財務部日常管理精選(九篇)

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第1篇：財務部日常管理范文

關鍵詞：應收賬款；應收賬款管理；信用政策；日?？刂?/p>

中圖分類號：F23文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2012）12-0110-02

0 前言

在現(xiàn)代商品經(jīng)濟中，企業(yè)之間的交易大都建立在商業(yè)信用基礎上以賒銷方式實現(xiàn)。企業(yè)采用賒銷形式，在賬面上能夠形成大量的收入，但應收賬款實際上能夠收回的金額由于企業(yè)內(nèi)外部的各種原因卻要大打折扣。企業(yè)一方面想借其來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望避免由于應收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題，本文將以甘肅豪放商貿(mào)有限公司的應收賬款管理實踐為例，通過分析該公司應收賬款管理的優(yōu)缺點，找出該公司應收賬款管理中存在的問題與解決對策。

1 豪放公司簡介

甘肅豪放商貿(mào)有限責任公司（以下簡稱豪放公司）成立于2000年，是一家注冊資本為100萬的商品流通企業(yè)，主要從事青島啤酒、莫高葡萄酒的批發(fā)業(yè)務，是青島啤酒和莫高葡萄酒的二級商。豪放公司自2007年取得其蘭州市場的獨家權以來,通過制定合理的信用政策，其銷量日益增多。其應收賬款的壞賬率也一直維持在5%左右，處在同行業(yè)的較低水平。究其原因，這與該公司的適宜信用政策有很大的關系，極大的促進了公司業(yè)務的拓展，使青島小純生每月銷量多達8000件，占蘭州市場上青島小純生總銷量的70%。以下是公司近五年來的應收賬款情況。

2 豪放公司應收賬款管理現(xiàn)狀

2.1 采用比較寬松的信用標準

由于豪放公司以前的信用標準比較嚴格，只對預計壞賬損失率在5%以下的客戶提供商業(yè)信用。其銷售的利潤率為20%，變動成本率為60％，同期有價證券的利息率為15%/年，所以很多中小型的KTV都不在公司的銷貨對象之列。自壟斷青島小純生的權之后，采用了比較寬松的信用標準，將一些中小型的KTV、酒吧和咖啡廳納入了經(jīng)營業(yè)務范圍之內(nèi)，使企業(yè)的銷售收入一下子增加了40%，在蘭州啤酒批發(fā)零售行業(yè)位居前三。

2.2 采用相對適用的信用條件

豪放公司的銷售利潤率為20%，同期有價證券的利息率為年利率15%，以前對客戶采用沒有現(xiàn)金折扣的信用條件，很多KTV和酒吧因此總是在快到結款日前后償還應收賬款，致使企業(yè)流動資金嚴重不足，影響公司的正常進貨數(shù)量。當采用了2/30的現(xiàn)金折扣政策以來，很多客戶都能在折扣期內(nèi)結清大部分款項，從而大大地提高了公司的資金周轉速度。

由表4可知：選擇原方案，可以實現(xiàn)1877605.625元利潤，而選擇新方案，可以實現(xiàn)2459077.5元利潤，比原方案多581471.875元。因此，采用帶現(xiàn)金折扣的信用條件對公司的業(yè)績提升有較大的貢獻。

2.3 采用較為靈活的收賬政策

豪放公司的收賬過程如下：信件、電話、個人拜訪、收款機構、法律訴訟。由于公司的客戶一般情況下都會按時結清款項，很少存在人為拖欠不還、賴賬的現(xiàn)象，但不能排除沒有的可能性。當客戶遇到暫時的財務困難，資金周轉出現(xiàn)問題的情況時，公司一般會和客戶協(xié)商解決，比如說可以適當?shù)难娱L客戶的還款期限或是先償還部分貨款，其余部分待客戶資金周轉順利時予以償還，這樣就穩(wěn)定了公司和客戶的業(yè)務關系，向客戶展現(xiàn)了自己的友好，增強了客戶的穩(wěn)定性。當出現(xiàn)惡意拖欠貨款時，公司會采取相應的催收措施，必要時會向人民法院提訟，求助法律來解決，但不到萬不得已，公司通常是不會采取法律行動的，這樣與己與客戶都影響不好。

3 豪放公司應收賬款管理中存在的問題

3.1 公司自身組織結構不合理

豪放公司采用總經(jīng)理負責制，設有銷售部、財務部、運輸部，銷售部負責日常購進和銷售業(yè)務，財務部負責公司所有財務有關的工作，運輸部負責日常進貨、送貨和發(fā)貨的運輸工作。由此組織圖可以看出，盡管各部門各盡其職，但也有疏漏之處，就應收賬款而言，銷售部門負責啤酒的銷售業(yè)務，與客戶簽訂合同，但應收賬款的管理工作主要有財務部門的相關人員負責，沒有制衡兩者的機構，會出現(xiàn)二者相互推卸責任的情況，不利于公司應收賬款管理。

3.2 公司沒有專門的信用部門

公司財務部門負責制定信用政策和應收賬款的日常管理工作。其一是財務部門中人員不足，加之本身工作就比較繁瑣，現(xiàn)還要負責應收賬款的相關工作，顯得力不從心，從而使得信用政策可能出現(xiàn)偏差；其二是銷售部門的賒銷業(yè)務所形成的應收賬款需要監(jiān)督和管理，業(yè)務員的業(yè)績考核需要與其賒銷業(yè)務所形成的應收賬款回收額掛鉤，這些工作都需要獨立于銷售部門和財務部門的部門來執(zhí)行。

3.3 公司內(nèi)部控制存在缺陷

公司對銷售人員的考核只與銷售額有關，沒有考慮應收賬款的回款情況。另外財務部門沒有獨立的審計科，對公司的各種業(yè)務進行定期審核，也沒有實行定期輪崗。比如說業(yè)務員簽訂一筆銷售業(yè)務，應該對該業(yè)務進行綜合考評。

3.4 公司應收賬款日常管理薄弱

公司應收賬款的日常管理工作比較薄弱，尤其沒有對應收賬款進行賬齡分析，在分析賬齡的基礎上對其加強管理，制定相應的信用政策和靈活的收賬政策，以便加速資金回籠，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4 豪放公司應收賬款管理建議

4.1 優(yōu)化組織結構，強調(diào)部門分工

公司應在總經(jīng)理負責的基礎上，下設四個部門，銷售部、財務部、信用部、審計部，將運輸部下劃到銷售部，與之合并為銷售部。這樣一來，信用部門主要負責制定適用本公司的信用政策和催收應收賬款，加強日常管理；審計部門負責日常業(yè)務的審計工作，并直接對總經(jīng)理負責，但具體人員必須由公司各部門負責人共同指定，不能由總經(jīng)理直接指定相關人員來負責。

