財務(wù)規(guī)劃分析精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

農(nóng)村基層組織財務(wù)管理關(guān)系到農(nóng)民群眾切身利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定，其具有重要的經(jīng)濟(jì)和政治意義。但是在我國當(dāng)前的農(nóng)村基層組織財務(wù)管理中還存在一些問題，例如缺少預(yù)算環(huán)節(jié)、資?a浪費(fèi)嚴(yán)重、管理體制不健全等，為此，有關(guān)部門要積極采取措施，完善當(dāng)前農(nóng)村財務(wù)管理制度，提升農(nóng)民財務(wù)監(jiān)督意識，從而讓財務(wù)管理更好的服務(wù)農(nóng)村建設(shè)。

二、當(dāng)前農(nóng)村基層組織財務(wù)管理中存在的問題

（一）缺少預(yù)算環(huán)節(jié)，導(dǎo)致資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重

財務(wù)部門能夠準(zhǔn)確地把握組織發(fā)展動向，可以利用真實(shí)的財務(wù)信息為組織決策提供重要依據(jù)，但是在當(dāng)前農(nóng)村基層組織財務(wù)管理中卻缺少預(yù)算環(huán)節(jié)，導(dǎo)致了集體資產(chǎn)嚴(yán)重的浪費(fèi)。在我國多數(shù)地區(qū)采用了村賬鎮(zhèn)管的制度，其能夠有效地加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)的監(jiān)管，但是在財務(wù)決算管理上存在一定的缺陷，首先這樣的管理模式有助于不法分子尋找財政漏洞，從而將非撥款收入自行設(shè)立“自管賬”，逃避了上級的查賬，其次村鎮(zhèn)基層組織干部對市場經(jīng)濟(jì)和財務(wù)管理認(rèn)識不夠全面，不能夠根據(jù)財務(wù)信息作出準(zhǔn)確的決策預(yù)案，只能根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)對投資項(xiàng)目作出判斷，從而導(dǎo)致投資和決策缺乏科學(xué)性，這種缺乏科學(xué)性的決策直接導(dǎo)致了財務(wù)的浪費(fèi)和濫用。[1]

（二）管理混亂，財務(wù)管理制度不夠明確

財務(wù)管理混亂是直接影響我國村鎮(zhèn)基層組織財務(wù)管理水平的重要因素，在建設(shè)新農(nóng)村的過程中存在著諸多不利于財政管理的因素，因此導(dǎo)致了村鎮(zhèn)基層組織財務(wù)管理的混亂，再加上基層財務(wù)人員對財務(wù)管理制度不夠熟悉，沒有嚴(yán)格按制度進(jìn)行財務(wù)管理，從而導(dǎo)致了賬目混亂，出現(xiàn)資產(chǎn)丟失的現(xiàn)象。此外，基層干部非法占有集體資產(chǎn)的事情時有發(fā)生，基層干部對財務(wù)管理的輕視導(dǎo)致管理制度不夠完善，致使財務(wù)管理中存在的問題沒有得到及時有效的解決，在一定程度上助長了不法分子的囂張氣焰。

（三）財務(wù)管理人員素質(zhì)不能滿足崗位需求

基層財務(wù)管理人員的是財務(wù)管理的執(zhí)行者，其素質(zhì)直接的影響到財務(wù)管理水平，但是在當(dāng)前很多村鎮(zhèn)財務(wù)人員的素質(zhì)不能夠達(dá)到崗位要求，這在很大程度上影響了財務(wù)信息的真實(shí)性。我國村鎮(zhèn)財務(wù)管理起步較晚，發(fā)展緩慢，再加上村鎮(zhèn)組織文化氛圍較差，部分基層干部年齡較大，學(xué)習(xí)能力較低，無法接受最新的財務(wù)管理知識，導(dǎo)致了財務(wù)管理受到一定的限制。其次財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，不具備良好的專業(yè)知識，這些原因都極大程度上限制村鎮(zhèn)基層財務(wù)管理水平的提升。

（四）缺乏財務(wù)監(jiān)管機(jī)制

在村鎮(zhèn)基層財務(wù)管理中，財務(wù)監(jiān)管機(jī)制還存在一定的問題，導(dǎo)致了村鎮(zhèn)財務(wù)監(jiān)管出現(xiàn)問題。在實(shí)際的工作中村鎮(zhèn)干部具有更多的話語權(quán)，嚴(yán)重導(dǎo)致了財務(wù)監(jiān)管部門的職能弱化，不能夠充分的發(fā)揮監(jiān)管作用，從而導(dǎo)致了用錢不問效，無效不問責(zé)的情況出現(xiàn)，部分村鎮(zhèn)干部濫用職權(quán)，徇私舞弊，大量挪用集體資產(chǎn)，而廣大村民對資金的使用更是無權(quán)過問，從而導(dǎo)致了村鎮(zhèn)基層財務(wù)管理水平遲遲得不到提升，因此若想提升村鎮(zhèn)基層財務(wù)管理水平，相關(guān)組織就要建立財務(wù)監(jiān)督體制，確保資金投入到有用的建設(shè)中。[2]

（五）財務(wù)公開制度不夠完善

財務(wù)信息要具有公開和透明的特點(diǎn)，而在多數(shù)的村鎮(zhèn)財務(wù)管理中，雖然建立了財務(wù)公開制度，但是財務(wù)公開卻流于形式化，在缺乏監(jiān)管的情況下，財務(wù)信息更加難以做到公開、透明。嚴(yán)重的不透明現(xiàn)象導(dǎo)致了財務(wù)信息失真，失去了財務(wù)信息的真實(shí)性，廣大群眾無法追尋資金的具體使用情況和趨向，而個別村鎮(zhèn)還存在造假行為，貪污集體資產(chǎn)，長期如此，不但村鎮(zhèn)財務(wù)管理水平不能夠提升，還無法實(shí)現(xiàn)村鎮(zhèn)現(xiàn)代化建設(shè)。

三、加強(qiáng)農(nóng)村基層組織財務(wù)管理水平的具體策略

（一）提高對農(nóng)村基層組織財務(wù)管理重要性的認(rèn)識

為了能夠提升我國農(nóng)村基層組織財務(wù)管理的水平，首要任務(wù)就是要轉(zhuǎn)變農(nóng)村基層干部的思想觀念。傳統(tǒng)的農(nóng)村基層工作者和領(lǐng)導(dǎo)通常注重生產(chǎn)，而輕視管理，這將導(dǎo)致財產(chǎn)不明損失，辜負(fù)了生產(chǎn)的努力。首先農(nóng)村基層管理要將財務(wù)管理作為基層組織管理建設(shè)的重要內(nèi)容，讓工作者充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，其次要積極采取多樣化的方式進(jìn)行培訓(xùn)，提升基層工作人員的素質(zhì)，增強(qiáng)村民對財務(wù)管理的參與意識，讓其參與到財務(wù)管理中去，監(jiān)督財務(wù)組織管理。

（二）建立預(yù)算機(jī)制

財務(wù)信息是決策的重要依據(jù)，因此要建立完善的預(yù)算機(jī)制，不能依靠個人經(jīng)驗(yàn)和情緒對投資生產(chǎn)做出判斷，這樣的決斷缺乏科學(xué)依據(jù)，不能夠正確的引導(dǎo)現(xiàn)代主義新農(nóng)村建設(shè)，為此農(nóng)村基層組織要建立務(wù)預(yù)決算管理辦法和實(shí)施方案，明確預(yù)決算編制的財務(wù)科目、預(yù)決算程序、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管、決算透明監(jiān)督制度，讓財務(wù)數(shù)據(jù)能夠?yàn)闆Q策提供科學(xué)的參考，促進(jìn)農(nóng)村現(xiàn)代化建設(shè)。

（三）建立有效的監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督機(jī)構(gòu)能夠有效地對財務(wù)管理進(jìn)行核查，因此農(nóng)村基層組織要完善組織機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任制度，加強(qiáng)監(jiān)督流程，對公開的財務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)查，并將資金具體流向公布于眾，同時對違紀(jì)、違法行為要進(jìn)行問責(zé)，確保資金能夠合理使用，其次要加強(qiáng)村民的監(jiān)督意識，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為要及時上報，從而持續(xù)有效推進(jìn)農(nóng)村基層財務(wù)管理走向廉潔化。[3]

（四）嚴(yán)格落實(shí)財務(wù)公開制度

財務(wù)公開制度是規(guī)范基層干部行為的重要途徑，同時也是加強(qiáng)財務(wù)管理的基本手段。因此農(nóng)村組織要嚴(yán)格落實(shí)財務(wù)公開制度，不能讓其流于形式，可以利用公開欄和網(wǎng)絡(luò)社區(qū)的形式將財政信息公開，確保村民能夠準(zhǔn)確地掌握資金動向，同時村鎮(zhèn)組織要設(shè)立舉報電話和郵箱，接受群眾的意見并及時改正不足。

（五）提升基層財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平

農(nóng)村基層財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平在財務(wù)管理中起到了關(guān)鍵性的作用，因此，相關(guān)部門在構(gòu)建完善的財務(wù)體系同時不能忽視對財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理。首先要加強(qiáng)培訓(xùn)力度，通過學(xué)習(xí)和參觀拓寬個人視野，從業(yè)人員在準(zhǔn)確把握相關(guān)法律法規(guī)和政策的同時，盡快提升自身的專業(yè)知識面和業(yè)務(wù)水平，此外農(nóng)村基層組織要進(jìn)行公開招聘，積極引入社會上的高端人才，構(gòu)建專業(yè)化財務(wù)管理團(tuán)隊。[4]

四、結(jié)語

農(nóng)村基層組織財務(wù)管理對基層建設(shè)有著重要的意義，因此相關(guān)部門要認(rèn)清當(dāng)前財務(wù)管理中存在的問題，并提升村民對財務(wù)管理的認(rèn)識，構(gòu)建合理的預(yù)算機(jī)制和監(jiān)督體系，嚴(yán)格落實(shí)財務(wù)公開制度，并在此基礎(chǔ)上提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，使其能夠適應(yīng)崗位需求，從而加強(qiáng)財政管理，提高資金的利用率，推動農(nóng)村現(xiàn)代化建設(shè)。

第2篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

【關(guān)鍵詞】：價值最大規(guī)劃；財務(wù)管理模式；優(yōu)化思路

一、引言

企業(yè)是以經(jīng)營利潤和獲取更大價值為經(jīng)營目標(biāo)的，良好完善的經(jīng)營狀況、成熟穩(wěn)定的盈利情況直接關(guān)系到企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展經(jīng)營。所謂價值最大，實(shí)質(zhì)上是一種趨勢，是企業(yè)運(yùn)營管理成本最低、所得利潤最大、風(fēng)險最小的一種管理狀態(tài)。從價值最大角度優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式，能夠讓企業(yè)發(fā)展始終處于不斷發(fā)展、持續(xù)保持活力的狀態(tài)。

二、基于價值最大規(guī)劃的財務(wù)管理模式優(yōu)化背景分析

對企業(yè)財務(wù)管理工作來說，實(shí)現(xiàn)價值最大是其理想發(fā)展目標(biāo)，因此探索價值最大目標(biāo)下，如何優(yōu)化財務(wù)管理模式就成為財務(wù)管理工作革新的方向和重點(diǎn)。具體而言，之所以要探索價值最大，優(yōu)化財務(wù)管理模式，主要是基于：

