聯(lián)社監(jiān)事履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：聯(lián)社監(jiān)事履職報(bào)告范文

一、基本做法

1.確定評(píng)價(jià)對(duì)象。組成以董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)以及監(jiān)事會(huì)、稽核部為成員的部門履職評(píng)價(jià)小組，將部門履職評(píng)價(jià)列入年度工作計(jì)劃。采取循序漸進(jìn)的工作方法，每年選擇3－4個(gè)部門作為評(píng)價(jià)對(duì)象，所選評(píng)價(jià)對(duì)象報(bào)董事會(huì)審定后組織實(shí)施，力爭(zhēng)通過(guò)3－4年的努力，實(shí)現(xiàn)對(duì)職能部門的履職評(píng)價(jià)全覆蓋。

2.制定工作方案。組織評(píng)價(jià)人員學(xué)習(xí)、了解和掌握被評(píng)價(jià)部門的相關(guān)職責(zé)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、年度工作目標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上制定內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、具有可操作性的評(píng)價(jià)方案。評(píng)價(jià)主體主要從四個(gè)方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門職責(zé)履行情況；三是風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況；四是經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況。

3.實(shí)施工作評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方式采取非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)主要是利用對(duì)被評(píng)價(jià)部門已有的各種內(nèi)外部檢查結(jié)果、監(jiān)管報(bào)告，按照評(píng)價(jià)方案的要求進(jìn)行評(píng)價(jià)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、聽取匯報(bào)、召開座談會(huì)、查閱相關(guān)資料等方式收集相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)提供依據(jù)。

4.形成工作報(bào)告?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)束后，評(píng)價(jià)小組對(duì)收集的信息、資料進(jìn)行梳理，從過(guò)程和結(jié)果兩個(gè)方面客觀地對(duì)被評(píng)部門履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告包括評(píng)價(jià)活動(dòng)的組織實(shí)施情況、被評(píng)價(jià)單位基本情況、工作成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)做法、存在的不足、整改意見、處理建議等內(nèi)容。

二、取得的成效

1.部門履職意識(shí)得到強(qiáng)化。通過(guò)評(píng)價(jià)，對(duì)被評(píng)價(jià)部門履職情況及其效果予以驗(yàn)證，使其有責(zé)任、有壓力、有動(dòng)力，促進(jìn)其盡責(zé)履職；對(duì)其履職情況進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)部門的履職意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對(duì)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)預(yù)警，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)得到整改，風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。

2.部門管理效能得到提高。將職能部門管理不到位、職責(zé)不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線工作有章不循、違規(guī)操作、同類同質(zhì)問(wèn)題屢查屢犯等現(xiàn)象相結(jié)合，促使被評(píng)價(jià)部門對(duì)照部門職責(zé)，深挖問(wèn)題根結(jié)，找準(zhǔn)整改目標(biāo)，自加壓力，自我整改。部門工作的主動(dòng)意識(shí)不斷提高，創(chuàng)新意識(shí)不斷增強(qiáng)，管理能力不斷提升。

3.部門執(zhí)行力得到提升。通過(guò)評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門找準(zhǔn)了工作重點(diǎn)和突破口，在工作效率、工作質(zhì)量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項(xiàng)工作都取得了新進(jìn)展，合規(guī)管理的意識(shí)明顯增強(qiáng)，解決問(wèn)題的能力明顯提高，部門的協(xié)調(diào)能力明顯提升。

4.部門服務(wù)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。通過(guò)評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門改進(jìn)工作作風(fēng)，從細(xì)節(jié)抓起，提高工作效率，樹立窗口形象，在服務(wù)內(nèi)涵、服務(wù)水平上下功夫，為基層、為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，基層和客戶的滿意度不斷提升。近年來(lái)，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門、人民銀行的多項(xiàng)考核中取得較好的成績(jī)。

三、幾點(diǎn)啟示

一是充分認(rèn)識(shí)履職評(píng)價(jià)的重要性。充分認(rèn)識(shí)部門履職評(píng)價(jià)的重要性，把強(qiáng)化部門履職評(píng)價(jià)作為提升部門管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評(píng)價(jià)的作用。通過(guò)評(píng)價(jià)最大限度地挖掘部門潛力，提升部門執(zhí)行力。對(duì)評(píng)價(jià)工作給予支持，明確評(píng)價(jià)小組的職責(zé)和權(quán)限，增強(qiáng)評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。

