內(nèi)控檢查報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位2016年度內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)我單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行了自查。

現(xiàn)將我單位內(nèi)部控制相關(guān)報(bào)告如下：

一、內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)、做法及取得的成效

（一）內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)

1.開(kāi)展專(zhuān)題培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握財(cái)政的關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)文件及檢查要點(diǎn)，依照文件及檢查要求，開(kāi)展單位內(nèi)部控制相關(guān)建設(shè)。

2.根據(jù)單位目前內(nèi)控建設(shè)的實(shí)際情況，結(jié)合財(cái)政相關(guān)文件，利用網(wǎng)絡(luò)、借鑒其他單位內(nèi)控建設(shè)方式方法，建立健全本單位內(nèi)部控制制度與內(nèi)部控制手冊(cè)。

3.咨詢(xún)第三方公司，針對(duì)單位內(nèi)控建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)及重點(diǎn)，提供建設(shè)意見(jiàn)和建議，進(jìn)行修訂與完善。

（二）內(nèi)部控制工作做法

1.成立內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌兼顧內(nèi)控建設(shè)發(fā)展

我單位成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌兼顧，動(dòng)員內(nèi)部各部門(mén)的協(xié)作和配合，并對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出內(nèi)部控制管理中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，督促落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。

2.制訂合法合理的內(nèi)部控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是由我單位領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的，旨在提高我單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)我單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。

3.采取科學(xué)的實(shí)施原則

（1）全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋我單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（3）制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（4）適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與我單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

4.建立與實(shí)施內(nèi)部控制配套的要素

（1）內(nèi)部環(huán)境——是單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——是單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（3）控制活動(dòng)——是單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（4）信息與溝通——是單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在我單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）內(nèi)部監(jiān)督——是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

（三）實(shí)施內(nèi)控工作取得的成效

1.建立了單位層面的內(nèi)控運(yùn)行制約機(jī)制。

內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。

2.梳理了單位主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度及流程

針對(duì)預(yù)(決)算管理、經(jīng)費(fèi)收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理以及合同管理等業(yè)務(wù)模塊，在規(guī)章制度方面，梳理制度文件，匯編成冊(cè)。

三、開(kāi)展內(nèi)控工作推廣

在積極探索實(shí)踐的過(guò)程中，我們深深感受到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，做好這一系統(tǒng)工程需要用系統(tǒng)的方法來(lái)推進(jìn)。

1、領(lǐng)導(dǎo)帶頭全員參與是前提。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)涉及面廣、系統(tǒng)性強(qiáng)，涉及到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和每一位工作人員，全單位上下必須形成齊抓共管的工作格局。主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，帶頭落實(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的相關(guān)責(zé)任，積極承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范第一責(zé)任人的職責(zé)，在整個(gè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中全程參與、全力推動(dòng)、全面保障從而帶動(dòng)其他班子成員和各部門(mén)自覺(jué)履行風(fēng)險(xiǎn)防范的分工職責(zé)。

2、健全制度規(guī)范流程是核心。我單位根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件，立足崗位和自身職責(zé)，對(duì)單位人員每一項(xiàng)行政行為都進(jìn)行梳理、分析和研究，制定出統(tǒng)一的工作流程，使所有的工作行為都有法可依、有章可循。

堅(jiān)持虛心學(xué)習(xí)不自滿(mǎn)，全力推進(jìn)不懈怠，不斷現(xiàn)固、完善、提升我單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，為單位科學(xué)發(fā)展提供有力支撐。

二、實(shí)施內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難總結(jié)及解決情況

（一）存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制觀念淡薄

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但我單位還存在對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解的現(xiàn)象，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事。

2.內(nèi)部控制制度還不夠完善

我單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能?chē)?yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）遇到的困難

1.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要

管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿(mǎn)足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

2.單位信息化建設(shè)存在問(wèn)題

對(duì)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要性不夠理解、重視，且信息化建設(shè)需耗費(fèi)巨大人力、財(cái)力及時(shí)間，實(shí)際實(shí)施存在巨大困難。

（三）解決情況

1.單位計(jì)劃在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行全員的觀念培訓(xùn)，從思想認(rèn)識(shí)上到內(nèi)控建設(shè)的重要性及緊急性。

2.單位進(jìn)行了各項(xiàng)制度的查缺補(bǔ)漏，完善了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程再造，建立內(nèi)部控制制度匯編及內(nèi)控手冊(cè)。

3.加強(qiáng)各崗位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，頒發(fā)相關(guān)激勵(lì)政策，積極提高內(nèi)控建設(shè)的主觀能動(dòng)性。

三、下一步工作計(jì)劃

1.繼續(xù)按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)

按計(jì)劃目標(biāo)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)、整改與測(cè)評(píng)、項(xiàng)目總結(jié)與報(bào)告等各階段內(nèi)控實(shí)施工作任務(wù)，確保內(nèi)控實(shí)施與評(píng)價(jià)工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行，保證內(nèi)控管理工作機(jī)制得以長(zhǎng)效運(yùn)行。

2.深入貫徹實(shí)施內(nèi)部控制體系

將制定完善的相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，有助于單位的進(jìn)一步治理，更有效的實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，有助于進(jìn)一步提升管理水平，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，為可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力支持。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，共同參與

通過(guò)加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)各部門(mén)、各級(jí)員工深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全單位形成“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個(gè)個(gè)受約束”的良好氣氛，促使本單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

4.通過(guò)信息化對(duì)制度和流程進(jìn)行“固化”

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大且具有相當(dāng)難度和專(zhuān)業(yè)性的工作，單位自身開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專(zhuān)業(yè)知識(shí)和信息化手段，很難保證內(nèi)控建設(shè)的效率和效果。下一步管理中將自我糾正、自我完善和持續(xù)改進(jìn)，確保內(nèi)控規(guī)范實(shí)施取得良好效果。

以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為指針，不斷探索完善配套制度，強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育，加強(qiáng)單位管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，使內(nèi)控系統(tǒng)真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。

5.針對(duì)內(nèi)控建設(shè)，具體時(shí)間安排如下表：

時(shí)間節(jié)點(diǎn)

建設(shè)階段

達(dá)到效果

2017-2018年中旬

內(nèi)控建立階段

建立健全內(nèi)控理論和流程，貫徹學(xué)習(xí)，做到“人人知內(nèi)控”

2018年中旬-2019年中旬

內(nèi)控實(shí)施階段

切實(shí)按照內(nèi)控建設(shè)的制度及流程執(zhí)行工作安排，做到“人人懂內(nèi)控、人人講內(nèi)控”

2019年中旬-2020年初

內(nèi)控信息化階段

將流程“固化”，利用信息技術(shù)，完善內(nèi)控信息化的實(shí)際操作及應(yīng)用，做到“人人受約束”

四、內(nèi)部控制工作的意見(jiàn)或建議

1、認(rèn)真梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，找準(zhǔn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一是合理的崗位設(shè)置和權(quán)限劃分。嚴(yán)格做到不相容職位之間的分離。二是全面梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。要結(jié)合單位職責(zé)和工作實(shí)際，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理。全面梳理單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)，鎖定風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)多發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)。三是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。梳理結(jié)果和確定的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。

2、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善單位內(nèi)控配套制度

根據(jù)各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。對(duì)制定完善的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真梳理修訂，形成本單位一套符合單位實(shí)際、具有較強(qiáng)操作性、制度之間相互協(xié)調(diào)、內(nèi)容全面的制度體系。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行責(zé)任追究，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作到位和會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。

4、加快單位信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)信息共享

根據(jù)單位自身實(shí)際情況，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)辦公自動(dòng)化、會(huì)計(jì)電算化、財(cái)政大平臺(tái)、審批網(wǎng)絡(luò)化等專(zhuān)業(yè)管理軟件數(shù)據(jù)共享，做到內(nèi)控方案設(shè)計(jì)和信息系統(tǒng)功能的相互銜接，將不相容崗位相互分離、授權(quán)審批、流程控制等方法固化于信息系統(tǒng)中，以信息化推動(dòng)控制活動(dòng)的科學(xué)化、規(guī)范化。

5、建立單位內(nèi)控體系的監(jiān)督檢查和完善

第2篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

一、儲(chǔ)匯稽查工作總結(jié)

我局儲(chǔ)匯稽查工作在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持下，遵照省州局對(duì)稽查工作的要求，以“抓安全、促發(fā)展，壓案件、促成果”為中心，以“加強(qiáng)治理求效果”的指導(dǎo)思想，切實(shí)落實(shí)“