（一）應(yīng)對市場沖擊、降低運(yùn)營風(fēng)險的實(shí)質(zhì)性需求

當(dāng)前企業(yè)所處的市場環(huán)境呈現(xiàn)出復(fù)雜化和多變化，任何一家企業(yè)只要參與市場經(jīng)濟(jì)，就無法避免市場風(fēng)險，因此如何才能有效應(yīng)對市場沖擊，降低自身在發(fā)展運(yùn)營中的成本及風(fēng)險就成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實(shí)質(zhì)性需求。所以，財務(wù)管理要打破傳統(tǒng)的“企業(yè)生產(chǎn)導(dǎo)向”理論，轉(zhuǎn)向“市場需求導(dǎo)向”，從市場出發(fā)，整個財務(wù)管理工作更加傾向與彈性機(jī)制，有效支持企業(yè)在應(yīng)對市場風(fēng)險中的能力。財務(wù)管理要結(jié)合對市場中與企業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)元素進(jìn)行有效收集、分析和整理，從而為企業(yè)發(fā)展提供有效的決策。

（二）企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、資源共享的經(jīng)營需求

現(xiàn)代企業(yè)在參與市場競爭過程中，需要發(fā)揮的是企業(yè)內(nèi)各要素，通過集合力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。但由于一直以來企業(yè)在發(fā)展、競爭過程中，在內(nèi)部協(xié)調(diào)上，存在協(xié)調(diào)困難，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，企業(yè)內(nèi)部協(xié)同性不足等一系列問題，因此如何從內(nèi)全面有效實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，降低企業(yè)運(yùn)營成本，避免不必要的浪費(fèi)和損失，就成為現(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)管理工作推進(jìn)過程中的客觀要求。在推進(jìn)價值最大進(jìn)程中，能夠從財務(wù)管理角度切入，將各相關(guān)要素進(jìn)行充分整合，滿足企業(yè)發(fā)展資源共享的經(jīng)營需求。

（三）促進(jìn)企業(yè)科學(xué)、高效管理的必然要求

如今我國經(jīng)濟(jì)在互聯(lián)網(wǎng)作用下，正處于戰(zhàn)略發(fā)展的轉(zhuǎn)型機(jī)遇期，同時隨著供給側(cè)與需求端理論應(yīng)用日益成熟，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有了更高要求。當(dāng)前企業(yè)想要適應(yīng)市場競爭，不僅需要必要的規(guī)?；A(chǔ)，同時也需要對市場發(fā)展形勢有清晰準(zhǔn)確的定位，針對市場上出現(xiàn)的問題，現(xiàn)代企業(yè)需要第一時間做出正確、有效的戰(zhàn)略決策。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度日趨完善，企業(yè)發(fā)展已經(jīng)融入了戰(zhàn)略、企業(yè)文化、企業(yè)風(fēng)格等等一系列綜合要素，而推進(jìn)企業(yè)價值最大化進(jìn)程中，無論是生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)內(nèi)容，還是企業(yè)文化等發(fā)展理念，最終都與企業(yè)財務(wù)管理之間有很大關(guān)聯(lián)。因此做好企業(yè)財務(wù)管理工作，才能為企業(yè)科學(xué)化建設(shè)提供重要支撐和幫助。

三、基于價值最大規(guī)劃的財務(wù)管理模式優(yōu)化的具體實(shí)施思路分析

從價值最大角度出發(fā)，優(yōu)化財務(wù)管理模式，最根本的是在追求最大價值目標(biāo)下，實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)管理制度，通過對企業(yè)管理制度、管理流程、資本管控、運(yùn)營風(fēng)險等多個方面進(jìn)行創(chuàng)新和改革，從而提升企業(yè)的科學(xué)管理水平。而企業(yè)科學(xué)管理水平的直接影響因素就是財務(wù)管理模式是否合理、科學(xué)、得當(dāng)，因此，探索優(yōu)化財務(wù)管理模式極為必要。

（一）結(jié)合信息技術(shù)，革新財務(wù)信息管控機(jī)制

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，信息的通達(dá)性直接影響到企業(yè)運(yùn)營效益。而現(xiàn)代財務(wù)管理模式最大的特點(diǎn)就是對市場信息的了解程度深、反饋速度快，在傳統(tǒng)財務(wù)管理體系中，由于與市場信息對接不到位，致使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展與市場之間不匹配。因此，在追求價值最大背景下，必須從財務(wù)信息管控機(jī)制切入，針對當(dāng)前信息技術(shù)發(fā)展應(yīng)用不斷成熟這一背景，現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，必須充分重視構(gòu)造高效、流暢的財務(wù)信息流通機(jī)制，通過在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)價值信息進(jìn)行梳理，構(gòu)建內(nèi)部信息流通體系，同時將企業(yè)內(nèi)部信息與業(yè)務(wù)上關(guān)聯(lián)單位的供求信息進(jìn)行充分結(jié)合，從而第一時間了解市場上相關(guān)供需信息，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更大產(chǎn)值。

（二）做好制度梳理，構(gòu)建體系化、制度化財務(wù)管理制度

財務(wù)管理工作是一項(xiàng)極為嚴(yán)謹(jǐn)、極為體系化的工作。因此以財務(wù)管理職責(zé)劃分、權(quán)益歸屬劃分為內(nèi)核的管理制度是企業(yè)開展財務(wù)管理工作的關(guān)鍵和前提。因此，在追求價值最大、優(yōu)化財務(wù)管理模式時，也需要構(gòu)建體系化、制度化財務(wù)管理制度。在充分結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際和市場特點(diǎn)基礎(chǔ)上，開展財務(wù)管理制度梳理工作。要集中在會計核算機(jī)制、會計操作機(jī)制進(jìn)行突破，通過實(shí)施嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部會計管控規(guī)范，從而為企業(yè)財會工作開展提供保障。此外，要在整個體系內(nèi)構(gòu)建一個完整的財務(wù)管理體系，定期對使用制度進(jìn)行整理、匯總，同時結(jié)合市場反饋，做好制度更新，進(jìn)而提高財務(wù)管理制度的利用效率，降低企業(yè)財務(wù)管理工作風(fēng)險。

（三）實(shí)施全面預(yù)算工作，強(qiáng)化、細(xì)化預(yù)算監(jiān)督工作

做好財務(wù)管理工作的重點(diǎn)是能夠?qū)⑵髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、資金預(yù)算管理和業(yè)務(wù)發(fā)展思路緊密結(jié)合。而做好這三者的關(guān)鍵在于做好財務(wù)預(yù)算工作。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算工作，能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展資金最大程度的優(yōu)化和配置，同時顯著提升企業(yè)財務(wù)管理工作的實(shí)效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)計劃的緊密結(jié)合。在全面預(yù)算管理工作開展過程中，要將資金與業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)際相結(jié)合，要細(xì)化年度預(yù)算目標(biāo)，設(shè)置合理的動態(tài)預(yù)算調(diào)整方案，通過制定完善的預(yù)算保障措施，從而將財務(wù)預(yù)算與企業(yè)發(fā)展有效結(jié)合。想要強(qiáng)化、細(xì)化預(yù)算監(jiān)督工作，就必須做好預(yù)算分析和評估工作，通過召開月度分析會，認(rèn)真分析整個財務(wù)預(yù)算工作中存在的問題和不足，有針對性的調(diào)整，并實(shí)現(xiàn)整個預(yù)算工作的完善與發(fā)展。最后，要充分發(fā)揮預(yù)算的管理決策功能和控制導(dǎo)向職能，通過預(yù)算工作的有效開展，為企業(yè)發(fā)展提供積極有效的決策和建議。

（四）緊密結(jié)合市場，提升資本運(yùn)作水平和能力

企業(yè)發(fā)展重點(diǎn)在財務(wù)管控，而管控財務(wù)的關(guān)鍵在于結(jié)合市場。只有強(qiáng)化資本運(yùn)營方案、細(xì)化資金運(yùn)作能力，才能有效降低企業(yè)財務(wù)資本的運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。首先企業(yè)要從增強(qiáng)自身資本運(yùn)營能力入手，針對自身企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定積極穩(wěn)健的資本運(yùn)營思路。在確保企業(yè)快速擴(kuò)張的同時，確保自身投資的安全性。其次，在整個資本管理過程中，堅持實(shí)施動態(tài)把控，要針對市場發(fā)展的變化形勢，構(gòu)建符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險防范機(jī)制。最后，要積極借助各種金融工具，優(yōu)化企業(yè)資本配置狀況，降低企業(yè)資本融資成本。

四、結(jié)語

實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的理想目標(biāo)和方向，也是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的客觀要求和最優(yōu)價值導(dǎo)向。而在追求企業(yè)價值最大的過程中，能夠助推企業(yè)全面完善、健康持續(xù)發(fā)展。其不僅有豐富的現(xiàn)實(shí)意義，同時也是現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)化、精細(xì)化管理的直接表現(xiàn)。因此，我們必須在追求企業(yè)最大價值的前提下，做好自身財務(wù)管理模式的優(yōu)化。通過結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，發(fā)揮財務(wù)管理應(yīng)有的作用和價值。

作者簡介：余莉娟，1972年8月出生，湖北新洲人，研究方向：財務(wù)管理和績效管理；湖北省地質(zhì)局第三地質(zhì)大隊工作。

參考文獻(xiàn)

[1] 侯本乾.論現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)[J].經(jīng)濟(jì)管理，2013，11：75-81

第3篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)戰(zhàn)略核心能力平衡計分卡

一、核心能力與財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立

財務(wù)戰(zhàn)略制定過程中存在的一個主要問題是財務(wù)戰(zhàn)略的制定沒有根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略或者企業(yè)整體戰(zhàn)略不是建立在企業(yè)真正的競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，這就導(dǎo)致財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)不合理，不具有穩(wěn)定性。

由于核心能力是企業(yè)長期盈利能力的源泉，是持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，因此企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)建立在核心能力的基礎(chǔ)上。潘漢爾德（Prahalad）與哈默（Hamel）首先提出企業(yè)核心能力的概念，他們將企業(yè)組織描述為“核心競爭力、核心產(chǎn)品和業(yè)務(wù)單元的組合”，三者的關(guān)系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業(yè)若要使處于樹冠的業(yè)務(wù)單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識別企業(yè)的核心能力，首要的是對企業(yè)進(jìn)行SWOT分析，清楚地認(rèn)識到企業(yè)所面臨的優(yōu)勢（S）、劣質(zhì)（W）、機(jī)會（O）、威脅（T），然后依據(jù)以下三條標(biāo)準(zhǔn)來確定企業(yè)的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創(chuàng)造新產(chǎn)品，可以使得企業(yè)進(jìn)入一個潛在的廣闊的新市場。

2.必須具有獨(dú)特性，即難于被競爭對手所模仿。

3.能為顧客實(shí)現(xiàn)其價值做出關(guān)鍵性的貢獻(xiàn)。

由于核心能力是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據(jù)它建立的企業(yè)和財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)比較合理，并且相對穩(wěn)定。

