高校合同管理制度精選(九篇)
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第1篇：高校合同管理制度范文
【關(guān)鍵詞】合同管理;財務(wù)風(fēng)險;防范措施
高校合同管理系統(tǒng)包括:合同準備、審批、執(zhí)行、控制、結(jié)束等合同全生命周期的管理，提高合同履行管控的力度。通過查詢、統(tǒng)計分析和預(yù)警提醒等多種手段實現(xiàn)本單位的業(yè)務(wù)管理，幫助本單位把資金計劃、合同進度、合同審批、合同變更、相關(guān)發(fā)票、合同資料等管理得更具條理性和統(tǒng)籌性，更使合同管理從繁瑣混亂的狀態(tài)中解脫出來變得輕松、愉快;使收付款管理從各種復(fù)雜的人事當中解放出來，減少腐敗的風(fēng)險，從繁多拖沓變得及時。此外，多種形式的合同、收付款數(shù)據(jù)等統(tǒng)計圖表，也為單位日后的發(fā)展和決策提供強有力的數(shù)據(jù)支持。
二、制定合同管理流程
公司合同管理流程一般包括如下幾個環(huán)節(jié)。(一)前期準備。1．立項。項目立項是本單位為推動某個項目上馬，根據(jù)本高校中長期規(guī)劃或?qū)W院管理過程中涉及的生產(chǎn)、生活的實際需要而提出的框架性的總體設(shè)想。按照本單位的審批程序經(jīng)相關(guān)職能部門批準。立項報告包括項目實施前所涉及的各種由文字、圖紙、圖片、表格、電子數(shù)據(jù)組成的材料，主要內(nèi)容有項目投資建議的主要依據(jù)、資金來源、項目達到的要求等。2．合同起草。根據(jù)合同的具體形式選擇相應(yīng)的合同格式。高校合同的主要類型有承包合同、采購合同、維修合同。(二)合同簽訂。第一，經(jīng)辦人按照本單位的管理流程將合同文本底稿報送相關(guān)職能部門批準、審核。第二，本單位的需求部門、財務(wù)部和經(jīng)辦人應(yīng)當從合同涉及的替在風(fēng)險方面共同審核合同初稿，并提供建議，供主管領(lǐng)導(dǎo)參考。從維護公司經(jīng)濟利益出發(fā)，盡量做到在法律允許的范圍內(nèi)避免或減少公司可能發(fā)生的經(jīng)濟損失。第三，嚴格按照國家規(guī)定的招投標程序進行招投標。(三)合同的履行及歸檔。合同以雙方當事人簽名蓋章生效后，專人負責(zé)監(jiān)督合同的履行。在合同履行期間，經(jīng)辦人或合同履行監(jiān)督人負有下列責(zé)任。一是收集保管合同履行中形成的所有相關(guān)資料;包括合同底稿、合同變更原因及變更內(nèi)容、資金支付等情況。二是合同履行結(jié)束應(yīng)及時歸檔、分類，供以后同類合同作參考。如有可能，應(yīng)該對每一項目合同及時進行總結(jié)。提高工作效率及資金使用效能。
三、合同管理的核心
合同管理是高校管理的重要內(nèi)容之一，高校應(yīng)當重視本單位的合同管理工作，著重從合同管理模式、機構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度等方面建立符合本單位實際需要的合同管理體系，減少風(fēng)險發(fā)生頻率及程度，提高資金利用效能。做好合同管理的工作，需要做到以下幾點:第一，依據(jù)學(xué)院的管理體系結(jié)合合同的一般流程制定出相應(yīng)的合同管理制度，如:合同評審會簽制度、合同變更管理制度、合同履行管理制度及合同文件資料歸檔保管制度等，借鑒國際先進經(jīng)驗，加速建立和完善市場經(jīng)濟需求的新的合同示范文本。第二，依據(jù)合同的不同類別進行分類，可以用文件夾存放，再根據(jù)需求分門別類;對合同實行專人專項管理，并且類別制定相應(yīng)的管理標準。加大合同管理力度，保證合同的順利履行。第三，推行合同管理人員持證上崗制度。不斷提高管理人員的業(yè)務(wù)水平，減少潛在的主觀風(fēng)險。第四，加強政治學(xué)習(xí)，提高相關(guān)管理人員的思想覺悟和服務(wù)意識，預(yù)防潛在的主觀風(fēng)險的出現(xiàn)。任何完善的制度最終產(chǎn)生的效能決定于執(zhí)行人員的素質(zhì)。
四、當前高校合同管理存在的財務(wù)風(fēng)險問題
(一)合同管理制度不完善。不論是前期的談判工作及日后的監(jiān)管任務(wù)，管理工作的復(fù)雜程度決定不可避免地會產(chǎn)生主觀或客觀的財務(wù)風(fēng)險，這就需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不斷完善管理制度，最大限度地減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生機會。(二)合同管理人員專業(yè)水平和法律意識不高。合同管理人員專業(yè)水平和法律意識不高，對簽訂合同的關(guān)鍵點把握不足，都會不同程度地導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。不能嚴格按照章程及規(guī)范開展工作，也會導(dǎo)致潛在的主觀和客觀財務(wù)風(fēng)險。(三)高校管理不同部門缺乏溝通。高校不同職能管理部門缺乏有效溝通，或在工作中沒有充分考慮到其他部門的意見也會誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。(四)履行階段也是一個重要的合同風(fēng)險來源。合同監(jiān)管人員不能認真履行監(jiān)管義務(wù)，承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，都會將合同潛在風(fēng)險轉(zhuǎn)化為實際的法律風(fēng)險和主觀風(fēng)險。同時，在合同救濟階段，由于救濟措施和后續(xù)工作跟進乏力，造成勝訴案件執(zhí)行不力從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
五、合同管理中財務(wù)風(fēng)險的控制措施
第2篇：高校合同管理制度范文
高校合同關(guān)系與一般企業(yè)、公司合同關(guān)系最大的不同，是其在內(nèi)容上具有鮮明的特色，即主要是圍繞高校人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)、文化傳承等職能而進行的基本建設(shè)、維護維修、物資采購、合作開發(fā)、合作研究、合作辦學(xué)、合作經(jīng)營、資產(chǎn)處置、融資、服務(wù)等活動，使高校與各市場主體之間產(chǎn)生了內(nèi)容各異的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。充分體現(xiàn)了高校的四大職能，即人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)、文化傳承職能。此外，與企業(yè)合同相比，高校合同一般還具有金額相對較小、種類相對較多、涉及經(jīng)辦部門相對較多等特點。因此，高校的合同管理具有其特殊性和復(fù)雜性。
二、高校合同管理的現(xiàn)狀分析
（一）合同風(fēng)險意識不強，管理觀念淡薄
在合同管理的過程中，簽約責(zé)任人的法律觀念和風(fēng)險意識，直接影響著以后合同管理的質(zhì)量和效率。由于高校不同于一般的企業(yè)法人，受傳統(tǒng)思維定勢的影響，管理者對學(xué)校合同管理重要性的認識不足、風(fēng)險意識不強、法律觀念相對淡薄。高校合同種類繁多，存在范圍廣，涉及周期長，所面臨風(fēng)險的種類也是多樣的。合同談判簽約前，部分高校在對合同文本的合法性、合規(guī)性進行必要的審核時，由于沒有設(shè)立專門的部門（機構(gòu)）和人員，審核往往難以做到嚴格把關(guān)。而在正式簽約時，又存在“應(yīng)付審計、走過場”的現(xiàn)象，草率簽訂合同，這就使得合同在簽訂之初就留下了較多的隱患，加大了法律風(fēng)險。在合同履約過程中，缺乏必要的對履約情況進行跟蹤、檢查、監(jiān)督。在合同履約完畢后，缺乏必要的績效評價機制。當合同履約出現(xiàn)失誤時，也沒有相應(yīng)的追蹤問責(zé)體系，不易追究責(zé)任，更難挽回損失。
（二）合同多部門簽訂，無專門機構(gòu)管理
一些高校對合同管理重要性的認識不足，缺乏統(tǒng)一歸口管理部門進行集中管理，合同的責(zé)任歸屬不明確甚至是混亂，致使各部門之間各自為政，造成合同管理十分混亂。如：基建工程的勘察、設(shè)計、安裝、施工、監(jiān)理、檢測、以及影響房屋結(jié)構(gòu)的維修改造合同由基建部門或新校區(qū)建設(shè)辦公室管理；零星維修改造工程，包括水、電、設(shè)備、教室、學(xué)生宿舍維修改造等，合同由后勤或總務(wù)部門管理；資產(chǎn)的采購、處置，資產(chǎn)的出租出借及對外投資合同由資產(chǎn)管理部門管理；教材、教輔資料的采購合同，以及教育服務(wù)合同、聯(lián)合辦學(xué)合同由教學(xué)部門管理；圖書、期刊雜志、電子資源的采購合同由圖書館管理；融資合同由財務(wù)部門管理；科研合作、科技開發(fā)、科技咨詢、科技服務(wù)、成果轉(zhuǎn)讓合同由科技部門管理；開展國際（境外）合作辦學(xué)由外事部門管理等。這種由多部門分別進行管理、簽訂的合同管理體制，當產(chǎn)生履約糾紛、尤其是涉及多方主體時，各部門之間就難免地出現(xiàn)互相推諉扯皮現(xiàn)象，不利于及時、有效地解決問題。此外，合同的多部門管理、簽訂還會造成在合同歸檔過程中，合同及相關(guān)資料分散在學(xué)校的不同管理部門，一些合同文本和證據(jù)資料因不能及時歸檔和保存，或保存不善，甚至發(fā)生丟失，給高校帶來潛在的經(jīng)濟風(fēng)險和法律糾紛隱患。
（三）合同內(nèi)容不夠嚴謹，未經(jīng)嚴格審核批準
高校各類對外合同的簽訂，都必須嚴格依照《中華人民共和國合同法》等相關(guān)法律、法規(guī)，在全面、充分表達雙方真實意圖的基礎(chǔ)上，對合同的實質(zhì)性條款（包括附件）盡可能進行完備地約定。由于高校的合同內(nèi)控制度建設(shè)比較滯后，在合同管理流程中，往往缺少關(guān)鍵的合同審核環(huán)節(jié)，由于沒有設(shè)立專門的部門（機構(gòu)）和人員，或由于合同審核人員專業(yè)知識的欠缺，或相關(guān)的法律知識不足，從而在審核中無法及時發(fā)現(xiàn)不當或不利內(nèi)容和條款；也有的高校合同審核人員確實提出了恰當?shù)男薷囊庖?，往往因為?nèi)部部門之間溝通不暢，合同的經(jīng)辦人員沒有及時糾正這些不足。另外，業(yè)務(wù)主辦部門在實際簽訂合同時，有時礙于情面，或存在僥幸心理，自以為違約、糾紛不可能發(fā)生，覺得這類條款可有可無，忽視對違約責(zé)任、爭議解決等條款的約定。實際上，這些認定違約責(zé)任、確定爭議解決辦法的條款正是日后處理合同糾紛的方法和依據(jù)，同時這些條款的存在，也可有效敦促雙方積極履行合同義務(wù)。
三、高校合同管理的對策分析
（一）加強教育，提高對合同管理工作的認識
財政部于2012年11月29日了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，要求各行政事業(yè)單位自2014年1月1日起施行，以進一步提升高校內(nèi)部管理水平。高校合同管理是新時期高校依法治校的重要內(nèi)容，是高校內(nèi)部控制的重要組成部分，它直接規(guī)范著高校的對外經(jīng)濟行為。高校各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門工作人員對合同管理工作的認識提升以及他們的法制意識的增強是做好合同管理工作的重要保障。因此，應(yīng)對學(xué)校干部職工開展廣泛深入的普法宣傳教育，加強對專兼職合同管理人員的培訓(xùn)尤為重要與迫切。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使他們進一步增強法制觀念，依法履行管理職責(zé)；同時使廣大干部、職工認識到，建立和完善合同管理機制，加強高校內(nèi)部控制，強化合同管理，是高校避免風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益、提升高校競爭力和發(fā)展?jié)摿Φ闹匾Ｕ?，也是市場?jīng)濟的必然要求，對于在市場經(jīng)濟條件下維護學(xué)校的利益具有十分重要的意義。
（二）加強合同的制度化規(guī)范化管理
為保障合同在審核、簽訂、履行時以及出現(xiàn)糾紛后都能夠及時有效解決處理，不至于遇到問題束手無策，高校應(yīng)依據(jù)《合同法》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，建立健全一整套規(guī)章制度體系，制定一系列切實可行的高校合同管理制度，以加強合同的規(guī)范化管理，要從體制上、程序上、權(quán)限上規(guī)范和約束各職能部門履約的行為，以此規(guī)范學(xué)校的合同運作和經(jīng)營行為。例如要完善簽訂合同的授權(quán)委托制度，防治受托權(quán)力的濫用和權(quán)力的過于集中，使學(xué)校法人代表———校長的授權(quán)委托行為規(guī)范化、合法化。同時還要建立和完善合同審核會簽制度、合同專用章使用管理制度、合同追蹤監(jiān)督體系、合同檔案查詢和保管管理制度等。通過一系列制度的精心制定、認真執(zhí)行、監(jiān)督檢查，保證完整、準確、全面履行合同，維護高校的合法權(quán)益。
