公司財(cái)政管理精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)政管理范文

所謂的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具體是指單位為了有效維護(hù)資產(chǎn)完整、確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、財(cái)務(wù)收支合法、貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益而形成的自我約束、協(xié)調(diào)以及檢查的控制系統(tǒng)。在公共財(cái)政體制下，公路建設(shè)單位想要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，就必須不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，并構(gòu)建起完善的內(nèi)控制度，具體包括以下內(nèi)容：其一，合理的組織機(jī)構(gòu)。公路建設(shè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)當(dāng)能夠有效解決領(lǐng)導(dǎo)層、職能部門和各個(gè)環(huán)節(jié)之間的互相制約；其二，切實(shí)可行的規(guī)章制度。通過(guò)切實(shí)可行的規(guī)章制度的建立，將單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分到具體的工作崗位，并根據(jù)崗位的工作性質(zhì)確定責(zé)權(quán)利，以制度來(lái)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；其三，健全內(nèi)部監(jiān)督和檢查機(jī)制。根據(jù)建立的規(guī)章制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期的資金管理、工程進(jìn)度和質(zhì)量檢查等工作，同時(shí)對(duì)現(xiàn)存的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，借此來(lái)實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化內(nèi)控制度的目標(biāo)。

(二)重視建設(shè)資金管理

嚴(yán)格執(zhí)行概預(yù)算制度，做好公路建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算編審工作，落實(shí)公路建設(shè)的責(zé)任主體，建立健全公路建設(shè)單位資金管理制度，提高資金使用效益。首先，重視預(yù)算管理，包括收入預(yù)算、施工圖預(yù)算、基本建設(shè)支出預(yù)算、經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。公路建設(shè)單位要做好項(xiàng)目的概預(yù)算和施工圖預(yù)算，并通過(guò)財(cái)政部門的審查和交通主管部門的批復(fù)，在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)時(shí)不能超過(guò)財(cái)政部門審核的“攔標(biāo)價(jià)”。其次，建設(shè)資金實(shí)行專款專用。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公路建設(shè)資金的管理，并便于監(jiān)督檢查工作的開(kāi)展，公路建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)開(kāi)設(shè)資金專戶，使資金只能在專戶內(nèi)部保持封閉運(yùn)行，借此來(lái)實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ玫哪繕?biāo)。在工程項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中，來(lái)源于各種籌措渠道的建設(shè)資金全都應(yīng)當(dāng)匯集到單位資金專戶當(dāng)中，并由單位根據(jù)合同的約定，按照工程進(jìn)度計(jì)劃，采取計(jì)量支付的方式向施工單位支付相關(guān)款項(xiàng)，同時(shí)也可以按照協(xié)議或是規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)征地和拆遷等費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償。資金專戶中的所有資金只能按照規(guī)定支付公路工程項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)支出，不得隨意挪為他用；再次，落實(shí)建設(shè)資金監(jiān)管責(zé)任人。我國(guó)現(xiàn)行的《會(huì)計(jì)法》中對(duì)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體給出了非常明確的規(guī)定，該主體即單位負(fù)責(zé)人。為此，公路建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位用于工程項(xiàng)目建設(shè)的資金監(jiān)管和使用負(fù)責(zé)。同時(shí)，單位內(nèi)部的各個(gè)職能部門，也應(yīng)當(dāng)按照各自的職責(zé)分工落實(shí)實(shí)施工程項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)督管理的各項(xiàng)職責(zé)，做到各司其職、各負(fù)其責(zé)；最后，嚴(yán)格建設(shè)單位費(fèi)用開(kāi)支審批。經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)可以進(jìn)行單獨(dú)設(shè)置的公路建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定開(kāi)支管理費(fèi)，并嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷程序。財(cái)務(wù)部門則應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證的合法性、真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)于資金額度較為巨大的業(yè)務(wù)開(kāi)支，應(yīng)當(dāng)在原始發(fā)票中附上合同或是協(xié)議作為憑證，以備審計(jì)之用。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行定期匯總，并以表格的形式上報(bào)給單位領(lǐng)導(dǎo)，以此來(lái)控制開(kāi)支。對(duì)于未經(jīng)審核批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置的公路建設(shè)單位，若是發(fā)生管理費(fèi)時(shí)，則應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后方可進(jìn)行開(kāi)支。

(三)發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管職能

公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管應(yīng)貫穿于項(xiàng)目工程招投標(biāo)階段、建設(shè)階段、竣工階段等各個(gè)環(huán)節(jié)之中，確保建設(shè)資金使用安全，實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資目標(biāo)。首先，重視公路建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)階段的財(cái)務(wù)監(jiān)管。就公路工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督而言，其主要是針對(duì)參與競(jìng)標(biāo)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，關(guān)鍵的評(píng)價(jià)指標(biāo)有建設(shè)單位的資金流動(dòng)狀況、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流量等等，應(yīng)以這些指標(biāo)作為依據(jù)確認(rèn)競(jìng)標(biāo)單位是否具有足夠的財(cái)務(wù)能力完成項(xiàng)目實(shí)施，這樣能夠確保項(xiàng)目按合同約定完工，并進(jìn)一步提高投資收益；其次，強(qiáng)化公路建設(shè)工程計(jì)量監(jiān)督。在公路工程項(xiàng)目建設(shè)中，工程計(jì)量是施工企業(yè)所完成的設(shè)計(jì)工作量的貨幣表現(xiàn)形式，工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同中規(guī)定的條款和價(jià)格進(jìn)行計(jì)量。為保證工程計(jì)量工作的順利進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)管，具體可采取如下措施：對(duì)工程計(jì)量的手續(xù)進(jìn)行認(rèn)真審核看其是否完備，以及結(jié)算審批程序是否符合相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的要求。同時(shí)應(yīng)對(duì)結(jié)算憑證的真實(shí)性及合法性進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)高估冒算和虛報(bào)冒領(lǐng)的情況；最后，加強(qiáng)公路建設(shè)工程結(jié)余資金監(jiān)管。在工程建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，實(shí)際到位的資金與總成本的差即基建結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)該項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，具體可采取如下措施：一方面應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政法規(guī)的要求進(jìn)行分配，對(duì)于應(yīng)該上交的部分必須全部上交，不得私自挪用或是截留；另一方面項(xiàng)目建設(shè)單位的留成收入應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，并根據(jù)開(kāi)支范圍進(jìn)行合理使用。

(四)完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

第2篇：公司財(cái)政管理范文

我國(guó)于1950年和1985年先后的《中央金庫(kù)條例》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》確立了由中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的國(guó)庫(kù)管理體制，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革就是要適應(yīng)建立社會(huì)主義公共財(cái)政的要求，改變現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式，建立國(guó)庫(kù)資金高效、安全運(yùn)行的機(jī)制。近年來(lái)，各地對(duì)國(guó)庫(kù)管理制度改革正在積極進(jìn)行試點(diǎn)，財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資、國(guó)庫(kù)集中支付、單一帳戶體系等工作正逐步推進(jìn)，并取得了初步成效。本文就國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行探討。

一、實(shí)施現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度應(yīng)遵循的原則

1、法制原則

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理必須遵循法制原則。鑒于國(guó)庫(kù)集中支付這項(xiàng)改革尚處于試驗(yàn)階段，為了規(guī)范其運(yùn)行和防止出現(xiàn)偏差，近期內(nèi)在沒(méi)有正式的相關(guān)法律法規(guī)出臺(tái)之前，仍應(yīng)以《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》、《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理方法》、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法》、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付銀行清算辦法》等為基本法規(guī)依據(jù)。

2、便利原則

在法制和規(guī)范的前提下，國(guó)庫(kù)集中支付要使各部門、各單位用款更加方便，解決過(guò)去財(cái)政資金層層撥付，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，資金滯留、沉淀和流轉(zhuǎn)慢的問(wèn)題。

3、效益原則

在推進(jìn)這次改革的過(guò)程中，必須堅(jiān)持效益原則，加強(qiáng)財(cái)政對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，有效遏制資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等現(xiàn)象，降低財(cái)政資金劃撥支付成本，提高財(cái)政資金使用效益。

4、積極穩(wěn)妥、分步實(shí)施原則

國(guó)庫(kù)集中支付是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到多方利益關(guān)系，必須作充分的調(diào)研和宣傳工作，取得各個(gè)方面的理解和支持，以減少改革的阻力。具體實(shí)施時(shí)，要先易后難，對(duì)各種資金合理分類，分步實(shí)行集中支付。要在做好試點(diǎn)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，不斷完善，穩(wěn)步推進(jìn)。

二、改革我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)管理制度的必要性

我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)管理制度運(yùn)行了幾十年，財(cái)稅體制經(jīng)歷了多次大的改革，而國(guó)庫(kù)管理制度基本上沒(méi)有變動(dòng)。隨著社會(huì)主義公共財(cái)政的建立，原國(guó)庫(kù)管理模式和管理方法已越來(lái)越不適應(yīng)新時(shí)期財(cái)政管理的要求，其弊端逐漸顯露出來(lái)。

一是國(guó)庫(kù)的概念及外延不夠明確。盡管各界普遍意識(shí)到了我國(guó)國(guó)庫(kù)職能已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，人民銀行及財(cái)政部也都在采取措施進(jìn)行國(guó)庫(kù)體制改革的試點(diǎn)工作，但究竟哪些屬于國(guó)庫(kù)職能，哪些屬于一般財(cái)政管理職能，并沒(méi)有一個(gè)得到普遍認(rèn)可的解釋，導(dǎo)致目前經(jīng)濟(jì)界及理論界出現(xiàn)兩個(gè)國(guó)庫(kù)概念，即現(xiàn)行法規(guī)定義的由人民銀行經(jīng)理的“國(guó)庫(kù)”與包含部分財(cái)政管理職能在內(nèi)的“財(cái)政國(guó)庫(kù)”。

二是由于人民銀行行使國(guó)庫(kù)管理職能是屬于“經(jīng)理”性質(zhì)，而且國(guó)庫(kù)的職責(zé)是“負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收納、劃分、報(bào)解、支撥、結(jié)算，并向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況”，實(shí)際上是財(cái)政的出納，是被動(dòng)的執(zhí)行財(cái)稅部門的指令和事后記帳的角色，難以發(fā)揮其在國(guó)庫(kù)管理工作中的積極性和主動(dòng)性，造成國(guó)庫(kù)管理的部分職能缺位，加之其“經(jīng)理”性質(zhì)在人員配備，業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面難以做到盡善盡美，很難保證財(cái)政管理質(zhì)量和國(guó)庫(kù)資金使用效率的提高。

三是由于國(guó)庫(kù)管理制度改革與財(cái)稅改革不同步，客觀上給財(cái)稅工作管理帶來(lái)一系列問(wèn)題。具體表現(xiàn)在：由于一級(jí)政府都有一級(jí)財(cái)政，在鄉(xiāng)政府內(nèi)設(shè)有鄉(xiāng)財(cái)政所。為便于鄉(xiāng)財(cái)政所工作的開(kāi)展，客觀上要求鄉(xiāng)級(jí)也要有一級(jí)國(guó)庫(kù)，但絕大多數(shù)鄉(xiāng)是沒(méi)有人民銀行的分支機(jī)構(gòu)或代辦機(jī)構(gòu)的，鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政的庫(kù)款有的是由繳款人交入縣級(jí)金庫(kù)，由縣級(jí)金庫(kù)再按收入級(jí)次和納稅人所屬鄉(xiāng)劃分各鄉(xiāng)的收入，很容易造成收入劃分在縣與鄉(xiāng)之間、鄉(xiāng)與鄉(xiāng)之間的錯(cuò)誤；有的是委托鄉(xiāng)的農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄所代收，再由儲(chǔ)蓄所通過(guò)交換劃到縣金庫(kù)，再由縣金庫(kù)劃分。由于不是就地繳納，給納稅人帶來(lái)諸多不便，也增加了庫(kù)款的在途時(shí)間，有時(shí)還會(huì)造成扣押庫(kù)款的不正?，F(xiàn)象。分稅制改革后，分設(shè)了國(guó)家和地方兩個(gè)稅務(wù)局，但都是共同對(duì)應(yīng)一個(gè)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)，沒(méi)有劃分中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)，在多種經(jīng)濟(jì)成份、多種流通渠道、多種分配層次存在的情況下，容易造成政策掌握不準(zhǔn)，計(jì)算差錯(cuò)以及人為混庫(kù)、占?jí)簬?kù)款，截留上級(jí)財(cái)政收入等現(xiàn)象，特別是地方為了完成自己的財(cái)政收支任務(wù)，往往協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)和國(guó)庫(kù)，優(yōu)先繳納地方稅稅款，優(yōu)先滿足地方財(cái)政支出需要的現(xiàn)象較為普遍，影響分稅制財(cái)政體制的實(shí)施，違背了分稅制財(cái)政體制的原則。根據(jù)稅務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，很多稅務(wù)部門設(shè)立了征稅大廳。商業(yè)銀行為了增加存款和提高服務(wù)質(zhì)量的要求，紛紛與稅務(wù)部門聯(lián)合，進(jìn)駐稅務(wù)大廳，實(shí)現(xiàn)了銀稅一體化的辦公方式，但國(guó)庫(kù)管理機(jī)關(guān)對(duì)這一新生事物仍沒(méi)有統(tǒng)一的管理辦法和相關(guān)規(guī)定，各地的具體做法也不一樣，由于沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定和具體的操作要求，在實(shí)際工作中，各商業(yè)銀行之間采取了不正當(dāng)手段相互競(jìng)爭(zhēng)，在取得代辦資格后，由于各銀行自身的利益需要、積壓稅款、隨意壓庫(kù)的行為較為普遍。

