財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

關(guān)鍵詞：規(guī)范；農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)；管理；推進(jìn)；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理；規(guī)范化建設(shè)

1 農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理存在的問題

1.1 農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度不完善 由于村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織屬性和收入管理的特殊性，其收入和票據(jù)管理政策多年來(lái)從中央到地方都沒有明確的規(guī)定，除“云南省農(nóng)村財(cái)務(wù)專用收款收據(jù)”外，基本不能適用農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，且在具體操作層面上還存在著管理制度缺位，責(zé)任主體不明確等問題，農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)印制、購(gòu)領(lǐng)、使用、核銷、年檢等缺乏統(tǒng)一管理準(zhǔn)則，不利于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)。

1.2 農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理主體、責(zé)任主體缺位 在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，仍然存在部分縣市區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村集體經(jīng)濟(jì)組織自行印制發(fā)放使用不符合規(guī)定的農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)。其次，管理人員水平參差不齊，難以發(fā)揮會(huì)計(jì)應(yīng)有的審核、監(jiān)督、管理、參謀的作用。再次，管理措施落實(shí)不力。據(jù)調(diào)查，絕大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)委托服務(wù)機(jī)構(gòu)，核銷票據(jù)時(shí)均不審核資金是否入賬，導(dǎo)致票據(jù)管理與資金管理相互脫節(jié)，造成農(nóng)村基層組織財(cái)務(wù)收入管理的混亂，使村級(jí)財(cái)務(wù)公開流于形式。

1.3 現(xiàn)行農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)遠(yuǎn)不能使用農(nóng)村改革發(fā)展建設(shè)的需要 目前可用的合法票據(jù)僅有云南省財(cái)政廳印制的“云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)專用收款收據(jù)”，使用范圍僅限于財(cái)政補(bǔ)助資金、“一事一議”籌集的資金、國(guó)家征用土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧救災(zāi)款、上級(jí)部門專項(xiàng)撥款以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的收款項(xiàng)目；集體資源、資產(chǎn)發(fā)包收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、投資收益等經(jīng)營(yíng)性收入使用稅務(wù)發(fā)票；其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收支憑證使用按照村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。造成“專用收款收據(jù)”、“稅務(wù)票據(jù)”、“其他票據(jù)”等多套票據(jù)在農(nóng)村社會(huì)流通。農(nóng)村財(cái)務(wù)專用收款收據(jù)社會(huì)認(rèn)知度較低。

1.4 農(nóng)村財(cái)務(wù)支出票據(jù)、結(jié)算票據(jù)規(guī)范化管理的道路仍任重道遠(yuǎn) 盡管《云南省村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行辦法》對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)的范圍作了明確的規(guī)定：村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)包括收入憑證、支出憑證、資金申請(qǐng)單、支出報(bào)銷單、費(fèi)用審批單、付款證明單。但只對(duì)收入票據(jù)作出明確的規(guī)范。農(nóng)村結(jié)算票據(jù)、支出票據(jù)尚未納入農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)軌道，因此農(nóng)村結(jié)算票據(jù)、支出票據(jù)管理的任務(wù)仍任重道遠(yuǎn)。需要我們廣大農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員群策群力，共同完成。

2 規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理的對(duì)策和建議

2.1 進(jìn)一步完善農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度 一是由財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部在全面調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展情況，及時(shí)修訂村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度，完善農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理的相關(guān)制度和規(guī)定；二是適時(shí)研究制定專項(xiàng)的《農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理辦法》；三是研究制定適合本地實(shí)際的農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理辦法或制度，積極探索農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理使用監(jiān)督的新辦法和新途徑，確實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理，積極推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)。

2.2 明確農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理主體、責(zé)任主體 一是進(jìn)一步明確各級(jí)財(cái)政部門為農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理的主管部門，農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)的樣式、規(guī)格、內(nèi)容由國(guó)家財(cái)政部統(tǒng)一制定，地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷和年檢工作；二是進(jìn)一步明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)中心為農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)的管理部門，確實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理。三是進(jìn)一步明確村集體經(jīng)濟(jì)組織為農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)使用的責(zé)任主體，村級(jí)會(huì)計(jì)委托領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位要按照覆分工合作的原則，確實(shí)履行工作職責(zé)，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)，推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)。

2.3 開展農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)使用情況清理，杜絕不合法、不合規(guī)票據(jù)在農(nóng)村社會(huì)流通 一是嚴(yán)禁不符合規(guī)定的農(nóng)村財(cái)務(wù)收款票據(jù)在農(nóng)村社會(huì)流通。二是對(duì)各縣市區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村民委員會(huì)、社區(qū)居民委員會(huì)、村民小組自2009年7月1日以來(lái)“云南省農(nóng)村財(cái)務(wù)專用收款收據(jù)”進(jìn)行清理、核銷和年檢，及時(shí)掌握“云南省農(nóng)村財(cái)務(wù)專用收款收據(jù)”使用、管理情況，及與其相關(guān)的農(nóng)村集體資金管理使用情況。三是對(duì)各村民委員會(huì)、社區(qū)居民委員會(huì)、村民小組的銀行賬戶進(jìn)行徹底清理銷戶，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托中心及時(shí)開設(shè)新的農(nóng)村集體資金管理專戶，確實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村集體資金管理，以資金管理促進(jìn)票據(jù)管理，票據(jù)管理強(qiáng)化農(nóng)村集體資金，共同推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)。

