財務(wù)考察報告精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)考察報告范文

超聲波流量計供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書，計量器具形式批準(zhǔn)證書等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，防爆證書、專利證書、設(shè)計證書，企業(yè)榮譽及獲獎榮譽證書等。3)其他要求:入圍供應(yīng)商的國內(nèi)商須提供或具備:生產(chǎn)廠商的生產(chǎn)資質(zhì)，生產(chǎn)廠商出具的該項目或者年度授權(quán)書;近三年國家干線、山西省主要相關(guān)業(yè)績;近三年相關(guān)業(yè)績合同;近三年財務(wù)報表等。調(diào)壓撬供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書(進口)/全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證(國產(chǎn))、中華人民共和國特種設(shè)備制造許可證(壓力管道第五組元件組合裝置)等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專利證書、設(shè)計證書，企業(yè)榮譽及獲獎榮譽證書等。3)其他要求:進口設(shè)備入圍供應(yīng)商的國內(nèi)商須具備:生產(chǎn)廠商的生產(chǎn)資質(zhì)，生產(chǎn)廠商出具的該項目或者年度授權(quán)書;近三年國家干線、山西省主要相關(guān)業(yè)績;近三年相關(guān)業(yè)績合同;近三年財務(wù)報表等。國產(chǎn)供應(yīng)商須具備:為供應(yīng)商直接投標(biāo)，不接受中間商;近三年國家干線、山西省主要相關(guān)業(yè)績;近三年相關(guān)業(yè)績合同;同類產(chǎn)品檢測報告;近三年財務(wù)報表等。

旋流(風(fēng))分離器、匯管等非標(biāo)壓力容器供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國特種設(shè)備設(shè)計許可證(壓力容器A2及以上)，中華人民共和國特種設(shè)備制造許可證(壓力容器A2及以上)等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專利證書、設(shè)計證書，企業(yè)榮譽及獲獎榮譽證書等。加臭設(shè)備供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書ISO9000及以上認(rèn)證，加藥機防爆證書、計量證書等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專利證書、設(shè)計證書，企業(yè)榮譽及獲獎榮譽證書等。采購人員應(yīng)盡量收集相關(guān)資料，以尋找潛在的供應(yīng)商。通常有以下渠道:1)行業(yè)報刊、年鑒:可獲取制造、產(chǎn)能或產(chǎn)品等信息。2)黃頁及互聯(lián)網(wǎng):可獲取潛在供應(yīng)商介紹、產(chǎn)品信息及聯(lián)系方式等。3)上市公司年報:可以提供潛在供應(yīng)商的產(chǎn)品和財務(wù)評價方面的信息。4)行業(yè)性展銷會:可獲得潛在供應(yīng)商及產(chǎn)品介紹并可進行直接的溝通。5)銷售代表:可直接獲得產(chǎn)品和潛在供應(yīng)商的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。6)商業(yè)咨詢公司:當(dāng)必要時，可通過專業(yè)公司獲取潛在供應(yīng)商的財務(wù)狀況、信用、市場占有率等方面信息。

物資供應(yīng)商的選擇應(yīng)建立在充分的考察與評價的基礎(chǔ)之上;原則上應(yīng)對擬入圍廠家進行考察，并需填寫《供應(yīng)商考察報告》，考察廠家須遵守以下規(guī)定:a．首先應(yīng)根據(jù)相應(yīng)資質(zhì)要求明確生產(chǎn)廠商所必須具備的條件，資質(zhì)不符合廠家不予考察;b．考察內(nèi)容主要包括:工廠基本資質(zhì)、生產(chǎn)設(shè)備、檢測設(shè)備、試驗設(shè)備、人員資質(zhì)、業(yè)績等。還應(yīng)了解原材料來源、生產(chǎn)工藝、質(zhì)量控制體系、銷售價格、供貨周期、售后服務(wù)等;c．考察結(jié)束一周內(nèi)應(yīng)根據(jù)實際考察結(jié)果填寫考察報告?？疾靾蟾嬖u價將作為是否選擇供應(yīng)商的重要依據(jù)。一種物資的合格供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，并做好備用供應(yīng)商的儲備與聯(lián)絡(luò)，以保證供應(yīng)商的及時更新與應(yīng)急供貨之需。管材、熱煨彎頭、管件，閥門、流量、調(diào)壓設(shè)備等工程物資必須保持3家及以上的供應(yīng)商。根據(jù)對供應(yīng)商的評審、公司發(fā)展策略和采購策略，對供應(yīng)商進行適當(dāng)?shù)墓芾砜梢员O(jiān)督供應(yīng)商遵守公司的采購政策、促進供應(yīng)商服務(wù)水平的提高、提升合作關(guān)系。1)讓供應(yīng)商清楚的知道公司的采購政策和評價方法以及評價結(jié)果所帶來的積極或消極的影響。鼓勵供應(yīng)商提供新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用?？尚星冶匾獣r，鼓勵供應(yīng)商參與公司相關(guān)設(shè)計與施工計劃，或公司參與供應(yīng)商新產(chǎn)品的設(shè)計開發(fā)。3)對于長期表現(xiàn)優(yōu)秀的，或配合公司緊急需求、及時解決較大困難的、或在協(xié)助公司成本控制方面表現(xiàn)突出的供應(yīng)商，可以贊賞信、增加采購比例等方式予以鼓勵。4)對于及時交貨率較低、質(zhì)量狀況較差、數(shù)量短缺等供應(yīng)商，應(yīng)視情況向其口頭或書面投訴、要求整改乃至索賠扣款等。建立供應(yīng)商資料庫，記錄每個供應(yīng)商的名稱、地址、供貨范圍、性質(zhì)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、開戶行信息、開始或停止使用的時間等信息，并定期維護、及時更新。

作者：徐志杰 單位：山西壓縮天然氣集團有限公司

第2篇：財務(wù)考察報告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 最佳實務(wù)