四是國(guó)庫(kù)管理體制不適應(yīng)金融體制改革的發(fā)展。我國(guó)金融體制改革后，形成了以人民銀行為核心，商業(yè)銀行為主體，多種金融機(jī)構(gòu)并存的金融體系。由于國(guó)庫(kù)體制改革與銀行體制改革不同步，國(guó)庫(kù)的分支機(jī)構(gòu)不健全，沒(méi)有向下延伸，一些縣級(jí)國(guó)庫(kù)都是由專業(yè)銀行，更不用說(shuō)鄉(xiāng)級(jí)。在金融體制改革后，專業(yè)銀行已向商業(yè)銀行過(guò)渡，都有各自的利益體系，這樣，商業(yè)銀行在代辦國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，位子就很難坐正，根本無(wú)法行使對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督管理職能，從而造成了國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理職能的缺位。

五是國(guó)庫(kù)資金的劃轉(zhuǎn)和結(jié)算方法不科學(xué)。這方面主要表現(xiàn)為：首先，由于重復(fù)和分散設(shè)置帳戶，導(dǎo)致大量的預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外，不便實(shí)施財(cái)政監(jiān)督和管理。其次，國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行過(guò)程煩瑣，財(cái)政收入要經(jīng)繳款人向經(jīng)收處繳納，經(jīng)收處再劃到管轄行，管轄行集中后再劃轉(zhuǎn)到國(guó)庫(kù)；財(cái)政支出也要經(jīng)財(cái)政部門發(fā)出支付令后，交由國(guó)庫(kù)劃轉(zhuǎn)到用款單位的開(kāi)戶銀行，收款單位得到到帳

通知后再開(kāi)出支票，最后才由開(kāi)戶行將資金劃入提供公共服務(wù)或出售產(chǎn)品的單位，財(cái)政資金周轉(zhuǎn)緩慢，財(cái)政收支信息反饋十分遲緩，加之金融機(jī)構(gòu)本身的業(yè)務(wù)操作也需要一定的時(shí)間，極易造成占?jí)簢?guó)庫(kù)資金的現(xiàn)象。

三.國(guó)庫(kù)管理制度改革的構(gòu)想

1、設(shè)立隸屬于中央銀行而又相對(duì)獨(dú)立的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)

由于國(guó)庫(kù)管理是財(cái)政管理的重要組成部分，其職能是管理和辦理財(cái)政資金收入和財(cái)政資金支出的業(yè)務(wù)，是為財(cái)政部門的整個(gè)財(cái)政管理工作服務(wù)的，從其工作職責(zé)和工作性質(zhì)來(lái)看，其運(yùn)作的是國(guó)庫(kù)資金，具有管理政府部門財(cái)務(wù)的重要職能，由于中央銀行具有管理整個(gè)社會(huì)資金的職能，同樣也需要對(duì)國(guó)庫(kù)資金實(shí)行監(jiān)管，為了加大對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)管，有必要設(shè)立隸屬于中央銀行而又相對(duì)獨(dú)立的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，提高對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管的地位和力度。

2、加快國(guó)庫(kù)管理改革步伐，使國(guó)庫(kù)工作與財(cái)稅和金融體制改革配套

一是實(shí)現(xiàn)一級(jí)財(cái)政一級(jí)國(guó)庫(kù)制。即使無(wú)法達(dá)到一級(jí)財(cái)政一級(jí)國(guó)庫(kù)，也應(yīng)實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)向縣級(jí)和鄉(xiāng)級(jí)延伸，設(shè)立相應(yīng)的代辦處或經(jīng)收處，消除現(xiàn)在由商業(yè)銀行的銀行機(jī)構(gòu)代辦的現(xiàn)象。二是按照現(xiàn)行的國(guó)家和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)及其職能劃分，相應(yīng)理順國(guó)庫(kù)管理中關(guān)于中央金庫(kù)和地方金庫(kù)的關(guān)系，出臺(tái)相應(yīng)的管理辦法，避免財(cái)政收入混級(jí)混庫(kù)和地方收入擠占中央收入等不正?，F(xiàn)象。三是理順國(guó)庫(kù)與各商業(yè)銀行的關(guān)系。對(duì)財(cái)政撥付的國(guó)庫(kù)資金，實(shí)行服務(wù)付費(fèi)的辦法，避免各商業(yè)銀行對(duì)國(guó)庫(kù)資金的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和各種腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

3、加快財(cái)政國(guó)庫(kù)管理法制建設(shè)，做到依法行政、依法理財(cái)

目前國(guó)庫(kù)管理工作所依據(jù)的法律法規(guī)，主要是《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，但與這些法律制度配套的相關(guān)的制度還不健全。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原來(lái)制定的法律亟需隨之完善，實(shí)際的國(guó)庫(kù)管理工作中，隨著形勢(shì)的不斷變化，出現(xiàn)了很多新情況、新問(wèn)題，在現(xiàn)行的管理辦法和管理制度中沒(méi)有準(zhǔn)確的解釋或具體的處理規(guī)定。因?yàn)闆](méi)有科學(xué)可行的管理辦法和規(guī)范合理的操作依據(jù)，全國(guó)各地對(duì)國(guó)庫(kù)管理中新情況和新問(wèn)題的處理五花八門，使國(guó)庫(kù)管理工作的法律約束性不強(qiáng)，行政管理手段滯后，導(dǎo)致目前國(guó)庫(kù)管理偏松，存在較大漏洞，在整個(gè)國(guó)庫(kù)管理工作中具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，不利于財(cái)政管理和監(jiān)督的健康發(fā)展。因此必須建立健全國(guó)庫(kù)管理相關(guān)的法律法規(guī)和管理制度，促進(jìn)國(guó)庫(kù)管理的良性發(fā)展。

4、建立安全高效的國(guó)庫(kù)運(yùn)行機(jī)制

針對(duì)目前國(guó)庫(kù)資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算方法繁瑣、復(fù)雜、效率不高，信息反饋遲鈍，不便加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督和管理的現(xiàn)狀，改革國(guó)庫(kù)管理辦法，建立安全高效的國(guó)庫(kù)運(yùn)行機(jī)制勢(shì)在必行。一是要清理銀行帳戶，建立國(guó)庫(kù)單一帳戶體系，規(guī)范國(guó)庫(kù)資金支撥程序，合理確定財(cái)政部門、稅務(wù)部門、國(guó)庫(kù)、預(yù)算單位的職責(zé)。二是完善已實(shí)行的工資統(tǒng)一發(fā)放辦法，縮短國(guó)庫(kù)資金的在途時(shí)間，減少國(guó)庫(kù)資金在預(yù)算單位的沉淀，便于財(cái)政資金的調(diào)度和對(duì)國(guó)庫(kù)資金的有效監(jiān)管。三是積極全面推行政府采購(gòu)并實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付辦法，有效地防止政府采購(gòu)工作中的腐敗現(xiàn)象，節(jié)約財(cái)政資金，同時(shí)可以大大縮短國(guó)庫(kù)資金的在途時(shí)間，減少政府采購(gòu)資金的占?jí)?、挪用，保證財(cái)政資金的安全和使用效率的提高。四是推行會(huì)計(jì)集中核算制度，建立“國(guó)庫(kù)支付中心”，向國(guó)庫(kù)單一帳戶體系下的國(guó)庫(kù)集中支付制度過(guò)渡。

5、拓展國(guó)庫(kù)管理職能

第3篇：公司財(cái)政管理范文

公司財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，并且提出了相應(yīng)的措施。

隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)改革的進(jìn)一步深入，國(guó)內(nèi)的證券行業(yè)面臨越來(lái)越嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)，日益激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)，大大增加了證券公司經(jīng)營(yíng)管理的難度，當(dāng)下如何提高自身的創(chuàng)新能力和市場(chǎng)適應(yīng)能力成為領(lǐng)跑行業(yè)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵。繼2008年國(guó)際金融危機(jī)后，國(guó)內(nèi)的證券公司發(fā)展幾經(jīng)變革，試圖在原始經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展上尋求新突破，而2013年當(dāng)年多家券商因?yàn)樽非蟾呃?、高回?bào)挺而走險(xiǎn)，觸犯雷區(qū)，導(dǎo)致自身受到了不同程度的重創(chuàng)。這些問(wèn)題的出現(xiàn)，更為其他證券公司敲醒警鐘，如何提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)營(yíng)決策和內(nèi)部控制能力，財(cái)務(wù)管理起到了核心作用，利用有效的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等手段，降低成本、增進(jìn)企業(yè)績(jī)效、提升企業(yè)價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力已成為現(xiàn)階段證券公司發(fā)展的關(guān)鍵。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是在一定的企業(yè)目標(biāo)下，有效的對(duì)資產(chǎn)的配置投資、資本的籌資、營(yíng)運(yùn)資金和利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的必備條件。

就財(cái)務(wù)的本質(zhì)而言，它是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，即從籌集資金開(kāi)始到回收后再投入這一周而復(fù)始、不斷循環(huán)過(guò)程的反映，也是生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程的反映；就證券公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐而言，隨著各種創(chuàng)新業(yè)務(wù)的產(chǎn)生，信用業(yè)務(wù)和產(chǎn)品業(yè)務(wù)已經(jīng)漸漸占據(jù)證券公司的日常經(jīng)營(yíng)，如何由“坐商”轉(zhuǎn)變?yōu)椤靶猩獭?，在日趨激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力占據(jù)有利地位，大力發(fā)展創(chuàng)新業(yè)務(wù)是大勢(shì)所趨，創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展更是強(qiáng)調(diào)證券公司的自由資金持有量，各環(huán)節(jié)共同的需求是資金，管理的目的是資金耗費(fèi)最小化，其產(chǎn)出資金最大化，提高資金的投入產(chǎn)出比。因此，資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心內(nèi)容。

一、證券公司的資金運(yùn)用和籌集現(xiàn)狀

廣義來(lái)說(shuō)，資金可以分為四類：成本性資金、資本性資金、投資性資金和專項(xiàng)資金。成本性資金是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)耗費(fèi)的資金，資本性資金是工程建設(shè)和資產(chǎn)改良消耗的資金，投資性資金是以營(yíng)利和控制為目的進(jìn)行的股權(quán)和債權(quán)性投入的資金，專項(xiàng)資金是以解決職工福利等問(wèn)題消耗的，有特定專門用途的資金。這四類資金在企業(yè)發(fā)展的不同階段，其發(fā)生流量的結(jié)構(gòu)比例是不同的。因此，應(yīng)根據(jù)資金使用的要求，著力于對(duì)資金占用的控制，從資金的占用量、資金結(jié)構(gòu)和資金流動(dòng)性對(duì)資金進(jìn)行最優(yōu)控制，是資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

隨著新三板市場(chǎng)的放開(kāi)，現(xiàn)如今國(guó)內(nèi)證券公司能夠做和可以做的業(yè)務(wù)越來(lái)越多，導(dǎo)致證券公司資金的需求量和使用量越來(lái)越大，一般來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)證券公司籌集資金后，在保留一定比例的交易保證金和清算備付金后，可將資金運(yùn)用于許多方面，如：固定資產(chǎn)投資、自營(yíng)業(yè)務(wù)、承銷和保薦業(yè)務(wù)、項(xiàng)目融資、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和基金業(yè)務(wù)等。