第2篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

一、農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理制度執(zhí)行情況

1、我鎮(zhèn)所有涉農(nóng)部門的收費(fèi)都嚴(yán)格按照上級(jí)文件規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，在收費(fèi)時(shí)開具正式收據(jù)，沒有一個(gè)部門違規(guī)收費(fèi)，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

二、我鎮(zhèn)今年共實(shí)施“一事一議”項(xiàng)目49個(gè)，現(xiàn)已通過農(nóng)委審核。大部分村由集體經(jīng)濟(jì)組織墊資，只有甲埂村5個(gè)項(xiàng)目嚴(yán)格按照上級(jí)要求填寫農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督卡向農(nóng)戶收取15元/人的費(fèi)用，并開具農(nóng)民負(fù)擔(dān)收據(jù)。

三、明確由政府承擔(dān)的清淤、修路、農(nóng)田水利等農(nóng)村公共基礎(chǔ)設(shè)施所需的勞務(wù)全部是由鎮(zhèn)政府補(bǔ)貼，沒有轉(zhuǎn)由農(nóng)民或村集體承擔(dān)。

第3篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

一、各專項(xiàng)資金必須嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，實(shí)行收支兩條線，使用區(qū)財(cái)政收據(jù)，專項(xiàng)資金納入?yún)^(qū)財(cái)政管理，專款專用、單獨(dú)核算，不得截留、挪用專項(xiàng)資金。自覺遵守區(qū)內(nèi)相關(guān)規(guī)定并接受相關(guān)職能部門監(jiān)督，對(duì)專項(xiàng)資金使用及其效果負(fù)責(zé)。

二、建立專項(xiàng)資金備案制度和收支預(yù)報(bào)制度。專項(xiàng)資金入賬或大額資金支付前根據(jù)資金來(lái)源的相關(guān)情況及用途資料及時(shí)向區(qū)財(cái)政局和區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)報(bào)。所有專項(xiàng)資金到賬后，必須按照區(qū)政府規(guī)定入結(jié)算中心相關(guān)處進(jìn)行核算，并負(fù)責(zé)提供相關(guān)資金來(lái)源的證明材料。

三、專項(xiàng)資金使用時(shí)，根據(jù)資金使用計(jì)劃填制《專項(xiàng)資金審批單》，由分管領(lǐng)導(dǎo)、單位主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)審核，報(bào)分管區(qū)長(zhǎng)審批經(jīng)批準(zhǔn)后，按專項(xiàng)資金批準(zhǔn)使用用途進(jìn)行支付使用。

四、用款單位在專項(xiàng)資金支付后，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。費(fèi)用類專項(xiàng)資金于專項(xiàng)工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，工程類專項(xiàng)資金于15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。因特殊原因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理的，及時(shí)書面通知區(qū)財(cái)政局。

1、報(bào)賬程序：用款部門根據(jù)支出的原始憑證，填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核、區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，至區(qū)會(huì)計(jì)核算中心辦理報(bào)賬手續(xù)。

2、票據(jù)要求：確為專項(xiàng)工作而發(fā)生；符合相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)手續(xù)齊全；粘貼整潔規(guī)范。

五、在確保完成專項(xiàng)工作的前提下，確因工作需要改變資金用途的，需事先向區(qū)政府申報(bào)，待審批后可以用于其它專項(xiàng)或彌補(bǔ)部門工作經(jīng)費(fèi)。未經(jīng)批轉(zhuǎn)不得改變專項(xiàng)資金用途。

六、根據(jù)財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，單位需要借款，必須分管領(lǐng)導(dǎo)、單位主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)審核簽字批準(zhǔn)同意，由報(bào)賬員去結(jié)算中心辦理。

七、定期到區(qū)結(jié)算中心對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

第4篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

工會(huì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告范文(一)為了加強(qiáng)賀派鄉(xiāng)小學(xué)工會(huì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化建設(shè)工作，不斷提高賀派鄉(xiāng)小學(xué)教育工會(huì)財(cái)務(wù)工作水平，根據(jù)《耿馬總工會(huì)關(guān)于基層工會(huì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化建設(shè)的實(shí)施意見》耿工字【20**】52號(hào)文件的要求，我們于20**年12月21至24日進(jìn)行自檢自查工作，自檢自查內(nèi)容三大項(xiàng)，17小項(xiàng)，自查結(jié)果得分為95分(合格)，自檢自查情況報(bào)告如下：

一、工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面40分

1、在工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，我們做到工會(huì)獨(dú)立開設(shè)賬戶。依法建立銀行賬戶，并按工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。此項(xiàng)滿分10分，自評(píng)分10分。

2、在財(cái)務(wù)管理工作工作的過程中，我們實(shí)行“一支筆”審批制度。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支有預(yù)算、審批，并有書面記錄。