二是注意履職評(píng)價(jià)方法。履職評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)被評(píng)價(jià)部門的工作成效和存在問(wèn)題進(jìn)行全面客觀、實(shí)事求是地反映，在評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)與被評(píng)價(jià)部門的溝通，使其理解評(píng)價(jià)的目的和意義，積極配合評(píng)價(jià)活動(dòng)的開展，自覺(jué)接受監(jiān)督。評(píng)價(jià)活動(dòng)應(yīng)注重實(shí)效，不流于形式、不走過(guò)場(chǎng)，敢于揭示問(wèn)題，確?；顒?dòng)達(dá)到預(yù)期效果。

三是規(guī)范履職評(píng)價(jià)程序。在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按評(píng)價(jià)程序操作，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的一系列步驟，包括調(diào)查問(wèn)卷、調(diào)查取證、事實(shí)確認(rèn)、意見反饋等有序進(jìn)行，對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，做到事實(shí)清楚、責(zé)任明確、定性準(zhǔn)確，經(jīng)得起推敲，體現(xiàn)評(píng)價(jià)的規(guī)范性。

第2篇：聯(lián)社監(jiān)事履職報(bào)告范文

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于開展200x年制度執(zhí)行年活動(dòng)的通知》(川信聯(lián)發(fā)〔200x〕61號(hào))精神，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時(shí)召開專題會(huì)議全面部署此項(xiàng)工作，成立由理事長(zhǎng)xxx任組長(zhǎng)，監(jiān)事長(zhǎng)xxx、主任xxx、副主任xxx任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人和各信用社主任為成員的制度執(zhí)行年活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。制定了“xxx縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動(dòng)工作實(shí)施方案”，具體工作由稽核監(jiān)察部牽頭、行政人事部協(xié)助，主要負(fù)責(zé)本次活動(dòng)開展的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考核、會(huì)議籌備以及資料的收集匯總上報(bào)工作?，F(xiàn)將此次活動(dòng)開展情況報(bào)告如下：

一、活動(dòng)工作的開展情況

(一)學(xué)習(xí)動(dòng)員

1、200x年6月11日，聯(lián)社組織召開了由各信用社主任、客戶經(jīng)理、聯(lián)社本部全體員工參加的“制度執(zhí)行年活動(dòng)”動(dòng)員大會(huì)。會(huì)上組織學(xué)習(xí)省聯(lián)社《關(guān)于開展XX年年制度執(zhí)行年活動(dòng)的通知》、《xxx縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動(dòng)工作實(shí)施方案》，全面安排部署了我縣制度執(zhí)行年活動(dòng)工作，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)制度執(zhí)行年活動(dòng)提出了具體要求。

2、各社及時(shí)召開了職工大會(huì)，組織員工學(xué)習(xí)了省聯(lián)社成立以來(lái)出臺(tái)的制度、辦法和相關(guān)的金融法律、法規(guī)，使大家明確了開展制度執(zhí)行年活動(dòng)的目的、意義，同時(shí)對(duì)制度執(zhí)行年活動(dòng)開展進(jìn)行了全面部署。

(二)自查自糾

1、按照《xxx縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動(dòng)工作實(shí)施方案》要求，全縣信用社干部員工對(duì)照自己崗位職責(zé)認(rèn)真開展自查，對(duì)履職情況做出了自我評(píng)價(jià)，對(duì)執(zhí)行制度的薄弱環(huán)節(jié)和違規(guī)違制行為提出了整改措施。

2、各信用社和聯(lián)社各部門在自查的基礎(chǔ)上將自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改措施書面上報(bào)了稽核監(jiān)察部。

3、各社對(duì)照四川省銀監(jiān)局《200x-200x年對(duì)全省農(nóng)村信用社各項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題》和省聯(lián)社《200x年7月-200x年3月各類檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題》中所列示問(wèn)題，自查是否存在類似問(wèn)題。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

