財(cái)務(wù)銷售制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)銷售制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

關(guān)鍵詞 報(bào)銷審批 制度設(shè)計(jì) 預(yù)算控制

財(cái)務(wù)報(bào)銷是財(cái)務(wù)核算的最基礎(chǔ)工作，也是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，它決定著財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性且合理性、合規(guī)性，同時(shí)也是財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的保證。因此，財(cái)務(wù)報(bào)銷成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，而財(cái)務(wù)報(bào)銷的授權(quán)審批制度，更是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的重要控制點(diǎn)。因而，所有企業(yè)的授權(quán)審批制度的設(shè)計(jì)，似乎都是很嚴(yán)謹(jǐn)且都很細(xì)化，一筆賬務(wù)的報(bào)銷至少經(jīng)過三人以上的相關(guān)人員或領(lǐng)導(dǎo)們的審核、批準(zhǔn)，方可支付，并且根據(jù)金額大小劃分不同的審批權(quán)限，逐級(jí)審批。但也可能正是由于這種審批制度的設(shè)計(jì)，使得日常報(bào)銷工作中的流程環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁瑣。而且在實(shí)際操作過程中，往往又過于依附于這種制度，所以過多地注重了審批環(huán)節(jié)的簽字，而忽視了對費(fèi)用支付的實(shí)際意義的核查，使這種制度在操作過程中貌似嚴(yán)謹(jǐn)，但卻無法從根本上解決成本超支問題，也不能完全杜絕不合理的開支。

這是由于在制度設(shè)計(jì)過程存在兩個(gè)缺陷，一是在授權(quán)審批制度設(shè)計(jì)中，過于側(cè)重了權(quán)力設(shè)計(jì)而忽視了責(zé)任，目前的審批制度設(shè)計(jì)的流程是由基層到高層，基層簽字是對具體支付業(yè)務(wù)的審核，高層簽字是對支付業(yè)務(wù)的核準(zhǔn)，但高層簽字時(shí)往往對具體業(yè)務(wù)并不一定清楚，只能依賴基層的審核，基層由于受本位思想的影響，審核時(shí)會(huì)帶有偏面性，也就是說站在企業(yè)總體的角度是不該發(fā)生的支出，基層審核了，高層可能在不知情的狀況下被動(dòng)核準(zhǔn)了，有了高層的核準(zhǔn)這項(xiàng)開支便能順理成章的支付，但在整個(gè)流程中基層已把責(zé)任分解到上級(jí)。其實(shí)一筆支出業(yè)務(wù)簽字的人越多，責(zé)任分解的也越細(xì)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)也越散，造成人人都有責(zé)任，人人都沒責(zé)任的現(xiàn)象。大多數(shù)企業(yè)都有一個(gè)約定俗成的規(guī)定，中層以上的領(lǐng)導(dǎo)都有簽字權(quán)，但沒有一個(gè)制度規(guī)定每個(gè)簽字權(quán)的支付，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響所承擔(dān)的責(zé)任。這就是所有企業(yè)都極力控制成本支出，但又總是成本超支的原因所在。

二是授權(quán)審批制度設(shè)計(jì)中只設(shè)計(jì)了開放式業(yè)務(wù)流程，而未設(shè)計(jì)閉環(huán)的信息反饋，及對授權(quán)審批進(jìn)行同步監(jiān)督的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)報(bào)銷中授權(quán)審批流程是從基層向高層逐級(jí)審批的一個(gè)過程，雖然企業(yè)的重大開支都是經(jīng)管理層會(huì)議討論決策后，才能支付。但大量的日常業(yè)務(wù)都是經(jīng)過這個(gè)審批流程后，就能完成了。財(cái)務(wù)報(bào)銷過程只對審批手續(xù)的審查核對，只要票證合法合規(guī)，對具體的業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容審查的不是很嚴(yán)格，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門更多的是按授權(quán)審批制度，來復(fù)核各級(jí)審批人的簽字是否完善，由于條件限制不可能對具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作深層的核查。隨著報(bào)銷手續(xù)的完成，核銷了的賬目除了審計(jì)時(shí)審查外，基本就固化成檔案了。如果說對授權(quán)審批流程進(jìn)行監(jiān)督的話，也只有在報(bào)銷時(shí)算是一個(gè)監(jiān)督點(diǎn)。因此，授權(quán)審批制度更多的像工作流程，而不是管理流程。由于財(cái)務(wù)管理手段地限制，無法提取信息反饋到管理層面，來分析哪一筆支付業(yè)務(wù)是合理的、或是不合理的，造成了只要是發(fā)生的都是合理的。

那么，如何使授權(quán)審批制度更加科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)呢，站在預(yù)算控制角度分析，針對以上的兩點(diǎn)缺陷，應(yīng)該從以下兩方面改進(jìn)。

一、首先，應(yīng)該在全面預(yù)算的前提下來設(shè)計(jì)授權(quán)審批制度，目前，雖然大多數(shù)企業(yè)都有預(yù)算控制指標(biāo)，但授權(quán)審批制度設(shè)計(jì)中，沒有把審批和預(yù)算控制緊密的結(jié)合起來，也就是說使預(yù)算指標(biāo)控制成為審批流程的一個(gè)環(huán)節(jié)。預(yù)算指標(biāo)確定時(shí)，應(yīng)按授權(quán)審批的流程逐級(jí)審批，指標(biāo)核準(zhǔn)后雖然會(huì)有特殊情況下的變更，但基本就是經(jīng)費(fèi)支付的控制標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)授權(quán)審批制度時(shí)，不一定全部要按行政權(quán)限授權(quán)，對于關(guān)鍵控制點(diǎn)的相關(guān)人員也可以授權(quán)審批，這樣在實(shí)際操作流程中減少了多環(huán)節(jié)，使責(zé)任落實(shí)的更具體，改進(jìn)了繁瑣的手續(xù)，使工作效率得以提高。此外，財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)控制，使預(yù)算指標(biāo)控制力度大于授權(quán)審批的控制力度，也就是說預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的開支，只是支付時(shí)的一個(gè)申請，財(cái)務(wù)部門只需根據(jù)細(xì)化的預(yù)算指標(biāo)，由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，便能辦理報(bào)銷支付。這個(gè)模式的首要前提，就是要建立一套科學(xué)完整的預(yù)算管理機(jī)制，使預(yù)算指標(biāo)科學(xué)、合理、細(xì)致、有效。把日常的財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)提到預(yù)算指標(biāo)的審核批準(zhǔn)中，這種前置的結(jié)果，變事后或事中管理為事前管理，大大地提升了管理水平，同時(shí)提高了預(yù)算的管理效力，推動(dòng)了預(yù)算管理前行。

二、借助信息化管理手段，在授權(quán)審批制度中設(shè)計(jì)閉環(huán)管理，落實(shí)審批責(zé)任。信息化管理手段就是建立網(wǎng)上授權(quán)審批管理模式，把預(yù)算指標(biāo)上傳到網(wǎng)上，由于預(yù)算指標(biāo)是經(jīng)過逐級(jí)審批核準(zhǔn)的支付計(jì)劃，是十分嚴(yán)謹(jǐn)有效的指標(biāo)。所以在網(wǎng)上根據(jù)制度設(shè)計(jì)的控制點(diǎn)分配審批權(quán)限，在有效的授權(quán)范圍內(nèi)審批。這種審批高效、快捷，同時(shí)冷靜、理智，會(huì)降低審批人的出錯(cuò)率，徹底改變審批人經(jīng)常是匆忙中草草簽個(gè)名的被動(dòng)狀況，使授權(quán)審批的流程真正成為一項(xiàng)管理流程，而不是簡單的工作流程。

這種授權(quán)審批制度的設(shè)計(jì)，要求財(cái)務(wù)管理的外部運(yùn)行環(huán)境很高，首先要求高水平、高質(zhì)量的預(yù)算管理，其次要建立科學(xué)、系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)信息化管理。也許正是由于這兩項(xiàng)管理水平，目前還達(dá)不到我們的制度的要求，才影響了科學(xué)、有效的制度設(shè)計(jì)。但作為財(cái)務(wù)管理的發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)該盡快得到完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣智娟.中小企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的探討.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2012（12）.