4.2 設立專門信用管理部門，配備專業(yè)人員

公司應建立專門的信用管理部門，對賒銷進行管理。信用部門的具體工作和任務主要包括：（1）核準或修訂給各類客戶的授信額度。（2）對客戶做調(diào)查，建立客戶資料庫，進行資料處理、評估及批準程序。（3）維護有條理的信用資料系統(tǒng)。（4）更新資料，處理反饋信息。（5）收賬，確定逾期賬款，催促付款并跟進。（6）跟蹤客戶，仔細監(jiān)察有可能出問題的客戶。（7）郵寄賬單，按月制作并寄出賬單及催款通知書。（8）核查賬齡，考察不良賬戶的應收賬款的賬齡，關注收賬工作。

4.3 加強公司內(nèi)部控制，建立回款責任制

首先是建立賒銷申報制度，企業(yè)信用部門要對應賬款加強管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應當建立健全賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發(fā)生。其次是注重合同管理。企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務都必簽訂合同，當銷售部門收到經(jīng)信用部門和總經(jīng)理審閱并簽字后的賒銷申報單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。最后是建立應收賬款清收責任制。公司要針對應收賬款管理中常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權責任明確下來，以規(guī)范有關人員的行為。

4.4 強化日常管理，加快資金回籠

首先，公司財務部門應按賒銷客戶名稱進行明細核算，定期統(tǒng)計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，信用部門也要經(jīng)常計算賬款回收期、賬齡結構、逾期賬款率、壞賬率等指標，并將結果反饋給公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理，為評估、調(diào)整客戶的信用等級、信用政策提供依據(jù)，同時也能了解賒銷總情況。其次，企業(yè)財務部門應定期向客戶寄送對賬單，對賬單應由雙方供銷當事人和財務確認無誤并簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)生差錯應及時處理。最后對于逾期拖欠的應收賬款應編制賬齡分析表進行賬齡分析，并加強催收力度。

5 結語

伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，應收賬款管理已成為企業(yè)流動資產(chǎn)管理中一個日益重要的課題。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其提高經(jīng)濟效益的同時，企業(yè)應結合企業(yè)實際，加強應收賬款的管理創(chuàng)新，集思廣益，讓企業(yè)員工參與其中獻言獻策，并給予一定的獎勵。只有理論知識與企業(yè)的實際相結合，才能發(fā)揮知識的生產(chǎn)力作用，才能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

參考文獻

［1］孫琳,徐曄.財務管理［M］.第一版.上海:復旦大學出版社,2006.

［2］荊新,王化成,劉俊彥.財務管理學［M］.第三版.北京:中國人民大學出版社,2007:424-436.

第2篇：財務部日常管理范文

關鍵詞：固定資產(chǎn)管理，創(chuàng)新，模式

一個企業(yè)要想獲得快速的發(fā)展，必須對其固定資產(chǎn)進行創(chuàng)新式的管理。創(chuàng)新固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)的管理水平和管理效率，有利于保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)固定資產(chǎn)的有效利用率，進而促進企業(yè)的正常運轉和快速發(fā)展。而現(xiàn)實中，很多企業(yè)特別是大型企業(yè)，在對其固定資產(chǎn)的管理上卻出現(xiàn)了不少問題、遇到了不少的挑戰(zhàn)。例如，有些大型企業(yè)，其固定資產(chǎn)規(guī)模龐大、分布范圍廣，無形中增加了固定資產(chǎn)管理的難度；還有一些企業(yè)在其固定資產(chǎn)產(chǎn)權不明、歸屬不清，這也給企業(yè)的固定資產(chǎn)管理帶來了不少的困難。鑒于企業(yè)在固定資產(chǎn)管理過程中遇到的難題和創(chuàng)新固定資產(chǎn)管理對于企業(yè)發(fā)展的意義，筆者在此談談關于創(chuàng)新固定資產(chǎn)管理的幾點思考，以為企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的問題的解決，提供一些參考。

一、構建全面固定資產(chǎn)管理體系

對于企業(yè)在固定資產(chǎn)管理上的創(chuàng)新，首要做的就是積極地溝通，協(xié)調(diào)好個資產(chǎn)管理層次間的關系，以構建企業(yè)全面的固定資產(chǎn)管理體系。對此，企業(yè)可以將其固定資產(chǎn)劃分為三個層次進行科學、有效的管理。企業(yè)可以將財務生產(chǎn)技術部等類似職能部門劃入到第一層級，主要地對企業(yè)固定資產(chǎn)的價值進行評估、對設備進行維修管理以及到資產(chǎn)的效益進行鑒定。同時，企業(yè)還可以把一些基層單位劃入到第二層級，對他們所屬班組的中的固定資產(chǎn)進行管理。最后，企業(yè)還可以把基層單位中的組劃入到第三層級，讓他們定期地對其所屬的固定資產(chǎn)進行維護、保養(yǎng)，確保企業(yè)的固定資產(chǎn)完好無損。企業(yè)只有積極地對這三個層級進行高效地溝通，構建全面的固定資產(chǎn)管理體系，明確各層級的權責，促使各層級各司其責，才能夠?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)的管理工作落實到實處，進而提高企業(yè)固定資產(chǎn)的管理水平和效率。

二、強化工程竣工決算管理

企業(yè)對于其工程決算，應該緊緊地扣住源頭，強化工程竣工決算方面的管理。一個企業(yè)固定資產(chǎn)的源頭，主要地表現(xiàn)為基建與技改方面的工程建設。工程竣工上的決算信息可以很大程度地反應出企業(yè)固定資產(chǎn)的準確性和真實性。因此，企業(yè)可以采取如下一些規(guī)定。第一、對在建的一些工程進行規(guī)范化的管理。一方面，企業(yè)可以一改以往那種將多個工程預算合并的方式，采取最小的預算單元，這樣就能夠很大程度地保證了預算信息的真實性和可靠性。另一方面，為了為工程在將來竣工之時，能夠?qū)⒐さ臎Q算提高詳細的報告，財務人員在對各種設備進行記賬時，應該細化到對每種設備的型號、購買日期都記錄在案。第二，企業(yè)應該加大力度對竣工工程決算進行管理。對策，企業(yè)可以做出如下一些規(guī)定以保證這一管理決策的實施。對于技工工程和基建工程，其竣工決算的編制工作必須提早進行，財務人員必須在竣工前的一個月提前完成其預算編制工作。在剩下的時間之內(nèi)，企業(yè)協(xié)調(diào)好財務資產(chǎn)部門和其他的生產(chǎn)、科技、營銷等部門就企業(yè)的固定資金進行記錄、評估和審核，最后，部門主要負責人都必須得在預算報告表上簽字，避免在這一重要工作流于形式，提高預算報告的真實性和可靠性。第三、企業(yè)還應該采取各種措施強化對用戶資產(chǎn)的管理。對于用戶資產(chǎn)，企業(yè)它他視為一種固定資產(chǎn)，把它提高到與固定資產(chǎn)管理同等重要的位置，進行科學化的管理。對于用戶資產(chǎn)，技術部、財務部等部門必須對其進行詳細的登記，保證其資料的詳細性、真實性。