(一)制度執(zhí)行不力。聯(lián)社雖然制定了《強(qiáng)制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導(dǎo)致執(zhí)行力度不夠。

(二)未嚴(yán)格執(zhí)行“會(huì)計(jì)、出納基本制度”、“四雙制度”等內(nèi)控制度。

(三)結(jié)算帳戶管理不規(guī)范，開戶資料收集不完善。

(五)對(duì)帳頻率不符合要求，對(duì)帳率未達(dá)到100%。部分信用社單位存款賬戶未堅(jiān)持按月對(duì)帳。

(六)計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時(shí)登記，計(jì)算機(jī)人員交接存在交接內(nèi)容不完整等現(xiàn)象。

(七)貸款“三查”制度執(zhí)行不力。一是貸前調(diào)查不深入，二是貸后檢查滯后。

(八)信貸檔案資料不齊。

三、整改措施

針對(duì)本次對(duì)全縣xxx個(gè)法人社，xxx個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,為認(rèn)真開展好制度執(zhí)行年活動(dòng)，全面提升我縣信用社制度執(zhí)行力，增強(qiáng)各社合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作意識(shí)，杜絕屢查屢犯、有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高信用社案件防控能力。要求各社認(rèn)真做好以下工作：

(一)做好整章建制工作。聯(lián)社將組織力量對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真清理，按制度執(zhí)行年要求，對(duì)內(nèi)控制度存在的缺陷要盡快補(bǔ)充完善，特別是會(huì)計(jì)、出納、信貸等要害業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要制定詳細(xì)的操作規(guī)程，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，使每個(gè)崗位有規(guī)可依。

(二)加強(qiáng)信用社干部、員工對(duì)內(nèi)控基本制度以及法律、法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)制度和法制觀念。

第3篇：聯(lián)社監(jiān)事履職報(bào)告范文

一、工作中的主要作法和取得的主要成績(jī)

(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來(lái)養(yǎng)成的一個(gè)比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和鞏固，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)和信用社新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新。同時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)各級(jí)制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過(guò)不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實(shí)和更新了自己的知識(shí)庫(kù)容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時(shí)把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時(shí)把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時(shí)督辦和查問(wèn)結(jié)果，大事都主動(dòng)參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會(huì)計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢問(wèn)、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù)；在查辦舉報(bào)信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問(wèn)題時(shí)，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對(duì)小組，帶隊(duì)進(jìn)村入戶上門核對(duì)貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過(guò)程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過(guò)這些具體工作，不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況，以便更有針對(duì)性地做本職工作，同時(shí)，也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力，豐富了實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。

三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際，通過(guò)調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過(guò)認(rèn)真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗(yàn)》調(diào)查報(bào)告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國(guó)農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。

四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。，我利用開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個(gè)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與，按照活動(dòng)的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析，并在活動(dòng)中撰寫了數(shù)萬(wàn)字的學(xué)習(xí)筆記。通過(guò)積極參與這次教育活動(dòng)，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。

五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類案例。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。

總理曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，對(duì)于銀行而言，相對(duì)于資本充足率，嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來(lái)，在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上，主要做了以下幾項(xiàng)工作：

一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí)，責(zé)任追究不及時(shí)不到位，經(jīng)過(guò)認(rèn)真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》，對(duì)強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識(shí)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。

二是樹立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)，在制度建設(shè)和落實(shí)層面，不僅要有嚴(yán)密的制度，嚴(yán)格落實(shí)制度，還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。因此，我倡導(dǎo)樹立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行，這種從嚴(yán)治社的思想，也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。

三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了好幾遍，并且在文件中做了很多標(biāo)記，其他有關(guān)制度我也利用時(shí)間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能嚴(yán)格遵守。

四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過(guò)開展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)來(lái)督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì)，開展了案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查等。以這些活動(dòng)為載體，認(rèn)真查找問(wèn)題，認(rèn)真組織整改，認(rèn)真分析不足，認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，認(rèn)真制定措施。

(三)積極履行職責(zé)，指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強(qiáng)聯(lián)系，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會(huì)的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報(bào)告，重要事項(xiàng)取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。

