中小企業(yè)的財務制度精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的中小企業(yè)的財務制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：中小企業(yè)的財務制度范文
創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)存量資產(chǎn)中占有很大部分
大多數(shù)中小企業(yè)由家族企業(yè)發(fā)展過來，創(chuàng)業(yè)者參加了企業(yè)創(chuàng)建過程，并在發(fā)展過程中發(fā)揮關鍵作用，擔當了所有者與投資者的雙重角色。他們在經(jīng)營過程中，把個人資產(chǎn)和積累的留存收益一般都投資到企業(yè)的發(fā)展中。創(chuàng)業(yè)者對企業(yè)的貢獻不僅表現(xiàn)在物質(zhì)資本上，更重要的是人力資本，他們?nèi)硇耐度肫髽I(yè)的發(fā)展，對企業(yè)的貢獻要遠大于所獲得的報酬。因而，在企業(yè)的現(xiàn)有存量資產(chǎn)中，很大部分產(chǎn)權(quán)應歸屬創(chuàng)業(yè)者。
治理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)剩余權(quán)利分享不平衡的原則
著名經(jīng)濟學家張維迎認為企業(yè)的剩余權(quán)利配置應該安排給企業(yè)相對重要的成員，中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者對企業(yè)的重大貢獻而應擁有更多的剩余權(quán)利。國外經(jīng)濟學家阿爾欽和德姆塞茨認為剩余索取權(quán)分享的可行性與企業(yè)規(guī)模成正比，當企業(yè)規(guī)模較小時，剩余索取權(quán)的分享所導致的偷懶因偷懶者很大部分自己承擔損失而可能性較小。中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者在治理結(jié)構(gòu)中占了主導地位，治理結(jié)構(gòu)的不完善，加重了剩余權(quán)利分享的不平衡。
治理結(jié)構(gòu)中剩余控制權(quán)與索取權(quán)的狀態(tài)依存性
大多數(shù)中小企業(yè)兩權(quán)合一，董事長兼總經(jīng)理而導致了剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)出現(xiàn)一致性傾向，使財務狀況在相同的主體之間轉(zhuǎn)移，不會出現(xiàn)兩者的矛盾。此時的企業(yè)剩余控制權(quán)與索取權(quán)都能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，因此，兩者的目標也是一致的。所有者與經(jīng)營者的同等重要地位，造成企業(yè)剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)的效率等價。
中小企業(yè)財務控制的特點及所有權(quán)制度對其影響
財務控制主體的特殊性
根據(jù)理論，關系的產(chǎn)生可降低公司的經(jīng)營成本，但也必然招致成本。這種成本不僅最終由股東承擔，而且會影響公司經(jīng)營效率，甚至可能威脅公司的生存。中小企業(yè)由于兩權(quán)合一，也就不存在委托關系，也減少了經(jīng)營成本和成本。財務控制是出資人對企業(yè)財務進行綜合而全面的管理，財務控制目的也是為所有者和經(jīng)營者同一主體服務。中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)主體的缺失，導致了財務控制主體的同一性。
財務控制目標的特殊性
中小企業(yè)財務控制的目標是企業(yè)財務價值最大化，是成本與財務收益的均衡，是企業(yè)現(xiàn)實的低成本和未來高收益的統(tǒng)一。財務控制的首要目標是董事會出于減低成本。其次，財務控制目標促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，所以財務控制過程必須是圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略的全過程。最后，財務控制致力于將企業(yè)資源加以整合優(yōu)化并提高利用效率、以實現(xiàn)企業(yè)價值最大。
財務控制實現(xiàn)方式是激勵與約束手段的統(tǒng)一
完善的激勵和約束機制可降低成本并實現(xiàn)財務目標，這種機制包括內(nèi)部機制和外部機制。中小企業(yè)以完善的內(nèi)部機制來強化對經(jīng)營者的激勵和約束，并依托外部機制實現(xiàn)對其外部約束，只有兩方面同時采用，才能使經(jīng)營者為實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化目標而努力，并有效實現(xiàn)財務控制。
基于所有權(quán)制度安排的財務控制系統(tǒng)構(gòu)建
建立合理的組織機構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部的機構(gòu)設置及其責任與權(quán)力的分配方式是合理的組織結(jié)構(gòu)的核心，它可使中小企業(yè)有效實現(xiàn)財務控制。中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中權(quán)責關系模糊，并且組織結(jié)構(gòu)對企業(yè)家個人的依賴性很強，大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者是企業(yè)資產(chǎn)的所有者，兩權(quán)合一，表現(xiàn)出決策權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)不明確。組織結(jié)構(gòu)在中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期制約很小，但在企業(yè)發(fā)展后卻對其成敗起著決定性的影響。組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)財務控制系統(tǒng)緊密聯(lián)系。合理的組織結(jié)構(gòu)保證了各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互牽制，并有效地實現(xiàn)財務控制的目標。
第2篇：中小企業(yè)的財務制度范文
關鍵詞：財務治理；中小企業(yè)；資金；制度
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01
一、引言
中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有重要地位。目前，中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%；提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%。但是，另一方面有80%的中小企業(yè)根本未設賬本，另外20%的企業(yè)也存在親屬管賬、會計出納不分、財務管理混亂等問題。我國中小企業(yè)將面臨更加規(guī)范的市場競爭，亟待解決財務管理中出現(xiàn)的問題。
二、中小企業(yè)財務管理面臨的主要問題
(一)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善
1.股東組成的家族化
由于大多數(shù)中小企業(yè)都是由個人創(chuàng)辦或購買承包小型國有企業(yè)而來的，因此在股東結(jié)構(gòu)上，往往是夫妻、父子、兄弟、同事、同學等親朋好友組成的。這樣的股東結(jié)構(gòu)僅憑著血緣與親屬朋友的信任關系加以維系，沒有嚴格的財務決策機制與制度安排。在發(fā)展的初期階段這種結(jié)構(gòu)還能維持，但隨著企業(yè)的發(fā)展，往往造成意見不統(tǒng)一，特別是在利益分配上出現(xiàn)嚴重的分歧，造成企業(yè)危機，甚至造成企業(yè)的分裂與解體。
2.所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一
大的公司由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，出現(xiàn)了委托問題，并由此產(chǎn)生了成本。與此相反，中小企業(yè)往往是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，表面上看經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一降低了成本。但同時由于經(jīng)營行為全部由主要股東個人承擔，個人決策的“武斷性”與“盲目性”造成的風險遠遠高于職業(yè)經(jīng)理人“程序化”決策的風險，有時這種失誤甚至造成企業(yè)的倒閉。
(二)財務制度不完善
我國相當多的中小企業(yè)尚未認識到財務管理的重要性，財務制度極不完善，一些單位根本沒有會計機構(gòu)，一些單位雖設有會計機構(gòu)，但崗位職責不分，會計人員無證上崗現(xiàn)象嚴重，會計主管人員不具備技術(shù)資格等現(xiàn)象不勝枚舉。中小企業(yè)賬目混亂，會計數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，人為調(diào)節(jié)利潤，對企業(yè)資產(chǎn)進行任意重估的現(xiàn)象時有發(fā)生。企業(yè)若無規(guī)范的財務制度，必然會造成決策失誤和管理低效。
(三)流動資金短缺，資金治理效率低下
資金營運管理是中小企業(yè)理財中普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)。資金短缺的主要原因是由于資金結(jié)構(gòu)不合理造成的。具體表現(xiàn)在產(chǎn)成品的積壓、資金大量沉淀和經(jīng)營資金補償失調(diào)。為了緩解企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)向銀行爭取貸款或者向內(nèi)部職工集資，使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失調(diào)，增加了財務風險。另外，中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支的隨意性大，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難。
三、完善中小企業(yè)財務治理的建議和對策
(一)改變用人模式
就目前情況看，大部分中小企業(yè)在財會人員的選用上有兩個特點：一是依賴血緣關系比較普遍；二是返聘人員所占比重較大。欲改變此種現(xiàn)狀，加強財會人員在財務治理中的基礎作用，治本的辦法是改變目前用人模式。比較現(xiàn)實且有效的辦法有三個：一是強化財會人員的現(xiàn)財觀念，包括法制觀念、風險觀念、盈利觀念、資金的時間價值觀念等；二是建立有效的激勵機制，使財會人員能分享企業(yè)增加的財富，比如給財會人員一定比例的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，調(diào)動其參與財務治理的積極性；三是為財會人員提供不斷學習的機會，讓他們接受相應的專業(yè)知識培訓，不斷更新知識，增強其參與財務治理的能力。
(二)創(chuàng)新財務制度
中小企業(yè)財務制度的創(chuàng)新應從財務制度的核心即財務治理與財務控制兩個方面入手。由于中小企業(yè)的財務治理結(jié)構(gòu)主要是業(yè)主主導型。因此，中小企業(yè)的財務治理就應當對利益相關者予以特別關注，創(chuàng)造條件讓其參與企業(yè)財務治理，這實際上是強化財務治理中激勵約束機制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)。中小企業(yè)的財務控制創(chuàng)新主要包括：1.再造財務控制流程。當前許多中小企業(yè)的財務控制流程與業(yè)務流程是脫節(jié)的，企業(yè)無法對業(yè)務活動實施實時監(jiān)控，這樣的結(jié)果很可能導致采購、生產(chǎn)、銷售等各價值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹立財務人員價值鏈財務的觀點，將財務控制流程與業(yè)務流程緊密結(jié)合起來。2.建立全方位的財務控制體系。全方位的財務控制體系應運用實時的財務控制方法，如預算管理、財務結(jié)算中心、財務業(yè)績評價等，從而對業(yè)務活動展開事前、事中、事后的監(jiān)控。
(三)強化資金治理
努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。要做到三個有效匹配：第一，資金的來源和運用做到有效匹配。比如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉(zhuǎn)困難。第二，資金收回和支付做到有效匹配。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)。第三，資金分配做到有效匹配。比如流動資金和固定資金的占用比例應合理。建立健全財產(chǎn)物資治理的內(nèi)部控制制度。在物資采購、領用、銷售方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的治理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)治理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產(chǎn)，督促治理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，并強化對存貨和應收賬款的治理。
參考文獻：
[1]余濤.試析公司財務治理實現(xiàn)機理及其完善[J].會計之友,2010.