國內(nèi)外財務(wù)舞弊事件的頻繁發(fā)生，使內(nèi)部控制成為全球性的熱點問題。作為完善現(xiàn)代公司制度的有效方式之一，內(nèi)部控制在提升上市公司運作管理水平、規(guī)避風(fēng)險方面發(fā)揮著重要作用。1992年，COSO了《內(nèi)部控制――整合框架》，該報告提出內(nèi)部控制的三個目標(biāo)和五個要素，受到國際內(nèi)部控制理論界和實務(wù)界的廣泛關(guān)注，已經(jīng)被世界上許多公司運用，也被各國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制定機構(gòu)借鑒或采用。2002年，美國國會通過的《薩班斯―奧克斯利法案》，嚴(yán)格要求公司加強對財務(wù)制度和內(nèi)部控制的完善和披露，已經(jīng)得到全球范圍內(nèi)認(rèn)可和應(yīng)用。2004年，COSO了《公司風(fēng)險管理――整合框架》，該框架不僅涵蓋了原有內(nèi)部控制的合理內(nèi)容，而且強化了公司風(fēng)險管理理念。風(fēng)險管理的興起對內(nèi)部控制產(chǎn)生了重大的影響。2008年，我國財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部門聯(lián)合了《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年財政部又了《公司內(nèi)部控制配套指引》，這標(biāo)志著我國公司內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立起來。在此背景下，探討國外內(nèi)部控制最佳實務(wù)，有助于我國公司經(jīng)營管理實踐的提升。

一、展開培訓(xùn)，培養(yǎng)管理層內(nèi)部控制觀念

管理層對內(nèi)部控制的重視，將有助于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，并減少特定控制被忽視或規(guī)避的可能。衡量管理層對內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制缺陷及違規(guī)事件的報告時，是否做出適當(dāng)反應(yīng)。管理層及時地下達(dá)糾弊措施，表明他們對內(nèi)部控制的重視，也有利于加強公司內(nèi)部控制意識?？刂评砟罘从吃诠芾韺又贫ǖ恼?、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。為了培養(yǎng)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理觀念，公司應(yīng)該給予管理層適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使管理層正確認(rèn)知內(nèi)部控制、理解其目標(biāo)、職能及范圍。這樣一方面有助于公司遵守內(nèi)部控制的監(jiān)管規(guī)定，同時也能為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)提供更大的保證。培訓(xùn)課程可以由公司自行開發(fā)，也可以外包給在此方面具有專長的公司。

二、董事會持續(xù)有效監(jiān)控

持續(xù)有效監(jiān)控是完善內(nèi)部控制的要素。然而，董事會不應(yīng)被動，并且不應(yīng)只依據(jù)公司內(nèi)嵌入的監(jiān)控程序以履行其職責(zé)。董事會應(yīng)定期收取、審閱內(nèi)部控制報告。負(fù)有內(nèi)部監(jiān)控的管理層或?qū)徲嫴块T等職能部門，應(yīng)不時向董事會或董事會委員會提交工作報告，匯報公司最新的監(jiān)控情況。建議公司在審計委員會下設(shè)立審計部，除了配備專職的審計人員之外，如有需要，審計部可以根據(jù)具體審計項目的需要，臨時申請抽調(diào)公司經(jīng)營層面相關(guān)專業(yè)人員來配合、協(xié)助、支持，保證審計工作的有效進行。審計部開展工作不受其他部門或者個人的干涉，直接向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，最大程度保證審計部對內(nèi)部經(jīng)營管理活動的監(jiān)控職能，審計部的日常行政管理歸屬于董事會辦公室。

三、建立審計委員會

審計委員會作為董事會里的一個主要由非執(zhí)行董事組成的專業(yè)委員會，是公司治理結(jié)構(gòu)中的一項重要的制度安排，其目的是監(jiān)督公司的會計、財務(wù)報告以及公司會計報表的審計。審計委員會的職權(quán)范圍應(yīng)包括與監(jiān)管上市公司財務(wù)制度及內(nèi)部控制有關(guān)的職責(zé)：（1）檢討公司的財務(wù)監(jiān)控、內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度;（2）與管理層討論內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保管理層已履行職責(zé)，建立有效的內(nèi)部控制;（3）主動或應(yīng)董事會的委派，就有關(guān)內(nèi)部控制的重要調(diào)查結(jié)果及管理層對該結(jié)果的回應(yīng)進行研究;（4）如公司設(shè)有內(nèi)部審計部門，須確保內(nèi)部和外部審計師的工作得到協(xié)調(diào);（5）確保內(nèi)部審計在公司內(nèi)部有足夠資源，且有獨立的地位;（6）檢查內(nèi)部審計功能是否有效;（7）檢討集團的財務(wù)及會計政策及實務(wù);（8）對外部審計師就會計記錄、財務(wù)賬目或監(jiān)控系統(tǒng)向管理層提出的任何重大疑問做出回應(yīng)。綜合以上可以看出，如果審計委員會能夠運行有效，能夠給公司經(jīng)營管理帶來顯著的效益。

四、設(shè)置內(nèi)部審計部門

內(nèi)部審計是公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的組成部分，有助于確保監(jiān)控系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部審計可以通過以下程序?qū)咀龀龇e極和有價值的貢獻：（1）對風(fēng)險管理，特別是在內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)計、執(zhí)行及運作方面提供建議; （2）識別監(jiān)控中潛在的機會，降低運作上有關(guān)的損失，從而加強風(fēng)險管理和監(jiān)控管理的效率及效果;（3）提升公司內(nèi)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制觀念。內(nèi)部審計功能可以提供各方面的收益。如果有適當(dāng)資源，內(nèi)部審計應(yīng)該可以：（1）就公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部監(jiān)控是否足夠及有效，向董事會及管理層提供客觀保證;（2）幫助管理層改善用以識別、管理風(fēng)險的程序;（3）協(xié)助董事會履行其加強、改善風(fēng)險管理和內(nèi)部監(jiān)控架構(gòu)的職責(zé)。

五、把內(nèi)部控制、風(fēng)險管理嵌入到公司業(yè)務(wù)流程中

公司的營運環(huán)境持續(xù)變化，導(dǎo)致公司所面對的風(fēng)險也不斷改變。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)需要對公司所承擔(dān)風(fēng)險的性質(zhì)、程度進行全面、定期評估。內(nèi)部控制系統(tǒng)要有足夠的靈活性，以便在環(huán)境、公司組織和目標(biāo)有所變更時，能做出相應(yīng)改變及調(diào)整。內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該嵌入公司的運營中，并構(gòu)成公司文化的一部分;能夠?qū)τ晒緝?nèi)在因素所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營環(huán)境的變化做出迅速應(yīng)對，包括向適當(dāng)?shù)墓芾韺蛹皶r匯報任何重大監(jiān)控失誤或缺陷，所采取行動的細(xì)節(jié)。