此項(xiàng)滿分5分，自評(píng)分5分。

3、在財(cái)務(wù)管理工作的過程中，我們配備專(兼)職會(huì)計(jì)、出納人員，并做到分工明確，各負(fù)其責(zé)。

此項(xiàng)滿分10分，自評(píng)分8分。

4、我們按有關(guān)規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬簿。工作程序符合有關(guān)規(guī)定。

此項(xiàng)滿分3分，自評(píng)分3分。

5、在會(huì)計(jì)工作運(yùn)行過程中，會(huì)計(jì)符合規(guī)范，做到賬證、賬賬、帳表、賬實(shí)相符。

此項(xiàng)滿分5分，自評(píng)分5分。

6、在財(cái)務(wù)工作的過程中現(xiàn)金支出符合《現(xiàn)金管理暫行條列》規(guī)定。

此項(xiàng)滿分5分，自評(píng)分5分。

7、在工會(huì)財(cái)務(wù)工作管理過程中，我們按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案且妥善保管。會(huì)計(jì)檔案按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理制度的規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)。

此項(xiàng)滿分2分，自評(píng)分2分。

二、收好工會(huì)經(jīng)費(fèi)方面30分

8、做到工會(huì)配合有關(guān)部門督促本單位按全部職工工資總額的2%及時(shí)足額計(jì)提撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

此項(xiàng)滿分15分，自評(píng)分15分。

9、做到積極爭(zhēng)取行政支持補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

此項(xiàng)滿分5分，自評(píng)分4分。

10、在工會(huì)工作的過程中，做到按規(guī)定收好用好工會(huì)費(fèi)。

此項(xiàng)滿分7分，自評(píng)分7分。

11、我們工會(huì)各項(xiàng)收入合理合法。工會(huì)的收入和代管項(xiàng)目按《工會(huì)法》和工會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理，對(duì)不符合規(guī)定的資金和經(jīng)費(fèi)不收取，也不進(jìn)入工會(huì)賬戶代為管理。

此項(xiàng)滿分3分，自評(píng)分3分。

三、管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)方面30分

12、做到嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度。工會(huì)按上級(jí)工會(huì)規(guī)定及時(shí)編報(bào)年度預(yù)算和結(jié)算，按時(shí)上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表。

此項(xiàng)滿分7分，自評(píng)分7分。

13、在工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出過程中，我們按年度預(yù)算安排項(xiàng)目，做到量入而出，收支平衡，工會(huì)滾存結(jié)余不出現(xiàn)赤字。

此項(xiàng)滿分5分，自評(píng)分4分。

14、做到工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用合理。在經(jīng)費(fèi)使用中，經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益，用的合理，職工滿意。

此項(xiàng)滿分5分，自評(píng)分4.5分。

15、我們嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。各項(xiàng)支出按國(guó)家和上級(jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理。

此項(xiàng)滿分5分，自評(píng)分5分。

16、在財(cái)務(wù)管理工作的過程中，我們實(shí)行民主管理，定期公布財(cái)務(wù)收支，接受廣大教職工的監(jiān)督。

此項(xiàng)滿分5分，自評(píng)分5分。

17、我們做到工會(huì)資產(chǎn)安全完整。工會(huì)資產(chǎn)做到定期盤點(diǎn)。

此項(xiàng)滿分3分，自評(píng)分2.5分。

本次自檢自查共三大項(xiàng)，17小項(xiàng)。滿分100分，自評(píng)95分(合格)。

工會(huì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告范文(二)一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)，財(cái)務(wù)工作檢查自查報(bào)告。近年來(lái),各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。

(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來(lái)沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱

我市區(qū)、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì),單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會(huì)組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì),有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì),這些單位既不在一個(gè)地域,也無(wú)共同的行業(yè)特點(diǎn),工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

(六)人員素質(zhì)不高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),業(yè)務(wù)水平低,人員變動(dòng)頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理,有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無(wú)法收回,同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題

地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來(lái)多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來(lái)也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。

工會(huì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告范文(三)

眾所周知，依法辦事是做好工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的前提條件,在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理工作中，學(xué)會(huì)依法辦事,建立和健全工會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度。而工會(huì)主席、工會(huì)委員和工會(huì)經(jīng)濟(jì)審查小組都要各自具有明確的工作職責(zé),這樣才能共同管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。并要做到以下三點(diǎn)：一、有嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)使用審批手續(xù)和定期的經(jīng)濟(jì)審查工作。二、經(jīng)費(fèi)使用有預(yù)算有計(jì)劃,經(jīng)費(fèi)主要用在為職工辦實(shí)事上。三、同時(shí)嚴(yán)格法律法規(guī),積極做好行政撥繳經(jīng)費(fèi)的管理,并按時(shí)足額向上級(jí)工會(huì)上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。當(dāng)前，隨著我市各區(qū)、縣工會(huì)及開發(fā)區(qū)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng),如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)則顯得尤為重要?，F(xiàn)就我縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行以下自查報(bào)告。

一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來(lái),各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。

(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來(lái)沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱

