財(cái)務(wù)內(nèi)控體系精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

1建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的必要性

為了讓企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的優(yōu)化及調(diào)整，順利地開展企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。其可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而更好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅能對(duì)以往的獨(dú)立職務(wù)給予科學(xué)、有效的管理，還能使各項(xiàng)管理制度相互制約，均衡發(fā)展。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的部門之間往往是相互協(xié)同、相互合作的過(guò)程，因此構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作更加的科學(xué)化、規(guī)范化，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作趨于合理化、嚴(yán)謹(jǐn)化，從而將企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題降到最低。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

2.1對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的一些管理工作來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，但我國(guó)目前大部分的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理缺乏有效的了解和認(rèn)識(shí)，且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理部門或財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制定過(guò)程中，未對(duì)決策可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而不能為企業(yè)提供合理的有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率有待提升由于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的不完善，導(dǎo)致部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系較為單一、片面，很難與企業(yè)的其他職能部門結(jié)合在一起，無(wú)法發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的全面性、系統(tǒng)性，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程及企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃受到不利的影響。2.3對(duì)內(nèi)控管理工作不夠重視目前，我國(guó)所采用的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論都是從西方發(fā)達(dá)國(guó)家已有體系中借鑒的，對(duì)我國(guó)的實(shí)際情況并未給予充分的考慮，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控理論無(wú)法更好地滿足我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)的管理者僅僅重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的認(rèn)識(shí)不夠全面，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控包含在財(cái)務(wù)部門管理的內(nèi)容之中，從而將財(cái)務(wù)內(nèi)控劃分到財(cái)務(wù)部門之下，增加了開展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的難度。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

3.1完善企業(yè)內(nèi)部管理制度為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施的順利實(shí)施，要加強(qiáng)各部門間職務(wù)的獨(dú)立性，明確各部門工作的具體內(nèi)容和職責(zé)，落實(shí)到崗位，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理委派給不同部門的工作人員來(lái)開展，從而實(shí)現(xiàn)各部門之間相互合作、相互制約，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降到最低。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員的選拔過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守選拔的規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，要選擇在專業(yè)能力及思想狀態(tài)方面都符合財(cái)務(wù)管理要求的人員。除此之外，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考核，這樣不僅可以激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。3.2提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)要保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行，就需要不斷地提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，提高企業(yè)管理人員和基層人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)了解程度，對(duì)工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和教育，強(qiáng)化其專業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備，為推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的進(jìn)行奠定良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中，還需要加強(qiáng)員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業(yè)素養(yǎng)，使其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系有全面的了解和認(rèn)識(shí)。此外，企業(yè)還需根據(jù)員工的實(shí)際情況制定一套系統(tǒng)的獎(jiǎng)懲制度，以更好的提高財(cái)務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量。3.3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)注重構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，并根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)已有的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善。在日常工作過(guò)程中，還要對(duì)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并采取措施給予解決，以更好的調(diào)動(dòng)員工的工作熱情，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有序開展。

4企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的目的

4.1保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)的資產(chǎn)得到合理的利用和管理，避免企業(yè)產(chǎn)生浪費(fèi)、貪污等問(wèn)題，更好的保障了企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。4.2更好地落實(shí)相關(guān)法規(guī)國(guó)家制訂的相關(guān)法規(guī)一般在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制手段的基礎(chǔ)上得以實(shí)現(xiàn)的。因此，在構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)與國(guó)家相關(guān)的法規(guī)相結(jié)合，從自身的實(shí)際情況出發(fā)，進(jìn)行有效的自我管理，讓國(guó)家的相關(guān)政策、法規(guī)得以落實(shí)。4.3及時(shí)監(jiān)督會(huì)計(jì)工作企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系是企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的新平臺(tái)，其主要是對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。因此，完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理體系，可以對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，從而確保會(huì)計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行。

5結(jié)語(yǔ)

對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構(gòu)建的過(guò)程中。面對(duì)目前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力和企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中的最重要的就是財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，不僅可以有效地提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還能更好地推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

第2篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 內(nèi)控體系的構(gòu)建和完善

一、高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建以系統(tǒng)管理為基礎(chǔ)

（一）系統(tǒng)管理為基礎(chǔ)

所謂的系統(tǒng)管理就是一體化整合管理。也就是對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行全面的評(píng)估，根據(jù)整體的狀況作出的計(jì)劃、方案，系統(tǒng)管理不同于“方塊式管理”，各自負(fù)責(zé)相對(duì)的一塊區(qū)域，而是加強(qiáng)各部門之間的關(guān)系，使各部門之間的聯(lián)動(dòng)性、協(xié)調(diào)性、增益性得到有效提高，從整體出發(fā)，全面協(xié)調(diào)各部門之間的合作關(guān)系。

（二）高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建

高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建必須與其財(cái)務(wù)管理模式相輔相成。

對(duì)辦學(xué)規(guī)模較小或者新建的高校，一般其財(cái)務(wù)、資金壓力較大，所以應(yīng)選擇小規(guī)模管理，也就是少數(shù)人管理為宜，大規(guī)模、人數(shù)多的管理不僅會(huì)浪費(fèi)資金，更不利于資金的運(yùn)轉(zhuǎn)與使用。所以此類型高校的財(cái)務(wù)的管理應(yīng)以時(shí)效、靈活為主，不易使用太多人管理，增加高校負(fù)擔(dān)。

對(duì)于辦學(xué)規(guī)模較大的高校，因?yàn)槠湫枰馁Y金較多，人數(shù)少可能會(huì)因?yàn)榕袛嗍д`或者個(gè)人失誤造成學(xué)校損失。所以分級(jí)分權(quán)是此類學(xué)校的首選，明確每個(gè)人的責(zé)任，可以使財(cái)務(wù)控制順利進(jìn)行，因?yàn)槠浞旨?jí)管理，所以也并不用擔(dān)心高校的財(cái)務(wù)管理分散，以上模式有利于內(nèi)控監(jiān)管的精細(xì)化與集中化。

綜上所述，高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建一定要與高校的辦學(xué)管理模式相匹配。

二、高校財(cái)務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)管理的完善

（一）高校內(nèi)控體系構(gòu)建的預(yù)算控制

預(yù)算，財(cái)務(wù)管理中的先行棋，它影響整個(gè)管理系統(tǒng)，也是高校財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要部分之一，現(xiàn)在預(yù)算存在的問(wèn)題主要有：

1、對(duì)預(yù)算的不重視

問(wèn)題存在于大部分財(cái)務(wù)管理中，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只要隨機(jī)應(yīng)變就好，預(yù)算并不能掌控全局，既然有了預(yù)算還要進(jìn)行控制，那么直接進(jìn)行控制省時(shí)省力。這一觀點(diǎn)是片面的，預(yù)算可以讓我們事先有所準(zhǔn)備，不至于在發(fā)生突發(fā)事件后失去對(duì)整個(gè)局勢(shì)的控制。

2、執(zhí)行與預(yù)算不符

預(yù)算中不會(huì)把所有的事件進(jìn)行全面地分析整理，導(dǎo)致在執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，超出預(yù)算許多，預(yù)算基本作廢。所以在進(jìn)行預(yù)算時(shí)不應(yīng)只考慮當(dāng)前的狀況，學(xué)校未來(lái)的發(fā)展等都應(yīng)在預(yù)算的考慮范圍之內(nèi)。

3、預(yù)算執(zhí)行的隨意性

在執(zhí)行過(guò)程中隨意更改預(yù)算，不嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，使預(yù)算失去了其應(yīng)有的作用。

（二）資金的管理與控制的系統(tǒng)

一個(gè)組織離不開資金的支持，高校雖然不同于企業(yè)，但是管理中一些技巧與方法是可以借鑒的，例如，一個(gè)組織，其資金鏈?zhǔn)墙^對(duì)不可以斷裂或者失控的。