資金的籌集是資金控制的初始環(huán)節(jié)。在資本金、準(zhǔn)資本金、折舊資金、經(jīng)營(yíng)資金和融通資金的管理方面，重點(diǎn)研究控制資金籌措成本和流動(dòng)性。國(guó)內(nèi)證券公司除長(zhǎng)期投入資本金外，募集資金的渠道主要有增資擴(kuò)股、同業(yè)拆借、信貸融資、證券公司上市等方式。

二、國(guó)內(nèi)證券公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

證券業(yè)法規(guī)體系尚不完善， 導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)盲點(diǎn)。目前為止，我國(guó)尚未出臺(tái)證券會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在財(cái)務(wù)核算方面沒(méi)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，證券公司間在財(cái)務(wù)管理工作中沒(méi)有一個(gè)科學(xué)、完善的現(xiàn)代化證券財(cái)務(wù)制度，沒(méi)有形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、同一化，再加上監(jiān)管的多重性導(dǎo)致財(cái)政部門和證監(jiān)會(huì)的要求不一致， 使得證券公司或多或少都會(huì)在會(huì)計(jì)核算工作即財(cái)務(wù)管理工作存在盲點(diǎn)。

在資金管理上流于形式，仍未擺脫原有的資金管理模式。在資金使用上，仍有一些證券公司存在先由總公司平衡安排后，每個(gè)歸口的業(yè)務(wù)部門分得一塊資金額度，變相的切塊管理、分口包干。該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//總第526期2013年第43期-----轉(zhuǎn)載須注名來(lái)源未按照先有項(xiàng)目、有預(yù)算、有決策、有評(píng)估來(lái)安排投資，僅僅是簡(jiǎn)單下達(dá)一些項(xiàng)目，由各營(yíng)業(yè)部任其自然，結(jié)果造成有限的資金使用分散，難以保證重點(diǎn)，辦不成大事。營(yíng)業(yè)部所需的資金基本上由總公司予以保證，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值、經(jīng)濟(jì)價(jià)值沒(méi)有感到明顯的壓力和責(zé)任。這種資金分散管理的做法容易造成資金使用不當(dāng)和資金閑置，也容易滋生在資金管理上的不良行為。

資金管理的內(nèi)控制度不健全，缺乏有效的評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制。對(duì)于客戶買賣證券款和自有資金的處理過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格區(qū)分，造成財(cái)務(wù)人員在核算方面易混淆。對(duì)于固定收益類及信用類項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和盡職調(diào)查沒(méi)有嚴(yán)格核實(shí)，造成投放資金不合理，成本過(guò)高，效益不佳，監(jiān)督失控等現(xiàn)象。

資金管理的集中調(diào)度不利，局部利益沖淡了整體利益。證券公司多年來(lái)的粗放型管理，坐商意識(shí)抬頭，導(dǎo)致許多證券公司仍然在存在重業(yè)務(wù)、輕管理問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有集中調(diào)度，滿足企業(yè)集權(quán)、分權(quán)不同模式的需求，仍有部分證券公司的營(yíng)業(yè)部存在自己掙錢自己花，營(yíng)業(yè)部經(jīng)理一頭大，個(gè)人利益過(guò)大，沒(méi)有為整個(gè)證券公司考量的問(wèn)題。一方面是大量的資金需求；另一方面是大量的資金閑置。需要有一個(gè)專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌資和融資，并借用金融手段，使資金不斷增值，結(jié)算中心是能實(shí)現(xiàn)這一產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的結(jié)合，并且具備籌資、融資功能的中介機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)匱乏，守法意識(shí)薄弱。我國(guó)證券市場(chǎng)起步較晚，發(fā)展速度之快，導(dǎo)致專業(yè)性證券財(cái)務(wù)管理人才匱乏，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)的沉淀，證券財(cái)務(wù)管理相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不足，綜合素質(zhì)不高，對(duì)行業(yè)法律意識(shí)淡薄。同時(shí)我國(guó)證券公司的財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員附屬于本單位，從企業(yè)以及個(gè)人利益出發(fā)都將過(guò)于重視領(lǐng)導(dǎo)意志而忽略法律法規(guī)的限制，導(dǎo)致不能有效的對(duì)證券財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督及管理，從而弱化了監(jiān)管機(jī)制，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

三、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

制定適合國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)的證券財(cái)務(wù)制度體系。隨著國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)的不斷發(fā)展，要從證券公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，建立起一套適合我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展的證券會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度。

逐步完善證券交易清算體系。由人民銀行總行組織各家清算銀行進(jìn)行證券交易清算， 盡量減少中間環(huán)節(jié)，促使證券交易清算體系走向規(guī)范化和完善化。

制定相關(guān)證券財(cái)務(wù)管理制度。使財(cái)務(wù)工作有章可循、有法可依，同時(shí)規(guī)避一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)證券公司的有序發(fā)展及利益最大化。

建立嚴(yán)密科學(xué)的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。通過(guò)對(duì)電算會(huì)計(jì)化操作制度的規(guī)范，逐步建立嚴(yán)密科學(xué)的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。對(duì)計(jì)算機(jī)操作及管理人員應(yīng)和會(huì)計(jì)核算人員的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的界定，計(jì)算機(jī)專業(yè)人員不得對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行操作，這些工作由掌握基本計(jì)算機(jī)知識(shí)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員完成。在電子數(shù)據(jù)處理方面，電子數(shù)據(jù)包含商業(yè)秘密的要進(jìn)行保密處理以防泄露，避免給公司帶來(lái)難以彌補(bǔ)的虧損及不可預(yù)料的困境。按章行事，保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的規(guī)范化，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)漏洞，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)警報(bào)功能，對(duì)不安全操作進(jìn)行報(bào)警提醒，提高其安全性。

建立完善的證券公司財(cái)務(wù)信息披露制度。首先要從公司法和證券法入手完善信息披露制度體系，對(duì)信息內(nèi)容上進(jìn)行具體要求，將市場(chǎng)上必須的披露點(diǎn)和信息要求提出標(biāo)準(zhǔn)化要求，建立會(huì)計(jì)信息披露制度，包括對(duì)含糊不清及漏缺會(huì)計(jì)信息加以整合及補(bǔ)充。

實(shí)行集中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)控。是證券企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的要求，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。形成集中的會(huì)計(jì)核算、資金管理、證券投資和戰(zhàn)略管理，使得證券公司能夠通過(guò)統(tǒng)一集合的財(cái)務(wù)集中管理，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及管理控制的要求，有利于提高財(cái)務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量，降低管理成本，提高管理決策水平。

第4篇：公司財(cái)政管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政資金；預(yù)算績(jī)效管理；績(jī)效考評(píng)

2018年國(guó)務(wù)院了關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)，從頂層設(shè)計(jì)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作做出了重大部署，以提高各個(gè)部門對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作的關(guān)注度和重視程度，也為財(cái)政資金預(yù)算績(jī)效管理工作提供了戰(zhàn)略指引和工作方向。這對(duì)于提升財(cái)政部門整體財(cái)政資金管理能力具有重大意義，需要財(cái)政部門深入研究意見(jiàn)的具體工作要求，并結(jié)合實(shí)際工作現(xiàn)狀不斷探索，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理。

一、預(yù)算績(jī)效管理的意義和重要性

(一)宏觀層面政策的推動(dòng)和落實(shí)建立現(xiàn)代財(cái)政制度的提出推動(dòng)了預(yù)算績(jī)效管理工作，而2018年出臺(tái)的意見(jiàn)中將預(yù)算績(jī)效管理制度建設(shè)工作的戰(zhàn)略高度再次提升。因此，各級(jí)財(cái)政部門積極探索并推動(dòng)財(cái)政資金的預(yù)算績(jī)效管理工作，是對(duì)國(guó)家頂層設(shè)計(jì)工作部署的響應(yīng)和貫徹落實(shí)。只有按照政策要求形成一套規(guī)范健全的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，并有效貫徹執(zhí)行落實(shí)才能符合國(guó)務(wù)院工作要求。

(二)可以有效提升財(cái)政資金使用的效率和規(guī)范性實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管理和績(jī)效管理工作，其最終目的就是為了確保對(duì)財(cái)政資金使用過(guò)程的一個(gè)全流程監(jiān)督，通過(guò)全流程監(jiān)督可以確保所有財(cái)政預(yù)算資金按照規(guī)定用途進(jìn)行使用，不存在浪費(fèi)或者是隨意亂花的情況。只有嚴(yán)格的績(jī)效管理制度，才會(huì)對(duì)所有不合規(guī)或者是不規(guī)范行為進(jìn)行嚴(yán)厲的問(wèn)責(zé)處罰和約束，進(jìn)而對(duì)大家起到警示和震懾作用，杜絕一切不規(guī)范行為的發(fā)生，從而推動(dòng)整體財(cái)政資金的使用規(guī)范性和效率的提升。

(三)有利于提升政府部門工作效能和治理能力實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理是規(guī)范政府行為的有效手段，同時(shí)也是衡量政府部門工作業(yè)績(jī)的指標(biāo)之一。所以，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理工作也是在對(duì)政府各單位工作進(jìn)行監(jiān)督約束，強(qiáng)化他們關(guān)注并治理財(cái)政資金配置和使用中低效無(wú)效問(wèn)題的主體責(zé)任，進(jìn)而促進(jìn)各部門更好地履行自身職責(zé)，規(guī)范自身行為，夯實(shí)主體責(zé)任，加快政府部門工作能力和工作職能的提升。

二、財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作現(xiàn)狀分析

隨著國(guó)家和地方政府多層面的推進(jìn)，預(yù)算績(jī)效管理改革不斷深化，各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算管理體系也在不斷健全之中，財(cái)政預(yù)算資金使用效益不斷提升。但是在整體的財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作中仍然還存在一些需要完善和調(diào)整的事項(xiàng)，尤其基層工作面臨很多實(shí)際困難。

(一)績(jī)效管理的深度和廣度還有待提升在部分單位預(yù)算績(jī)效管理工作雖然也實(shí)實(shí)在在開(kāi)展，但不同程度仍存在一種走過(guò)場(chǎng)的現(xiàn)象，沒(méi)有橫到邊豎到底，績(jī)效管理工作沒(méi)有完全深入到有關(guān)工作的各個(gè)維度和角落，也就沒(méi)法觸及到工作中的痛點(diǎn)，導(dǎo)致工作執(zhí)行效果不佳。不僅工作的深度不夠，績(jī)效管理廣度也不夠，覆蓋面沒(méi)有包含所有的財(cái)政預(yù)算資金使用情況，也未覆蓋全部財(cái)政預(yù)算單位。

(二)預(yù)算績(jī)效管理理念還有待深化和牢固盡管績(jī)效管理的重要性一再被提及、被強(qiáng)調(diào)，但是財(cái)政部門和有關(guān)單位對(duì)于預(yù)算績(jī)效管理的重視程度還不夠深刻，相關(guān)工作理念未能貫穿到具體工作中去，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)人員在開(kāi)展工作時(shí)并沒(méi)有將如何提高財(cái)政資金使用效率和規(guī)范性作為一項(xiàng)重要的工作職責(zé)，或者說(shuō)是這種理念還不夠牢固，沒(méi)有在工作中得到真正的貫徹落實(shí)。這也就使得在預(yù)算績(jī)效管理工作中，對(duì)提高財(cái)政資源配置效率和投入產(chǎn)出比雖然起到了一定作用，但是并沒(méi)有充分發(fā)揮出其應(yīng)有的功效，原因可能是績(jī)效管理的約束力度不足或者是績(jī)效管理的方法不對(duì)，并沒(méi)有起到激勵(lì)約束作用。

(三)預(yù)算績(jī)效管理缺乏有效的監(jiān)督考核預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展的成效還是需要通過(guò)有效的考評(píng)體系來(lái)予以支持，但實(shí)際工作中整體過(guò)程缺乏有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，不僅體現(xiàn)在對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行方面，還存在信息不全或失真等情況，這樣也就會(huì)造成財(cái)政部門的工作量大，還會(huì)影響預(yù)算績(jī)效管理的工作質(zhì)量。