[2]譚開誠.關(guān)于企業(yè)推行全面預(yù)算管理中的問題及建議.民營科技.

第2篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

1.1 引言

以省委、省政府對河南煤業(yè)化工集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一”的要求為目標(biāo)，對原永煤公司、焦煤公司、鶴煤公司本部的銷售組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合形成新的體制，并建立與之相配套的全新煤炭營銷體系。整合前的煤炭銷售、市場開發(fā)都是原三個(gè)煤業(yè)公司的運(yùn)銷處獨(dú)立完成的，各自營銷理念與銷售模式自成體系且存在差異。成立銷售總公司后，為規(guī)范業(yè)務(wù)流程提高財(cái)務(wù)管理水平，把原有的模式進(jìn)行有機(jī)融合，取長補(bǔ)短，優(yōu)中取優(yōu)，構(gòu)建銷售總公司的會(huì)計(jì)控制管理體系。

2.1構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理體系思路

為保證制度權(quán)威性和保障其執(zhí)行力到位，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營理念和管理目標(biāo)，針對公司經(jīng)營政策和業(yè)務(wù)性質(zhì)，從專業(yè)性、技術(shù)性和實(shí)用性出發(fā)，首先分析當(dāng)前會(huì)計(jì)工作存在問題多、漏洞大的環(huán)節(jié)，找到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對性地設(shè)計(jì)流程和制度，做到防患于未然。會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)是會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)。

2.2體系構(gòu)建的具體步驟與內(nèi)容

2.2.1整章立制 規(guī)范運(yùn)作

自銷售成立以來，按照公司經(jīng)營管理體制的要求，制定了《銷售總公司財(cái)務(wù)管理制度》、《銷售總公司費(fèi)用報(bào)銷辦法》、《銷售總公司資金預(yù)算編制辦法》、《煤炭貨款結(jié)算辦法》、《銷售公司銀行承兌匯票管理辦法》、《銷售公司公務(wù)用品管理辦法》等一系列制度，為銷售公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，在制度上提供了保障。設(shè)立崗位職責(zé)，并繪制流程圖，根據(jù)崗位分工明確各崗位的崗位職責(zé)；對各崗位工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)描述，使之盡可能量化。

2.2.2制定業(yè)務(wù)控制流程圖

描述各項(xiàng)業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)流程，并繪制流程圖，以及根據(jù)分工明確各崗位的崗位職責(zé)；最后對各崗位工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)描述，使之盡可能量化。

2.2.3體系構(gòu)建實(shí)施內(nèi)容

2.2.3.1貨款結(jié)算管控模式

銷售總公司辦理各煤業(yè)公司國鐵外運(yùn)銷售用戶及地銷洗精煤大用戶的煤款結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)立專門負(fù)責(zé)結(jié)算人員進(jìn)行結(jié)算，并將結(jié)算清單傳至各分公司財(cái)務(wù)科，通知對用戶開具發(fā)票。結(jié)算價(jià)格依據(jù)是價(jià)格文件、優(yōu)先發(fā)運(yùn)加價(jià)、競價(jià)完成明細(xì)表、買賣合同、化驗(yàn)單、銀行承兌匯票加價(jià)文件，并均設(shè)專崗保管，在不同崗位之間價(jià)格文件是不透明的，做到價(jià)格保密。

2.2.3.2銀行承兌匯票管理

銷售總公司收取各煤業(yè)公司本部煤炭國鐵外運(yùn)用戶及地銷精煤大用戶的銀行承兌匯票，財(cái)務(wù)結(jié)算部指定專人審驗(yàn)承兌匯票，嚴(yán)格審驗(yàn)承兌匯票的真實(shí)性和各項(xiàng)要素的合規(guī)完整性。對于銀行承兌匯票必須通過網(wǎng)上銀行票據(jù)系統(tǒng)查詢，并跟蹤查詢結(jié)果。承兌匯票每日定時(shí)上存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)結(jié)算部編制銀行承兌匯票明細(xì)表與財(cái)務(wù)公司交接，交接表必須有兩人聯(lián)簽。為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所有票據(jù)流通環(huán)節(jié)均有經(jīng)辦人簽字。

2.2.3.3建立授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)制

首先進(jìn)行合理分工及職責(zé)劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不相容崗位之間權(quán)責(zé)明確，相互制約，相互監(jiān)督，不能一人同時(shí)兼有兩項(xiàng)相關(guān)聯(lián)的職務(wù)或崗位，各管理層面在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，相互制約，相互監(jiān)督。所有付款業(yè)務(wù)全部通過資金管理平臺(tái)操作。根據(jù)不同崗位，設(shè)置定錄入崗、復(fù)核崗和審批崗，保證每筆資金收支必須經(jīng)多人完成，相互制約，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。

2.2.3.4建立健全會(huì)計(jì)控制制度體系

會(huì)計(jì)控制制度是有效實(shí)施會(huì)計(jì)控制的核心內(nèi)容，制定管理制度對各環(huán)節(jié)實(shí)施有效控制，從資金的籌集、管理、使用以及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)、會(huì)議接待、車輛管理等明確規(guī)定，涵蓋了會(huì)計(jì)核算、銀行票據(jù)、銀行賬戶、稽核等財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面，基本形成全面的配套制度體系，使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)工作有章可詢，業(yè)務(wù)流程相對清晰，完整可控。

《銷售總公司財(cái)務(wù)管理制度》明確銷售總公司及各分公司財(cái)務(wù)管理體制，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作程序及體制，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)堵塞漏洞。

2.2.3.5費(fèi)用報(bào)銷管理控制

財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一制定了銷售總公司費(fèi)用報(bào)銷辦法。總公司授權(quán)各運(yùn)銷處負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的單筆一定金額下、一定科目范圍內(nèi)的銷售費(fèi)用進(jìn)行審批，并對審批結(jié)果負(fù)全面責(zé)任。各運(yùn)銷處財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對授權(quán)范圍內(nèi)審批業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理負(fù)全面責(zé)任按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范要求對本部門處理費(fèi)用項(xiàng)目的真實(shí)性、單據(jù)的合法性和完整性負(fù)責(zé)。

2.2.3.6建立資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

為保護(hù)資產(chǎn)安全完整，資產(chǎn)紀(jì)錄和保管不得由一人承擔(dān)，如出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作；銀行的簽發(fā)印鑒，必須由兩人以上兼管；工作調(diào)動(dòng)離開原職位必須由領(lǐng)導(dǎo)制定專人代管或接替，監(jiān)督辦理交接手續(xù)；現(xiàn)金收存和支出必須復(fù)核，通過制定一系列防錯(cuò)防弊措施，能夠?qū)崿F(xiàn)管理功效，達(dá)到管理目標(biāo)。

2.2.3.7建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

制定財(cái)產(chǎn)清查制度，做好財(cái)產(chǎn)清查準(zhǔn)備工作，單位保管員對每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，定期進(jìn)行局部清查和全面財(cái)產(chǎn)大清查，以保證帳卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整。

2.2.3.8資金預(yù)算與管理

按照集團(tuán)公司要求認(rèn)真做好資金預(yù)算工作，堅(jiān)持收支兩條線。每月按時(shí)上報(bào)月度資金預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況，能夠嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)額向各分公司撥付費(fèi)用，保證每一筆資金在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。預(yù)算批復(fù)后，再根據(jù)批復(fù)結(jié)果根據(jù)預(yù)算上報(bào)情況進(jìn)行資金分配，提高公司資金管理效率。

2.2.4建立考核評(píng)價(jià)機(jī)制

促使會(huì)計(jì)控制工作落實(shí)到實(shí)處收到實(shí)效。檢查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中一個(gè)重要組成部分，通過對制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在此基礎(chǔ)上，對存在的缺陷和問題提出改進(jìn)建議。對控制有效的機(jī)構(gòu)給予表彰，督促大家學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)自身不足之處并能夠不折不扣認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。