（三）加強合同簽訂前的審核工作
合同訂立前，應(yīng)通過嚴格的審核會簽程序。合同審核可實行合同小組會簽制。小組成員可由業(yè)務(wù)主辦部門和相關(guān)職能部門如：校辦公室、招投標辦、財務(wù)部門、紀檢審計等部門負責(zé)人以及相關(guān)專業(yè)人員組成。小組成員應(yīng)分工負責(zé)，密切配合，共同為維護學(xué)校經(jīng)濟利益把好關(guān)。可重點審核合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性。如當事人的名稱、地址，合同標的，質(zhì)量和數(shù)量，價款和酬金，付款的時間與方式，質(zhì)保金的收取與退還，后續(xù)的服務(wù)與維保，違約責(zé)任，解決爭議的方法等，是否都已在合同中具體載明清楚。審核合同時應(yīng)注意合同文字的規(guī)范、準確，合同內(nèi)容在邏輯上應(yīng)保證前后一致，合同使用的概念切忌使用含混不清的語言，一個概念有多種解釋時要確定一種解釋避免糾紛。會審小組成員審核后應(yīng)在合同會審表上簽署意見。由業(yè)務(wù)主辦部門綜合以上專業(yè)意見拿出較成熟的方案，最后交校領(lǐng)導(dǎo)審查批準。凡對外投資、融資、合作辦學(xué)以及學(xué)校資產(chǎn)聯(lián)合經(jīng)營等重大經(jīng)濟合同（50萬元或100萬元以上）和重要合同（具體金額由各校根據(jù)情況確定）應(yīng)請法律專業(yè)人員對合同的內(nèi)容、條款進行咨詢把關(guān)并簽署意見，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長辦公會或?qū)W校黨委會審定后簽訂。高校在簽訂合同時不僅要講正面的合作，更要強調(diào)反面的責(zé)任。只有這樣，一旦發(fā)生合同違約時，才能確保高校合法權(quán)益不受損失。
（四）加強合同履行的監(jiān)督跟蹤管理
學(xué)校合同一旦訂立，就要開始履行。在此過程中，最重要也是最根本的是加強管理，提高執(zhí)行力，確保全面按時履約。相關(guān)部門要各司其責(zé)，業(yè)務(wù)主辦部門應(yīng)對合同履行情況進行實時跟蹤監(jiān)督，指定專人跟蹤監(jiān)督合同的履行情況，按合同約定條款組織實施，對工程、物資、設(shè)備的質(zhì)量進行監(jiān)督檢查，嚴格監(jiān)督合同履行過程中是否按照合同規(guī)定辦理驗收手續(xù)。涉及到合同中的付款條款，需經(jīng)雙方確認后，由業(yè)務(wù)主辦部門辦理付款申請手續(xù)。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)合同履行收付款職責(zé)，并按審批權(quán)限，經(jīng)申請人、業(yè)務(wù)主辦部門負責(zé)人、審計部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人簽字，報主管該項目的校領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字確認后辦理款項結(jié)算，杜絕違反合同規(guī)定超進度付款現(xiàn)象的發(fā)生。監(jiān)察、審計部門應(yīng)認真履行督查職責(zé)，保障學(xué)校合法權(quán)益不受損失。如屬相關(guān)部門履行不當造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。
（五）加強合同檔案的歸檔管理
高校要建立和完善合同檔案管理制度。合同歸檔可由校辦公室作為歸口管理部門，具體負責(zé)合同的歸檔、管理、查詢工作。校辦公室應(yīng)安排專人對合同檔案進行整理、加工，對所有合同統(tǒng)一編號、分類歸檔、匯總列表備查。合同履行完畢后，業(yè)務(wù)主辦部門應(yīng)及時按檔案管理要求進行整理，移送校辦檔案管理部門，不得隨意處置、銷毀或遺失。每一份合同正本、副本以及合同審核、會簽過程中提出的修改意見及與之相關(guān)的附件（如傳真件、文書、圖表等），變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等）等資料，授權(quán)委托書、合同分批履行的情況記錄等材料均需妥善處理、及時整理歸檔，建立合同管理登記臺賬，為以后各方查閱使用提供方便。各部門因工作需要借用合同復(fù)印件，應(yīng)由借用部門負責(zé)人簽字，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。校辦檔案管理部門負責(zé)及時收回借出的合同。各部門應(yīng)對合同進行保密，校辦合同管理人員不得擅自將合同（原件或復(fù)印件）借給外部門（個人），也不得泄漏合同內(nèi)容。
四、總結(jié)
第3篇：高校合同管理制度范文
合同管理已成為高校管理一項重要的工作，做好高校設(shè)備合同管理，對高校規(guī)范管理、風(fēng)險防控和腐敗防治具有特別重要的意義。文章從高校設(shè)備合同管理的內(nèi)涵、高校合同管理現(xiàn)狀及存在問題等方面進行闡述，提出了做好高校合同管理工作的四項措施，使高校設(shè)備采購合同管理工作真正發(fā)揮實效。
關(guān)鍵詞：
高校；合同管理；科學(xué)研究
隨著我國高等教育的不斷發(fā)展，各高校對于教學(xué)、科研軟硬件設(shè)施的投入逐漸加大，就淮陰師范學(xué)院而言，每年的招標采購項目就有數(shù)千萬，采購項目涵蓋教學(xué)科研儀器、家具、軟件、圖書、裝修、后勤米面油糧等各個方面。從招標項目的申報到論證，從制定計劃到招標、評標、定標，從采購合同的擬定、簽訂、執(zhí)行到儀器設(shè)備的安裝、調(diào)試、驗收，再到建立資產(chǎn)帳目，這是一項系統(tǒng)的、復(fù)雜的工程，高校設(shè)備合同占高校合同管理中很大一部分比例，必須要規(guī)范管理，從嚴要求。
一、高校設(shè)備合同管理的涵義
高校合同是指高校作為法律關(guān)系主體在開展教科研、服務(wù)社會過程中，與作為其他平等法律關(guān)系主體的自然人、法人或者其他組織簽訂的具有法律權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的協(xié)議。[1]高校合同與一般企業(yè)之間簽訂的合同有所不同，高校的合同通常是圍繞高校的人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)、文化傳承創(chuàng)新的四大職能而進行的設(shè)備采購、維修維護、基本建設(shè)、合作研究、合作經(jīng)營、合作開發(fā)、服務(wù)等活動，與其他市場主體產(chǎn)生的一系列權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。高校合同具有涉及部門多、種類多、金額小等特點，在管理上有其復(fù)雜性和獨特性。高校設(shè)備(采購)合同管理是指高校作為一個法律關(guān)系主體對設(shè)備采購合同進行依法簽訂、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止、審查、監(jiān)督以及控制等一系列行為的統(tǒng)稱。通過審查、監(jiān)督、控制等管理手段對合同的訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止等內(nèi)容進行監(jiān)督和管理。合同管理是一個系統(tǒng)的、動態(tài)的、全過程的流程。對高校采購合同管理進行規(guī)范化管理，有利于保持采購各個環(huán)節(jié)相互銜接，避免風(fēng)險，有利于保證采購任務(wù)順利完成，以便優(yōu)化和滿足高校的資源配置。
二、高校設(shè)備合同管理現(xiàn)狀及存在問題
(一)高校合同管理的相關(guān)制度缺乏
就淮陰師范學(xué)院而言，學(xué)校僅在2004年出臺過一則《大宗經(jīng)濟項目合同審核管理暫行辦法》，規(guī)定了涉及的經(jīng)濟數(shù)額達5萬元及其以上的大宗競技項目的審核范圍、審核機構(gòu)及工作職能、審核的主要內(nèi)容等。缺乏針對合同的管理部門、合同的起草、審核、簽訂以及合同的履行情況、跟蹤檢查管理等各個工作流程均作出明確規(guī)定的規(guī)章制度。
(二)管理人員對高校采購合同管理的重要性認識不夠，風(fēng)險意識不高
在高校采購合同管理的過程中，管理人員的法律知識和風(fēng)險防控意識對后期合同管理的質(zhì)量和效率產(chǎn)生了直接的影響。部分管理人員缺乏對高校采購合同管理重要性的認識、風(fēng)險防控意識較弱、需要加強法律知識培訓(xùn)和儲備?！吨腥A人民共和國合同法》明文規(guī)定，簽訂合同的主體必須是擁有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享受民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的自然人、法人和其它組織。[2]然而在高校往往出現(xiàn)不規(guī)范操作等現(xiàn)象，究其原因，主要是因為部分高校管理者相關(guān)法律知識簽約，在簽訂合同時，使用學(xué)校公章而非同專用章。此外，未經(jīng)學(xué)校法人授權(quán)的，學(xué)校下屬的部門、學(xué)院或者非法人單位等擅自使用部門公章簽訂的。以上簽訂合同的主體往往不具備獨立的民事主體資格，所以合同的權(quán)利和義務(wù)等最終應(yīng)由高校這一合同主體來負責(zé)。以上種種跡象表明，學(xué)校管理人員對合同管理的重要性認識高度還不夠，思路未理清，更缺乏對合同簽訂后的風(fēng)險防控意識。
(三)高校合同沒有專門的部門管理，簽訂部門較多，責(zé)任分散
高校下設(shè)部門較多，有教學(xué)單位、科研單位、管理部門、后勤保障部門等，這些機構(gòu)就像一臺機器的各個零部件一樣，保證著學(xué)校這個大型機器的正常運作。平時這臺“大機器”的各個“零部件”都是相對獨立并對外開展各項工作。由于大部分高校無專門管理合同的機構(gòu)或部門，因此各單位部門在對外交往需要簽訂合同時便各行其是，各部門都可以學(xué)校的名義簽訂對外合同。這樣就導(dǎo)致，基建處負責(zé)基建項目的合同的簽訂、資產(chǎn)經(jīng)營公司負責(zé)房屋租賃的簽訂，后勤管理處負責(zé)后勤維修維護合同的簽訂、設(shè)備管理處負責(zé)設(shè)備采購合同的簽訂等等。合同簽訂的部門多，責(zé)任分散，存在著影響合同中學(xué)校權(quán)益的實現(xiàn)和潛在的法律糾紛等各種風(fēng)險因素。但是，在合同執(zhí)行過程中又會出現(xiàn)種種問題，這時如果各部門相互推脫，避而遠之。那么后果和責(zé)任只能由學(xué)校來承擔(dān)。部分高校雖然設(shè)立了專門的合同管理機構(gòu)，但在實際操作過程中只負責(zé)合同簽訂的備案、蓋章，并不能真正對合同的簽訂和執(zhí)行過程進行監(jiān)督。此外，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門也不能夠隨時全面了解學(xué)校簽訂合同的整體概況，再加上各部門和單位簽訂的合同等文本資料放在學(xué)校不同的部門，若管理不妥很容易造成合同的丟失，不能按規(guī)定存檔，從而導(dǎo)致，學(xué)校進行資產(chǎn)清查、財務(wù)審計或相關(guān)檢查時不能及時方便地查找資料。
(四)工作人員專業(yè)性不夠強
高校各部門的行政管理人員素質(zhì)參差不齊，絕大多數(shù)管理人員法律專業(yè)素養(yǎng)有所欠缺，所以在面對合同管理這項工作時往往是顯得專業(yè)程度不夠。受傳統(tǒng)思維的影響，在實際操作過程中，大部分管理人員猶豫沒有法律背景，常常忽視了法律的思維和方式或者根本就不具有法律意識，比較傾向于采用行政命令的方式來處理高校采購合同管理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的種種問題。在高校采購合同管理中尤其如此，這部分管理人員意識不到簽訂高校合同對于保障學(xué)校合法權(quán)益的重要意義。[3]如果合同管理者自身就不具備法律專業(yè)背景，沒有法律知識，不了解合同的基本條款，那么，高校采購合同管理就已告朔餼羊，形同虛設(shè)了。
三、高校設(shè)備合同管理對策措施
(一)提高對合同管理重要性的認識
高校要不斷加強對合同管理重要性和必要性的認識，通過加強合同管理進一步規(guī)范學(xué)校的各項對外經(jīng)濟行為，推進依法治校，有效降低風(fēng)險，提升內(nèi)部管理水平，對避免腐敗和暗箱操作，促進廉政建設(shè)的發(fā)展也有著十分重要的意義。各高校應(yīng)定期對教職工展開普法宣傳，對合同管理人員定期進行相關(guān)法律、規(guī)章制度以及合同簽訂管理方法、技巧的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強合同管理人員的法制觀念、責(zé)任意識與風(fēng)險防控的相關(guān)知識。同時，合同管理人員在工作中也應(yīng)該積極思考，探索合同管理的新路徑和新方法。