一是建立和完善稽核審計(jì)部門內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃，建立健全了《序時(shí)稽核登記簿》、《專項(xiàng)稽核登記簿》、《來(lái)信來(lái)訪查處登記簿》，對(duì)稽核時(shí)間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記，落實(shí)責(zé)任，以備查考。其次建立了查處情況及時(shí)反饋工作機(jī)制。本著對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)的基本要求，我們將每個(gè)項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時(shí)向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子）匯報(bào)和反饋，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門指導(dǎo)服務(wù)的針對(duì)性，提升我們的經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報(bào)制，即對(duì)稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及查處的典型案例定期通報(bào)，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏，糾正偏差，完善不足，以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對(duì)案件專項(xiàng)治理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專檔管理。

二是有效地開展了稽核審計(jì)工作。指導(dǎo)稽核審計(jì)部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù)，突出財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性，認(rèn)真履行稽核審計(jì)職責(zé)。全年組織開展稽核審計(jì)項(xiàng)3項(xiàng)3次，即：實(shí)施了花所信用社等4個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)決算工作真實(shí)性專項(xiàng)檢查；對(duì)全區(qū)44個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中14個(gè)信用社、15個(gè)信用分社和聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行了序時(shí)稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動(dòng)和崗位調(diào)整情況，及時(shí)開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計(jì)，以及崗位輪換的105名信貸、會(huì)計(jì)、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認(rèn)定責(zé)任違規(guī)貸款49筆817.69萬(wàn)元，違紀(jì)資金8.96萬(wàn)元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計(jì)整改意見書25份，下發(fā)稽核審計(jì)處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。

（四）查防結(jié)合，認(rèn)真開展了案件專項(xiàng)治理工作，保持了對(duì)各類違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢(shì)。

初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。本著暴露風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理深度排查工作實(shí)施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責(zé)任和工作要求，9月份案件專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的貸款、存款、金庫(kù)尾箱、印證押卡、查詢對(duì)賬、“九種人”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會(huì)議上，對(duì)案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行了專題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件專項(xiàng)治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責(zé)分級(jí)明確了案件專項(xiàng)治理工作重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責(zé)任，為構(gòu)建案件防控的長(zhǎng)效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。通過(guò)加強(qiáng)了紀(jì)檢監(jiān)察和案件防控工作，對(duì)信用社會(huì)計(jì)、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的3名當(dāng)事人和負(fù)有管理責(zé)任社主任進(jìn)行了責(zé)任追究，給予了黨紀(jì)、行政紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

（五）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。

在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時(shí)與和各信用社（分社）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會(huì)議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng)，凡一經(jīng)舉報(bào)，聯(lián)社都及時(shí)調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過(guò)反腐倡廉，黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí)，全體黨員職工基本上無(wú)違紀(jì)問(wèn)題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。

對(duì)工作從維護(hù)農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進(jìn)行認(rèn)識(shí)，以服務(wù)大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導(dǎo)下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅(jiān)持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在解決問(wèn)題上。對(duì)來(lái)信來(lái)訪者的合理要求從關(guān)心和愛(ài)護(hù)的角度出發(fā)，站在對(duì)方的立場(chǎng)上考慮問(wèn)題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說(shuō)明原因，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，對(duì)于有些者的要求不合法或反映的問(wèn)題與事實(shí)不符的，通過(guò)耐心細(xì)致地解釋和說(shuō)服疏導(dǎo)，使上訪群眾心服口服。努力把問(wèn)題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級(jí)。，按工作“首問(wèn)責(zé)任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來(lái)信來(lái)訪3起。對(duì)9名責(zé)任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。對(duì)客戶舉報(bào)材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對(duì)全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實(shí)要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。

二、存在的主要問(wèn)題和今后努力的方向

回顧一年多來(lái)的工作，榮辱得失在心?？偨Y(jié)成績(jī)的同時(shí)，也非常清醒地認(rèn)識(shí)到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足，歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：

一是還沒(méi)有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒(méi)有多大的改變。

二是還沒(méi)有促成內(nèi)控理念和風(fēng)險(xiǎn)文化得到員工的普遍認(rèn)可，全員主動(dòng)防案的意識(shí)明顯不足，被動(dòng)發(fā)案的可能仍然存在。