內(nèi)部控制系統(tǒng)必須嵌入公司的業(yè)務(wù)程序中，與其發(fā)展另一套風(fēng)險報告系統(tǒng)，不如把內(nèi)部控制納入現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)內(nèi)。過分繁復(fù)的風(fēng)險管理程序會使其偏離重點，而這個重點就是通過把監(jiān)控系統(tǒng)結(jié)合于現(xiàn)存的流程內(nèi)，使公司內(nèi)各職能部門及人員能更加專注于達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)，并管理好與各部門工作有關(guān)的重大風(fēng)險。

通過把風(fēng)險管理嵌入于公司業(yè)務(wù)程序中，公司有機會消除重復(fù)或不必要的監(jiān)控及創(chuàng)造一個環(huán)境，在完善的風(fēng)險管理實務(wù)規(guī)范下，賦予公司內(nèi)各人更大的權(quán)力，以滿足顧客的需要。

六、建立內(nèi)部控制自我評價系統(tǒng)

COSO認(rèn)為，確定公司內(nèi)部控制是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行的評估的基礎(chǔ)之上所做出的判斷。因此，構(gòu)成要素同時也是有效的公司內(nèi)部控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)。如果這些構(gòu)成要素存在且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量以內(nèi)。同時，如果確定公司風(fēng)險管理在所有四類目標(biāo)上都是有效的，那么就意味著董事會和管理當(dāng)局對實現(xiàn)內(nèi)部控制具有合理保證。

七、編制內(nèi)部控制手冊

按照COSO報告、結(jié)合公司具體情況，編制內(nèi)部控制手冊，對完善公司內(nèi)部控制制度，進一步加強公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作，持續(xù)提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展具有很強的現(xiàn)實價值。

內(nèi)部控制手冊，不是新的構(gòu)想、也不是新創(chuàng)造的體系，而是在公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制和管理制度基礎(chǔ)上，借鑒COSO報告最新研究成果，將各部門、各崗位內(nèi)部控制過程集合成較為系統(tǒng)的書面式文檔，它涵蓋了內(nèi)部控制的五個方面，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、持續(xù)監(jiān)控，體現(xiàn)了公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)、原則和要求。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，不斷更新和補充手冊內(nèi)容，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作層面細(xì)則，提高手冊的可操作性與指導(dǎo)性，以期日漸完善。

通過編制《內(nèi)部控制手冊》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制的方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制建設(shè)、運行和維護提供指引，并作為建立、運行及評價內(nèi)部控制的依據(jù)，從而確保公司上下從思想上、行動上對內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一。

八、考慮成本效益原則

在整體系統(tǒng)的設(shè)計及在風(fēng)險識別、評估和確定風(fēng)險的優(yōu)先次序方面，必須考慮成本效益的因素。

內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)既定目標(biāo)而在內(nèi)部建立和實施的各種控制方法、措施和程序等所形成的控制機制。這些方法、措施和程序的建立與實施需要付出一定的成本，如設(shè)計控制環(huán)節(jié)、設(shè)置崗位、配備人員，確保各控制環(huán)節(jié)的運行等都必須付出的代價。而內(nèi)部控制的效益則是內(nèi)部控制的方法、措施和程序在公司得到良好運行所應(yīng)達(dá)到的各種目標(biāo)，即：保證財務(wù)報告的真實可靠，防止舞弊行為的發(fā)生;保證公司資產(chǎn)的安全完整，避免因浪費、盜竊或不當(dāng)經(jīng)營決策而產(chǎn)生的損失;改善公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效率，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險;遵守現(xiàn)行的法律、法規(guī)和公司內(nèi)部的管理制度。內(nèi)部控制所應(yīng)遵循的成本效益原則指的是只要公司建立和實施內(nèi)部控制的效果大于其成本，就是經(jīng)濟合理的，就應(yīng)當(dāng)設(shè)置和運行該項控制;反之，則不應(yīng)當(dāng)采用該項控制。

內(nèi)部控制的成本是現(xiàn)時的，并在一定條件下是可以估量的;而控制產(chǎn)生的效益是建立和實施內(nèi)部控制所達(dá)到的目標(biāo)，是避免或減少風(fēng)險和損失的可能性，很顯然這種效益是未來的、具有很大的不確定性。在體現(xiàn)價值最大化的經(jīng)營管理理念的環(huán)境中，公司不得不考慮內(nèi)部控制的成本與效益問題，在建立和實施內(nèi)部控制時，在可能獲得的收益與不設(shè)置相應(yīng)控制可能產(chǎn)生的損失之間做出理性的判斷，進行權(quán)衡和取舍。Z

參考文獻：

1.方紅星主譯，劉玉廷主審.《內(nèi)部控制――整體構(gòu)架》[M].大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2008.

2.方紅星，王宏譯.《公司風(fēng)險管理――整合框架》[M].大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005.

第3篇：財務(wù)考察報告范文

愛爾眼科采取分級連鎖的發(fā)展模式。為讓這種模式的潛在優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，愛爾眼科把全國分成八個大區(qū)，每個大區(qū)由一個大區(qū)CEO來負(fù)責(zé)，管理這個區(qū)域的主要事務(wù)。

“我們會逐步把上海、北京、沈陽、成都、武漢、長沙、廣州等醫(yī)院建成區(qū)域中心醫(yī)院，其他的省會城市醫(yī)院作為本省的核心醫(yī)院，再有就是在每個省的地級市開設(shè)地級市醫(yī)院。”陳邦說，他們會以中心城市醫(yī)院和大區(qū)為單位向外輻射。比如華東大區(qū)的中心城市是上海，會輻射到江浙、安徽，在南京、杭州和合肥建立省會城市醫(yī)院，下面又可以開設(shè)地級市醫(yī)院。這樣可以由上級醫(yī)院對下級醫(yī)院提供資源和技術(shù)支持，最終提高地級市醫(yī)院的水平?！叭绻丶壥嗅t(yī)院的診療服務(wù)達(dá)到很高水平的話，在當(dāng)?shù)鼐秃苡懈偁幜α恕．吘沟丶壋鞘械娜丝?，還是占中國人口的百分之八九十?！标惏钫f。