(二)建立健全制度，明確各個機構(gòu)的職責(zé)。
為推進合同管理工作的進一步制度化、規(guī)范化、標準化，各高校應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國合同法》和學(xué)校的實際情況，出臺合同管理的相關(guān)規(guī)章制度：例如合同的審核制度、合同執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控制度、合同檔案管理制度等等，規(guī)范和約束合同的擬定、審核、簽訂、履行、管理等一系列行為。合同管理制度能夠使管理人員對合同管理有一個全面、清晰的認識，防止合同管理工作被邊緣化、簡單化和表面化[4]。通過一系列相關(guān)制度的制定，明確了涉及合同管理相關(guān)部門的具體職責(zé)，使合同管理人員的各個工作環(huán)節(jié)和工作流程有章可循，有據(jù)可依，從而保障合同的履行，有效維護學(xué)校的合法權(quán)益。
(三)建立合同管理系統(tǒng)，加強合同的動態(tài)跟蹤
高校購置的儀器設(shè)備在逐年增多，采購任務(wù)逐漸增加，合同管理人員的工作量也在大幅增加，合同管理部門需要提供更高效的工作和服務(wù)，來保障學(xué)校的教學(xué)科研工作正常進行。合同管理是一項需要多部門協(xié)調(diào)配合的工作，建立一個統(tǒng)一的合同管理系統(tǒng)平臺，能夠?qū)贤暮炗?、?zhí)行進度、驗收、付款、歸檔等一系列信息進行統(tǒng)一查詢，增加合同管理信息的共享，加強對合同的動態(tài)跟蹤管理，這不僅可以為以后的合同談判、決策等提供信息和數(shù)據(jù)支持，還有利于及時發(fā)現(xiàn)采購過程中存在的問題，降低采購成本。
(四)專業(yè)人員參與，促進合同管理的規(guī)范化
高校采購合同管理除了管理人員要加強法律專業(yè)知識的學(xué)習(xí)以外，還需要具有法律專業(yè)背景的工作人員、法律顧問等來全程參與，支持和追蹤管理合同的起草、修改、審核等各個環(huán)節(jié)。高校合同的文本形式，可以請專業(yè)法律從業(yè)人員按相關(guān)法律法規(guī)，按建筑、裝修、儀器設(shè)備、軟件開發(fā)等不同類型分別擬定合同范本(國家規(guī)定采用標準合同文本的除外)，與對方單位商定需增加的內(nèi)容可根據(jù)具體情況靈活添加到范本的補充條款中，并需通過法律顧問審核通過方可簽訂，這就從根本上降低了簽訂合同的風(fēng)險性，有效的保護了學(xué)校的利益。
四、結(jié)論
高校設(shè)備合同管理是一項復(fù)雜、系統(tǒng)的工程，涉及到高校發(fā)展和師生的切身利益。做好高校采購合同管理，要從學(xué)校層面高度重視設(shè)備采購工作，健全各項規(guī)章制度，強化責(zé)任意識，加強專業(yè)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)人員素養(yǎng)，規(guī)范設(shè)備采購合同各個環(huán)節(jié)和流程，同時，建立合同管理信息系統(tǒng)，做好合同的動態(tài)跟蹤。
作者：劉洋 單位：淮陰師范學(xué)院
參考文獻：
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[2]史為業(yè).高校合同管理的路徑探析[J].會計之友,2010(10):84-86.
第4篇：高校合同管理制度范文
有些承包商通過低價中標，然后再將項目轉(zhuǎn)讓或者分解轉(zhuǎn)包的形式獲得利潤，這種行為已經(jīng)違法了我國的招標法規(guī)定。轉(zhuǎn)包或者層層分包導(dǎo)致實際施工對象的利潤大大降低，必然會采取偷工減料的手段，影響工程質(zhì)量。第三，合同中的文字缺乏嚴謹性，內(nèi)容不夠完善。在高校基建工程中，合同是處理各種糾紛的主要依據(jù)。準確、明細的文字有利于明確責(zé)任以及義務(wù)。如果文字內(nèi)容不明確，存在歧義，則必然會引起誤解，引發(fā)糾紛，高校也很難通過合同來維護自己的利益。第四，在部分合同內(nèi)容中存在明顯的不公正條款。平等性是合同的重要原則之一，然而在實際中卻有部分合同有失公正，尤其是很多合同中明確了學(xué)校的權(quán)利，但是卻沒有提及承包方的權(quán)利。表面上看這對學(xué)校有利，但是實則挫傷了承包方的積極性，也會造成一定的糾紛。第五，法律意識欠缺，合同管理不到位。由于高校合同管理者素質(zhì)不高，缺乏管理意識，造成了一些不必要的損失。
二、高?；üこ毯贤耐晟拼胧?/p>
1.加強對投標人的資格審查，嚴格招標文件的審核制度
首先，要加強對投標人主體的資格審查。在高?；üこ淌┕ぶ?，建設(shè)項目的工程質(zhì)量與施工人員的水平、施工者的管理水平以及施工企業(yè)的信譽有著較大聯(lián)系。所以，高校必須對承包方進行嚴格的資質(zhì)審查，尤其是部分施工企業(yè)是第一次參加工程建設(shè)。投標人主體的資格對后期合同的有效性影響重大，所以在進行工程招標時，必須嚴格投標人的主體資格審查制度，確保其資質(zhì)水平與工程項目的規(guī)模和范圍相適應(yīng)。在公開招標前，高校應(yīng)當對投標企業(yè)的法人資格、資質(zhì)水平以及在冊固定資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)專業(yè)技術(shù)人員規(guī)模等進行嚴格的審查，對投標企業(yè)的在建項目實地考察。其次，要嚴格招標文件的審核制度。合同的簽訂離不開招標文件，它是合同最關(guān)鍵的部分之一。若招標文件自身不規(guī)范或者不符合法律要求，將會導(dǎo)致承發(fā)包方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的不對等，也為埋下了糾紛隱患。所以，必須嚴格招標文件的審核制度，在招標文件中將具體的工程內(nèi)容、技術(shù)標準、材料要求以及質(zhì)量的要求、承攬模式以及工程款的支付方式、權(quán)利義務(wù)進行嚴格審查，為之后的簽訂合同做好鋪墊。
2.制定嚴謹?shù)暮贤瑮l款，保證承發(fā)包方的權(quán)益
由于高?；üこ痰奶厥庑?，所以合同在執(zhí)行時具有內(nèi)容復(fù)雜、范圍較廣、周期較長的特點。所以在制定合同時必須按照程序進行，確保合同條款的嚴謹性。在簽訂大型工程項目合同時，應(yīng)當組織造價、法律、施工等各個方面的專業(yè)人才共同研究，對合同中的條款進行反復(fù)的琢磨，仔細推敲，避免存在歧義或者模糊的詞句。在合同中除了主要條款之外，還應(yīng)當將其他經(jīng)常被忽視但是作用非常關(guān)鍵的條款進行規(guī)定，比如延期竣工的賠償標準、施工安全的標準、發(fā)生安全事故的責(zé)任劃分問題、禁止分包的要求、合同解除的條件等等。一份有效的施工合同能夠確保高校的利益不受侵害。另外，在合同中應(yīng)當將學(xué)校以及承辦方的權(quán)利和義務(wù)明確，在確保高校利益的同時，應(yīng)當做到合同內(nèi)容的公平、公平以及合理。這樣，承包方的利益也能通過合同來保障，避免在施工中產(chǎn)生糾紛，有利于施工的正常進行。
3.提高合同法律意識，加強合同制度建設(shè)
首先，高校要提高施工管理人員的法律意識，培養(yǎng)合同實施過程中的風(fēng)險意識，嚴格按照合同內(nèi)容執(zhí)行。在施工管理過程中，所有的工作都要圍繞合同內(nèi)容開展，按合同要求辦事，同合同標準來管理人。比如在施工當中，如果工程發(fā)生變更則應(yīng)當保留書面記錄，如果發(fā)現(xiàn)承包方做出違反合同規(guī)定的行為要及時予以制止。如果承包方嚴重違反合同內(nèi)容，并且給學(xué)校帶來了比較重大的損失，則需要通過相關(guān)的程序追求承包方的責(zé)任，要求其按照合同規(guī)定進行賠償。其次，高校的基建管理部門要加強合同制度建設(shè)，優(yōu)化合同管理制度，確保施工管理者能夠嚴格遵循相應(yīng)的程序以及規(guī)范進行實際操作，促進工程管理水平的整體性提高。要加強對有關(guān)人員的培訓(xùn)力度，確保從工程招標開始到竣工結(jié)算結(jié)束實施全過程的監(jiān)管。
三、結(jié)語
第5篇：高校合同管理制度范文
關(guān)鍵詞：合同管理 績效審計 評價指標
同管理績效審計是審計部門對一系列的合同管理活動進行監(jiān)督和評價的過程。構(gòu)建一套科學(xué)、合理的合同管理績效審計評價指標體系，有助于審計部門了解審計事項和梳理風(fēng)險點，有利于其發(fā)現(xiàn)合同管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進合同管理績效審計的順利開展，并從根本上改善合同管理，切實提高管理績效。
一、合同管理績效審計評價指標體系的構(gòu)建模式
構(gòu)建模式包括基于項目管理和基于過程參與兩種。前者將合同管理作為特定的項目，借鑒COSO內(nèi)部控制五要素構(gòu)建評價指標體系。后者從合同的準備、訂立、履行、后續(xù)管理等事前、事中、事后階段對合同管理的全過程進行評價指標構(gòu)建。評價指標主要涉及以下幾個階段：（1）合同管理制度與機制建設(shè)，主要關(guān)注合同管理部門設(shè)立與人員配備、合同管理崗位與環(huán)節(jié)設(shè)置、制度建立以及機制建設(shè)。（2）合同準備階段，主要關(guān)注合同項目的可行性、效益性和真實性，確認合同項目是否列入年度計劃或經(jīng)有效授權(quán)與批準。（3）合同訂立階段，主要評價合同主體的合法性和適當性、合同標的的合法性和可行性、合同價格的合理性與經(jīng)濟性和合同要式的規(guī)范性。（4）合同履行階段，主要關(guān)注合同實際、合理、有效履行，針對不能履行合同與不履行合同的行為采取法律救濟的情況。（5）合同的后續(xù)管理階段，主要關(guān)注合同檔案的完整性、合同監(jiān)督檢查的及時性以及問題糾正與改進的有效性等。由于大多數(shù)單位均未明確專門的部門具體負責(zé)合同的管理工作，且從審計實踐中也可得知，按管理過程設(shè)計評價指標體系最為直接、實用，因此本文選擇過程參與模式進行指標體系的構(gòu)建。
二、合同管理績效審計評價指標選取的原則和確立
在選取指標時，應(yīng)遵循以下原則：（1）目的性原則。對于合同管理的績效評價，處于不同的階段，績效評價的側(cè)重點應(yīng)有所不同。（2）全面性原則。對合同管理的績效做出正確的評價，通常需要從多個角度進行考量，充分反映評價客體的整體特征。（3）可行性原則。應(yīng)根據(jù)合同管理績效審計評價的實際需要和現(xiàn)實可能來設(shè)計指標，確保整個評價指標體系立足于主、客觀條件。
指標的選取應(yīng)從合同的內(nèi)部管理制度建立健全和有效性評價入手，貫穿合同的立項、簽約、履約、后續(xù)管理等各個環(huán)節(jié)，主要圍繞合同管理合規(guī)性，即合同管理活動遵守法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度的情況；經(jīng)濟性，即實現(xiàn)合同管理目的所耗費成本的最小化；效率性，即投入耗費的成本和產(chǎn)出的服務(wù)、產(chǎn)品或其他成果之間的關(guān)系；效果性，即活動的預(yù)期結(jié)果和實際效果之間的關(guān)系四個方面。通過篩選，筆者最終確立由5個一級指標、19個二級指標和51個三級指標構(gòu)成的合同管理績效審計評價指標體系。
（一）合同管理制度與機制建設(shè)
1.合同管理部門設(shè)立與人員配備。包括：（1）合同管理部門獨立性評價，屬于效率性指標，評價要點為是否存在專門、獨立的合同管理部門，其職責(zé)是否明確、合理；是否明確合同管理部門的權(quán)限范圍，合同管理部門履行職責(zé)時是否不受其他業(yè)務(wù)部門的不當干涉。（2）人員專職化評價，屬于效率性指標，評價要點為是否配備專門的合同管理人員且專門負責(zé)合同管理事項。
2.制度建立。包括：（1）合同管理制度建立與健全度，屬于合規(guī)性指標，評價要點為是否制訂包括內(nèi)控制度的合同管理制度，制度是否合理、有無明顯缺陷、是否符合相關(guān)規(guī)定。（2）制度與實際情況匹配性評價，屬于效果性指標，評價要點為合同管理制度是否與本單位實際情況相符。（3）制度修訂效率評價，屬于效率性指標，評價要點為合同管理制度是否根據(jù)上級單位的規(guī)定以及本單位實際情況的變化及時予以修訂。
3.合同管理崗位與環(huán)節(jié)設(shè)置。包括：（1）崗位責(zé)任制建立評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為是否建立與合同管理有關(guān)的崗位責(zé)任制，評價其是否涵蓋合同審批合同訂立合同履行等內(nèi)容。（2）崗位職責(zé)分工評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同管理是否實行不相容職務(wù)嚴格分離、不相容崗位相互牽制，合同管理全過程的透明度是否提高，是否防止暗箱操作。（3）崗位職責(zé)落實評價，屬于效率性指標，評價要點為合同管理崗位職責(zé)是否落實到崗到人，崗位人員是否了解自己的崗位、明確自身的職責(zé)。（4）管理環(huán)節(jié)設(shè)置評價，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為合同管理環(huán)節(jié)是否冗繁，是否增加了合同成本。