3. 實(shí)施效果及推廣應(yīng)用

3.1實(shí)施效果

財(cái)務(wù)結(jié)算部通過構(gòu)建制度管理體系的研究及實(shí)踐，以較短時(shí)間規(guī)范了銷售總公司財(cái)務(wù)工作流程，強(qiáng)化過程監(jiān)控職能，各項(xiàng)工作迅速正規(guī)、有序、精確、高效運(yùn)行，不僅維持了集團(tuán)公司利益，充分發(fā)揮了集中優(yōu)勢，提高服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)水平。

業(yè)務(wù)流程及崗位職責(zé)的有效建立提高了執(zhí)行力，為使各項(xiàng)工作迅速步入正規(guī)。為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展打下良好基礎(chǔ)，并促進(jìn)了總公司與分公司之間相互交流、相互學(xué)習(xí)，為財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作有序、高效、精確運(yùn)行創(chuàng)造了條件。

第3篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)公司；銷售環(huán)節(jié)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理方法

前言

在現(xiàn)階段，我國的大部分房地產(chǎn)企業(yè)都有一個(gè)共性的問題，就是在銷售環(huán)節(jié)都存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，究其原因是由于我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化和改革，很多的經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)政策都發(fā)生了一定的變化，在新形勢下，由于房地企業(yè)沒有對新的經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行深入的把控和了解，導(dǎo)致企業(yè)無法適應(yīng)新形勢下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，從而導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了非常不利的影響，導(dǎo)致與企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在不穩(wěn)定的因素，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的必要性分析

我國現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和預(yù)算審計(jì)方面都普遍的存在不科學(xué)的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和管理制度上都缺乏一套科學(xué)的管理方法，與企業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)制度也不夠完善，往往導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算上達(dá)不到企業(yè)的需求標(biāo)準(zhǔn)。在現(xiàn)階段，我國的財(cái)務(wù)功能相對比較單一，很多企業(yè)對財(cái)務(wù)職能的認(rèn)識(shí)上還停留在簡單的財(cái)務(wù)核算上，所以失去了財(cái)務(wù)本身的職能和意義。所以加強(qiáng)房產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)人員工作效率和職業(yè)素養(yǎng)，是非常必要的。（1）房地產(chǎn)行業(yè)的銷售環(huán)節(jié)存在一定的特殊性，它不同于其他行業(yè)資金回籠的方式，在銷售過程中，房地產(chǎn)商品具有期房和現(xiàn)房兩種形態(tài)，本身具有高風(fēng)險(xiǎn)和高價(jià)值等特點(diǎn)。所以在銷售環(huán)節(jié)，預(yù)售的銷售方式是房產(chǎn)企業(yè)主要的銷售方式，買家可以先交預(yù)付款，房產(chǎn)企業(yè)可以先不用交付房產(chǎn)，通過簽訂相關(guān)的合同，進(jìn)行商品的銷售。由于特殊的交易方式，致使在資金回收方面也存在一定的特殊性，有些買家可以全款購買，很大一部分買家需要通過銀行貸款的方式進(jìn)行分期付款，所以在房產(chǎn)企業(yè)資金回籠的過程中，經(jīng)歷了很多環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)的不可控因素也隨之增多，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能導(dǎo)致房產(chǎn)企業(yè)資金回籠緩慢的現(xiàn)象發(fā)生。所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，對于房產(chǎn)企業(yè)具有重要的意義[1]。（2）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，是實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理制度形成的必要手段，科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)和健康的發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷的提升，從而提高企業(yè)在眾多房產(chǎn)行業(yè)中的競爭力，同時(shí)健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，可以使企業(yè)內(nèi)部各部門職能的考核和管理具有一定的科學(xué)性和規(guī)范性。對部門的責(zé)任和職責(zé)進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，加強(qiáng)工作人員之間的工作聯(lián)系，明確企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從而提高企業(yè)各個(gè)部門的工作效率。（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，保證務(wù)會(huì)計(jì)資料具有一定的真實(shí)性，對于加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的資料管理具有一定的積極意義，同時(shí)提高了資料的審核力度，確保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性，規(guī)范的財(cái)務(wù)控制管理制度，對于提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)方面都有一定的作用[1]。

2房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的一些問題分析

（1）在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)職能得不到應(yīng)有的體現(xiàn)

我國目前房產(chǎn)銷售部門的職能普遍都有被放大的現(xiàn)象，在財(cái)務(wù)收款和其他的銷售環(huán)節(jié)，銷售人員過多的干預(yù)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的職能被弱化，僅僅是依據(jù)票據(jù)進(jìn)行收款，對于收款的性質(zhì)和其他因素沒有進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和復(fù)核，對于合同價(jià)格的審核往往都是事后審核，不具有代表性。由于銷售人員的流動(dòng)性相對很大，對于事后審核出現(xiàn)的一系列問題，已經(jīng)無法找到相關(guān)的責(zé)任人，從而給企業(yè)帶來的巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（2）房產(chǎn)企業(yè)對于收復(fù)款項(xiàng)的控制環(huán)節(jié)相對薄弱

房產(chǎn)行業(yè)在銷售過程中，需要經(jīng)歷很多款項(xiàng)的收復(fù)，過程相對復(fù)雜，由于缺乏相應(yīng)的控制和管理，無法確保每個(gè)應(yīng)收款環(huán)節(jié)的及時(shí)性，這也是制約相關(guān)房產(chǎn)企業(yè)工作效率提升的一個(gè)重要因素，由于一些資金的回收不及時(shí)，直接導(dǎo)致房產(chǎn)企業(yè)在資金運(yùn)行上存在一定的壓力，使企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)正常的運(yùn)行?；谝陨系那闆r分析，需要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，使內(nèi)控管理具有一定的科學(xué)性和規(guī)范性，從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。

3實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的方法簡析

（1）完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)的制度

建立一個(gè)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，使企業(yè)更加適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的有效管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的培訓(xùn)，對新的政策和法規(guī)進(jìn)行有效的把握和了解，使會(huì)計(jì)人員在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)明確自身的職責(zé)和功能，嚴(yán)格把控銷售環(huán)節(jié)每個(gè)關(guān)鍵工作的控制點(diǎn)，樹立精細(xì)化管理的理念[2]。所以構(gòu)建一個(gè)完善的會(huì)計(jì)管理體系，對于房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理，具有積極的意義。同時(shí)對于實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)企業(yè)的規(guī)范化管理，也具有一定的促進(jìn)作用。

（2）培養(yǎng)員工的團(tuán)隊(duì)意識(shí)，建立財(cái)務(wù)與銷售部門的有效合作關(guān)系

財(cái)務(wù)部門與銷售部門的合作在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)是非常普遍的，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，加強(qiáng)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，促進(jìn)部門間的合作和互助工作關(guān)系，是非常關(guān)鍵的。團(tuán)隊(duì)意識(shí)對于房產(chǎn)企業(yè)而言，具有重要的意義。企業(yè)需要從各個(gè)方面對企業(yè)的員工進(jìn)行團(tuán)隊(duì)意識(shí)的建設(shè)，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)，注重培養(yǎng)員工之間和部門之間的合作意識(shí)和互助意識(shí)，在具體工作工，以公司的利益為主，嚴(yán)格遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，形成和諧的工作氛圍，更有利于房產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行和推廣。

（3）對財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)兩部門進(jìn)行有效的責(zé)任劃分

建立明確的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)職能劃分的前提是，具有一個(gè)規(guī)范的組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行方案，規(guī)范的組織方案，對于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具有重要的作用。在建立方案的過程中，需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)，必須保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)安全，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)兩部門的責(zé)任劃分，對于房產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具有決定性作用，在具體的劃分中，使會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的職能與責(zé)任更加的明確，使日常工作的分工更加具體，同時(shí)形成了兩者之間互相合作和互相監(jiān)督的工作模式。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職能的劃分，對于房產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和規(guī)范經(jīng)營，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（4）培養(yǎng)財(cái)務(wù)專業(yè)型人才