三、做好企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理工作

由于對企業(yè)固定資產(chǎn)價值進行管理的部門所提供的資產(chǎn)信息與對企業(yè)固定資產(chǎn)實物進行管理的門所提供的信息，這二者之間經(jīng)常會出現(xiàn)不一致的情況，因此，企業(yè)應該對其固定資產(chǎn)進行動態(tài)管理，做好企業(yè)的日常固定資產(chǎn)管理工作。為此，企業(yè)可以采取如下一些措施以保證這一工作的順利進行。一方面，企業(yè)可以建立一些日常固定資產(chǎn)管理制度，制度相應的固定資產(chǎn)管理辦法。例如，企業(yè)可以就目前企業(yè)固定資產(chǎn)日常管理的現(xiàn)狀、遇到的問題以及上級管理部門管理辦法，廣泛地征求三級管理部門的意見，制定《xx企業(yè)固定資產(chǎn)日常管理工作》，制度的方式，明確各部門對于固定資產(chǎn)管理的職責，把企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理落實到實處，提高其日常管理的水平和效率。另一方面，企業(yè)在固定資產(chǎn)的日常管理中，還應該積極地溝通好各部門，實現(xiàn)固定資產(chǎn)價值信息和固定資產(chǎn)實物信息的一致。對此，企業(yè)可以對技術部和財務部作出要求，當企業(yè)的技術設備發(fā)生變動后，技術部和財務部積極地配合，對各種技術設備進行相關的信息登記，特別是變動的一些設備，在進行保修、維修過程中，一定要把其財產(chǎn)的變動信息備錄在案。

四、結語

企業(yè)對其固定資產(chǎn)進行創(chuàng)新式的管理與實施，可以大大提高其固定資產(chǎn)的管理水平和效率、發(fā)揮固定資源的最大效用、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全運行，進而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的道路。因此，在企業(yè)在實際的固定資產(chǎn)管理中，應該采取構建全面固定資產(chǎn)管理體系、強化工程竣工決算管理、做好企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理工作的策略來創(chuàng)新企業(yè)固定資產(chǎn)的管理模式。（作者單位：遼寧省鐵嶺師范高等?？茖W校）

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參考文獻：

［1］ 王鳳．以資產(chǎn)清查為契機強化高校固定資產(chǎn)管理［J］．會計之友，2011(33)．

［2］ 劉芳．基于風險管理與內(nèi)部控制視角的高職院校固定資產(chǎn)管理探討［J］．財會通訊，2012(5)．

第3篇：財務部日常管理范文

【關鍵詞】貨幣資金，資金管理，內(nèi)部控制

每個企業(yè)的生存都離不開貨幣資金的運轉，所以貨幣資金管理的重要性可想而知，但是社會經(jīng)濟發(fā)展的太過迅速，很多中小型企業(yè)不能及時或完全適應社會的發(fā)展，導致企業(yè)的貨幣資金管理不是很妥當，不利于企業(yè)的生存發(fā)展，針對這一情形，我國許多經(jīng)濟學家提出了規(guī)范貨幣資金管理的相關制度，以使企業(yè)的貨幣資金管理制度更加完善，使企業(yè)能更好的適應社會的發(fā)展。

1延安明珠集團貨幣資金管理現(xiàn)狀

1.1延安市明珠集團有限公司簡介。

延安市明珠集團有限公司成立于2001年5月，公司總資產(chǎn)3億元。十幾年來，公司通過全體員工的努力，逐步形成了以賓館為窗口，以煤炭能源為基礎的中小型民營企業(yè)。2000年，永坪鎮(zhèn)被列為全國小城鎮(zhèn)建設試點鎮(zhèn)。公司為了謀求更大的發(fā)展空間，于2004年收購了王家屯銀德煤礦，2006年收購了長慶煤礦，同時對兩個煤礦進行技改整合，更名為新泰煤礦，年產(chǎn)量可達300噸。

1.2明珠集團貨幣資金管理現(xiàn)狀。

明珠集團對貨幣資金管理比較重視，對日常的貨幣資金管理工作有：貨幣資金的預算管理、授權審批制度、企業(yè)的日常收支管理等。以下就是明珠集團的管理現(xiàn)狀。

1.2.1貨幣資金預算管理方面。

明珠集團是一家以煤炭能源為基礎、以賓館為窗口的中小型民營企業(yè)，公司所發(fā)生的的業(yè)務比較繁瑣，計算量大，計算時容易出錯，所以企業(yè)必須要有一個全面的資金預算管理系統(tǒng)，這樣才能保證在計算時，有參考數(shù)據(jù)，不會出現(xiàn)較大的誤差。明珠集團自每年的1月中旬開始展開預算工作，由各部門預算出每年所需的費用支出，然后交給財務部，由財務部做出籌劃整合，再交由董事會審核批準，然后根據(jù)各部門的預算資料編制資金預算表。這種預算制度，可以使各個部門的預算詳細化、具體化，做出符合實際的資金預算，不會出現(xiàn)預算浮夸的現(xiàn)象，每個部門所做的預算都是依據(jù)自身發(fā)展情況所制定的，不會因其他部門的變動，而影響本部門的預算。但是這種預算制度缺乏靈活的變動性，在一定的程度上導致了預算不準確。

1.2.2授權審批制度方面。

明珠集團對財務收支有明確的規(guī)定，每項支出都必須由董事長按照公司相關制度進行審批，所有的資金支出都是按照預算執(zhí)行的，明珠集團采用的審批制度是“專權審批制度”，是指各部門的大小支出經(jīng)由總經(jīng)理審核后，還需交由董事長審批同意，然后交由財務部復合，方案才可以執(zhí)行。并且公司規(guī)定審批程序?qū)嵭羞B帶責任，各部門經(jīng)理不得越權，不得進行違規(guī)操作。這種審批制度增加了貨幣資金的安全性，能有效的防止出現(xiàn)舞弊等現(xiàn)象，并且企業(yè)的發(fā)展可以圍繞一個中心點出發(fā)，能有效的促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。同時，也能避免管理層之間出現(xiàn)權利沖突，也能夠明確每個人的責任，在出現(xiàn)問題時，能夠及時的找出問題所在，并進行糾正。但是，這種審批制度會影響工作效率，對企業(yè)的發(fā)展是不利的。

1.2.3貨幣資金日常管理方面。

貨幣資金日常管理是指對公司的貨幣資金、銀行存款及其他貨幣資金的日常管理。明珠集團主要是通過以下方式對貨幣資金進行日常管理的：

第一、對貨幣資金收入的管理

（1）對每一筆收入都要開出收款憑證，并由會計人員根據(jù)會計憑證，及時的登記入賬，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都能做到逐日逐筆的登記入賬；（2）公司的每一筆現(xiàn)金收入都及時的送存銀行；（3）收到每筆款項后，都在收款憑證上蓋上“收訖”印章。