雖然以上是高校必須應(yīng)注意的問(wèn)題，但是至今有好多學(xué)校資金安全意識(shí)淺薄，并沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行全面地管理、控制、監(jiān)控。雖然至今為止并沒(méi)有高校資金鏈斷裂的先例，但是隨著高校越來(lái)越大的辦學(xué)規(guī)模，越來(lái)越快的發(fā)展勢(shì)頭，此問(wèn)題應(yīng)該得到關(guān)注，防患于未然總是財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的。

（三）學(xué)生助學(xué)金與收入組織的管理與控制

學(xué)校的主要資金來(lái)源是學(xué)生的學(xué)費(fèi)與各項(xiàng)學(xué)雜費(fèi)以及各類事業(yè)性收入等，而學(xué)校還要資助一些貧困學(xué)生，所以其負(fù)擔(dān)較大。一些學(xué)校，尤其公辦學(xué)校欠費(fèi)現(xiàn)象較嚴(yán)重，因?yàn)槠湫枰Y助的貧困生數(shù)量較大，如果不加強(qiáng)對(duì)資金的管理與控制，那么獎(jiǎng)學(xué)金，助學(xué)金等方面的發(fā)放如果有疏忽，會(huì)造成很大的影響，所以高校應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的控制，這不僅僅是學(xué)校單方面的問(wèn)題，很可能演變成社會(huì)問(wèn)題，應(yīng)實(shí)行對(duì)各類資金的收入與發(fā)放的規(guī)范化管理。

（四）會(huì)計(jì)核算管理控制系統(tǒng)

高校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都會(huì)通過(guò)會(huì)計(jì)核算管理系統(tǒng)加以綜合集中反應(yīng)，會(huì)計(jì)核算管理控制系統(tǒng)對(duì)防止造假和提高資金使用效益具有極其重要的作用，更是高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的基本。目前高?；緦?shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算電算化，這樣極大地提高了會(huì)計(jì)人員的工作效率與工作質(zhì)量，同時(shí)也帶來(lái)了一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員、會(huì)計(jì)核算人員的會(huì)計(jì)電算化權(quán)限分層設(shè)置不容忽視，所以加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)顯得尤為重要。

（五）票據(jù)、支票、印鑒的管理體系

票據(jù)、支票、印鑒都是學(xué)校收入和支出的載體，也是一些相關(guān)部門例如：財(cái)政局、物價(jià)局、審計(jì)局等監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。所以對(duì)以上物品的管理與控制是非常重要的，可以防止高校亂收費(fèi)等現(xiàn)象，也可以保證資金安全。確保收入的及時(shí)、完整，支出的合理規(guī)范。

（六）資金投入與績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系

目前高校的發(fā)展逐步走向內(nèi)涵式發(fā)展，把培養(yǎng)人才作為辦學(xué)的重點(diǎn)，資金來(lái)源也呈多元化趨勢(shì)，資金的投入就必須有的放矢，不能盲目投入，更不可以忽視投入結(jié)果。所以建立具有可操作性的績(jī)效評(píng)價(jià)模式已是高校目前發(fā)展中的重中之重，績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系在財(cái)務(wù)管理體系中已經(jīng)上升為非常重要的地位。

三、健全與完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

完善的內(nèi)控制度不僅可以使資金正常運(yùn)營(yíng)，更可以防止監(jiān)守自盜。2009年四川某高校財(cái)務(wù)處主持工作的副處長(zhǎng)王某重大舞弊案件，就是因?yàn)椤耙粭l龍管理”所引發(fā)的案件。該校的財(cái)務(wù)報(bào)表都是其自己制作，自己審核，累計(jì)貪污430余萬(wàn)元，學(xué)校收入144余萬(wàn)元去向不明，所以各高校應(yīng)加強(qiáng)此方面的控制。

四、結(jié)束語(yǔ)

高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的建立與完善與學(xué)校的發(fā)展息息相關(guān)，更與每位學(xué)子密不可分。所以建立和完善高校的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系是每所高校應(yīng)盡的責(zé)任，也是高校的任務(wù)，為莘莘學(xué)子提供良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，其中有大環(huán)境，也有一些小事，但是為了學(xué)校的發(fā)展，國(guó)家教育事業(yè)的發(fā)展，不論大事小事都應(yīng)處理好，各高校都應(yīng)構(gòu)建良好的高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系并令其更加完善。

第3篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

一、高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系發(fā)展的現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）高校財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)淡薄

首先，高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控不夠重視。有的領(lǐng)導(dǎo)缺乏管理理念，認(rèn)為高校里教學(xué)和科研才是高校生存和發(fā)展的不竭動(dòng)力和重要保障，從而忽視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在高校發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益中體現(xiàn)的積極作用，使得高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系未能發(fā)揮真正功效。其次，財(cái)務(wù)管理人員和教師職工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不夠，不自覺(jué)依照規(guī)章制度辦事，從而使得財(cái)務(wù)內(nèi)控工作落實(shí)不到位，為高校內(nèi)控體系的構(gòu)建增添許多阻力。

（二）高校財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)能力不足

高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建是一項(xiàng)綜合知識(shí)較強(qiáng)的任務(wù)，不但要遵循學(xué)校整體的體制和政策等，同時(shí)還要求綜合的專業(yè)知識(shí)能力，包括管理學(xué)、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)審核等等。由于要求的綜合能力較強(qiáng)，?W校財(cái)務(wù)工作人員極少具備如此綜合素質(zhì)的人才，這不利于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的展開，使得財(cái)務(wù)管理工作存在許多漏洞。

（三）高校財(cái)務(wù)內(nèi)控缺少相關(guān)部門的監(jiān)督

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在實(shí)際的開展過(guò)程中需要對(duì)各部門的具體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理，而學(xué)習(xí)的監(jiān)察部門通常情況只有審計(jì)部門，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制做到實(shí)時(shí)監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)管理工作停留于表面。同時(shí)，高校財(cái)務(wù)內(nèi)控也缺乏外部機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督，容易在內(nèi)部滋生不良習(xí)慣，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核工作混亂，出現(xiàn)一些管理不當(dāng)?shù)牟僮鞯龋罱K影響財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的發(fā)揮其真正的作用。

（四）高校財(cái)務(wù)內(nèi)控欠缺風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段

高校作為財(cái)政全額撥款事業(yè)單位，很多項(xiàng)目都是在國(guó)家的支持下開展的，忽視了現(xiàn)實(shí)中存在的政策風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等給高校未來(lái)發(fā)展帶來(lái)的危機(jī)，同時(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系未能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段，保障財(cái)務(wù)安全及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、構(gòu)建高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的對(duì)策

（一）樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)

意識(shí)先于行動(dòng)，讓高校全員上到校領(lǐng)導(dǎo)下到職工都應(yīng)該樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，是構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。領(lǐng)導(dǎo)作為學(xué)校的管理者、決策者，他們能夠具備財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，能夠在工作中支持財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展，不管從資金上還是部門之間的配合上都為構(gòu)建及完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系創(chuàng)造了積極的氛圍和環(huán)境；財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體執(zhí)行人員，他們樹立了財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，則在對(duì)待工作時(shí)認(rèn)真負(fù)責(zé)，能夠提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的效率；高校教職工也是參與高校內(nèi)部控制一員，他們樹立了正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)后，能夠自覺(jué)配合財(cái)務(wù)管理工作，保障高校內(nèi)控工作順利的開展。

（二）提高高校財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力

當(dāng)前，高校內(nèi)具有的專業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍是構(gòu)建高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，一方面公開招聘經(jīng)驗(yàn)豐富且專業(yè)能力強(qiáng)的綜合性財(cái)務(wù)管理人才，他們?cè)跇?gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的起到引導(dǎo)性作用；另一方面要加強(qiáng)校內(nèi)財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識(shí)和提高業(yè)務(wù)技能，并對(duì)二級(jí)部門的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行的效率和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的系統(tǒng)性和科學(xué)性。