專業(yè)型人才的招募和培養(yǎng)，對于房產(chǎn)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理具有重要的意義。我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開對人才的依賴，房地產(chǎn)企業(yè)也不例外，所以培養(yǎng)相關(guān)的財(cái)務(wù)專業(yè)型人才，可以有效的提升企業(yè)的管理和經(jīng)營水平，專業(yè)型人才對于企業(yè)的相關(guān)工作的規(guī)范性具有一定的促進(jìn)作用，可以加強(qiáng)企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，提出合理化建議，采取相應(yīng)的預(yù)防措施[2]。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上，使相關(guān)法規(guī)和制度有效的執(zhí)行下去，實(shí)現(xiàn)最終對財(cái)務(wù)的有效控制。

（5）房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)合理的運(yùn)用銷售軟件

房地產(chǎn)銷售軟件的應(yīng)用具體意義在于可以有效的控制房地產(chǎn)項(xiàng)目的目標(biāo)成本，提高房產(chǎn)銷售工作的效率，合理的運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對客戶相關(guān)信息的統(tǒng)一存貯和管理，建立房產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)營銷模式對于擴(kuò)大房產(chǎn)企業(yè)的競爭力具有重要的作用，真正的實(shí)現(xiàn)了房產(chǎn)營銷與消費(fèi)者的有效互動(dòng)，使房產(chǎn)企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中對消費(fèi)者的購買欲望和需求進(jìn)行全面的了解，消費(fèi)者可以根據(jù)自身的需求，對購買的房產(chǎn)相關(guān)信息進(jìn)行更多的咨詢，銷售軟件的運(yùn)用，使銷售和購買者建立了有效的交流平臺(tái)，對實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)交易起到了關(guān)鍵的作用。另一方面，銷售網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建立，對于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理具有一定的積極作用，通過網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)的建立，可以節(jié)約大量的銷售成本，比如降低采購費(fèi)用、人員資訊費(fèi)用、廣告費(fèi)用等等，使財(cái)務(wù)更加快捷和方便的對營銷成本進(jìn)行管理和控制，大大的提高了企業(yè)的營銷效率。

4結(jié)束語

銷售環(huán)節(jié)對于房產(chǎn)企業(yè)來說，具有重要的意義，它是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大利潤空間的基本前提和保障，保證銷售環(huán)節(jié)相關(guān)的工作順利進(jìn)行，對于房產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義，通過以上關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)問題分析，我們總結(jié)了一些有效的應(yīng)對措施，不斷的完善企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理體系，培養(yǎng)員工的綜合素質(zhì)，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)，最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用，確保房產(chǎn)企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)更加科學(xué)化和規(guī)范化，使房產(chǎn)企業(yè)得到更大的進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]陳新.完善房地產(chǎn)企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的探討[J].江蘇商論，2012（21）：251~252.

第4篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

一、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的定義

企業(yè)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，就是說要求企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量上要求精確，企業(yè)支出和成本上要求細(xì)致。而成本和支出的減少，勢必會(huì)對企業(yè)提高競爭力有很大的幫助。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理不光是指在企業(yè)的財(cái)務(wù)方面進(jìn)行的精細(xì)化管理，而是要在財(cái)務(wù)的管理方面做到精確、細(xì)致，在成本和支出上提高企業(yè)的市場競爭力。財(cái)務(wù)精細(xì)化，也就是要在企業(yè)管理的每一個(gè)方面中都帶入一定的財(cái)務(wù)管理工作，從財(cái)務(wù)管理方面，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的管理水平。使得企業(yè)在各方面都能在財(cái)務(wù)方面進(jìn)行合理的分配，從而提高企業(yè)的效率，降低成本與不必要支出。財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理是有一定的目標(biāo)的。首先要求企業(yè)能夠在財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理之下，提高整體的效率，降低成本，提高市場競爭力。其次，要使整個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理的帶動(dòng)之下，改善整體的管理水平，提高業(yè)務(wù)能力，讓整個(gè)企業(yè)都形成一個(gè)精細(xì)化的管理水平，進(jìn)而提高競爭力。

二、石油銷售企業(yè)在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方面存在的問題

石油銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理主要的手段還是通過管理來提高效率，降低企業(yè)成本。但是企業(yè)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，并不僅僅是為了在企業(yè)的成本上做一定的控制。精細(xì)化管理的綜合性非常強(qiáng)，涵蓋了企業(yè)管理的方方面面。精細(xì)化管理主要是要在企業(yè)成本支出與完成質(zhì)量之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，讓企業(yè)的支出與質(zhì)量成正比，達(dá)到一定的市場競爭力。而石油銷售企業(yè)在財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理方面，要求在精細(xì)化管理之上，做到在提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的效率的同時(shí)，還要控制不必要的成本支出，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。在財(cái)務(wù)工作方面，也要進(jìn)行強(qiáng)化，提高整體的員工素質(zhì)和管理水準(zhǔn)，提高競爭力。而在我國當(dāng)前的石油銷售企業(yè)中，大部分的財(cái)務(wù)管理工作都已經(jīng)有了自己的一個(gè)管理體系，主要是從控制預(yù)算入手，通過一定的手段對資金、成本進(jìn)行管理，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理。這種企業(yè)已經(jīng)習(xí)慣了的管理方式體系，在一定程度上能夠適應(yīng)本企業(yè)的發(fā)展情況，提高財(cái)務(wù)方面的管理水平，對石油的銷售來說也有一定的作用。但是，市場上石油的競爭愈發(fā)激烈，成品油在銷售方面所剩余的利潤逐漸縮小。監(jiān)督部門的管理方面也逐漸細(xì)化，對石油銷售企業(yè)的管理也變得內(nèi)容豐富。那種傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段在這些變化的面前變得不適用。

( 一) 在經(jīng)營環(huán)境中的不適用

當(dāng)前存在的一些石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，有著一定的滯后性和不完善性，尤其是在當(dāng)前發(fā)展迅速的市場環(huán)境中，更是不能對市場的發(fā)展情況進(jìn)行及時(shí)的反饋，也不能對石油銷售方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和控制。即使當(dāng)前的石油銷售企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面已經(jīng)做出了一定的改變，在管理方面已經(jīng)包括了石油銷售企業(yè)最核心的內(nèi)容。但是經(jīng)營的環(huán)境是不斷變化的，在管理方面一直一成不變的話，是不能滿足變化速度很快的市場環(huán)境的。而且，部分石油銷售企業(yè)在對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理時(shí)，沒有按照企業(yè)的實(shí)際情況來進(jìn)行分析。

( 二) 信息流程的銜接不適用

在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅速的時(shí)代，基本上所有的石油銷售企業(yè)都已經(jīng)使用互聯(lián)網(wǎng)辦公了，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)可以達(dá)到實(shí)時(shí)同步。但是應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)辦公，就會(huì)存在一定的問題。比如網(wǎng)絡(luò)的透明化等。而石油銷售的大型企業(yè)下屬也會(huì)存在大大小小的子公司，由于規(guī)模和成本的問題，有的還沒達(dá)到互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)同步的程度，這就會(huì)造成數(shù)據(jù)的缺失和更新的不及時(shí)，不利于總公司對于數(shù)據(jù)的利用和分析。

( 三) 對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的不適用

當(dāng)前的石油銷售企業(yè)在發(fā)展擴(kuò)大的過程中，會(huì)選擇不同的經(jīng)營手段，在所投資的項(xiàng)目上也有不同。這就在一定程度上存在著風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的增加，對于企業(yè)的發(fā)展十分不利。雖然部分石油銷售企業(yè)已經(jīng)注意到這個(gè)問題，并開始在法律方面著手進(jìn)行強(qiáng)化。但是就目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面來說，對于石油銷售方面的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估上還是有著一定的不足的。

三、石油銷售企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的措施

( 一) 建立健全控制制度

想要提升石油銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平，首先要做的就是建立健全控制制度，在財(cái)務(wù)管理的體系方面加以改革。在企業(yè)的各種財(cái)務(wù)指標(biāo)上，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該用財(cái)務(wù)稽核的制度來進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。在石油銷售方面存在的油品收入方面，要按照規(guī)范，嚴(yán)格的控制程序，有效的對往來的賬戶進(jìn)行控制。必要的話，也可以在企業(yè)內(nèi)部，將管理制度建立成冊，通過一定的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度來對石油的銷售方面的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行控制，從根本上做到有章可循，將財(cái)務(wù)管理方面所可能出現(xiàn)的每一個(gè)問題都落實(shí)到實(shí)處。