4.機制建設(shè)。包括：（1）內(nèi)控機制建立與健全度，屬于合規(guī)性指標，評價要點為是否建立有效的合同管理的內(nèi)控機制。（2）內(nèi)控機制運行評價，屬于效果性指標，評價要點為合同管理內(nèi)控制度是否得到了切實遵循，有無管理失控的現(xiàn)象。（3）溝通機制建立與健全度，屬于效率性指標，評價要點為是否建立和健全合同管理溝通機制，是否存在暢通、便捷的溝通渠道。（4）溝通機制運行評價，屬于效果性指標，評價要點為溝通機制運行是否高效，合同管理部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門能否及時有效的溝通。（5）成本核算分析機制建立與健全度，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為是否建立健全成本核算分析機制，是否涵蓋成本核算、成本分析、頻率、報告與風(fēng)險提示等內(nèi)容。（6）成本核算分析機制運行評價，屬于效果性指標，評價要點為是否全面有效開展成本核算分析工作，分析是否到位，頻率是否合理，是否及時將分析情況進行報告，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險是否及時給予風(fēng)險提示。
（二）合同準備
1.合同締約方資質(zhì)調(diào)查。包括：（1）合同締約方資信評價，屬于效果性指標，評價要點為對合同締約方是否進行資信調(diào)查，調(diào)查其信用狀況，是否具有完成合同行為的資質(zhì)，是否具備法人資格或取得法人授權(quán)等。（2）合同締約方履約能力評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為對合同締約方進行評價，拒絕與無履約能力、未經(jīng)國家質(zhì)量管理部門認可的單位簽訂合同。
2.合同價格信息資源收集。主要包括合同價格比較分析評價，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為利用所掌握的價格信息，對參與投標或合同談判的單位所報價格與掌握的價格信息進行對比分析，使招標標的或最終的合同價格趨向經(jīng)濟、合理。
（三）合同訂立
1.項目招標。包括：（1）招標實行率，屬于合規(guī)性指標，評價要點為明確哪些合同必須履行論證、招投標程序以及實際落實情況如何，是否存在應(yīng)招投標卻沒有招投標的合同。計算公式為：招標實行率=實行招標程序的合同/應(yīng)實行招標程序的合同×100%。（2）中標價格節(jié)支率，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為中標價格是否達到預(yù)期效果，是否能夠為單位節(jié)約合理的支出和成本。計算公式為：中標價格節(jié)支率=（價格均價-中標價格）/價格均價×100%。（3）招標工作評價，屬于效果性指標，評價要點為是否選定了合格中標單位，能否通過招標獲得質(zhì)優(yōu)的貨物、滿意的服務(wù)等。
2.財務(wù)審核。包括：（1）會計部門審核率，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為合同是否經(jīng)過會計財務(wù)部門的財務(wù)審核，是否安排了相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算，是否存在無計劃或浪費現(xiàn)象。計算公式為：會計部門審核率=會計部門已審核的合同/會計部門應(yīng)審核的合同×100%。（2）財務(wù)審核評價，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為合同涉及的經(jīng)濟事項是否符合單位業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，是否符合單位的經(jīng)濟規(guī)劃，尤為關(guān)注合同價款和結(jié)算方式。
3.法律審核。包括：（1）法務(wù)部門審核率，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同是否經(jīng)過法律事務(wù)部門的法律審核，能夠采納法律審核意見。計算公式為：法律部門審核率=法律部門已審核的合同/法律部門應(yīng)審核的合同×100%。（2）法律審核評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同涉及標的的名稱是否規(guī)范，審查數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確，審查合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理，違反合同的責(zé)任是否明確。
4.單位負責(zé)人審批。包括：（1）內(nèi)部審批率，屬于合規(guī)性指標，評價要點為確定是否所有的合同都經(jīng)過內(nèi)部審批，查找未經(jīng)審批私自簽訂合同的情況。計算公式為：內(nèi)部審批率=內(nèi)部已審批的合同/內(nèi)部應(yīng)審批的合同×100%。（2）審批效率評價，屬于效率性指標，評價要點為計算審批流轉(zhuǎn)的平均周期。（3）審批權(quán)限評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為有無濫用授權(quán)、超越職權(quán)的行為。（4）審批程序評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為審批程序是否合規(guī)。
5.合同締約評價主體與內(nèi)容。包括：（1）合同締約主體評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同締約主體是否與中標單位一致，是否出現(xiàn)合同轉(zhuǎn)讓的違規(guī)事項。（2）合同條款準確性評價，屬于效果性指標，評價要點為合同條款是否體現(xiàn)雙方真實意愿，是否公平、合理、嚴謹，是否存在不必要的歧義。（3）合同條款完整性評價，屬于效果性指標，評價要點為合同條款是否完整，是否涵蓋標的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、期限、地點、方式和違約責(zé)任等內(nèi)容。（4）合同條款合規(guī)性評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同的條款是否符合國家法律、法規(guī)，有無損害國家利益、公司利益或他人合法權(quán)益的事項，有無簽訂無效合同的情況。（5）合同風(fēng)險關(guān)注度，屬于合規(guī)性指標，評價要點為對合同存在的法律風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險是否足夠關(guān)注并加以防范。
6.合同締約方式與效率。包括：（1）合同締約方式評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同的訂立方式是否符合國家法律法規(guī)或當事人的約定。按法律法規(guī)規(guī)定采用書面形式或按當事人約定采用書面形式。（2）合同締約效率評價，屬于效率性指標，評價要點為合同應(yīng)在經(jīng)濟事項發(fā)生前訂立，即是否存在經(jīng)濟事項先于合同簽訂的現(xiàn)象。
（四）合同履行
1.合同的變更與新增。包括：（1）變更合同評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為正在執(zhí)行的合同，凡涉及合同價款等核心合同條款變動，應(yīng)重新簽訂合同而非簽訂補充協(xié)議。（2）新增合同評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同執(zhí)行中需要增加新合同的情況，應(yīng)審查新增合同的必要性以及是否合規(guī)、合理、經(jīng)濟等。
2.合同履約比例與效果。包括：（1）合同履約率，屬于效果性指標，評價要點為檢查合同按時按質(zhì)履行的情況，確定其數(shù)量和比例。計算公式為：合同履約率=已按時按質(zhì)履行的合同/計算期內(nèi)應(yīng)履行的合同×100%。（2）合同履約滿意度，屬于效果性指標，評價要點為調(diào)查合同履約狀況，了解合同履約的滿意程度。
3.合同標的物和利益歸屬評價。包括：（1）合同利益歸屬評價，屬于效果性指標，評價要點為審查合同業(yè)務(wù)的利益是否完全歸屬被審計單位。（2）合同標的物評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同標的物是否與實際相符，是否存在將受管理程序約束的經(jīng)濟事項變通為不受約束的經(jīng)濟事項。
4.違約情況處置。主要包括違約責(zé)任追究與應(yīng)對，屬于效果性指標，評價要點為合同履行出現(xiàn)違約，是否能根據(jù)法律規(guī)定進行應(yīng)對或追究。
（五）合同后續(xù)管理
1.合同監(jiān)督檢查。包括：（1）合同真實性審查評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為審查合同是否真實存在，是否利用合同進行違法活動或獲取非法利益，防范利用“陰陽合同”、虛假合同騙取資金的違法行為。（2）合同程序?qū)彶樵u價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為審查合同是否按照程序辦理，是否存在事先簽訂合同再報批或未針對經(jīng)濟活動簽訂合同的現(xiàn)象。（3）合同履行檢查評價，屬于效果性指標，評價要點為審查合同是否按照訂立的條款全面、誠信、及時履行。
2.合同專用章使用和保管。主要包括合同專用章使用和保管評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同專用章的使用和保管是否符合公司的規(guī)定，有無丟失、濫用行為。
3.合同納稅與檔案管理。包括：（1）印花稅的繳納評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為應(yīng)繳納印花稅的合同是否按規(guī)定繳納。（2）檔案建立與健全度，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同檔案是否分類、按序裝訂歸類保管，應(yīng)做到全程資料齊全、有書面資料可供查詢。（3）建檔效率評價，屬于效率性指標，評價要點為是否及時建立并實時維護合同檔案。（4）檔案管理評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同檔案專人專柜保管，檔案的查閱、借用、復(fù)制是否建立相關(guān)登記簿，檔案工作人員因調(diào)動、退職、退休等離開工作崗位時，或向本單位檔案部門移交檔案時是否履行交接手續(xù)。
三、評價指標權(quán)重確定和指標賦值方法
（一）專家咨詢問卷設(shè)計
為科學(xué)確定合同管理績效審計指標權(quán)重，筆者采用德爾菲法，即專家咨詢法獲取各層次、各指標的權(quán)重判斷?？紤]到專家組成員過多將會使計算過程過于復(fù)雜，也為減少偶然因素和專家個人偏好對結(jié)果的影響，其數(shù)量不應(yīng)超過10名，且應(yīng)包括合同管理的法律專家、管理學(xué)專家、合同管理制度的設(shè)計者、合同管理經(jīng)驗豐富的高級管理人員、審核合同的法律事務(wù)人員、審核合同的會計人員以及合同管理的具體操作人員等。各個專家應(yīng)在完全獨立的環(huán)境下確定各層次、各指標的權(quán)重。
（二）各層次指標的權(quán)重確定
各個專家完成各層次、各指標的權(quán)重判斷后，計算所有專家的判斷數(shù)值之和，去掉其中的最大值和最小值之后進行算術(shù)平均。確定最終的權(quán)重的計算公式為：W=（∑Ki-Kmax-Kmin）/（n-2），其中Ki為各專家對指標權(quán)重的判斷數(shù)值；Kmax和Kmin分別為專家對指標權(quán)重判斷的最大和最小值；n小于等于10；W為最終確定的權(quán)重。
（三）評價指標賦值方法
定量指標可利用計算公式直接取得得分。例如招標實行率利用公式計算的結(jié)果為X%，則此項定量指標為X分。對于定性指標，通過調(diào)查問卷并應(yīng)用格柵獲取法對其賦值。該方法中一個格柵由元素和屬性組成，每一個元素均可被屬性的一級或另一級描述。而一個元素的屬性可以用一個線性的尺度來表述，大多情況下通過具有1至5刻度或1至7刻度的尺度來表示，該標準在整個過程中應(yīng)保持一致。筆者在建立合同管理績效審計評價指標體系的過程中已完成格柵組成元素的確定，下面主要完成屬性的判斷，然后通過各屬性對各指標的實現(xiàn)程度進行判斷打分。本文選用五等級百分制劃分法，評價等級分為優(yōu)秀，即90至100分；良好，即80至89分；中等，即70至79分；一般，即60至69分；很差，即60分以下。通過發(fā)放調(diào)查問卷，收集問卷中對評價指標的等級判斷及評分，確定定性評價指標的分值。