（三）加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)的內(nèi)部和外部的監(jiān)督機(jī)制

高校審計(jì)部門實(shí)施高校內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，因此應(yīng)該加強(qiáng)審計(jì)部門監(jiān)督力度，制定定期審計(jì)計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的事前、事中、事后的跟蹤監(jiān)督，做到日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)外監(jiān)督，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息公開透明化，接收來(lái)自社會(huì)群體的共同監(jiān)督。

第4篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù) 內(nèi)控 體系 建設(shè)

我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中常常會(huì)存在著很多操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，尤其是財(cái)務(wù)工作中，其資金損失的風(fēng)險(xiǎn)或多或少都有存在。在風(fēng)險(xiǎn)造成損失后，企業(yè)都會(huì)將原因簡(jiǎn)單的歸結(jié)為監(jiān)管不力，而其中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的全面管理改進(jìn)卻研究不足。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)需要一個(gè)整體性的、有效的內(nèi)控管理體系，以確保企業(yè)的資金及運(yùn)營(yíng)安全。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義

對(duì)于內(nèi)部控制的概念與實(shí)施來(lái)說(shuō)，主要是從商業(yè)銀行的操作管理發(fā)展而來(lái)，COSO的《內(nèi)部控制整體框架》是根據(jù)《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變而來(lái)。進(jìn)而對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的控制有一個(gè)成熟的體系與國(guó)際國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨著我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的豐富以及市場(chǎng)化程度的提高，除了銀行外的其他企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力也在逐漸的增大，尤其是財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)的影響也是巨大的，對(duì)于企業(yè)的資金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企業(yè)內(nèi)外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與人為操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展決定性越來(lái)越強(qiáng)的今天，運(yùn)用內(nèi)部控制手段對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是針對(duì)企業(yè)按照行業(yè)準(zhǔn)則與工作要求對(duì)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)制定的工作準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的建立包括以下幾點(diǎn)。一是內(nèi)控管理層的組建。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是涉及多層次，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視的工作。一般要在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中獨(dú)立出來(lái)，行使獨(dú)立的職能，風(fēng)險(xiǎn)管理的最高機(jī)構(gòu)一般為董事會(huì)內(nèi)部下設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的主管風(fēng)險(xiǎn)管理的主管主要掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的總體計(jì)劃與管理方向。二是明確操作風(fēng)險(xiǎn)管理行為標(biāo)準(zhǔn)。以總體風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)度調(diào)整，在遇到臨時(shí)的、大面積的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要以實(shí)際為主。三是以審計(jì)為主的監(jiān)管制度。內(nèi)部控制對(duì)于整個(gè)企業(yè)是需要各個(gè)環(huán)節(jié)都要注重的問(wèn)題，而對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，其重點(diǎn)在于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)上，企業(yè)內(nèi)審制度，是對(duì)于企業(yè)高管、資金走向、勞資問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)管的最有效方式，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)要有專門的內(nèi)部審計(jì)人員與內(nèi)部審計(jì)原則。

（二）財(cái)務(wù)流程的完善

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)施的一個(gè)目的是完善財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程。一個(gè)完善的業(yè)務(wù)流程本身就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種有效管理。以我國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)流程為框架，財(cái)務(wù)工作在流程上普遍存在著工作內(nèi)容真空區(qū)域大、勞動(dòng)冗余、管理無(wú)序等問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在就是一種操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)流程上不斷實(shí)現(xiàn)調(diào)整與優(yōu)化。主要要做到以下幾個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)集中處理，進(jìn)行內(nèi)部虛化。這樣的主要目的是簡(jiǎn)化繁瑣流程，成立財(cái)務(wù)后臺(tái)處理中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的分離。二是財(cái)務(wù)管理與其他行政管理相分離。財(cái)務(wù)管理形式內(nèi)部控制的權(quán)力需要與其他行政管理工作相分離，其他管理不能夠干涉財(cái)務(wù)尤其是內(nèi)部審計(jì)工作，要保證內(nèi)部控制的權(quán)威性。三是財(cái)務(wù)管理的操作流程要實(shí)現(xiàn)清晰。對(duì)于企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)管理工作來(lái)說(shuō)，具有其獨(dú)特的方式與特征，尤其是營(yíng)銷工作，其工作的靈活性很大，流程控制太嚴(yán)格，會(huì)降低業(yè)務(wù)人員的自主性和創(chuàng)造力。而對(duì)于財(cái)務(wù)管理流程來(lái)說(shuō)，嚴(yán)謹(jǐn)與明晰是對(duì)其最基本的要求，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與審查中，需要嚴(yán)格的責(zé)任制度與管理流程。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的程序的明確

內(nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)是其最主要的工作，但不是全部?jī)?nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理程序的明確，可以進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要括：部門、員工的職責(zé)，考核指標(biāo)，業(yè)務(wù)審批，大額資金使用，運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)和資料完整等方面；二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要確保事前、事中、事后的全面監(jiān)督。其中尤其是事后監(jiān)督十分重要，能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中反映的問(wèn)題；三是會(huì)計(jì)檢查。會(huì)計(jì)檢查主要是通過(guò)每天的財(cái)務(wù)檢查與企業(yè)定期的內(nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)檢查對(duì)于發(fā)現(xiàn)和防范業(yè)務(wù)操作中的問(wèn)題，評(píng)價(jià)和監(jiān)督企業(yè)的會(huì)計(jì)運(yùn)行質(zhì)量有夠起到一定的作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建要注意的問(wèn)題

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的聯(lián)系

由于內(nèi)外部欺詐行為是個(gè)較為隱蔽的行為，一般企業(yè)單靠?jī)?nèi)控手段很難察覺(jué)，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的結(jié)合，有利于發(fā)現(xiàn)外部風(fēng)險(xiǎn)的形成，有利于完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)。忽略外部監(jiān)管，往往會(huì)將自查工作流于形式，這種工作狀態(tài)持續(xù)下去，會(huì)對(duì)企業(yè)造成致命的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高信息管理技術(shù)在內(nèi)控中的應(yīng)用

無(wú)論是ERP系統(tǒng)還是其他財(cái)務(wù)電算化軟件，應(yīng)用信息管理系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)進(jìn)行全方位尤其是財(cái)務(wù)方面的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的趨勢(shì)。且很多大的企業(yè)都在做信息化管理的升級(jí)。內(nèi)部控制工作對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上卻十分關(guān)鍵。尤其是有二級(jí)或是三級(jí)公司的企業(yè)，信息管理系統(tǒng)能在時(shí)效上實(shí)現(xiàn)更大提高，節(jié)約了人力與時(shí)間成本。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控管理人才的綜合素質(zhì)培養(yǎng)

員工的綜合能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的掌握不夠綜合，對(duì)于一些涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，不能在財(cái)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)，或是業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)中，一些資金上的風(fēng)險(xiǎn)察覺(jué)不到，最終影響業(yè)務(wù)進(jìn)行或是形成財(cái)務(wù)上的壞賬情況。更多情況下，辦業(yè)務(wù)的人員分不清內(nèi)控與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。由于專業(yè)能力不強(qiáng)，不知道那些操作是違規(guī)的，不知道哪些操作對(duì)應(yīng)的內(nèi)控規(guī)章是什么，或是盲目的答應(yīng)客戶要求，或是由于不清楚業(yè)務(wù)是否有內(nèi)控限制。另外每位員工的職業(yè)道德素質(zhì)需要不斷的提升，主人翁意識(shí)要不斷的加強(qiáng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己最重要的本職工作來(lái)對(duì)待。

參考文獻(xiàn)

[1]汪倩.從內(nèi)控體系構(gòu)建入手提高工程施工企業(yè)財(cái)務(wù)管控成效[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2013（03）.