( 二) 建立財(cái)務(wù)分析體系

建立財(cái)務(wù)分析體系，目的是發(fā)揮財(cái)務(wù)管理方面的優(yōu)勢。以往在財(cái)務(wù)管理方面的分析，主要是對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、業(yè)績等進(jìn)行分析，作用比簡單一。但是財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，要求企業(yè)財(cái)務(wù)在做到以上幾點(diǎn)基本分析之外，還要對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的分析，發(fā)現(xiàn)市場上存在的變化與問題，及時(shí)作出相應(yīng)的對策調(diào)整。也要對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，防止更嚴(yán)重的情況發(fā)生。

( 三) 提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量

想要對石油銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化管理，還有一點(diǎn)重要的手段就是提高工作的效率和質(zhì)量。財(cái)務(wù)工作的效率和質(zhì)量直接決定了以后對整個(gè)財(cái)務(wù)工作的管理水平。而會(huì)計(jì)工作又是整個(gè)財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，所以想要對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化管理，還要提高對會(huì)計(jì)工作的重視。在技術(shù)人才方面要進(jìn)行一定的篩選和培訓(xùn)。對會(huì)計(jì)的工作也要加以監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正處理。不斷增加會(huì)計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，從中吸取一定的教訓(xùn)。

( 四) 加快信息化管理進(jìn)程

在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)的發(fā)展和壯大離不開互聯(lián)網(wǎng)的支持。所以，石油銷售企業(yè)在財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理方面，還要做的就是完善信息化的管理進(jìn)程，創(chuàng)建管理平臺(tái)。利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，能夠?qū)崟r(shí)的更新數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。也能讓財(cái)務(wù)工作更加方便、快捷。同時(shí)，也要提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，對信息化管理平臺(tái)的流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行培訓(xùn)，方便更好更快的工作。

第5篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

結(jié)合銷售公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，銷售公司財(cái)務(wù)管理工作中可能涉及到的風(fēng)險(xiǎn)可以從內(nèi)部和外部兩個(gè)方面考慮。

1．財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行和控制，出現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)管理流程以及財(cái)務(wù)管理制度方面導(dǎo)致的問題，可以成為財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：

（1）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬收款需要收銀員認(rèn)真自信、業(yè)務(wù)熟練。如果業(yè)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的職業(yè)素質(zhì)，就可能導(dǎo)致受到假幣、空頭支票或者虛假票據(jù)，在應(yīng)收賬款催收過程中也可能因?yàn)闇贤ǔ霈F(xiàn)問題導(dǎo)致款項(xiàng)的滯緩，這種總情況都導(dǎo)致銷售企業(yè)收入的直接損失。

（2）財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)

銷售公司財(cái)務(wù)部門必須就銀行賬戶的開設(shè)、銀行印章的管理、現(xiàn)金收付額度以及相關(guān)憑證的編制管理做出明確的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)中也應(yīng)該嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。否則，可能出現(xiàn)私設(shè)賬戶、銀行印章沒有制定專人保管或者由出納人員保管印章、坐支現(xiàn)金、白條抵庫等現(xiàn)象，都可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)收支不抵、管理不力等風(fēng)險(xiǎn)因素。

（3）財(cái)務(wù)管理流程風(fēng)險(xiǎn)

公司規(guī)定了詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理流程，相關(guān)人員就應(yīng)該按照流程進(jìn)行開展工作。如果不能按照流程展開業(yè)務(wù)處理，出現(xiàn)了單據(jù)審核不嚴(yán)、單據(jù)被篡改、單據(jù)傳遞不及時(shí)、銀行對賬不及時(shí)等情況，則會(huì)出現(xiàn)損及公司利益的狀況。

2．財(cái)務(wù)管理外部風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)公司接觸的不同利益相關(guān)者，銷售公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)的外部風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下方面考慮：

（1）應(yīng)收賬款逾期及壞賬風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代銷售企業(yè)的收入結(jié)算方式有現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和應(yīng)收賬款三種，現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)中，主要的風(fēng)險(xiǎn)因素是員工的失誤、回收假幣以及虛假票據(jù)等問題，這類風(fēng)險(xiǎn)需要工作人員在工作中加倍細(xì)心就可以避免。銷售收入回收中的主要風(fēng)險(xiǎn)來自于賒銷業(yè)務(wù)。企業(yè)進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，需要對交易方進(jìn)行信用評(píng)估、確定授信額度、確定應(yīng)收賬款回收期限等。信用交易中很容易出現(xiàn)交易對方不愿或者失去履行付款能力的情況，因此這筆銷售收入在回收過程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)逾期無法回收，甚至壞賬的情況。

（2）籌資風(fēng)險(xiǎn)

對于銷售企業(yè)而言，為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，多數(shù)都會(huì)采用負(fù)債籌資的方式籌集更多的資金。然而，將經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，公司的經(jīng)營范圍難免跨越公司的核心經(jīng)營項(xiàng)目，對于新項(xiàng)目的評(píng)估和經(jīng)營也會(huì)出現(xiàn)許多不同的情況。如果銷售情況不樂觀，加之銀行利率和通貨膨脹率等的影響，則會(huì)導(dǎo)致負(fù)債償還不及時(shí)，引起較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題。

（3）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

另一個(gè)影響銷售公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)是稅務(wù)問題。企業(yè)在制定銷售計(jì)劃和目標(biāo)之后，可能出現(xiàn)為了完成銷售進(jìn)度，采取特別的促銷活動(dòng)（如贈(zèng)送禮品、銷售折扣等）或者收款方式銷售的情況，此時(shí)，也會(huì)由于過于在乎銷售業(yè)績，而忽視國家規(guī)定的相關(guān)稅金的現(xiàn)象。這樣一樣，則可能出現(xiàn)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金甚至罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

二、銷售公司在財(cái)務(wù)管理中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施

銷售企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自于多個(gè)方面，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，不僅應(yīng)該從基本的管理程序和管理制度方面重視，更應(yīng)該加大監(jiān)控力度，盡量避免損及公司利益。具體地，可以制定收支兩條線的財(cái)務(wù)管理制度，在監(jiān)控制度執(zhí)行時(shí)，對庫存、借款、和應(yīng)收賬款等項(xiàng)目均應(yīng)制定具體的規(guī)定。

（一）收支兩條線

收支兩條線，是指企業(yè)為了加強(qiáng)對資金的集中管理，設(shè)立專門收款賬戶和付款賬戶，對公司的收款業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)分別核算的管理模式。銷售公司實(shí)施財(cái)務(wù)收支兩條線，應(yīng)該綜合考慮公司銷售收入和費(fèi)用支出。公司設(shè)立收入賬戶管理，規(guī)定公司所有的銷售收入都應(yīng)該進(jìn)入該賬戶，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫；另外，設(shè)立專門的收款機(jī)構(gòu)，不僅負(fù)責(zé)現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的管理,也負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，以加快銷售收入的按時(shí)回款。設(shè)立支付賬戶，負(fù)責(zé)公司所有支出項(xiàng)目的支付。公司銷售業(yè)務(wù)中的前期設(shè)施支出、人員薪酬、各種預(yù)借款項(xiàng)、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、銷售宣傳費(fèi)用等多項(xiàng)開支，都制定詳細(xì)嚴(yán)格的審核與控制制度，由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一審批、統(tǒng)一由支付賬戶發(fā)放。為保證支付賬戶的合理開支，應(yīng)該編制盡可能準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支預(yù)算，確定“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則，保證企業(yè)對資金的精確調(diào)度。通過對資金流量的準(zhǔn)確控制，既使企業(yè)有足額的資金保證經(jīng)營的順利開展，又能有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出額度。落實(shí)收支兩條線需要注意幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。首先是加強(qiáng)企業(yè)兩個(gè)賬戶的管理，保證資金的安全性。實(shí)行收支兩條線，設(shè)立的兩個(gè)賬戶都有專門用途，企業(yè)應(yīng)該制定嚴(yán)格的制度，與銀行簽訂協(xié)議，使用銀行資源來管理銀行賬戶。其次是加強(qiáng)資金結(jié)算規(guī)定，確保賬戶專司其職，嚴(yán)禁收入賬戶直接支付，超過限額的支付款項(xiàng)務(wù)必使用銀行轉(zhuǎn)賬等。再次，收支兩條線的順利執(zhí)行，也需要恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)的配合，因此，企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整以及相關(guān)規(guī)章的建設(shè)，以支持財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。收支兩條線，嚴(yán)格的將企業(yè)的收入和支出分離，因此，也非常容易出現(xiàn)銀行收入賬戶資金閑置、支出賬戶余額調(diào)配不充足的情況。這也是收支兩條線的弊端，容易導(dǎo)致額外的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)該著重注意兩個(gè)賬戶金額的調(diào)度。及時(shí)匯集企業(yè)的銷售收入情況以及相關(guān)費(fèi)用的支付情況，調(diào)整費(fèi)用計(jì)劃和回款管理，保證業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行并提高資金使用效率。