以前，愛爾眼科的各子公司都是總部直接管轄的。經(jīng)過幾年的發(fā)展，開設(shè)地級市醫(yī)院的時機成熟了。這時候如果繼續(xù)由總部直接管理和投資，管理鏈條太長，有必要采取新的管理體系，適當(dāng)授權(quán)，提高整個公司的管理效率。

目前愛爾眼科有華南、華東、華北等8個大區(qū)，基本上每個大區(qū)都有一個中心城市醫(yī)院或者一個省會城市醫(yī)院。有的大區(qū)包括兩三個省，比方說東北大區(qū)，就包括東北三省。稍有不同的是湖南、湖北，分成兩個大區(qū)，一個大區(qū)下轄一個省。陳邦解釋說：“因為這里是我們的根據(jù)地，發(fā)展早，品牌成熟度比較高。前幾年，重點是在這兩個省發(fā)展地級市醫(yī)院?！?/p>

大區(qū)實際上是總部職能的延伸，每個區(qū)域共性的東西很多，由大區(qū)代替集團來做一些決策，反應(yīng)會快一點。對于這些大區(qū)，總部進行了一些授權(quán)。在投資方面，主要由大區(qū)進行前期的考察。比如湖南打算在哪些地級市建設(shè)醫(yī)院，就是湖南大區(qū)的CEO要事先做可行性研究，就選址、投資規(guī)模、人員配備等等問題做出考察報告，然后總部討論決定是不是實施，批準(zhǔn)了之后由大區(qū)來組織執(zhí)行。

本區(qū)內(nèi)醫(yī)院的經(jīng)營情況，也是大區(qū)的CEO負(fù)責(zé)，他要把相關(guān)的任務(wù)指標(biāo)下達(dá)到各個轄區(qū)內(nèi)的醫(yī)院。雖然每個醫(yī)院的CEO、業(yè)務(wù)院長和財務(wù)部經(jīng)理等“三大巨頭”由集團直接任命，但大區(qū)CEO對于本區(qū)內(nèi)的人事任免也有比較大的建議權(quán)。

各醫(yī)院并非只跟大區(qū)“單線聯(lián)系”。集團總部下設(shè)財務(wù)管理中心、醫(yī)療管理中心、人力資源管理中心、市場營銷中心、投資中心等職能部門和幾個事業(yè)部，對每一家醫(yī)院的相應(yīng)部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)控。審計部門主要對各醫(yī)院的業(yè)務(wù)合規(guī)性和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第4篇：財務(wù)考察報告范文

為進一步解放思想，優(yōu)化營商環(huán)境，積極打造理念先進、功能齊全、便民高效的智慧型辦稅服務(wù)廳，2020年5月20日－22日，市局納稅服務(wù)科帶領(lǐng)第一稅務(wù)分局相關(guān)同志到上海市稅務(wù)局進行學(xué)習(xí)考察。我們先后考察了虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳、長陽創(chuàng)谷自助箱?，F(xiàn)將學(xué)習(xí)考察情況匯報如下：

一、基本情況

國家稅務(wù)總局上海市虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳位于虹口區(qū)臨平北路，大廳面積200平，總投資270萬元，于2019年4月2日正式啟用。這是上海市的首個智慧辦稅服務(wù)廳，該廳集成了智能咨詢、遠(yuǎn)程視頻、涉稅體檢、虛擬體驗、數(shù)據(jù)展示、自助辦稅、網(wǎng)上體驗七大功能。各項功能區(qū)的特點是：

1、智能識別。智慧辦稅服務(wù)廳采取人臉識別的闡機通行，納稅人進入闡機后，頭像照顯示在入口處的屏幕上，同時會有短信顯示：“尊敬的納稅人，您存在以下涉稅提醒事項：*月所屬期增值稅未申報……”等涉稅內(nèi)容。　據(jù)介紹，虹口區(qū)稅務(wù)局運用人臉識別技術(shù)和稅收大數(shù)據(jù)，通過采集辦稅人員人臉圖像，自動與稅務(wù)“金稅三期”系統(tǒng)實名認(rèn)證的人員信息比對，精準(zhǔn)識別辦稅人員身份，并同步推送有針對性的提醒信息，包括任職身份、未申報、欠稅、管理預(yù)警等內(nèi)容，提醒納稅人及時辦理涉稅事項。

2、智能導(dǎo)稅。走進大廳，迎接納稅人的是一臺能走會說的伴隨式機器人“小智”，它通過語音交互軟件和后端知識庫，為納稅人提供辦稅引導(dǎo)和簡單咨詢服務(wù)。目前，小智“大腦”中儲存了500多條優(yōu)化營商環(huán)境、個人所得稅改革、減稅降費政策等專題問答知識。

3、涉稅體驗區(qū)。企業(yè)法人（只有法人才可）可以通過人臉識別或身份證驗證方式，打印各年度的納稅人體檢報告。涉稅體檢報告詳細(xì)列明了企業(yè)納稅、發(fā)票使用、評估檢查等指標(biāo)健康狀況。

4、智能咨詢。在大廳中央的智能咨詢區(qū)，擺著兩張八角形工作臺，每張臺子上放有四個平板電腦。納稅人可通過平板電腦與12366人工座席進行連接，咨詢問題。在遠(yuǎn)程視頻區(qū)，納稅人通過遠(yuǎn)程視頻通話設(shè)備，就可與后臺稅務(wù)咨詢團隊溝通交流，解決涉稅疑難問題。同時，該局還結(jié)合稅收熱點，打通線上預(yù)約渠道，定期推出專家預(yù)約咨詢服務(wù)，納稅人只需在“虹口稅務(wù)”微信公眾號上填寫企業(yè)信息和問題描述，就可以進行預(yù)約，得到稅務(wù)專家深度解答。

5、智能體驗。在虛擬體驗區(qū)，VR體驗吸引著納稅人駐足嘗試。只需戴上VR眼鏡，滑動手柄，就可以沉浸式漫游辦稅服務(wù)廳各個區(qū)域，也可以模擬體驗自助辦稅。此外，大廳最里端的一面實時變化的“數(shù)據(jù)墻”也特別醒目。該局整合稅收數(shù)據(jù)資源，以大屏幕為載體，分析展示辦稅人流量、稅源動態(tài)信息、營商環(huán)境數(shù)據(jù)等信息，被稱之為“稅收資訊實時播報員”。