第二、貨幣資金的支出管理

（1）每筆支出都要經(jīng)過嚴格的審核和復核；（2）每筆支出都要經(jīng)過董事長的審批，方可付款；（3）每一筆支出款項，付款后都要在付款憑證上蓋上“付訖”印章。

這種有效的日常管理，符合會計準則的要求，既保證了會計記賬的及時性，又保證了貨幣資金的安全性，能有效的防止貨幣資金被挪用或私吞等現(xiàn)象，同時也能夠及時的了解到貨幣資金的流量以及流動方向，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展起到了關鍵性的作用。

2明珠集團貨幣資金管理中存在的問題及成因

2.1企業(yè)財務內(nèi)部控制制度尚未形成完整的體系。

近幾年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)面臨各種各樣的新情況，對企業(yè)財務內(nèi)部控制的要求越來越高。在這種情況下，企業(yè)原有的內(nèi)部控制已難以覆蓋所有的風險點，迫切需要新制度來加強內(nèi)部管理，但企業(yè)無法在短時間內(nèi)形成完善充實的新型內(nèi)部控制制度，只能在原有制度基礎上不斷改進，給企業(yè)的發(fā)展留下風險隱患。同時，我國企業(yè)的會計基礎工作比較薄弱，直接限制了財務內(nèi)部制度發(fā)揮作用。在實際工作中，企業(yè)制定的財務內(nèi)部控制制度缺乏科學性，主觀因素較多，內(nèi)部控制人員的崗位指責劃分模糊。相關控制程序也不規(guī)范，從而使得內(nèi)部控制制定只是形式，不健全的財務控制失控，使得財務內(nèi)部控制應有的功能喪失。企業(yè)內(nèi)部治理機制異化。

第4篇：財務部日常管理范文

關鍵詞：企業(yè)；經(jīng)濟活動；組織架構；股東利益；董事會

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-00-01

一、前言

隨著中國經(jīng)濟日益與世界經(jīng)濟接軌，中國企業(yè)的組織架構也發(fā)生著深刻的變化：傳統(tǒng)的參謀職能部門越來越多的參與到企業(yè)的管理決策工作中來，成為主導企業(yè)發(fā)展的重要力量，如財務部門，那么，作為財務部門的領導職務——財務總監(jiān)，應當在企業(yè)的經(jīng)濟活動中發(fā)揮怎樣的作用？具有怎樣的重要意義？本文從進一步完善企業(yè)組織架構、明確企業(yè)部門職能的角度出來，就當前財務總監(jiān)在企業(yè)經(jīng)濟活動中的作用進行分析，權作拋磚引玉。

二、財務總監(jiān)在企業(yè)經(jīng)濟活動中的作用分析

1.財務總監(jiān)職權可促進企業(yè)治理結構完善

眾所周知，改革開放以來，中國的民營企業(yè)從無到有，從小到大，經(jīng)歷了一個快速的發(fā)展過程，這一過程中，有不少民營企業(yè)雖借助一時商機實現(xiàn)了階段性的成功，卻無法保持企業(yè)的持續(xù)競爭力，或是企業(yè)發(fā)展到一定階段，原有的“家族模式”不再能發(fā)揮積極作用；或是企業(yè)變成了企業(yè)家的“一言堂”，無法吸引優(yōu)秀人才加盟，或是由于企業(yè)財務管理不夠透明，企業(yè)管理層缺乏明確的戰(zhàn)略目標，導致企業(yè)缺乏外來資金助力，陷入困境。上述這些問題，在許多企業(yè)的經(jīng)營管理中或多或少都有存在，究其原因，還是在于企業(yè)的治理結構不夠完善。

現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)產(chǎn)權明晰，權限明確，公司股東組成董事會，董事會委派總經(jīng)理和財務總監(jiān)，二者間是相互合作、相互制約的關系，財務總監(jiān)在協(xié)助總經(jīng)理做好企業(yè)的日常管理的同時，還需要對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動，如企業(yè)的經(jīng)營收支和投資計劃進行審核、參與決策，對于公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大失誤或者損失，要向董事會進行報告，從而形成經(jīng)營、監(jiān)管和所有權三權分立的現(xiàn)代企業(yè)管理架構，因此，財務總監(jiān)一職對于企業(yè)經(jīng)營的日常監(jiān)督職責，實質(zhì)上就是企業(yè)內(nèi)部架構完善的標志，財務總監(jiān)能否有效地履行其職責，是企業(yè)治理架構是否完善的判斷標準。

2.財務總監(jiān)對于企業(yè)的重大經(jīng)營事項具有監(jiān)管作用

公司的重大經(jīng)營事項往往涉及到公司的資本運營計劃，需要冒一定的經(jīng)營風險，一旦經(jīng)營不善，極易將公司推入險境。通過財務總監(jiān)行使監(jiān)管權限，能夠有效的防范風險，將其控制在一定范圍內(nèi)，實現(xiàn)經(jīng)營的穩(wěn)定性與持續(xù)性。財務總監(jiān)的監(jiān)管領域集中在以下幾個方面：對公司資金使用進行監(jiān)管，包括對貸款計劃進行管理、對貸款使用發(fā)放進行控制、對股東分紅進行設計，對企業(yè)的項目獲利能力進行評估，從而確保企業(yè)在獲得高收益的同時處于低風險區(qū)域；對公司的債務進行管理，包括銀行的長短期貸款償還計劃組合、企業(yè)的融資成本管理、企業(yè)的債務組成與現(xiàn)金流管理等，通過債務管理，保證企業(yè)在合理負債的同時，既不會因為債務成本過高影響正常經(jīng)營，又能夠通過融資獲得資本，在市場競爭中占據(jù)主動；對企業(yè)資金使用和費用開支方面的監(jiān)控，企業(yè)資金使用得合不合理，費用開支控制得嚴不嚴格， 都會直接影響公司效益。財務總監(jiān)一定要強化預算控制來有效運用資金， 提高資金利用效率， 為企業(yè)有效理財創(chuàng)造財富。

3.財務總監(jiān)對于企業(yè)日常管理的監(jiān)管具有重要的作用

財務總監(jiān)主要職能是對企業(yè)日常財務會計活動進行監(jiān)控， 使企業(yè)財務會計活動合規(guī)合法有序運行。財務會計日常監(jiān)控活動中的核心是確保會計信息的真實完整、具體包括如下內(nèi)容： 企業(yè)資金籌集是否合法； 企業(yè)資金使用是否合理； 企業(yè)資金運作是否有效； 企業(yè)會計核算是否合規(guī)； 企業(yè)成本管理是否規(guī)范； 企業(yè)利潤是否真實； 企業(yè)納稅是否守法； 會計報表是否正確； 會計信息是否完整； 企業(yè)內(nèi)控是否合制等等，加強這方面的監(jiān)控，其作用是保障企業(yè)會計活動合法有序，并保證企業(yè)會計信息真實完整，防止違紀違規(guī)事件發(fā)生。

三、小結

綜上所述，財務總監(jiān)具有規(guī)范公司治理架構、規(guī)避公司經(jīng)營中的重大風險、監(jiān)管公司日常管理等重要職能，如何規(guī)范財務總監(jiān)的職能，發(fā)揮財務總監(jiān)的作用，是當前中國眾多中小公司走向規(guī)范化、透明化管理的一個重要課題，這就需要進一步加強相關研究工作，幫助企業(yè)快速成長。

參考文獻：

[1]宓志英.財務總監(jiān)在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的角色定位[J].企業(yè)導報，2011（01）.