第5篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控體系;融合

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系的關(guān)系

首先，內(nèi)部控制的目標(biāo)是加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的重要因素，各種舞弊行為造成的財(cái)務(wù)欺詐可能導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)失敗。經(jīng)過(guò)深入分析，都是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善造成的，大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)都可以避免，除去經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)變化等其他無(wú)法控制的因素。在這種情況下，公司的內(nèi)部控制管理必須貫穿所有環(huán)節(jié)，并完全發(fā)揮內(nèi)部控制管理的作用，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是內(nèi)部控制。構(gòu)建完整內(nèi)部控制體系，可以保證業(yè)務(wù)運(yùn)作的可靠性，財(cái)務(wù)安全性，并提高業(yè)務(wù)運(yùn)作水平，達(dá)到預(yù)防和控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要目的。作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控成功的核心點(diǎn)，內(nèi)部控制也會(huì)受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和管理水平的影響。相反，如果公司不能正確地進(jìn)行內(nèi)部控制，則會(huì)誘導(dǎo)舞弊行為發(fā)生，從而使公司陷入危機(jī)。眾所周知，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)企業(yè)失敗的誘因?yàn)槭〉膬?nèi)部控制。所以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)便是構(gòu)建完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的意義

(一)為企業(yè)健康發(fā)展提供有力保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展是我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的助推器，那么資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理便是保障企業(yè)業(yè)務(wù)高效運(yùn)營(yíng)和有條不紊運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在運(yùn)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)時(shí)，必須確保資產(chǎn)的安全性，盡可能的不出現(xiàn)舞弊行為，舞弊行為必將導(dǎo)致資產(chǎn)出現(xiàn)大規(guī)模消耗。要讓企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)變的合理化和規(guī)范化。故借助加大公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制制度，提高公司資產(chǎn)管理的時(shí)效性，確保公司資產(chǎn)的使用安全性，帶動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，建立內(nèi)部控制制度，促進(jìn)這兩個(gè)制度的全面整合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理流程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，開展內(nèi)部控制，有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)分析，評(píng)估和識(shí)別來(lái)研判公司出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程，制定完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制措施來(lái)降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

(三)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性有助于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，發(fā)揮重要作用。一般來(lái)說(shuō)，公司制定參考標(biāo)準(zhǔn)時(shí)需要以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依托，決策的有效性和準(zhǔn)確性直接影響業(yè)務(wù)發(fā)展。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，完善內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)崗位分離，建立長(zhǎng)期科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)信息。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控發(fā)展現(xiàn)狀

(一)未樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，企業(yè)管理人員還不是特別了解，所以造成了他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)差的問(wèn)題出現(xiàn)，也就無(wú)法滿足財(cái)務(wù)管理的需要去構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。在此階段中，企業(yè)需要直面大量風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理的安全性受此影響較大。此外，一些公司即便設(shè)置了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門，部門尚未認(rèn)真扮演管理角色使內(nèi)部管理成為空談。此外，一些公司很少關(guān)注外部審計(jì)的問(wèn)題，而相應(yīng)的對(duì)策并未得到實(shí)際執(zhí)行，外部管理沒(méi)能在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中發(fā)揮應(yīng)有作用。

(二)內(nèi)控體系不完善一些公司沒(méi)有科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，只是考慮提高公司的整體效率為主要目標(biāo)，未能完全了解公司發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，不能科學(xué)合理的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。公司的員工也沒(méi)有將注意力集中到建立內(nèi)部控制系統(tǒng)中去，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合的重大意義一知半解。結(jié)果并不理想，并且為金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)提供了條件。內(nèi)部控制系統(tǒng)缺乏可操作性，因此，在這些因素下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率變大，阻礙了公司的發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度小當(dāng)前大多數(shù)公司制定的規(guī)章制度偏向形式化。同時(shí)，在實(shí)施過(guò)程中，眾多因素妨礙了系統(tǒng)實(shí)施。企業(yè)沒(méi)有制定嚴(yán)苛的規(guī)章制度，這也會(huì)大大增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。此外，沒(méi)有完整的監(jiān)督系統(tǒng)，無(wú)法跟蹤和監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)作，它沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，不能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。

(四)內(nèi)部信息溝通滯后內(nèi)部控制管理涵蓋了企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理所有環(huán)節(jié)，建立信息共享系統(tǒng)顯得尤為重要。目前，一些公司在其財(cái)務(wù)運(yùn)作中仍使用傳統(tǒng)的人工記賬方式，信息水平偏低。企業(yè)內(nèi)部的各部門和員工之間的信息交流次數(shù)少，信息不流通從而致使內(nèi)部控制部門沒(méi)有好的方法去洞悉企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制水平受此影響偏低。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的途徑

(一)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的關(guān)鍵為增強(qiáng)思想意識(shí)。一是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)適時(shí)變更當(dāng)前管理方法，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展起到的作用明確告知員工，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。公司各級(jí)高度重視防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是公司管理層把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求考慮在內(nèi)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，認(rèn)真按照公司會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制管理要求，建立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，落實(shí)職責(zé)。此外，財(cái)務(wù)管理部門要將公司內(nèi)部框架，企業(yè)價(jià)值文化與運(yùn)營(yíng)具體要求諸多因素考慮在內(nèi)，細(xì)致分析公司的運(yùn)營(yíng)管理環(huán)境，找到業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范系統(tǒng)。提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和內(nèi)部控制系統(tǒng)集成的順利實(shí)施提供支持。

第6篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 內(nèi)控 管理體系 構(gòu)建

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)揮著重要的作用，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量源泉，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

首先，有利于幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)安全。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的不同崗位進(jìn)行監(jiān)督檢查是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重要內(nèi)容，這就為企業(yè)在發(fā)展決策的初期規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了保障。全面、系統(tǒng)、完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，會(huì)涉及到企業(yè)全面預(yù)算、內(nèi)部極差、財(cái)務(wù)分析等工作的各方各面，企業(yè)各項(xiàng)資金的來(lái)源與流向等都會(huì)得到有效監(jiān)督，在這一過(guò)程中一些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)顯露出來(lái)，企業(yè)管理者會(huì)針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)采取必要措施從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

其次，有利于保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行，提高企業(yè)效益?？v觀當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的展開狀況，可以說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系保證了企業(yè)整體財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理調(diào)配和資金的有效使用，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門合理的職位安排和工作內(nèi)容設(shè)計(jì)，對(duì)不同職責(zé)和崗位的人員分配等都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有序開展起到了重要的推動(dòng)作用。另外，合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系還會(huì)有效提高企業(yè)效益。面對(duì)當(dāng)前瞬息萬(wàn)變的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，企業(yè)要想贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，持續(xù)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，必須對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和償債能力有一個(gè)客觀真實(shí)的認(rèn)識(shí)，而財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系正是企業(yè)實(shí)現(xiàn)這一認(rèn)識(shí)的重要渠道，因此，科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)營(yíng)效益發(fā)揮著重要的作用。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系主要存在以下兩個(gè)問(wèn)題：

第一，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的認(rèn)知。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的重點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、解決風(fēng)險(xiǎn)是其工作的重要目標(biāo)之一。然而，目前我國(guó)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，往往不能有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資本金的流向和具體分配缺乏追蹤，在反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面表現(xiàn)出明顯的滯后性。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系時(shí)就缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的重要認(rèn)知，體系在構(gòu)建時(shí)存在一定的盲目性，不能根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行合理布置。

第二，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)于集中。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性是我國(guó)企業(yè)發(fā)展中一直存在的問(wèn)題，大部分企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，更是沒(méi)有專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)審工作，很多人員否是從其他部門的富余人員中調(diào)過(guò)來(lái)的，缺乏工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，更主要的是缺乏必要的專業(yè)知識(shí)，對(duì)內(nèi)審工作的工作內(nèi)容和工作流程缺乏了解。而且在工作過(guò)程中，往往是部門自己核算財(cái)務(wù)結(jié)果，審核和評(píng)估也由自己部門人員完成，這就難免會(huì)有包庇現(xiàn)象，導(dǎo)致審計(jì)部門形同虛設(shè)，失準(zhǔn)的審計(jì)分析和決策使得財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作難以實(shí)現(xiàn)其本來(lái)的意義和價(jià)值。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的策略分析