二、協(xié)調(diào)長期財務(wù)戰(zhàn)略與短期財務(wù)計劃的關(guān)系

財務(wù)戰(zhàn)略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協(xié)調(diào)長期財務(wù)戰(zhàn)略與短期財務(wù)計劃（如預(yù)算）的關(guān)系。一方面財務(wù)戰(zhàn)略不能過于詳細(xì)和程序化，與短期財務(wù)計劃的連接不能過于緊密，以避免財務(wù)戰(zhàn)略管理成為日?？刂频南到y(tǒng)，違背了財務(wù)戰(zhàn)略管理的目的；另一方面，財務(wù)戰(zhàn)略不能過于空洞，與企業(yè)短期財務(wù)計劃的連接過于模糊，導(dǎo)致財務(wù)戰(zhàn)略不具有可執(zhí)行性。筆者認(rèn)為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略分為以發(fā)展為中心的財務(wù)戰(zhàn)略和以利潤為中心的財務(wù)戰(zhàn)略。安德列·A·德瓦爾認(rèn)為企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)分為戰(zhàn)略發(fā)展計劃和戰(zhàn)略運(yùn)營計劃。其中，前者是以企業(yè)發(fā)展為中心，關(guān)注的是企業(yè)未來發(fā)展的機(jī)會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產(chǎn)品的研制和開發(fā)以及新分銷渠道的建立，它將對企業(yè)未來贏利能力產(chǎn)生長遠(yuǎn)和深刻的影響；后者是以企業(yè)當(dāng)前利潤為中心，關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營的改善，其主要行動主要是在現(xiàn)有產(chǎn)品和分銷渠道的基礎(chǔ)上減少成本，增加銷售，它將有助于企業(yè)當(dāng)前業(yè)績的提高。

為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn)亦應(yīng)一分為二，一個是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計劃的實(shí)現(xiàn)；另一個是以利潤為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略運(yùn)營計劃的實(shí)現(xiàn)。依據(jù)與日常經(jīng)營關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略，有助于其與短期財務(wù)計劃的協(xié)調(diào)。

2.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)分解為長期財務(wù)戰(zhàn)略、中期財務(wù)規(guī)劃和短期財務(wù)計劃三個部分。為避免企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略過于空洞導(dǎo)致的戰(zhàn)略不可執(zhí)行性和過于詳細(xì)導(dǎo)致的短視行為，可以在長期財務(wù)戰(zhàn)略和短期財務(wù)計劃之間設(shè)置一個聯(lián)系兩者的橋梁即中期財務(wù)規(guī)劃。其中，長期財務(wù)戰(zhàn)略是整個戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰(zhàn)略指導(dǎo)作用，它應(yīng)當(dāng)是在對企業(yè)未來環(huán)境和核心能力進(jìn)行全局性和長期性思考的基礎(chǔ)上，對企業(yè)未來提出原則性和方向性的目標(biāo)；中期行動計劃則是依據(jù)長期財務(wù)戰(zhàn)略，在對近期環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，提出企業(yè)在最近幾年中的具體財務(wù)規(guī)劃，它是長期戰(zhàn)略在近期的具體實(shí)施方案；短期財務(wù)計劃（如年度預(yù)算）是對中期規(guī)劃的分解，提出企業(yè)在短期（例如一年）的具體計劃，其目標(biāo)一般用具體的財務(wù)指標(biāo)描述，從本質(zhì)上而言，短期行動計劃是一種控制和運(yùn)行系統(tǒng)，與前兩者所具有的戰(zhàn)略規(guī)劃性質(zhì)不同。

三、協(xié)調(diào)財務(wù)戰(zhàn)略和其他職能戰(zhàn)略關(guān)系

由于資金運(yùn)動貫穿于各個職能部門之中，要達(dá)到資金長期、均衡、有效地流轉(zhuǎn)和配置的目標(biāo)，財務(wù)戰(zhàn)略就必然需要其他職能部門的戰(zhàn)略配合，但傳統(tǒng)的以職能劃分部門的方式導(dǎo)致了職能部門各自為政?，F(xiàn)實(shí)中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：

1.設(shè)立戰(zhàn)略協(xié)調(diào)委員會，為各種職能戰(zhàn)略的開發(fā)提供指導(dǎo)。該委員會的成員應(yīng)是來自被協(xié)調(diào)的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調(diào)動各職能部門的積極性和創(chuàng)造性，從而促進(jìn)戰(zhàn)略的有效實(shí)施。

2.由總經(jīng)理或由他任命的高級管理人員來負(fù)責(zé)各職能戰(zhàn)略之間的相互協(xié)調(diào)。這一方法由高層管理人員進(jìn)行協(xié)調(diào)，其權(quán)威性很強(qiáng)，有助于戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，有可能嚴(yán)重挫傷其積極性和創(chuàng)造性，并導(dǎo)致戰(zhàn)略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協(xié)調(diào)各職能戰(zhàn)略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：（1）職能戰(zhàn)略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業(yè)單一的戰(zhàn)略規(guī)劃部門統(tǒng)一制定，這既可以保證各職能部門參與戰(zhàn)略規(guī)劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰(zhàn)略之間的關(guān)聯(lián)度不同，所以只應(yīng)整合那些必須協(xié)調(diào)的職能戰(zhàn)略。試圖將所有的職能戰(zhàn)略完全協(xié)調(diào)到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經(jīng)理人制定企業(yè)整體戰(zhàn)略外，某一職能部門的計劃不應(yīng)包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責(zé)任劃分清楚，從而保證戰(zhàn)略有效執(zhí)行。（4）各種職能戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)只包括最重要的問題，應(yīng)不含過多的細(xì)節(jié)，這既可以減少各職能戰(zhàn)略的沖突，又使得戰(zhàn)略協(xié)調(diào)人員只關(guān)注真正重要的問題。

四、戰(zhàn)略評價中協(xié)調(diào)財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)的關(guān)系

平衡計分卡是把非財務(wù)的、先導(dǎo)性的指標(biāo)和財務(wù)的滯后的指標(biāo)合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發(fā)一套財務(wù)和非財務(wù)關(guān)鍵成功因素（CSF）和關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）。一個關(guān)鍵成功因素（CSF）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰(zhàn)略要素的定性描述；關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）是對關(guān)鍵成功因素的定量分析。平衡計分卡將財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合在一起，從而具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1.相對于財務(wù)指標(biāo)所提供的歷史的滯后的財務(wù)信息，非財務(wù)指標(biāo)能夠提供未來的先導(dǎo)性的信息，這有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來環(huán)境的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

2.由于非財務(wù)指標(biāo)是財務(wù)指標(biāo)的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質(zhì)。

3.非財務(wù)信息不但包括企業(yè)內(nèi)部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內(nèi)部業(yè)績和外部趨勢進(jìn)行比較分析。

第4篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

財務(wù)規(guī)劃不預(yù)則廢

財務(wù)規(guī)劃的重要性到底有多大?從下面3個故事里也許能找到答案。

安然公司員工的養(yǎng)老金損失

在2001年，美國一家非常著名的企業(yè)――安然公司宣布破產(chǎn)，在大家討論它為什么破產(chǎn)的時候，我們更多關(guān)注的是企業(yè)里面的員工的命運(yùn)。

安然公司的員工都非常熱愛自己的企業(yè)，也堅信該公司的股票能夠持續(xù)上漲，所以他們把自己養(yǎng)老基金中70％的錢，投資到安然公司股票上。當(dāng)安然公司宣布破產(chǎn)時，它的股票從90多美金跌到不足1美元。一些年輕的員工可以再找到工作，重新積累、重新規(guī)劃，但對一些臨近退休或者年長的員工，丟掉不僅僅是工作，更丟掉了自己退休以后的希望和家庭的幸福。

一位企業(yè)家的不幸經(jīng)歷

一位企業(yè)家非常成功，他把自己創(chuàng)辦的企業(yè)經(jīng)營得很好，自己的生活非常富足。突然一天，他被診斷患上嚴(yán)重的心臟病。一位醫(yī)生為他做了心臟移植手術(shù)，由于醫(yī)療條件很好，治療方案也很完善，這位企業(yè)家生存下來，而且活的時間很長。

過了若干年后，醫(yī)生又看到這位病人，這位病人就跟醫(yī)生說：“我感謝你救了我的命，我又埋怨你救了我的命?！痹瓉恚中g(shù)雖然成功了，但他的生存需要長時間地靠高額的費(fèi)用維持。經(jīng)過大手術(shù)的企業(yè)家的身體很虛弱，企業(yè)因缺乏管理倒閉了，他連房子的按揭貸款都沒有辦法付出，只能搬到小房子里過著很困苦的生活。醫(yī)生嘆息說：“雖然我挽救了他的生命，但是這個人在財務(wù)上已經(jīng)死了?！?/p>

一對年輕夫婦的傷心婚禮

一對年輕人籌了一筆錢，準(zhǔn)備辦一個隆重的婚禮。因婚禮舉辦還有一段時間，丈夫在朋友建議下用這筆錢買了股票，希望用一兩個月的時間，把這筆錢變成更多的錢，不但可以辦一個豪華的婚禮，還能有所盈余。

在婚禮開始的前幾天，股票開始下跌，他合不得割肉，但越等越跌。結(jié)果，本應(yīng)快樂難忘的婚禮，變成了非常不愉快的回憶。

3個故事的共同點(diǎn)是，主人公對自己的財務(wù)目標(biāo)不清楚，從而導(dǎo)致在財務(wù)的安排上不合理，最終收獲的是痛苦的記憶。

規(guī)劃財務(wù)循序漸進(jìn)

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。在不確定性越來越多的今天，我們要從浮躁中找回清醒的頭腦，想想在新環(huán)境下該如何管理自己的財富、規(guī)劃自己的財務(wù)。我想和大家分享的理念是恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽在工作中所用的一些方法。

目標(biāo)明確

通過上面的例子可以看到，很多人在投資的時候并不知道為什么投資，只知道要賺錢，但賺錢最終的目標(biāo)是什么卻不知道。做財務(wù)規(guī)劃不要有太多的隨意性或者盲目性。如果目標(biāo)不清楚，就很難做出明朗、清晰的策略。

在明確自己的理財目標(biāo)時，需要把握以下幾個原則：第一要全面、系統(tǒng)，要把自己家庭、人生的未來規(guī)劃做非常全面和系統(tǒng)的分析。第二，一生有很多的目標(biāo)，我們要知道哪一點(diǎn)是對自己最重要的，如果輕重緩急都分不清楚很可能導(dǎo)致操作出現(xiàn)失誤。第三，就是時間。時間在投資中是一個非常重要、非常敏感的指標(biāo)，比如買一只股票，這家企業(yè)的基本面是好的，會給你帶來理想回報的可能性就越大，但是如果我們急于操作有可能會帶來損失。目標(biāo)一般分為短期(3年以內(nèi))、中期(3～7年)和長期(7年以上)。

家庭的財務(wù)目標(biāo)主要有：償還債務(wù)，子女教育，維持正常的家庭開支，積累養(yǎng)老金，準(zhǔn)備醫(yī)療費(fèi)用，一次性的大宗購買(如買房、買車、買奢侈品)，外出的旅游，應(yīng)付不時之需等。而醫(yī)療費(fèi)、子女教育、養(yǎng)老金開支，都是比較重要的目標(biāo)。以醫(yī)療費(fèi)用為例，過去可能大家都擔(dān)心的是治療的費(fèi)用，實(shí)際上還有一項(xiàng)隱形的費(fèi)用更可怕：隨著醫(yī)學(xué)進(jìn)步，導(dǎo)致重大疾病的治愈率越來越高，病人存活的時間和存活率越來越長了，但這是以高額的、昂貴的后期費(fèi)用為代價的。我這兒有一些數(shù)據(jù)，如果35～54歲的男性患了第一次心梗，能活5年的人大概有77％，能活10年的人占到58％，能生存17年以上的要占到40％；再比如中風(fēng)，1950年中風(fēng)的生存率僅為11％，現(xiàn)在有70％的人可以治好；50％的癌癥患者有望再生存5年。高生存率要靠高額的醫(yī)療費(fèi)用支撐。