[2]衣龍新.財務治理理論研究述評[J].財會通訊,2010.
[3]杜曉光.完善中小企業(yè)財務治理有效路徑的思考[J].會計之友,2009.
[4]曾愛軍.中小企業(yè)財務治理問題探討[J].商業(yè)研究,2006.
第3篇：中小企業(yè)的財務制度范文
關鍵詞：中小企業(yè)財務管理
目前，在我國企業(yè)中90%是中小企業(yè)。而在這些中小企業(yè)中有一大部分忽視了財務管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)管理的著眼點多處于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局內(nèi)。同時受制于宏觀環(huán)境和現(xiàn)有體制的束縛，中小企業(yè)對加強財務管理的認識程度不高，所以加強小企業(yè)財務管理問題具有深遠意義。
一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀
目前中小企業(yè)數(shù)量眾多，但其財務管理現(xiàn)狀令人堪憂，從兩點體現(xiàn)出來：第一從外部分析，主要受國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策變化和現(xiàn)有體制制度的影響，大型企業(yè)往往占有大量的社會資源，處于壟斷地位，中小企業(yè)沒有同大企業(yè)公平競爭的實力。第二從內(nèi)部分析，中小企業(yè)對財務管理的重視不夠，財務制度不完善。
二、中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題
1、政府政策不完善
我國政府政策不完善主要是指政策法律不完善。在我國主要的政策傾向大企業(yè)，雖然近些年有所改善但還是忽視了對中小企業(yè)的幫助，中小企業(yè)由于規(guī)模小，資金少，加上政府的疏于管理，使其很難改變其弱勢地位。再是融資，銀行向大型企業(yè)提供資金政策居多，忽視對小企業(yè)的貸款，導致小企業(yè)融資難，發(fā)展難。
2、財務管理制度不明
由于政府沒有明確的政策引導中小企業(yè)完善內(nèi)部財務管理，再加上中小企業(yè)規(guī)模小，主要以盈利為目的，忽視財務管理的建設，使其沒有完整的財務制度，即便有財務制度大都是流于形式，如原始財務憑證不真實，不完整，不準確；財務部門的權(quán)責不清，不相容崗位也未充分分離；忽視資產(chǎn)管理；現(xiàn)金管理無序；應收賬款壞賬較多，長期無法收回；很多業(yè)務并沒有按照國家法律規(guī)定進行處理；沒有有效的執(zhí)行財務制度，造成財務管理混亂。
3、財務人員素質(zhì)較低
一流的企業(yè)擁有一流的人才，中小企業(yè)的屬于小本經(jīng)營，以節(jié)約成本為目的，根本不會高薪雇傭具有高級管理水平的管理人員，這樣勢必會導致企業(yè)整體財務管理水平不高。尤其是中小企業(yè)在經(jīng)營初期，所用的財務人員都是其親屬或其主要社會關系，他們中專業(yè)財務管理人員較少，很難勝任財務管理工作。另一方面企業(yè)對財務管理人員重使用輕培養(yǎng)的情況較為突出，沒有用發(fā)展的眼光看問題，不肯花錢外派財務人員去學習業(yè)務，提高自身管理能力，財務人員多是親戚帶親戚，沒有一套完整專業(yè)的財管理論。
三、促進中小企業(yè)財務管理的對策建議
1、提高政府政策支持力度
政府有關部門對中小企業(yè)加以重視，才能使我國中小企業(yè)更加良性健康的發(fā)展。一是通過完善法律法規(guī)，如盡快制定像美國的《中小企業(yè)法》和日本的《中小企業(yè)基本法》等法律。二是解決中小企業(yè)融資難的問題，為中小企業(yè)建立專門的融資信貸機構(gòu)，這樣的機構(gòu)不以盈利為目的，主要目的是解決中小企業(yè)短期融資困難。
2、完善財務管理體制
中小企業(yè)要想長遠發(fā)展，就應不斷完善自身的財務管理體制。中小企業(yè)可以按照這兩個標準進行財務管理體系的建立：一是要建立健全會計制度，原始憑證的記錄、計量和驗收管理要符合會計要求，不相容崗位相互分離，避免出現(xiàn)舞弊的可能。二是要加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理控制。對于企業(yè)的固定資產(chǎn)需要有準確原始記錄，要及時準確完整的記錄各種購置的固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定對其計提折舊，同時對于損壞和報廢的固定資產(chǎn)及時處理，準確在報表中體現(xiàn)，防止財務信息失真。三是加強現(xiàn)金管理，盡力追討應收賬款
3、加強培訓財務管理人員
中小型企業(yè)發(fā)展到一定階段后，要定期或不定期的為財管人員提供培訓，逐漸培養(yǎng)新手的操作能力使其快速掌握業(yè)務，為了完成這一目標這就要求中小型企業(yè)經(jīng)營者重視財務管理工作，抓好教育培訓，并定期考核同時做好必要職業(yè)道德教育，再是做到科學化管理財務管理人員，把每個工作責任落實到個人頭上，分工明確，權(quán)責對等。
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在競爭中將會面臨更多的困難和阻力，要在夾縫中求生存、求發(fā)展，必須把加強財務管理作為首要工作。要把財務管理貫穿到政府治理和企業(yè)組織管理的各個層次，建立起全面的科學的財務管理體系，實現(xiàn)財務管理的科學化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，奠定良好基礎。（作者單位：吉林農(nóng)業(yè)大學發(fā)展學院）
參考文獻
[1]荊新.王紅成.財務管理學[M].北京：中國人民大學出版社，2004，12～14.