[2]董鳳云.關于現(xiàn)代企業(yè)財務總監(jiān)角色定位的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011（11）.

[3]譚群.淺論財務總監(jiān)在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的角色定位[J].財會研究，2011（20）.

[4]張春瑞，姜強.財務總監(jiān)定位思考[J].財會通訊，2010（07）.

第5篇：財務部日常管理范文

2. 根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制公司年度綜合財務計劃和控制標準

3. 建立、健全財務管理體系，對財務部門的日常管理、年度預算、資金運作等進行總體控制

4. 主持財務報表及財務預算決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息對外披露的正常進行，有效地監(jiān)督檢查財務制度、預算的執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整；

5. 正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發(fā)，增減和使用、經(jīng)費收支進行核算

6. 對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作

7. 比較精確地監(jiān)控和預測現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結構，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制

8. 對公司重大的投資等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制

9. 與財政、稅務、銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關中介機構建立并保持良好的關系

10．向總經(jīng)辦匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業(yè)會計制度

11．負責定期財產(chǎn)清查。負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度財務報表

14．根據(jù)規(guī)定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據(jù)會計制度規(guī)定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數(shù)字準確，登記及時，帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關規(guī)定，負責公司各種核算和其他業(yè)務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時結算和出入庫手續(xù)，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作

第6篇：財務部日常管理范文

一、建設項目財務管理的特征

(一)建設項目財務管理是建設項目管理的重要組成部分

建設項目管理是一個有多種專業(yè)有機構成的管理系統(tǒng),此中,各項專業(yè)管理各有側重、互相聯(lián)系、前后貫穿、渾然一體,建設項目財務管理就是這個系統(tǒng)的重要一環(huán),與其他管理工作一道,共同為建設項目服務。

(二)建設項目財務管理與項目建設程序緊密相連并貫穿始終

建設項目財務管理工作的開展,必須以遵循項目建設程序為基本原則。在項目建設各階段,財務管理有著不同的工作任務和工作方法。建設項目財務管理是對建設項目全過程的管理,與建設項目同時啟動、與建設項目資產(chǎn)交付同時結束,表現(xiàn)出了與項目建設程序緊密的聯(lián)系性和同時性。

(三)建設項目財務管理以資金管理和投資控制為工作重點

資金管理是財務管理的核心工作,也是項目順利建設的基本保障,建設項目資金管理的基本要求是:以最低的成本籌集資金、嚴格資金計劃管理、及時撥付項目建設資金、做好資金的核算、管理與控制,確保資金安全,提高資金使用效率。

投資成本控制,是建設項目財務管理的重要工作,建設單位財務部門要利用資金管理的紐帶,采用現(xiàn)代項目管理的方法,與其他管理部門協(xié)作,及時掌握項目成本動態(tài),嚴格控制建設項目成本。

(四)建設項目財務管理有著獨特的工作措施和方法

項目建設是企業(yè)存續(xù)期內(nèi)特殊的經(jīng)濟活動,與之相配套的建設財務管理工作,在制度體系、部門聯(lián)系、工作方法和知識要求等方面,有著不同的方法和措施。

從工作法規(guī)制度體系上看,財務工作除需遵守基本的會計法律和行政法規(guī)外,還要遵守建設部、財政部等制定的有關部門規(guī)章和規(guī)定;從部門聯(lián)系上看,與財務部門發(fā)生業(yè)務關系并前后相承的部門主要有設計管理、工程管理、造價管理、計劃管理等建設項目管理部門;從工作措施和工作方法上看,有著獨特的工作規(guī)范、管理流程、憑證手續(xù)和處理方法;從對財務人員的知識要求看,財務人員不但要掌握基本的財務管理及建設項目財務管理知識,提高依法、依規(guī)辦事能力,還要充分了解建設項目其他專業(yè)管理如投資概預算、管理體制、投資結構、合同管理及工程管理的有關基本知識,具備協(xié)調(diào)建設部門工作的能力。

二、建設項目財務管理工作的基本要求

(一)建設管理程序化

建設項目固有的特點,決定了所有工作必須遵循項目建設程序這一客觀規(guī)律。建設項目財務工作,應嚴格按照項目建設程序的規(guī)定運作,積極參與建設項目全過程管理,發(fā)揮財務控制職能,做項目建設程序的維護者和執(zhí)行者,確保建設項目規(guī)范、高效運行。

(二)部門協(xié)作制度化

針對項目管理部門多、流程復雜、對財務工作影響大的特點,財務部門應積極與相關部門協(xié)調(diào),從制度建設入手,做到工作銜接順暢、基礎依據(jù)充分、財務數(shù)據(jù)一致、業(yè)務流程清晰。

(三)財務管理精細化

建設項目財務管理任務重、責任大、工作量集中,對建設目標的實現(xiàn)起著至關重要的作用。財務工作應圍繞資金管理和投資控制這一核心,樹立管理創(chuàng)新理念,細化各項管理措施,建立起全面、規(guī)范的財務運行機制,最大限度發(fā)揮財務管理職能。

三、建設項目財務管理的內(nèi)容

(一)規(guī)范建設項目會計基礎工作,提高建設項目財務管理工作質(zhì)量

根據(jù)建設項目實際情況,按照財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》要求,抓好會計基礎工作;結合國家現(xiàn)行財政法規(guī),健全各項財務規(guī)章制度,保證建設項目資金監(jiān)管有章可循,有法可依,提高建設項目會計核算質(zhì)量和財務管理工作水平。

(二)建立健全完善的財務管理制度

建設項目財務管理制度建設,是建設項目管理的基礎工作,也是建設項目能否實現(xiàn)預定目標的保障。一個完整的建設項目財務管理制度體系,應包含以下內(nèi)容:

工作標準制度:包括會計核算管理制度、會計信息管理制度、財會人員崗位責任、會計人員工作交接、會計檔案管理制度、會計工作評價制度。

內(nèi)部控制制度:是一個單位為了實現(xiàn)某一經(jīng)濟活動目標,維護資產(chǎn)財產(chǎn)物資完整,保證財務收支合法、會計信息真實、貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和決策,保證經(jīng)濟活動效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約、檢查的控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度包括稽核審批制度、建設成本費用管理制度、財務收支計劃、資金籌集與使用管理、工程物資采購倉儲、計量驗收管理、工程結算管理、財務風險控制、財產(chǎn)清查管理、定額管理制度。