我市區(qū)、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì),單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會(huì)組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì),有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì),這些單位既不在一個(gè)地域,也無(wú)共同的行業(yè)特點(diǎn),工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

(六)人員素質(zhì)不高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),業(yè)務(wù)水平低,人員變動(dòng)頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理,有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無(wú)法收回,同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題

地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來(lái)多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來(lái)也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。

(三)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題

一是多年來(lái)對(duì)如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒有制定相應(yīng)的制度來(lái)確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二

是縣級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí),加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。

(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問題

我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等,管理起來(lái)困難很大。

三、對(duì)策及建議

(一)采取有效措施,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)到位率

各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬(wàn)事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用,及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對(duì)代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級(jí)黨委和政府匯報(bào),與同級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào),切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算,力爭(zhēng)全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。

(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件

各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對(duì)存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。

(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度

制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對(duì)檢查中存在的問題,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。

第5篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財(cái)務(wù)；票證；管理；使用

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）01-0206-02

醫(yī)院是衛(wèi)生事業(yè)單位，是救死扶傷、防病治病、保障全社會(huì)人民健康的醫(yī)療中心。因些，醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中就有一定的業(yè)務(wù)收入，如何管好和用好資金，保證資金的安全是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在，同時(shí)也是使醫(yī)院的發(fā)展得到強(qiáng)有力的保證。隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，醫(yī)院就更加要講求社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然并不是靠隨意提高價(jià)格、隨意亂收費(fèi)、隨意開大處方來(lái)獲取，而是要靠過硬的醫(yī)療技術(shù)、優(yōu)秀的思想品德、優(yōu)秀的服務(wù)態(tài)度，從合理的治療、合理的檢查、合理的用藥、合理的收費(fèi)入手，本著一切為病人著想的指導(dǎo)方針來(lái)為醫(yī)院獲得正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)收入。而醫(yī)院的收入必須全部通過財(cái)務(wù)收費(fèi)員或者出納每日存入指定銀行，以便資金能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地按照正常的渠道進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)（如醫(yī)院的建設(shè)、購(gòu)買設(shè)備、藥品、以及各方面的更新和擴(kuò)大再生產(chǎn)等等方便），防止資金積壓、浪費(fèi)和截留，如果不能使資金及時(shí)回籠，那么資金的使用就會(huì)出現(xiàn)一定的困難，大到影響整個(gè)醫(yī)院，小到影響職工個(gè)人。如何理順這些關(guān)系呢？筆者就此談一談如何加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)票證的管理與使用。

1 門診收費(fèi)收據(jù)的管理與使用

門診收費(fèi)收據(jù)應(yīng)設(shè)三聯(lián)，一聯(lián)存根，報(bào)財(cái)務(wù)科復(fù)核對(duì)賬；二聯(lián)收據(jù)，交患者作報(bào)銷憑據(jù)；三聯(lián)核算，交各科室進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與核算，以便加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，堵塞漏洞，另外我院實(shí)行了經(jīng)濟(jì)管理，收入和各科室獎(jiǎng)金掛勾，使人人都感到有一種責(zé)任感，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)，自覺自愿地參與和接受。這是有利于發(fā)揮職工的主動(dòng)性和創(chuàng)造性的。收據(jù)要有專人管理，統(tǒng)一編號(hào)，不漏號(hào)、不重號(hào)，使用人到經(jīng)管人手里領(lǐng)取后要按計(jì)算機(jī)操作規(guī)程認(rèn)真輸入項(xiàng)目后打印出來(lái)，不德善自撕毀，如有錯(cuò)誤應(yīng)三聯(lián)一并作廢，并做到每日?qǐng)?bào)出門診業(yè)務(wù)收入日?qǐng)?bào)表后交復(fù)核人員審核和銷號(hào)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題之所在，及時(shí)更正。

2 住院收費(fèi)收據(jù)的管理與使用

住院收費(fèi)收據(jù)也應(yīng)設(shè)三聯(lián)，有專人管理，統(tǒng)一編號(hào)，一聯(lián)存根，附患者病歷內(nèi)，交病案室作備案、統(tǒng)計(jì)資料，二聯(lián)收據(jù)，交患者作報(bào)銷憑據(jù)，三聯(lián)繳核聯(lián)，報(bào)財(cái)務(wù)科復(fù)核，并進(jìn)行分科核算的原始資料，當(dāng)然現(xiàn)在是信息現(xiàn)代，計(jì)算機(jī)可以幫助我們解決這些問題，可繳核聯(lián)留存是很有必要的。住院收費(fèi)處每日終了還應(yīng)報(bào)出住院業(yè)務(wù)收入整理報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)科審核，未結(jié)賬的患者由應(yīng)收款會(huì)計(jì)立賒欠賬目，以便及時(shí)組織人員清收欠費(fèi)。醫(yī)院的欠費(fèi)管理也是一門科學(xué)，也不可忽視。