第4篇：中小企業(yè)的財務制度范文
[關鍵詞]中小企業(yè) 財務管理 融資
一、中小企業(yè)財務管理工作存在的問題
(一)企業(yè)投資規(guī)模不真實,認為縮小注冊資本金,降低融資能力
從目前情況看,大多數(shù)中小企業(yè)不愿將項目投資自有資金全部作為注冊資本。僅將小部分資金作為注冊資本而大部分投資轉(zhuǎn)入應付賬款。如某企業(yè)投資128萬元非金屬礦加工項目,而注冊資金只有70萬元,某企業(yè)投資3300萬元鋼鐵項目,而注冊資金僅有50萬元,將大部分資金作為借款掛入應付帳。這樣做的目的:一是可以少交投資分紅個人所得稅、驗資和工商注冊費;二是由于實際注冊資本金較少,投資人(即股東)承擔的責任就小;三是由于大量投資進入往來賬,如遇到不利因素和風險,投資人可以通過歸還借款的形式,隨時抽回投資,而不承擔法律責任:這種虛假做法,導致賬面資本金較少,資產(chǎn)負債率較高,盡管企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模較大,但投入資金面臨著隨時被抽回的可能,增大企業(yè)償債風險,金融機構(gòu)為規(guī)避貸款風險,而不放貸,企業(yè)人為制造了融資障礙,進而降低了融資能力。
(二)企業(yè)瞞報銷售收入,經(jīng)營利潤不真實,沒有良好業(yè)績,而增加融資難度
中小企業(yè)為少交銷售環(huán)節(jié)稅和企業(yè)所得稅,采取少開或不開發(fā)票的方式在財務賬面上少列銷售收入,從而造成企業(yè)利潤虧損,達到少交稅的目的。但由于企業(yè)隱瞞銷售收入,企業(yè)利潤虛虧,沒有良好的經(jīng)營業(yè)績,而不符合金融機構(gòu)或擔保機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績要求,為自身融資又制造了障礙。
(三)購進固定資產(chǎn)沒有原始發(fā)票甚至不入帳,致使企業(yè)抵押金融機構(gòu)或擔保機構(gòu)的資產(chǎn)難以落實
部分中小企業(yè)購進機器、設備和原材料為了少付價款,而不索要發(fā)票,有的甚至不入賬;有些企業(yè)購買土地,為了少交土地出讓金而不辦理土地使用權(quán)證;有些企業(yè)建筑的廠房、辦公樓等建筑物,為了少交相關稅費,而不辦理房產(chǎn)證等證件。由于沒有上述發(fā)票和有關證件,就不能證明其資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否歸企業(yè)所有,工商、土地和房產(chǎn)等相關部門也不辦理資產(chǎn)抵押登記手續(xù),金融機構(gòu)或擔保機構(gòu)的貸款或擔保因抵押資產(chǎn)不能落實而得不到保障,企業(yè)也就難以融到資。
(四)現(xiàn)金管理混亂,部分資金體外循環(huán),增加金融機構(gòu)資金的安全隱患
部分中小企業(yè)現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴重,收回的銷售貨款直接用于購進原材料和支付有關費用,同時,大部分資金和往來款項,不通過企業(yè)在銀行設立基本賬戶結(jié)算,而通過個人銀行卡結(jié)算,資金體外循環(huán)嚴重,增加了銀行的監(jiān)管難度,資金安全風險系數(shù)增大,金融機構(gòu)就不愿貸款。
(五)企業(yè)財務人員受聘于私企老板,只對老板負責不對財務制度負責
絕大部分中小企業(yè)是私營企業(yè),財會人員受聘于私企老板,由于利益關系,財務會計人員往往迫于企業(yè)老板壓力,在利益和財務制度面前。傾向私企老板,置財務制度于不顧,為逃避稅款和減少支付,隨意調(diào)整會計賬目,偽造原始憑證,成為財務賬目的造假者。因不能給金融金機構(gòu)提供真實、完整的會計信息,而遭到金融機構(gòu)的拒絕。
(六)企業(yè)老板漠視財務制度,導致財務信息不透明,降低企業(yè)信用
有相當一部分企業(yè)忽視了財務管理的核心地位,管理思想落后,企業(yè)管理僅局限于生產(chǎn)經(jīng)營管理,企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。聘請專職財務會計的企業(yè)個數(shù)不多,大多是兼職會計或委托會計。企業(yè)老板不懂財務管理,漠視財務制度。這種重經(jīng)營輕財務的思想,致使企業(yè)財務報表不能真實反映經(jīng)營成果,企業(yè)財務信息失真、不透明,企業(yè)與金融機構(gòu)財務信息不對稱,金融機構(gòu)不能真實了解企業(yè)狀況,為避免風險而不愿盲目放貸。
二、中小企業(yè)財務管理工作存在問題的解決措施
中小企業(yè)要想生存和發(fā)展,尤其是要度過金融危機這個難關,就必須得到金融部門的支持,而要想得到金融部門的信任和支持,就必須加強財務管理,切實解決財務管理中存在的問題。
(一)做實做大企業(yè)投資規(guī)模,增強企業(yè)融資實力
中小企業(yè)不能只看到眼前利益,而忽視長遠利益,為獲得一時之利而失去金融部門的信任,必將損害企業(yè)長遠發(fā)展。中小企業(yè)應依據(jù)企業(yè)財務制度有關規(guī)定,將企業(yè)全部投資真實的反映在實收資本和注冊資本中,真實反映企業(yè)投資規(guī)模,得到金融部門認可,增強融資能力。
(二)規(guī)范企業(yè)票據(jù)管理,落實抵押資產(chǎn);真實反映經(jīng)營成果,增強企業(yè)信譽
一是資產(chǎn)抵押是金融部門確保貸款資金安全的最后一道防線,也是最為有效的保障措施。而依法辦理資產(chǎn)抵押登記,就必須提供相應購置發(fā)票和權(quán)屬證件,否則,相關部門就不辦理抵押登記。因此,中小企業(yè)就必須取得資產(chǎn)購置發(fā)票,辦理資產(chǎn)權(quán)屬證件,落實金融部門抵押資產(chǎn),贏得金融部門支持。二是企業(yè)經(jīng)營成果好壞,是衡量一個企業(yè)盈利能力和償債能力的重要標志。如果為逃避一時稅收而隱瞞收入和利潤,不能為金融部門提供真實經(jīng)營成果,既得不到支持也無法贏得金融部門信任。為獲得資金支持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,就必須加強企業(yè)財務審計,通過審計加強財務管理,增加企業(yè)財務的透明度,讓金融部門了解真實財務信息。
(三)加強與金融部門財務信息交流
中小企業(yè)應加強與金融部門財務信息交流。一是中小企業(yè)應增強信息披露意識,規(guī)范會計核算,向社會特別是銀行提供真實可靠的信息,降低因信息不對稱帶來的影響,逐步提高企業(yè)的資信水平。二是中小企業(yè)要靠主動向合作的金融機構(gòu)溝通企業(yè)的經(jīng)營方針、發(fā)展計劃、財務狀況,說明遇到的困難,以實績和信譽贏得金融機構(gòu)的信任和支持,而不應以各種違法或不正當?shù)氖侄蝸硖兹≠Y金。當金融機構(gòu)等債權(quán)人的利益得到保障時,金融機構(gòu)才會與企業(yè)保持長久的合作。企業(yè)只有獲取了決定生存和發(fā)展的資金,才能持續(xù)發(fā)展。加強財務管理既是企業(yè)融資前提,又是能夠持續(xù)長遠發(fā)展的需要。
(四)中小企業(yè)經(jīng)營者必須樹立正確的財務管理理念
企業(yè)管理的核心是財務管理,財務管理不僅僅是資金的管理,而且包括財務制度建立、內(nèi)控制度管理、財務票據(jù)管理以及財務人員管理,貫穿企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),防止資金體外循環(huán)。
另外,要強化中小企業(yè)經(jīng)營者的法律意識,加強企業(yè)負責人對會計工作的領導,企業(yè)負責人的法律意識增強了,不僅可以避免會計違法行為的發(fā)生,還有利于會計人員依法提供完整的會計信息。
(五)努力提高財務管理水平
提高財務管理水平,中小企業(yè)首先應規(guī)范會計基礎工作,提高會計核算水平。財務管理混亂,會計信息失真的一個重要原因是會計基礎工作薄弱。中小企業(yè)經(jīng)營者和相關管理人員要提高對會計核算職能和監(jiān)督職能的認識,從促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展和企業(yè)持續(xù)發(fā)展的高度認識企業(yè)會計工作的重要性,并以相關部門的法律、規(guī)定為依據(jù),嚴格規(guī)范企業(yè)會計基礎工作。其次,建立健全內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度。中小企業(yè)應建立完善的內(nèi)部牽制制度,對涉及款項和財物的收付、結(jié)算工作,必須由兩人或兩人以上分工處理,以實現(xiàn)相互制約。內(nèi)部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分,主要職能是審核各項財務指標編制依據(jù)是否可靠,各項經(jīng)濟業(yè)務和財務收支是否合乎規(guī)定,會計憑證、賬簿、報表等會計資料的內(nèi)容是否準確、真實、合法等等,通過建立完善的內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度,保證會計資料質(zhì)量,形成各職能部門和盡責人員之間相互牽制的機制。規(guī)范的財務管理是企業(yè)獲得金融部門資金的基礎,而提高財務管理水平,有助于提高資金使用效率,確保資金安全,向外界傳達有利于企業(yè)的信息,以提高企業(yè)信譽。