（二）具體監(jiān)管規(guī)定

公司總體財(cái)務(wù)管理執(zhí)行收支兩條線制度，在其他具體項(xiàng)目方面制定監(jiān)控措施，從細(xì)節(jié)上控制可能引起公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患發(fā)生。

1．實(shí)庫盤點(diǎn)

對于銷售企業(yè)而言，庫存商品的數(shù)量是否恰當(dāng)，會(huì)直接影響企業(yè)的成本組成和銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。采取定期和不定期的庫存盤點(diǎn)制度，掌握實(shí)時(shí)的庫存狀況，不僅有利于企業(yè)根據(jù)庫存狀況，隨時(shí)監(jiān)控商品的供求特點(diǎn)，調(diào)整銷售策略和籌資計(jì)劃等；也有助于企業(yè)管理庫存商品，避免意外的財(cái)務(wù)損失。實(shí)時(shí)對庫存盤點(diǎn)，間接地加強(qiáng)了企業(yè)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2．控制借記數(shù)量

由于銷售業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在業(yè)務(wù)開展過程中，免不了較多的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)、銷售人員的差旅費(fèi)用等。業(yè)務(wù)人員一般都會(huì)采用事前借款的方式展開，財(cái)務(wù)管理人員面對較多的人員、較多的費(fèi)用種類的借款，在對個(gè)人借款的管控，難免出現(xiàn)疏忽，這極其容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為避免此類疏忽的產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)該制定嚴(yán)格的借款管理規(guī)定，控制借款用途、借款額度，并設(shè)置審批權(quán)限控制借款的途徑，以此控制借款總數(shù)量，避免資金過于分散。

3．控制時(shí)間差價(jià)

對于銷售企業(yè)來說，商品的款式、型號(hào)、種類以及上市時(shí)間，都會(huì)影響商品的定價(jià)；而商品的價(jià)格，又會(huì)直接決定企業(yè)的銷售收入。往往新上市、新款型的商品定價(jià)會(huì)比較高，而過時(shí)的商品則只能以較低的價(jià)格銷售。而且，較長的銷售周期要面臨多變的經(jīng)濟(jì)形勢和利率變動(dòng)，這都會(huì)導(dǎo)致后期銷售利潤驟減。因此，實(shí)時(shí)調(diào)查市場需求狀況，調(diào)整銷售策略，盡量將商品調(diào)整至前期銷售，控制時(shí)間差價(jià)導(dǎo)致利潤的減少。

三、結(jié)束語

第6篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，防止舞弊，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的各種政策和程序。內(nèi)部控制系統(tǒng)包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素。

一、國有集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)：在財(cái)務(wù)管理的主體上，企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)為一元中心下的多層級(jí)復(fù)合結(jié)構(gòu)特征。母公司是集團(tuán)內(nèi)部控制的主體，子公司為集團(tuán)內(nèi)部控制的客體。集團(tuán)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)制度，要求各子公司參照執(zhí)行。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的架構(gòu)：集團(tuán)內(nèi)部設(shè)財(cái)務(wù)部，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)各職能管理部門及分公司日常的現(xiàn)金報(bào)銷，非銷售業(yè)務(wù)的往來賬管理，資金的籌措以及除銷售業(yè)務(wù)外的日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核對、處理工作，審核并合并各子分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，按稅務(wù)、財(cái)政及企業(yè)集團(tuán)的要求編制并報(bào)送相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析。分公司配備財(cái)務(wù)人員，僅核算與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)，無現(xiàn)金支配權(quán)?？毓杉叭Y子公司獨(dú)立核算并按集團(tuán)的要求報(bào)送各項(xiàng)報(bào)表。

二、企業(yè)集團(tuán)中財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度落后：因?yàn)闃I(yè)務(wù)及業(yè)態(tài)的拓展，集團(tuán)內(nèi)部成立多個(gè)子公司相對過去單一的經(jīng)營模式，集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)制度老舊，對新增經(jīng)營單位缺乏足夠的管理經(jīng)驗(yàn)，加之人浮一事，一味追求規(guī)模效應(yīng)，忽視財(cái)務(wù)制度建設(shè)，集團(tuán)公司對內(nèi)部控制建設(shè)的重要性和迫切性沒有形成正確的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制所需要的企業(yè)文化氛圍尚未形成 ，在集團(tuán)內(nèi)部的運(yùn)行受到很多阻礙。

（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度欠缺，財(cái)務(wù)信息缺乏有效性。不能及時(shí)掌握和把控各子公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不能最優(yōu)化配置有限的資源。如：子公司資金閑置、私自轉(zhuǎn)借，土地房屋不能優(yōu)化使用，各子公司在爭搶業(yè)務(wù)中大量進(jìn)貨造成存貨大量積壓，占用資金，降低了資金的使用效率。集團(tuán)依靠銷售規(guī)模向銀行借入巨額資金，每年承擔(dān)著巨大的資金成本。

（三）會(huì)計(jì)工作不規(guī)范：不相容職務(wù)未做分離，會(huì)計(jì)兼出納。票據(jù)印章一人保管。資產(chǎn)在子公司間轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)由于信息不對稱，賬務(wù)處理不及時(shí)或不做登記，造成賬實(shí)不符。資金管理不規(guī)范：造成子公司隨意將其資金借出。

（四）會(huì)計(jì)人員職業(yè)意識(shí)淡薄，無相應(yīng)的職業(yè)敏感，由于沒有良好的競爭機(jī)制，會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)主動(dòng)性不高，被動(dòng)工作，工作中知其然而不問其所以然。集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)人員或?qū)ｉT負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理的職員缺乏足夠的專業(yè)技能，制度的執(zhí)行力度較差。

（五）內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施不到位：集團(tuán)設(shè)審計(jì)崗位或?qū)徲?jì)部，但由于獨(dú)立性不強(qiáng)，受專業(yè)水平和人手的限制無法及時(shí)監(jiān)督各子分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。集團(tuán)公司忙于業(yè)務(wù)市場的開展忽視對統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的建設(shè)，集團(tuán)內(nèi)部信息共享程度差，信息傳遞不能保證準(zhǔn)確、及時(shí)、有效。

（六）集團(tuán)管理活動(dòng)日益復(fù)雜、多變，管理者素質(zhì)跟不上企業(yè)集團(tuán)擴(kuò)張速度。集團(tuán)內(nèi)部各子公司為爭奪市場，完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，互相間低價(jià)爭搶客源，造成業(yè)務(wù)重疊，低價(jià)銷售甚至無利潤銷售，不及時(shí)修正客戶的信用等級(jí)，造成大量的應(yīng)收賬款長期不能收回，滯銷毀損的存貨不入時(shí)處理。這樣集團(tuán)銷售規(guī)模大了，但無真正的利潤形成和現(xiàn)金流入，報(bào)表合并后銷售數(shù)據(jù)虛假繁榮誤導(dǎo)集團(tuán)管理層作出正確的決策。