（一）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

首先，在籌資決策方面，需要著重分析比較所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，選擇最適合的方式進(jìn)行籌資，避免企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)的深淵。對(duì)此，企業(yè)要認(rèn)真加強(qiáng)對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查摸底，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)自身的情況科學(xué)合理地確定產(chǎn)品賒銷及資金拖欠額度，盡量避免死帳、呆帳的發(fā)生。這樣，還可以避免企業(yè)盲目貸款，確保企業(yè)形象和信譽(yù)不受損害。此外，企業(yè)不僅要對(duì)來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析估計(jì)，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)。一旦發(fā)現(xiàn)不尋常的情況，必須及時(shí)向反映，以便積極采取有效措施加以解決。所以，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，可以不斷增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而把企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度。

（二）提高內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性

首先，為避免內(nèi)部審計(jì)部門職權(quán)濫用，企業(yè)要注重完善各財(cái)務(wù)部門之間的相互牽制，避免職務(wù)分離，加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)管理部門工作內(nèi)容之間的相互銜接以及工作職權(quán)方面的相互影響，對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行合理劃分，并明確每個(gè)部門、每為員工的責(zé)任范圍，落實(shí)好每位員工的實(shí)際工作；其次，要建立專門的監(jiān)督部門，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展情況進(jìn)行及時(shí)追蹤，以便于了解企業(yè)最新財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督部門要嚴(yán)厲打擊部門之間“”、“串通作案”的現(xiàn)象，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控和管理工作的透明化。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)在對(duì)中高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系重要性和必要性知識(shí)進(jìn)行普及和教育的同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理員工的思想狀況、需求和需要有明確的了解和認(rèn)識(shí)，掌握可能誘發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪的內(nèi)在因素，并及時(shí)尋找有效措施應(yīng)對(duì)和防范。另外，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)技能培訓(xùn)，通過(guò)提高員工的專業(yè)素養(yǎng)，鼓勵(lì)他們不斷提高自我提升與學(xué)習(xí)交流加強(qiáng)自己的綜合素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，以更好地推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的健全和完善。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建對(duì)企業(yè)提高管理效率和創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益方面具有十分重要的作用，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作是當(dāng)前企業(yè)必須重視的問(wèn)題，企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到自身企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面存在的問(wèn)題并加以完善和改進(jìn)，才能更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)作用。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 價(jià)值創(chuàng)新型 財(cái)務(wù)管理

一、價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理概述

1.企業(yè)價(jià)值及其衡量方法

企業(yè)價(jià)值指的是現(xiàn)代企業(yè)全部資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，它和企業(yè)利潤(rùn)存在差異，其中，企業(yè)價(jià)值是指企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值以及企業(yè)潛在或者預(yù)期的獲利能力，企業(yè)利潤(rùn)則僅僅是企業(yè)新創(chuàng)造價(jià)值的一部分。具體到事業(yè)單位，價(jià)值是指事業(yè)單位在一定時(shí)期內(nèi)所獲取的、以凈現(xiàn)金流量表示的報(bào)酬，與獲得該報(bào)酬相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率當(dāng)做貼現(xiàn)率而計(jì)算所得的現(xiàn)值。由此，價(jià)值和預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)存在反比關(guān)系，和預(yù)期報(bào)酬存在正比關(guān)系。

根據(jù)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論，報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)保持正比關(guān)系變動(dòng)，當(dāng)事業(yè)單位取得較大的報(bào)酬時(shí)，該事業(yè)單位必將遇到較大的風(fēng)險(xiǎn)，如果事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，則其生存狀況及獲利能力又將隨之受影響?；诖?，只有在報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)之間達(dá)到較好的均衡狀態(tài)情況下，事業(yè)單位才能獲取最大的價(jià)值，而現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理目標(biāo)即在于價(jià)值最大化，所以，現(xiàn)代管理制度和新型管理體系下，事業(yè)單位的著眼點(diǎn)應(yīng)從以往簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，轉(zhuǎn)變?yōu)槭聵I(yè)單位價(jià)值的增加和提升。

2.價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理的基本思想

在事業(yè)單位管理過(guò)程中，價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理以事業(yè)單位本身整體發(fā)展計(jì)劃的動(dòng)態(tài)分析為基礎(chǔ)，有機(jī)結(jié)合單位內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)與單位競(jìng)爭(zhēng)長(zhǎng)期目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)施事業(yè)單位價(jià)值管理。在實(shí)際管理過(guò)程中，則要求事業(yè)單位加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)和單位長(zhǎng)期目標(biāo)之間的聯(lián)系，由兩個(gè)角度入手，推進(jìn)事業(yè)單位的價(jià)值鏈管理。而事業(yè)單位選擇和實(shí)施價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理時(shí)，主要從單位財(cái)務(wù)長(zhǎng)期目標(biāo)、長(zhǎng)期目標(biāo)價(jià)值管理、價(jià)值型管理會(huì)計(jì)和價(jià)值型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等四大領(lǐng)域切入，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理對(duì)事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的關(guān)注。

對(duì)現(xiàn)代事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)長(zhǎng)期目標(biāo)要求事業(yè)單位緊密結(jié)合資本市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)長(zhǎng)期計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)單位外部金融資源與單位自身發(fā)展長(zhǎng)期目標(biāo)之間的相互匹配，這和單位財(cái)務(wù)發(fā)生極大的差異；長(zhǎng)期目標(biāo)價(jià)值管理以事業(yè)單位內(nèi)外部?jī)r(jià)值驅(qū)動(dòng)因素為主要對(duì)象進(jìn)行分析，比如單位成本控制、變革管理、價(jià)值創(chuàng)造管理、機(jī)構(gòu)投資與并購(gòu)等，顯然，長(zhǎng)期目標(biāo)價(jià)值管理有機(jī)融合了事業(yè)單位價(jià)值管理、管理控制過(guò)程與長(zhǎng)期目標(biāo)管理；價(jià)值型管理會(huì)計(jì)立足于事業(yè)單位財(cái)務(wù)表現(xiàn)及其所遇競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的外部信息，并將二者相連，為單位發(fā)展?fàn)幦∽畲蟮母?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；價(jià)值型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是從事業(yè)單位長(zhǎng)期目標(biāo)實(shí)施控制和長(zhǎng)期目標(biāo)決策的角度出發(fā)，妥善處理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并從數(shù)據(jù)中獲取更有用的財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位價(jià)值的增加和拓展。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在事業(yè)單位內(nèi)控中的重要作用

1.規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有利于事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一套內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和實(shí)踐也需要財(cái)務(wù)管理的良好運(yùn)作和不斷完善。對(duì)事業(yè)單位而言，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)成為單位內(nèi)部財(cái)務(wù)部門開展內(nèi)部控制、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的前提條件，建立健全規(guī)范的會(huì)計(jì)管理模式是事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)所在，以實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的完整性與真實(shí)性，提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平和效率。

2.踐行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能

根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，尤其是《會(huì)計(jì)法》相關(guān)內(nèi)容，比如，“各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督?！?、“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正”。會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能使得財(cái)務(wù)管理在事業(yè)單位內(nèi)部控制過(guò)程中作用巨大，財(cái)務(wù)管理逐漸從以往那種附屬的、局部的職能向相對(duì)獨(dú)立的、全局的職能轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)人員應(yīng)能夠在財(cái)務(wù)科目處理中肩負(fù)起會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體任務(wù)，將會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)履行于事業(yè)單位日常經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。同時(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)管理制度，從制度上確保會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的有效落實(shí)和實(shí)施，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理在事業(yè)單位內(nèi)部控制全過(guò)程的監(jiān)管作用。