3 病人預(yù)收款收據(jù)的管理與使用

此收據(jù)是作為醫(yī)院內(nèi)部流通的臨時(shí)收據(jù)，共設(shè)三聯(lián)，一聯(lián)存根，憑此聯(lián)做出預(yù)收患者醫(yī)藥費(fèi)報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)科復(fù)制做賬；二聯(lián)沖賬，患者出院時(shí)連同住院業(yè)務(wù)收入整理報(bào)表一并報(bào)財(cái)務(wù)科，復(fù)核人員再憑此聯(lián)與第一聯(lián)銷號(hào)；三聯(lián)交患者存查，出院時(shí)收回，不作報(bào)銷憑證。對(duì)預(yù)收款收據(jù)也要實(shí)行專人管理，統(tǒng)一編號(hào)，使用人到經(jīng)管人手里領(lǐng)取，每日終了必須報(bào)出預(yù)收病人醫(yī)藥費(fèi)報(bào)表，送復(fù)核人員認(rèn)真審核、銷號(hào)，以便加速資金周轉(zhuǎn)，防止資金外流。例如我院就查出兩起在預(yù)收款上做文章的貧污、挪用公款的現(xiàn)象。如若我們管理不嚴(yán)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程不進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)察，報(bào)著對(duì)工作不負(fù)責(zé)的態(tài)度，那么就會(huì)給思想不健康的人以可乘之機(jī)，因此對(duì)預(yù)收款收據(jù)的管理就更要加強(qiáng)。

4 其它收款收據(jù)的管理與使用

其他收款收據(jù)的管理與使用和以上收據(jù)一樣有專人管理、統(tǒng)一編號(hào)、一聯(lián)存根；二聯(lián)收據(jù)；三聯(lián)會(huì)計(jì)憑以記賬。做到領(lǐng)用有簽字、繳回有銷號(hào)，手續(xù)必須完備，管理必須從嚴(yán)。

另外，各種收據(jù)都要在財(cái)政部門指定下領(lǐng)取，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督，不得自行印刷。財(cái)務(wù)復(fù)核、票據(jù)管理人員要按照規(guī)定履行好自已的職責(zé)，保證內(nèi)部控制機(jī)制的環(huán)環(huán)相扣，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題之所在，及時(shí)解決矛盾，把可能出現(xiàn)的問題消滅在盟芽狀態(tài)之中。

簽于此，筆者認(rèn)為：第一、財(cái)務(wù)人員不僅要有過硬的業(yè)務(wù)能力，還應(yīng)有良好的思想品德，有廉潔奉公，遵紀(jì)守法的高度自覺性。第二、健立健全一套行之有效的完整的內(nèi)部牽制制度，使財(cái)會(huì)人員能管好家、理好財(cái)。第三、把財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督滲透到經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，充分發(fā)揮其作用。第四、樹立全局觀念，努力為醫(yī)院增收節(jié)支出謀劃策。第五、醫(yī)院在設(shè)置組織結(jié)構(gòu)時(shí)，要根據(jù)自身的特點(diǎn)，堅(jiān)持傳統(tǒng)的相互牽制的原則，合理規(guī)范的按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求辦理一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保資金的安全。同時(shí)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)教育也不可忽視，更新財(cái)務(wù)管理觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，監(jiān)督的對(duì)象是不分領(lǐng)導(dǎo)和群眾，不分金額大小，凡單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都屬監(jiān)督的范圍，并且會(huì)計(jì)監(jiān)督貫穿于日常的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終。提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平對(duì)于把財(cái)務(wù)管理工作推向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化的運(yùn)行軌道具有十分重要的意義。監(jiān)督制度是財(cái)務(wù)制度的重中之重，因此要責(zé)任到位，分工明確，各負(fù)其責(zé)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)已被廣泛地應(yīng)用于醫(yī)院會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理和各個(gè)方面，發(fā)揮著越來(lái)越大的作用，通過聯(lián)網(wǎng)所有信息都能及時(shí)地傳達(dá)到各個(gè)科室，有利于科室的管理和核算，充分發(fā)揮現(xiàn)代工具的作用。財(cái)務(wù)軟件發(fā)展到今天已日趨成熟，因此就要求財(cái)務(wù)人員要熟練掌握計(jì)算機(jī)操作規(guī)程，定期進(jìn)行知識(shí)的更新和培訓(xùn)，從而與醫(yī)院的發(fā)展相匹配。但是計(jì)算機(jī)的普遍應(yīng)用也給我們帶來(lái)了新的思考和挑戰(zhàn)，如何防止計(jì)算機(jī)犯罪也成為我們需要考慮的當(dāng)務(wù)之急，也是我們財(cái)務(wù)工作管理者要監(jiān)督管理的重要方面。

加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)票證的管理與使用是和國(guó)家、醫(yī)院和個(gè)人的利益緊緊聯(lián)系在一起的。會(huì)計(jì)工作要講求生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道，積極主動(dòng)地使會(huì)計(jì)工作的記載做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正那些不按會(huì)計(jì)制度辦事的現(xiàn)象，養(yǎng)成自覺遵紀(jì)守法的好風(fēng)尚，把各種歪門邪道堵塞死，以進(jìn)一步提高核算質(zhì)量。對(duì)內(nèi)部控制比較薄弱的環(huán)節(jié)，需要有一套嚴(yán)密的工作方法，發(fā)現(xiàn)情況不真實(shí)，以及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要分析性質(zhì)，查明原因，杜絕截留、挪用和貧污現(xiàn)象的發(fā)生，預(yù)防和糾正差錯(cuò)及舞弊行為，把自已真正當(dāng)成醫(yī)院的主人，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和主人翁意識(shí)，醫(yī)院的發(fā)展與自已的命運(yùn)息息相關(guān)，院興我榮、院衰我恥。真正做到應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏，完善內(nèi)部控制機(jī)制。搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督工作，使會(huì)計(jì)的職能作用得到充分的發(fā)揮，從而使之走上正確的發(fā)展軌道。