三、財(cái)政部門加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的工作建議

(一)加快建立全方位全過(guò)程全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系要確保財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理對(duì)財(cái)政資金治理能力的推動(dòng)，首先就要體現(xiàn)出“全面”這個(gè)關(guān)鍵詞。從管理對(duì)象、管理內(nèi)容和管理過(guò)程等方面都要做到“全面”，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建工作體系，確保能夠真正對(duì)實(shí)際工作起到管理約束作用，提高財(cái)政資源的配置效率和使用效益。(1)要構(gòu)建一個(gè)全方位的預(yù)算績(jī)效管理體系。財(cái)政部門需要將預(yù)算績(jī)效管理體系覆蓋到相關(guān)的各個(gè)單位部門，只要是使用財(cái)政預(yù)算資金的都要納入到績(jī)效管理體系當(dāng)中，工作面覆蓋到所有有關(guān)單位，不搞特殊化，全面推進(jìn)績(jī)效管理工作。(2)要建立一個(gè)全過(guò)程的績(jī)效管理評(píng)估體系。是指工作體系慣出財(cái)政預(yù)算資金的工作全過(guò)程，從預(yù)算的編制、執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)所涉及工作環(huán)節(jié)的全流程管理和考核。(3)要確定對(duì)所有財(cái)政預(yù)算資金的覆蓋。也就是說(shuō)績(jī)效管理內(nèi)容需要包括所有財(cái)政資金預(yù)算，包括一般公共預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算等。同時(shí)也要做到重點(diǎn)突出，對(duì)于社會(huì)關(guān)注度高、投入資金多跨度大的項(xiàng)目要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，持續(xù)重點(diǎn)關(guān)注。

(二)實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理節(jié)點(diǎn)前移國(guó)務(wù)院出臺(tái)預(yù)算績(jī)效管理意見(jiàn)中也提到要將績(jī)效管理的關(guān)口進(jìn)行前移，這樣可以更好地從源頭上來(lái)防控財(cái)政資源配置的效率和效能。因?yàn)榭?jī)效管理工作并不是單單的事后管理，如果只針對(duì)歷史數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行分析和管理考評(píng)，對(duì)于整個(gè)工作的觸動(dòng)作用不是特別明顯。所以需要將整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理的節(jié)點(diǎn)向前移，開(kāi)展對(duì)于重大政策或項(xiàng)目的事前績(jī)效評(píng)估，而財(cái)政部門就需要加強(qiáng)對(duì)重大政策和項(xiàng)目的預(yù)算審核，將此作為財(cái)政資金預(yù)算安排的一個(gè)參考依據(jù)，提前謀劃，做好早期財(cái)政預(yù)算下達(dá)的科學(xué)合理性。

(三)健全完善預(yù)算績(jī)效考評(píng)體系績(jī)效考評(píng)是績(jī)效管理體系當(dāng)中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，為了提高績(jī)效考評(píng)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性，財(cái)政部門需要從多維度多角度來(lái)進(jìn)行考慮，建立健全預(yù)算績(jī)效管理的考評(píng)體系。(1)要科學(xué)合理選取設(shè)定績(jī)效指標(biāo)框架?？?jī)效考評(píng)指標(biāo)以及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，要分行業(yè)、分領(lǐng)域分別進(jìn)行規(guī)劃和設(shè)計(jì)，確?？?jī)效考評(píng)指標(biāo)和體系的層次性和區(qū)分性。同時(shí)也要保證考評(píng)指標(biāo)中定量和定性的和諧比例關(guān)系，兩者相結(jié)合，確?？荚u(píng)體系的豐富性和全面性。另外還要保障績(jī)效考評(píng)結(jié)果的可比較性，提高績(jī)效考評(píng)結(jié)果的參考價(jià)值，用于評(píng)價(jià)各個(gè)單位預(yù)算的使用情況和使用效率。(2)要建立層次豐富的績(jī)效評(píng)價(jià)體系?？?jī)效評(píng)價(jià)可以采取多種形式、多種方法相結(jié)合，可以采用自評(píng)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的多層次的豐富評(píng)價(jià)體系。這樣不僅能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)政部門還有財(cái)政預(yù)算資金使用單位的績(jī)效管理主體責(zé)任，同時(shí)也能夠確保整個(gè)績(jī)效管理成效考評(píng)結(jié)果的客觀性，能夠從多個(gè)角度多個(gè)層次來(lái)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及效果的評(píng)價(jià)。(3)加強(qiáng)對(duì)考評(píng)結(jié)果的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)考核管理結(jié)果對(duì)工作的促進(jìn)作用。財(cái)政部門應(yīng)該將預(yù)算績(jī)效考評(píng)結(jié)果與對(duì)應(yīng)預(yù)算單位的財(cái)政預(yù)算資金配置和調(diào)整相掛鉤，對(duì)于整體預(yù)算考核較好的單位或項(xiàng)目?jī)?yōu)先配置資源，對(duì)低效無(wú)效的資金予以取消或削減，對(duì)表現(xiàn)一般的可以督促整改或是予以調(diào)整，切實(shí)發(fā)揮考評(píng)工作對(duì)整個(gè)財(cái)政資源配置效率提升的推動(dòng)。

(四)強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理約束(1)明確各環(huán)節(jié)工作職責(zé)，建立激勵(lì)約束機(jī)制。在明確預(yù)算績(jī)效管理工作對(duì)象的同時(shí)，財(cái)政部門還需要明確由誰(shuí)來(lái)主導(dǎo)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，確保權(quán)責(zé)對(duì)等，明晰每個(gè)工作環(huán)節(jié)所負(fù)責(zé)單位或部門的詳細(xì)職責(zé)，以及相關(guān)激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)于工作中出現(xiàn)的問(wèn)題嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，秉持從嚴(yán)從緊的原則，特別是對(duì)于重大項(xiàng)目出現(xiàn)的問(wèn)題要加重問(wèn)責(zé)；對(duì)于業(yè)績(jī)突出的單位部門或人員應(yīng)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)單位和部門的積極性和主動(dòng)性。(2)強(qiáng)化監(jiān)督考核，增強(qiáng)責(zé)任人員的能動(dòng)性。為了切實(shí)提高財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作實(shí)效，需要將該項(xiàng)工作執(zhí)行情況納入實(shí)施單位的考核評(píng)價(jià)體系，作為各級(jí)政府和工作人員的一項(xiàng)考核指標(biāo)，并作為后期選拔任用的參考依據(jù)。并做到監(jiān)督考核信息的公開(kāi)，廣泛接受監(jiān)督。(3)加強(qiáng)過(guò)程管控，形成快速預(yù)警，及時(shí)糾偏的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于財(cái)政預(yù)算資金執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成進(jìn)度做好過(guò)程管控，工作進(jìn)程實(shí)時(shí)監(jiān)督，問(wèn)題發(fā)現(xiàn)一個(gè)改正一個(gè)，避免越積越多、影響越來(lái)越大，最終影響績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差要及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整配置，有效堵住管理漏洞，避免財(cái)政資金的浪費(fèi)和低效無(wú)效使用，保障財(cái)政資金的使用效率和效益。

第5篇：公司財(cái)政管理范文

[關(guān)鍵字]財(cái)務(wù)管理　企業(yè)管理　風(fēng)險(xiǎn)控制

在證券行業(yè)發(fā)展初期，證券公司一般都是采用以營(yíng)業(yè)部為核算主體的分散的財(cái)務(wù)管理模式。隨著證券市場(chǎng)逐步從新興走向成熟，證券公司規(guī)模也在不斷發(fā)展壯大。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式越來(lái)越不能適應(yīng)公司管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要。本文結(jié)合本公司財(cái)務(wù)集中管理模式的進(jìn)程，探討集中財(cái)務(wù)管理模式在證券公司的應(yīng)用。

一、傳統(tǒng)分散式的財(cái)務(wù)管理模式的弊端

過(guò)去證券公司的財(cái)務(wù)管理模式是以營(yíng)業(yè)部為獨(dú)立的核算單位。營(yíng)業(yè)部獨(dú)立擁有自有資金和客戶資金的銀行賬戶，獨(dú)立進(jìn)行證券清算，財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)進(jìn)行手工的賬務(wù)處理，營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也存放于營(yíng)業(yè)部本地。這種模式下?tīng)I(yíng)業(yè)部擁有較大的人財(cái)物的權(quán)利，但隨著證券公司營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的迅速擴(kuò)張，規(guī)模不斷增大，這種模式的弊端逐漸暴露出來(lái)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)防范能力較弱。這種總部和營(yíng)業(yè)部相互獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理模式，使得公司對(duì)營(yíng)業(yè)部的監(jiān)管弱化，風(fēng)險(xiǎn)防范能力差。證券公司的風(fēng)險(xiǎn)防范大多依靠營(yíng)業(yè)部的自覺(jué)性，很容易引起道德風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，部分營(yíng)業(yè)部出現(xiàn)挪用客戶保證金的惡劣行為。(2)會(huì)計(jì)信息傳遞滯后。營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存放于營(yíng)業(yè)部本地，沒(méi)有通過(guò)信息技術(shù)手段將財(cái)務(wù)信息集中起來(lái)，營(yíng)業(yè)部每月末將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送給總部。會(huì)計(jì)信息傳遞嚴(yán)重滯后，而且總部只能通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表看到營(yíng)業(yè)部每月的經(jīng)營(yíng)成果和月末時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債情況。具體憑證和賬簿信息無(wú)法傳輸，無(wú)法對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。(3)財(cái)務(wù)人員管理成本高。證券公司的行業(yè)法規(guī)更新較快，財(cái)務(wù)人員對(duì)政策法規(guī)及公司業(yè)務(wù)的理解和認(rèn)識(shí)不全面，不一致，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息處理錯(cuò)誤。每個(gè)營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)核算的口徑不一致導(dǎo)致公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降。因此公司總部每年花費(fèi)大量的人力財(cái)力組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，公司總部還要經(jīng)常當(dāng)營(yíng)業(yè)部當(dāng)?shù)貙?duì)營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行摸底檢查，財(cái)務(wù)人員的管理成本較高。

二、我公司財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變的過(guò)程

2005年之前我公司各營(yíng)業(yè)部和公司總部的各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立、財(cái)務(wù)人員對(duì)僅業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。這種情況下資金分散，財(cái)務(wù)管理松散，財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位、風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱。公司業(yè)務(wù)發(fā)展形勢(shì)要求公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)自我約束能力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)，證券監(jiān)管機(jī)關(guān)也要求證券公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)的集中管理，建立垂直管理、前后分離、左右制衡的組織體系和管理機(jī)制，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，亟需再造公司財(cái)務(wù)管理體制和管理流程，滿足內(nèi)部控制需要和監(jiān)管要求。公司按照循序漸進(jìn)、分步實(shí)現(xiàn)的原則，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程。

(1)重構(gòu)財(cái)務(wù)管理體系。取消各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總部的財(cái)務(wù)管理職能，原有的會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并入計(jì)劃財(cái)務(wù)總部重新定崗，富余人員移交人力資源總部重新安排工作。各營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不做調(diào)整，崗位編制由公司人力資源總部核定，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派，其他會(huì)計(jì)人員由所在營(yíng)業(yè)部根據(jù)公司人力資源管理有關(guān)規(guī)定選任。營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人歸口計(jì)劃財(cái)務(wù)總部管理。

計(jì)劃財(cái)務(wù)總部本級(jí)的崗位及編制，由計(jì)劃財(cái)務(wù)總部根據(jù)工作情況提出需求意見(jiàn)，經(jīng)人力資源總部審核后，報(bào)公司決策層批準(zhǔn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)總部根據(jù)財(cái)務(wù)集中管理后所歸并的人員情況，進(jìn)行內(nèi)部人員調(diào)配；需要進(jìn)一步調(diào)整人員的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)總部提出意見(jiàn)，經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)后，由人力資源總部調(diào)配。

營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派，代表公司管理營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，全面反映和監(jiān)督營(yíng)業(yè)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以外的會(huì)計(jì)人員，由所在營(yíng)業(yè)部根據(jù)公司人力資源管理有關(guān)規(guī)定，并征求營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)后，自主選任。營(yíng)業(yè)部擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由計(jì)劃財(cái)務(wù)總部按照營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職條件進(jìn)行提名、考核。