(六)提高財務人員業(yè)務素質(zhì)
要加強會計人員隊伍建設,提高會計人員業(yè)務素質(zhì),就要以人為本,努力提高廣大財務人員業(yè)務能力工作水平,抓好會計人員的后繼教育工作,并在加強會計人員業(yè)務培訓的同時,開展好職業(yè)道德教育,建立和完善激勵機制,依法提高會計人員的工作積極性。由于存在受到規(guī)模、財力和人力的限制很難進行內(nèi)部控制,人員素質(zhì)參差不齊,要構(gòu)建完善的財務會計制度,中小企業(yè)老板必須充分認識到財務管理的重要性,進行必要的投資,聘請高素質(zhì)的會計人員,為加強財務管理提供人才支持。
(七)積極推進產(chǎn)權(quán)改革,為加強財務管理構(gòu)建制度和組織基礎
第5篇：中小企業(yè)的財務制度范文
1.市場化進程的推進。隨著我國市場化經(jīng)濟不斷發(fā)展，銀行企業(yè)的經(jīng)營管理水平也不斷提高，2014年下半年，銀行又開始逐步提高存款利率，例如中國銀行的定期年息由3.3%漲到3.5%。銀行面臨較大的資金壓力，所以更會從自身收益與安全性的考慮，會選擇風險較小的大型企業(yè)。隨著外資銀行與地方銀行的不斷進入，我國金融市場將面臨著更劇烈的競爭。生產(chǎn)能力較差、財務體制不健全的中小企業(yè)更難獲得銀行貸款。
2.缺少融資中介結(jié)構(gòu)。我國缺少專門為中小企業(yè)融資服務的中介結(jié)構(gòu)與平臺。政府也沒有出臺相關策略幫助中小企業(yè)解決融資困難。中小企業(yè)的融資活動缺乏有力的法律保障與監(jiān)督。導致融資活動中的漏洞難以被發(fā)現(xiàn)。政府沒有建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融體系。導致中小企業(yè)面臨融資困難時，往往只能靠自身的力量或者發(fā)動親戚的力量進行解決。
3.財務制度不規(guī)范。中小企業(yè)缺乏財務風險意識，缺乏規(guī)范的財務制度。經(jīng)常存在會計與出納兩個職位由同一人擔任的現(xiàn)象。由于中小企業(yè)多缺乏規(guī)范財務制度，領導本身也不遵守相關規(guī)章制度，導致財務信息不實，存在失真現(xiàn)象，不能正常反應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。金融機構(gòu)不能通過審核企業(yè)的財務工作來判斷其生產(chǎn)能力與資金實力，不能獲得可觀的財務評價。從而增加中小企業(yè)獲得銀行貸款的難度。
二、中小企業(yè)財政金融策略研究
1.改善中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的外部環(huán)境。政府需要完善中小企業(yè)外部經(jīng)營條件，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。建立統(tǒng)一的中小型企業(yè)管理平臺，整合中小企業(yè)資源，全力落實中小企業(yè)政策措施。中小企業(yè)缺乏有效的融資中介。政府可以加強向中小企業(yè)提供融資服務的中介服務，并且建立完善的監(jiān)督管理條例，確保服務中介能夠發(fā)揮自身價值，為中小企業(yè)提供多方位的幫助。政府需要加強對中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、財政優(yōu)惠等策略方面的扶持。既為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，也為中小企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。
2.改善與銀行和企業(yè)的關系。銀行貸款與其他融資方式相比，其安全性、穩(wěn)定性更為優(yōu)越。中小企業(yè)如果能獲得銀行貸款是最佳的融資方式。政府必須加強銀行與中小企業(yè)之間的信息交流溝通。企業(yè)需要讓銀行充分了解企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展前景與發(fā)展趨勢，了解企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀與財務狀況，以及日后發(fā)展前景。銀行做充分調(diào)查后，才有可能提高放貸效率。
3.建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融體系。政府需要為中小企業(yè)發(fā)展建立良好的政策性金融體系。本文認為可以從兩個方面著手：首先可以從建立全新的中小型銀行著手，由地方財政出資建設適合中小企業(yè)融資的銀行，或者為中小企業(yè)提供擔保，建立完善的中小企業(yè)擔保體系。其次，加強政策性金融機構(gòu)的建設?？梢愿鶕?jù)現(xiàn)有政策，建立直接面向中小企業(yè)的貸款部門，加強相關法制政策的建立，根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展提供恰當?shù)娜谫Y比例。扶持銀行將一定比例資金投入中小型企業(yè)中，尤其針對農(nóng)村地區(qū)的中小企業(yè)。拓寬中小企業(yè)融資渠道，降低中小企業(yè)融資難度。
4.倡導集群融資發(fā)展趨勢。政府可以倡導中小企業(yè)通過集群的方式克服單個中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小的局面?？梢詫⒋罅可a(chǎn)產(chǎn)品相關的中小企業(yè)集中到一起，提高外部經(jīng)濟規(guī)模，同時也利于提高自身競爭力，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。而且容易獲得銀行、其他企業(yè)或者金融機構(gòu)的信任，在生產(chǎn)技術(shù)、融資能力等方面具有更強的優(yōu)勢。利于解決中小型企業(yè)面臨的融資困難的問題。
三、結(jié)語
第6篇：中小企業(yè)的財務制度范文
財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。它通過對資金運動和價值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等一切管理領域。財務管理是企業(yè)管理的一部分，它與企業(yè)人力資源管理最為密切，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作，財務管理的好壞，直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。
中小企業(yè)是我國經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要組成部分，其戶數(shù)占我國企業(yè)總戶數(shù)的99％，完成工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)稅利和解決就業(yè)人口分別約占全國總數(shù)的60％、40％和75％，其地位舉足輕重。據(jù)國家信息中心、國務院發(fā)展研究中心和中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)等單位最近一次聯(lián)合調(diào)查顯示，截至2001年底，我國共有中小企業(yè)2930萬戶，占整個企業(yè)總數(shù)的99％，從業(yè)人員達1.74億人。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務的價值占我國GDP的50.1％，解決我國城鎮(zhèn)就業(yè)量的75％以上，完成的稅收占我國全部稅收收入的43.2％。在我國上世紀90年代以來的經(jīng)濟快速增長中，工業(yè)新增產(chǎn)值的76.6％是由中小企業(yè)創(chuàng)造的。我國加入WTO后，隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，中小企業(yè)必將繼續(xù)對我國的經(jīng)濟發(fā)展起舉足輕重的作用。
中小企業(yè)受各種條件制約，在獲取物質(zhì)資源和信息資源、增強經(jīng)營管理和理財能力等方面大都存在困難和弱點，急需社會各方給予解決和扶持。隨著科技革命和社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國際上中小企業(yè)的運作方式已從過去主要追求產(chǎn)量增長的生產(chǎn)型，演變?yōu)橹v求產(chǎn)品量、本、利綜合評價并以關注所有者權(quán)益最大化為基本特征的財務導向型。特別是我國加入WTO后，影響中小企業(yè)經(jīng)營管理和財務決策的相關因素更變得空前復雜。
二、中小企業(yè)財務管理方面存在的主要問題
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況。
(一)融資困難，資金嚴重不足
目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務管理戰(zhàn)略。大部分企業(yè)的財務管理仍處于記賬管理階段。
(二)缺乏完善的財務制度