參考文獻(xiàn)

［1］陳曉茜，汪波，齊慶祝.關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題的研究［J］. 中華醫(yī)院管理雜志，2004，20（10）：592-593.

［2］王玉貴，王霞，潘杰等.談醫(yī)院門診收費(fèi)的漏洞及對(duì)策［J］.中華醫(yī)院管理雜志,2005,21（10）：668-669.

第6篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

在新的一學(xué)年里，各種工作復(fù)雜而多樣，為更好地做好功山中心學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，新學(xué)年里我計(jì)劃一如既往地做好日常財(cái)務(wù)的核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育。做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

一、參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，掌握和領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)知識(shí)的要點(diǎn)和精髓。嚴(yán)格規(guī)范要求，熟練地進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為學(xué)校提供財(cái)力上的保證。

4、加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

5、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作

7、保障財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合學(xué)校發(fā)展的步伐。

三、繼續(xù)做好各項(xiàng)費(fèi)

2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學(xué)生的任何費(fèi)用。

3、教育學(xué)生使用正版讀物。

4、允許代收學(xué)生保險(xiǎn)。

四、做好在職及退休教師的福利保險(xiǎn)工作

總之在新的一學(xué)年里，我會(huì)更加努力，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于學(xué)校。為全鎮(zhèn)中小學(xué)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

學(xué)校財(cái)務(wù)出納工作計(jì)劃范文二

1、員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付;對(duì)重大的開支必須經(jīng)過主辦會(huì)計(jì)、單位領(lǐng)導(dǎo)審核方可辦理。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定，超過部分要及時(shí)存入銀行，不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，在支票上應(yīng)注明收款單位、用途名稱、簽發(fā)的日期，規(guī)定報(bào)銷的日期。過期沒用的支票及時(shí)收回注銷，必須加蓋“作廢”的印章，與存根一起保存，支票遺失要辦理銀行掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付憑證，一筆筆記賬，并結(jié)出余額。月未要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，使賬面數(shù)字和余額單上相符，對(duì)于未達(dá)賬要及時(shí)查詢辦理結(jié)算。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出借賬號(hào)。不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬薄的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。銀行賬、現(xiàn)金賬做到日清日結(jié)，不超日做賬。

3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺，要保守保險(xiǎn)箱密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、保管空白支票和收據(jù)對(duì)于空白支票和收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真執(zhí)行領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

5、對(duì)原始發(fā)票必須具備憑證名稱、填制單位、填制單位公章、填制日期、接受單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人簽章、大小寫相符方可報(bào)銷。

第7篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 門診收費(fèi) 內(nèi)部控制

隨著醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革的不斷深入，收費(fèi)部門在醫(yī)療結(jié)構(gòu)發(fā)展過程中發(fā)揮著越來(lái)越大的作用。醫(yī)院門診收費(fèi)管理狀況直接關(guān)系到醫(yī)院的財(cái)政收入和社會(huì)信譽(yù)。合理的收費(fèi)制度可提高醫(yī)院的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)快速、健康發(fā)展。因此，在全面了解醫(yī)院門診收費(fèi)中存在問題的基礎(chǔ)上通過針對(duì)性的內(nèi)部控制措施加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院門診收費(fèi)進(jìn)行科學(xué)管理對(duì)促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展具有重要意義。

一、醫(yī)院門診收費(fèi)管理中存在的主要問題

第一，管理人員匱乏，不相容職務(wù)分離未能得到有效控制。不相容職務(wù)分離指的是若一個(gè)人在工作過程中擔(dān)任即可能出現(xiàn)的舞弊行為和錯(cuò)誤行為時(shí)，可將其該種行為進(jìn)行掩蓋的職務(wù)。例如在醫(yī)院門診收費(fèi)過程中，工作人員為患者辦理了退費(fèi)，當(dāng)時(shí)又通過其職務(wù)將該種行為進(jìn)行掩蓋。第二，程序控制缺乏實(shí)效性，財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管未能真正發(fā)揮作用。目前，多數(shù)醫(yī)院程序控制缺乏實(shí)效性，形同虛設(shè)，工作流程存在較多漏洞，缺乏規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性，進(jìn)而導(dǎo)致在醫(yī)院門診收費(fèi)工作存在偽造退費(fèi)單據(jù)等行為。多數(shù)醫(yī)院已經(jīng)建立起較為全面的規(guī)章制度，但是多數(shù)規(guī)章制度僅停留于形式而未能真正落實(shí)到工作實(shí)際中，會(huì)計(jì)監(jiān)管未能對(duì)過程中進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。財(cái)務(wù)處的監(jiān)管、檢查工作未能做到位。例如未能將退費(fèi)收據(jù)與電腦退費(fèi)記錄進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)、未對(duì)相關(guān)退費(fèi)單據(jù)進(jìn)行仔細(xì)檢查等。第三，信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在漏洞。多數(shù)醫(yī)院目前所應(yīng)用的信息系統(tǒng)在收費(fèi)、藥品等授權(quán)辦理方式的設(shè)計(jì)上還在較大漏洞。

