷摔倒又爬起來然后艱難前進，前期出現(xiàn)了很多錯誤憑證只能在后期進行賬務調整，甚至有些系統(tǒng)自動生成的無從調整，而且因為對系統(tǒng)的不熟悉，在進行有些賬務修改的時候也不知道最后會從哪里爆發(fā)出問題，只能走一步看一步。經(jīng)過這一年，我們已經(jīng)慢慢熟悉了解了ERP系統(tǒng)，目前正在積極跟進系統(tǒng)的完善工作，把這個系統(tǒng)更好的進行開發(fā)以滿足我們賬務處理需求。
除了上述日常工作，還有與外部的協(xié)調和一些對賬工作，以及一些其他臨時性的管理工作?？傊@一年非常充實，所有問題都逐漸梳理清晰、整體工作也運轉良好，在今年的工作中我打算從以下幾個方面繼續(xù)提升：
一、進一步完善財務制度、提升規(guī)范化管理水平
全面提高財務工作質量和工作效率，確保各項工作高效有序運轉。一是提高業(yè)務素質，夯實財務基礎。按照建設高素質財務隊伍的要求，定期組織對公司制度及財稅法規(guī)的學習、集中討論近期單據(jù)處理時遇到的問題和解決辦法，提升報銷人單據(jù)提交質量，夯實報賬員審核職責。二是強化財務管理，嚴格財經(jīng)紀律。根據(jù)需要進一步完善和修訂財務制度，包括完善固定資產(chǎn)管理、日常費用管理、差旅費管理等財務規(guī)章制度，確保財務各項工作有章可循、有章可依。三是加強檔案管理，確保安全規(guī)范。重點圍繞財務檔案種類、保管年限等內容，組織按時裝訂會計憑證，規(guī)范電子檔案管理，確保紙質附件資料與影像資料一致，建立健全檔案收集、整理、歸檔、保密、保管、借閱、利用、銷毀等一系列流程規(guī)范，明確責任到人。
二、加強財務培訓力度、組織制作業(yè)務指導手冊
一方面是進一步梳理費用報銷附件資料，更新、修訂費用報銷附件一覽表，規(guī)范費用報銷賬務處理時科目的使用，統(tǒng)一和規(guī)范憑證文本摘要，組織編制報銷業(yè)務指導手冊和問題答疑匯編并盡快完成印發(fā)。另一方面伴隨ERP系統(tǒng)逐漸按照財務需求進行完善，財務報銷方面已經(jīng)步入正軌，接下來需要加大財務培訓力度，改進培訓方式方法，增加培訓環(huán)節(jié)的互動，必要時采取“以考促學”的方式，提高培訓質量，確保培訓效果。