（四）評價指標總體歸納
本文對評價指標的總體歸納采取兩種方式，一種是根據(jù)評價指標的類型，參考指標的分值分別對合同管理績效審計評價作出描述性的評價；另一種是根據(jù)評價指標分值乘以相應(yīng)權(quán)重并累加得出相應(yīng)的總體評價分值。這兩種方式可單獨使用，也可合并使用。X
參考文獻：
第6篇：高校合同管理制度范文
我國職業(yè)教育院校中，多數(shù)院校為公辦事業(yè)單位，受傳統(tǒng)事業(yè)單位內(nèi)部管理特征及習(xí)慣的影響，其內(nèi)部控制管理工作己經(jīng)不能滿足新時期人才培養(yǎng)戰(zhàn)略的需求，需通過職業(yè)院校內(nèi)部管理工作的改革，促進職業(yè)院校辦學(xué)宗旨的實現(xiàn)，促進現(xiàn)代專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)，在進一步落實職業(yè)院校自主權(quán)的同時，強化學(xué)校內(nèi)部人財物的管理，以提高專業(yè)技術(shù)人才培養(yǎng)質(zhì)量，促進教學(xué)活動的開展。
財政部于2012年11月29口《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》通知，其內(nèi)涵也就是高校為實現(xiàn)控制目標，通過制定相關(guān)的制度、實施途徑和程序化的執(zhí)行過程，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行相應(yīng)預(yù)防和管控。其目標是保證高校經(jīng)濟活動的合法合規(guī)，保證資產(chǎn)安全和使用有效，保證財務(wù)信息真實完整，及時有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的水平和效率。
因此高校必須按規(guī)定把建立內(nèi)部控制體系提上重要議事口程上來，建立健全內(nèi)部控制體系己迫在眉睫。在這一過程中，職業(yè)高校應(yīng)掌握怎樣通過關(guān)鍵控制途徑來實施內(nèi)部控制。
二、健全高校內(nèi)部控制的關(guān)鍵途徑
實施內(nèi)部控制也就是通過制定和實施高校各個層面的內(nèi)部控制制度及控制措施，來實現(xiàn)高校自我調(diào)整、約束、規(guī)劃及評價，從而保證教學(xué)、科研及相關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)，提高辦學(xué)效率，有效預(yù)防腐敗，促使高校實現(xiàn)規(guī)劃目標。其主要包含兩個層面的內(nèi)容。
(一)學(xué)校層面的內(nèi)部控制
1.建立內(nèi)部控制的組織架構(gòu)
任何控制都存在于一定的控制環(huán)境中?？茖W(xué)管理之父泰勒說過:在引進最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到尊重成正比。內(nèi)部控制環(huán)境為高校提供了內(nèi)部控制組織架構(gòu)，塑造高校內(nèi)部控制文化、加強教職工的內(nèi)部控制意識，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
在內(nèi)部控制的組織架構(gòu)中，首先學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制的建設(shè)，學(xué)校負責(zé)人對木校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負全責(zé);重大經(jīng)濟決策，應(yīng)當由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定或集體聯(lián)簽，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意見。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定和職業(yè)高校的實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。其次，讓)一大教職工對內(nèi)部控制理念有更加深入的了解，增強教職工的主人翁意識，使他們在思想上重視內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制制度的制定與實施中，在行動上自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度。最后，按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，建立一套科學(xué)、嚴密的內(nèi)部控制制度，確保學(xué)校的各項經(jīng)濟活動都在這套制度的控制卜有效、健康運行。
2.經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估
高校在運營過程中會受到內(nèi)部及外部環(huán)境的影響，評估各類風(fēng)險就是高校通過一定的技術(shù)手段和方法找出那些可能影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的有利和不利因素，并對其存在的風(fēng)險隱患進行分析，從而確定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。它是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是采取控制活動的依據(jù)。因此，高校應(yīng)高度關(guān)注內(nèi)部各層次和各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險進行識別、分析及制定切實可行的風(fēng)險應(yīng)對措施。
3.建立內(nèi)部控制工作機制
高?？梢酝ㄟ^成立專門的內(nèi)部控制職能部門來組織協(xié)調(diào)各部門間日常性事務(wù)等工作。同時，充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中所扮演的角色。特別需要注意的是，財會部門不能將眼光局限于賬務(wù)的一般處理工作中而應(yīng)將內(nèi)部控制措施貫穿學(xué)校運行管理的全過程。因此，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當賦予財會部門負責(zé)人參與相應(yīng)決策的權(quán)力，并支持和指導(dǎo)其關(guān)注運行管理的更一范疇。
4.提高內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的素質(zhì)
高校內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行還應(yīng)當把好人員入口關(guān)，選聘德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才，確保選拔任用的人員具備的資格和能力與其工作崗位相適應(yīng);重視人力資源開發(fā)工作，建立教職員工培訓(xùn)的長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的校園文化。定期對關(guān)鍵崗位工作人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平得到提升。
5.運用現(xiàn)代科技手段加強內(nèi)部控制
學(xué)校在積極推進信息化建設(shè)的同時，也要對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸II管理，如教學(xué)事務(wù)工作(學(xué)生學(xué)籍信息錄入、變更管理、學(xué)生領(lǐng)用教材管理等)、財務(wù)工作(學(xué)生收費管理、工資薪酬管理等)、資產(chǎn)管理(國有資產(chǎn)入賬、變更管理)等領(lǐng)域，盡快實施數(shù)字信息化。學(xué)校在實施辦公自動化、經(jīng)濟活動管理數(shù)字化系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入學(xué)校數(shù)字化校園系統(tǒng)中，盡可能地減少或消除人為干擾的因素，保護信息質(zhì)量的安全。信息化系統(tǒng)內(nèi)部控制的實施，加強了高校在應(yīng)用技術(shù)上的科學(xué)性與規(guī)范性，提高了高校在信息的開發(fā)、應(yīng)用及運維管理等方面的控制能力，增強了高校信息系統(tǒng)的運行效力。
(二)具體業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制
學(xué)校具體業(yè)務(wù)層面控制主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制和合同控制，這些業(yè)務(wù)涵蓋了學(xué)校主要的經(jīng)濟活動內(nèi)容。
1.建立有效的預(yù)算管理機制
職業(yè)高校應(yīng)當合理利用自身的資源，對各項資金、資產(chǎn)等的使用進行有效管理。健全預(yù)算管理制度，強化預(yù)算執(zhí)行力，可以著重考慮以下幾個途徑。
第一，預(yù)算編制環(huán)節(jié)應(yīng)做到預(yù)算編制程序規(guī)范、方法科學(xué)且容易實施、編制內(nèi)容完整、預(yù)算項目細化、預(yù)算數(shù)據(jù)合理。采取有效措施確保預(yù)算編制的合規(guī)性;建立各部門之間溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性;在財會部門審核匯總各部門預(yù)算時，應(yīng)核對部門當年預(yù)算執(zhí)行情況及項目細化程度是否符合有關(guān)預(yù)算管理政策;重大預(yù)算項目采取單獨立項評審方式.成立評估小組，綜合評估其預(yù)算事項的目的、效果和金額等方面內(nèi)容。
第二，預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)明確由財會部門負責(zé)對學(xué)校內(nèi)部的預(yù)算批復(fù)工作進行統(tǒng)一管理，設(shè)置預(yù)算管理崗專門負責(zé)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)工作。其次，財會部門收到財政部門的年度預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)及時細化分解木年度內(nèi)部預(yù)算指標，按照各部門業(yè)務(wù)工作計劃對預(yù)算資金進行分配，對預(yù)算金額、標準和具體支出方向進行限定。
第三，預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。在資金支付過程中，業(yè)務(wù)部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，由審核崗進行憑證、票據(jù)等方面審核后，由出納崗依據(jù)支付審核階段己明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)。
2.健全收支業(yè)務(wù)制度，加強收支過程控制
加強收支業(yè)務(wù)的控制，可以著重考慮以下幾種途徑。
第一，建立健全收支業(yè)務(wù)的管理制度，如采購業(yè)務(wù)控制、籌資業(yè)務(wù)控制、投資業(yè)務(wù)控制、資金營運環(huán)節(jié)控制制度。
第二，合理設(shè)置收支業(yè)務(wù)崗位(應(yīng)實施不相容崗位分離制度)。
第三，對收入業(yè)務(wù)實行歸口管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，加強票據(jù)和印章的管理。
第四，加強對支出業(yè)務(wù)的申請、審批、審核、支付等控制。
3.加強政府采購業(yè)務(wù)控制
采購控制的目的是保證采購活動能夠正常進行，節(jié)約采購資金，促使高校把錢用在刀刃上，花在高校建設(shè)迫切需要的地方，提高資金使用效率，健全管理機制，強化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范采購行為。因此，要建立健全政府采購業(yè)務(wù)的管理制度，合理設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)的管理機構(gòu)和崗位;強化和細化采購預(yù)算及計劃，做好適應(yīng)政府采購的預(yù)算編制工作，科學(xué)設(shè)計高校政府的采購流程，采用信息化管理手段，特別要加強對政府采購活動及采購項目驗收的管理。
4.完善高校資產(chǎn)管理
為保證高校國有資產(chǎn)的保值和增值，加強資產(chǎn)的控制，高校的資產(chǎn)控制應(yīng)做到以下幾方面。