6、自助辦稅。智慧辦稅服務(wù)廳共配備8臺功能不同的自助辦稅終端，納稅人在自助辦稅區(qū)可以實現(xiàn)發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開、憑證打印等9大類業(yè)務(wù)的7×24小時辦理，滿足了納稅人更多元、更便捷辦稅需求。

7、智慧辦稅服務(wù)廳還開辟了網(wǎng)上體驗區(qū)，配置6臺電腦和輔導(dǎo)人員，為新辦企業(yè)辦稅員、年齡較大的財務(wù)以及應(yīng)急網(wǎng)上辦稅的人員，提供網(wǎng)上辦稅的輔導(dǎo)和體驗服務(wù)。

二、考察體會以及借鑒

通過對虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳的考察，我們認(rèn)為在智慧廳建設(shè)中有以下經(jīng)驗可循：

1、“大平臺”建設(shè)至關(guān)重要。該大廳所有功能的實現(xiàn)離不開后臺的支持，一個智慧廳如果沒有后臺系統(tǒng)支持是沒有靈魂的無源之水的大廳，所謂的設(shè)備只能是硬件的堆積而已。

2、 智慧廳的建設(shè)要與實體廳相結(jié)合。虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳與實體廳緊相連，納稅人在智慧廳確實解決不了的問題，可移步到實體進一步解決。實現(xiàn)了打通“最后一公里”。

3、 智慧廳的宣傳輔導(dǎo)很重要。在該大廳有集成商的駐廠代表和志愿者長年進行巡回輔導(dǎo)，納稅人遇到的納稅問題、設(shè)備的問題可以及時得到解決，提升了納稅人的體驗感。

三、 下步工作打算

通過對虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳的考察，結(jié)合我市實際，我們認(rèn)為在今后的智慧廳建設(shè)中要注重以下幾方面：

1、一定要有前瞻性的思維。根據(jù)省局的智慧廳建設(shè)方案，我局的智慧廳將具有十項功能（智慧識別、智能導(dǎo)稅、咨詢輔導(dǎo)、宣傳等候、自助辦稅、網(wǎng)上辦稅、遠(yuǎn)程輔導(dǎo)、移動辦稅、銀稅互動、后臺監(jiān)控），而虹口區(qū)只有七項（智能咨詢、遠(yuǎn)程視頻、涉稅體檢、虛擬體驗、數(shù)據(jù)展示、自助辦稅、網(wǎng)上體驗七大功能）。該大廳是2019年4月投入運行的，僅僅一年時間，已落后于現(xiàn)代觀念。信息化時代的飛速發(fā)展需要我們在設(shè)計智慧廳時一定要有戰(zhàn)略思維和前瞻眼光，不然，投入運行時便是落后于時代時。

第5篇：財務(wù)考察報告范文

本文在回顧國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，分析比較內(nèi)部控制理論的發(fā)展特點，依據(jù)我國國情提出發(fā)展完善的建議措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；比較；啟示

近幾十年來，隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展，比較有名的內(nèi)部控制模式有美國的COSO、英國的Cadbury和加拿大的COCO。它們從不同的角度剖析了公司的經(jīng)營管理活動，為營造良好的內(nèi)控框架提供了一系列的政策和建議。我國目前中國的企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)尚處于起步階段，內(nèi)部控制理論的發(fā)展大體經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部會計控制和全面風(fēng)險控制這三個發(fā)展階段。

一 國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的比較

我國有關(guān)內(nèi)部控制研究與國際研究具有高度的同質(zhì)性，大體集中在三個方面：第一是圍繞公司內(nèi)部控制建設(shè)和公司自身治理發(fā)展起來的關(guān)于對公司治理、內(nèi)部控制和委托公司相互之間關(guān)系的研究。第二是針對內(nèi)部控制，對其產(chǎn)生、發(fā)展、概念、界定種種方面的研究闡述。第三是企業(yè)執(zhí)行方面的研究，圍繞內(nèi)部控制展開，以發(fā)現(xiàn)問題、提出改進意見、完善內(nèi)部控制制度為研究內(nèi)容。

與此同時，我們也要看到二者的差異。我國理論界非常重視內(nèi)部控制，并植根于我國國情對內(nèi)部控制進行了系統(tǒng)而深入的研究，積極的吸收了COSO報告的先進經(jīng)驗。然而目前我國理論界的研究，依然存在重理論輕實踐、內(nèi)部控制概念狹隘局限、實際操作匱乏、堅持財會審計導(dǎo)向局限于COSO框架分析的種種問題，至今沒有形成對內(nèi)部控制的統(tǒng)一認(rèn)識。

二 國內(nèi)外內(nèi)部控制理論比較啟示

（一）內(nèi)部控制理論發(fā)展趨勢

美英等發(fā)達(dá)國家中內(nèi)部控制的發(fā)展?fàn)顩r，帶來了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制來臨的重要啟示。而這個時代的來臨，已經(jīng)影響并成為了現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展方向，它引導(dǎo)內(nèi)部控制的關(guān)注點轉(zhuǎn)向有效的風(fēng)險管理機制和公司治理結(jié)構(gòu)的健全，將企業(yè)內(nèi)部從控制轉(zhuǎn)為風(fēng)險防范。

（二） 內(nèi)部控制體系的整體觀念

隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展與完善，越來越體現(xiàn)出企業(yè)作為一個整體，在內(nèi)部控制上逐步體現(xiàn)出重心從單一向系統(tǒng)，全面全局統(tǒng)領(lǐng)的趨勢。處于管理控制的有效性、內(nèi)部控制的有效性考慮，公司全面治理層面的控制是首要考慮因素；而財務(wù)報告的有效性、企業(yè)整體效率的有效性以及公司管理控制的有效性亦是企業(yè)內(nèi)部控制整理有效性的必要考慮因素。