當(dāng)前面所有的目標(biāo)都按輕重緩解考慮清楚了，最后再考慮資產(chǎn)保值、增值。因?yàn)槔碡斁拖窠鹱炙?，需要把根基的東西做扎實(shí)、完善――即使股票跌30％、60％，也不能影響?zhàn)B老、醫(yī)療費(fèi)用和償還貸款等基本的生存、財務(wù)方面的安排。

合理布局

在設(shè)計計劃的時候要注意幾點(diǎn)：第一是家庭的經(jīng)濟(jì)狀況、收入和支付能力。第二是風(fēng)險承受能力，可由專家用工具來幫助我們分析。第三是理財?shù)臅r間，明確到底是長期、中期，還是短期目標(biāo)。第四要非常了解各種理財方式的收益和風(fēng)險特征。最后，還要注意避免投資組合與理財目標(biāo)的錯配。

不斷調(diào)整

當(dāng)方案設(shè)計完之后我們要根據(jù)市場和自身的變化隨時進(jìn)行調(diào)整，使理財方案一直隨目標(biāo)而動，最終確保目標(biāo)能夠如期的實(shí)現(xiàn)。

第5篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

 

一、高?，F(xiàn)存的財務(wù)管理創(chuàng)新阻礙

 

(一)內(nèi)部控制及相關(guān)體制機(jī)制亟待健全和完善

 

財務(wù)與各二級單位財經(jīng)信息互動不夠，多種形式財務(wù)知識宣講、政策解讀少，很有可能會致使各二級單位不能及時準(zhǔn)確地接收兵了解相關(guān)文件和要求，上級要求的有效財務(wù)管理措施沒有得到有效執(zhí)行。按照高校辦學(xué)定位，加快開放發(fā)展，拓寬與企業(yè)、社會、政府多元合作辦學(xué)的領(lǐng)域，加快高校內(nèi)外教育資源優(yōu)化組合配置，激勵各單位部門辦學(xué)活力，建立和完善財務(wù)管理體制機(jī)制。

 

(二)預(yù)算管理問題重重

 

既存在財力不足、投入不到位的問題，也存在有錢花不出去，花錢不講效益的問題?，F(xiàn)在經(jīng)費(fèi)重申請、輕使用，重配置、輕管理，重投入、輕效益的現(xiàn)象仍普遍存在。有些業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的支出結(jié)構(gòu)不合理，較多地羅列辦公、差旅等日常和重復(fù)的支出，用于提升質(zhì)量、水平方面的支出很少;有些財政專項(xiàng)執(zhí)行較慢，年底資金結(jié)余較多，面臨被財政收回的風(fēng)險。績效評價實(shí)施不到位，提高資產(chǎn)配置和共享效率的機(jī)制等有待進(jìn)一步建立健全，以使有限的資金發(fā)揮最大的效益。

 

(三)理財意識和效益觀念存在偏差

 

長期遺留的體制機(jī)制問題導(dǎo)致高校的財務(wù)管理機(jī)制尚且不能完全適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和知識經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，理財意識和效益觀念存在偏差，普遍存在著“等、靠、要”等現(xiàn)象，在開拓市場、開辟財源等方面缺乏積極進(jìn)取精神，使學(xué)校自主辦學(xué)能力較弱。絕大部分高校對于短期經(jīng)費(fèi)管理考慮較多，大多更加注重學(xué)生學(xué)費(fèi)收入和財政經(jīng)費(fèi)撥款兩項(xiàng)，而往往忽視了依據(jù)國家教育發(fā)展的和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃要求，主動放棄嘗試多渠道籌資，難以實(shí)現(xiàn)學(xué)?？缭绞桨l(fā)展。

 

效益觀念薄弱也是高校財務(wù)管理工作有待改進(jìn)之處。一味盲從，缺乏真實(shí)可靠、科學(xué)完整的可行性研究報告是高校重大投資屢屢失敗的主要原因，一方面，高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不足，捉襟見肘，財政赤字嚴(yán)重，財務(wù)規(guī)劃嚴(yán)重依賴財政撥款，另一方面，本身已經(jīng)非常有限的資金產(chǎn)生的效益低下，既限制了高校的發(fā)展，又導(dǎo)致了高校無形資產(chǎn)的隱形流失。

 

(四)籌資管理中存在的問題分析

 

經(jīng)費(fèi)不足是阻礙許多高校財務(wù)管理創(chuàng)新，限制高校建設(shè)發(fā)展的最大障礙。然而，面對知識經(jīng)濟(jì)和市場競爭經(jīng)濟(jì)，大部分高校還沒有尋找到合適的籌資途徑和形成較好的籌資機(jī)制。其中主要責(zé)任在于財務(wù)部門沒有作好籌資渠道規(guī)劃開掘，沒能有效提高其籌資協(xié)調(diào)能力，長期經(jīng)費(fèi)不足不僅導(dǎo)致高校間差距越拉越大，更是嚴(yán)重阻礙各項(xiàng)事業(yè)計劃的順利實(shí)施進(jìn)行。

 

首先，我國高校很大程度上受到我國固有環(huán)境體制影響，消費(fèi)型觀念依舊占據(jù)主導(dǎo)地位，對于財務(wù)管理體制的改革力度深度有待考量。其次，在管理模式上，被動理財?shù)木置孢€沒有完全轉(zhuǎn)變。特別是隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和教育體制的改革，高校經(jīng)濟(jì)活動中的預(yù)算外資金收入比重越來越大。最后，雖然先前提到我國高校經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重依賴財政撥款，但是高校融入市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中后資金項(xiàng)目繁多，加之籌資渠道多元化，導(dǎo)致許多高校產(chǎn)業(yè)、企業(yè)并存，財務(wù)管理混亂。

 

二、高校財務(wù)管理創(chuàng)新的思路

 

現(xiàn)在的高校財務(wù)管理資金少則幾億，多則十幾億，乃至幾十億、上百億，堪比一個縣或縣級市的財力。因此如何管理這么大的資金，使用資金，提高資金使用效率效益，都是一個刻不容緩的課題，如何進(jìn)行財務(wù)管理，通過管理會計方法，挖掘數(shù)據(jù)信息，為高校領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)，都是高校財務(wù)管理改革需要思考的問題。

 

(一)嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行，制定中期財務(wù)規(guī)劃

 

建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，以解決高校日趨緊張的財力，有效保障高校事業(yè)發(fā)展的問題。“天下欲治計乃治”，一方面高校進(jìn)入了大學(xué)內(nèi)涵建設(shè)的發(fā)展階段，在綜合實(shí)力的提升方面需要大量的投入。另一方面，高校面對財力嚴(yán)重不足的窘境。要解決這一突出的矛盾，就需要科學(xué)謀劃，以豐補(bǔ)虧，平衡收支。為此，要編制滾動財務(wù)規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，在資金需要方面，根據(jù)大學(xué)內(nèi)含軟硬件建設(shè)、民生和福利建設(shè)、辦學(xué)條件和校園環(huán)境建設(shè)情況進(jìn)行合理估算、提前運(yùn)籌和安排;在資金來源方面，將以政府撥款為主渠道，多元化籌措資金，多方式使用資源，兼顧保證需要和資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化;將財務(wù)規(guī)劃分年度預(yù)算滾動執(zhí)行，提高預(yù)算的統(tǒng)籌能力，保障學(xué)校的各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。

 

(二)逐步建立績效管理機(jī)制，提高資金使用效益

 

提高資金使用效益的核心任務(wù)是提高配置效率，實(shí)現(xiàn)有限資金的效益最大化，為此，高校應(yīng)逐步創(chuàng)新資金配置機(jī)制，以“錢 隨事走、效率優(yōu)先、集中力量、促進(jìn)發(fā)展”為設(shè)計原則，在“運(yùn)行經(jīng)費(fèi)+專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”資金投入模式基礎(chǔ)上，逐步建立以大學(xué)內(nèi)含建設(shè)績效為導(dǎo)向的預(yù)算撥款體系，使經(jīng)費(fèi)投入形成科學(xué)合理的流向，達(dá)到辦學(xué)產(chǎn)出和貢獻(xiàn)的最大化。

 

(三)持續(xù)推進(jìn)財務(wù)工作轉(zhuǎn)型，提升科學(xué)化和精細(xì)化水平，建立高校財務(wù)工作的溝通機(jī)制

 

樹立精益思想和科學(xué)治理理念，持續(xù)推進(jìn)財務(wù)工作從“核算型”向“管理型”的轉(zhuǎn)變，職能重點(diǎn)從“核算”向“戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理和績效管理”轉(zhuǎn)變，通過加強(qiáng)財務(wù)規(guī)劃、內(nèi)部控制、預(yù)算執(zhí)行績效評價、辦學(xué)成本核算和財務(wù)信息化建設(shè)等，不斷提高科學(xué)化和精細(xì)化的財務(wù)管理水平，規(guī)避各種財務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，全面提升經(jīng)費(fèi)管理效能。

 

近兩年國家對事業(yè)單位財務(wù)會計工作改革步伐大、節(jié)奏快，出臺了以《預(yù)算法》為代表的很多新規(guī)，財政部門和審計部門緊隨政府新規(guī)要求，對于高校財務(wù)管理規(guī)劃特別是財務(wù)預(yù)算越來越嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理實(shí)施情況審計和監(jiān)查越來越頻繁。高校需建立有效的溝通機(jī)制，以便在執(zhí)行這些財經(jīng)規(guī)定時，財務(wù)部門與經(jīng)費(fèi)使用單位及個人信息對稱、思想統(tǒng)一、互相理解，在高校師生員工中形成遵守財經(jīng)紀(jì)律、誠實(shí)守信、厲行節(jié)約、重視績效的良好文化氛圍，使高校財務(wù)工作更為規(guī)范，降低各種財經(jīng)風(fēng)險。

 

(四)增強(qiáng)高校的籌資協(xié)調(diào)能力，樹立多渠道籌集資金的融資觀念

 

以支出管理為主向以收入管理為主轉(zhuǎn)變是籌融資觀念轉(zhuǎn)變的重要表現(xiàn)。高校財務(wù)一方面要積極爭取上級主管部門的支持，另一方面應(yīng)積極主動地開拓新的資金來源，形成多渠道籌資辦學(xué)的新格局。高等學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)籌措的主要流程和形式是依賴政府撥款同時多渠道籌集教育經(jīng)費(fèi)，然而市場競爭環(huán)境和知識經(jīng)濟(jì)要求高校財務(wù)管理必須轉(zhuǎn)變思想，樹立融資籌資觀念，從從前的“等、靠、要”舊模式中解禁，積極創(chuàng)新探索高效籌措資金的新路徑。

 

另外，從廣義的融資觀念看來，高等學(xué)?；I集資金不僅要積極踴躍吸納增量資金，還應(yīng)該積極進(jìn)行財務(wù)管理籌劃配置，充分有效地運(yùn)用財務(wù)杠桿，聚集校內(nèi)各單位的沉淀資金，通過宏觀配置、統(tǒng)一調(diào)度、高效利用，科學(xué)有效地引導(dǎo)資金收支，最大限度地發(fā)揮存量資金的最佳效益。