六個(gè)全”（全員內(nèi)控、全過(guò)程內(nèi)控、全方位組合式內(nèi)控、全年內(nèi)控、全系統(tǒng)信息交流與反饋、全網(wǎng)內(nèi)控），在發(fā)展郵政金融業(yè)務(wù)和保障儲(chǔ)匯資金安全兩方面取得了較好的成績(jī)。

1、按照《*省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》和省局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家郵政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)郵儲(chǔ)資金安全管理的緊急通知》（*郵傳[]31號(hào)）傳真電報(bào)的要求、以及《*省郵政儲(chǔ)匯資金票款安全連鎖責(zé)任制》、《*省儲(chǔ)匯稽查方案》、《中間業(yè)務(wù)稽查方案》、《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)儲(chǔ)匯資金安全管理“九條”規(guī)定的緊急通知》等重要文件，對(duì)郵政金融資金實(shí)施有效監(jiān)控，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)穩(wěn)定、保險(xiǎn)發(fā)展。

2、結(jié)合省局的“全省儲(chǔ)匯資金安全專(zhuān)項(xiàng)整治活動(dòng)”和銀監(jiān)局的“案件專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)”，認(rèn)真開(kāi)展州局安排的“掛失申請(qǐng)書(shū)專(zhuān)項(xiàng)檢查工作”及“網(wǎng)點(diǎn)全面排查工作”，以確保郵政儲(chǔ)匯資金安全，捍衛(wèi)經(jīng)營(yíng)成果。

3、為進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，制訂了《*縣郵政儲(chǔ)匯資金安全管理辦法》、《20*年儲(chǔ)匯周轉(zhuǎn)金定額明確超限提款審批權(quán)限的通知》、《郵儲(chǔ)大額現(xiàn)金支付實(shí)行分級(jí)審批管理的通知》、《郵政儲(chǔ)蓄資金調(diào)度管理內(nèi)控制度的通知》、《郵政儲(chǔ)蓄資金調(diào)度管理有關(guān)規(guī)章制度的通知》、《關(guān)于做好資金日終監(jiān)控工作的通知》、《資金安全管理應(yīng)急處置預(yù)案》。建立了《*縣郵政儲(chǔ)蓄柜員制管理辦法》、《郵儲(chǔ)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》、《郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)操作流程》、《儲(chǔ)匯資金繳撥流程》、《保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施辦法》、《代收國(guó)稅操作辦法》、《儲(chǔ)匯網(wǎng)點(diǎn)崗位人員的崗位職責(zé)》、《*縣郵政局基礎(chǔ)工作考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》、《*縣郵政局綜合管理考核辦法》。認(rèn)真落實(shí)資金票款安全局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，實(shí)行儲(chǔ)匯資金安全管理責(zé)任制，層層簽訂《*縣郵政局金融資金安全責(zé)任書(shū)》。

4、嚴(yán)格按照省局和州局的要求的頻次和內(nèi)容開(kāi)展儲(chǔ)匯稽查工作，采取突擊檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查與常規(guī)檢查相結(jié)合，局領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常親自帶隊(duì)到支局所進(jìn)行夜間檢查，對(duì)查出的問(wèn)題和資金安全隱患進(jìn)行追蹤整改、督促落實(shí)。20*年對(duì)全縣*個(gè)儲(chǔ)匯網(wǎng)點(diǎn)，*個(gè)監(jiān)控崗，共出檢89次，盤(pán)庫(kù)58次，對(duì)帳66次。發(fā)出整改通知20份，收回整改報(bào)告20份，查出隱患23個(gè)，已整改20個(gè)（有3個(gè)屬安全設(shè)施未達(dá)標(biāo)，因資金不到位無(wú)法解決）。對(duì)相關(guān)人員“有規(guī)不遵、有章不循”，嚴(yán)格按照《*縣郵政局綜合管理考核辦法》相關(guān)規(guī)定逗硬考核。

5、不足之處：（1）、未嚴(yán)格按照新的“州郵政金融內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)處罰標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行檢查，檢查深度、力度還未達(dá)到檢查要求；（2）、班組、支局長(zhǎng)的管理工作職責(zé)未完全達(dá)到要求；（3）、未按年組織儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)會(huì)審；（4）、保險(xiǎn)履行檢查職責(zé)不完整，有檢查記錄，無(wú)檢查報(bào)告書(shū)。

二、20*年度儲(chǔ)匯稽查工作安排

一如繼往，堅(jiān)持不懈，努力完成所承擔(dān)的各項(xiàng)工作任務(wù)，在工作中不斷建立和完善相關(guān)規(guī)章制度，切實(shí)并有效地保障國(guó)家金融方針政策、金融保險(xiǎn)法規(guī)和郵政儲(chǔ)匯各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，預(yù)防和控制郵政儲(chǔ)匯資金票款案件的發(fā)生，把各種資金票款安全隱患消滅在萌芽之中，維護(hù)國(guó)家、用戶(hù)、郵政企業(yè)利益，確保郵政儲(chǔ)匯資金安全完整。

1、加強(qiáng)日常管理工作，嚴(yán)格對(duì)各員崗位職責(zé)執(zhí)行情況和班組、支局長(zhǎng)的履職情況進(jìn)行督促落實(shí)。

2、加大對(duì)重點(diǎn)崗位人員的考核力度。

3、擬在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間組織儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)會(huì)審。

第3篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，二oo九年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)活動(dòng)。依照內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評(píng)審”五個(gè)方面內(nèi)容對(duì)支行內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。我們將評(píng)價(jià)的監(jiān)督對(duì)象確定為一線(xiàn)營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員；以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主；有針對(duì)性地檢查監(jiān)督各職能部門(mén)建立的各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次。通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問(wèn)題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書(shū)面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下:

（一）積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。

今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過(guò)審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。

（三）積極開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)

在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開(kāi)展了對(duì)20*年度以來(lái)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)20*年度以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施；強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專(zhuān)人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問(wèn)題整改情況；并要求各部門(mén)將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門(mén)。內(nèi)審在各部門(mén)自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責(zé)任人、部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促,制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

第4篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

根據(jù)市人民銀行工作安排，我社于五月至六月期間對(duì)轄內(nèi)信用社的反洗錢(qián)工作進(jìn)行自查自糾，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：  

一、按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，建立健全反洗錢(qián)內(nèi)控制度。聯(lián)社于2004年5月份制定了大額交易和可疑交易的主要檢查項(xiàng)目的監(jiān)督檢查制度（永信聯(lián)函字［2004］043號(hào)），并于2005年6月10日在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)存款業(yè)務(wù)交易中新增反洗錢(qián)維護(hù)子交易，實(shí)現(xiàn)對(duì)反洗錢(qián)工作的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)分析。  

二、設(shè)立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)工作機(jī)構(gòu)，并配備必要工作人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作。由會(huì)計(jì)出納科負(fù)責(zé)收集全轄反洗錢(qián)工作及大額支付報(bào)告和可疑支付報(bào)告，按月報(bào)送人民銀行，并按照分級(jí)管理的原則，對(duì)基層機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。  

三、制定有效的反洗錢(qián)措施：  

1、建立客戶(hù)身份登記制度。嚴(yán)格審查在本機(jī)構(gòu)辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的客戶(hù)身份，經(jīng)自查，未開(kāi)立有匿名賬戶(hù)或假名賬戶(hù)，沒(méi)有為身份不確的客戶(hù)提供存款、結(jié)算等服務(wù)。  

2、辦理單位客戶(hù)開(kāi)立、存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)按規(guī)定要求其提供真實(shí)有效的證明文件和資料，進(jìn)行核對(duì)并登記。  

3、按規(guī)定期限保存客戶(hù)賬戶(hù)資料和交易記錄。  

4、按規(guī)定每月報(bào)送大額交易、可疑交易報(bào)告的相關(guān)資料及報(bào)表。  

第5篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

一、合理制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保全年各項(xiàng)指標(biāo)的完成 二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，努力增收節(jié)支

1、根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合今年改革實(shí)際情況，以“總量控制，效益優(yōu)先，以收定支，超額審批，超限停支，財(cái)務(wù)公開(kāi)，民主理財(cái)”為原則，控制水電費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額，業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時(shí)列支，其他費(fèi)用開(kāi)支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批，并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素。同時(shí)綜合考慮各方面情況，又給每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)額外增加了****元費(fèi)用，從而保證了各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)和管理所需各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支。