第4篇：聯(lián)社監(jiān)事履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì) 增加價(jià)值 優(yōu)勢(shì)

一、內(nèi)部審計(jì)概述

內(nèi)部審計(jì)：是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的職能主要分為控制、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)。

二、內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值的幾種途徑

（一）參與公司治理

在公司治理結(jié)構(gòu)中，管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和控制的措施，并向董事會(huì)報(bào)告其工作狀況，董事會(huì)為了證實(shí)管理層報(bào)告的真實(shí)性，授權(quán)審計(jì)委員會(huì)對(duì)其進(jìn)行鑒證，審計(jì)委員會(huì)利用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)職能對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)、控制的管理與執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和證實(shí)，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)將檢查、證實(shí)的情況向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。這樣形成了一個(gè)有效的公司治理。一個(gè)有效的公司治理可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和控制系統(tǒng)進(jìn)行充分的監(jiān)控，對(duì)它們的監(jiān)控直接有助于組織達(dá)成其目標(biāo)。

（二）評(píng)價(jià)、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制建立在一定的控制環(huán)境中，其目標(biāo)是合理地確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循等。這就要求人們對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制的健全有效性進(jìn)行不斷的評(píng)價(jià)，以發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題并及時(shí)加以改進(jìn)和完善，使其趨于健全、有效。

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父勞倫斯?索耶指出：“控制對(duì)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)既是一個(gè)機(jī)會(huì)，也是一種責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)不可能成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的專家，但是有一個(gè)芝麻開門的秘訣，運(yùn)用這一秘訣，他們可以打開通常只有技術(shù)專家才能打開的大門，這一秘訣就是控制?！?/p>

增值型內(nèi)部審計(jì)在控制中主要是通過(guò)鑒證和咨詢功能為組織增加價(jià)值：

1.鑒證增值

新修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2120條指出“內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)覆蓋機(jī)構(gòu)治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的充分性與有效性?！睓z查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，就是要確定現(xiàn)行控制系統(tǒng)能否適當(dāng)?shù)乇ＷC組織的任務(wù)和目標(biāo)經(jīng)濟(jì)有效地完成，檢查、評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的有效性就是要確定現(xiàn)行控制系統(tǒng)是否能取得預(yù)期的效果，包括控制環(huán)境和控制活動(dòng)。

2.咨詢?cè)鲋?/p>

（1）內(nèi)部審計(jì)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，積極提出對(duì)內(nèi)部控制的改善建議。

（2）開展內(nèi)部控制培訓(xùn)。比如內(nèi)部審計(jì)可以將在企業(yè)采購(gòu)過(guò)程的控制、成本管理控制、存貨控制、訂單履行控制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決辦法向員工進(jìn)行培訓(xùn)

（3）開展內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制自我評(píng)估是公司管理人員和內(nèi)部審計(jì)合作評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的一種方法。內(nèi)部控制自我評(píng)估是組織監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要工具，它將運(yùn)行和維持內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，同時(shí)使員工、內(nèi)部審計(jì)與管理層一道承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估的責(zé)任。這使以往由內(nèi)部審計(jì)對(duì)控制的充足性及有效性進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證發(fā)展到全新階段，即通過(guò)設(shè)計(jì)、規(guī)劃和運(yùn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估程序，由組織整體對(duì)管理控制和治理負(fù)責(zé)。

（三）完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司不可能完全避免風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)本身的性質(zhì)就是有風(fēng)險(xiǎn)的。但是公司不應(yīng)承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)，也不應(yīng)承擔(dān)本不屬于自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)及股東不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以考量多大程度的風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的以及如何控制風(fēng)險(xiǎn)總量。

在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的增值服務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)主要從兩個(gè)方面檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性，一是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程主要目標(biāo)的完成情況；二是評(píng)價(jià)管理層選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理方式的適當(dāng)性。由于內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性、綜合性、經(jīng)常性和及時(shí)性等特點(diǎn)，因此內(nèi)部審計(jì)在完成上述任務(wù)的過(guò)程中具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)了解企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的及時(shí)性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)估，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，指出其控制缺陷，并提出改進(jìn)意見，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法和控制措施，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，從而為企業(yè)增加價(jià)值。