 

三、結(jié)語

 

將管理會計理論與方法運(yùn)用到高校財務(wù)管理的實(shí)踐中去是市場經(jīng)濟(jì)深化和高校財務(wù)管理改革的必然之路，也是促進(jìn)我國高等教育發(fā)展進(jìn)步的可行之道。同時，管理會計具有自身系統(tǒng)完整科學(xué)的理論體系，要綜合運(yùn)用細(xì)化滲透于高校財務(wù)管理工作中，而且需要在實(shí)踐中不斷地探索發(fā)展和完善，必定會促進(jìn)高校財務(wù)管理水平的巨大提升，增強(qiáng)高校的發(fā)展實(shí)力。

第6篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

家庭狀況

杜先生，33歲，某國企職工，月收入6000元，有基本的社會保險。

杜太太，30歲，公司職員，月收入3000元，有四險一金。

女兒，半歲。

杜先生是國企員工，可以享受中央國家機(jī)關(guān)配售房，2005年杜先生以總價50萬元購買一套100m2的配售房。目前，月還款為3000元，還需要5年還完。杜先生家每月支出大約為3000元。杜先生投資基金10萬元，在大盤2700點(diǎn)左右時，已經(jīng)縮水為6萬元，由于虧損太多，他并不想贖回基金，打算一直放看。現(xiàn)有銀行存款約6萬元。父母及岳父母均有退休金，不需杜先生負(fù)扭。

夫妻倆有基本的保障，目前的工作也相對穩(wěn)定。

理財需求

對于夫妻倆來說，女兒的未來是頭等重要的大事，他們打算讓女兒高中畢業(yè)后到國外讀大學(xué)，目的地土要是美國或英國，因此，他們想盡早給女兒準(zhǔn)備一些教育金，就目前的經(jīng)濟(jì)狀況，如何規(guī)劃才能達(dá)到這個目的?

家庭財務(wù)分析

根據(jù)收入支出、資產(chǎn)負(fù)債的情況(見表1、表2)，可以得出杜先生家的財務(wù)綜合評價。

1、該家庭的資產(chǎn)主要為固定資產(chǎn)(中央國家機(jī)關(guān)配售房)和部分金融資產(chǎn)(銀行存款和基金)；

2、當(dāng)前的家庭收入來源比較單一，主要為工資收入，主要支出為房屋貸款和生活費(fèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的數(shù)額基本控制在合理的范圍內(nèi)；

3、夫婦倆雖擁有穩(wěn)定的工作和基本的社會保障體系，但家庭整體保障規(guī)劃仍顯不足；

4、理財可支配的主要收入為家庭月結(jié)余，目前尚無具體規(guī)劃。

做好家庭現(xiàn)金流管理

杜先生目前所擁有的金融資產(chǎn)的盈利能力較低，應(yīng)著重進(jìn)行調(diào)整。首先，當(dāng)前銀行存款利率遠(yuǎn)低于通脹率，因此除保留3～6個月的生活儲備金(1萬～1.5萬元)外，應(yīng)將其余存款投向其他金融產(chǎn)品以提高資金的利用效率。其次，之前購買的基金已經(jīng)出現(xiàn)大幅虧損，但考慮到今年以來股市已回調(diào)超過50％，當(dāng)前已處于相對安全區(qū)域，而基金作為一個專家理財和長期投資的產(chǎn)品，可繼續(xù)持有。最后，家庭月結(jié)余目前尚無具體規(guī)劃，可將這部分資金俞理運(yùn)用，保證家庭理財目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

提高家庭整體防御能力

杜先生夫婦擁有穩(wěn)定的工作，但現(xiàn)有的基本社保遠(yuǎn)不足以抵御未來風(fēng)險的發(fā)生，目前的家庭正處于成長期，應(yīng)重點(diǎn)完善家庭保障體系，提高整體風(fēng)險防御能力，以防意外風(fēng)險發(fā)生而導(dǎo)致家庭教育金來源的中斷。

教育金如何規(guī)劃

教育金的特性決定了它是可以盡早規(guī)劃的。

教育金的特性

增長性　從數(shù)據(jù)來看，學(xué)費(fèi)由2000年的3550元上漲到2006年的6000元，年均增長率達(dá)到9％，扣除通脹因素后，實(shí)際的學(xué)費(fèi)增長率應(yīng)在5％～10％。

確定性　教育金是在未來必然發(fā)生的費(fèi)用，并且金額相對固定，不以簡單市場供需來衡量。

教育金規(guī)劃的原則

穩(wěn)健　教育金的規(guī)劃需根據(jù)家庭的資產(chǎn)量入而出，不可設(shè)定過高或不切實(shí)際的期望。在整個規(guī)劃的過程中，應(yīng)以保障為要，首先完善家庭主要收入者的保障體系，以免因未來風(fēng)險發(fā)生而導(dǎo)致教育金儲備中斷。在投資工具選擇上，應(yīng)以追求固定回報或相對穩(wěn)定收益、中低風(fēng)險的投資工具為主，避免運(yùn)用高風(fēng)險投資工具(如股票、期貨等)，以免因虧損而使教育金的實(shí)現(xiàn)化為泡影。

持續(xù)　教育金的投入是一個長期不間斷的積累過程，這樣既不影響家庭的生活質(zhì)量，又能利用平均成本法、時間成本法和復(fù)利效應(yīng)完成教育金需求的總目標(biāo)。

教育金缺口計算

子女教育分為學(xué)齡前教育階段、義務(wù)教育階段、高中教育階段、大學(xué)階段(留學(xué)階段)。初步分析，目前國內(nèi)義務(wù)教育階段，包括高中階段費(fèi)用較低(僅指正常學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)，并假設(shè)此階段內(nèi)子女不參加課外補(bǔ)習(xí)班)，故主要開銷存在于學(xué)齡前教育及大學(xué)階段，尤其對于杜先生夫婦來說，打算讓女兒出國讀大學(xué)，那將更是一筆不小的開銷。具體見表3。

投資組合建議

財務(wù)規(guī)劃分為家庭保障及教育金儲備兩個部分。根據(jù)教育金規(guī)劃的穩(wěn)健持續(xù)原則選擇相應(yīng)投資產(chǎn)品，保證未來教育金的實(shí)現(xiàn)。具體見表4。

家庭儲備金

將銀行存款全部取出，保留5000元左右的現(xiàn)金，可購買1萬元左右的貨幣市場基金或短期的定期存款作為家庭3～6月的備用金，其余資金購買其他產(chǎn)品。

保險

具有保障、強(qiáng)制儲蓄功能，適合長期投資，同時保險公司的再保險及賠償功能將保證資產(chǎn)的安全。市場上也有一些固定收益產(chǎn)品，如銀行理財產(chǎn)品，但是這些產(chǎn)品通常發(fā)行期短，認(rèn)購起點(diǎn)金額高。當(dāng)前家庭需要增加保障功能的保費(fèi)支出大概在1萬元／年左右，另外仍有2000元左右的每月結(jié)余資金，每年拿出1萬元購買繳費(fèi)靈活的萬能險用以低風(fēng)險的資產(chǎn)保值。

基金中的基金(FOF)

第7篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

【關(guān)鍵詞】 新財務(wù)會計制度； 醫(yī)院財務(wù)； 財務(wù)管理

中圖分類號：F235 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）22-0106-04

一、醫(yī)院財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的主要問題

新財務(wù)會計制度于2012年1月開始在公立醫(yī)院和相關(guān)事業(yè)單位進(jìn)行推廣和應(yīng)用，然而由于我國在較長的一段時間內(nèi)缺乏關(guān)于如何提升醫(yī)院財務(wù)管理水平和效率的理論，因此在目前的醫(yī)院中財務(wù)管理狀況并不理想，還存在著諸多的問題，同時關(guān)于這些潛在問題的研究可以更好地幫助我們推動新財務(wù)會計制度在公立醫(yī)院的推廣工作。

（一）醫(yī)院財務(wù)管理缺乏嚴(yán)格的預(yù)算管理制度

在我國的公立醫(yī)院長期發(fā)展過程中，由于體制等方面的原因，導(dǎo)致醫(yī)院長期缺乏嚴(yán)格有效的財務(wù)預(yù)算制度，導(dǎo)致醫(yī)院的很大部分資金需要國家財政予以撥付，這也在很大程度上淡化了醫(yī)院的市場競爭意識，造成公立醫(yī)院的管理水平落后。造成目前醫(yī)院財務(wù)預(yù)算缺少的主要原因是相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)并未對醫(yī)院財務(wù)預(yù)算引起足夠的重視，同時財務(wù)部門對于開展相關(guān)預(yù)算工作也缺乏足夠的積極性，加之公立醫(yī)院復(fù)雜的運(yùn)行環(huán)境，使得醫(yī)院財務(wù)部門難以從整體上全面把握醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算情況，也導(dǎo)致了醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的質(zhì)量較差。在目前的公立醫(yī)院財務(wù)預(yù)算中，存在的主要問題是醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算流程不規(guī)范、預(yù)算過程中主觀臆測比重較大、預(yù)算方法缺乏科學(xué)性、預(yù)算過于形式化，這些問題都嚴(yán)重地影響了醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的效果。

（二）公立醫(yī)院財務(wù)工作人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

在目前的公立醫(yī)院中，醫(yī)院對于財務(wù)人員普遍要求較低，使得目前的醫(yī)院財務(wù)人員在業(yè)務(wù)水平方面存在著較大的差距。醫(yī)院財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低的主要表現(xiàn)在人員配置不足、專業(yè)技能缺乏、管理觀念落后、工作效率低等方面。然而醫(yī)院財務(wù)人員所面臨的是十分繁重復(fù)雜的醫(yī)院財務(wù)問題，需要十分專業(yè)的財務(wù)人員才能夠予以應(yīng)對。在目前的醫(yī)院人事管理制度中，普遍存在著高度重視醫(yī)務(wù)人員、忽視醫(yī)院財務(wù)人員的問題，通常情況下，醫(yī)院財務(wù)人員被統(tǒng)一編入后勤部門管理，而且在平常的工作過程中也缺乏對財務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，與此同時相關(guān)的財務(wù)人員也將主要精力放在賬目的處理方面而忽視了自身的專業(yè)技能學(xué)習(xí)，這樣就造成了醫(yī)院財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)較低的問題，使得醫(yī)院在運(yùn)行過程中存在的深層次的問題無法及時發(fā)現(xiàn)，這對于醫(yī)院的長久發(fā)展是十分不利的。

（三）醫(yī)院財務(wù)工作人員的風(fēng)險意識不足

在目前的醫(yī)院財務(wù)管理過程中，財務(wù)人員普遍認(rèn)為只要做到合理使用資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。這種缺乏風(fēng)險意識現(xiàn)象形成的主要原因是由于目前我國的公立醫(yī)院由國家進(jìn)行差額撥款，而且醫(yī)院在買賣雙方中處于優(yōu)勢，因此一般情況下醫(yī)院不會出現(xiàn)虧損的問題。然而這種局面遲早會隨著一些大型醫(yī)院的出現(xiàn)而被打破，那些在規(guī)模上不占有優(yōu)勢的醫(yī)院就會面臨著巨大的財務(wù)風(fēng)險，因此醫(yī)院財務(wù)人員必須要有足夠的風(fēng)險意識，要真正地認(rèn)識到市場經(jīng)濟(jì)背景下醫(yī)院所面臨的風(fēng)險，不斷深化和加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算水平，提高醫(yī)院抵御風(fēng)險的能力。