2、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，合理控制財(cái)務(wù)開(kāi)支。繼續(xù)執(zhí)行《**市農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》，在聯(lián)社費(fèi)用管理委員會(huì)管理下，詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開(kāi)支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、程序等，不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度，對(duì)于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開(kāi)支

，一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究、審批。截止11月末，經(jīng)費(fèi)管會(huì)研究審批通過(guò)的各項(xiàng)費(fèi)用為******元，其中：各項(xiàng)墊支費(fèi)用*****，購(gòu)買(mǎi)的低值易耗品費(fèi)用為*****元，各種修理費(fèi)用為******元，營(yíng)業(yè)外支出為****元，其他各項(xiàng)費(fèi)用為*****元。

3、減少非生息資金的占比，加強(qiáng)應(yīng)收利息的管理。截止11月末，我社應(yīng)收利息帳面余額為***萬(wàn)元，已超過(guò)銀監(jiān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線(xiàn)，我部根據(jù)實(shí)際情況，在主任室的要求下，堅(jiān)持“誰(shuí)分片地區(qū)，誰(shuí)負(fù)責(zé)清理”的原則，對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應(yīng)收利息余額為***萬(wàn)元，預(yù)計(jì)年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作。

三、及時(shí)清收違規(guī)投資，規(guī)范投資行為

根據(jù)銀監(jiān)部門(mén)和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求，加大了對(duì)違規(guī)債券和保險(xiǎn)投資的清收力度，通過(guò)采取上門(mén)催收洽談、電話(huà)追問(wèn)和網(wǎng)上查詢(xún)、委托出售等方式，及時(shí)清收了申銀萬(wàn)國(guó)****萬(wàn)元國(guó)債和保險(xiǎn)投資****萬(wàn)元。目前仍有保險(xiǎn)投資**萬(wàn)元未收回，正繼續(xù)與太平洋保險(xiǎn)公司洽談給付；密切關(guān)注南方證券托管工作，債權(quán)一經(jīng)確定，及時(shí)清收南方證券****萬(wàn)元國(guó)債投資。為規(guī)范投資行為，確保資金安全、高效運(yùn)營(yíng)，我部于今年十月制定了《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》，規(guī)定了在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行資金拆借、債券買(mǎi)賣(mài)、債券回購(gòu)等投資業(yè)務(wù)行為。十月份以來(lái)，委托省聯(lián)社在銀行間債券市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)債券*****萬(wàn)元，同時(shí)與省聯(lián)社進(jìn)行短期資金拆放業(yè)務(wù)，提高了資金使用效益。

四、申請(qǐng)發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù)**萬(wàn)元 五、充實(shí)資本金，增強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚、資金自籌、經(jīng)營(yíng)自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的要求，通過(guò)宣傳發(fā)動(dòng)，募集股金，完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序，共增擴(kuò)股金****萬(wàn)元，有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加強(qiáng)了對(duì)“三農(nóng)”的服務(wù)，同時(shí)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也得到了加強(qiáng)。

六、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生

1、為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村信用

社的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，促進(jìn)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防止各類(lèi)案件的發(fā)生，我們修改和補(bǔ)充了《**市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》，把內(nèi)控制度考核分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分、信息科技部分、資金營(yíng)運(yùn)部分、監(jiān)察審計(jì)部分、安全保衛(wèi)部分、人力資源部分、資產(chǎn)保全部分共七個(gè)部分，詳細(xì)、完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范，防止違章違法行為的發(fā)生。 七、加強(qiáng)賬戶(hù)管理、現(xiàn)金管理及人民幣管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)

今年以來(lái)，為加強(qiáng)我社賬戶(hù)管理和現(xiàn)金管理，配合銀監(jiān)部門(mén)和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要，分別進(jìn)行了賬戶(hù)管理檢查、大額現(xiàn)金檢查。檢查分為三個(gè)階段進(jìn)行：第一階段，對(duì)照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《現(xiàn)金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，各基層網(wǎng)點(diǎn)首先展開(kāi)自查，形成自查報(bào)告上報(bào)我部；第二階段，我部對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)自查報(bào)告進(jìn)行匯總分析，形成報(bào)告報(bào)銀監(jiān)部門(mén)和人民銀行；第三階段，配合銀監(jiān)部門(mén)和人民銀行對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行抽查。對(duì)檢查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題如違規(guī)支取現(xiàn)金、違規(guī)開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)等進(jìn)行通報(bào)，結(jié)合處罰辦法對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰，并要求限期本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)嚴(yán)禁復(fù)制剽竊整改。檢查通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、問(wèn)題討論等方式，促進(jìn)了基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)勤員工相關(guān)業(yè)務(wù)理論水平和操作能力，規(guī)范了我社賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務(wù)操作行為，進(jìn)一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。7月份，結(jié)合全市開(kāi)展“反假宣傳周”活動(dòng)，積極開(kāi)展了反*宣傳活動(dòng)，在真州農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、新城鎮(zhèn)街道等地進(jìn)行宣傳，反假活動(dòng)的開(kāi)展不僅增強(qiáng)了內(nèi)勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識(shí)和對(duì)*的識(shí)別能力，有效地預(yù)防了金融犯罪，防范了金融風(fēng)險(xiǎn)。

八、加強(qiáng)培訓(xùn)，強(qiáng)化輔導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)工作水平

1、利用會(huì)計(jì)例會(huì)之機(jī)，組織各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)了《代收行政罰沒(méi)款操作說(shuō)明》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等文件。在綜合業(yè)務(wù)上線(xiàn)后，對(duì)全轄各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)、記賬員、儲(chǔ)蓄員分別進(jìn)行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進(jìn)行理論和操作實(shí)踐考試，對(duì)考試合格者方允許上崗。今年以來(lái)，我部下發(fā)了三期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，分別是《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》、

《會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》和《**市農(nóng)村信用社報(bào)表填制說(shuō)明及相關(guān)要求》，并根據(jù)《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》的內(nèi)容，單獨(dú)對(duì)出納員進(jìn)行了一期培訓(xùn)。通過(guò)多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識(shí)水平和實(shí)際操作能力，確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線(xiàn)后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求。

2、會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)。每個(gè)季度對(duì)全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基本制度的落實(shí)、工作質(zhì)量、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)檢查中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)糾正，并針對(duì)存在的違規(guī)違紀(jì)行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款和通報(bào)，促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。

九、下一年度工作目標(biāo)

1、加強(qiáng)柜面人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，組織技術(shù)練兵、技能評(píng)級(jí)等，努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。

2、開(kāi)展柜員制調(diào)研，爭(zhēng)取盡早實(shí)行柜員制。

第6篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義

1）有利于國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)的貫徹落實(shí)。《公司法》《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)的規(guī)章制度是國(guó)家為規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為的基本法規(guī)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算必須遵循的基本原則。那么作為企業(yè)，如何做到既不違反國(guó)家法律法規(guī)，又使自身的會(huì)計(jì)行為滿(mǎn)足企業(yè)管理的需要，這就要求企業(yè)必須結(jié)合實(shí)際，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，使國(guó)家法律法規(guī)與企業(yè)特點(diǎn)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，可以說(shuō)，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度既是貫徹落實(shí)國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)的需要，也是加強(qiáng)企業(yè)管理，提升會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的現(xiàn)實(shí)要求。

2）能夠?yàn)闀?huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的會(huì)計(jì)工作涉及各方的利益，必須依法進(jìn)行。一些企業(yè)違法違規(guī)案件的發(fā)生，大都與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全息息相關(guān)，不僅損害了國(guó)家和社會(huì)公眾利益，也對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)負(fù)面影響。因此，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，使企業(yè)的會(huì)計(jì)行為制度化、規(guī)范化，這是保證企業(yè)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的重要手段之一。

3）有利于加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心，是一項(xiàng)重要的綜合性、職能性管理工作。建立并實(shí)施規(guī)范的內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)行為始終處于規(guī)范化、程序化的軌道，使財(cái)務(wù)管理工作更好地參與內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，使會(huì)計(jì)工作滲透到企業(yè)內(nèi)部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面，無(wú)論對(duì)于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益都有著不可替代的重要作用。