三、內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值的幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì)

（一）有適當(dāng)?shù)耐緩脚c審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通

審計(jì)委員會(huì)的一項(xiàng)重要基本功能就是一項(xiàng)重要內(nèi)容便是對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。我國(guó)上市公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)間的關(guān)系為：監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部分別對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層負(fù)責(zé)，這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)彼此之間不存在垂直關(guān)系。盡管審計(jì)委員會(huì)的專家們有履行責(zé)任的能力，但履行責(zé)任所需要的時(shí)間得不到充分保證。在同屬于監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)部?jī)烧咧g，審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的非常設(shè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)以及獨(dú)立董事出任的做法決定著審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督具有較高的戰(zhàn)略性和相對(duì)較低的業(yè)務(wù)滲透。而內(nèi)部審計(jì)通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行日常的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，可以有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)資源的有效配置，其工作職能和目標(biāo)能夠滿足和彌補(bǔ)審計(jì)委員會(huì)的要求，如果將審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接，將大大提高審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)中必要元素的治理效果，保障審計(jì)委員會(huì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的功能性傳導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)相比于其它兩種審計(jì)方法其優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是人員上，內(nèi)部審計(jì)要求具備較高的管理知識(shí)水平，由于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目的，改善機(jī)構(gòu)運(yùn)作并增加價(jià)值，故要求內(nèi)部審計(jì)人員具備較高的管理知識(shí)與水平。并且內(nèi)部審計(jì)要求更了解和熟悉企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束的職能部門，為企業(yè)的發(fā)展起到導(dǎo)向作用，主要是保護(hù)企業(yè)和股東的利益，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化貢獻(xiàn)力量。內(nèi)審部門自身的職責(zé)和使命就要求內(nèi)審人員恪盡職守，達(dá)到零缺陷狀態(tài)。二是對(duì)接上，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于審計(jì)委員會(huì)的作用就相當(dāng)于消防栓，在問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)可以即時(shí)連接，省去了溝通的時(shí)間，以便于迅速查找根源，解決問(wèn)題。有些企業(yè)盡管也有風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但它屬于管理部門的一個(gè)職能部門，不具有獨(dú)立性，其意見有時(shí)會(huì)屈服于管理當(dāng)局的壓力。而經(jīng)營(yíng)者為了完成所有者制定的任務(wù)目標(biāo)，提高自己的政績(jī)，會(huì)盲目追逐利潤(rùn)，急功近利，低估風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)走向危險(xiǎn)的邊緣區(qū)域。而內(nèi)審部門獨(dú)立于管理部門之外，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見可以直接報(bào)給董事會(huì)，客觀公正的指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，這會(huì)加強(qiáng)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門意見的重視程度。而對(duì)其它審計(jì)而言，在對(duì)所審查企業(yè)有充分了解這一前提就會(huì)花費(fèi)不少的時(shí)間和精力。

（二）履行其職責(zé)時(shí)不會(huì)因壓力所迫改變?cè)u(píng)估結(jié)果或撤銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)

相比于社會(huì)審計(jì)而言，內(nèi)部審計(jì)并不會(huì)因?yàn)閷徲?jì)費(fèi)等原因改變?cè)u(píng)估結(jié)果或撤銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)。這主要是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包含兩方面，一是指內(nèi)部審計(jì)人員履職時(shí)免受威脅。內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)形成了一定的規(guī)模后，企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者或領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法做到事必躬親，需要授權(quán)給一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來(lái)協(xié)助他對(duì)各管理層進(jìn)行監(jiān)督的一種管理手段。這種授權(quán)就決定了它只對(duì)最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，是對(duì)最高領(lǐng)導(dǎo)層以下的各個(gè)管理層的管理、控制和監(jiān)督。因此，它必須具有相對(duì)的獨(dú)立性，否則，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)這種授權(quán)的有效性。二是指審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立。國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)說(shuō)明》中確定內(nèi)審部門的性質(zhì)是：“內(nèi)部審計(jì)是組織中的一個(gè)控制部門，它獨(dú)立于管理當(dāng)局?！眱?nèi)審部門的這一性質(zhì)包括兩層含義，其一是說(shuō)它是一個(gè)控制部門，是在管理者的授權(quán)下對(duì)各級(jí)管理層實(shí)施控制和監(jiān)督，通過(guò)評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)為領(lǐng)導(dǎo)層服務(wù)。其二是說(shuō)它要獨(dú)立于它所實(shí)施控制的管理層。如果將內(nèi)審部門設(shè)置在其他管理部門之內(nèi)，或平行于其他管理部門，那么這種控制的權(quán)威性和有效性就必然受到影響。