（三）內(nèi)部控制環(huán)境要素的拓展

想形成有效的內(nèi)部控制，其它要素的質(zhì)量以及影響，都遠(yuǎn)不如一個有效的控制環(huán)境重要，公司管理和內(nèi)部控制常被混淆，實際公司治理更多解決的是高層約束、激勵、監(jiān)督經(jīng)理層的制衡，內(nèi)部控制則是面向次級管理人員和員工，處理經(jīng)理處和下屬之間管理關(guān)系的控制措施。內(nèi)部控制權(quán)利的歸屬，是如何解決公司按照所有人還是股東意志運行，還是按照高級管理層意志運行的問題的重要手段。因此內(nèi)部控制環(huán)境的重要性日益凸顯。

（四） 內(nèi)部控制與公司治理的結(jié)合

公司治理與內(nèi)部控制實際緊密不可分割，內(nèi)部控制的目的是確保管理目標(biāo)的實現(xiàn)，從而因此建立方針、方法、程序，而公司治理則營造的是整個企業(yè)的制度環(huán)境和運行環(huán)境。公司治理的目的最終是為了保證內(nèi)部控制高效、準(zhǔn)確、及時的運行，是內(nèi)部控制的環(huán)境構(gòu)造和功能發(fā)揮的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制充分產(chǎn)生作用的必要前提。而內(nèi)部控制更多的是有利于實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)的手段，是一種內(nèi)部管理控制監(jiān)控的系統(tǒng)。兩者的核心問題，都是將企業(yè)的效率通過分權(quán)和制衡做到最優(yōu)化，區(qū)別在于公司治理是形成制度環(huán)境，內(nèi)部控制則是一系列的實施程序，通過規(guī)則、組織手段、制度等來一一實現(xiàn)。（江西財經(jīng)大學(xué)；江西；南昌；330013）

參考文獻：

［1］ 劉玉廷：《美國會計國際趨同、注冊會計師監(jiān)管和內(nèi)部控制考察報告》，《會計研究》2007年08期。

［2］ 吳水澎：《薩班斯法案、COSO風(fēng)險管理綜合框架及其啟示》，《學(xué)術(shù)問題研究》2006年2期。

［3］ 牛成：《COSO框架下的內(nèi)部控制》，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2005。

［4］ 閻達(dá)五，楊有紅：《內(nèi)部控制框架的構(gòu)建》，《會計研究》，2001。

第6篇：財務(wù)考察報告范文

1 基建工作中的規(guī)范化和程序化管理

醫(yī)院基建管理工作具有一定的特殊性和規(guī)律性，它的特殊性表現(xiàn)在它是多種專業(yè)的綜合管理，它的規(guī)律性表現(xiàn)在它必須依照程序化，規(guī)范化進行管理。

首先，要建立健全醫(yī)院基建管理的各項規(guī)章管理制度，通過規(guī)章制度使得事有人管、活有人干、人盡其責(zé)，建立多項周密的管理制度，通過質(zhì)量體系認(rèn)證工作的學(xué)習(xí)，進一步加強了制度化建設(shè)，為基建管理工作的發(fā)展帶來了新的機遇。其次，通過規(guī)范基建管理過程中的各種職責(zé)和行為，加大對基建工作的規(guī)范管理，要求各科室，各職能部門明確自己的職責(zé)范圍，做到層層檢查落實，不相推諉，明確各科室的責(zé)任范圍，各科室的各項工作也須要落實到每一個人的身上，定崗定責(zé)，同時也需要各個部門之間進行協(xié)作。最后，在規(guī)范化管理的基礎(chǔ)上加強基建工作的程序化管理，基建工程從征地報建審批設(shè)計施工使用維修等階段是一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蚧^程，甚或在每一個階段都有一定的工作程序。這就要求我們每一個基建工程管理者都必須依法辦事，依照程序辦事，程序化管理必須樹立和加強預(yù)測管理理念，在成本、資源、市場等多方面納入現(xiàn)代管理的意識，使得基建工作的管理體現(xiàn)出前瞻性和超越性，使得建筑單體讓患者和家屬感受出溫馨的內(nèi)涵，在診治過程中體驗到優(yōu)越又便捷的現(xiàn)代氣息。

基建管理工作還必須注意工作中的流程化管理，流程化體現(xiàn)在對各工作工序的交接、銜接、延續(xù)等具體工作實施環(huán)節(jié)中，我們在工作中曾經(jīng)走過類似于邊設(shè)計、邊施工、邊籌資等這種基建管理彎路，這些做法違背了基建管理內(nèi)在的程序管理規(guī)律，是工程項目在成本、投資、設(shè)計等環(huán)節(jié)均出現(xiàn)不同程度缺陷，給使用帶來了很大的影響。只有堅持流程化管理，才能最大限度減少工程項目實施過程中的不必要浪費，是項目更趨科學(xué)合理化。

基建管理工作中還要避免幾個誤區(qū)，一是基建決策的盲目和隨意性，工程項目在定項投資決策前是很重要的，要廣泛聽取各方意見并尋求專家的討論調(diào)查，管理者不可脫離現(xiàn)實，尤其是基建管理領(lǐng)導(dǎo)層切忌盲目決策，如果決策失誤了，那會帶來經(jīng)濟效益問題，環(huán)境影響問題，成本支出問題等將會很大制約醫(yī)院后勤系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)；二是控制管理措施不力，多數(shù)醫(yī)院都有自己的管理制度，但在管理制度的執(zhí)行，檢查，監(jiān)督及實效性方面缺乏強有力的措施和有效方法，容易造成管理無奈的尷尬狀況。

2 廉政自律，杜絕基建工作中的腐敗行為

基建工作是一個敏感工作，基建管理部門是一個敏感工作部門，因為它涉及了錢、財、物等敏感因素，這就要求基建管理者潔身自好，做好基建管理工作中的各個環(huán)節(jié)，使使腐敗行為無扎根的土壤。

要在思想上樹立一心為公的思想品德，時刻不要忘記黨紀(jì)，國法和職業(yè)道德對我們的要求，正確處理好國家、集體、個人之間的關(guān)系，從思想深處認(rèn)識到腐敗所帶來的危害，認(rèn)識到商業(yè)賄賂所帶來的嚴(yán)重后果，通過學(xué)習(xí)、報告、錄像等警示教育，經(jīng)常性的教育和提醒基建管理者廉政自律，要把奉獻意識、服務(wù)意識、管理意識貫穿到工作管理的各個環(huán)節(jié)，從思想源頭杜絕腐敗行為的溢生。