2.實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的基本原則

實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控，必須在遵循國(guó)家法律法規(guī)的前提下，堅(jiān)持以下原則：1）合法性原則。依法辦事是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則，也是制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的首要原則。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)家賦予了企業(yè)更大的理財(cái)自，但并不是說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為就可以隨意進(jìn)行，法律法規(guī)同時(shí)還明確了一些必須遵循的原則，因此，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，必須建立在合法的基礎(chǔ)之上。2）適用性原則。各個(gè)企業(yè)的管理體制、運(yùn)行機(jī)制不同，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控的要求也不同，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際和特點(diǎn)，不能生搬硬套教科書(shū)或其他單位的模式，必須結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際和特點(diǎn)，必須具備較強(qiáng)的針對(duì)性。3）規(guī)范性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)對(duì)本企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為進(jìn)行規(guī)范，既要符合并體現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原理和方法，又要涵蓋經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，不能顧此失彼。4）科學(xué)性原則。企業(yè)制定的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)建立在科學(xué)合理的基礎(chǔ)上，要便于操作和執(zhí)行，并應(yīng)根據(jù)企業(yè)不同時(shí)期、不同發(fā)展階段的工作重心不斷調(diào)整和完善。

3.利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)控的措施

3.1事前控制

通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行事前控制最大的好處是可以增加控制的客觀性，克服控制過(guò)程中的人情障礙，保證相關(guān)政策得到嚴(yán)格的執(zhí)行。在系統(tǒng)中主要可采取以下預(yù)防措施。

（1）預(yù)算控制。將企業(yè)的整體目標(biāo)分解為具體的控制項(xiàng)目和明確的控制標(biāo)準(zhǔn)，并落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任單位或責(zé)任人。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)將實(shí)際情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較。

（2）授權(quán)控制。根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及員工的崗位責(zé)任，設(shè)置每個(gè)員工對(duì)系統(tǒng)的操作權(quán)限以及對(duì)信息的查詢(xún)范圍。系統(tǒng)將保證企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均是由被批準(zhǔn)或被授權(quán)的員工執(zhí)行。

3.2事中控制

主要是對(duì)操作程序進(jìn)行控制。通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行事中控制，可以有效控制在制度執(zhí)行過(guò)程中，人為因素帶來(lái)的各種隨意性、欺騙性，提高內(nèi)控的穩(wěn)定性、可靠性。通過(guò)系統(tǒng)可以進(jìn)行以下程序控制。

（1）基本檔案設(shè)置。通過(guò)設(shè)置一套名稱(chēng)準(zhǔn)備、內(nèi)容完整、歸類(lèi)繁簡(jiǎn)適度的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)的組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息，設(shè)置統(tǒng)一的存貨信息、項(xiàng)目信息，規(guī)范會(huì)計(jì)核算過(guò)程，即方便監(jiān)督管理又利于信息的準(zhǔn)確提取。尤其是對(duì)于地理分布遼闊、分子機(jī)構(gòu)多的企業(yè)，可以有效提高工作效率，加強(qiáng)工作質(zhì)量。

（2）憑證模板定義。通過(guò)設(shè)置憑證模板，如總賬經(jīng)常性憑證、公式型總賬經(jīng)常性憑證、框架型總賬經(jīng)常性憑證，可以對(duì)經(jīng)常發(fā)生的某一業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目、取數(shù)公式等進(jìn)行定義，待使用時(shí)不必逐項(xiàng)錄入，而是采取運(yùn)行模板的方式由系統(tǒng)自動(dòng)生成所需的會(huì)計(jì)憑證，這樣可以很好的避免手工操作的失誤。

（3）固定資產(chǎn)等管理。由系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)置的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)完成折舊計(jì)提、費(fèi)用攤銷(xiāo)等工作，可以杜絕利用相關(guān)政策和手段人為調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的現(xiàn)象。

（4）會(huì)計(jì)報(bào)表：利用取數(shù)公式，直接根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿生成會(huì)計(jì)報(bào)表，保證報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、高效、準(zhǔn)確。

3.3事后控制

通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行事后控制可以確保檢查報(bào)告的客觀性、可靠性，提高檢查效率、降低檢查成本，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及制度執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)偏差。在系統(tǒng)中主要可采取以下檢查措施。

（1）數(shù)據(jù)核對(duì)。系統(tǒng)可自動(dòng)核對(duì)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的發(fā)生額及余額是否符合指定的邏輯關(guān)系，并把異常情況及時(shí)提交給相關(guān)的監(jiān)控部門(mén)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，并轉(zhuǎn)化成具體的控制項(xiàng)目及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。系統(tǒng)可定期搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)模型，還原成企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，生成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

（3）檢查計(jì)劃完成情況。系統(tǒng)可定期將企業(yè)的實(shí)際績(jī)效與計(jì)劃目標(biāo)相比較，分析各項(xiàng)具體工作的進(jìn)展情況及其變動(dòng)趨勢(shì)是否符合要求。

（4）檢查制度執(zhí)行情況。通過(guò)搜集整理員工的日常操作，系統(tǒng)可定期分析員工的工作內(nèi)容及行為方式是否合乎規(guī)范。

結(jié)束語(yǔ)

第7篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：反洗錢(qián)；監(jiān)管；檢查；思路；建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）33-0079-02

探索實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作方法，督促和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)完善反洗錢(qián)工作機(jī)制，全面建立洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，是我國(guó)人民銀行反洗錢(qián)監(jiān)管工作的重點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作方法雖然得到了人民銀行和金融機(jī)構(gòu)的重視，但在工作實(shí)踐中還存在諸多的問(wèn)題，而當(dāng)前反洗錢(qián)檢查方式與風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作要求不相符就是其中之一。

一、現(xiàn)階段我國(guó)反洗錢(qián)檢查仍停留在規(guī)則為本的基礎(chǔ)上，未體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作要求

自人民銀行履行反洗錢(qián)監(jiān)管職責(zé)以來(lái)，各級(jí)人民銀行每年都要開(kāi)展反洗錢(qián)檢查工作。在我國(guó)反洗錢(qián)工作剛起步階段，這種強(qiáng)調(diào)合規(guī)、注重形式的反洗錢(qián)檢查，較好地督促了金融機(jī)構(gòu)按照要求開(kāi)展反洗錢(qián)工作，對(duì)于推動(dòng)我國(guó)反洗錢(qián)工作快速發(fā)展起到了極大促進(jìn)作用。但是隨著風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作的深入，合規(guī)性反洗錢(qián)檢查存在的問(wèn)題和不足也顯現(xiàn)出來(lái)，下面以客戶(hù)身份識(shí)別工作、可疑交易報(bào)告工作、內(nèi)控制度建設(shè)為例，說(shuō)明合規(guī)性反洗錢(qián)檢查存在的問(wèn)題和不足。

（一）反洗錢(qián)檢查之客戶(hù)身份識(shí)別

客戶(hù)身份識(shí)別工作是反洗錢(qián)工作的基石，客戶(hù)身份識(shí)別工作直接影響到反洗錢(qián)工作的成效。在風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作要求下，客戶(hù)身份識(shí)別工作應(yīng)以客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的程度開(kāi)展有針對(duì)性的識(shí)別措施，包括客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、客戶(hù)身份持續(xù)識(shí)別和重新識(shí)別等。而在現(xiàn)階段的反洗錢(qián)檢查中，檢查更多地關(guān)注客戶(hù)的證件是否有效、客戶(hù)的信息是否完整，對(duì)于客戶(hù)留存證件與開(kāi)戶(hù)人是否一致、客戶(hù)信息是否真實(shí)，沒(méi)有關(guān)注。因此，金融機(jī)構(gòu)將客戶(hù)身份識(shí)別工作簡(jiǎn)化為客戶(hù)證件識(shí)別工作，只關(guān)注客戶(hù)使用的證件真?zhèn)?、是否在有效期?nèi)，對(duì)于客戶(hù)身份、職業(yè)、財(cái)產(chǎn)等狀況不關(guān)心。風(fēng)險(xiǎn)為本的客戶(hù)身份識(shí)別工作變成了規(guī)則為本的客戶(hù)身份識(shí)別工作。