第一，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置資產(chǎn)管理崗位。
第二，合理設(shè)置資金收支審批權(quán)限和程序，加強貨幣資金的控制，防范貨幣資金安全風(fēng)險。
第三，改革和完善高校的資產(chǎn)管理和核算制度，建立資產(chǎn)管理與財務(wù)管理的有效聯(lián)動機制。
第四，規(guī)范資產(chǎn)的出租、出借、變賣、轉(zhuǎn)換和處置等程序，有效防i1=高校國有資產(chǎn)的流失。
5.建設(shè)項目控制
學(xué)校應(yīng)開展建設(shè)項目全過程的跟蹤審計與監(jiān)督。全過程跟蹤審計與監(jiān)督是一種動態(tài)的管理，由過去定期和不定期的審計發(fā)展到現(xiàn)場實時審計，這種審計模式使審計監(jiān)督覆蓋了從項目簽收、征地拆遷、安置補償、工程招投標、合同簽訂及變更、設(shè)備材料的采購等，直到工程最后竣工決算和資金收支的全過程。因此，高校項目建設(shè)控制重點考慮以下幾個方面:訂立建設(shè)項目的內(nèi)部管理制度;合理設(shè)置建設(shè)項目的管理崗位;建立項目議事的決策機制、審核機制;完善建設(shè)項目全過程跟蹤審計制度，對建設(shè)項目招標、投資概算、資金使用、竣工決算、工程變更等過程實行審計與監(jiān)督。
6.合同控制
在當前經(jīng)濟條件下，高校應(yīng)將合同管理擺在重要位置來管控，及時防范合同簽訂、履行、變更中可能發(fā)生的風(fēng)險。因此，要加強高校合同業(yè)務(wù)的控制，進行合同業(yè)務(wù)全過程管理，應(yīng)著重考慮以下途徑。
第一，建立合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確合同授權(quán)審批制度，確保合同管理規(guī)范有序開展。
第二，學(xué)校紀檢、審計、監(jiān)查等部門應(yīng)對合同的訂立、履行、驗收等過程加強審查、監(jiān)督。
第7篇：高校合同管理制度范文
關(guān)鍵詞：高校 基建財務(wù) 精細化管理
隨著科教興國政策的深入貫徹，國家社會不斷加大對高校的投入，各地高校大興基建項目，在改善高?；緱l件的同時也暴露出如制度監(jiān)管不力、投資計劃性不強、日常管理薄弱等諸多問題。在目前社會經(jīng)濟各領(lǐng)域深化改革的背景下，高校應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維、拓展財務(wù)管理智能，對基建財務(wù)管理引入創(chuàng)新的管理理念與管理手段，實行精細化管理，以提高基建投資效益，提升資源的利用率。
一、高?；ㄘ攧?wù)精細化管理的必要性
（一）高?；ㄘ攧?wù)管理存在的問題
1.基建財務(wù)內(nèi)控制度不完備，規(guī)范性與約束性較差
高校自身缺乏完備的基建財務(wù)管理制度體系，對基建財務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)范化方法與約束機制不健全。同時，內(nèi)部監(jiān)督也存在許多不規(guī)范之處，有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督管理制度規(guī)定缺乏，基建財務(wù)人員的專業(yè)水平也不高，日常審核監(jiān)督常流于形式，存在“較難發(fā)現(xiàn)實質(zhì)問題，發(fā)現(xiàn)問題整改力度不夠”等問題。
2.基建項目投資計劃性不強，缺乏投資效益評估分析
近年高校膨脹式發(fā)展，各類基建項目投資日益拓展。但許多高校在投資上存在貪多、夸大的盲目性，未能客觀的聯(lián)系高校自身的發(fā)展特點、財務(wù)狀況等實際情況做出科學(xué)有效地投資計劃，尤其忽略對基建項目的投資效益分析，對未來長遠的社會經(jīng)濟效益評估不足，從而盲目投資導(dǎo)致資源浪費。更不乏有些高校不顧自身實際，盲目攀比，圈地蓋樓，奢華裝修，“過度”建設(shè)導(dǎo)致大量舉債。
3.對基建項目竣工財務(wù)決算工作重視度不夠，資產(chǎn)移交環(huán)節(jié)薄弱
基建項目管理人員更多關(guān)注工程的進度、質(zhì)量及付款等問題，對于整個工程完工后的竣工決算問題較忽視，也缺乏基建檔案的有效歸集與管理，一些工程竣工并投入使用后遲遲未做資產(chǎn)移交手續(xù)，在賬務(wù)系統(tǒng)上反映大量的超期在建工程，造成資產(chǎn)價值失真，直接影響會計數(shù)據(jù)的質(zhì)量，同時對于高校的資產(chǎn)管理與評估工作也造成極大的負面影響。
（二）高?；ㄘ攧?wù)實行精細化管理的必要性
針對目前高校基建財務(wù)管理存在的問題，推行精細化基建財務(wù)管理勢在必行。精細化管理是二十世紀90年代起，在西方盛行的一種管理理念，強調(diào)以“細”為起點管理企業(yè)，細中求精。借鑒這種先進的管理理念，拓展到高?；ㄘ攧?wù)管理領(lǐng)域，對于高?；ㄘ攧?wù)管理的具體業(yè)務(wù)流、崗位工作職責(zé)，建立起嚴格細致的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，并拓展基建財務(wù)管理的職能，使其延伸高校經(jīng)營發(fā)展決策層面，涵蓋基建項目的全過程管理，從基建財務(wù)工作的事后靜態(tài)核算反映職能轉(zhuǎn)向全方位、全過程的動態(tài)控制職能，實現(xiàn)基建財務(wù)為高校總體發(fā)展目標服務(wù)，提高基建投資效益，提升高校總體運營效能。
二、高?；ㄘ攧?wù)管理實行精細化管理的思路
（一）建立健全高?；ㄘ攧?wù)的內(nèi)控機制
1.完善基建財務(wù)制度與流程，明確基建財務(wù)人員工作職責(zé)
合理的制度和嚴格的程序是精細化管理的重要前提。高校計劃實行基建財務(wù)的精細化管理必須從根本上轉(zhuǎn)變觀念，重視制度建設(shè)，建立健全基建財務(wù)規(guī)章制度與流程，明確基建財務(wù)管理人員的崗位工作職責(zé)，從思想及行為上共同約束相關(guān)人員，提高工作效率，保證工作質(zhì)量。首先，依據(jù)國家有關(guān)制度結(jié)合自身基建業(yè)務(wù)特點制定有自身特色的基建財務(wù)管理辦法，明確相關(guān)管理部門職責(zé)，確定基建項目概預(yù)算、資金結(jié)算管理、竣工財務(wù)決算等各方面的規(guī)范化要求；其次，要在日常財務(wù)工作中強化對基建財務(wù)人員的工作職責(zé)要求，制定詳細的崗位職責(zé)書，要求基建財務(wù)人員主動了解高校自身的發(fā)展規(guī)劃、投資方向，積極參與基建項目概預(yù)算、決算等工作，做好日?；ㄙY金使用的監(jiān)督與管理，負責(zé)會計信息的整理與分析，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門及時反映。
2.加強基建財務(wù)內(nèi)部控制，嚴格過程合規(guī)性審查
嚴格開展基建財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督與流程審查，是規(guī)范化的制度流程免于形式化的必要舉措。高校有必要針對基建財務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程定期開展合規(guī)性檢查，可將責(zé)任歸屬于監(jiān)察審計部門，成立專業(yè)的內(nèi)審小組，定期檢查基建財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)反映管理漏洞與滋生腐敗等問題。重點審查基建資金的使用和管理，復(fù)查其審批流程的合規(guī)性、審批資料的完整性，防范在資金使用過程中偽造、變造原始憑據(jù)套取資金等違法違紀行為。
（二）不斷強化高?；椖康娜^程管理
1.制定科學(xué)的投資計劃，做好基建前期準備工作
科學(xué)合理的投資計劃決定了基建財務(wù)狀況的良好開端，基建財務(wù)人員應(yīng)參與基建項目的投資計劃工作，充分考慮高校自身的發(fā)展規(guī)劃、辦學(xué)標準、財務(wù)狀況及投資效益等實際情況，提出可行性評價意見；結(jié)合工程質(zhì)量標準、當?shù)刈钚略靸r指標以及歷史工程成本，聯(lián)合基建工程、技術(shù)部門參與基建項目的概預(yù)算，并結(jié)合財務(wù)指標預(yù)測，提出相應(yīng)可行的資金籌措方案。通過加強對基建資金使用的源頭控制，嚴控計劃的實效性，杜絕攀比跟風(fēng)、盲目建設(shè)，做到量入為出，防范財務(wù)風(fēng)險。
2.細化基建項目合同管理，強化基建項目的過程跟蹤控制
合同管理是決定項目管理質(zhì)量的重要因素，通過細化的基建項目合同管理可增強基建財務(wù)管理的條理性。高?？赏ㄟ^信息化手段，由基建部門與財務(wù)部門攜手共建基建項目合同臺賬，對每一個基建項目單獨設(shè)臺賬，錄入項目合同金額、付款條件等基本信息，并按工程進度登記付款時間、付款額度及比率等過程信息，從而實現(xiàn)基建項目的動態(tài)跟蹤管理，并可防范重復(fù)付款等風(fēng)險。
第8篇：高校合同管理制度范文
【關(guān)鍵詞】 合同管理;組織制度;管理措施 ;監(jiān)督體系;檔案管理
長期以來,高等院校的主要任務(wù)是傳授知識、培養(yǎng)人才、科學(xué)研究,較少地參與社會經(jīng)濟活動,涉及的經(jīng)濟行為也相對單一。但隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和深入,高等教育事業(yè)也發(fā)生了根本的變化。辦學(xué)的模式由單一的公辦高校變?yōu)楣k、公辦民助、民辦、中外合作辦等多種方式,資金的籌措方式也由單一的國家撥款變?yōu)檎畵芸?、市場籌措、校辦產(chǎn)業(yè)、科技研究等多種來源形式。因此,高等學(xué)校與社會各行各業(yè)的聯(lián)系也日益緊密,從而與市場經(jīng)濟的融合度也日益加深,高校的發(fā)展已無法脫離市場,獨善其身。由于市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟、契約經(jīng)濟、合同經(jīng)濟,而高校對這套市場經(jīng)濟的游戲規(guī)則,認識不足,重視不夠,因此在參與市場經(jīng)濟活動中,往往會引發(fā)一些合同糾紛,給學(xué)校造成了不良的社會影響和一定的經(jīng)濟損失。因此,高校必須將合同管理擺在學(xué)校管理的重要位置。
一、高校合同管理內(nèi)涵及其特點
高校合同是指以高校法人主體的名義,與其他平等主體的自然人、法人和其它組織之間,在遵循平等、自愿、公平、誠信的基礎(chǔ)上簽訂、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議。合同一經(jīng)簽訂,便具有法律效力,當事雙方必須嚴格按合同約定的條款執(zhí)行,若一方違約必須負擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。高校的合同管理就是指高校依據(jù)法律和法規(guī),采取法律的、行政的手段,對合同關(guān)系進行組織、控制、協(xié)調(diào)與監(jiān)督,以保護合同當事人的合法權(quán)益,妥善處理合同糾紛,防止和制裁違法行為,保證合同順利實施等一系列管理活動的總稱。因此,高校合同管理水平的高低直接關(guān)系到高校各項事業(yè)能否在合情、合理、合法、健康、有序地軌道中運行,切不可等閑視之。目前,高校所簽訂的合同大致可分為商品買賣合同、建設(shè)工程合同、修繕工程合同、聯(lián)合辦學(xué)合同、委托加工合同、科技服務(wù)合同、資產(chǎn)租賃合同、債權(quán)債務(wù)合同、物業(yè)管理合同、捐贈合同、投資合同等各類涉及經(jīng)濟事項的合同,除經(jīng)濟合同外,還有少數(shù)非經(jīng)濟合同,如人事管理合同、知識產(chǎn)權(quán)合同等,充分體現(xiàn)了高校的三大職能,即教學(xué)、科研、服務(wù)于經(jīng)濟社會。與一般公司、企業(yè)相比,它具有合同種類繁多、金額相對較小、經(jīng)辦部門較多等特點,因此,高校在合同管理上也具有特殊性和復(fù)雜性。
二、高校合同管理的現(xiàn)狀分析
(一)合同觀念淡薄、知識欠缺
由于受傳統(tǒng)思維觀念的影響,管理者對學(xué)校合同管理的重要性認識不足、重視不夠、法律意識淡薄、風(fēng)險意識不強。認為訂立合同僅僅是“走形式”和“跑過場”,或是認為雙方是長期合作伙伴,礙于情面搞口頭的“君子協(xié)議”,不簽訂書面合同;或是不仔細推敲合同的主要條款,不認真審核對方預(yù)先擬定好的合同文本,隨意草率地簽訂合同,致使合同在履行過程中糾紛和違約現(xiàn)象時有發(fā)生,給學(xué)校造成了不良的社會影響和不必要的經(jīng)濟損失。并且部分高校管理人員缺乏合同法律的相關(guān)知識,許多合同的訂立是未經(jīng)學(xué)校法人授權(quán),未使用學(xué)校合同專用章,是由高校下屬非法人單位、部門、學(xué)院等擅自使用部門公章對外簽訂的,根本不符合《中華人民共和國合同法》之規(guī)定,合同簽訂的主體必須是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨立享受民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的自然人、法人和其它組織。由于高校許多合同的主體不具有獨立的民事主體資格,因此合同的權(quán)利義務(wù)最終還是要由學(xué)校這一合同主體來承擔(dān)。 這些問題的存在,表明高校管理者對市場經(jīng)濟中合同的管理重視不夠、認識不清,更對簽訂合同存在的風(fēng)險缺乏足夠的認識。