一些企業(yè)根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業(yè)財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞，不利于企業(yè)的健康發(fā)展；另一些企業(yè)雖然制定了相應的財務管理制度，但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征，使得制度的約束力不強，執(zhí)行起來非常困難。
另外，由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，企業(yè)員工少，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，于是對財務部門設置簡單，財務崗位分工不明。一人兼任多項職務的現(xiàn)象非常普遍，使得會計核算的崗位分工制度無法實施，也無法起到相互的監(jiān)督制約作用；中小企業(yè)會計賬目設置混亂，會計數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，財產(chǎn)賬實不符，甚至為了應付銀行、稅務、工商等部門的檢查，設置幾套賬；對企業(yè)資產(chǎn)缺乏科學的管理控制，容易造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。
造成這種混亂狀況的原因，主要是中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者，缺乏有效的制約措施；中小企業(yè)的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務制度的嚴肅性和強制性，普遍缺乏高素質(zhì)的財務管理人員，企業(yè)財務基礎薄弱，使得企業(yè)的財務報表和財務分析不具有可信度，失去了財務管理的意義和作用，既不利于企業(yè)在籌資活動中取得銀行等金融機構(gòu)或其他投資機構(gòu)的信任，獲得資金的支持，也不利于企業(yè)在投資活動中根據(jù)企業(yè)真實的財務狀況作出正確的投資分析和決策，獲得投資收益，更不利于企業(yè)對日常營運資金的嚴格管理，總的來說，就不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
(三)管理模式僵化，管理觀念陳舊
一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢，必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
(四)財務危機的陷阱突現(xiàn)
經(jīng)營持續(xù)虧損由企業(yè)擴張過度，容易因經(jīng)營管理不善或戰(zhàn)略性失誤引起虧損。如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導致債務償付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，進而導致企業(yè)不能到期償還債務。如果虧損嚴重到資不抵債的地步，將意味著企業(yè)償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產(chǎn)的不歸路。
在市道暢旺的時候，高成長企業(yè)或許可以憑其資產(chǎn)規(guī)模和營業(yè)收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經(jīng)濟環(huán)境突然變化，重大政策調(diào)整，各種自然災害或其它突發(fā)性風險事件發(fā)生，企業(yè)就可能因為業(yè)務萎縮、資產(chǎn)縮水或重大財產(chǎn)損失而陷入困境。
三、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策
財務管理目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。從根本上說，財務目標取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標，取決于特定的社會經(jīng)濟模式。一般情況下，企業(yè)都會以企業(yè)價值最大化作為財務管理的目標。但是，中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點。因此在財務管理目標的選擇和確定上，必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定。這樣才可以充分發(fā)揮財務管理目標導向、約束和評價的功能，才可以指導企業(yè)向著科學的方向前進。
(一)加強財務管理意識，重視財務管理
首先，企業(yè)領導者首先要具有創(chuàng)新精神，積極轉(zhuǎn)變觀念。中小企業(yè)領導者首先就要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學的管理理念，并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施，結(jié)合企業(yè)實際，制定更合理的完善的管理制度，
重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，努力引進高級人才。其次，努力提高企業(yè)財務人員的專業(yè)素質(zhì)。當今世界，人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的，有高級人才的加入，會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法，促進企業(yè)的改革和發(fā)展。最后，中小企業(yè)可以選擇適合自己的財務管理方式。ERP軟件已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的一種趨勢，如果企業(yè)具備了一定的經(jīng)濟實力，那么中小企業(yè)可以運用計算機網(wǎng)絡和企業(yè)ERP軟件來對企業(yè)財務進行科學的管理。如果企業(yè)規(guī)模較小，沒有實現(xiàn)會計電算化的實力，企業(yè)領導者可以考慮充分利用現(xiàn)在的社會資源，如聘請“公共財務總監(jiān)”來幫助企業(yè)有效快速地提高財務管理水平。
(二)建立完善的財務管理制度
中小企業(yè)要改善企業(yè)的財務管理狀況，除了堅持以觀念創(chuàng)新為基礎外，同時要堅持以制度創(chuàng)新為保證。所以中小企業(yè)在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財務人員的財務工作有章可循，并具備一定的約束力，具體來講，中小企業(yè)可以從以下幾個方面來構(gòu)建和完善財務管理制度：
首先，樹立財務管理制度的意識，并使制度具有約束力。中小企業(yè)領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問題，加強企業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風險。
其次，建立各種具體的財務制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位，如會計和出納，不能讓一個人擔任，而且對于同一個崗位，同一個人擔任的時間應有一定的期限，到了這個期限，就應當實行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，而且也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財產(chǎn)的安全。
最后，規(guī)范會計核算，提高會計基礎工作的水平。會計科目的使用，要符合相關法律的規(guī)定，各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽，內(nèi)容清楚，能真實反映企業(yè)的財務狀況，會計報表等資料也要根據(jù)相關規(guī)定來制作，符合《會計法》、《稅法》等法律法規(guī)的要求，使企業(yè)的會計資料能夠真正為企業(yè)各項財務分析和決策提供真實、完整的財務數(shù)據(jù)。
第7篇：中小企業(yè)的財務制度范文
引言
在經(jīng)濟發(fā)展過程中，中小企業(yè)是經(jīng)濟柱石，起到關鍵性作用。但是在其發(fā)展進程中，也出現(xiàn)各種各樣的問題，如資金短缺、盲目投資、效益不佳、粗放性經(jīng)營等，所以分析和研究財務管理對中小企業(yè)的影響具有很大的價值和社會意義。本文通過介紹我國中小企業(yè)財務管理的發(fā)展現(xiàn)狀，分析各種問題及其出現(xiàn)問題的原因，提出中小企業(yè)解決財務問題的相關對策。只有加強財務控制、提高財務管理水平，才能從根本上增強競爭力，推動中小企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。
一、財務管理對中小型企業(yè)生存發(fā)展的作用
1、中小型企業(yè)融資困難更需加強財務管理
中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要足量的資金融入，滿足其規(guī)模擴張和技術(shù)升級，但是融資問題一直是擺在中小型企業(yè)面前的一大難題。由于其規(guī)模小，較難獲得銀行信貸支持，政府對中小企業(yè)融資的優(yōu)惠和支持力度不足。與國有大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)必須拓寬融資渠道并進行金融創(chuàng)新。在內(nèi)部管理方面，中小企業(yè)應建立健全財務管理制度，并使其發(fā)揮真正的作用，以加強對資金的管理。同時，及時提供真實、準確的會計信息給相關方，企業(yè)透明真實的會計信息更加容易得到金融機構(gòu)的信任，提升自身的信用等級，樹立良好的企業(yè)形象，這會使得中小型企業(yè)更容易獲得金融機構(gòu)的支持，解決融資瓶頸。