（二）反洗錢(qián)檢查之可疑交易報(bào)告

雖然人民銀行一直在推風(fēng)險(xiǎn)為本的可疑交易報(bào)告工作，包括試點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)自定義可疑交易標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)展可疑交易類(lèi)型分析等，但是仍然有較多的金融機(jī)構(gòu)可疑交易報(bào)告工作過(guò)度依賴(lài)系統(tǒng)，缺乏必要的人工分析判斷，只要交易特征符合可疑交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的，就全部上報(bào)可疑交易。而人民銀行反洗錢(qián)檢查中，對(duì)于可疑交易報(bào)告工作的檢查，主要是關(guān)注其報(bào)告流程，可疑交易系統(tǒng)處理是否及時(shí)，對(duì)于可疑交易報(bào)告質(zhì)量沒(méi)有關(guān)注。

（三）反洗錢(qián)檢查之內(nèi)控制度建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)要求金融機(jī)構(gòu)建立目標(biāo)清晰的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，能夠按照業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況合理配置反洗錢(qián)資源，各項(xiàng)反洗錢(qián)內(nèi)控制度措施能夠有機(jī)融合于產(chǎn)品和服務(wù)的全過(guò)程。良好的架構(gòu)、合理的配置以及強(qiáng)有力的約束力是風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)內(nèi)控制度的標(biāo)志。人民銀行在反洗錢(qián)監(jiān)管工作中不斷強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)，金融機(jī)構(gòu)也在努力建立和完善各自的反洗錢(qián)內(nèi)控制度。然而在實(shí)際工作中，很多金融機(jī)構(gòu)建立起的反洗錢(qián)內(nèi)控制度并不是反洗錢(qián)工作的需要，而是應(yīng)付人民銀行的反洗錢(qián)檢查，很多機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)內(nèi)控制度是由其反洗錢(qián)部門(mén)人員制定，完全脫離其業(yè)務(wù)環(huán)境，而其一線(xiàn)操作人員甚至都不知道相關(guān)的制度。

二、我國(guó)反洗錢(qián)檢查應(yīng)如何轉(zhuǎn)變才能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作思路

（一）明確反洗錢(qián)檢查目的，統(tǒng)一規(guī)定反洗錢(qián)檢查立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)階段，我國(guó)反洗錢(qián)檢查立項(xiàng)沒(méi)有統(tǒng)一明確的規(guī)定，各級(jí)人民銀行反洗錢(qián)檢查立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)不一，有的行采取的是拉網(wǎng)式普查，有的行采取的是在評(píng)估基礎(chǔ)上確定檢查對(duì)象，還有的行甚至將反洗錢(qián)檢查納入綜合執(zhí)法檢查。檢查立項(xiàng)的隨意性，必然帶來(lái)檢查目的的不確定。因此，有必要制定統(tǒng)一的反洗錢(qián)檢查立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，明確反洗錢(qián)檢查目的。美國(guó)《美國(guó)銀行保密法/反洗錢(qián)檢查手冊(cè)》中，確定檢查范圍和檢查計(jì)劃應(yīng)先分析以下內(nèi)容：非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息、前期的檢查報(bào)告和工作底稿、銀行管理層在檢查人員發(fā)出的請(qǐng)求函中填寫(xiě)完成的項(xiàng)目、銀行的BSA/AML風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、銀行保密法報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)（現(xiàn)金及銀行檢索系統(tǒng)，Web Currency and Banking Retrieval System，Web CBRS）。拿攔的經(jīng)驗(yàn)看，反洗錢(qián)檢查對(duì)象的確定應(yīng)該有嚴(yán)格的程序，必須從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，經(jīng)過(guò)前期的監(jiān)管活動(dòng)來(lái)確認(rèn)被檢查對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)狀況，只有風(fēng)險(xiǎn)狀況高的機(jī)構(gòu)才會(huì)被列入反洗錢(qián)檢查對(duì)象。這種有針對(duì)性地開(kāi)展反洗錢(qián)檢查，是近幾年美國(guó)反洗錢(qián)檢查頻繁出現(xiàn)巨額罰款的原因。

（二）放棄“大而全”的檢查方式，按照風(fēng)險(xiǎn)確定檢點(diǎn)

現(xiàn)階段，我國(guó)反洗錢(qián)檢查多為全面檢查，從客戶(hù)身份識(shí)別到可疑交易報(bào)告、案件協(xié)查等，這種“大而全”的檢查方式，受制于檢查人員和檢查時(shí)間的限制，檢查人員只能從隨機(jī)抽取的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中，找出違反反洗錢(qián)法規(guī)的內(nèi)容，如客戶(hù)證件過(guò)期、客戶(hù)信息填寫(xiě)不完整等，這也就成為了規(guī)則為本的檢查方式。按照風(fēng)險(xiǎn)為本的要求，反洗錢(qián)檢查應(yīng)該是對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)程度高，可能涉及洗錢(qián)、恐怖融資的業(yè)務(wù)和客戶(hù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。例如英國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管部門(mén)采用統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估后會(huì)根據(jù)不同的評(píng)估結(jié)果，采取小機(jī)構(gòu)監(jiān)管、部分監(jiān)管和全面監(jiān)管三種不同模式。

小機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式，對(duì)于占金融機(jī)構(gòu)總數(shù)95%的小型金融機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)影響程度為低級(jí)，或者影響程度為較低級(jí)且可能性評(píng)估為低級(jí)，監(jiān)管部門(mén)對(duì)其實(shí)施小機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式，很少直接開(kāi)展針對(duì)性檢查，而主要依靠非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式。

部分監(jiān)管，對(duì)于影響程度為較低級(jí)且出現(xiàn)問(wèn)題的可能性評(píng)估為高級(jí)的機(jī)構(gòu)，以及影響程度評(píng)估為較高但出現(xiàn)問(wèn)題的可能性評(píng)估為低級(jí)的機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門(mén)采取部分監(jiān)管方式，從數(shù)量上看，納入這種監(jiān)管模式的機(jī)構(gòu)占3%。監(jiān)管部門(mén)對(duì)納入部分監(jiān)管模式的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行為期一天的現(xiàn)場(chǎng)檢查，僅涉及核心領(lǐng)域或需要重點(diǎn)檢查的問(wèn)題。

全面監(jiān)管，對(duì)于影響程度為較高級(jí)且出現(xiàn)問(wèn)題可能性評(píng)估為高級(jí)的機(jī)構(gòu)，以及影響程度為高級(jí)的機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門(mén)對(duì)其實(shí)施全面監(jiān)管模式。

從英國(guó)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)看，其反洗錢(qián)檢查對(duì)象僅占其全部金融機(jī)構(gòu)的5%，而全面檢查的僅占2%。因此，反洗錢(qián)檢查并不是開(kāi)展得越頻繁，效果就越好。有重點(diǎn)、有目的的反洗錢(qián)檢查才能達(dá)到促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作。

（三）針對(duì)漏洞進(jìn)行處罰，提高反洗錢(qián)檢查的威懾力

我國(guó)反洗錢(qián)檢查在處罰上存在著自由裁量權(quán)運(yùn)用不規(guī)范的問(wèn)題，很多行在反洗錢(qián)處罰中引用了《反洗錢(qián)法》第32條標(biāo)準(zhǔn)，但在實(shí)際執(zhí)行中卻“下調(diào)”了處罰標(biāo)準(zhǔn)。反觀國(guó)外反洗錢(qián)處罰力度，2010年8月2日，英國(guó)金融服務(wù)管理局對(duì)蘇格蘭皇家銀行集團(tuán)處以560萬(wàn)英鎊的巨額罰款，理由是該行違反了英國(guó)《2007年反洗錢(qián)條例》。2012年7月17日，美國(guó)參議院常務(wù)調(diào)查委員會(huì)對(duì)匯豐銀行美國(guó)分行涉嫌洗錢(qián)活動(dòng)舉行聽(tīng)證會(huì)，最終處罰金19.34億美元。

（四）借助外部監(jiān)督，開(kāi)展有針對(duì)性的反洗錢(qián)檢查

2015年3月15日，中央電視臺(tái)“3?15晚會(huì)”曝光部分銀行對(duì)持他人證件開(kāi)戶(hù)的客戶(hù)未盡到識(shí)別義務(wù)，導(dǎo)致冒名開(kāi)戶(hù)的發(fā)生，這是我國(guó)新聞媒體首次對(duì)金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢(qián)義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督。新聞媒體對(duì)反洗錢(qián)工作的關(guān)注顯然是我國(guó)反洗錢(qián)工作達(dá)到了一定程度上的體現(xiàn)，如何利用新聞媒體甚至社會(huì)公眾對(duì)反洗錢(qián)工作進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)該是我國(guó)需要解決的課題。人民銀行作為反洗錢(qián)主管部門(mén)，應(yīng)該有相應(yīng)的敏銳性，對(duì)新聞媒體或社會(huì)公眾舉報(bào)的反洗錢(qián)違規(guī)行為，至少應(yīng)該及時(shí)介入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，且證據(jù)確鑿的應(yīng)該堅(jiān)決給予處罰。如此才能保護(hù)社會(huì)公眾參與反洗錢(qián)監(jiān)督的積極性，解決反洗錢(qián)監(jiān)管資源不足的問(wèn)題。