二、內(nèi)部控制具體措施

（一）加強(qiáng)人力資源控制

以行財(cái)務(wù)制度作為主要根據(jù)，采取有效措施不斷加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)工作人員進(jìn)行管理。收費(fèi)員必須三證齊全才能上崗，具體三證齊全指的是收費(fèi)員證、會(huì)計(jì)電算化合格證及會(huì)計(jì)證。收費(fèi)員還必須具有較高的實(shí)際操作能力，可熟練操作醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)，同時(shí)具有較高的組織協(xié)調(diào)能力。醫(yī)院需重視對(duì)收費(fèi)員進(jìn)行技能培訓(xùn)和法律教育。定期組織收費(fèi)員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行法律教育使收費(fèi)員能夠了解并掌握醫(yī)院科室紀(jì)律、財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，增強(qiáng)收費(fèi)員的專業(yè)技能，提升其職業(yè)道德。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，促進(jìn)其職業(yè)道德、整體素質(zhì)得到不斷提升，進(jìn)而促進(jìn)其自身“免疫力”得到不斷增強(qiáng)。實(shí)施定期交接、輪崗制度。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，完善工作人員的考核制定，執(zhí)行獎(jiǎng)懲制度。此外，收費(fèi)處是醫(yī)院財(cái)政收入的主要窗口，收費(fèi)窗口的工作質(zhì)量直接影響到醫(yī)院的形象和社會(huì)信譽(yù)。所以，醫(yī)院還需加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)進(jìn)行儀容儀表培訓(xùn)，提升其服務(wù)意識(shí)和整體素質(zhì)，保證收費(fèi)窗口能為患者提供高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（二）加強(qiáng)收費(fèi)管理組織及制度控制

第一，組建并不斷完善醫(yī)療價(jià)格管理小組。該組成為主要為醫(yī)院相關(guān)科室的主要負(fù)責(zé)人共同組成，小組組長(zhǎng)為院長(zhǎng)，其主要職能為管理并監(jiān)督醫(yī)院收費(fèi)價(jià)格。第二，制定并完善物價(jià)管理制度。醫(yī)院除了需要設(shè)置由專職物價(jià)員，還需在住院部、護(hù)理部等設(shè)置兼職物價(jià)員，加強(qiáng)對(duì)價(jià)格進(jìn)行管理和監(jiān)督。第三，成立收費(fèi)監(jiān)督小組。醫(yī)院財(cái)務(wù)部的監(jiān)督稽核工作人員需積極配合審計(jì)人員工作，共同對(duì)醫(yī)院的審計(jì)工作、檢查工作進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院每日票據(jù)使用情況、費(fèi)用具體數(shù)額進(jìn)行檢查。第四，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管。醫(yī)院可通過設(shè)立投訴部門的方式加強(qiáng)對(duì)門診收費(fèi)的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和管理。投訴部門在接受患者投訴之后須直接深入具體科室與相關(guān)工作人員了解情況，并及時(shí)對(duì)投訴事件進(jìn)行合理處理。

此外，還可以通過加強(qiáng)制度控制的方式來(lái)加強(qiáng)對(duì)門診收費(fèi)進(jìn)行管理。第一，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格管理。設(shè)置專門工作人員加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理及使用情況進(jìn)行全面管理，保證票據(jù)的使用均得到詳細(xì)記錄，加強(qiáng)票據(jù)使用的審核力度。第二，健全并不斷完善審查制度。醫(yī)院收費(fèi)部門須高度重視對(duì)醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審核與檢查，必須在保證醫(yī)療費(fèi)用清單無(wú)誤的情況才能辦理出院手續(xù)。同時(shí)，定期或不定期對(duì)出院費(fèi)用進(jìn)行抽查。第二，完善價(jià)格公示制度。價(jià)格的公示方式具有多樣化，常用的方式主要有清單打印、公示欄公示、滾動(dòng)屏顯示等。通過這些公示方式將醫(yī)療工作中涉及的服務(wù)價(jià)格、藥品價(jià)格、器械價(jià)格等進(jìn)行詳細(xì)公示，同時(shí)必須及時(shí)對(duì)公示內(nèi)容進(jìn)行更新，保證公示內(nèi)容的完整、可靠。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制控制