(二)合同多頭簽訂,管理缺位
高校是由教學(xué)、科研、管理、后勤保障等許多部門組成,有人把它比喻成一個“小社會”,各部門平時都是相對獨立地開展對內(nèi)對外的各項社會活動。由于許多學(xué)校沒有設(shè)置專門的合同管理機構(gòu),因此各部門在對外交往簽訂合同中便各自為政,如:基本建設(shè)項目合同由基建部門負責(zé)簽訂、房屋租賃合同由產(chǎn)業(yè)部門(或后勤部門)負責(zé)簽訂,維修維護合同由后勤部門簽訂、設(shè)備材料采購合同由資產(chǎn)部門負責(zé)簽訂、國內(nèi)合作辦學(xué)由教務(wù)部門負責(zé)簽訂,國外合作辦學(xué)由學(xué)校外事部門負責(zé)簽訂,各類辦班、培訓(xùn)由相關(guān)學(xué)院負責(zé)簽訂,實行目標管理不具有法人資格的單位也獨立對外簽訂合同,凡此種種,不勝枚舉。造成合同誰都能以部門名義對外簽訂,一旦合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題,誰都不負責(zé)任,誰也負不起責(zé)任的局面,最終是學(xué)校作為法人收拾殘局。同時合同的多部門簽訂還會造成合同資料散落在學(xué)校不同的管理部門,如管理不當,往往造成合同資料遺失,不能及時歸檔和保存,以至于學(xué)校在上級部門進行財務(wù)審計、資產(chǎn)清查及其它相關(guān)檢查中到處查找合同資料,同時也不便于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)、審計等相關(guān)部門全面了解學(xué)校對外簽訂合同狀況,學(xué)校的權(quán)益是否得到實現(xiàn),會不會給學(xué)校帶來潛在的經(jīng)濟風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險以及法律糾紛等。
三、高校合同管理的路徑探尋
(一)思想意識上要高度重視
高校合同管理對規(guī)范學(xué)校的各項經(jīng)濟行為,保障和維護高校的合法權(quán)益不受侵犯,有效防范潛在的財務(wù)風(fēng)險,預(yù)防合同糾紛,控制和降低成本費用,提高資金的使用效益,推進依法治校,實現(xiàn)陽光財務(wù),避免“暗箱操作”,預(yù)防和減少腐敗,促進黨風(fēng)廉政建設(shè),促進學(xué)校的各項事業(yè)平穩(wěn)、健康、有序發(fā)展,具有十分重要的意義,因此高校要充分認識加強合同管理的必要性,要主動適應(yīng)新時期市場經(jīng)濟的要求,樹立法律意識、風(fēng)險意識,認真學(xué)習(xí)合同法、公司法、物權(quán)、稅法、價格法、商標法、專利法、招投標法、建筑法等相關(guān)法律知識,掌握合同訂立和管理的技巧和方法,不斷提高合同管理的質(zhì)量水平,同時將對合同管理的要求,列入對高校領(lǐng)導(dǎo)干部的年終考核內(nèi)容,并實行一票否決制,這是做好合同管理工作的思想保證。
(二)組織制度上要集中統(tǒng)一
為實現(xiàn)合同的科學(xué)化、規(guī)范化、標準化管理,高校要從組織制度上采取措施,加強合同管理建設(shè),規(guī)范學(xué)校的合同管理行為。為此,高校應(yīng)制定一套合理的合同管理工作制度,建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級負責(zé)”的管理體制。高校要對合同管理的組織以及合同的起草、談判、審查、簽訂、履行、檢查、管理等每一個工作環(huán)節(jié)均作出明確規(guī)定。因此,學(xué)校應(yīng)成立合同管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由一名校領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥,校辦、財務(wù)、審計、招投標辦、承辦單位等相關(guān)職能部門參與,同時要明確各部門的職責(zé)權(quán)限。學(xué)校財務(wù)部門是合同的管理部門,負責(zé)對承辦單位送審的合同進行初審,并報請校辦、審計、招投標辦、校領(lǐng)導(dǎo)進行終審,對終審?fù)ㄟ^的合同進行歸檔管理,同時對合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督。合同承辦單位是合同的履行單位,在訂立合同前,必須嚴格審查對方當事人主體資格、經(jīng)營范圍、履約能力、資信情況、委托權(quán)限等。同時起草、擬定、送審、報批相關(guān)合同草案。對重大合同,還要聘請專門的法律顧問對合同的內(nèi)容、條款進行全面審查,并簽署意見,以確保學(xué)校的合法權(quán)益得到法律保護。審計部門負責(zé)對合同的可行性、必要性、合同內(nèi)容、合同條款是否維護學(xué)校利益,是否符合學(xué)校有關(guān)財經(jīng)政策和財務(wù)管理規(guī)定,款項支付是否有經(jīng)費來源保障,資金結(jié)算方式是否合理等進行監(jiān)督。招投標辦負責(zé)審查合同標的物的買賣是否符合招投標的管理規(guī)定,應(yīng)納入政府采購范圍的是否納入,是否存在規(guī)避招投標的行為等。校長辦公室負責(zé)合同的授權(quán)委托等手續(xù)的辦理及合同專用章的管理。合同的文本形式,原則上凡國家規(guī)定采用標準合同文本的必須采用標準文本。沒有統(tǒng)一文本的學(xué)校可根據(jù)具體情況分別自行擬定或與對方單位協(xié)商共同擬定。這是做好合同管理的強有力的體制保障。
(三)管理措施上要切實可行
有鑒于高校合同品種繁多,且合同金額從幾千元到幾百萬元幾千萬元,財務(wù)的工作任務(wù)特別繁重,因此高校合同宜區(qū)分不同情況分類進行管理,在合同的訂立和簽署上采取靈活多樣的管理辦法,既不能一放就亂,又不能一統(tǒng)就死。
1.合同訂立方式的設(shè)定
筆者認為應(yīng)根據(jù)合同的金額、性質(zhì),分別采取會簽批準、會審批準、校務(wù)會批準三種合同訂立方式。
(1)會簽:金額在5萬元以下(含5萬元)的合同,采取會簽辦法,會簽部門主要包括:業(yè)務(wù)主管部門、審計處、招投標辦、計財處、校辦。會簽結(jié)果報分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理會簽程序由計財處專人負責(zé),原則上一周內(nèi)辦結(jié),將會簽意見作為簽訂合同的依據(jù)。
(2)會審:金額在5萬元以上的合同,由合同管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開專門會議集中會審。對會審過程中存在的不確定事項或有爭議的合同應(yīng)發(fā)回合同經(jīng)辦部門重新與對方單位進行洽商。將商談結(jié)果再次提交合同管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行重新會審,然后將會審結(jié)果報分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。將會審的意見作為簽訂正式合同的依據(jù),會審一般每兩周一次,如有緊急事項可隨時召集。
(3)校務(wù)會審批:事項特別重要、金額特別巨大的合同(具體金額可根據(jù)學(xué)校的不同情況自行制定),由合同管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組會審后,并征詢學(xué)校法律顧問的意見,報校務(wù)會進行審批,將校務(wù)會議的審批意見作為簽訂正式合同的依據(jù)。
2.合同簽署權(quán)限的設(shè)定
筆者認為對通過會鑒、會審、校務(wù)會審批通過的合同,由承辦單位憑《合同審批表》送交校辦轉(zhuǎn)呈法人校長簽署,或由法人校長授權(quán)委托相關(guān)負責(zé)人簽署,并由校辦加蓋合同專用章。為了減少合同簽署的時間,簡化合同簽署的過程,提高合同工作效率,筆者認為簽署權(quán)限應(yīng)作相應(yīng)的授權(quán)和下放,不必事無大小都有法人校長親力親為。
(1)金額在5萬元以下(含5萬元)的合同,可由學(xué)校法人授權(quán)由承辦部門、單位負責(zé)人簽署。
(2)金額在5萬元以上、100萬元以下(含100萬元)的合同,可由法人授權(quán)分管業(yè)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署。
(3)金額在100萬元以上的合同,必須由法人校長親自簽署。
3.合同變更權(quán)限的設(shè)定
合同在執(zhí)行過程中,往往會因為當時考慮不周,或因客觀形勢發(fā)生了變化,雙方在協(xié)商一致的情況下可以對原合同的部分條款進行變更,但必須慎重處理。特別是對方提出的變更請求,必須要慎之又慎,以防止個別單位別有用心,在采取低價中標后,通過不斷變更合同要求從中套取利潤,因此對合同的變更的簽字權(quán)限需加以限定,一般來講變更金額不得超過原合同金額的15%左右,且必須經(jīng)過校合同領(lǐng)導(dǎo)小組會簽或會審,變更金額較大時要經(jīng)過校務(wù)會議研究通過,以防個別人說了算。若變更金額超過原合同金額20%以上時原則上必須重新進行招投標,重新簽訂新的合同。
總之,合同的管理措施和手段即要滿足合同管理的需要,又要方便易行,便于經(jīng)辦人員操作,這樣一方面可以簡化一些工作程序,另一方面可以提高合同的簽訂效率,這是做好合同管理的根本措施。
(四)監(jiān)督體系上要完善到位
合同監(jiān)督體系是一種系統(tǒng)的、全過程的、動態(tài)的跟蹤監(jiān)督管理體系。因此高校要建立和完善合同的財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督體系,財務(wù)部門不僅要加強對合同的事前監(jiān)督,既重視對合同簽訂過程的監(jiān)督,同時還要加強對合同的事中、事后監(jiān)督,即合同是否按約定的條款執(zhí)行,執(zhí)行的結(jié)果如何。審計部門要重點審查合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性、合理性、嚴密性、可行性,審查其條款和內(nèi)容是否完備、意思表達是否嚴謹清楚、措詞有無模棱兩可、前后有無沖突矛盾。如當事人的名稱和住所、合同的標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責(zé)任、收款或付款的具體時間方式、質(zhì)保金收取與退付、尾款的支付、免費維保的期限,質(zhì)保期后維保、升級收費標準、解決爭議的方法等都是否在合同中具體載明清楚,合同實施過程中的變更、調(diào)整、補充等程序和依據(jù)是否合理充分,合同變更、調(diào)整、補充金額是否超出規(guī)定的標準等。同時建立合同的責(zé)任追究制度,對經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來不簽訂合同,或先斬后奏,事先簽訂合同,再進行會簽、會審的行為,要根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任制的管理要求追究其責(zé)任,這是做好合同管理工作的內(nèi)控機制。
(五)資料保管上要及時完整
高校要建立和完善合同檔案管理制度。學(xué)校財務(wù)要安排專人對合同的檔案進行整理、加工,將合同會簽、會審過程中提出的修改意見、每一份合同包括合同正本、副本及與之有關(guān)的文書、圖表、傳真件以及相關(guān)單證等附件,合同文本的簽收記錄,合同分批履行的情況記錄,變更、解除合同的協(xié)議(包括文書、電傳等),均應(yīng)妥善保管,按照學(xué)校經(jīng)濟合同的類別,全部登記造冊,建立合同登記臺賬,分類進行整理編號,并注明學(xué)校收款或付款會計憑證號。同時按合同檔案的內(nèi)容、時間、檔案價值等方面,確定各類合同檔案的保管期限,編制成表,對確因工作需要調(diào)閱合同檔案,須填寫“合同檔案查閱單”,經(jīng)相關(guān)負責(zé)人簽批后方能查閱,建立合同資料年度歸檔制度,對當年形成的合同文本及附件、合同臺賬、合同糾紛處理等資料等及時整理歸檔,為以后各方查閱使用提供方便。
總之,高校的合同管理涉及學(xué)校管理工作的方方面面,決不能單純依靠一個部門或幾個部門就能把該項工作做好,必須全校上下統(tǒng)一認識,領(lǐng)導(dǎo)高度重視,部門共同努力,形成齊抓共管的良好的工作局面。只有這樣,高校才可以在激烈的市場競爭中,提高自身參與經(jīng)濟社會生活的能力和水平。
【參考文獻】
[1] 冉福松.淺析新時期高校合同管理存在的問題與對策[J].經(jīng)濟師,2008(8).