三、相關(guān)建議

第一，精簡(jiǎn)檢查項(xiàng)目，提高檢查質(zhì)量。人民銀行開(kāi)展反洗錢(qián)現(xiàn)場(chǎng)檢查需要投入大量的人力、物力，被檢查單位同樣要投入大量的人力和物力接待檢查。精簡(jiǎn)檢查項(xiàng)目，提高檢查質(zhì)量更能夠體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作思路。反洗錢(qián)檢查應(yīng)該成為高懸在反洗錢(qián)金融機(jī)構(gòu)頭上的“達(dá)摩克利斯之劍”，時(shí)刻提醒反洗錢(qián)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢(qián)法規(guī)制度，而不是一把“掃帚”，天天打掃，天天還有灰塵。

第二，制定風(fēng)險(xiǎn)為本檢查手冊(cè)，提供規(guī)范化檢查指引。反洗錢(qián)檢查工作涉及不同類(lèi)型的反洗錢(qián)金融機(jī)構(gòu)，還涉及其所有資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)。因此，反洗錢(qián)檢查不僅需要高素質(zhì)的檢查人員，還需要對(duì)反洗錢(qián)檢查整個(gè)工作流程進(jìn)行規(guī)范，確保各地方人民銀行分支機(jī)構(gòu)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，檢查程序合規(guī)。

第8篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)××市農(nóng)村信用社的反洗錢(qián)工作的管理，促進(jìn)工作人員認(rèn)真履行、規(guī)范柜面操作行為，防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》、《四川省金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作暫行辦法》、《××市農(nóng)村信用社反洗錢(qián)內(nèi)控管理辦法》、《××市農(nóng)村信用社大額和可疑支付交易報(bào)告操作規(guī)程（試行）》等法律法規(guī)和行政規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制訂本辦法。

第二條本辦法中所稱(chēng)洗錢(qián)，是指將、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪或其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過(guò)各種手段掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。

第二章工作責(zé)任

第三條××市農(nóng)村信用社辦理柜面業(yè)務(wù)的操作人員、主管人員及聯(lián)社反洗錢(qián)管理部門(mén)的相關(guān)工作人員負(fù)責(zé)履行反洗錢(qián)工作責(zé)任。具體劃分如下：

（一）柜面操作人員：負(fù)責(zé)為客戶(hù)辦理大額轉(zhuǎn)帳支付交易和大額現(xiàn)金存取的操作人員。

（二）柜面主管人員：負(fù)責(zé)柜面甄別大額和可疑交易的主管人員。

（三）反洗錢(qián)管理人員：指承擔(dān)反洗錢(qián)審查和報(bào)送的管理人員。包括聯(lián)社反洗錢(qián)管理部門(mén)工作人員，管理人員。

（四）反洗錢(qián)責(zé)任制實(shí)行過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)，教育與懲戒相結(jié)合的原則，并實(shí)行分崗責(zé)任制。

第三章責(zé)任追究

第五條柜面操作人員有下列行為之一者，將進(jìn)行責(zé)任追究

（一）違反規(guī)定對(duì)開(kāi)戶(hù)資料進(jìn)行審查或?qū)彶椴粐?yán)，致使單位開(kāi)立虛假銀行結(jié)算帳戶(hù)的；

（二）違反規(guī)定要求單位客戶(hù)提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核對(duì)并登記的；

（三）違反規(guī)定將反洗錢(qián)工作信息泄露給客戶(hù)和其他人員的；

（四）違反規(guī)定登記、報(bào)告大額交易或者可疑交易或記載內(nèi)容不完整的；

（五）對(duì)存取大額現(xiàn)金異常情況不及時(shí)報(bào)告的；

（六）未按規(guī)定建立客戶(hù)身份登記制度或登記出現(xiàn)重大失誤的；

（七）在辦理開(kāi)戶(hù)、存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)未按規(guī)定認(rèn)真審查核對(duì)客戶(hù)的身份并登記；

（八）參與偽造開(kāi)戶(hù)資料。為存款人違規(guī)開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶(hù)，協(xié)助進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)的；

第六條柜面主管人員適用范圍

（一）未按規(guī)定對(duì)個(gè)人和單位帳戶(hù)進(jìn)行客戶(hù)盡職調(diào)查，致使虛假帳戶(hù)開(kāi)立的；

（二）未按規(guī)定甄別和及時(shí)處理報(bào)送大額和可疑交易的；

（三）未按規(guī)定完整保留原始會(huì)計(jì)檔案資料的；

第七條反洗錢(qián)管理人員適用范圍

（一）未按規(guī)定設(shè)立專(zhuān)門(mén)反洗錢(qián)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，或指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作，及配備管理人員和技術(shù)人員的；

（二）未按規(guī)定建立反洗錢(qián)內(nèi)控制度的；

（三）未按規(guī)定開(kāi)展反洗錢(qián)活動(dòng)，對(duì)銀監(jiān)局，人民銀行和上級(jí)聯(lián)社的反洗錢(qián)精神未及時(shí)貫徹或落實(shí)不到位的；

（四）未按規(guī)定對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)控制度執(zhí)行情況及其下屬分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查的，對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷、漏洞沒(méi)有完善的改進(jìn)措施的；

（五）未按規(guī)定組織反洗錢(qián)宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的；

（六）未按規(guī)定甄別和報(bào)送可疑交易的。

第四章處罰

第八條追究反洗錢(qián)責(zé)任人分為以下方式：

（一）責(zé)令期限改正、書(shū)面檢查、誡勉談話(huà)、通報(bào)批評(píng)；

（二）罰款、扣發(fā)薪資、績(jī)效工作；

（三）承擔(dān)處罰損失；

（四）免職、解除勞動(dòng)合同、辭退、除名；

（五）政紀(jì)處分：包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、留用察看、開(kāi)除；

（六）法律責(zé)任：責(zé)任人的違規(guī)行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

以上責(zé)任方式，可單獨(dú)或合并采用。

第九條根據(jù)情節(jié)輕重、造成經(jīng)濟(jì)損失和影響大小，反洗錢(qián)責(zé)任分為一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任、嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)責(zé)任、特別嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

（一）情節(jié)輕微，造成的風(fēng)險(xiǎn)和影響較小，能在規(guī)定期限內(nèi)通過(guò)一定的方式彌補(bǔ)的過(guò)錯(cuò)，屬一般過(guò)錯(cuò)。

（二）情節(jié)嚴(yán)重，違反反洗錢(qián)相關(guān)管理規(guī)定，造成的風(fēng)險(xiǎn)和影響較大，人民銀行對(duì)其所在單位進(jìn)行直接處罰，通過(guò)一定方式彌補(bǔ)，使信用社損失和社會(huì)影響降到最低，屬?lài)?yán)重過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

（三）情節(jié)特別嚴(yán)重，違反反洗錢(qián)相關(guān)管理規(guī)定，造成嚴(yán)重后果和社會(huì)影響很大，人民銀行對(duì)其所在單位或責(zé)任人進(jìn)行直接處罰，責(zé)任人已無(wú)力挽回和彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)損失，屬特別嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

第十一條對(duì)于一般過(guò)錯(cuò)，視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人單獨(dú)給予或者合并給予本辦法第八條（一）、（二）項(xiàng)中相關(guān)條款處理。

第十二條對(duì)于嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)，視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人單獨(dú)給予或者合并給予本辦法第八條（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、項(xiàng)中相關(guān)條款問(wèn)責(zé)；對(duì)于需追究政紀(jì)責(zé)任的，監(jiān)察部門(mén)依照相關(guān)紀(jì)律規(guī)定，按照程序?qū)ω?zé)任人給予政紀(jì)處分。