3.注重過(guò)程管理

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理多以事中管理或者事后管理為主，這使一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)解決，甚至有些財(cái)務(wù)問(wèn)題在發(fā)現(xiàn)時(shí)就已經(jīng)難以解決?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式要求財(cái)務(wù)管理前移，加強(qiáng)過(guò)程管理，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理更要推行過(guò)程管理方式，以盡早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而積極采取措施，有效化解風(fēng)險(xiǎn)、解決問(wèn)題。

4.提高財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確性

財(cái)務(wù)分析越準(zhǔn)確，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理進(jìn)展越順暢，其自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力越強(qiáng)。特別是有些事業(yè)單位還必須承擔(dān)起一部分自我經(jīng)營(yíng)的任務(wù)，其更要提高財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確性，以便為單位管理決策提供真實(shí)、可靠、有用、科學(xué)的依據(jù)，最大程度上減少乃至有效規(guī)避因財(cái)務(wù)分析失準(zhǔn)而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)決策失誤和風(fēng)險(xiǎn)。

5.推行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理之于現(xiàn)代企業(yè)尤為重要，其對(duì)于事業(yè)單位同樣重要。通過(guò)全面預(yù)算管理及合同過(guò)程管理的實(shí)施，事業(yè)單位將得以量化財(cái)務(wù)指標(biāo)，構(gòu)建內(nèi)控體系，對(duì)于該體系存在的問(wèn)題和缺陷能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，從而將內(nèi)部控制貫穿于事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，并在不斷地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)過(guò)程中，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。

三、構(gòu)建事業(yè)單位價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系

1.建立價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理體系

事業(yè)單位應(yīng)積極建立一套價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理體系，并在該體系下，設(shè)定單位內(nèi)部財(cái)務(wù)長(zhǎng)期目標(biāo)，使事業(yè)單位能夠以價(jià)值增加為基礎(chǔ)，向其長(zhǎng)期計(jì)劃管理提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策支持和相關(guān)的資本需求。同時(shí)，事業(yè)單位要開展長(zhǎng)期目標(biāo)管理會(huì)計(jì)，借助于單位內(nèi)部財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息指標(biāo)，對(duì)單位長(zhǎng)期計(jì)劃的運(yùn)行狀況實(shí)施長(zhǎng)期目標(biāo)控制。由此，事業(yè)單位能夠?qū)r(jià)值創(chuàng)造、管理控制活動(dòng)及長(zhǎng)期目標(biāo)管理均設(shè)定同一目標(biāo)下進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)效益的持續(xù)提升，這也意味著事業(yè)單位價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理本質(zhì)上是事業(yè)單位所實(shí)踐的周期價(jià)值增加的變革管理模式。

2.增加財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制作用

財(cái)務(wù)管理本身具備了一定的內(nèi)部控制作用，在價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系下，事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)具有更加完善的內(nèi)部控制機(jī)制和更加強(qiáng)大的內(nèi)部控制作用。一方面，財(cái)務(wù)部門須建立完善的《財(cái)務(wù)管理制度》，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循，確保管理秩序井然、會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠；另一方面，事業(yè)單位還應(yīng)嚴(yán)格遵守我國(guó)關(guān)于會(huì)計(jì)方面的法律法規(guī)，并將會(huì)計(jì)工作職責(zé)落實(shí)到事業(yè)單位決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等各個(gè)階段。此外，事業(yè)單位還須看到以人為本的重要性，本著“德才兼?zhèn)?、以德為先”的原則，建立一支業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德都過(guò)硬的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，有效控制事業(yè)單位所遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)事業(yè)單位新型內(nèi)控體系建設(shè)

新形勢(shì)下，事業(yè)單位應(yīng)注重自身內(nèi)控體系的革新和完善。事業(yè)單位應(yīng)從現(xiàn)有的法律法規(guī)及內(nèi)控基本規(guī)范和內(nèi)控制度出發(fā)，將內(nèi)控的具體要求融入單位日常管理中，為財(cái)務(wù)部門的管理和監(jiān)督培養(yǎng)群眾基礎(chǔ)；提高內(nèi)控體系實(shí)施人員的職業(yè)道德和責(zé)任感，對(duì)于單位內(nèi)部任何問(wèn)題和缺陷，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、敢于解決，提高內(nèi)控作用和效果；加強(qiáng)價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，確保財(cái)務(wù)制度的有效落實(shí)和執(zhí)行，提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理能力；建立反舞弊機(jī)制，在開展反舞弊工作中，建立健全內(nèi)部控制體系；加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理信息的順暢溝通，使相關(guān)信息能夠在單位內(nèi)部各個(gè)層級(jí)之間及時(shí)傳遞和良性溝通，為價(jià)值創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)踐奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

近年來(lái)，我國(guó)大部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程當(dāng)中，都頻頻出現(xiàn)了資金濫用或者是流動(dòng)資金無(wú)節(jié)制投出的現(xiàn)象，使得其自身在財(cái)政方面出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的問(wèn)題，例如：醫(yī)療藥品的采買，醫(yī)院未對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)做出全面的調(diào)查及分析，就與藥品商進(jìn)行了藥品供貨合同的簽訂，致使藥品采買支出，出現(xiàn)了大幅度增漲的趨勢(shì)。因此，面對(duì)這樣的情況，醫(yī)療機(jī)構(gòu)就必須要針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中的不足之處，對(duì)其進(jìn)行全面的分析和探究，并以此來(lái)挖掘出能夠有效完善這些不足之處的方法，然后對(duì)這些不足之處進(jìn)行合理的改進(jìn)和完善。與此同時(shí)，在社會(huì)新形勢(shì)的影響之下，各大醫(yī)療機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)契合社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，對(duì)自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行合理的創(chuàng)新。唯有這樣，才能夠增強(qiáng)其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的效能，從而進(jìn)一步提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。

二、試析醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的問(wèn)題所在之處

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，對(duì)國(guó)家以及醫(yī)院來(lái)說(shuō)都是非常重要的。然而，目前醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中卻存在著比較多的問(wèn)題。比如：“信息失真”或者是“財(cái)務(wù)內(nèi)部管理散亂”等。究其原因，大多是因?yàn)獒t(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的重視度不高，使得財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，因沒(méi)有實(shí)質(zhì)性約束對(duì)其行為的規(guī)范，讓內(nèi)部控制工作出現(xiàn)了漏控或者是誤控等現(xiàn)象。

其次，因醫(yī)院中一小部分財(cái)務(wù)人員，他們自身的綜合素質(zhì)比較低，所以他們?cè)趯?shí)際工作的過(guò)程當(dāng)中，就會(huì)借助各種各樣的理由，來(lái)逃避自身所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。然而，此做法在很大程度上降低了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行力度，從而給醫(yī)院的正常運(yùn)作造成了負(fù)面影響。此外，當(dāng)今社會(huì)新形勢(shì)的發(fā)展，也給醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系造成了沖擊。因此，面對(duì)這種種造成醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系出現(xiàn)漏洞的因素，醫(yī)院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)就應(yīng)當(dāng)契合社會(huì)新形勢(shì)的發(fā)展需求，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷的創(chuàng)新，以完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。

三、探究醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的創(chuàng)新

（一）構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門

為確保醫(yī)院的各類活動(dòng)都能夠在資金充足的情況之下順利的開展，醫(yī)院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)就應(yīng)當(dāng)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制構(gòu)建起一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門，并讓該部門能夠具備以下三個(gè)功能：