加強工作的透明度?；ü芾韺哟味?，涉及面廣，從立項論證，構(gòu)建，設(shè)計，施工，設(shè)備等各個環(huán)節(jié)尤其是招標(biāo)和材料采購等都容易為商業(yè)賄賂提供條件，為腐敗創(chuàng)造環(huán)境。在這種情況下，在堅持依法嚴(yán)格按照程序辦事的前提下，要采取嚴(yán)密、有效的措施來加大基建管理工作的透明度，我們在工作中采取了決策民主化、實施公平化、監(jiān)督法制化、責(zé)任清晰化等陽光措施，使基建管理工作透明度大為增加，在項目的立項論證方面廣泛征集各方意見，在專家論證，調(diào)研的基礎(chǔ)上做到公開化，使項目從資金、條件、效益等方面都科學(xué)合理，切實可行；在設(shè)計招標(biāo)，施工招標(biāo)以及設(shè)備材料招標(biāo)等方面，在信息、文件制度、隊伍考察、設(shè)備材料考察、考察報告的確定，隊伍及設(shè)備的確定等各個環(huán)節(jié)堅持按計劃，按程序辦事，使基建監(jiān)理、審計、紀(jì)委、財務(wù)、醫(yī)務(wù)等各個部門均有人參與，在重大問題上不遷就，不照顧，公開透明，使腐敗行為無立身之處。

3 提高工程質(zhì)量，做好后勤服務(wù)保障工作

工程質(zhì)量是基建工作的生命線，醫(yī)院基建工作的根本目的就是為醫(yī)療、科研和職工提供適用、安全、美觀、舒適的各類用房及相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施，檢驗基建工作成效的重要指標(biāo)就是工程質(zhì)量和工程進度，做好工程質(zhì)量對于發(fā)揮工程投資效益，提升基建管理聲譽具有十分重要的作用。

第7篇：財務(wù)考察報告范文

[關(guān)鍵詞]供應(yīng)商；長期合作；采購；數(shù)據(jù)庫

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.066

[中圖分類號]F273.7 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）12-0-02

無論是在生產(chǎn)型企業(yè)還是在項目建設(shè)中，原材料供應(yīng)商的選擇是關(guān)系到產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)進度和項目建設(shè)成敗的重要因素。如何甄選出最合適的供應(yīng)商并與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，是至關(guān)重要的。很多企業(yè)在采購過程中，經(jīng)常把供應(yīng)商當(dāng)作對手、乙方，沒有與之形成良性互動，經(jīng)常造成供求雙方關(guān)系緊張，無法獲得雙贏。因此，如何選擇并培養(yǎng)供應(yīng)商，與之共同成長，是眾多企業(yè)一直在探索的。

1 目前企業(yè)供應(yīng)商管理中存在的普遍性問題

第一，盲目選擇供應(yīng)商。采購方對擬采購產(chǎn)品的市場情況知之甚少，導(dǎo)致供應(yīng)商先入為主，采購方偏聽偏信，最終選擇了質(zhì)量較差、價格較高的產(chǎn)品。

第二，對所有供應(yīng)商“一視同仁”，沒有進行差異化管理。很多采購方都把供應(yīng)商當(dāng)作對立的一方，總是處在博弈的角度去看待供求雙方關(guān)系，忽略了不同供應(yīng)商對企業(yè)的重要性是不同的，造成了管理資源的均攤和浪費。

第三，缺乏對合同執(zhí)行情況的評價和對供應(yīng)商的后評估，無法對供應(yīng)商的表現(xiàn)進行總結(jié)，對履約較差、甚至的違約供應(yīng)商無法形成壓力和震懾。

2 解決供應(yīng)商管理普遍性問題的對策

2.1 與供應(yīng)商進行廣泛的接觸

不與供應(yīng)商進行廣泛而深入的接觸是無法完成采購工作的。通過與不同供應(yīng)商銷售人員的接觸，采購方能達(dá)到以下幾個目的。①初步了解供應(yīng)商所能提品的名稱、性能、規(guī)格；②掌握當(dāng)前市場的基本狀況與價格水準(zhǔn)，了解該產(chǎn)品市場銷售業(yè)績，掌握當(dāng)前市場上本產(chǎn)品的價格走勢，有利于準(zhǔn)確把握采購時機；③通過銷售人員的表現(xiàn)和素質(zhì)也可以從側(cè)面了解該供應(yīng)商的服務(wù)水平。

同供應(yīng)商的訪談是了解該行業(yè)信息及其他供應(yīng)商情況的重要渠道。在同供應(yīng)商訪談的時候可以詢問如下問題：您公司的產(chǎn)品的質(zhì)量和價格在業(yè)內(nèi)處在什么位置？您的主要競爭對手有哪些？您了解您的競爭對手嗎？他們的產(chǎn)品同您的相比有什么不同？雖然供應(yīng)商都會著重闡述自己產(chǎn)品各項優(yōu)勢，但在供應(yīng)商對其競爭對手的描述中，采購方可以搜集到很多有價值的信息，并加以分析和了解，形成采購方自己的結(jié)論。對采購方接觸新市場、開發(fā)新供應(yīng)商具有很重要的作用。

2.2 供應(yīng)商調(diào)查表的使用

在參與采購活動之前要求供應(yīng)商通過調(diào)查表的形式填報相關(guān)信息并提供資質(zhì)文件等檔案資料。這種方法可以避免口頭交流的隨意性，也使供應(yīng)商的相關(guān)資料能夠記錄保存，具有可追溯性。

在這一環(huán)節(jié)通常需要供應(yīng)商如實填寫準(zhǔn)確名稱、地址、聯(lián)系人、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、產(chǎn)品目錄、產(chǎn)品規(guī)格、供應(yīng)能力、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及財務(wù)狀況等信息，并提供三證合一的營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證或其他資質(zhì)證明，對于合同額較大的供應(yīng)商還要提交銀行開戶證明、信用評級和經(jīng)過審計的財務(wù)報表。這些資料對于評估供應(yīng)商能力及制定投標(biāo)供應(yīng)商名單，都是至關(guān)重要的依據(jù)。

一份記載著供應(yīng)商基本信息的調(diào)查表是供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫建立的基礎(chǔ)條件。而定期要求供應(yīng)商按照要求的格式填報供應(yīng)商調(diào)查表也是了解供應(yīng)商信息動態(tài)更新的重要手段。