第十三條對(duì)于特別嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)，視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人單獨(dú)給予或者合并給予本辦法第八條（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（六）項(xiàng)中相關(guān)條款責(zé)任追究；對(duì)于需追究政紀(jì)責(zé)任的，監(jiān)察部門(mén)依照相關(guān)紀(jì)律規(guī)定，按照程序?qū)ω?zé)任人給予政紀(jì)處分；對(duì)于需追究法律責(zé)任的，按規(guī)定將責(zé)任人移送司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任。

第五章責(zé)任認(rèn)定程序

第十四條反洗錢(qián)責(zé)任人認(rèn)定按照分級(jí)管理、逐級(jí)認(rèn)定的原則。聯(lián)社對(duì)信用社及相關(guān)職能部門(mén)的責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，××市聯(lián)社對(duì)我聯(lián)社進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

（一）調(diào)查：在反洗錢(qián)工作中出現(xiàn)失誤必須進(jìn)行責(zé)任追究時(shí)，首先由反洗錢(qián)的主管部門(mén)組織相關(guān)人員對(duì)反洗錢(qián)責(zé)任人反洗錢(qián)責(zé)任情況，影響范圍、損失情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)、評(píng)估，在15個(gè)工作日內(nèi)（如遇重大情況可適當(dāng)延長(zhǎng)）形成書(shū)面報(bào)告上報(bào)市聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)小組，提出調(diào)查報(bào)告。

（二）認(rèn)定：市聯(lián)社反洗錢(qián)主管部門(mén)做出責(zé)任調(diào)查建議后，自決定之日起7個(gè)工作日內(nèi)，由市聯(lián)社稽核部門(mén)根據(jù)調(diào)查報(bào)告進(jìn)行復(fù)查，負(fù)責(zé)起草并以稽核處名義向責(zé)任人送達(dá)事實(shí)認(rèn)定書(shū)，提出處理建議，按規(guī)定給予責(zé)任追究。涉及紀(jì)律處分的由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行紀(jì)律處分。責(zé)任人對(duì)事實(shí)認(rèn)定不服的，可自收到事實(shí)認(rèn)定書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)向市聯(lián)社反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組提出書(shū)面申訴，反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組在收到申訴書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)（如遇重大情況可延長(zhǎng)15個(gè)工作日）進(jìn)行調(diào)查復(fù)核，形成書(shū)面報(bào)告。報(bào)經(jīng)市聯(lián)社研究，做出復(fù)核決定。

（三）處理：自復(fù)核決定之日起7個(gè)工作日內(nèi)，由市聯(lián)社稽核部門(mén)書(shū)面告知申訴人。涉及紀(jì)律處分的申訴由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定和程序辦理。

第十六條市聯(lián)社反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組可根據(jù)實(shí)際情況責(zé)成聯(lián)社反洗錢(qián)管理部門(mén)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究。一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究可不需通過(guò)市聯(lián)社反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社反洗錢(qián)管理部門(mén)直接進(jìn)行責(zé)任追究。

第十七條反洗錢(qián)免責(zé)認(rèn)定，由市聯(lián)社反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)下列情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行免責(zé)認(rèn)定：

（一）因突發(fā)事件、國(guó)家政策影響以及其他不可抗力造成反洗錢(qián)工作暫時(shí)不能落實(shí)，需要追究責(zé)任的。

（二）其他符合條件的免責(zé)認(rèn)定。

第六章附則

第9篇：內(nèi)控檢查報(bào)告范文

一、全方位創(chuàng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

(一)完善公司治理

信托公司要按照健全的法人治理原則，努力構(gòu)建股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層各司其職，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，相互制衡的組織架構(gòu)。進(jìn)一步充實(shí)完善“三會(huì)”及高級(jí)管理層的議事制度和決策程序；加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名與薪酬委員會(huì)；擴(kuò)大非執(zhí)行董事在董事會(huì)中的比例，推行獨(dú)立董事制度；在經(jīng)營(yíng)層成立業(yè)務(wù)決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)決策。在公司治理中，應(yīng)注重確立董事會(huì)在內(nèi)部控制框架中的核心地位，董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。

(二)加強(qiáng)制度建設(shè)

制度是規(guī)范的基礎(chǔ)。信托公司應(yīng)依照“新辦法”及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)踐，積極建設(shè)內(nèi)控制度。董事會(huì)應(yīng)確立包括公司治理制度、前臺(tái)業(yè)務(wù)管理制度和后臺(tái)工作管理制度在內(nèi)的制度體系，并依內(nèi)部牽制原理制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，內(nèi)容要覆蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)信托公司的自我約束能力。

(三)培育內(nèi)控文化

為形成風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)效機(jī)制，信托公司應(yīng)打造以?xún)?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先理念為核心，以“全程、全員、立體式”為主線(xiàn)的內(nèi)控文化。全程，即從事前、事中和事后三大環(huán)節(jié)構(gòu)建工作流程，防止出現(xiàn)內(nèi)控脫節(jié)；全員，即培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)造濃厚的內(nèi)控文化氛圍，并明確每個(gè)員工在內(nèi)控體系中的職責(zé)，防止出現(xiàn)內(nèi)控缺位；立體化，即將縱向與橫向控制的交匯點(diǎn)作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，防止出現(xiàn)內(nèi)控漏洞，最終使內(nèi)控意識(shí)貫穿到信托公司各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)。

二、分層次構(gòu)建嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

信托公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)以?xún)蓚€(gè)轉(zhuǎn)化為方向。以?xún)蓚€(gè)原則為指導(dǎo)，多層面構(gòu)建嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。兩個(gè)轉(zhuǎn)化，即風(fēng)險(xiǎn)管理由風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)主導(dǎo)向業(yè)務(wù)全程化管理轉(zhuǎn)化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由定性分析為主向定性分析與定量分析相結(jié)合轉(zhuǎn)化。兩個(gè)原則，一是全面性原則，即風(fēng)險(xiǎn)控制必須覆蓋所有業(yè)務(wù)和崗位；二是獨(dú)立性原則，即涉及風(fēng)險(xiǎn)控制的部門(mén)或崗位要具有極高的獨(dú)立性和權(quán)威性。

(一)組織體系

科學(xué)合理的組織體系是風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的首要條件。信托公司應(yīng)建立由董事會(huì)、經(jīng)理層和部門(mén)崗位三個(gè)層次組成的梯次型風(fēng)險(xiǎn)控制體系。董事會(huì)作為信托公司風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)著，主要職責(zé)是通過(guò)授權(quán)管理、對(duì)重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能等途徑發(fā)揮內(nèi)控主導(dǎo)作用。董事會(huì)是信托公司風(fēng)險(xiǎn)控制的一級(jí)層次，其內(nèi)控職能主要體現(xiàn)在對(duì)經(jīng)理層授權(quán)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)及審計(jì)委員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出系統(tǒng)評(píng)估，并進(jìn)行定期或不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。經(jīng)理層是信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的第二個(gè)層次，其職責(zé)是在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)通過(guò)日常經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)決策委員會(huì)制度，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。部門(mén)和崗位是信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的第三個(gè)層次，即明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善業(yè)務(wù)操作流程，執(zhí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)控制。

(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系

信托公司由于其信托資產(chǎn)和自有資產(chǎn)的復(fù)雜性決定了所面臨風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。而且，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估主要依靠報(bào)表的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和定性分析，缺乏時(shí)效性和客觀性。所以，信托公司正在探索建立一套定量的、直觀的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，并采用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的量化技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)量化模型，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的分析和測(cè)試，測(cè)量和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)暴露值，以此為依據(jù)建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系。

三、多環(huán)節(jié)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

(一)隔離控制

隔離控制包括業(yè)務(wù)隔離以及部門(mén)和崗位隔離。業(yè)務(wù)隔離指信托公司的信托業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)相分離；不同的信托財(cái)產(chǎn)之間相分離；同一信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用與保管相分離；業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控相分離。部門(mén)和崗位隔離指信托公司部門(mén)和崗位的設(shè)置體現(xiàn)了權(quán)責(zé)分明、相互制約的原則，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)與中后臺(tái)支持部門(mén)相分離，不相容崗位相分離；信托公司主要職能部門(mén)之間建立了防火墻制度，確保了自營(yíng)、信托業(yè)務(wù)獨(dú)立運(yùn)作，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)、資產(chǎn)保管部門(mén)、信托公司財(cái)務(wù)部門(mén)、信托財(cái)產(chǎn)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、信息技術(shù)部門(mén)之間的人員不得相互兼任。同時(shí)，信托公司要建立具體、明確、合理的分工和授權(quán)制度，明確界定了各部門(mén)的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保每個(gè)員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使職能，操作相互獨(dú)立。