財務分析制度:包括項目投資估(概、預)算分析、資金分析、成本分析、建設收入分析、資產(chǎn)負債分析、財務狀況分析、項目竣工決算分析等管理制度。

(三)強化建設項目資金管理

建設項目資金管理是建設項目財務管理的核心內(nèi)容,建設資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用,因此資金管理是基本建設項目財務管理和監(jiān)督的重點。建設單位要合理安排和使用建設資金,建立有效的資金運行機制,強化建設資金使用的控制和約束。

(四)加強建設項目財務過程管理

建設項目財務的過程管理,就是針對建設項目不同階段、不同工作的特點,采用規(guī)范的制度和措施,對基本建設程序所有環(huán)節(jié)進行的全過程財務管理工作。包括過程管理一般性規(guī)定、建設項目估(概、預)算等前期工作管理、工程物資管理、建安工程投資管理、設備投資管理、待攤投資管理、建設收入管理、竣工財務決算管理等內(nèi)容。

1.對項目前期過程的管理,主要是參與項目投資機會研究、項目盡職調(diào)查、項目建議書、可行性研究報告和初步設計的審查,因為項目正處在籌備階段,還要對項目前期的籌備費用進行管理。隨著建設項目管理水平的不斷提高,對財務部門參與項目前期工作的要求也在不斷加強,建設單位應積極要求財務部們參與此項工作,發(fā)揮財務專業(yè)作用,提高項目前期工作水平。

2.對項目實施過程的管理,這一部分是建設項目財務管理內(nèi)容最多、難度最大的工作,它主要包括以下內(nèi)容:

(1)工程物資管理:主要包括工程物資的計價、購入、發(fā)出、剩余、盤盈、盤虧、毀損的管理,此外,對工程物資的財務稽核也是一項管理的重要內(nèi)容。

(2)建筑安裝工程管理:主要包括三類工程的計價、建設投資的歸集、投資的控制等,與其他專業(yè)相互配合,共同做好建設工程日常管理工作。

(3)待攤投資管理:主要是確定待攤工程費用的內(nèi)容、制定待攤工程費用的標準、控制和考核待攤工程費用支出等內(nèi)容。

(4)其他投資管理:主要包括辦公生活家器具、生產(chǎn)工器具、無形資產(chǎn)(如探礦權、采礦權轉讓費)、專利權、專有技術等投資的日常管理工作。

(5)債權債務管理:包括項目貸款的取得和使用、預付大型設備款、工程設備價款結算、代扣水、電、勞保、甲供料、各類稅金和其他債權債務的日常管理。

(6)項目資本金管理:包括項目資本金方案設置、資本籌集、使用等日常管理工作。

3.項目后期過程的管理:其中最重要的是參與項目竣工驗收和竣工財務決算,此外還包括參與對建設單位的績效考核和在項目實施一段時間后,按照國家項目后評估的有關規(guī)定,參與項目后評估工作。

四、建設項目財務管理與其他專業(yè)管理的銜接

第7篇：財務部日常管理范文

關鍵詞：廣電網(wǎng)絡 固定資產(chǎn) 管理對策

固定資產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中是不可或缺的，具有其他的生產(chǎn)資料所不能替代的重要作用。廣電網(wǎng)絡企業(yè)作為網(wǎng)絡傳輸企業(yè)，固定資產(chǎn)尤其是網(wǎng)絡資產(chǎn)在整體資產(chǎn)中所占的比例比較大，是企業(yè)正常經(jīng)營運轉的必要保證，能否有效的利用固定資產(chǎn)將直接影響企業(yè)的經(jīng)營活動。本文從廣電網(wǎng)絡企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀入手，談談廣電網(wǎng)絡企業(yè)對固定資產(chǎn)管理的有效方法和對策

一、廣電網(wǎng)絡固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

1、固定資產(chǎn)管理意識淡薄。大部分的廣電網(wǎng)絡企業(yè)在對固定資產(chǎn)管理方面的認識還不夠，沒有樹立正確的固定資產(chǎn)管理意識，“重經(jīng)營，輕管理，重采購，輕實物”片面地認為只要做好生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)的業(yè)務量上去了，企業(yè)的利潤就可以得到提高，只要固定資產(chǎn)的采購程序合法、合規(guī)，就可以規(guī)避固定資產(chǎn)管理風險，并且錯誤地認為固定資產(chǎn)只是基礎設施，沒有必要加以重視和進行管理，導致了很多企業(yè)都將固定資產(chǎn)管理邊緣化。還有一些企業(yè)只重視固定資產(chǎn)的帳面價值，而忽視了對其的實物管理，導致資產(chǎn)流失情況嚴重。一些企業(yè)家底也摸不清，既不清楚在用資產(chǎn)數(shù)量、也不了解庫存資產(chǎn)數(shù)量和型號規(guī)格，更毋論如何運用了，極不利于企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。

2、固定資產(chǎn)管理制度不完善。大部分的廣電網(wǎng)絡企業(yè)在進行固定資產(chǎn)管理時，無章可，相關固定資產(chǎn)管理制度不完善，沒有對固定資產(chǎn)的預算、采購審批、驗收登記、調(diào)撥領用、盤點維護和清理等一系列流程予以明確、規(guī)范，實際的管理工作與管理制度嚴重脫節(jié)。由于制度不完善、責任劃分不清晰，財務部門和實物管理部門以及使用部門之間無法進行有效的銜接和合作，互相推諉，嚴重的影響了固定資產(chǎn)的管理效率。

3、財務核算與實物管理不銜接。由于廣電網(wǎng)絡企業(yè)固定資產(chǎn)中占大多數(shù)的是網(wǎng)絡資產(chǎn)，包括了管道、光纜線路以及分配網(wǎng)，由于受人員素質(zhì)及管理水平的限制，無法在帳務上對此類資產(chǎn)進行合理的歸集或拆分，造成財務的帳務記錄與實物管理相脫節(jié)，無法對固定資產(chǎn)進行盤點和管理，也嚴重影響固定資產(chǎn)管理的效率。

二、完善固定資產(chǎn)管理的對策

1、樹立正確的資產(chǎn)管理觀念，完善管理制度，落實管理責任

在企業(yè)內(nèi)部自上而下樹立起正確的固定資產(chǎn)管理理念。建立規(guī)范的固定資產(chǎn)管理制度，完善從預算、采購審批、到驗收登記、調(diào)撥領用、盤點維護以至清理等一系列的規(guī)章制度，使得固定資產(chǎn)的日常管理工作一是規(guī)范化二是常態(tài)化，以保證固定資產(chǎn)的正常運行。建立固定資產(chǎn)管理的三維組織架構，由實物管理部門、使用部門和財務部共同承擔固定資產(chǎn)管理職責，明確由實物管理部門負責固定資產(chǎn)實物管理工作，使用部門負責固定資產(chǎn)的日常保管和維護工作，財務部負責固定資產(chǎn)的綜合管理和價值管理。實物管理部門和使用部門應指定專人擔任固定資產(chǎn)管理員，財務部應配備資產(chǎn)會計，明確各部門、各人員的責任，并建立固定資產(chǎn)分析考核機制，提高固定資產(chǎn)的利用效率。