(2)全公司范圍切換財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。過(guò)去各營(yíng)業(yè)部和總部各業(yè)務(wù)部門采用的是采用金蝶2.0財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)版，軟件的版本低，部分會(huì)計(jì)科目定義不當(dāng)，使用面較窄，期末調(diào)匯功能不全；會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總操作不便，尤其是多幣種賬項(xiàng)的匯總需要大量的人工操作。與各部門財(cái)務(wù)對(duì)賬等業(yè)務(wù)的仍要進(jìn)行手工操作。特別是跨部門、跨期的查詢工作最致命的弱點(diǎn)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存放于營(yíng)業(yè)部當(dāng)?shù)?，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集。通常只有在各營(yíng)業(yè)部和各業(yè)務(wù)部門報(bào)表上報(bào)后，通過(guò)審核報(bào)表才有可能發(fā)現(xiàn)異常情況進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。

2005年公司開(kāi)始進(jìn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)的切換，使用用友財(cái)務(wù)軟件NC版本。公司利用一臺(tái)應(yīng)有服務(wù)器和一臺(tái)數(shù)據(jù)服務(wù)器在公司總部搭建了數(shù)據(jù)平臺(tái)，各地分支機(jī)構(gòu)通過(guò)企業(yè)內(nèi)網(wǎng)連接，在客戶端不需要安裝任何軟件，直接利用瀏覽器來(lái)錄入和查詢數(shù)據(jù)。全公司實(shí)現(xiàn)一套賬的管理，營(yíng)業(yè)部和各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門設(shè)置成部門，這樣，能夠滿足在業(yè)務(wù)上進(jìn)行以區(qū)域?yàn)閷用娴奶幚?，而同時(shí)將營(yíng)業(yè)部設(shè)置成為部門屬性的會(huì)計(jì)主體，在總賬層面將核算落實(shí)到營(yíng)業(yè)部層面，滿足對(duì)外報(bào)表和稅務(wù)處理的需求。在報(bào)表系統(tǒng)中考慮到多級(jí)的匯總合并報(bào)表，則建立明顯級(jí)次關(guān)系的總部一營(yíng)業(yè)部和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門一分幣種賬簿三層結(jié)構(gòu)。通過(guò)公司總部設(shè)定統(tǒng)一的格式與取數(shù)公式，應(yīng)用一張表樣可以提取不同幣種、不同賬簿的數(shù)據(jù)，方便了財(cái)務(wù)人員的眾多報(bào)表計(jì)算匯總合并工作。通過(guò)這種方式實(shí)現(xiàn)全公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中，便于進(jìn)行全公司細(xì)致的財(cái)務(wù)分析和嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制。

公司還聘請(qǐng)了專業(yè)的軟件開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)營(yíng)業(yè)部清算憑證自動(dòng)處理系統(tǒng)。該系統(tǒng)具有將營(yíng)業(yè)部清算業(yè)務(wù)憑證自動(dòng)生成的功能，實(shí)現(xiàn)了清算業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)的信息無(wú)縫對(duì)接，大大提高了核算效率和核算準(zhǔn)確性嗎，也促進(jìn)了財(cái)務(wù)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

三、公司財(cái)務(wù)集中管理改進(jìn)的建議

(1)完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。深度挖掘財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并建立與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)的機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。按照公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，推動(dòng)預(yù)算系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)賬系統(tǒng)的建設(shè)，并借助系統(tǒng)建設(shè)重新對(duì)預(yù)算流程和費(fèi)用報(bào)賬流程進(jìn)行再設(shè)計(jì)。進(jìn)一步提升管理效率，提高總部對(duì)營(yíng)業(yè)部的控制力。

第6篇：公司財(cái)政管理范文

公路作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)設(shè)施，其公益性已被社會(huì)各界廣泛公認(rèn)，公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理在一定程度上具有公共財(cái)務(wù)管理的部分職能，現(xiàn)行的公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理無(wú)論是管理理念、職責(zé)，還是管理方式，都已落后于財(cái)政體制改革的步伐，面臨巨大的挑戰(zhàn)，因此，研究公共財(cái)政體制下公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)加強(qiáng)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，具有十分重要的意義。

一、公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題

目前，公路建設(shè)單位屬于執(zhí)行國(guó)家公路事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的非盈利性經(jīng)濟(jì)組織，其財(cái)務(wù)收支活動(dòng)納入財(cái)政預(yù)算管理，因此，公路建設(shè)單位符合公共部門的特征，其財(cái)務(wù)管理具有行使部分財(cái)政管理的職能，屬于公共部門財(cái)務(wù)管理的一部分。

從公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理范圍、內(nèi)容、任務(wù)看，公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理主要是依托國(guó)家法律、法規(guī)進(jìn)行資金籌集和監(jiān)督使用，不斷提高資金效率，保全公路資產(chǎn)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)保證，但現(xiàn)行財(cái)政管理體制下，公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理似乎走入了誤區(qū)。主要表現(xiàn)在：本該作為公共財(cái)政管理的卻采用了企業(yè)財(cái)務(wù)管理，而該按企業(yè)財(cái)務(wù)管理的卻當(dāng)作公共財(cái)政來(lái)管理。如果完全按公共財(cái)政方式管理公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)，就會(huì)養(yǎng)成不計(jì)成本、不講效益、不顧風(fēng)險(xiǎn)的惡習(xí)，造成資源浪費(fèi)、資金使用效益低下、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大；若按照私人部門(企業(yè))的方式管理公共財(cái)務(wù)，就會(huì)迷失非贏利的組織目標(biāo)和財(cái)務(wù)方向。因此，在向公共財(cái)政體制過(guò)渡期間，公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理究竟如何管理，確實(shí)令人困惑，因此，在財(cái)政體制改革不斷深入的今天，公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理必須解決“管什么”。“如何管”的問(wèn)題。

二、公共財(cái)政體制下公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的基本思路

公路主要是為社會(huì)提供快捷、安全，舒適的通行便利，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)，因此，公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照新的公共管理思路，以社會(huì)公共利益最大化為目標(biāo)，以公共財(cái)政管理為基礎(chǔ)，借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法進(jìn)行，根據(jù)公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和規(guī)律，筆者認(rèn)為，公共財(cái)政體制下的公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的基本思路應(yīng)是：(1)轉(zhuǎn)換理財(cái)觀念，樹(shù)立公共財(cái)政意識(shí)，遵循非盈利的組織目標(biāo)開(kāi)展活動(dòng)；(2)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)責(zé)任，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；(3)增強(qiáng)成本意識(shí)，提高公路各項(xiàng)資金的使用效益：(4)建立健全公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)法規(guī)制度，完善財(cái)務(wù)程序和手續(xù)、嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度；(5)建立健全內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督，審計(jì)監(jiān)督“三位一體”的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)對(duì)公路建設(shè)單位預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)的監(jiān)督，提高公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度，主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。

三、財(cái)政體制改革對(duì)公路事業(yè)發(fā)展的影響及需要研究解決的問(wèn)題

(一)公路建設(shè)單位預(yù)算編制需要研究和探討的問(wèn)題

1、正確處理預(yù)算管理與計(jì)劃管理的關(guān)系?，F(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制正處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，在完全建立起公共財(cái)政之前，國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的手段是采取計(jì)劃和預(yù)算的雙重管理，公路建設(shè)單位的支出既要執(zhí)行部門預(yù)算管理，又要執(zhí)行年度計(jì)劃管理，而現(xiàn)實(shí)情況是計(jì)劃與預(yù)算編制的時(shí)間不同步，兩者在編制時(shí)掌握的信息不一致，給公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理增加了很大的困難。因此，國(guó)家有關(guān)部門應(yīng)在宏觀層面上協(xié)調(diào)好預(yù)算管理與計(jì)劃管理之間的關(guān)系，以利于基層單位預(yù)算的編制、執(zhí)行。

2、關(guān)于預(yù)備費(fèi)用比例問(wèn)題，預(yù)備費(fèi)設(shè)置的目的是為了應(yīng)付當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中自然災(zāi)害救災(zāi)開(kāi)支及其他難以預(yù)見(jiàn)的特殊開(kāi)支，國(guó)家對(duì)預(yù)備費(fèi)提取比例、開(kāi)支范圍還沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定，而是由各省、自治區(qū)、直轄市政府自行確定，公路最容易受到自然災(zāi)害的襲擊，按照目前政策規(guī)定的比例預(yù)留預(yù)備費(fèi)和預(yù)備費(fèi)開(kāi)支范圍規(guī)定，顯然是無(wú)法保證當(dāng)年預(yù)算中的自然災(zāi)害救災(zāi)開(kāi)支。因此，國(guó)家應(yīng)針對(duì)不同行業(yè)、不同地區(qū)適當(dāng)考慮統(tǒng)一預(yù)備費(fèi)的比例，以利于不同特點(diǎn)單位的預(yù)算執(zhí)行。

3　關(guān)于預(yù)算編制時(shí)間的問(wèn)題。各基層預(yù)算單位編制預(yù)算的時(shí)間只有一兩個(gè)月，甚至一些地區(qū)只有一個(gè)星期。這對(duì)于細(xì)化預(yù)算、編制零基預(yù)算而言，顯然是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。雖然近兩年一些省級(jí)財(cái)政部門提前至7月底8月初下達(dá)編制預(yù)算任務(wù)，但仍不能滿足客觀需要，沒(méi)有充分的時(shí)間對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行周密的論證、測(cè)算預(yù)算指標(biāo)時(shí)信息資料收集掌握不完備、不準(zhǔn)確，勢(shì)必影響公路建設(shè)單位預(yù)算收支安排與實(shí)際需要的一致性，影響國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)制度的實(shí)施，導(dǎo)致預(yù)算后期執(zhí)行困難，影響公路事業(yè)的發(fā)展，因此，國(guó)家應(yīng)對(duì)預(yù)算編制時(shí)間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，延長(zhǎng)預(yù)算編制時(shí)間。

(二)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后如何確保公路事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展的問(wèn)題

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付是規(guī)范財(cái)政支出管理的重要舉措，能夠有效地解決我國(guó)現(xiàn)行分散支付管理的各種弊端，實(shí)現(xiàn)了從源頭上制止腐敗，提高財(cái)政資金的使用效益和透明度的目的。但公路有其自身的行業(yè)特殊性，從目前實(shí)施的國(guó)庫(kù)集中支付制度改革情況看，對(duì)事業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一些不利的影響，主要表現(xiàn)在：

第7篇：公司財(cái)政管理范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)倫理氣氛； 公司績(jī)效； 財(cái)務(wù)行為

中圖分類號(hào)：F272.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）08-0098-05

一、引言

近年來(lái)，安然、世通、鄭百文、銀廣夏等一系列財(cái)務(wù)欺詐事件的發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了資本市場(chǎng)的信譽(yù)，極大地降低了各利益相關(guān)者（特別是投資者）對(duì)上市公司財(cái)務(wù)信息披露的信心，使我們逐漸意識(shí)到資本市場(chǎng)的財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)關(guān)系需要以倫理學(xué)的規(guī)則進(jìn)行正確的價(jià)值引導(dǎo)。

財(cái)務(wù)倫理是指財(cái)務(wù)活動(dòng)的倫理性質(zhì)和倫理特征，是財(cái)務(wù)行為所彰顯的生存準(zhǔn)則（王擎，2006）。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，相關(guān)利益者最大化的決策、改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的方式、遵守法律法規(guī)和道德的操守等都體現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)倫理的建設(shè)，更體現(xiàn)在公司的企業(yè)文化中。筆者認(rèn)為，上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛是上市公司與各方利益相關(guān)者對(duì)如何正確凸顯財(cái)務(wù)行為進(jìn)行的一種平衡考慮，有利于上市公司財(cái)務(wù)倫理認(rèn)知體系的建立，并在以后的相關(guān)實(shí)踐中執(zhí)行。上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛有利于規(guī)范公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，提升公司形象和市場(chǎng)地位。

隨著市場(chǎng)管制要求的不斷提高，以及投資者認(rèn)知的不斷深化，上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛在公司財(cái)務(wù)決策中的地位也愈加重要，影響著投資者的信心。但是，目前有關(guān)上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛對(duì)公司績(jī)效是否有影響及影響如何的研究，學(xué)術(shù)界還鳳毛麟角。本文的研究填補(bǔ)了相關(guān)領(lǐng)域的空白，為以后的研究提供參考，也值得公司管理者借鑒。