(二)盡職調(diào)查控制

盡職調(diào)查是業(yè)務(wù)開(kāi)展的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行全面、客觀的盡職調(diào)查，可以在較大程度上彌補(bǔ)信息不對(duì)稱(chēng)的缺陷，在充分了解情況的基礎(chǔ)上確定業(yè)務(wù)的可行性。因此，盡職調(diào)查的質(zhì)量在很大程度上決定了業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)狀況。信托公司應(yīng)不斷摸索，針對(duì)不同的信托業(yè)務(wù)，建立相應(yīng)的盡職調(diào)查工作流程，不斷規(guī)范盡職調(diào)查的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容及格式。同時(shí)，應(yīng)要求業(yè)務(wù)人員貫徹勤勉盡職、誠(chéng)實(shí)信用的原則，并明確其對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告所承擔(dān)的責(zé)任，不斷提高盡職調(diào)查的工作水平，為項(xiàng)目的論證、決策提供堅(jiān)實(shí)的事實(shí)基礎(chǔ)。

(三)決策控制

董事會(huì)為信托公司的決策機(jī)構(gòu)，托公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大事項(xiàng)，均由董事會(huì)按照法定程序做出決策。在日常經(jīng)營(yíng)中，信托公司可實(shí)行董事會(huì)授權(quán)下的業(yè)務(wù)決策委員會(huì)制度，即信托公司在經(jīng)營(yíng)層設(shè)立了業(yè)務(wù)決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營(yíng)決策。董事會(huì)對(duì)決策委員會(huì)的審批權(quán)限應(yīng)做出明確界定，特別是對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，非經(jīng)董事會(huì)授權(quán)不得介入。業(yè)務(wù)決策委員會(huì)應(yīng)具有明晰的工作職權(quán)和嚴(yán)密規(guī)范的工作規(guī)程。在業(yè)務(wù)決策委員會(huì)制度執(zhí)行過(guò)程中，信托公司應(yīng)堅(jiān)持規(guī)范和科學(xué)并重的原則。一方面，不斷完善決策程序，遵循集體審議、明確發(fā)表意見(jiàn)、多數(shù)同意通過(guò)的規(guī)則；另一方面，努力提高項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量，以科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)和客觀公正的態(tài)度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)審，避免主觀性和隨意性。

(四)信托財(cái)產(chǎn)管理控制

信托公司對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的管理應(yīng)采取以下措施。第一，信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用必須遵守法律法規(guī)，符合國(guó)家政策和信托合同約定的目的、范圍。第二，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的審批、運(yùn)用和保管應(yīng)實(shí)行分離制度，即業(yè)務(wù)部門(mén)提出信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用申請(qǐng)，按決策權(quán)限審批后，信托財(cái)產(chǎn)保管部門(mén)依據(jù)信托合同。審核用途的合規(guī)性、真實(shí)性后方可執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)用途違法違規(guī)或其他異常情況，要及時(shí)報(bào)告。第三，信托公司應(yīng)建立信托項(xiàng)目跟蹤檢查、定期分析制度，設(shè)立了業(yè)務(wù)臺(tái)賬和客戶(hù)管理系統(tǒng)。第四，信托公司應(yīng)實(shí)行信托營(yíng)業(yè)報(bào)告書(shū)和信托事務(wù)清算報(bào)告制度。即及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制信托營(yíng)

業(yè)報(bào)告書(shū)，并按要求及時(shí)提供銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；信托項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，編制處理信托事務(wù)清算報(bào)告，由委托人、受益人進(jìn)行確認(rèn)，并依據(jù)信托文件規(guī)定以書(shū)面形式送達(dá)信托財(cái)產(chǎn)歸屬人。

(五)合規(guī)性控制

信托公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的法律合規(guī)部，不僅負(fù)責(zé)統(tǒng)一處理各類(lèi)法律事務(wù)，制定和審查法律文件，而且應(yīng)將法律服務(wù)的端口前移，全程參與項(xiàng)目的論證、決策，對(duì)有關(guān)法律問(wèn)題出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目做出客觀獨(dú)立的合規(guī)性審核意見(jiàn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)信托公司合法權(quán)益。

(六)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

信托公司會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的建立應(yīng)遵循規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé)原則、賬務(wù)核對(duì)原則、安全謹(jǐn)慎原則和監(jiān)督制約原則。第一，信托公司應(yīng)制定和實(shí)施明確的財(cái)務(wù)管理制度、資金審批制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范覆蓋了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)；第二，要確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，實(shí)行憑證制度；第三，會(huì)計(jì)核算要實(shí)行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過(guò)程；第四，信托會(huì)計(jì)核算應(yīng)以信托為核算主體，獨(dú)立建賬，獨(dú)立核算，信托會(huì)計(jì)核算獨(dú)立于信托公司會(huì)計(jì)核算；第五，實(shí)行嚴(yán)格的對(duì)賬制度；第六，要強(qiáng)化賬戶(hù)管理，制定明確的銀行賬戶(hù)、證券賬戶(hù)、信托賬戶(hù)管理制度，確保自有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)、不同信托之間、不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立核算；第七，信托公司應(yīng)制訂并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用管理辦法，加強(qiáng)費(fèi)用的預(yù)算控制，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序。第八，信托公司應(yīng)合理分配利潤(rùn)，確保足額提取公積金和信托賠償準(zhǔn)備金，增強(qiáng)了可持續(xù)發(fā)展能力。

(七)信息系統(tǒng)控制

信托公司信息系統(tǒng)控制的重點(diǎn)是建立健全計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。信托公司應(yīng)建立信息系統(tǒng)管理制度、操作流程及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)對(duì)設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)、事故防范與處理、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等的管理；信托公司應(yīng)建立信息技術(shù)中心，統(tǒng)一歸口管理信息技術(shù)工作，并定期對(duì)信息系統(tǒng)的可靠性和安全性進(jìn)行檢查；對(duì)系統(tǒng)進(jìn)入嚴(yán)格控制，強(qiáng)化信息系統(tǒng)的權(quán)限、密碼管理；信托公司要定期對(duì)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行備份，并建立了信息系統(tǒng)應(yīng)急處理機(jī)制。

(八)合同、印鑒及檔案控制

信托公司應(yīng)按照專(zhuān)人管理、相互牽制、適當(dāng)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、票據(jù)、印章、空白憑證、用印審批單等的管理；對(duì)各類(lèi)檔案包括各種會(huì)議記錄與決議、經(jīng)營(yíng)協(xié)議、客戶(hù)資料、交易記錄、憑證賬表以及各類(lèi)法規(guī)、制度等檔案應(yīng)確保實(shí)施妥善保管和分類(lèi)管理。

四、立體化建立暢通的信息溝通機(jī)制

有效的信息交流與溝通是內(nèi)部控制體系運(yùn)作的重要因素。信托公司建立信息溝通與交流機(jī)制的目標(biāo)是：確保董事會(huì)和高級(jí)管理層能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息、管理信息及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息；保證所有員工充分了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的規(guī)定和程序；出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)，相關(guān)信息能夠得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通；及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。為此，信托公司應(yīng)建立立體化、多渠道的內(nèi)、外部信息溝通機(jī)制。

(一)內(nèi)部信息溝通機(jī)制

信托公司的內(nèi)部信息溝通應(yīng)以清晰、有效的垂直報(bào)告制度和平行通報(bào)為主線(xiàn)。垂直報(bào)告即：部門(mén)――高級(jí)管理層――董事會(huì)――風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的結(jié)構(gòu)層次，形成自下而上的信息呈報(bào)及自上而下的信息反饋渠道和業(yè)務(wù)匯報(bào)體系。平行通報(bào)即按照業(yè)務(wù)分離的原則，各崗位、各部門(mén)就相關(guān)業(yè)務(wù)信息及信托公司經(jīng)營(yíng)管理的必要信息進(jìn)行溝通。信托公司內(nèi)部溝通的主要平臺(tái)有各類(lèi)會(huì)議、文件、內(nèi)部報(bào)表、內(nèi)部刊物及信托公司網(wǎng)站等。此外，為保證各股東的知情權(quán)，信托公司除及時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)外，還可通過(guò)多種方式與各股東保持日常溝通。