2、財務管理使中小型企業(yè)營運資金管理科學化
中小企業(yè)營運資金管理往往比較隨意，缺乏控制和規(guī)劃，嚴重時會導致資金鏈斷裂。良好的財務管理制度和方法的運用，可以實現(xiàn)現(xiàn)金持有量的優(yōu)化，避免現(xiàn)金閑置，同時也不會因現(xiàn)金持有量過少影響日常運作。現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境中企業(yè)應收賬款的持有增大，在擴大銷售的同時帶來風險，良好的財務管理制度要求強化應收賬款管理。應收賬款控制合理，才能提高資金運作水平，提高資金周轉(zhuǎn)速度。
3、財務管理有利于中小企業(yè)規(guī)避財務風險
財務風險是指在企業(yè)各項財務活動中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化及各種難以預料或控制的因素作用，財務系統(tǒng)運行偏離預期目標而形成的經(jīng)濟損失的機會性或可能性。中小型企業(yè)引起財務風險對內(nèi)主要由于資金短缺，投資不合理，對外則因規(guī)模小而產(chǎn)生融資困難。企業(yè)擁有良好的財務管理，可以使得管理層更加合理地選擇投資方案，改善資本結(jié)構(gòu)。同時可以提高財務報表的可信度和財務狀況的透明度，建立完善的財務報表體系，樹立良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)信譽，增強融資能力?？茖W的財務管理制度明確經(jīng)營者、投資者及其他相關人員的管理權(quán)限和責任，按照風險與收益均衡，不相容職務分離的原則控制財務風險，使企業(yè)能應對和規(guī)避財務風險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
二、中小企業(yè)財務管理的發(fā)展現(xiàn)狀
1、企業(yè)自身財務制度不健全
科學合理的財務制度和監(jiān)管機制是中小企業(yè)發(fā)展的必備因素。在我國，大部分中小企業(yè)的總經(jīng)理不會利用固定資金，具有隨意性，在不經(jīng)過特定審批部門的準許下私自動用資金，這種做法是違背公開性、透明性的原則的，而且會打亂資金原有的規(guī)劃方向，導致企業(yè)在真正需要資金的時候得不到供應，發(fā)生資金鏈斷裂的情況，直接對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生負面的影響。此外，監(jiān)督機構(gòu)的設立也是極其有必要的，因為其可以隨時隨地監(jiān)測到企業(yè)資金的流動
2、資金嚴重不足
（1）本身負債較重
貸款是中小企業(yè)集資的主要來源，然而，一大部分中小企業(yè)肩負較大金額的債務，達不到銀行等貸款機構(gòu)所需的信用等級，因此，獲得大額的貸款是很難的。而且中小企業(yè)必須提前上交一定的抵押物品和審計報表才有可能得到貸款。而大部分中小企業(yè)由于缺乏完備和健全的管理體系，所以給予貸款機構(gòu)證明就成為了很大的難題，增加了成功獲得貸款的難度系數(shù)。最后，很多中小企業(yè)一般都是個人私有，這也成為得不到貸款機構(gòu)信任的重要因素，使得貸款難上加難。
（2）國家對于中小企業(yè)的貸款優(yōu)惠較少
就目前來說，國家對企業(yè)的貸款優(yōu)惠對象主要是大型企業(yè)，而中小企業(yè)相對得不到那么明顯的政策傾斜，為中小企業(yè)而設置的貸款機構(gòu)很少，甚至屈指可數(shù)?，F(xiàn)代中小企業(yè)的數(shù)量數(shù)不勝數(shù)，再加上國外企業(yè)，競爭的激勵程度不言而喻，加之自身的發(fā)展能力十分薄弱，不能夠靈活的適應市場的變動，一旦得不到政府的政策和資金優(yōu)惠，就會造成資金供應不足，很可能性命不保。
3、防范財務風險的意識比較差
在目前市場經(jīng)濟環(huán)境下，中小型企業(yè)每個財務環(huán)節(jié)中都會出現(xiàn)財務風險，企業(yè)會出現(xiàn)沒有償債能力的情況。主要包括匯率風險、利率風險、現(xiàn)金流風險、投資風險和籌資風險等?，F(xiàn)在我國中小型企業(yè)因為盈利能力比較差，在管理上更加重視實現(xiàn)利潤和增加銷售額。但是一些企業(yè)不重視長期收益，導致短期投資占據(jù)的比例過大，單位資金獲利低和成本失控的風險過大。另外，中小企業(yè)管理人員沒有較強的風險意識，對于邊際成本、風險價值、時間價值缺少深刻的理解，也缺少風險控制和分析評價的機構(gòu)。很多企業(yè)的目標是追求利益最大化，運用借款來擴大企業(yè)規(guī)模，利息成本比較高，致使中小企業(yè)難以償還欠款，久而久之就導致會破產(chǎn)，其風險程度比較高。
4、財務人員業(yè)務水平低下
許多中小企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者，家族式管理、集權(quán)現(xiàn)象嚴重，這種不科學的管理模式勢必給企業(yè)的發(fā)展帶來負面影響。另外，許多中小企業(yè)的財務人員的資本增值意識薄弱，經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入。應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導致發(fā)生壞賬，并且資金監(jiān)管不力使得資金周轉(zhuǎn)率大大降低，企業(yè)的獲利能力逐漸減弱。
三、解決財務管理對中小企業(yè)發(fā)展影響的對策
1、完善中小型企業(yè)科學的財務管理理念
中小型企業(yè)經(jīng)營中，財務管理應該是其核心，規(guī)范和完善的財務制度是中小企業(yè)得以快速、持續(xù)發(fā)展的關鍵，這就需要完善中小企業(yè)的財務管理理念。第一，中小型企業(yè)的所有者和經(jīng)營者要具有一定的財務知識，增強財務管理的主動性和自覺性，運用科學先進的管理理念，并重視培養(yǎng)和引進人才。管理者在決策時重視財務管理并將其在管理中的導向作用發(fā)揮出來。第二，中小型企業(yè)在建立財務部門時就要對其管理職能予以明確，要遵守國家財務制度，加強生產(chǎn)經(jīng)營的管理。中小企業(yè)要根據(jù)自身特點，學習國外先進的財務管理的實踐經(jīng)驗和理論，摸索出一條適應企業(yè)發(fā)展、壯大的財務理念和財務制度。
2、建立多渠道融資體系
資金是一個企業(yè)的命脈，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業(yè)來說，更應該給予一定的支持。
（1）堅定不移推進創(chuàng)業(yè)板市場建設，為更多中小企業(yè)開辟股權(quán)融資市場，針對現(xiàn)有中小企業(yè)股權(quán)融資的特點與效果，有針對性地建立融資市場。（2）中小企業(yè)之間成立企業(yè)基金會，建立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔?；?、風險投資基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，支持中小企業(yè)的發(fā)展。（3）政府應該制定中小企業(yè)的信貸支持總體規(guī)劃。例如一些農(nóng)村商業(yè)銀行推出了針對中小企業(yè)的特色融資方式，全力打造服務地方經(jīng)濟發(fā)展的中小企業(yè)銀行。對符合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策、合法誠信經(jīng)營的中小企業(yè)，重點給予信貸支持。推進包括小企業(yè)聯(lián)保貸款、個體工商戶聯(lián)保貸款、小微企業(yè)抵質(zhì)押貸款在內(nèi)的多種信貸產(chǎn)品，全力助推中小企業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展。
3、強化對財務的監(jiān)督機制
建立健全中小企業(yè)的財務監(jiān)督機制是當務之急。企業(yè)內(nèi)部的各個機構(gòu)、各個人員應該把財務工作重視起來，發(fā)揮和實現(xiàn)資金的最大功效。作為公司資產(chǎn)的重要組成部分，固定資產(chǎn)需要受到高度重視，企業(yè)有必要設置能力較高的人員進行管理，這樣一來，就可以和會計相互影響、相互制約。此外，企業(yè)的內(nèi)控制度需要得到明確，對各項工作要有明確、細致的分工，尤其是記賬、查賬、稽核等工作，有效保證企業(yè)信息的安全性，促進企業(yè)的良好與健康發(fā)展。
4、加強會計隊伍建設，全面提高財會人員素質(zhì)
中小企業(yè)要謀求健康穩(wěn)定發(fā)展，人力因素致關重要，只有建立一支專業(yè)技術(shù)素質(zhì)過硬的會計隊伍，才能保證企業(yè)資金的良性運轉(zhuǎn)、經(jīng)濟管理的有序發(fā)展。一要完善會計人員從業(yè)資格制度，嚴格確定具備哪些條件才有資格從事財會工作，進一步健全專業(yè)資格確認制度；二要加強會計人員的在職培訓和繼續(xù)教育，通過加強學習，更新觀念，不斷提高業(yè)務水平，提升自身管理素質(zhì)；三要建立責權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激勵措施定期進行業(yè)務考核，采取競爭上崗等方式、充分調(diào)動財務人員的工作積極性和主動性；四要強化中小企業(yè)法人法律意識，加強企業(yè)負責人對財務工作的重視與領導。