（四）公立醫(yī)院成本核算體系存在不足

在我國公立醫(yī)院長期發(fā)展過程中，通常采用較為簡單的成本核算方式，根本無法對醫(yī)院的實(shí)際成本情況進(jìn)行反映，難以發(fā)揮成本核算為醫(yī)院管理提供可靠數(shù)據(jù)信息的作用。因此，為了有效地改善醫(yī)院的成本核算質(zhì)量，新出臺的財務(wù)會計制度對賬務(wù)的核算工作做出了新的規(guī)定，對一些不盡合理的規(guī)定予以廢止，同時更加明確賬目的核算明細(xì)，并且在此基礎(chǔ)上對成本的控制及分析的內(nèi)容進(jìn)行了充實(shí)。

（五）醫(yī)院財務(wù)管理存在監(jiān)管缺失的現(xiàn)象

目前，大多數(shù)醫(yī)院對于賬目的監(jiān)管并不十分嚴(yán)格，而且缺乏有效的財務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，長期運(yùn)行在這種無監(jiān)管狀態(tài)極易導(dǎo)致財務(wù)管理上出現(xiàn)較大的漏洞，給醫(yī)院的財務(wù)造成較大的損失。

二、新財務(wù)會計制度的主要內(nèi)容

在新實(shí)施的醫(yī)院財務(wù)會計制度中，其內(nèi)容主要可以分為以下幾個方面：

首先，新財務(wù)會計制度將權(quán)責(zé)發(fā)生制定為財務(wù)核算的基礎(chǔ)，明確了其在財務(wù)核算中的地位。在新的財務(wù)會計制度中明確地規(guī)定將醫(yī)院的資產(chǎn)、收入、支出以及負(fù)債作為醫(yī)院的會計要素，同時明確了權(quán)責(zé)發(fā)生制在財務(wù)核算中的基礎(chǔ)性地位。在醫(yī)院固定資產(chǎn)的核算環(huán)節(jié)，在采用舊的制度進(jìn)行核算時往往出現(xiàn)賬目價值不屬實(shí)，以至于出現(xiàn)醫(yī)院固定資產(chǎn)虛增的現(xiàn)象，相比之下采用新的財務(wù)核算制度明確了計提折舊的凈資產(chǎn)核算方法，提高了固定資產(chǎn)核算的精確度。而且，在新的醫(yī)院財務(wù)制度中，還對醫(yī)院的薪酬、預(yù)收款、風(fēng)險基金等項(xiàng)目的核算進(jìn)行了明確，使得醫(yī)院財務(wù)核算更加貼近于醫(yī)院的實(shí)際情況。

其次，新的醫(yī)院財務(wù)會計制度明確了全口徑收支以及對醫(yī)院現(xiàn)金流管理的方式，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)管理與財務(wù)預(yù)算的有效結(jié)合。在新實(shí)施的醫(yī)院財務(wù)會計制度中，將基于企業(yè)化的財務(wù)預(yù)算和基于事業(yè)單位的財務(wù)核算制度進(jìn)行融合，充分地體現(xiàn)出目前公立醫(yī)院的企業(yè)和事業(yè)單位雙重屬性，這一點(diǎn)恰好與國庫的改革政策相一致。而且，新的財務(wù)會計制度對全口徑支出進(jìn)一步明確，并且將醫(yī)療、教學(xué)、科研合理進(jìn)行劃分，同時增加對公立醫(yī)院科研的扶持力度，徹底改變了在傳統(tǒng)的財務(wù)管理中將醫(yī)院科教資金列為專項(xiàng)基金而不進(jìn)行財務(wù)核算的做法，這也可以在更大程度上增加財務(wù)信息的可靠性和透明性。在諸多的新措施中，現(xiàn)金流量表的增加對于醫(yī)院的現(xiàn)金流管理有了很大程度的強(qiáng)化，而且隨著目前醫(yī)保制度的深入實(shí)施，在未來的醫(yī)院現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)中將會發(fā)揮更加重要的作用。

同時，建立較為完善的財務(wù)報表體系，使得醫(yī)院財務(wù)管理更加完善，財務(wù)信息也更加具有實(shí)用性和真實(shí)性。在新實(shí)施的醫(yī)院財務(wù)會計制度中，其財務(wù)報表體系包含了收支費(fèi)用報表、收入明細(xì)表、現(xiàn)金流報表以及國家財政補(bǔ)貼報表等，共同構(gòu)成了一個較為完善醫(yī)院財務(wù)報表體系。新的醫(yī)院財務(wù)報表具有較為完整的體系，而且整體財務(wù)報表體系更加接近于企業(yè)化的財務(wù)報表體系，能夠?qū)︶t(yī)院財務(wù)通過不同的角度和層面予以展示。這種新的醫(yī)院財務(wù)報表體系更加復(fù)合相關(guān)政府部門和醫(yī)院自身的管理需要。同時，在新的財務(wù)會計制度還將注冊會計師制度引入其中，這樣使得醫(yī)院的財務(wù)會計制度變得更加完善。在此基礎(chǔ)上，新實(shí)施的醫(yī)院財務(wù)會計制度還引入了總會計師制度，而且總會計師作為醫(yī)院財務(wù)的主管人員直接參與到與醫(yī)院管理相關(guān)的決策環(huán)節(jié)，使得醫(yī)院財務(wù)管理更加合理化，同時也可以為醫(yī)院的發(fā)展提供更多的智力支持。

三、新財務(wù)會計制度對醫(yī)院財務(wù)管理產(chǎn)生的影響

（一）實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)管理的制度化運(yùn)行

醫(yī)院財務(wù)管理的主要作用就是實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院內(nèi)部資金的組織以及相關(guān)的協(xié)調(diào)，同時處理與醫(yī)院財務(wù)相關(guān)的財務(wù)問題。其主要的任務(wù)是對醫(yī)院的資金進(jìn)行科學(xué)有效的統(tǒng)籌管理，通過科學(xué)的手段實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金的高效配置，提高醫(yī)院資金的使用效率，同時對醫(yī)院的經(jīng)營成果進(jìn)行合理化的分配，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的高效財務(wù)管理。在新實(shí)施的醫(yī)院財務(wù)會計制度背景下，為了進(jìn)一步推動醫(yī)院財務(wù)會計制度改革，推動醫(yī)院財務(wù)管理水平的提高，需要做到將醫(yī)院的財務(wù)管理制度化，其主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：

1.醫(yī)院財務(wù)管理需要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與集中管理的制度化。在新的醫(yī)院財務(wù)會計制度中，充分明確了醫(yī)院財務(wù)會計制度的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則，即醫(yī)院需要設(shè)置總會計師，并且醫(yī)院的所有財務(wù)管理活動都需要在總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下完成。相比之下，新舊財務(wù)會計制度在財務(wù)管理機(jī)制方面主要表現(xiàn)為兩個不同之處：首先，將醫(yī)院院長明確為醫(yī)院的負(fù)責(zé)人，在新的醫(yī)院改革方案中，進(jìn)一步明確了醫(yī)院的法人管理機(jī)制，明確了醫(yī)院管理人員的相關(guān)責(zé)任，初步形成了具有決策、管理、監(jiān)督、執(zhí)行相互制約的醫(yī)院管理體系。其次，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)醫(yī)院的相關(guān)負(fù)責(zé)人在醫(yī)院財務(wù)層面的責(zé)任，即醫(yī)院的財務(wù)管理工作是在醫(yī)院的負(fù)責(zé)人及醫(yī)院總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下完成的。

2.強(qiáng)化醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制。在新的財務(wù)會計制度中，明確提出醫(yī)院需要建立較為完善的財務(wù)監(jiān)督制度，要求醫(yī)院強(qiáng)化內(nèi)部的監(jiān)控，有效防止醫(yī)院財務(wù)管理過程中出現(xiàn)腐敗行為，提高醫(yī)院資金的合理優(yōu)化配置。同時要求醫(yī)院的財務(wù)人員崗位設(shè)置合理規(guī)范，要做到財務(wù)人員相互制衡，以更好地保證醫(yī)院財務(wù)的公開透明。這些舉措有助于提升醫(yī)院的財務(wù)管理水平，使得醫(yī)院財務(wù)管理更加規(guī)范。

3.建立健全醫(yī)院財務(wù)規(guī)劃制度。醫(yī)院財務(wù)規(guī)劃制度是指通過對醫(yī)院歷史資料及財務(wù)狀況的分析，確定醫(yī)院在未來一段時間內(nèi)的財務(wù)預(yù)測，同時對接下來的醫(yī)院財務(wù)決策進(jìn)行合理的決策，進(jìn)而指導(dǎo)整個醫(yī)院的財務(wù)規(guī)劃。財務(wù)規(guī)劃可以很好地指導(dǎo)醫(yī)院的財務(wù)活動，對于提升醫(yī)院財務(wù)決策的質(zhì)量有著重要幫助，因此醫(yī)院財務(wù)規(guī)劃理應(yīng)引起醫(yī)院管理人員的高度重視。

4.加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)分析工作，實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院財務(wù)過程和結(jié)果的有效控制。在新的財務(wù)會計制度中，對醫(yī)院財務(wù)管理的評價指標(biāo)進(jìn)行了明確，需要醫(yī)院對財務(wù)預(yù)算、結(jié)余、成本、收支明細(xì)以及發(fā)展?jié)摿τ枰苑治?。這些新的制度對于提升醫(yī)院的財務(wù)分析工作有著十分重要的作用，可以通過對醫(yī)院過去、現(xiàn)在以及未來的財務(wù)情況進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院經(jīng)營狀況的科學(xué)化分析，有利于醫(yī)院發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)營管理問題。

5.建立有效的醫(yī)院業(yè)績評價和激勵制度。在新的財務(wù)會計制度中，對于醫(yī)院的預(yù)算、成本、資產(chǎn)以及政府補(bǔ)貼方面進(jìn)行了規(guī)定，將醫(yī)院的財務(wù)管理同績效考核制度相結(jié)合，同時實(shí)施行之有效的獎懲制度。因此，在新的制度實(shí)施過程中，醫(yī)院必須充分建立起有效的責(zé)任、權(quán)利制衡機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院的健康良性發(fā)展。

（二）促進(jìn)醫(yī)院建立健全成本管理機(jī)制

新實(shí)施的醫(yī)院財務(wù)會計制度規(guī)定醫(yī)院應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，同時結(jié)合醫(yī)院的具體情況建立較為完善的醫(yī)院成本核算制度，通過與目標(biāo)成本的對照，通過科學(xué)的分析方法對醫(yī)院的成本進(jìn)行預(yù)算，以及時地把握醫(yī)院的成本變化，提高醫(yī)院的成本管理水平。具體來講需要克服目前醫(yī)院成本管理中存在的審核不嚴(yán)格、成本費(fèi)用支出過高、支出不合理等問題，通過利用各種方法和措施實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院成本的科學(xué)管理和有效控制。對目前相關(guān)醫(yī)院的調(diào)查結(jié)果顯示，新財務(wù)會計制度在促進(jìn)醫(yī)院成本管理制度化和規(guī)范化方面，主要有以下幾個方面的具體表現(xiàn)：