二、文獻(xiàn)回顧

國(guó)外早期并未將財(cái)務(wù)倫理氣氛作為一個(gè)單獨(dú)的研究范疇，主要是通過(guò)組織倫理氣氛進(jìn)行探討。Victor & Cullen（1988）認(rèn)為每個(gè)組織都有一種明顯的倫理氣氛，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的地位、任期和工作關(guān)系而有所不同。他們總結(jié)出五種不同的倫理氣氛：法律與規(guī)范導(dǎo)向、關(guān)懷導(dǎo)向、工具主義導(dǎo)向、獨(dú)立導(dǎo)向、規(guī)則導(dǎo)向。Agarwal &Malloy（1999）以非營(yíng)利組織為對(duì)象，結(jié)合道德發(fā)展的認(rèn)知、倫理理論和軌跡分析，對(duì)Victor & Cullen（1988）提出的理論框架進(jìn)行了驗(yàn)證，得出了非營(yíng)利組織中五種略有不同的倫理氣氛：個(gè)人關(guān)懷導(dǎo)向、權(quán)術(shù)主義導(dǎo)向、獨(dú)立導(dǎo)向、社會(huì)關(guān)懷導(dǎo)向、法律與規(guī)則導(dǎo)向。Malloy & Agarwal（2001）發(fā)現(xiàn)組織倫理氣氛會(huì)隨著個(gè)人、組織和其他重要人物（如同事、合伙人和上級(jí)）的變化而發(fā)生改變。

財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效方面，Verschoor（1998）研究發(fā)現(xiàn)，美國(guó)500強(qiáng)公司中僅有26.8%的公司會(huì)在年報(bào)中公布其對(duì)于利益相關(guān)者的倫理行為或強(qiáng)調(diào)其遵守了道德規(guī)范。并通過(guò)1997年的商業(yè)周刊排名發(fā)現(xiàn)，公布這些消息的公司的財(cái)務(wù)績(jī)效排名會(huì)好于沒(méi)有公布的公司。

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于財(cái)務(wù)倫理的研究起步比較晚，并且多是偏向于理論研究。王擎（2006）認(rèn)為財(cái)務(wù)倫理缺失會(huì)導(dǎo)致籌資、投資和分配領(lǐng)域的倫理沖突，因此，他建議推行財(cái)務(wù)倫理職業(yè)能力培養(yǎng)計(jì)劃、設(shè)立財(cái)務(wù)倫理委員會(huì)或首席財(cái)務(wù)倫理官員、建立財(cái)務(wù)倫理評(píng)價(jià)體系。郭立田和張旭蕾（2008）從融資倫理、投資倫理和分配倫理三個(gè)方面闡述了財(cái)務(wù)倫理架構(gòu)，并提出通過(guò)提升財(cái)務(wù)倫理的思辨能力、建立財(cái)務(wù)倫理監(jiān)督體系、公司治理融入倫理維度三個(gè)方面培育財(cái)務(wù)倫理體系。朱元午（2009）認(rèn)為財(cái)務(wù)倫理道德體系建設(shè)能有效預(yù)防財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假等現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。因此，應(yīng)通過(guò)自身完善、外部監(jiān)督等多途徑建立一個(gè)自律與他律相結(jié)合的財(cái)務(wù)倫理道德體系。

與財(cái)務(wù)倫理氣氛相關(guān)的實(shí)證研究方面，李昕（2009）研究發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)倫理評(píng)價(jià)指標(biāo)中的行業(yè)環(huán)境、溝通環(huán)境、財(cái)務(wù)倫理價(jià)值觀和財(cái)務(wù)倫理教育對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制水平有顯著正向影響。黃娟、席代金（2012）通過(guò)選取50家上市公司的200份調(diào)查問(wèn)卷數(shù)據(jù)研究，發(fā)現(xiàn)自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛與財(cái)務(wù)失控顯著正相關(guān)，遵守法律制度和遵守道德規(guī)范的財(cái)務(wù)倫理氣氛與財(cái)務(wù)失控顯著負(fù)相關(guān)。李振林（2011）發(fā)現(xiàn)自利主義倫理氣氛與公司治理負(fù)相關(guān)，遵守道德和遵守法律的倫理氣氛與公司治理正相關(guān)。

綜上分析發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者主要是對(duì)財(cái)務(wù)倫理的倫理制度與體系建設(shè)進(jìn)行研究，實(shí)證方面還相對(duì)較少。并且，國(guó)內(nèi)學(xué)者還未直接對(duì)財(cái)務(wù)倫理氣氛和公司績(jī)效的關(guān)系進(jìn)行研究。藉此，本文對(duì)上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析，具有重要的實(shí)際意義，也彌補(bǔ)了該領(lǐng)域研究的空白。

三、研究假設(shè)與研究設(shè)計(jì)

（一）研究假設(shè)

公司績(jī)效是衡量一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效益和經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的綜合指標(biāo)，反映了公司在盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力、風(fēng)險(xiǎn)水平等多方面的情況。從公司的發(fā)展情況看，做好財(cái)務(wù)管理是一個(gè)公司成功的必備條件。上市公司作為財(cái)務(wù)主體，受到各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境、利益相關(guān)者、外部監(jiān)管等的影響，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)具有較強(qiáng)的主觀能動(dòng)性，能通過(guò)不同的手段和方式對(duì)財(cái)務(wù)成果進(jìn)行修飾，其中財(cái)務(wù)倫理、職業(yè)道德等軟環(huán)境起著至關(guān)重要的作用。

筆者認(rèn)為上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛能促使公司形成一種積極向上的財(cái)務(wù)倫理價(jià)值觀，正確引導(dǎo)公司進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提升公司的財(cái)務(wù)績(jī)效，進(jìn)而提升公司的整體績(jī)效。同時(shí)，本文借鑒前人的研究成果，將上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛劃分為自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛、遵守法律法規(guī)財(cái)務(wù)倫理氣氛、遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛。

自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛表現(xiàn)為公司更多地為自身考慮，為了實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，會(huì)選擇不擇手段、不計(jì)后果地做有利于公司而有損相關(guān)者利益的事情，最終導(dǎo)致市場(chǎng)地位下降，投資者信心缺失，公司績(jī)效下滑?；诖?，提出假設(shè)1。

假設(shè)1：自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效顯著負(fù)相關(guān)。

遵守法律法規(guī)財(cái)務(wù)倫理氣氛表現(xiàn)為公司嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)章制度辦事，對(duì)照章辦事的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行褒獎(jiǎng)，并能依托公司完善的治理機(jī)制，對(duì)公司的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。由此，公司得到各利益相關(guān)者和市場(chǎng)的認(rèn)可，市場(chǎng)地位上升，公司績(jī)效表現(xiàn)優(yōu)異。基于此，提出假設(shè)2。

假設(shè)2：遵守法律法規(guī)財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效顯著正相關(guān)。

遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛表現(xiàn)為公司在實(shí)現(xiàn)自身利益的同時(shí)，積極為其他各方利益相關(guān)者考慮，權(quán)衡各種財(cái)務(wù)行為的社會(huì)效益和社會(huì)成本，盡量避免各種負(fù)面影響。同時(shí)，對(duì)員工進(jìn)行財(cái)務(wù)倫理道德教育，培養(yǎng)員工良好的商業(yè)道德和職業(yè)操守。由此，公司塑造了良好的社會(huì)形象，得到市場(chǎng)的認(rèn)可，最終表現(xiàn)為公司績(jī)效的提升?；诖?，提出假設(shè)3。

假設(shè)3：遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效顯著正相關(guān)。

（二）變量選擇與模型設(shè)定

1.因變量。根據(jù)本文的研究需要，選擇凈資產(chǎn)收益率（ROE）作為公司績(jī)效的衡量指標(biāo)。該指標(biāo)是杜邦分析的核心指標(biāo)，能綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)狀況，指標(biāo)越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高，投資者的回報(bào)越高。

2.自變量。本文以上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛的三個(gè)維度作為自變量，分別是自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛（ZLZY）、遵守法律法規(guī)財(cái)務(wù)倫理氣氛（FLFG）、遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛（SYDD）。

3.控制變量。為了提高結(jié)果的可比性，減少因公司規(guī)模等原因?qū)究?jī)效造成的影響，本文選取了兩個(gè)控制變量：公司規(guī)模（LNA）和財(cái)務(wù)杠桿（LEV）。變量定義詳見(jiàn)表1。

本文通過(guò)構(gòu)建多元線性回歸模型，對(duì)上述假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn)：

ROE = ？茁0 + ？茁1ZLZY + ？茁2FLFG + ？茁3SYDD + ？茁4LNA + ？茁5LEV+？著

其中，？茁0表示常數(shù)項(xiàng)，？茁1、？茁2、？茁3、？茁4、？茁5表示自變量系數(shù)，？著表示誤差項(xiàng)。該回歸模型主要用于檢驗(yàn)上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛對(duì)公司績(jī)效是否產(chǎn)生影響，以及不同維度的財(cái)務(wù)倫理氣氛對(duì)公司績(jī)效的影響程度和方向如何。

（三）研究樣本與數(shù)據(jù)來(lái)源

財(cái)務(wù)倫理是財(cái)務(wù)學(xué)與倫理學(xué)的交叉學(xué)科，涉及多學(xué)科的交叉知識(shí)。本文采用問(wèn)卷調(diào)查方式獲取江蘇上市公司有關(guān)財(cái)務(wù)倫理氣氛的數(shù)據(jù)。為了確保變量的信度和效度，盡可能采用國(guó)內(nèi)外成熟的量表，再結(jié)合本文研究目的進(jìn)行適當(dāng)修正。具體而言，本文設(shè)計(jì)了15個(gè)題目測(cè)量上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛，其中自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛4個(gè)題目，遵守法律法規(guī)財(cái)務(wù)倫理氣氛5個(gè)題目，遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛6個(gè)題目。各題目均采用Likert五點(diǎn)量表法進(jìn)行打分。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類的標(biāo)準(zhǔn)，本文選擇200家江蘇上市公司作為本次調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放對(duì)象，最后收回187份，回收率為93.5%；剔除數(shù)據(jù)異常的5份，有效問(wèn)卷共計(jì)182份，有效率為91%。

同時(shí)，本文將公司績(jī)效定義為ROE，樣本為2010年到2012年的江蘇上市公司，并根據(jù)下列要求進(jìn)行篩選：剔除金融保險(xiǎn)類公司，因?yàn)檫@類公司會(huì)受到證監(jiān)會(huì)的特別監(jiān)管；剔除三年數(shù)據(jù)不全或不完整的公司。最后通過(guò)與調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行匹配，得到有效樣本122個(gè)。樣本數(shù)據(jù)來(lái)源于CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)官網(wǎng)（http：//）。數(shù)據(jù)處理軟件為SPSS16.0。

（四）問(wèn)卷的信度與效度分析

問(wèn)卷的信度檢驗(yàn)使用內(nèi)部一致性系數(shù)（Cronbach’s ？琢系數(shù)），信度系數(shù)越大，表明測(cè)量的可信度越大。一般來(lái)說(shuō)，Cronbach’s ？琢在0.65以上，表示信度可以接受；0.7以上，表示具有高信度；0.8以上，表示信度非常好。問(wèn)卷的效度檢驗(yàn)使用KMO測(cè)度和Bartlett’s球體檢驗(yàn)法檢驗(yàn)指標(biāo)的相關(guān)性，一般來(lái)說(shuō)，KMO值在0.6以上，表示可以接受；0.7以上，表示適合進(jìn)行分析；0.8以上，表示很適合進(jìn)行分析；0.9以上表示非常適合進(jìn)行分析。

通過(guò)SPSS16.0軟件對(duì)122個(gè)樣本的信度和效度進(jìn)行分析，得出Cronbach’s ？琢系數(shù)為0.767，KMO值為0.818，說(shuō)明問(wèn)卷的信度和效度都較好，適合進(jìn)行相關(guān)的分析。

四、實(shí)證分析

本文分別以2010—2012年公司績(jī)效與財(cái)務(wù)倫理氣氛三個(gè)維度進(jìn)行Pearson相關(guān)分析，結(jié)果如表2所示。

從表2我們可以發(fā)現(xiàn)：2010年公司績(jī)效與自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛、遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛的相關(guān)系數(shù)分別在1%和5%水平顯著，2012年公司績(jī)效與自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛的相關(guān)系數(shù)在10%水平顯著，其他系數(shù)都不顯著。同時(shí)，從符號(hào)來(lái)看，公司績(jī)效與自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛和遵守法律法規(guī)財(cái)務(wù)倫理氣氛負(fù)相關(guān)，與遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛正相關(guān)。這與假設(shè)部分相符，部分不符，還需要經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的檢驗(yàn)。