（三）特定的審計(jì)業(yè)務(wù)中可以利用更多的審計(jì)工具或技術(shù)

由于內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，其主要側(cè)重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營(yíng)效率等方面，業(yè)務(wù)范圍以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域?yàn)橹?，其?biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，這就決定了內(nèi)部審計(jì)在特定的審計(jì)業(yè)務(wù)中可以利用更多的審計(jì)工具或技術(shù)。增值型內(nèi)部審計(jì)范圍十分廣泛.內(nèi)容極為復(fù)雜，審計(jì)人員除繼續(xù)使用傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)如檢查法、審閱法、抽查法、盤點(diǎn)法、觀察法、分析法等之外。還應(yīng)當(dāng)使用一些特有的審計(jì)方法.主要包括以下幾種：

第一，調(diào)查法。調(diào)查法是增值型內(nèi)部審計(jì)的一種重要方法。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。包括所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)以及法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境和其他外部因素（如宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度、利率和資金供求狀況、通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)等）；被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。通過(guò)調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)影響被審計(jì)單位戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出規(guī)避建議，以確保被審計(jì)單位增值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

第二，管理系統(tǒng)圖法。首先將初步調(diào)查取得的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、職能配置、信息溝通等管理系統(tǒng)繪制成圖形，然后與企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的科學(xué)、合理、嚴(yán)密的管理系統(tǒng)模式進(jìn)行對(duì)照，從中找出薄弱環(huán)節(jié)，分析可能產(chǎn)生的問(wèn)題和隱患，并提出改進(jìn)建議。

第三，流程圖法。以圖解的方式描述企業(yè)內(nèi)部控制諸要素，直觀展示企業(yè)內(nèi)部控制全過(guò)程及關(guān)鍵控制點(diǎn)。應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分不同內(nèi)部控制要素和每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)繪制流程圖，考慮各方面可能產(chǎn)生的互相影響，根據(jù)流程圖對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)的控制情況進(jìn)行審查，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制的意見和建議。

第四，平衡計(jì)分卡法。平衡計(jì)分卡突破了傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心的評(píng)價(jià)體系，把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)的過(guò)程聯(lián)系起來(lái)，把企業(yè)當(dāng)前的業(yè)績(jī)與未來(lái)的獲利能力聯(lián)系起來(lái)。通過(guò)評(píng)價(jià)體系使企業(yè)的組織行為與戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。運(yùn)用平衡計(jì)分卡把企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、重要客戶、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)諸多方面通過(guò)一系列指標(biāo)進(jìn)行數(shù)字化描述，進(jìn)而分析其因果關(guān)系，以發(fā)現(xiàn)組織行為與戰(zhàn)略目標(biāo)的偏離程度，并提出相應(yīng)的糾正意見。

第五，計(jì)算機(jī)審計(jì)法。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展及其應(yīng)用水平的提高。開展實(shí)時(shí)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)已經(jīng)成為可能。利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施有效監(jiān)控與評(píng)價(jià)，有利于提高內(nèi)部審計(jì)在信息化條件下審查評(píng)價(jià)的能力，及時(shí)查找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提出完善內(nèi)部控制，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理建議，幫助企業(yè)增加價(jià)值。審計(jì)人員運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)必須依據(jù)預(yù)定審計(jì)軟件程序和方法來(lái)分析、評(píng)價(jià)和檢測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢(shì)；隨機(jī)抽取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)樣本進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，以評(píng)估其準(zhǔn)確性；實(shí)時(shí)向管理當(dāng)局報(bào)告非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果.提出審計(jì)整改和處理意見。

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