2、完善固定資產(chǎn)的核算口徑，支撐固定資產(chǎn)管理工作

廣電網(wǎng)絡企業(yè)固定資產(chǎn)核算口徑的完善主要是針對網(wǎng)絡資產(chǎn)部分。結合網(wǎng)絡建設及日常管理的需求確定網(wǎng)絡資產(chǎn)的類別，如光纖線路、同軸電纜網(wǎng)、管道三類，由工程建設的立項開始即沿用此類別，按項目進行歸集、核算、結算、轉固，此后的日常管理也是按項目進行，這樣就保證了核算與實物管理的口徑一致，有效地支撐固定資產(chǎn)的實物管理。

3、引入智能化網(wǎng)絡資產(chǎn)管理軟件，提高固定資產(chǎn)實物管理效率

引入智能化網(wǎng)絡資產(chǎn)管理軟件，對廣電網(wǎng)絡企業(yè)的網(wǎng)絡資產(chǎn)進行全過程的實物管理。此類系統(tǒng)應能列示管道、光纜線路分布圖，并標注網(wǎng)絡設備的所在站點，有完整的線路或設備的基本信息。通過地圖化的查詢方式，可以清楚地了解企業(yè)網(wǎng)絡線路和相關設備資產(chǎn)的詳實情況。但智能化網(wǎng)絡資產(chǎn)管理軟件中的資產(chǎn)信息必須與財務軟件中的卡片信息完全一致和同步，新增或減少的網(wǎng)絡資產(chǎn)會計上處理后，智能化網(wǎng)絡資產(chǎn)管理軟件中的信息必須同步更新，并通過資產(chǎn)編碼在網(wǎng)絡資產(chǎn)管理系統(tǒng)和財務固定資產(chǎn)管理模塊之間建立一一對應關系，從而實現(xiàn)實物管理部門和會計核算部門之間的良好銜接。

4、引入固定資產(chǎn)條形碼管理，提高固定資產(chǎn)管理水平

引入固定資產(chǎn)條形碼管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對固定資產(chǎn)實物從新增、領用、變動、減少、清理整個資產(chǎn)生命周期的全過程、各環(huán)節(jié)的跟蹤管理，通過完成條形碼管理系統(tǒng)與財務固定資產(chǎn)管理模塊的對接，解決固定資產(chǎn)明細帳與固定資產(chǎn)卡片、實物不符的現(xiàn)象，并有助于提高資產(chǎn)盤點的準確性；更重要的是通過條形碼技術，改變了過去定期盤點，統(tǒng)計固定資產(chǎn)情況的工作方式，可以隨時查詢固定資產(chǎn)使用情況，進一步提高了固定資產(chǎn)管理效率，達到全過程、全方位、精確細致、及時動態(tài)的固定資產(chǎn)管理要求。

廣電網(wǎng)絡企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中，應該樹立正確的固定資產(chǎn)管理理念，通過技術層面和資產(chǎn)使用情況上，并運用現(xiàn)代化信息技術，對固定資產(chǎn)進行高效的管理，清楚掌握每一項固定資產(chǎn)的使用情況和信息，只有這樣才能使企業(yè)的資產(chǎn)結構得到優(yōu)化，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的利潤，帶來更大的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]《論企業(yè)固定資產(chǎn)管理的有效方法與對策 》黃慧明，李冰.-《華章》2013-02-01

第8篇：財務部日常管理范文

[關鍵詞]應收賬款 治理對策

一、企業(yè)應收賬款管理存在問題

1.缺乏完善的合同管理。合同的意義在于它依照合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權利義務關系，并受到法律的保護。由此，對合同的管理就應該更加慎重和完善。企業(yè)在每筆逾期應收賬款的背后往往就缺少了完善有效的合同協(xié)議，一旦因賬款收不回而對簿公堂的時候，又拿不出確鑿的證據(jù)。

2.缺少靈活的信用政策。企業(yè)在賒銷中從未使用過現(xiàn)金折扣方式，事實上，企業(yè)應該靈活掌握賒銷中的優(yōu)惠政策，只要注意把握好度，即提供折扣應以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為宜，便能夠達到有效促進客戶盡早支付貨款的目的。

3.內(nèi)部會計長期不進行對賬。在日常財務工作中很少就應收賬款與債務企業(yè)進行對賬，只有在每年年末才統(tǒng)一進行。對于企業(yè)如此頻繁的賒銷業(yè)務，將大量的對賬工作都集中在每年年末一次完成，這顯然是遠遠不能滿足應收賬款日常管理的需要。

4.考核制度不合理。目前，實行銷售人員工資薪酬與銷售額掛鉤的做法，在業(yè)績考核當中，企業(yè)只注重銷售額，并未將收款情況納入考核體系。銷售人員為了多銷售，往往對賒銷手段的利用、賒銷對象的選擇不夠慎重，從而引起應收賬款大幅上升。

5.催收手段未有效運用。收賬人員對應收賬款的清理和催收只是電話對賬、催收，口頭承諾，沒有簽字認可確認，缺乏有力證據(jù)以明晰債權。

二、加強企業(yè)應收賬款管理的治理對策

1.設置獨立的資信管理部門。企業(yè)應該設立專門的資信管理部門，并配備專職的資信管理人員。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，作為資信管理部門，應是企業(yè)中一個獨立于銷售部門、財務部門，在總經(jīng)理直接領導下的中級管理部門。

2.做好資信調(diào)查和信用評價及制定合理信用政策。一是對客戶的信用狀況進行調(diào)查，收集有關信用資料。企業(yè)應采用目前西方國家較成功的“5C”系統(tǒng)，即從客戶的品德、能力、資本、擔保和條件五個方面獲取客戶的信用資料。二是對客戶各方面進行綜合評價、分析后劃分信用等級。三是制定合理的信用政策。在信用額度的確定上，企業(yè)可根據(jù)收益與風險對等原則，按客戶營運資本凈額的一定比例或客戶清算價值的一定比例來確定信用政策。