5、提高防范財務風險的措施，運用正確的決策進行投資
（1）為了對財務風險予以控制，企業(yè)要對財務管理處于的宏觀環(huán)境進行研究和分析。財務管理者要認識到在財務管理的每個環(huán)節(jié)都存在風險，每次失誤都會導致企業(yè)出現(xiàn)重大損失和面臨嚴重風險。因此管理人員要提高對財務工作的認識，了解環(huán)境變化的規(guī)律和趨勢，制定出應對變化的方法，并及時將財務管理辦法和政策進行調(diào)整，建立健全財務機構(gòu)，完善財務制度，提高中小企業(yè)適應能力，減少財務風險的發(fā)生率。
（2）貸款負債經(jīng)營是中小型企業(yè)的主要經(jīng)營方式，企業(yè)采取財務杠桿來得到收益，但是負債會讓企業(yè)的生產(chǎn)成本提高而加重負擔。我國中小企業(yè)資金少、規(guī)模小，當高額負債超過償還能力時，就會出現(xiàn)財務風險。所以要減少負債比例，降低財務風險。
（3）中小型企業(yè)要運用兼并重組的方式，實現(xiàn)經(jīng)營的風險共擔、利益共享，降低由于投資失敗而出現(xiàn)的企業(yè)獨擔風險的可能性。
（4）中小企業(yè)在經(jīng)營過程中會出現(xiàn)風險，當企業(yè)需要大量流動資金，因為缺少資金就會出現(xiàn)財務危機而產(chǎn)生的風險。為了降低和規(guī)避財務風險，企業(yè)要增強產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)具有差異性的產(chǎn)品投放市場，進而提升企業(yè)的市場競爭力。另外，中小型企業(yè)要提高對應收賬款等項目的管理，運用對客戶信用程度的評價來制定信用政策，分析和研究應收賬款具有的賬齡，根據(jù)資信情況的不同采用不同的收款方式，降低企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險。中小型企業(yè)在理財策略上要偏重于穩(wěn)健，不能盲目運用多元化經(jīng)營和經(jīng)濟擴張的模式，建立起科學先進的投資決策，對投資的原則和方向予以把握，對項目進行可行性分析和投資環(huán)境分析，降低風險，讓決策發(fā)揮出經(jīng)濟效益，推動企業(yè)財務管理的正常開展。
第8篇：中小企業(yè)的財務制度范文
【關鍵詞】中小企業(yè)融資信貸
在市場經(jīng)濟發(fā)展下，我國中小企業(yè)的步伐也加快了發(fā)展。然而中小企業(yè)的融資難一直是個討論聚焦的課題，社會各界包含政府一直都為此努力解決實際問題，但仍然存在各種疑難。主要表現(xiàn)為融資渠道單一、資本結(jié)構(gòu)不合理、籌集資金有限，資金成本高，缺乏長期權(quán)益性資本等。
一、我國目前中小企業(yè)融資難的原因探析
（一）銀行體系和保險擔保機構(gòu)方面存在的成因分析。
1.向中小企業(yè)放貸成本較高。中小企業(yè)在申請貸款時和大型企業(yè)所經(jīng)歷的貸款流程都大致相同，但是所獲得的融資規(guī)模卻遠遠低于大企業(yè)，因此中小企業(yè)籌集資金的成本相對于大企業(yè)來說是比較高的。據(jù)相關不完全調(diào)查，大筆貸款金額的融資費用為總貸款金額的0.2%-0.5%，而對于中小企業(yè)貸款，所獲貸款金額少，融資費用卻為貸款總額的2.6%-2.7%，并且對于金融機構(gòu)而言，管理中小企業(yè)的貸款管理的成本較高，在一定程度上約束了某些金融機構(gòu)放貸的積極性。
2.通常采用“近大遠小”的做法。銀行體系和保險擔保機構(gòu)都會制訂一些政策和措施來減少壞帳發(fā)生的概率，從而達到了降低信貸風險的目的。如國有銀行的授信制度，在貸款規(guī)模和貸款額度上對于中小企業(yè)來說都是一種限制和歧視；對于成本收益這塊而言，國有銀行在對獲取中小企業(yè)的貸款收益低于大型企業(yè)，承擔的風險也大于大企業(yè)，這種種跡象都造成了銀行體系和保險擔保機構(gòu)的“近大遠小”做法。
3.缺乏各種充分競爭體制。在我國特有的市場經(jīng)濟體制下，我國的金融機構(gòu)基本是貸方市場。在西方國家金融機構(gòu)之間有著充分的競爭，企業(yè)可以自由選擇某金融機構(gòu)貸款，而在我國這種條件完全不成熟并受到了限制，金融機構(gòu)之間是一種不完全的競爭，在這種狀況下，金融機構(gòu)與中小企業(yè)的博弈中，中小企業(yè)想獲勝，無異登天。
（二）中小企業(yè)本身的成因探析。
1.因存在融資信用問題而導致外部融資困難。一方面，一些企業(yè)主由于認知度較差，盲目擴張規(guī)模，內(nèi)部管理不夠規(guī)范，只追求企業(yè)短期利潤，非理性思維支配下導致部份中小企業(yè)風險意識差，對承擔風險能力的認知上存在著一定誤差，盲目產(chǎn)生樂觀情緒。另一方面中小企業(yè)缺乏財務管理方面的專業(yè)人才，沒有風險意識并缺乏系統(tǒng)的財管理知識，導致企業(yè)籌資資本結(jié)構(gòu)不合理，造成資抵不債，而企業(yè)主不愿意承擔過多債務，盡可能通過破產(chǎn)形式而逃避債務，這些種種，都使得企業(yè)信用度下降，銀行等金融機構(gòu)將進一步抬高這些中小企業(yè)貸款的門檻。
2.財務制度制訂不完善。由于中小企業(yè)財務制度的不完善，導致對外信息不對稱，財務報告披露存在一定的虛假度。對于銀行而言，如果要放貸企業(yè)必須信息公開對稱，信貸風險的根源就是信息不對稱。貸款信息不對稱主要是出現(xiàn)在貸款前和貸款后兩個階段。
3.中小企業(yè)自身的償債能力有限和面臨較大的經(jīng)營風險。一方面，由于中小企業(yè)融資能力有限，在固定資產(chǎn)投資規(guī)模存在一定的局限性，造成企業(yè)貸款抵押物少，能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)較少，從而影響中小企業(yè)的償債能力。另一方面，近幾年來我國中小企業(yè)面臨復雜多變的內(nèi)外部環(huán)境因素的干擾，使中小企業(yè)在維持財務穩(wěn)健性和正常生產(chǎn)經(jīng)營活動上，都存在一定的欠缺，致使大部份的企業(yè)在經(jīng)濟波動中表現(xiàn)較脆弱，大部份中小企業(yè)更是走向歇業(yè)甚至出現(xiàn)倒閉，這種種跡象的存在，都造成了金融機構(gòu)對中小企業(yè)的惜貸。
二、針對中小企業(yè)融資提出合理化的建議和對策
（一）完善以銀行機構(gòu)為主體的融資體系。
積極發(fā)展中小民營銀行，解決中小企業(yè)融資難的問題。隨著十的召開，全面深入經(jīng)濟改革，政府允許民間資金進入金融領域，形成了較多的民營金融機構(gòu)。民營金融機構(gòu)在經(jīng)營上面更多的是以利潤為重，較少的受國家相關政策因素影響。民營金融機構(gòu)要獲利必須在細分市場上開拓渠道，特別是國有銀行不受重視的貸款主體：中小企業(yè)和新企業(yè)。對于這些民營銀行，國家可以在政策上給予一定的扶持，例如，國家可以為專門提供給中小企業(yè)的貸款的民營銀行，給予一定的優(yōu)惠政策，讓中小企業(yè)和民營銀行之間相互扶持，從而可以使中小企業(yè)在籌資上繞過國有銀行，以便中小企業(yè)有適合自己的融資渠道。
（二）全方位提升中小企業(yè)素質(zhì)并加強自身建設。
中小企業(yè)要提升自身素質(zhì)，首要提高財務報告的真實性和準確性，并建立健全的財務制度，加強企業(yè)治理層的管理，以達到中小企業(yè)財務報告對外所反映的財務狀況和經(jīng)營成果的真實和可靠性。通過建立合理的現(xiàn)代型企業(yè)制度，加強自身建設是解決中小企業(yè)貸款難的重要方法之一。中小企業(yè)要改變家族式管理方式，充分引入吸收現(xiàn)代企業(yè)管理制度要素，構(gòu)建完整合理化的財務體系，增加財務信息的透明度和可靠度，同時要樹立誠信為本的服務意識，提高資信狀況，改變原來中小企業(yè)在金融機構(gòu)的形象，使銀行對中小企業(yè)整體信用等級進行重新劃分，提高融資效果。
（三）針對中小企業(yè)融資專門建立信貸擔保系統(tǒng)。
擔保對于中小企業(yè)一直都是個難題，也是它貸款難的根本原因之一。因此，如何建立中小企業(yè)融資的擔保體系，也是著重考慮的環(huán)節(jié)。具體來說有以下幾個建議：其一，如果是小額度貸款，中小企業(yè)可以通過自身的資產(chǎn)進行擔保，并讓中小企業(yè)本身構(gòu)建較完整的貸款體制；其二，中小企業(yè)之間可以建立聯(lián)盟會，創(chuàng)立擔保基金，通過聯(lián)盟會成員相互提供擔保，使中小企業(yè)有個強大的后盾做為保障，從而較易獲得銀行機構(gòu)貸款；其三，政府可以制定相應政策，幫助中小企業(yè)獲得貸款。例如，對于中小企業(yè)科學創(chuàng)業(yè)點子，由政府提議，企業(yè)為中心，金融機構(gòu)為后盾成立中小企業(yè)融資機構(gòu)中心，為中小企業(yè)提供部份無息貸款做為支持。
參考文獻：
[1]雷仕風.化解民營經(jīng)濟融資難五策[J].企業(yè)政策與管理，2004.（10）.
[2]易國慶.中小企業(yè)政府管理與政策支持體系研究[M].北京：企業(yè)管理出版社，2000.