此外，Thomas & Willians認(rèn)為相關(guān)系數(shù)若小于0.65，表示各變量間具有獨(dú)立性，沒(méi)有共線性問(wèn)題，可以進(jìn)行多元線性回歸分析。從表2的結(jié)果可以看出，各變量間的相關(guān)系數(shù)都小于0.65，因此不存在多重共線性問(wèn)題，從總體上判斷可以進(jìn)行回歸分析。

本文采用最小二乘法進(jìn)行回歸分析，從表3模型總體的回歸結(jié)果來(lái)看：2010—2012年的DW值分別為1.967、1.982、2.069，都接近于2，說(shuō)明各變量之間不存在共線性問(wèn)題，適合進(jìn)行回歸分析，與上文的分析結(jié)果一致。同時(shí)，調(diào)整后R2分別是0.180、0.193、0.106，符合國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)研究10%～20%的規(guī)律，說(shuō)明模型總體的擬合優(yōu)度比較理想，并且，都在1%的顯著性水平上通過(guò)了F檢驗(yàn)，說(shuō)明模型整體的顯著性很好，具有統(tǒng)計(jì)意義，回歸分析也具有實(shí)際意義。

分別用2010—2012年數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，結(jié)果見(jiàn)表4。從該表可以得知：從總體情況來(lái)看，自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效顯著負(fù)相關(guān)（顯著性水平分別為1%、10%、10%），說(shuō)明公司管理層只是為公司自身考慮，謀求自身利益最大化，反而會(huì)適得其反，導(dǎo)致公司績(jī)效降低，假設(shè)1得到驗(yàn)證；遵守法律法規(guī)財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效負(fù)相關(guān)，其中2010年在10%水平上顯著負(fù)相關(guān)，2011年和2012年不顯著，說(shuō)明目前階段，公司嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定來(lái)辦事，會(huì)導(dǎo)致公司績(jī)效降低，這可能是由于我國(guó)目前法律法規(guī)還不完善，且公司前期的準(zhǔn)備工作不足，如果強(qiáng)制要求公司按章辦事，會(huì)導(dǎo)致成本費(fèi)用的急劇增加，機(jī)會(huì)成本增加，從而表現(xiàn)為公司績(jī)效的降低，假設(shè)2未得到驗(yàn)證。此外，從檢驗(yàn)的結(jié)果來(lái)看，2011年和2012年較2010年遵守法律法規(guī)的情況有所改善，但我國(guó)法律法規(guī)體系的建設(shè)還任重道遠(yuǎn)；遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效顯著正相關(guān)（顯著性水平分別是5%、10%、10%），說(shuō)明公司綜合考慮各方投資者的利益，權(quán)衡各種財(cái)務(wù)行為的社會(huì)效益和社會(huì)成本，遵守各行行規(guī)和職業(yè)操守，最終會(huì)提升公司的績(jī)效，假設(shè)3得到驗(yàn)證。

從ZLZY、FLFG、SYDD三個(gè)變量的系數(shù)來(lái)看，2010—2012年期間，ZLZY系數(shù)的絕對(duì)值最大，SYDD系數(shù)的絕對(duì)值居中，F(xiàn)LFG系數(shù)的絕對(duì)值最小，說(shuō)明江蘇上市公司首先還是考慮自身利益，其次再考慮利益相關(guān)者的利益，最后才考慮國(guó)家的法律監(jiān)管。

此外，公司規(guī)模與財(cái)務(wù)杠桿都對(duì)公司績(jī)效產(chǎn)生顯著影響，其中公司規(guī)模與公司績(jī)效都在1%水平上顯著正相關(guān)，財(cái)務(wù)杠桿與公司績(jī)效都在1%水平上顯著負(fù)相關(guān)。這說(shuō)明公司規(guī)模越大，總資產(chǎn)越多，公司可以利用的資源也就越多，越可能形成規(guī)模效應(yīng)，從而相應(yīng)的就會(huì)提升公司績(jī)效；公司財(cái)務(wù)杠桿越高，即資產(chǎn)負(fù)債率越高，說(shuō)明公司更多的是借助外在的資源，而外在的變化瞬息萬(wàn)變，導(dǎo)致公司的風(fēng)險(xiǎn)大大提高，反而得不償失，降低公司績(jī)效。

五、研究結(jié)論與建議

本文利用2010—2012年江蘇上市公司的數(shù)據(jù)，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)倫理氣氛與公司績(jī)效的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析，研究結(jié)果表明：自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛和遵守法律法規(guī)財(cái)務(wù)倫理氣氛會(huì)降低公司績(jī)效，遵守商業(yè)道德財(cái)務(wù)倫理氣氛能提升公司績(jī)效。從江蘇上市公司的情況來(lái)看，雖然自利主義財(cái)務(wù)倫理氣氛會(huì)降低公司績(jī)效，上市公司還是會(huì)首先選擇謀求自身的做大做強(qiáng)，即考慮自身利益，在此基礎(chǔ)上才有更多的資源去支持遵守法律法規(guī)和遵守商業(yè)道德的財(cái)務(wù)行為。同時(shí)，從上面的分析結(jié)果看，我國(guó)的法律法規(guī)執(zhí)行情況還很不到位，監(jiān)管也不到位，導(dǎo)致上市公司利用法律法規(guī)的漏洞打球，值得欣慰的是這種情況在近年逐漸得到改善。此外，公司規(guī)模對(duì)公司績(jī)效有顯著的正向影響，財(cái)務(wù)杠桿對(duì)公司績(jī)效有顯著的負(fù)向影響。

鑒于江蘇上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，本文對(duì)如何培養(yǎng)上市公司積極的財(cái)務(wù)倫理氣氛提出以下三點(diǎn)建議：

第一，提升管理層的財(cái)務(wù)倫理意識(shí)。公司的決策主要依靠管理層，公司財(cái)務(wù)倫理意識(shí)的培育必須從管理層入手，只有管理層樹(shù)立了積極的財(cái)務(wù)倫理意識(shí)，才能引導(dǎo)員工樹(shù)立積極的財(cái)務(wù)倫理意識(shí)，進(jìn)而形成公司積極的財(cái)務(wù)倫理氣氛，并融入到公司文化中。長(zhǎng)期堅(jiān)持就會(huì)提升公司的地位和形象，增加投資者的信心，從而提升公司的績(jī)效。

第二，開(kāi)展財(cái)務(wù)倫理知識(shí)教育。公司應(yīng)合理開(kāi)展財(cái)務(wù)倫理知識(shí)教育，普及國(guó)家法規(guī)法規(guī)、商業(yè)道德、職業(yè)操守等知識(shí)，幫助員工構(gòu)建積極的財(cái)務(wù)倫理認(rèn)知體系，提高員工的思辨能力。

第三，建立財(cái)務(wù)倫理監(jiān)督體系。企業(yè)在培育財(cái)務(wù)倫理氣氛的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步建立財(cái)務(wù)倫理監(jiān)督體系，提供內(nèi)外部監(jiān)督途徑，讓公司的財(cái)務(wù)行為接受各方利益相關(guān)者的監(jiān)督，幫助公司改進(jìn)不合理的地方，向著積極的方向持續(xù)發(fā)展。

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第8篇：公司財(cái)政管理范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算績(jī)效管理 工作 思考

近年來(lái)，財(cái)政部出臺(tái)了《財(cái)政支出績(jī)效管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)[2011]285號(hào)）、《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)[2011]416號(hào)）、《預(yù)算績(jī)效管理工作考核辦法》（財(cái)預(yù)[2011]433號(hào)）、《預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》財(cái)預(yù)[2012]396號(hào)）、《預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)框架》（財(cái)預(yù)[2013]53號(hào)）等一系列規(guī)章制度，加強(qiáng)了頂層制度設(shè)計(jì)。自治區(qū)財(cái)政廳也出臺(tái)了指導(dǎo)意見(jiàn)和工作規(guī)劃，這些規(guī)章制度的出臺(tái)對(duì)建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。隆德縣財(cái)政局做為國(guó)家級(jí)貧困縣，地處寧夏最南端，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展滯后， 2013年地方公共財(cái)政收入完成9637萬(wàn)元，僅占全年總收入的5%，主要依靠自治區(qū)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助過(guò)日子，面對(duì)財(cái)力十分困難局面，如何去珍惜財(cái)政的每一分錢，使其切實(shí)發(fā)揮 “四輛撥千金”的作用，樹(shù)立“用錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”績(jī)效管理理念則是必由之路，只有從績(jī)效管理中節(jié)約資金、從績(jī)效管理中去科學(xué)理財(cái)，才能使基層政府用更少的錢，通過(guò)不斷改進(jìn)服務(wù)水平和質(zhì)量，向社會(huì)公眾提供更多、更好的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，促進(jìn)基層政府更加務(wù)實(shí)、高效。由于績(jī)效管理對(duì)于基層財(cái)政部門來(lái)說(shuō)，是一個(gè)新生事物，從認(rèn)識(shí)側(cè)面和實(shí)施側(cè)面都處于摸索階段，需深思、探討和交流學(xué)習(xí)，現(xiàn)結(jié)合我縣實(shí)際情況，就基層財(cái)政部門如何加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理提出以下幾點(diǎn)參考意見(jiàn)：

1.提高認(rèn)識(shí)，是預(yù)算績(jī)效管理的前提

隆德縣財(cái)政局是國(guó)家級(jí)貧困縣，地方財(cái)政收入少，爭(zhēng)取的中央及自治區(qū)專項(xiàng)資金成為推動(dòng)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主要資金來(lái)源。近年來(lái)，各部門對(duì)爭(zhēng)項(xiàng)目爭(zhēng)資金已形成共識(shí)，爭(zhēng)取項(xiàng)目的力度逐年加大，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了資金保障，但 “重分配、輕管理，重支出、輕績(jī)效”的思想還一定程度存在，績(jī)效管理意識(shí)差，認(rèn)識(shí)不到位的問(wèn)題，影響了專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金效益的發(fā)揮，甚至有些項(xiàng)目由于缺乏前期可行性論證，致使項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施也時(shí)有發(fā)生，為此提高對(duì)績(jī)效管理理念的認(rèn)識(shí)是基層財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政支出績(jī)效管理的前提。

2.領(lǐng)導(dǎo)重視，是預(yù)算績(jī)效管理的保證

2013年召開(kāi)的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理提出了進(jìn)一步的要求，強(qiáng)調(diào)著力推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目特別是專項(xiàng)資金和項(xiàng)目的績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)管理和評(píng)價(jià)試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到各層級(jí)預(yù)算單位，建立完善約談和問(wèn)責(zé)制度；2014年財(cái)政部要求進(jìn)一步健全全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，擴(kuò)大預(yù)算績(jī)效管理范圍，努力把預(yù)算績(jī)效管理工作向縱深推進(jìn)，做到“用錢必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責(zé)”。自治區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)也親自關(guān)心預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作提出明確要求，縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)今年就我縣開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作也作出了部署安排，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，為預(yù)算績(jī)效管理工作的全面推進(jìn)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.建立制度是預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)

總體來(lái)說(shuō)，我縣的預(yù)算績(jī)效管理工作正處于起步階段，思想認(rèn)識(shí)不夠統(tǒng)一，制度建設(shè)與全區(qū)兄弟市縣相比相對(duì)滯后，試點(diǎn)范圍較小，與自治區(qū)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的要求差距很大。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，雖已列入我縣當(dāng)前和今后財(cái)政預(yù)算管理工作的重要內(nèi)容。但制度建立不健全，政策措施不到位仍是突出問(wèn)題。今年我縣在成立縣預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組的基礎(chǔ)上，先后出臺(tái)了《隆德縣部門財(cái)政資金績(jī)效綜合評(píng)價(jià)實(shí)施方案》和《隆德縣部門項(xiàng)目資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案》，在制定方案的同時(shí)細(xì)化了評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，采用了百分制和加減分制相結(jié)合的評(píng)分方法，優(yōu)先選擇了重點(diǎn)民生支出和社會(huì)公益性較強(qiáng)的20個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上初步探索上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金支出績(jī)效管理試點(diǎn)和部門財(cái)政資金綜合績(jī)效管理試點(diǎn)，意在通過(guò)試點(diǎn)將績(jī)效理念融入預(yù)算管理全過(guò)程，使之與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督融會(huì)貫通，組成預(yù)算管理有機(jī)整體，逐步去探索建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績(jī)效管理新機(jī)制。