1.醫(yī)院在成本管理方面的重視程度有所提高。醫(yī)院的成本管理能夠顯示出醫(yī)院的技術(shù)水平和醫(yī)療質(zhì)量，同時直接關(guān)系到醫(yī)院的競爭力，因此必須充分重視醫(yī)院的成本管理工作。通常情況下，醫(yī)院在相關(guān)的醫(yī)療、科教等活動過程中都需要較大的資金支持，這些要素也是醫(yī)院正常運(yùn)行的基礎(chǔ)內(nèi)容，因此假如醫(yī)院不對成本進(jìn)行有效管理，就會使得醫(yī)院走向虧損的狀態(tài)，從而使得醫(yī)院的核心競爭力受到影響，因此新實(shí)施的財務(wù)會計制度必然會提高醫(yī)院對于成本管理的重視程度。

2.促進(jìn)醫(yī)院成本管理系統(tǒng)的建立健全。在新制度對醫(yī)院成本核算要求的作用下，必定會推動醫(yī)院成本管理系統(tǒng)的不斷完善。通常情況下，醫(yī)院成本管理系統(tǒng)主要針對醫(yī)院成本領(lǐng)域的管理及其控制體系，其具體的實(shí)現(xiàn)主要通過四個要素的相互作用。首先是成本管理系統(tǒng)的組成，即醫(yī)院需要按照成本管理機(jī)構(gòu)的智能為其配備相應(yīng)的工作人員，并且按照職責(zé)關(guān)系確定各個部門的關(guān)系，以更好地實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的相互協(xié)調(diào)和密切配合；其次是成本管理系統(tǒng)的程序設(shè)置，主要包括了管理系統(tǒng)的設(shè)置目的、權(quán)責(zé)范圍、管理權(quán)限以及具體的工作流程等；再次是成本管理的過程，主要表現(xiàn)為成本發(fā)生及其管理的過程；同時醫(yī)院資源也同樣是成本管理系統(tǒng)的要素之一，是成本管理的重要對象。成本管理的根本目的在于通過科學(xué)的方法實(shí)現(xiàn)對醫(yī)療資源的合理配置，同時實(shí)現(xiàn)醫(yī)療成本的有效控制，達(dá)到降低病人費(fèi)用負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

3.優(yōu)化醫(yī)院的成本分析及成本控制。醫(yī)院成本分析主要是指通過科學(xué)的方法對研究對象的相關(guān)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，這其中包括分析的成本參數(shù)、目標(biāo)完成情況、成本預(yù)算情況，將這些目標(biāo)與往年的數(shù)據(jù)信息、同行業(yè)醫(yī)院的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行比較，已確定醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)完成情況，同時還可以在較深層次上挖掘醫(yī)院的發(fā)展變化規(guī)律信息，對于進(jìn)一步確定醫(yī)院的低成本對策大有裨益。

4.推動醫(yī)院獎懲和考核制度的不斷完善。在醫(yī)院的成本考核及獎懲制度中，需要將醫(yī)院責(zé)任與其實(shí)際完成情況進(jìn)行對比，并且根據(jù)科學(xué)的評價方法對其進(jìn)行綜合性考核。醫(yī)院考核評價制度的實(shí)施目的在于在降低醫(yī)院成本的同時依據(jù)員工的貢獻(xiàn)給予獎勵，以更好地提高醫(yī)院工作人員的積極性和主動性，與此同時對于那些缺乏成本控制觀念、造成醫(yī)院資源浪費(fèi)的科室及相關(guān)責(zé)任人需要給予處分。

（三）促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防范制度的完善

醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險指的是醫(yī)院在經(jīng)營的過程中，由于各種不同的原因?qū)е箩t(yī)院遭受到損失，而這種潛在的財務(wù)風(fēng)險貫穿了醫(yī)院經(jīng)營的整個過程，其中主要包括籌資、醫(yī)院投資、資金回收以及利益分配等四個方面的風(fēng)險，主要有內(nèi)部和外部兩個方面的因素，其中外部因素主要是指國家和相關(guān)部門的一些衛(wèi)生調(diào)控政策；內(nèi)部因素主要指的是醫(yī)院自身的管理水平、醫(yī)療技術(shù)水平、資金運(yùn)作情況等。隨著目前我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，而且還會呈現(xiàn)出加劇的局面，因此要求醫(yī)院的管理人員必須深刻認(rèn)識到潛在的醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險，同時提高防范財務(wù)風(fēng)險的意識，加強(qiáng)對于醫(yī)院財務(wù)的監(jiān)管。加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)監(jiān)管和控制的措施，具體而言主要有以下兩個方面：

1.建立健全醫(yī)院風(fēng)險防范制度。醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵在于風(fēng)險防范制度是否完善，因此構(gòu)建完善的風(fēng)險防范制度對于加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險防范是十分有利的。在新的財務(wù)會計制度推動下，對于財務(wù)的成本核算、預(yù)算、考核等都有了新的規(guī)定，因此建立健全醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防范制度勢在必行。

2.進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險管理意識。新的財務(wù)會計制度對醫(yī)院的財務(wù)管理提出了明確的目標(biāo)，將進(jìn)一步提高相關(guān)工作人員的財務(wù)風(fēng)險意識，同時醫(yī)院的各個科室和部門也都將按照財務(wù)預(yù)算的要求進(jìn)行財務(wù)控制，切實(shí)將財務(wù)風(fēng)險防范意識貫徹到醫(yī)院日常管理中。在此基礎(chǔ)上還需要對財務(wù)工作人員的專業(yè)技能予以強(qiáng)化，使得財務(wù)人員具備財務(wù)風(fēng)險的判斷和預(yù)測能力，進(jìn)一步提高醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險防范水平。

結(jié) 語

新財務(wù)會計制度在諸多方面的改進(jìn)極大地影響了目前的醫(yī)院管理工作，推動了我國醫(yī)院管理的改革。同時隨著財務(wù)預(yù)算、成本分析、成本控制以及財務(wù)風(fēng)險防范規(guī)定的出臺，在很大程度上強(qiáng)化了醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化，對于提高我國醫(yī)院的整體管理水平和市場競爭力大有幫助。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉玉會.醫(yī)院資金安全管理與風(fēng)險防范[J].財會通訊，2009（7）.

第8篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

關(guān)鍵詞：煙草行業(yè)；ERP項(xiàng)目；解決方案

ERP系統(tǒng)是屬于企業(yè)當(dāng)中的一種資源信息管理系統(tǒng)，具有高度集成的特點(diǎn)。其中，財務(wù)管理系統(tǒng)是其核心內(nèi)容之一。對于ERP而言，它不是一門技術(shù)，而是一種企業(yè)管理思想，并且具有先進(jìn)性。對于ERP系統(tǒng)，具有多方面的功能特點(diǎn)，包括：集成性、完整性、適用性以及實(shí)時性等。為了使煙草企業(yè)更具發(fā)展空間，本課題對“煙草企業(yè)ERP項(xiàng)目財務(wù)解決方案”進(jìn)行探討與研究便具有尤為深遠(yuǎn)的重要意義。

一、ERP項(xiàng)目財務(wù)解決方案對企業(yè)的作用分析

對于ERP項(xiàng)目財務(wù)解決方案，能夠?qū)ζ髽I(yè)起到多方面的控制作用，具體表現(xiàn)如下：

一方面，實(shí)現(xiàn)事前集中控制。事前在企業(yè)中實(shí)行整體性的財務(wù)規(guī)劃，以整體業(yè)務(wù)流程為依據(jù)，進(jìn)而對企業(yè)各部門集中完成目標(biāo)計劃，并下達(dá)至各個職能部門中。

另一方面，實(shí)現(xiàn)事中集中控制[2]。企業(yè)以系統(tǒng)化的形式對企業(yè)各部門進(jìn)行控制及監(jiān)測，以數(shù)據(jù)查詢與報表分析為基礎(chǔ)，進(jìn)一步對各部門的生產(chǎn)以消耗數(shù)據(jù)進(jìn)行集中化的控制及監(jiān)測。例如：以不一樣的資源消耗特點(diǎn)為依據(jù)，采用各種控制手段，包括剛性預(yù)算、柔性預(yù)算等，讓企業(yè)的整體營運(yùn)能夠在與企業(yè)整體經(jīng)營措施及目標(biāo)相契合的情況下進(jìn)行。

另外，實(shí)現(xiàn)事后集中控制，以企業(yè)實(shí)際需求為依據(jù)，進(jìn)而構(gòu)建整體企業(yè)范圍廣、集中的數(shù)據(jù)分析。例如：各個部門費(fèi)用發(fā)生和預(yù)算之間的差異性分析，為預(yù)算考核提供充足的依據(jù)。與此同時，在對事后進(jìn)行集中統(tǒng)一分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建完善的財務(wù)考核體系，使績效考核實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一性，使企業(yè)在今后的決策及預(yù)算等方面能夠具備充足的數(shù)據(jù)，以此起到支持作用。

二、煙草企業(yè)ERP項(xiàng)目財務(wù)解決方案總體規(guī)劃探究

（一）總體規(guī)劃分析。對于煙草企業(yè)ERP項(xiàng)目財務(wù)解決方案，其總體規(guī)劃包括了：基礎(chǔ)設(shè)置、總賬管理、存貨管理、成本管理、在建工程管理以及獲利能力分析等。

（1）基礎(chǔ)設(shè)置。對于財務(wù)模塊，支持一個企業(yè)下全部子企業(yè)使用統(tǒng)一的財務(wù)管理制度以及會計核算規(guī)范。同時，系統(tǒng)對于全部企業(yè)使用一套會計科目表也充分給予支持。

（2）總賬管理。系統(tǒng)能夠?qū)ξ锪蠋づc會計期間的開關(guān)賬實(shí)行統(tǒng)一管理，并且基于系統(tǒng)當(dāng)中的各個模塊，具有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)源。財務(wù)模塊既能夠提供會計報表，又能夠以客戶的需求為基礎(chǔ)，進(jìn)而對各個內(nèi)部報表進(jìn)行及時編寫。

（3）存貨管理。其一，可和物料模塊、生產(chǎn)管理模塊形成高度集成；其二，可提供自定義的統(tǒng)計查詢功能，并且該功能具有一定的靈活性；其三，可支持各種費(fèi)用的分配及分?jǐn)?，包括：采購、煙葉以及倉庫等方面的費(fèi)用。

（4）成本管理。能夠與多方面的管理實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成，包括：人力資源管理、產(chǎn)生管理以及庫存管理等[3]。能夠提供充足的動力能源費(fèi)用，并以人工、工時以及產(chǎn)量等相關(guān)因素為依據(jù)，進(jìn)而進(jìn)行有效分?jǐn)偂Ａ硗?，對于系統(tǒng)，還能夠提供有效的成本分析報表，其報表具有多層次、多角度的特點(diǎn)，并且報表間可構(gòu)建鏈接及穿透分析，可對報表實(shí)現(xiàn)靈活自定義。

（5）在建工程管理?？膳c采購管理、項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，對于在建工程基礎(chǔ)財務(wù)有關(guān)信息的設(shè)置能夠給予充分支持，同時系統(tǒng)可以把費(fèi)用產(chǎn)生狀況與項(xiàng)目管理中的投資計劃進(jìn)行對比分析，從而形成對比報表。