首先，加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督。會(huì)計(jì)室工作人員應(yīng)將退費(fèi)金額、退費(fèi)收據(jù)號(hào)、收據(jù)張數(shù)與所附資料進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，并每天對(duì)一定數(shù)量退票進(jìn)行抽查，在HIS系統(tǒng)中輸入相關(guān)收據(jù)號(hào)，核對(duì)收據(jù)的日期、金額等是否正確。其次，對(duì)零錢周轉(zhuǎn)金進(jìn)行嚴(yán)格控制。明確零錢周轉(zhuǎn)金的管理責(zé)任，設(shè)置現(xiàn)金會(huì)計(jì)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)處所涉及的相關(guān)現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，保證收費(fèi)處現(xiàn)金的安全。禁止其他人接觸周轉(zhuǎn)金以及收入現(xiàn)金。會(huì)計(jì)室應(yīng)設(shè)立工作人員實(shí)施零錢周轉(zhuǎn)金檢查工作。先對(duì)收費(fèi)處現(xiàn)金會(huì)計(jì)處當(dāng)日零錢周轉(zhuǎn)金、收入現(xiàn)金進(jìn)行檢查，然后再對(duì)當(dāng)日在崗工作人員的周轉(zhuǎn)金進(jìn)行檢查，最后核對(duì)當(dāng)日收入總額。最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制建立。內(nèi)部審計(jì)為內(nèi)部控制系統(tǒng)中一個(gè)存在特殊性的重要組成部分，其對(duì)內(nèi)部控制制動(dòng)有效性的提升具有重要意義。在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)主要對(duì)醫(yī)院收費(fèi)制度、收費(fèi)流程進(jìn)行監(jiān)督，檢查醫(yī)院會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部控制實(shí)施狀況，并對(duì)其提出合理建議。

三、結(jié)束語(yǔ)

收費(fèi)管理是醫(yī)院管理中不可忽視的環(huán)節(jié)，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式促進(jìn)醫(yī)院門診收費(fèi)管理水平得到不斷提升是保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)收入穩(wěn)定，促進(jìn)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)健康、快速發(fā)展的有效方式。同時(shí)，醫(yī)院還需加大投入，完善硬件設(shè)施，積極應(yīng)用先進(jìn)管理系統(tǒng)，提高醫(yī)院收費(fèi)的效率和質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]姚月寧.增值型內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院門診收費(fèi)管理中的實(shí)踐研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2012，15（14）：218-219

第8篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來(lái),各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。

（一）財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

（二）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。

（三）財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來(lái)沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

（四）財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱

我市區(qū)、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì),單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會(huì)組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì),有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì),這些單位既不在一個(gè)地域,也無(wú)共同的行業(yè)特點(diǎn),工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

（六）人員素質(zhì)不高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),業(yè)務(wù)水平低,人員變動(dòng)頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理,有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無(wú)法收回,同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

（一）財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題

地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來(lái)多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來(lái)也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。

（三）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題

一是多年來(lái)對(duì)如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒有制定相應(yīng)的制度來(lái)確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí),加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問題

我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等,管理起來(lái)困難很大。

三、對(duì)策及建議

（一）采取有效措施,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)到位率

各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬(wàn)事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用,及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對(duì)代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級(jí)黨委和政府匯報(bào),與同級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào),切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算,力爭(zhēng)全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件

各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對(duì)存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度

制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對(duì)檢查中存在的問題,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。

第9篇：財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

    一、現(xiàn)狀與問題

    我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來(lái),各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。

    1.財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位。目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

    2.稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣。稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有2000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。

    3.財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大。有的區(qū)、縣多年來(lái)沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。2007年決算情況表明,有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

    4.財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范。有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

    5.鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱。我市區(qū)、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì),單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會(huì)組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì),有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì),這些單位既不在一個(gè)地域,也無(wú)共同的行業(yè)特點(diǎn),工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

    6.人員素質(zhì)不高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),業(yè)務(wù)水平低,人員變動(dòng)頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理,有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無(wú)法收回,同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

    二、原因及分析

    1.財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題。地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

    2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題。區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來(lái)多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來(lái)也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。

    3.財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題。一是多年來(lái)對(duì)如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒有制定相應(yīng)的制度來(lái)確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí),加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。

    4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問題。我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等,管理起來(lái)困難很大。

    三、對(duì)策及建議

    1.采取有效措施,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)到位率。各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬(wàn)事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用,及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對(duì)代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級(jí)黨委和政府匯報(bào),與同級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào),切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算,力爭(zhēng)全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。

    2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件。各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對(duì)存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。

    3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對(duì)檢查中存在的問題,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。  四、加強(qiáng)檢查指導(dǎo),提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作水平

    建議進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的檢查指導(dǎo),根據(jù)基層單位的實(shí)際情況,25人以上的單位可單獨(dú)建立銀行賬戶,對(duì)這些單位進(jìn)行規(guī)范管理。25人以下的單位及聯(lián)合會(huì)可由行政代管,但必須保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)的足額計(jì)提及獨(dú)立使用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的承上啟下的作用,在縣級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)、基層工會(huì)開展以非公企業(yè)工會(huì)為重點(diǎn),收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)達(dá)標(biāo)活動(dòng),一級(jí)抓一級(jí),一級(jí)幫一級(jí),一級(jí)促一級(jí),層層落實(shí),促使工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平上臺(tái)階。