三、完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的設(shè)想

（一）加強(qiáng)內(nèi)控的環(huán)境建設(shè)，形成良好的企業(yè)文化。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)積極培育有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，重視發(fā)揮員工在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用，做到全員參與，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，帶動(dòng)并影響整個(gè)團(tuán)隊(duì)，明確各部門的職責(zé)，促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)及子分公司的有效溝通，確保全體員工共同遵守，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

（二）健全企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。如：授權(quán)審批制度、預(yù)算控制制度，信用管理制度，資產(chǎn)的管理制度等，使得財(cái)務(wù)人員日常工作有法可依。加強(qiáng)不相容職務(wù)分離控制，如：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等，明確各機(jī)構(gòu)和崗位的管理權(quán)限，使各崗位和職務(wù)之間相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。加強(qiáng)存貨的管理，加強(qiáng)對外投資的管理，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，為貨幣資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

（三）加強(qiáng)資金活動(dòng)的控制。建立和完善資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理，明確投資、籌資、運(yùn)營等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，落實(shí)責(zé)任追究制度。對重大、重要的投資及籌資方案應(yīng)進(jìn)行可行性論證，審批中應(yīng)實(shí)行聯(lián)簽制度，保證決策的科學(xué)性。對控股子公司大額資金的使用，需有全體股東的簽字認(rèn)可方能執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)信息管理。引進(jìn)先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息采集和管理，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系，提高信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確度，有效預(yù)防、檢查和糾正錯(cuò)誤或舞弊的機(jī)會(huì)，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展決策提供戰(zhàn)略機(jī)會(huì)。在提高工作效率的同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員應(yīng)更多的加強(qiáng)對各子分公司會(huì)計(jì)工作的檢查，監(jiān)督其制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。社會(huì)發(fā)展日新月異，我國每年都會(huì)出臺(tái)或補(bǔ)充相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，定期開展專業(yè)技能的培訓(xùn)，定期組織各子分公司間的業(yè)務(wù)交流和討論，以提高財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)的綜合能力。加強(qiáng)專業(yè)崗位考核制度，做到獎(jiǎng)懲分明，增強(qiáng)其敬業(yè)精神。

四、結(jié)束語

健全和完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，企業(yè)需要在實(shí)踐中不斷探索內(nèi)部控制的方法和措施，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。面對瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在尋求規(guī)模效益的同時(shí)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化預(yù)算管理，確保資金安全和有效運(yùn)行，以在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的洪流中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S].2008.

[2]許學(xué)丹.如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性[J].財(cái)會(huì)月刊，2009.

第7篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

摘要：在首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)核查工作中，就如何做好財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制制度檢查，從公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、內(nèi)部審計(jì)工作的有效性等方面進(jìn)行了檢查要點(diǎn)的探討分析。

關(guān)鍵詞：IPO；核查；財(cái)務(wù)報(bào)告；內(nèi)部控制制度；擬上市公司

為了切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作，夯實(shí)首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，證監(jiān)會(huì)組織了對首發(fā)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息開展專項(xiàng)檢查工作。在財(cái)務(wù)核查過程中，如何評(píng)估擬首發(fā)公司是否建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率和效果，并評(píng)價(jià)與公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性顯得尤為重要。在IPO核查的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度檢查工作中，可重點(diǎn)關(guān)注以下檢查內(nèi)容。

1、檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系

通過獲取公司財(cái)務(wù)管理制度、貨幣資金管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度、存貨盤點(diǎn)管理制度、崗位職責(zé)等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，檢查公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)告制度，及其他相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度等財(cái)務(wù)核算體系的建立健全情況。

2、核查公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

（1）核查銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制，包括：銷售組織體系、業(yè)務(wù)流程、銷售涉及的主要崗位及人員配置、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境等。檢查公司是否制定了產(chǎn)品報(bào)價(jià)流程、銷售管理制度、賒銷政策、出貨流程規(guī)范、銷售管理訂單控制程序、客戶退貨管理辦法、發(fā)票管理辦法、客戶管理辦法等制度對銷售與收款業(yè)務(wù)實(shí)施控制，公司是否依據(jù)上一年度的實(shí)際銷售情況結(jié)合對本年度生產(chǎn)能力與市場分析情況制訂本年度的銷售計(jì)劃，明確銷售業(yè)績目標(biāo)、責(zé)任人員與考核要求。公司是否制訂并實(shí)施了定價(jià)控制制度、產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格目錄、折扣標(biāo)準(zhǔn)及收款政策等銷售管理制度。

（2）核查銷售客戶的真實(shí)性，客戶所購貨物是否有合理用途。結(jié)合客戶的專項(xiàng)核查，獲取公司報(bào)告期內(nèi)主要客戶的明細(xì)清單及與公司的交易金額，各年末應(yīng)收賬款余額。

對經(jīng)銷商客戶，要了解其與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性、對外的經(jīng)營規(guī)模、對外的最終銷售情況。對于報(bào)告期內(nèi)突然新增的客戶，重點(diǎn)了解并核查是否符合公司相關(guān)的內(nèi)控制度中對于該部分客戶承接、管理的要求。

核查客戶的付款能力和貨款回收的及時(shí)性，列示報(bào)告期內(nèi)主要客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡，將應(yīng)收賬款余額與合同規(guī)定的信用期進(jìn)行比較，是否存在大額的超過信用期的應(yīng)收款項(xiàng)。通過獲取、復(fù)核報(bào)告期內(nèi)的應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡，并將應(yīng)收賬款余額與合同規(guī)定的信用期進(jìn)行比對，判斷公司的絕大部分客戶是否均能在信用期內(nèi)支付貨款，從而了解公司主要客戶是否存在大額的超過信用期的應(yīng)收款項(xiàng)。

核查公司是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)或交易價(jià)格明顯異常的大額資金流動(dòng)，核查公司是否存在通過第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達(dá)到貨款回收的情況，核查公司貨款回收的真實(shí)性。檢查銀行主要賬戶的收入金額，確定重要性水平，判斷是否存在資金回籠未入賬的情況；是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)的大額資金流動(dòng)。對報(bào)告期內(nèi)主要客戶的收款情況進(jìn)行抽查，每個(gè)客戶可選擇1-3個(gè)月，判斷是否存在通過第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達(dá)到貨款回收的情況。通過對主要客戶的訪談、函證，判斷貨款回收的真實(shí)性，是否存在公司及利益相關(guān)方通過客戶回籠資金的情況。

3、核查并評(píng)價(jià)公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性

（1）公司現(xiàn)有的采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制制度情況。公司是否建立了與經(jīng)營和發(fā)展相適應(yīng)的物資采購管理模式。有否通過供應(yīng)商管理控制程序、采購單擬制及跟單指南、采購過程控制程序等制度，對采購與付款環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和控制，以上制度是否涵蓋了供應(yīng)商評(píng)價(jià)程序、詢價(jià)比價(jià)程序、采購合同訂立、應(yīng)付款項(xiàng)的支付，明確描述了各崗位職責(zé)、權(quán)限，確保了不相容崗位相分離。

（2）核查是否按照既定流程進(jìn)行采購業(yè)務(wù)處理，核查發(fā)行人相關(guān)部門是否嚴(yán)格按照所授權(quán)限訂立采購合同，并保留采購申請、采購訂單、收料通知、發(fā)貨通知、來料驗(yàn)收單、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等相關(guān)記錄。發(fā)行人財(cái)務(wù)部應(yīng)對上述記錄進(jìn)行驗(yàn)證，確保會(huì)計(jì)記錄、采購記錄和倉儲(chǔ)記錄保持一致。

（3）對采購與付款進(jìn)行穿行測試

通過穿行測試等手段對采購與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，是否建立了采購流程體系和采購流程審批制度，財(cái)務(wù)部門建立了必要的財(cái)務(wù)記錄。同時(shí)要特別關(guān)注會(huì)計(jì)系統(tǒng)、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)、采購系統(tǒng)之間應(yīng)存在的勾稽關(guān)系，對于隨機(jī)抽查的任何一筆采購記錄能迅速的查詢在各自系統(tǒng)中的記錄及迅速調(diào)取相應(yīng)的文件。