1、控制功能

內(nèi)部審計(jì)因更具有權(quán)威性和客觀性，所以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制只要通過(guò)審計(jì)人員對(duì)其作出的檢查與評(píng)價(jià)，就可以保證醫(yī)院的各類活動(dòng)不會(huì)偏離國(guó)家對(duì)其提出的目標(biāo)方向，例如：審計(jì)人員可以參與預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制，確保開展的每項(xiàng)工作均在預(yù)算支出范圍內(nèi)，且對(duì)開展的預(yù)算內(nèi)醫(yī)療活動(dòng)的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)糾正活動(dòng)中的不足之處，使其能夠朝著醫(yī)院預(yù)設(shè)的目標(biāo)方向去進(jìn)行，同時(shí)通過(guò)對(duì)審計(jì)人員的考核及評(píng)價(jià)，以確保醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性。

2、監(jiān)督功能

對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的日常內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督，使財(cái)務(wù)人員能夠嚴(yán)格依照醫(yī)院的要求，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。這樣一來(lái)也就可以確保醫(yī)院開展的各類活動(dòng)都能夠在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)，例如：在醫(yī)院日常的資金支付活動(dòng)當(dāng)中，可讓該部門對(duì)財(cái)務(wù)的支付審批手續(xù)，進(jìn)行全方位的監(jiān)督，并根據(jù)醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定，審核是否存在違反審批規(guī)定的支付活動(dòng)，是否存在違反規(guī)定的操作流程，以保障財(cái)務(wù)支付活動(dòng)的規(guī)范性與準(zhǔn)確性。

3、評(píng)價(jià)功能

審計(jì)人員要嚴(yán)格依照國(guó)家提出的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)醫(yī)院開展的所有活動(dòng)進(jìn)行全面的檢查評(píng)價(jià)。與此同時(shí)，審計(jì)人員還要針對(duì)活動(dòng)的最終效果，做出較為客觀的評(píng)價(jià)，比如：當(dāng)醫(yī)院在開展“乳腺普查”活動(dòng)的時(shí)候，該部門就能夠預(yù)先對(duì)活動(dòng)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的了解，并通過(guò)活動(dòng)整個(gè)過(guò)程及其后期的成效，依照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其做出客觀性的評(píng)價(jià)，為醫(yī)院后期各種活動(dòng)的開展，提供主要依據(jù)。

總之，內(nèi)部審計(jì)部門作為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中的一個(gè)創(chuàng)新內(nèi)容，其建立對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)是百利而無(wú)一害的。因此，醫(yī)院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)就應(yīng)當(dāng)結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際運(yùn)行情況，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建起一個(gè)兼具控制、監(jiān)督以及評(píng)價(jià)功能的內(nèi)部審計(jì)部門。

（二）制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

眾所周知，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的引導(dǎo)者，同時(shí)也是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，再加上財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與醫(yī)院開展的各類活動(dòng)，有著緊密的關(guān)系。所以醫(yī)院可以通過(guò)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制定出的完善的制度，來(lái)達(dá)到控制、規(guī)范醫(yī)院各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。其具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）依據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)療事業(yè)的要求，并結(jié)合國(guó)家頒布的醫(yī)療法律，擬定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的核心內(nèi)容。

（2）對(duì)國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的分析和探究，并引用其值得借鑒的地方，對(duì)已建立的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行合理的改進(jìn)和完善。

（3）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度涉及到的內(nèi)容要囊括醫(yī)療事業(yè)的方方面面，比如：護(hù)理以及藥學(xué)研究等方面。

（4）對(duì)醫(yī)院工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)，使他們培養(yǎng)起財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)，這樣也就更有利于醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立。

（5）擴(kuò)大財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的受體，且其還必須要包括：醫(yī)院的每一個(gè)科室、醫(yī)療研究團(tuán)隊(duì)以及所有醫(yī)護(hù)人員。這樣一來(lái)，就可以讓這些受體在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的帶領(lǐng)下，實(shí)現(xiàn)“相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)同進(jìn)步”的這一過(guò)程。

總之，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為起到一定的約束作用，以確保財(cái)務(wù)人員的行為能夠?qū)ω?cái)務(wù)內(nèi)部控制產(chǎn)生積極性的影響。其次，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也可以對(duì)醫(yī)院的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理的約束和規(guī)范，并以此來(lái)保證醫(yī)院開展的各類活動(dòng)能夠給所有醫(yī)患帶來(lái)積極、正面的引導(dǎo)作用。如，活動(dòng)的設(shè)計(jì)，應(yīng)以財(cái)務(wù)內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，結(jié)合活動(dòng)目標(biāo)，合理安排活動(dòng)內(nèi)容，并根據(jù)醫(yī)院當(dāng)前的情況，合理擬定活動(dòng)時(shí)間、主體以及受體，提高活動(dòng)執(zhí)行效率，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作能夠順利執(zhí)行。

（三）建立財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)價(jià)體系

評(píng)價(jià)可以更為直觀的體現(xiàn)出醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效能及其最終的成果。因此，為財(cái)務(wù)內(nèi)控建立起一個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，是讓財(cái)務(wù)內(nèi)控得以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的最好辦法。與此同時(shí)，醫(yī)院也可以依據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果，撰寫出相應(yīng)的書面評(píng)價(jià)報(bào)告。這樣，也就可以讓財(cái)務(wù)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中的不足之處，然后有針對(duì)性的對(duì)這些不足之處進(jìn)行合理的改進(jìn)，并以此來(lái)達(dá)到增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行力度的目的。值得提出來(lái)的是，在建立該評(píng)價(jià)體系的時(shí)候，還必須要賦予其四個(gè)特性。

1、健全性

可判定醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是否完整、是否具有創(chuàng)新思維、是否具有財(cái)務(wù)內(nèi)控措施以及是否已經(jīng)構(gòu)建起了一個(gè)完善的監(jiān)督部門。

2、效益性

內(nèi)控制度并不是永遠(yuǎn)與效益成正比的，有時(shí)候，內(nèi)控制度和流程過(guò)于嚴(yán)謹(jǐn)，有可能耗費(fèi)更多的成本或犧牲高效的工作效率，所以，評(píng)價(jià)體系要可判定財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是否恰當(dāng)，是否能兼顧經(jīng)濟(jì)效益。

3、適應(yīng)性

可判定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和醫(yī)院的實(shí)際運(yùn)行情況是否達(dá)到一致。

4、一致性

可判定由財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控工作所產(chǎn)生的結(jié)果，是否已經(jīng)達(dá)到了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)之前提出來(lái)的財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的建立，不僅可以檢驗(yàn)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的效能，還可以使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制朝著正確的方向進(jìn)步，及時(shí)梳理控制中的不必要或不當(dāng)?shù)目刂菩袨?。因此，為?cái)務(wù)內(nèi)控體系建立起一個(gè)最優(yōu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系非常關(guān)鍵。

第9篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系范文

電力企業(yè)作為關(guān)系國(guó)家能源安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中發(fā)揮著重耍的基礎(chǔ)性作用。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化速度加快，電力公司面臨越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力和挑戰(zhàn)，良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，而且對(duì)于完善電力公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。

二、構(gòu)建和完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的必要性

國(guó)家投入大量資金進(jìn)行電力企業(yè)的建設(shè)與維護(hù)，加強(qiáng)電力企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)直接關(guān)系到整個(gè)國(guó)家電力資金使用效率和管理水平的高低，而其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)又處在內(nèi)部控制建設(shè)的核心位置，為此，構(gòu)建和完善科學(xué)合理，邏輯嚴(yán)密的電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，成為加強(qiáng)整個(gè)電力財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。提高國(guó)家電網(wǎng)整體管理水平的當(dāng)務(wù)之急。