（6）獲利能力分析。對于盈利分析，可與財務(wù)系統(tǒng)及銷售管理形成集成，在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，以自動的方式通過發(fā)票與出庫單，對基本市場細(xì)分信息進(jìn)行有效記錄。同時，系統(tǒng)能夠提供具有靈活特性的自動以報表功能，進(jìn)一步對報表進(jìn)行穿透分析。

（二）相關(guān)案例分析。某煙草企業(yè)，于2011年在企業(yè)內(nèi)實(shí)施ERP系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)補(bǔ)錄、正常業(yè)務(wù)錄入以及月結(jié)的工作后，使對外的財務(wù)報表得到了出具，以此表示ERP系統(tǒng)成功上線。

為對于該煙草企業(yè)的具體實(shí)施措施及時間管理表現(xiàn)如下：

（1）實(shí)施策略：基于該煙草企業(yè)內(nèi)部，形成具有統(tǒng)一性的會計政策，使數(shù)據(jù)能夠具備互相可比特點(diǎn)。首先，在編碼體系方面，對企業(yè)范圍內(nèi)形成具有統(tǒng)一特點(diǎn)的會計編碼體系，涵蓋看會計科目、成本中心、物料編碼以及供應(yīng)商等方面的信息。其次，在成本核算方法方面，有關(guān)成本計算的業(yè)務(wù)均需要統(tǒng)一起來，涵蓋了費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、循環(huán)的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出等，以此使企業(yè)范圍內(nèi)的計算口徑能夠保持統(tǒng)一性。再則，在核心業(yè)務(wù)流程方面，主要需要做到統(tǒng)一性，涵蓋了煙絲、卷煙、嘴棒及薄片加工等，使輸入與輸出獲取有效規(guī)劃，并使數(shù)據(jù)的可比性得到有效保證[4]。最后，在報表方面需要具備一致性。對于全部的對內(nèi)、外表，進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計，無論是格式還是表樣，均需具備統(tǒng)一性，并把各單位新穎的報表思路進(jìn)行統(tǒng)一化，通過歸納與總結(jié)，從而實(shí)現(xiàn)報表的最優(yōu)化。

（2）時間管理：對于時間管理而言，它與整體項(xiàng)目的進(jìn)程有著密不可分聯(lián)系，并且時間管理是和項(xiàng)目成本及質(zhì)量有著直接的聯(lián)系的。因本案例項(xiàng)目又一些用戶之前參加過ERP項(xiàng)目，所以在時間安排方面較為急迫，大致包括的階段為：業(yè)務(wù)藍(lán)圖的設(shè)計、系統(tǒng)的測試及準(zhǔn)備等；另外還包括了系統(tǒng)的切換以及上線運(yùn)行等。

三、結(jié)語

通過本課題的探究，認(rèn)識到ERP項(xiàng)目財務(wù)解決方案對煙草企業(yè)發(fā)展的重要作用。筆者認(rèn)為，對于ERP項(xiàng)目財務(wù)解決方案的整體規(guī)劃需要從諸多方面進(jìn)行考慮，例如：：基礎(chǔ)設(shè)置、總賬管理、存貨管理、成本管理以及獲利能力等。然而，光有整體規(guī)劃是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要具備業(yè)務(wù)藍(lán)圖設(shè)計，以及結(jié)合具體的案例，使財務(wù)解決方案能夠得到有效利用及實(shí)現(xiàn)，這樣煙草企業(yè)的管理才能更具完善性，進(jìn)而為煙草企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展起到推波助瀾的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋海松.ERP系統(tǒng)在煙草企業(yè)的應(yīng)用探討[J].軟件導(dǎo)刊，2011，11.

[2]吳越.賀知捷.企業(yè)ERP項(xiàng)目實(shí)施案例分析[J].軟件，2013，03.

[3]崔平.無錫市制造企業(yè)ERP應(yīng)用現(xiàn)狀及對策研究[J].科技管理研究，2012，17.

第9篇：財務(wù)規(guī)劃分析范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 現(xiàn)金流管理 財務(wù)戰(zhàn)略

企業(yè)財務(wù)的戰(zhàn)略化管理的目標(biāo)是為了達(dá)到企業(yè)價值的最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。它強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)與外部環(huán)境的聯(lián)系，以戰(zhàn)略的眼光看待企業(yè)與環(huán)境形成的整體，以求得企業(yè)增值和持續(xù)經(jīng)營，而現(xiàn)金流管理的目的就是為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，將現(xiàn)金流作為財務(wù)戰(zhàn)略管理的核心內(nèi)容有助于企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)戰(zhàn)略的順利實(shí)施，最大限度的擴(kuò)大企業(yè)的價值。

一、現(xiàn)金流管理概念

（一）現(xiàn)金流與現(xiàn)金流管理

廣義上的現(xiàn)金指的是現(xiàn)金及其等價物，而在財務(wù)上還包括了企業(yè)項(xiàng)目中的投資變現(xiàn)等非貨幣的價值。現(xiàn)金流指的是企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營活動中以貨幣形式表現(xiàn)的資源流動，包括投資和籌資中的資源流動?，F(xiàn)金流的管理指的是通過對上述資源流動原因的分析總結(jié)，為企業(yè)財務(wù)管理提供戰(zhàn)略性支持。

（二）現(xiàn)金流管理目標(biāo)

現(xiàn)金流管理的目標(biāo)與企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的目標(biāo)是一致的，前者是為后者服務(wù)的關(guān)系。具體而言，現(xiàn)金流管理的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流動的科學(xué)化管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，繼而實(shí)現(xiàn)公司總的戰(zhàn)略目標(biāo)，讓公司的價值達(dá)到最大化。

（三）現(xiàn)金流管理的特征

1、獨(dú)立自

現(xiàn)金流管理的自規(guī)定了但凡與現(xiàn)金流入、流出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，管理者有充分的自對其管理或干涉。

2、分期性

現(xiàn)金的流入流出是一個持續(xù)性的過程，因此現(xiàn)金流的管理也應(yīng)該是一個持續(xù)性的過程，在實(shí)際中，通常是劃分出與資金流通時間一致的一段段時間來分期管理。

3、不確定性

現(xiàn)金流的管理中，其所處的內(nèi)部與外部環(huán)境無時無刻都在發(fā)生變化，我們無法預(yù)知資金會在何時進(jìn)行流動、為什么流動，因此現(xiàn)金流的管理要時刻關(guān)注環(huán)境變化對現(xiàn)金流的影響，從而及時調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃。

二、現(xiàn)金流管理對財務(wù)戰(zhàn)略管理的影響

企業(yè)財務(wù)的管理活動主要集中在投資、籌資、股權(quán)三種活動中，因此現(xiàn)金流管理對財務(wù)戰(zhàn)略管理的影響也主要集中在這三個方面。

（一）現(xiàn)金流管理對投資戰(zhàn)略的影響

投資戰(zhàn)略的實(shí)質(zhì)就是將現(xiàn)金投入到其他項(xiàng)目資產(chǎn)中增殖，來獲得更大利益的過程，投資戰(zhàn)略是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略中的重要組成部分?，F(xiàn)金流管理在投資戰(zhàn)略中主要有兩個方面的作用：一是將企業(yè)盈余現(xiàn)金投放到其他項(xiàng)目與資產(chǎn)上等待增殖；二是對各項(xiàng)目的現(xiàn)金存量及時調(diào)整監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。

當(dāng)各個項(xiàng)目、資產(chǎn)之間的比例達(dá)到最優(yōu)結(jié)構(gòu)時，企業(yè)獲得的利潤就最大。實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化結(jié)構(gòu)的過程就是現(xiàn)金流管理的過程，也就是投資戰(zhàn)略實(shí)施的過程。在短期內(nèi)，一般將企業(yè)內(nèi)部與外部的環(huán)境都視為穩(wěn)定的，現(xiàn)金流的管理主要是保證現(xiàn)金持有量的穩(wěn)定而不需要改變原來的的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；在長期內(nèi)，不能無視環(huán)境變化對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響，必須及時對投資項(xiàng)目環(huán)境的改變做出反應(yīng)和調(diào)整，始終以最優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為目標(biāo)。

具體來說，首先應(yīng)該觀察記錄各項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量并對其趨勢進(jìn)行分析預(yù)測；其次應(yīng)該根據(jù)企業(yè)中的投資戰(zhàn)略、財務(wù)管理戰(zhàn)略調(diào)整現(xiàn)金的數(shù)量及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；最后必須對已經(jīng)確定好了的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)金流做及時、有效的控制。

（二）現(xiàn)金流管理對籌資戰(zhàn)略的影響

籌資戰(zhàn)略是為了企業(yè)競爭力的提升，去外界籌措可靠的現(xiàn)金流支持，它直接關(guān)系到企業(yè)市場部的業(yè)績甚至整個企業(yè)的資產(chǎn)水平?，F(xiàn)金流管理對籌資戰(zhàn)略的影響，在籌措到資金前，要科學(xué)分析市場動態(tài)與行業(yè)走勢，保證資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，如籌借成本較低的資產(chǎn)代替成本高的資產(chǎn)，提高籌資利益；籌措到現(xiàn)金、資產(chǎn)支持后，現(xiàn)金流的管理還包括對利息與本金的償還操作債券股票的拋售回購等。

現(xiàn)金流管理在籌資戰(zhàn)略中所要達(dá)到的目標(biāo)是：一是要為企業(yè)籌集滿足運(yùn)營需求的資金，保證公司在生產(chǎn)運(yùn)營、員工待遇、投資活動等方面對資金的需求；二是要降低籌資成本，籌資成本的高低直接影響到企業(yè)的運(yùn)營成本，進(jìn)而影響到企業(yè)的競爭力；三是要規(guī)避籌資風(fēng)險，資金的來源不同，其風(fēng)險也是各異的，在企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險過高時就該采取較保守的籌資方式，控制企業(yè)總的運(yùn)營風(fēng)險。

（三）現(xiàn)金流管理對股利戰(zhàn)略的影響

股利戰(zhàn)略指的就是財務(wù)管理者根據(jù)企業(yè)財務(wù)狀況、環(huán)境、盈利狀況對企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行合理分配來配合企業(yè)總戰(zhàn)略的實(shí)施?，F(xiàn)金流管理在股利分配上要注意三個原則：一是要保障企業(yè)股東的利益，平衡各股東之間的利益分配；二是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營戰(zhàn)略為主，提供足夠的現(xiàn)金來保障企業(yè)的擴(kuò)大化生產(chǎn)；三是以穩(wěn)定股票價格為主，保障企業(yè)的正常經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展。

在股利分配中是沒有涉及到企業(yè)的現(xiàn)金流出的，它只是企業(yè)所有者利益的調(diào)整與再分配，因此現(xiàn)金流的管理在股利分配上主要起到的是分析平衡作用，合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)才不會引起公司現(xiàn)金的流出而是流入，在實(shí)際管理中要利用好現(xiàn)金流管理對債務(wù)變化的衡量。

三、結(jié)束語

把現(xiàn)金流管理作為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的切入點(diǎn)和核心點(diǎn)，不僅有助于企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)作的順暢、資本投資的利益最大化，也有利于企業(yè)內(nèi)部利潤的合理分配和企業(yè)中戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝永亮.論企業(yè)現(xiàn)金流管理對財務(wù)戰(zhàn)略管理的影響[J].中國經(jīng)貿(mào)，2014，（16）：185-186