（4）對供應(yīng)商的背景進(jìn)行核查

對供應(yīng)商的背景進(jìn)行核查，包括：了解供應(yīng)商的背景、注冊地、股東、業(yè)務(wù)規(guī)模，與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性，判斷是否存在異常。

4、核查并評(píng)價(jià)公司資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性

（1）核查資金循環(huán)內(nèi)部控制，包括：資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)、責(zé)任追究等相關(guān)管理制度，是否制定了現(xiàn)金管理制度、費(fèi)用報(bào)銷管理制度以加強(qiáng)對貨幣資產(chǎn)的管理控制，財(cái)務(wù)部門有否設(shè)立專職人員管理貨幣資產(chǎn)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

（2）取得公司的銀行開戶資料，核查報(bào)告期內(nèi)是否所有的賬戶均已納入公司賬內(nèi)核算；如果存在賬外銀行賬戶的情況，取得該銀行賬戶的所有明細(xì)記錄，判斷對公司報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性的影響，并作出相應(yīng)判斷。

（3）取得報(bào)告期內(nèi)公司所有銀行賬戶的對賬單，檢查大額收支的合理性，取得報(bào)告期內(nèi)公司銀行賬戶注銷的明細(xì)，取得注銷前的明細(xì)對賬單，檢查大額收支情況。結(jié)合對主要客戶回款、對供應(yīng)商付款等查證一并進(jìn)行。

（4）核查報(bào)告期內(nèi)是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況，通過核查報(bào)告期內(nèi)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款，是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況。

5、檢查公司審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門等審計(jì)工作有效性

（1）取得公司關(guān)于審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部部門工作的相關(guān)內(nèi)控制度，取得公司審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)部門的名單、簡歷，判斷是否具備相應(yīng)的勝任能力。

（2）了解內(nèi)審部門人員組成情況、人員簡歷，判斷是否有能力完成內(nèi)審工作等。獲取從內(nèi)審部門成立開始到報(bào)告期最后一期期末的實(shí)際工作記錄，判斷是否符合公司的相關(guān)規(guī)定。與內(nèi)審人員溝通，了解其工作的頻率和工作內(nèi)容。

為保證公司財(cái)會(huì)工作依法有序地進(jìn)行，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。通過上述的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、內(nèi)部審計(jì)工作的有效性等方面進(jìn)行詳細(xì)深入檢查分析，才能確認(rèn)首發(fā)公司是否建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制能否合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率和效果。（作者單位：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廣東分所）

參考文獻(xiàn)：

[1]關(guān)于進(jìn)一步深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見，證監(jiān)會(huì)公告[2012]10號(hào)

第8篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

“*公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產(chǎn)，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至2003年10月止該公司累計(jì)虧損440萬元，潛虧60萬元，實(shí)際虧損500萬元。論文百事通經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費(fèi)用239．9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬元，銷售費(fèi)用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。2003年10月末資產(chǎn)總額1437萬元，負(fù)債1819萬元，所有者權(quán)益－382萬元，資產(chǎn)負(fù)債率126％，目前處于資不抵債的狀況。

由于*公司領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中，使財(cái)務(wù)管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財(cái)務(wù)上的失敗。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，*公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)測，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控，其

一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。其

二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費(fèi)用，在各車間或工序領(lǐng)用時(shí)，不填用途或領(lǐng)用部門造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派，使其單位成本不實(shí)。其

三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳，在計(jì)算時(shí)，一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54號(hào)憑證中的電焊機(jī)，2月份58號(hào)憑證中電線等，未按逐月攤消，使當(dāng)期成本過高。其

四、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其

五、外協(xié)加工費(fèi)用攤派不合理，某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售，單位價(jià)格8元，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價(jià)格不實(shí)，給銷售部門帶來誤導(dǎo)。其

六、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。

事實(shí)上，“*公司”經(jīng)營期間累計(jì)銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計(jì)的銷售收入844萬元，不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結(jié)果，在銷售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下，就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計(jì)銷售收入844萬元。累計(jì)虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。

二、財(cái)務(wù)狀況分析

“*公司”從1999年11月成立，至2003年10月止，經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入93％。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用239．9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬元，合計(jì)464萬元，占累計(jì)虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參與流動(dòng)，又未見資金占用費(fèi)收入，必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49％，流動(dòng)資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達(dá)24％。

舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)?！?公司”的實(shí)際情況是，2003年10月末的負(fù)債總額為1819萬元，其中：農(nóng)行借款就占1532萬元，是負(fù)債總額的84．22％，而在資金運(yùn)用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項(xiàng)計(jì)1198萬元，這部分退出流動(dòng)的資金占負(fù)債總額的65．86％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35％的資金流動(dòng)難于承擔(dān)84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

三、財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報(bào)審制度不嚴(yán)格，例：A、所付款項(xiàng)，無任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。2000年1月17號(hào)憑、退股金110，000，00元，2000年2月42號(hào)、46號(hào)憑、付運(yùn)費(fèi)29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17號(hào)憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資采購只有經(jīng)辦人2000年3月7號(hào)憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗(yàn)收人簽字，這是企業(yè)管理漏洞。2000年元月1號(hào)憑、購重慶YY摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè)，實(shí)際入庫500個(gè)，還差526個(gè)未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財(cái)務(wù)帳上未掛任何往來。C、2000年3月16號(hào)憑，直接預(yù)付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。2000年3月20號(hào)、40號(hào)憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。

2、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說明財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平有待提高。

3、應(yīng)收款421萬元，其中：預(yù)付帳收304萬元，內(nèi)有250萬資金劃出長達(dá)19個(gè)月，又無利息收入反帳。

4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號(hào)分明細(xì)，未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，存在管理漏洞。

5、沒有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不一致，成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：2002年10月末，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本125，576．89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35，851．69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

6、虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，不及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復(fù)失。合計(jì)60萬元，實(shí)際是經(jīng)營期間的潛虧。預(yù)付帳款（加工費(fèi)）逐月支付，現(xiàn)累計(jì)13，500，00元，財(cái)務(wù)無任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書，長期掛帳，這樣繼續(xù)下去，給企業(yè)帶來的也是一個(gè)潛虧危險(xiǎn)信號(hào)。

7、2003年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經(jīng)辦人、無領(lǐng)導(dǎo)簽字，記“預(yù)付帳款”帳，時(shí)間長達(dá)19個(gè)月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，2000年12月25號(hào)、76號(hào)、89號(hào)憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛，成本價(jià)格為792，870，78元，2003年10月底結(jié)存594，267，67元／173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī)。新晨

8、2003年5月68號(hào)憑證，產(chǎn)品銷售收入11萬元。

9、借款利息未預(yù)提分?jǐn)?，影響?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算。

10、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。

11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。

12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。

13、借款單、收據(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱，保管不健全。

四、改進(jìn)建議

重慶的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè)，對*公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè)，是一個(gè)機(jī)遇。*公司經(jīng)過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的?，F(xiàn)針對“*公司”具體存在的問題，提出改進(jìn)建議附后。

1、盤活存量：及時(shí)清理收回應(yīng)收款項(xiàng)；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

2、加強(qiáng)銀行存款管理；按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)勾兌，出納清理未達(dá)帳。

3、編制資金計(jì)劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。

4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

5、建立“模擬市場核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營機(jī)制和管理制度。即：以市場為導(dǎo)向，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的。

6、測算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算，對虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。

7、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。

8、建立建全各項(xiàng)成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴(yán)格執(zhí)行。

9、建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個(gè)人后，要及時(shí)對實(shí)際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)人人參與成本管理。

10、以財(cái)務(wù)科為主，不定期對成本核算過程進(jìn)行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

11、建立“一枝筆”審批制度，嚴(yán)把開支關(guān)。

12、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。

13、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。

第9篇：財(cái)務(wù)銷售制度范文

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見會(huì)計(jì)政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位：出庫日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.

1.2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對分公司的實(shí)物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實(shí)相符。

2.3與庫管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

3、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

(一)會(huì)計(jì)憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

九、附則