三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

研究表明，近年來(lái)，電力企業(yè)為保障資產(chǎn)安全性、提高財(cái)務(wù)執(zhí)行力，陸續(xù)制定了一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度．對(duì)有效防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防各類違法行為起到了積極作用。國(guó)網(wǎng)公司具有較好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，具備構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系的內(nèi)部條件。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1．公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系。2．公司的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)科學(xué)。3．公司財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)較為完善。4．公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有待完善。雖然上述表明，電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定的成果，但仍存在某些需要進(jìn)一步完善的細(xì)節(jié)，主要體現(xiàn)在：現(xiàn)有內(nèi)控制度不能有機(jī)構(gòu)成內(nèi)控體系以及缺少財(cái)務(wù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)考核機(jī)制。我認(rèn)為，科學(xué)合理、邏輯嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，應(yīng)該包括清晰、明確的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主體、客體。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，以及完善的配套制度，比如財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)考核機(jī)制與自我約束機(jī)制。其中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容是以覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的制度、辦法的形式展現(xiàn)出來(lái)的。

四、電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控箭體系建設(shè)的主要內(nèi)容

電力企業(yè)內(nèi)部控制體系架構(gòu)的總體思路由實(shí)施目標(biāo)、指導(dǎo)思想、基本思路、實(shí)施重點(diǎn)、實(shí)施步驟等五個(gè)方面構(gòu)成。

（一）實(shí)施目標(biāo)

1．合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；2．確保將經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在公司可承受的范圍內(nèi)；3．確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整：4．確保公司規(guī)章制度和各項(xiàng)決策部署得以貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；5．確保建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。

（二）指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系。

（三）基本思路

在已有的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，分析評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制即全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，提出風(fēng)險(xiǎn)策略，制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，包括：對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制中的空白部分進(jìn)行補(bǔ)充；對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制中存在缺陷的部分進(jìn)行完善； 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，保證內(nèi)部控制的可操作性。

（四）實(shí)施重點(diǎn)

1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在梳理業(yè)務(wù)流程和確定流程目標(biāo)的基礎(chǔ)上，識(shí)別影響流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析形成原因，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，鎖定各項(xiàng)業(yè)務(wù)流動(dòng)中的重要風(fēng)險(xiǎn)。2．控制設(shè)計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)的結(jié)果，選擇風(fēng)險(xiǎn)策略，制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。完善公司相應(yīng)控制措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。在工作中。重點(diǎn)突出對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制設(shè)計(jì)。3．與政治安全風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)往往與政治風(fēng)險(xiǎn)相伴相生，查找經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的同時(shí)關(guān)注政治安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合電力企業(yè)開展的政治安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作，充分交流溝通，發(fā)揮協(xié)同作用。4．與信息系統(tǒng)的融合。結(jié)合電力企業(yè)目前開展的ERP系統(tǒng)咨詢，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與方法融入信息系統(tǒng)，將關(guān)鍵控制措施通過(guò)ERP系統(tǒng)固化在流程中，依托信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效控制。

（五）實(shí)施步驟

財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)工作分四個(gè)階段進(jìn)行。

第一階段為項(xiàng)目啟動(dòng)階段。這個(gè)階段應(yīng)明確項(xiàng)目實(shí)施的任務(wù)和重點(diǎn)；成立內(nèi)控工作組織機(jī)構(gòu)，確定成員，并對(duì)成員進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)；根據(jù)內(nèi)控建設(shè)任務(wù)編制訪談提綱和訪談名單，并實(shí)施訪談；發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，總結(jié)分析問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果。

第二階段為現(xiàn)狀梳理階段。重點(diǎn)為：收集并整理分析內(nèi)部控制相關(guān)資料；編制網(wǎng)省公司本部業(yè)務(wù)流程目錄；編制網(wǎng)省公司本部現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程圖；編制試點(diǎn)所屬分子公司業(yè)務(wù)流程目錄；編制試點(diǎn)所屬分子公司現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程圖。

第三階段為評(píng)價(jià)階段。主要為：對(duì)網(wǎng)省公司本部現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)控制分析；對(duì)網(wǎng)省公司本部現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀況；對(duì)試點(diǎn)所屬分子公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)控制分析；對(duì)試點(diǎn)所屬分子公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀況；編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

第四階段為完善階段。主要為：系統(tǒng)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；補(bǔ)充完善控制措施，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化；編制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系文件；編制電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)制度；編制電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理手冊(cè)。

五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系保障措施

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式涵蓋了電力企業(yè)價(jià)值鏈的核心環(huán)節(jié)，監(jiān)控了各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)狀況并給出管理策略。在新管理模式的推行過(guò)程中，還必須設(shè)計(jì)與之匹配的保障體系。通過(guò)必要的保障機(jī)制，在整個(gè)電力企業(yè)中灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理思想，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，實(shí)施控制措施，以輔助新的管理模式的順利實(shí)施。

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織保障在現(xiàn)有財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上。進(jìn)一步完善綜合部職責(zé)，同時(shí)，明確財(cái)務(wù)部對(duì)下屬單位內(nèi)部控制監(jiān)督管理職責(zé)。綜合處設(shè)置內(nèi)部控制崗位，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警、內(nèi)控測(cè)試及評(píng)價(jià)、內(nèi)控監(jiān)督及改進(jìn)提出工作計(jì)劃，討論批準(zhǔn)后組織實(shí)施；對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作擔(dān)負(fù)組織管理責(zé)任，對(duì)各分（子）電力企業(yè)內(nèi)部控制工作實(shí)施監(jiān)督和指導(dǎo)；負(fù)責(zé)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)的更新等工作。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制績(jī)效考核體系為了充分發(fā)揮基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式的保障和促進(jìn)作用，除了引入自我檢查、自我改進(jìn)的方法和機(jī)制外，納入考核體系尤其重要。建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制自我評(píng)估體系，明確評(píng)價(jià)范圍、測(cè)試方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤，在考評(píng)總分中要占一定分值，其直接影響考核結(jié)果。同時(shí)，根據(jù)動(dòng)態(tài)管理的原則，適時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)全員考核加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使員工自覺(jué)主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制文化建設(shè)電力企業(yè)承擔(dān)著重要的社會(huì)責(zé)任，同時(shí)還需完成國(guó)有資產(chǎn)保值、增值的主要目標(biāo)，在此前提下，電力企業(yè)應(yīng)采取審慎且保守的風(fēng)險(xiǎn)文化，風(fēng)險(xiǎn)管理理念橫向和縱向滲透。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是電力企業(yè)自上而下的流程管理，通過(guò)文化滲透的方式，使每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都能充分認(rèn)識(shí)到自身的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)，自覺(jué)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

1．風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)管理全員參與；2．風(fēng)險(xiǎn)既是威脅，也是機(jī)會(huì)，防止過(guò)分畏懼風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展創(chuàng)新的動(dòng)力；3．加快科學(xué)技術(shù)應(yīng)用研究，解放生產(chǎn)力，并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)；4．目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)源于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和持續(xù)的改進(jìn)；5．提倡科學(xué)辨識(shí)、主動(dòng)揭示、及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的“透明”文化。

電力企業(yè)應(yīng)致力于塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的活動(dòng)之中，大力提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，逐步使電力企業(yè)成為關(guān)愛(ài)員工、勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、業(yè)績(jī)卓著、廣受尊敬的輸配電企業(yè)。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)將內(nèi)部控制措施固化于信息化管理體系中，使人工控制轉(zhuǎn)化為自動(dòng)控制，通過(guò)信息化系統(tǒng)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的有效結(jié)合，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)管理水平。

六、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制發(fā)展至今，其內(nèi)涵已大大延伸，與公司治理有著越來(lái)越多的結(jié)合點(diǎn)，因此以后無(wú)論在理論還是實(shí)務(wù)中，都應(yīng)將內(nèi)部控制問(wèn)題置身于一個(gè)更大的環(huán)境中來(lái)研究和對(duì)待。內(nèi)部控制與公司治理是“你中有我，我中有你”的嵌合關(guān)系，兩者相輔相成、相互促進(jìn)。完善的公司治理有利于內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，健全的內(nèi)部控制也將促進(jìn)公司治理的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

參考文獻(xiàn)：

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