第9篇：高校合同管理制度范文
[關(guān)鍵詞]高校合同審計 必要性 困境
高校合同審計,是指由高校內(nèi)部審計部門對本校對外經(jīng)濟合同的簽訂、履行和終結(jié)過程進行的監(jiān)督、檢查和咨詢活動,是內(nèi)部部門非財務(wù)審計服務(wù)的一項重要內(nèi)容。高校作為經(jīng)濟活動的主體,合同的簽訂與履行成為日常經(jīng)濟管理的一部分,物資購銷、人事聘用、科研協(xié)作、合作辦學(xué)、房屋租賃、借款貸款等經(jīng)濟活動,都需要簽訂法定的合同,以明確各自權(quán)利和義務(wù)。在這一背景下,加強高校合同管理, 開展合同審計,維護高校的合法權(quán)益是十分必要的。本文就筆者在從事高校合同審計工作中的經(jīng)驗、感悟略論一二,與各位同仁共勉。
一.高校合同管理中的問題凸顯合同審計之必要
1.風(fēng)險意識不強,法律意識淡薄
高校作為事業(yè)單位,不像企業(yè)那樣有強烈的風(fēng)險經(jīng)營意識,參與對外經(jīng)濟合同談判與簽訂的人員很少抱有利益最大化的理念,他們多是基于學(xué)校不受損失或者少受損失以及尋求職能部門職責(zé)的完成和個人責(zé)任的最小化出發(fā),致使各項對外經(jīng)濟合同不能做到保證學(xué)校利益的最大化。另一方面,參與合同談判與簽訂的人員由于并非法律專家,不像作為合同對方主體的企業(yè)那樣久經(jīng)考驗,對于合同的套路及陷阱爛熟于心,可能無法識別一些有損或者將來有損學(xué)校利益的條款,合同潛在風(fēng)險加大。如某高校后勤部門在房屋出租方面就曾經(jīng)出現(xiàn)過一次簽十年的租期,完全沒有考慮瞬息萬變的市場環(huán)境,就是風(fēng)險意識淡薄、簽合同沒有經(jīng)驗的表現(xiàn)。
2.沒有專門的機構(gòu)對合同進行管理和審核
我校在出臺合同管理辦法之前,合同的管理與審查是分散進行的,各學(xué)院和職能部門負責(zé)本部門對外合同的管理,但是這種管理不具有實質(zhì)意義上的審核與監(jiān)督,更像是一種資料的整理與保存。在我們和各兄弟院校的交流中了解到,其他未開展合同審計的高校也基本屬于此類情況。合同管理沒有明確的載體(制度與機構(gòu)),就無法對合同的簽訂與履行進行監(jiān)督,各部門的合同無法及時整理和歸檔,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)不能全面了解對外合同的簽訂情況,財務(wù)部門依據(jù)沒有經(jīng)過一定監(jiān)督程序而形成的合同進行對外付款,很容易帶來潛在的資金風(fēng)險和法律糾紛。
3.合同簽訂主體不當,合同印章使用不規(guī)范
按照《合同法》規(guī)定,平等主體的自然人、法人、其他組織,才具有簽訂合同的主體資格,法人必須是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨立享受民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。我國高校是一個獨立法人,學(xué)校下屬的學(xué)院、部門不是一個獨一的法人機構(gòu),無權(quán)擅自對外簽訂合同。但是,高校下屬單位未經(jīng)授權(quán)擅自對外簽訂合同是現(xiàn)實中較為普遍的問題。司法實踐中,對于學(xué)校下屬單位對外簽訂的合同,無論是否加蓋學(xué)校印章,也無論學(xué)校是否授權(quán),如果合同已實際履行,則往往被認為事實上已生效,合同的權(quán)利義務(wù)及由此帶來的風(fēng)險和損失最終往往要由學(xué)校承擔(dān)。因此,高校必須明確對外合同的簽訂主體,避免和減少因合同主體不當造成的損失。此外,許多高校沒有設(shè)置合同專用章,有的以行政章代替合同專用章,甚至用下屬各職能部門或者學(xué)院的印章代替合同專用章。如此不規(guī)范的印章使用行為,很容易產(chǎn)生合同糾紛,使學(xué)校利益受損。
綜上,高校在合同簽訂行為中存在諸多不規(guī)范的現(xiàn)象,從完善內(nèi)部控制的角度出發(fā),高校十分有必要開展合同審計。合同關(guān)系是一種嚴肅的法律關(guān)系,合同審計也應(yīng)當是一絲不茍的全過程的、全方位的,內(nèi)審部門通過合同審計加強合同的管理,可以預(yù)防合同糾紛、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、保障高校合法權(quán)益,促進高校健康發(fā)展。
二.高校內(nèi)審部門如何開展合同審計工作
如前所述,從強化內(nèi)部控制的角度考慮,合同審計應(yīng)是一個全過程的、全方位的系統(tǒng)化的工作。以下就日常合同審計工作中應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)容,并按照合同的簽訂過程順序談一下高校內(nèi)審部門如何開展合同審計工作。
(一)合同簽訂前的審計
這一階段的審計目標包括:核實合同草本所稱標的物確是學(xué)校教學(xué)或者科研活動所需要;確認合同條款的完整性和準確性;核實合同所涉及權(quán)利和義務(wù)是否合理、合法。
應(yīng)審查的資料包括:物資或者服務(wù)提供者的法人(或個體)營業(yè)執(zhí)照的原件;對方相應(yīng)的資質(zhì)證書的原件;對方單位授權(quán)委托書、授權(quán)代表身份證;對方從事類似交易或服務(wù)的證明材料。
審查的主要內(nèi)容:1.與合同主管部門溝通,合同所稱標的是否必須購買,單位現(xiàn)有資源是否可以滿足需要;該項資產(chǎn)或服務(wù)采購活動是否列入計劃(尤其資金數(shù)額較大的項目),是否已落實了相應(yīng)的資金來源。2.合同內(nèi)容的合理性、合法性。3.合同條款的完整性和準確性:標的名稱是否規(guī)范;數(shù)量是否準確;質(zhì)量是否達標;價款支付方式是否明確;是否符合學(xué)校財務(wù)規(guī)定;涉及到外幣結(jié)算的,是否注意到相應(yīng)的外匯風(fēng)險;運費、安裝調(diào)試費是否包含在所報價格里還是另行約定;質(zhì)保期限是否合理;售后服務(wù)響應(yīng)時間是否會耽誤正常的教學(xué)科研工作;售后服務(wù)收費是否合理;違約責(zé)任是否明確。
對于一些重大的、特殊的經(jīng)濟合同,如果審計人員不能把握條款可能帶來的風(fēng)險,可以咨詢相關(guān)專業(yè)人士的意見,防止在合同中存在技術(shù)方面或者法律方面的問題。
(二)合同履行過程中的審計
這一階段的審計目標包括:跟蹤檢查合同履行情況,如果合同出現(xiàn)變更狀況,核實其理由是否充分,手續(xù)是否完備。
審計的主要內(nèi)容:1.以金額或者風(fēng)險為依據(jù)選擇相應(yīng)項目,深入到合同主要責(zé)任部門,檢查合同涉及事項的執(zhí)行情況和存在的問題,對未執(zhí)行或者執(zhí)行不到位的合同,查明其原因,分清雙方責(zé)任。2.審查合同的變更是否符合法定或約定條件,相關(guān)手續(xù)是否完備,并檢查合同的變更形式是否合法,按規(guī)定,合同變更應(yīng)當采用書面形式。3.審查合同糾紛的處理是否及時、合理、合法。4.審查合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理。
(三)合同履行結(jié)束前的審計
這一過程是指在合同臨近履行期限,雙方對彼此的權(quán)利和義務(wù)即將終結(jié)前所進行的審計。一般情況下沒有必要進行這一步驟審計,只有那些標的金額巨大,技術(shù)比較復(fù)雜的項目應(yīng)有選擇的進行此類審計,如投資項目清算時、建筑安裝工程的竣工決算時,需對所涉及的合同協(xié)議進行細致的審查。因為這類審計涉及的問題比較復(fù)雜,需要專門研究,在此不做過多的陳述。
三.高校內(nèi)審部門開展合同審計中的困境與對策
首先是規(guī)章制度缺失的問題。由于合同審計的產(chǎn)生與發(fā)展的時間較短,不像常規(guī)的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計那樣已經(jīng)有一套成熟的審計依據(jù)、審計程序和評價體系遵循。目前,高等學(xué)校合同管理的意識也不像財務(wù)管理那樣強,還沒有系統(tǒng)出臺諸如資金的使用辦法、管理辦法與實施細則等等一系列有關(guān)合同的規(guī)章制度。在合同管理工作都是不甚規(guī)范與嚴密的情況下開展合同審計一大問題是審計的評價依據(jù)不足,我們不能只抱著《合同法》這棵大樹緣木求魚,《合同法》中的條款更多的是規(guī)范合同的簽訂、履行與違約責(zé)任承擔(dān)等原則性問題,對于合同審計操作性方面的卻沒有明確規(guī)定。
所以,開展合同審計之前,學(xué)校首先要做的是制定適合自己的合同管理制度,完善與合同相關(guān)的物資購銷、人事聘用、科研協(xié)作、合作辦學(xué)、房屋租賃、借款貸款等活動的相關(guān)規(guī)定,合同審計部門據(jù)此制定合同審計相關(guān)制度。這些制度與規(guī)定應(yīng)當明確哪些經(jīng)濟合同必須通過合同審計程序才可以簽訂或者履行;明確審計部門、合同職能部門在合同簽訂和履行過程中的不同責(zé)任;明確合同審計的主要程序;明確合同的審計重點與要點;明確未經(jīng)審計的經(jīng)濟合同,財務(wù)部門不得支付相關(guān)款項。這是開展合同審計的制度保證,只有制度不斷完善,才能使合同審計有法可依,有規(guī)可循,并逐步制度化、常規(guī)化。
其次是如何營造良好的合同審計環(huán)境問題。有法可依,有規(guī)可循并不能保證合同審計一定可以順利開展,還有一個工作環(huán)境的問題必須重視。審計部門要認識到,對于一些職能部門的領(lǐng)導(dǎo)來說,與財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計相比,合同審計是一個新鮮事物。我們要消除有些人對于這項工作的誤解,也許在他們看來,既然有收付款環(huán)節(jié)的財務(wù)審核把關(guān)和事后的財務(wù)收支審計監(jiān)督,合同審計看來就是一項多余的和制造麻煩的事情。這些職能部門或者個人進行的物資購銷、課題研究等項目通過了立項與經(jīng)費審批等諸多“難關(guān)”,好不容易進行到了合同簽訂環(huán)節(jié),又多出一個合同審計,順利的話罷了,不順利的話他們難免會產(chǎn)生情緒,抵觸合同審計,不利于我們工作的開展。我們必須讓他們認識到,合同審計與事后的財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任審計一樣重要,通過合同審計,盡可能把風(fēng)險在合同履行前最小化,不僅是對相關(guān)部門和個人乃至整個學(xué)校利益的維護,更是對職能部門領(lǐng)導(dǎo)或項目負責(zé)人所承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險的有效化解。在合同審計過程中,審計部門應(yīng)抱著服務(wù)的態(tài)度,多聽取職能部門的意見;若意見不一致,要采取分析說理的方式,曉以利害,提出操作性較強的建議,幫助職能部門提高合同管理水平。
開展合同審計除了爭取職能部門的理解外,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持同樣十分重要。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)樹立這樣一個理念:開展合同審計后再進行的財務(wù)收支或者經(jīng)濟責(zé)任審計,如果沒有重大的審計發(fā)現(xiàn),并不能說明審計無成效,這種“沒有問題”的審計結(jié)論,恰恰是把監(jiān)督關(guān)口前移的合同審計的成效。
第三是缺乏專職合同審計人員以及兼職審計人員的合同審計知識、能力缺乏問題。高校經(jīng)濟合同涉及面廣,專業(yè)性強,尤其一些技術(shù)服務(wù)合同,其關(guān)鍵控制點并非一般的審計人員能夠把握,合同審計人員不僅要熟悉相關(guān)的法律、法規(guī),加強依法簽約的法律意識,還要具備一些專業(yè)技術(shù)的學(xué)習(xí)、消化能力,才能在維護學(xué)校的合法利益,減少和避免糾紛,防止上當受騙的同時有效地規(guī)避和降低審計風(fēng)險。目前高校審計部門專職從事合同審計的人員相對缺乏,大部分合同審計任務(wù)是由非專職審計人員承擔(dān)的。審計部門需優(yōu)化審計人員知識結(jié)構(gòu),在人員配備上考慮合同審計之需要,如果自身人員結(jié)構(gòu)無法滿足合同審計的需要,對于技術(shù)性比較強的合同,可聘請兼職合同審計人員或者顧問,實施交叉審計。另外,內(nèi)審部門必須明確,合同審計只是項目管理工作的一個環(huán)節(jié),不能由審計部門全部包辦代替,審計的職責(zé)只是對合同簽訂的合法性、合同條款內(nèi)容的真實完整性進行審核和評價,其他內(nèi)容不應(yīng)納入審計范疇。
四.結(jié)論
合同審計工作是控制學(xué)校經(jīng)營風(fēng)險的有效手段之一,對于完善學(xué)校內(nèi)部控制制度,強化學(xué)校合同管理,維護學(xué)校合法權(quán)益,促進學(xué)校健康發(fā)展具有重要的意義。高校內(nèi)審部門,應(yīng)把這項工作作為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容,努力探索合同審計的新思路、新方法。
參考文獻:
[1]傅四禮,鄒家驪,顏永紅.淺談高校合同審計.教育財會研究,2005;6