3.建立完善的內(nèi)部控制制度。一是建立賒銷申報制度。企業(yè)財務部門和資信管理部門應當建立健全賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發(fā)生。二是建立應收賬款完全責任制度和保障制度。企業(yè)應按照領導、財務、計劃、運輸各部門，銷售人員進行不同職責分工，承擔相應責任，建立一張相關責任人員的無形責任網(wǎng)，從而實現(xiàn)橫向到縱向的應收賬款控制制度。三是建立內(nèi)部報告和風險防范管理機制。企業(yè)銷售部門應及時向財務人員反饋應收賬款情況，財務人員應隨時分析其資產(chǎn)占比及增減情況，并定期編制企業(yè)應收賬款分析表，以使風險降低到最低限度。四是實行職務分離制度，完善部門協(xié)調(diào)體系。企業(yè)資信管理部門應對客戶進行信用分析并制定信用政策；財務部門負責各部門應收賬款的計劃、控制和考核；銷售部門負責應收賬款的直接管理，其每個環(huán)節(jié)的工作應處于資信管理部門和財務部門的監(jiān)控之下。

4.強化財務部門的管理。一是應充分利用用友財務軟件的便捷性能，實施應收賬款電算化管理。財務部門應在“應收應付”模塊中建立客戶明細賬，在“往來管理”項下，對銷售量、貨款回收、欠款情況進行統(tǒng)計，對欠款賬齡進行分析，以使企業(yè)財務管理部門掌握有用信息并及時采取措施，提高應收賬款的收現(xiàn)效率。二是實施應收賬款的追蹤分析。財務部門有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析，其重點要放在賒銷貨物的變現(xiàn)方面，并應定期計算應收賬款周轉率、平均收款期等，這樣才能了解客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要，為及時調(diào)整相應信用政策提供可靠依據(jù)。

5.強化資信部門的管理。資信部門在賒銷前應考察客戶的資信情況，建立客戶資信檔案，進行信用分析，以確定是否賒銷以及賒銷額度的多少、期限的長短；賒銷后應協(xié)助并監(jiān)督財務部門及銷售部門對應收賬款進行日常管理和催收；賒銷期滿后，對客戶信用進行重新評價，并對客戶信用政策進行合理調(diào)整。

三、應收賬款事后管理

1.加強會計核算工作。對于收回的應收賬款應及時進行賬務處理，以免形成賬外款，誘發(fā)經(jīng)濟犯罪；對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告財務主管，進行審查，確定是否確認為壞賬；對確實不能收回的各種應收賬款應當作為壞賬損失及時進行處理，沖銷提取的壞賬準備。

2.應收賬款的化解。一是采取債務重組的辦法。通過資產(chǎn)置換或債務重組，將應收賬款置換為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。資產(chǎn)置換和債務重組可以使企業(yè)清除不良資產(chǎn)，極大地改善資產(chǎn)結構，同時引入的優(yōu)質(zhì)的經(jīng)營性資產(chǎn)，一方面可以解決巨額應收賬款長期掛賬的問題，減少應收賬款轉為壞賬的風險，另一方面也可能給企業(yè)增加新的利潤點。二是應收賬款抵押與讓售。企業(yè)可通過抵押或讓售業(yè)務將應收賬款變現(xiàn)，可以使該企業(yè)提前得到現(xiàn)金，有效的緩解資金周轉壓力。三是委托專業(yè)收賬機構追討應收賬款。企業(yè)可采用專業(yè)賬款追收業(yè)務的方法，即債權人將逾期賬款追收的權利交給專業(yè)收賬機構，由其完成向債務人的追討工作。四是將應收賬款證券化。資產(chǎn)證券化雖然在我國還是新生事物，但企業(yè)應探索出一條適合企業(yè)自身情況的資產(chǎn)證券化融資道路，以化解高額的應收賬款。

本文通過對企業(yè)應收賬款存在問題進行歸類分析，提出相應的治理對策，以此來加強對應收賬款的管理，爭取在贏得客戶的同時，又能將應收賬款控制在企業(yè)可接受的合理的范圍內(nèi)，提高企業(yè)的快速響應能力和綜合競爭實力。

參考文獻：

[1]陳顯蘭.企業(yè)走出應收賬款困境的思考.四川會計，2003，（6）：12-18

[2]許文珍.淺析應收賬款管理.稅收與企業(yè)，2004，（5）：37-44

第9篇：財務部日常管理范文

為規(guī)范公司日常管理，明確責任，理順程序，堵塞漏洞，確保公司和員工合法權益不受損害，結合具體實際，特制定本制度。

二、離職管理的適用范圍

公司全體員工，包括中高層管理人員。

三、離職定義

以任何方式辭職、辭退不再與公司發(fā)生勞動關系或因事、因病離崗超過三個月的員工均按離職對待。

四、離職手續(xù)的辦理程序

1、員工因故辭職或休長假必須提前三個月以書面形式向公司提出申請，并從人事部領取《員工離職申請表》，按照表格要求逐級辦理審批事項。審批完成后，將書面申請連同申請表一起返交人事部保存。

2、員工辭職或長假申請得到批準后滿三個月(以離職申請中最后一個審批人簽字日期為起始日計算)及接到辭退通知之日起，必須在三日內(nèi)開始辦理離職手續(xù)，七日內(nèi)全部辦結，超過七日，超過部分按500元/日標準從其本人責任金和工資中予以扣除。超過15天不辦理交接和離職手續(xù)，公司將派人或通過法律途徑上門解決，由此而造成的一切后果及所發(fā)生的交通費、差旅費、食宿費、人員工資等均由當事人全額承擔。

3、辦理離職手續(xù)時首先從人事部領取《員工離職表》，然后按表格規(guī)定的內(nèi)容和要求逐部門辦理交接、清結手續(xù)，其操作流程為：本部門——關聯(lián)部門——行政部——人事部——財務部——部門經(jīng)理——總經(jīng)理——財務部。

4、本部門主要負責審定離職人員工作移交情況、業(yè)務銜接情況、物品及資料返還情況、日?？己私Y果、債權債務清結情況等;關聯(lián)部門主要負責審核離職人員與本部門在日常往來中有無未了事項、財物交接是否清楚等;后勤管理部門主要負責審查離職人員公配物品是否交回，有無損壞或丟失現(xiàn)象，損失具體價值等;人事部主要核查離職人員辦公用品、設施交還與完好情況及文件、資料、相關證件等歸還情況、考勤考核情況、獎勵處罰情況、保密協(xié)議執(zhí)行情況、其他與公司相關的特殊事項等;財務部主要負責離職人員財務手續(xù)辦理情況、借款歸還情況、業(yè)務賬目清理情況等。

5、各項手續(xù)完備后，經(jīng)主管領導審核簽字，總經(jīng)理批準，財務部即可按有關規(guī)定為離職者辦理財務清算手續(xù)。

6、凡對外有經(jīng)濟往來或在重要崗位擔任職務的人員，因其工作性質(zhì)的特殊性，財務部在發(fā)放薪資時必須留取一定額度(責任金全額及最后一個月工資)作為風險控制金，離職后三個月內(nèi)若未發(fā)生新的問題，即可發(fā)放清結。試用期內(nèi)入職不滿一月離職的，其風險控制金為實核薪資全額，發(fā)放時間必須控制在15天以后。

7、特殊情況可由總經(jīng)理根據(jù)具體情況例外酌情處理，不受本制度相關條款限制。