4.績(jī)效目標(biāo)制定、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵

針對(duì)這幾年我縣項(xiàng)目資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及少部分項(xiàng)目效益低下的現(xiàn)狀原因分析，主要是部分項(xiàng)目在前期設(shè)計(jì)中沒(méi)有確定明確的績(jī)效目標(biāo)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性、條件設(shè)計(jì)不夠合理，可研論證不夠扎實(shí)，只是按自治區(qū)項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃申報(bào)項(xiàng)目，致使部分項(xiàng)目資金到位后難以實(shí)施或者部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照項(xiàng)目批復(fù)建設(shè)從而發(fā)生超概算，造成資金難以發(fā)揮預(yù)期效益。另外，績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理缺位現(xiàn)象也較明顯，財(cái)政部門只對(duì)項(xiàng)目資金支付是否符合項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行把關(guān)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況及單位項(xiàng)目管理情況對(duì)接不夠及時(shí)到位，很難實(shí)現(xiàn)以項(xiàng)目資金為主線，把績(jī)效管理貫穿于項(xiàng)目始終，財(cái)政部門也很難做到“到位不越位、履責(zé)不缺位、磋商有依據(jù)”的理想效果。為此基層財(cái)政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，把績(jī)效目標(biāo)制定、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控做為項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓好落實(shí)。

5.進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用是預(yù)算績(jī)效管理和今后安排資金的重要依據(jù)

近年來(lái)，我縣部門單位專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金由于缺少必要的績(jī)效評(píng)價(jià)和反饋，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題大多數(shù)在專項(xiàng)審計(jì)檢查時(shí)才暴露出來(lái)，多部門違犯同一財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，且后期整改難度大，要根治這一現(xiàn)象，就要求基層財(cái)政部門拓展管理思路，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，要針對(duì)各項(xiàng)目單位上報(bào)并經(jīng)財(cái)政部門審核確定的績(jī)效目標(biāo)、及項(xiàng)目實(shí)施后的自評(píng)報(bào)告，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)部門單位財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況，資金投入和使用情況，為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、達(dá)不到績(jī)效目標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，及時(shí)進(jìn)行反饋，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向同級(jí)人民政府報(bào)告，一方面為政府決策提供參考，另一方面對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)通報(bào)批評(píng)，責(zé)令其限期整改、或根據(jù)情況調(diào)整項(xiàng)目或相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算等方法杜絕其他部門類同問(wèn)題再次發(fā)生，也可作為對(duì)部門單位行政問(wèn)責(zé)的重要依據(jù)。通過(guò)上下反饋，信息溝通，促進(jìn)部門從整體上提升預(yù)算績(jī)效管理工作水平，提高財(cái)政資金使用效益，保障部門更好地履行職責(zé)，也為以后安排項(xiàng)目資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提供了有力依據(jù)。

6.各部門協(xié)調(diào)配合是績(jī)效管理的必要條件

由于各類財(cái)政資金全部由各項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)實(shí)施，要進(jìn)行財(cái)政支出績(jī)效管理，僅靠財(cái)政部門單方面是完不成的，俗話說(shuō)“孤掌難鳴”，且財(cái)政部門確定的績(jī)效目標(biāo)與部門目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)要求部門力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)的。預(yù)算績(jī)效計(jì)劃也需要詳細(xì)說(shuō)明為達(dá)到績(jī)效目標(biāo)擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，這些全部需要部門單位配合完成，財(cái)政部門的職責(zé)主要是依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對(duì)單位提出的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核和批復(fù)，并通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)認(rèn)真分析研究，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施，對(duì)預(yù)算單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算支出績(jī)效的意見(jiàn)和建議。為此財(cái)政部門和預(yù)算單位之間只有加強(qiáng)溝通，密切配合，形成工作合力，才能使預(yù)算績(jī)效管理工作逐步深入，才能使可用財(cái)政資金花在刀刃上，發(fā)揮財(cái)政資金“四輛撥千斤”的作用。

7.加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)、增強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)

由于績(jī)效預(yù)算管理是一個(gè)新生事物，近年來(lái)由于基層財(cái)政部門人員相對(duì)較少，隨著財(cái)政改革的不斷深入，基層財(cái)政干部業(yè)務(wù)量逐年增大，尤其是近年來(lái)基層財(cái)政部門補(bǔ)充人員又少，人員年齡偏大已成為基層財(cái)政部門普通存在的問(wèn)題。加之基層財(cái)政部門從事預(yù)算績(jī)效管理人員基本上處于空白狀態(tài)，對(duì)績(jī)效管理認(rèn)識(shí)到位人員更是微乎其微，基層財(cái)政部門要構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理體制，首先要加強(qiáng)宣傳，要充分利用電視、報(bào)刊及政府網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，積極宣傳預(yù)算績(jī)效管理理念，培育績(jī)效管理文化，增強(qiáng)基層政府尤其是財(cái)政干部預(yù)算績(jī)效意識(shí)，為預(yù)算績(jī)效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境；同時(shí)要切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，采取集中培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)及“走出去”和“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的方法，增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算績(jī)效管理的工作水平。多渠道引入專家機(jī)制、建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)專家?guī)?、同時(shí)誠(chéng)聘有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)參與，促使基層財(cái)政部門績(jī)效評(píng)價(jià)工作步入規(guī)范化、才能使基層財(cái)政部門制定的評(píng)價(jià)指標(biāo)更具科學(xué)性、合理性和可操作性、評(píng)價(jià)結(jié)果具有客觀性、公正性。

8.狠抓落實(shí)，是預(yù)算績(jī)效管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)

第9篇：公司財(cái)政管理范文

【關(guān)鍵詞】：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)管理；制度建設(shè)

前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作所肩負(fù)的歷史責(zé)任與使命也愈加突出。當(dāng)前時(shí)期，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作經(jīng)過(guò)多年努力探索與研究已經(jīng)在許多方面取得了令人矚目的成績(jī)，但是在取得成績(jī)的同時(shí)，所存在的問(wèn)題仍然值得我們加大工作力度與關(guān)注力度。

一、當(dāng)前財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀分析

當(dāng)前財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作雖然較前些年取得了許多好的成績(jī)，但是仍然存在的問(wèn)題還需要我們進(jìn)一步的加強(qiáng)工作力度與改革力度。首先，在與預(yù)算單位的溝通交流方面仍然存在著一些阻礙，這些阻礙有因?yàn)樗枷胝J(rèn)識(shí)不到位引起的，有因?yàn)槿狈τ行贤ń涣髑鸬?，有因?yàn)椴涣私饩唧w工作情況而產(chǎn)生誤解、矛盾引起的，也有未能及時(shí)總結(jié)訓(xùn)、調(diào)整管理具體內(nèi)容引起的。其次，在信息化管理手段升級(jí)方面仍然有許多繼續(xù)努力提升的空間，如在硬件設(shè)備的更新?lián)Q代方面不夠快速，造成工作難以有效開(kāi)展。在管理軟件應(yīng)用方面不夠精細(xì)化，許多管理軟件是市面上購(gòu)買的成品軟件，成品軟件雖然具有兼容性強(qiáng)、能適應(yīng)大多數(shù)管理工作需要且價(jià)格相對(duì)低廉的特點(diǎn)，但是針對(duì)一些專門化的管理要求則無(wú)法真正滿足具體需要。同時(shí)在網(wǎng)絡(luò)安全管理及網(wǎng)絡(luò)身份管理方面還比較粗糙，數(shù)據(jù)泄露、篡改的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，這對(duì)于整個(gè)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作來(lái)說(shuō)都是極其嚴(yán)重的問(wèn)題，必須得到切實(shí)解決。最后，在監(jiān)督約束方面還未能實(shí)現(xiàn)精細(xì)化，對(duì)于重點(diǎn)把控節(jié)未能實(shí)現(xiàn)崗位責(zé)任制度的真正落實(shí)，從而容易導(dǎo)致有利大家上，無(wú)利各自散的尷尬窘。

二、加強(qiáng)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作的措施研究

前文提到了當(dāng)前財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作中仍然存在著的一些問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅涉及管理制度、管理手段同時(shí)也涉及到其他諸多方面，如果想要提升財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作總體質(zhì)量，僅僅加強(qiáng)某一方面的工作力度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，所以筆者認(rèn)為必須從這些問(wèn)題全面著手，才能夠確保工作的全面加強(qiáng)。

（一）加強(qiáng)交流溝通

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作的最重要工作對(duì)象就是各預(yù)算單位，而工作想要得到切實(shí)的支持與堅(jiān)決執(zhí)行也必須依靠各個(gè)預(yù)算單位。因此加強(qiáng)與她們的溝通、協(xié)調(diào)以及良好交流是工作有序開(kāi)展的前提與基礎(chǔ)。加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通。首先，要積極進(jìn)行宣傳育與良性引導(dǎo)。針對(duì)國(guó)庫(kù)改革讓一些預(yù)算管理單位的領(lǐng)導(dǎo)層所產(chǎn)生的誤解要進(jìn)行及時(shí)有效的糾正，要讓她們明白改革是為了更好的發(fā)展，是為了促進(jìn)預(yù)算單位的自身建設(shè)，而不僅僅只是表面上看到的“收權(quán)”，要加強(qiáng)與各預(yù)算單位管理者的交流及意見(jiàn)收集、反饋，不斷改善自身的管理及服務(wù)，從而贏得她們的支持與擁護(hù)。其次，除了要有加強(qiáng)交流溝通的正確意識(shí)之外，還要有切實(shí)可行的信息收集及反饋渠道，避免加強(qiáng)溝通交流淪為一句空頭口號(hào)。所以要及時(shí)建立能夠確保信息零距離、零時(shí)差傳遞的專門化渠及制度，并且設(shè)置專門的中間聯(lián)絡(luò)崗位及人員，聯(lián)絡(luò)人員不僅要有高度的工作責(zé)任心及使命感，同時(shí)還要熟悉所聯(lián)絡(luò)單位的具體工作及管理情況，避免信息傳遞過(guò)程中出現(xiàn)偏差及錯(cuò)誤，提升信息傳遞及意見(jiàn)收集、反饋的效率和質(zhì)量，同時(shí)完善過(guò)程及細(xì)則，增加透明度與可監(jiān)督度，接受財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、預(yù)算單位以及社會(huì)輿論的廣泛監(jiān)督。最后，要定期召開(kāi)分析總結(jié)會(huì)議，總結(jié)階段性的工作成績(jī)與培訓(xùn)，為下一階段工作順利開(kāi)展提供可靠依據(jù)。

（二）加強(qiáng)信息化建設(shè)水平

在云技術(shù)、海量存儲(chǔ)技正逐漸得到大范圍普及與應(yīng)用的今天，作為財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作也必須依靠現(xiàn)代化的管理手段來(lái)提升數(shù)據(jù)收集、整理、分析、應(yīng)用的質(zhì)量與效率。加強(qiáng)信息化管理水平的再升級(jí)。首先，要根據(jù)具體管理工作要求升級(jí)現(xiàn)有的硬件設(shè)備，確保硬件設(shè)備能夠適應(yīng)當(dāng)前管理工作具體需要。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)硬件設(shè)備的管理及維護(hù)，避免因?yàn)樽匀辉?、地理原因等造成的設(shè)備損壞、數(shù)據(jù)破壞。同時(shí)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理等級(jí)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)權(quán)限設(shè)置，加強(qiáng)密鑰技改良更新，聘用專門技術(shù)人員進(jìn)行安全管理，同時(shí)為了進(jìn)一步約束管理者自身的行為及意識(shí)，還應(yīng)該推行管理問(wèn)責(zé)制度，對(duì)于特別重要的節(jié)及崗位要推行終身問(wèn)責(zé)制度，促進(jìn)他們?cè)诠ぷ髦械淖月尚?、主?dòng)性與自覺(jué)性。此外，還要加強(qiáng)管理軟件的更新?lián)Q代，要根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作具體實(shí)際進(jìn)行管理軟件的專門化定制，確保管理軟件能夠最大限度適應(yīng)管理工作需要，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)軟件使用人員的技培訓(xùn)及技能提升。加強(qiáng)信息化管理手段升級(jí)不僅能夠有效提升財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)自身的管理工作質(zhì)量以及工作效率、避免人為疏失及其他方面的錯(cuò)誤，同時(shí)也能夠加強(qiáng)預(yù)算單位之間的信息溝通，實(shí)現(xiàn)信息的最大化共享，為預(yù)算的有效執(zhí)行營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部與技