第9篇：中小企業(yè)的財務制度范文
關鍵詞：財務機制；財務管理；中小企業(yè)
一.分析與財務激勵約束體制有關的定義
1，財務激勵約束體制的定義
財務激勵約束體制指使用可行的財務約束與激勵的方法，改善企業(yè)管理者和領導者兩者間與委托關系的一種體制。治理公司的主要內(nèi)容也包括成立財務激勵約束體制。
2，財務激勵約束體制的方式
企業(yè)法人憑借對約束和激勵企業(yè)管理者的行為來完成其企業(yè)利潤最大化的目標。通過以下兩種方式表現(xiàn)出來：首先，直接的約束或激勵體制，它包括企業(yè)領導者通過制定行政約束與薪酬方案等方式，來直接規(guī)劃調(diào)整的掌控公司職員的體制；其次是不直接的約束與激勵體制，它主要包括借助于像法制環(huán)境或競爭激烈的經(jīng)理人才市場等企業(yè)非企業(yè)內(nèi)部的市場競爭氛圍，來決定企業(yè)管理者的發(fā)展前程，充分競爭的經(jīng)理人員市場。
二.中小企業(yè)經(jīng)營的特點
一，企業(yè)法人與經(jīng)營管理者一體化。中小企業(yè)內(nèi)，經(jīng)營者一般都是該公司持有最多股票的人。自己個人投資，自我管理，這樣不僅可以確保準確及高效的企業(yè)決策，有著確切的經(jīng)營目方向和迫切尋求最佳利益值，股東利益同管理者有著相同的目的；另外，企業(yè)缺少對公司進行外部監(jiān)督的機構(gòu)，只是資金未能得到合理利用，對企業(yè)日后的發(fā)展不利。
二，經(jīng)營通常是私人負全責的管理機制。企業(yè)的管理者經(jīng)常根據(jù)個人對市場的了解來制定經(jīng)營方案，所以說，公司的前途與其領導者的個人魅力連在一起。這種管理除了具有集權(quán)和專制的特性外，還易對企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生激勵作用，很少產(chǎn)生管理者的“費用”，管理者形成了成本思想并帶有機動性，敢于承擔風險，責任感強、富有創(chuàng)新精神。
三，少有啟動資金和流動資產(chǎn)。企業(yè)運營的初始資金主要來自私人儲蓄或借款，數(shù)額小，另外，其個人的融資能力有限，導致中小企業(yè)主要因為因資金鏈中斷而阻礙其發(fā)展，這在某種程度上也會影響到資本增值，這使得中小企業(yè)只能在中小資本可周轉(zhuǎn)的活動范圍內(nèi)運營，不然會有較嚴重的經(jīng)濟損失。
三.國內(nèi)中小企業(yè)存在財務管理的缺陷
經(jīng)過了解國內(nèi)中小企業(yè)經(jīng)營特征，我們知道了，國內(nèi)中小企業(yè)不存在較好的外部經(jīng)營氛圍，難以籌資，同時又不看重內(nèi)部的財務管理，使得中小企業(yè)面臨著很多制約其發(fā)展的問題。
第一，較低的財務管理水平。中小企業(yè)通常將會計視為一個表露信息的媒介或登記自己流通的工具，從未將其視為管理工具。而會計在等級款項的時候常常忽視公司現(xiàn)有的現(xiàn)狀，偶爾還會出現(xiàn)不準確的數(shù)據(jù)，從而造成決策者作出錯誤的判斷，有時，管理者在發(fā)現(xiàn)財務報表沒有正確反饋信息時，也不予以更改，他們不會借助財務來開展管理工作。
第二，不完備的財務管理制度。就目前的情況而言，不少中小企業(yè)基本上就沒有賬本，即使企業(yè)有賬本，也是交由其騎術(shù)管理、會計出納統(tǒng)一、財務管理無序等現(xiàn)象。就中小私營企業(yè)來講，企業(yè)自身有著強烈的追求盈利的渴望，這些年，他們依靠其靈活的經(jīng)營方式這類有利條件與社會職能，在市場經(jīng)濟浪潮里順勢而行，快速成長。然而，若與規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)體制相比，它還存在很多財務管理上的缺陷
第三，不能對資本進行很好的投資決策預算。因為中小企業(yè)的經(jīng)營活動中的財務活動很少掃涉及投資決策內(nèi)容，所以，決策者通常不關注對資本的規(guī)劃和預算。中小企業(yè)的規(guī)劃與活動經(jīng)常一近期計劃為主，很多的企業(yè)決策都是經(jīng)營者根據(jù)個人的經(jīng)驗來制定。此外基于中小企業(yè)沒有完備的組織結(jié)構(gòu)，缺乏財務工作者，他們常常疲于處理常規(guī)的財務內(nèi)容，卻未投放太多精力來處理這方面的事務。
四.構(gòu)建中小企業(yè)財務激勵約束體制
因為逐步深化的改革，國內(nèi)的經(jīng)濟生活越來越離不開中小企業(yè)，強化對中小企業(yè)財務的管理，成立財務激勵約束體制對加快中小企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。
第一，創(chuàng)建當代企業(yè)制度，科學分配財務管理職權(quán)
中小企業(yè)許需要有參照當代企業(yè)制度來調(diào)整其內(nèi)部組織框架，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)有職工、財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事會和股東大會等，而后四個都和財務管理聯(lián)系緊密。所以，要依據(jù)其管理體制的特性來創(chuàng)建有效的平衡體制，分清每個財務活動主體的權(quán)利與義務。
第二，健全公司內(nèi)部財務體系
財務管理需要財務制度為其提供服務，只有按制度才能確保有章可循，這樣才能很好進行管理。所以，成立完善的內(nèi)部財務管理體系是公司進行自我督查的關鍵環(huán)節(jié)，要多加關注才是。財務制度是公司進行常規(guī)的財務管理時必須參考的行為準則，按照它的具體內(nèi)容將其劃分為三點。
1.籌資管理制度。從理論上來說，中小企業(yè)資金來源有三種渠道：一是通過直接融資方式融資。直接融資方式主要有發(fā)行股票、債券等，資金供需雙方直接進行交易，或者在中介機構(gòu)幫助下實現(xiàn)直接交易；二是通過間接融資方式融資，即企業(yè)通過金融媒介（銀行）所進行的融資；三是依靠企業(yè)自有資金進行積累。但在實際操作中，中小企業(yè)的籌資渠道十分單一，大部分中小企業(yè)自有資產(chǎn)少，財力薄弱，難以獲得在證券市場上發(fā)行債券或股票的資格。在間接融資方面，企業(yè)規(guī)模、資信問題、擔保不足也成為中小企業(yè)很難從銀行貸款的主要原因，中小企業(yè)在貸款上很難獲得長期固定資金貸款，一般只能從銀行取得生產(chǎn)急需的短期貸款。
2.投資管理制度。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者往往具有某一方面的專業(yè)技能，在創(chuàng)辦之初，自身擁有一定的原始資本積累，往往憑借自身的經(jīng)驗，將資金投入到經(jīng)營活動中，缺乏嚴密的資金使用計劃。
五.制定合理的薪酬考核制度
從中小企業(yè)經(jīng)營管理角度來看，不同層次的人的報酬形式是不同的，合理的薪酬制度會產(chǎn)生巨大的激勵作用，不僅要有利于企業(yè)目前的發(fā)展，還要有利于企業(yè)的長期發(fā)展；為此在薪酬制度的設計上既要能激勵經(jīng)營者，又不至于影響普通員工和管理者的積極性。中小企業(yè)在進行薪酬制度設計時要進行崗位分析，對經(jīng)理層管理人員實行以固定收入為基礎加財務管理效績的利益激勵機制，加強中小企業(yè)經(jīng)營管理人員的財務管理意識，即把企業(yè)經(jīng)理人員的報酬分為兩部分，一部分以工資形式作為固定收入，形成職業(yè)保障基數(shù)；另一部分則按照他們的理財效績（利潤或股價）以風險收入的形式獲得報酬，如期權(quán)、期股等。企業(yè)正是通過財務管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將內(nèi)部形式上相互隔離但內(nèi)容上緊密相關的各項決策過程結(jié)合起來，以面對變幻莫測的市場環(huán)境。在這種巨大的外在壓力作用下，業(yè)主及高層管理者應重視財務專業(yè)人才的作用，安排專職財務管理人員有能力的企業(yè)應專設財務管理機構(gòu)并賦予應有的權(quán)力和手段，實現(xiàn)合理籌集資金有效運用資金，加強有效的財務分析與監(jiān)督。
結(jié)束語：良好的財務機制是中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展制勝的法寶，而激勵約束機制是中小企業(yè)財務機制的“制動器”，是中小企業(yè)財務機制的重要組成部分。建立中小企業(yè)財務激勵約束機制要通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度完善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理分配企業(yè)財務管理權(quán)限，完善企業(yè)內(nèi)部財務制度，并通過制定合理的薪酬和內(nèi)部監(jiān)督來完善內(nèi)部的財務激勵約束機制。（作者單位：大連財經(jīng)學院）
參考文獻
[1] 馮建，《企業(yè)財務制度論》，清華大學出版社，2013.5