2.3 對供應(yīng)商進行實地考察

對供應(yīng)商調(diào)查要求采購方或其聘請的第三方根據(jù)對供應(yīng)商的生產(chǎn)廠區(qū)、產(chǎn)品使用現(xiàn)場、辦公所在地進行實地走訪。采購方的技術(shù)和商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)同時參與考察，且考察必須具備相關(guān)生產(chǎn)材料知識、設(shè)備知識，熟悉生產(chǎn)制造過程。考察小組應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商所提供的調(diào)查表內(nèi)容，做好調(diào)查前的準(zhǔn)備工作，如與供應(yīng)商接洽，確定調(diào)查內(nèi)容、時間、參加人員、路線等，在出發(fā)前形成完整的調(diào)查計劃。

在調(diào)查過程中，要對供應(yīng)商的生產(chǎn)規(guī)模、人員素質(zhì)、原料準(zhǔn)備、成品庫存、主要生產(chǎn)設(shè)備的新舊程度及自動化水平、工廠占地及廠房面積、質(zhì)量管理體系、質(zhì)量檢測設(shè)備完備程度以及主要業(yè)績等具體情況進行深入了解。在調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)結(jié)合書面資料和實地考察針對所調(diào)查的供應(yīng)商編寫調(diào)查報告?？疾煨〗M應(yīng)端正態(tài)度，以良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)認(rèn)真完成考察任務(wù)，實事求是寫出調(diào)查評估報告，將其作為未來工作的有效依據(jù)。

2.4 科學(xué)制訂供應(yīng)商選擇計劃

供應(yīng)商選擇計劃應(yīng)包括3個要素：①潛在供應(yīng)商名單，即參與采購活動的供應(yīng)商名單；②供應(yīng)商選擇方式，公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判與議標(biāo)等；③采購時間表，包括發(fā)標(biāo)、收標(biāo)、定標(biāo)和合同簽訂時間等。制訂此項計劃的目的在于在之前供應(yīng)商考察的基礎(chǔ)上通過規(guī)范的流程選取最適合的供應(yīng)商。營造有利于采購方的競爭環(huán)境，增強采購工作的靈活性，降低采購風(fēng)險和成本。在保證質(zhì)量和供應(yīng)時間的前提下，最大限度地降低采購成本，做到依法合規(guī)。

在采購計劃制訂過程中應(yīng)注意如下問題。①潛在供應(yīng)商名單的制訂是根據(jù)前期供應(yīng)商調(diào)查表、考察報告、行業(yè)排名、采購方經(jīng)驗來確定的，應(yīng)選擇經(jīng)營狀況良好，信譽良好的生產(chǎn)制造廠家，盡量避免商投標(biāo)。②在采購方式的選擇上應(yīng)首先符合國家法律法規(guī)要求，符合企業(yè)內(nèi)部管理制度要求，綜合考慮采購效率和采購成本，選擇最合適的采購方式。③采購時間表應(yīng)考慮法定招標(biāo)時間限制、企業(yè)生產(chǎn)需求時間、供應(yīng)商生產(chǎn)周期、運輸時間等因素，科學(xué)合理排出時間表。

2.5 對供應(yīng)商合同執(zhí)行情況進行后評價

采購方應(yīng)為每個供應(yīng)商建立履約情況檔案，在內(nèi)部建立供應(yīng)商合同執(zhí)行情況評價體系。該評價體系應(yīng)由采購方的供應(yīng)商管理部門負(fù)責(zé)建立，生產(chǎn)和技術(shù)部門參與。在評價標(biāo)準(zhǔn)中應(yīng)考慮到產(chǎn)品質(zhì)量、供貨周期、付款條件、售后服務(wù)與安全管理等因素，甚至包裝細(xì)節(jié)、供應(yīng)商對采購方要求的響應(yīng)速度也要考慮在內(nèi)。在合同執(zhí)行完畢后，采購方要按照評價體系對供應(yīng)商的表現(xiàn)進行后評價，這將是采購方未來進行采購工作的重要依據(jù)，也是供應(yīng)商持續(xù)管理的必要條件。重點可以從以下六方面考核。

（1）產(chǎn)品質(zhì)量：產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)是否符合合同要求，質(zhì)量管理是否完善，是否進行質(zhì)量自檢或第三方質(zhì)量檢驗。

（2）供貨周期：產(chǎn)品能否按采購方要求及時到達(dá)，過早到達(dá)可能會對采購方庫存產(chǎn)生壓力，而延遲交付則會耽誤采購方的生產(chǎn)或者工期，造成停工待料的窘境，而供應(yīng)商也將面臨索賠。

（3）付款條件：供應(yīng)商對預(yù)付款、質(zhì)保金、付款進度的要求都是采購方考慮的重要因素。

（4）售后服務(wù)：供應(yīng)商對售后服務(wù)期的承諾代表其對產(chǎn)品正常壽命的信心，所以產(chǎn)品售后服務(wù)期長短及供應(yīng)商對產(chǎn)品更換、維修、專人保障等售后問題的承諾直接關(guān)系到采購方后續(xù)成本高低，所以也是衡量供應(yīng)商優(yōu)劣的一個重要標(biāo)準(zhǔn)。

（5）安全管理：對于需要現(xiàn)場進行調(diào)試安裝的設(shè)備、有毒有害或易燃易爆原料，供應(yīng)商的產(chǎn)品要符合安全標(biāo)準(zhǔn)，而且需要提供安全保障計劃，原料要提供化學(xué)品安全技術(shù)說明書（MSDS），這些都是涉及生命財產(chǎn)安全的問題，不可忽視。

（6）其他要素：如包裝細(xì)節(jié)、供應(yīng)商相應(yīng)速度等要素如果能得到很好的保障，則采購方會節(jié)省很大精力，專注于生產(chǎn)和建設(shè)，對于提升項目整體效率是有益的。

2.6 白名單與黑名單的制定

對于合同執(zhí)行情況良好，有發(fā)展?jié)摿蛣?chuàng)新能力的供應(yīng)商，應(yīng)該將其納入“白名單”，作為未來采購活動中優(yōu)先使用的供應(yīng)商。加強與白名單供應(yīng)商的聯(lián)系，共享技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，著力培養(yǎng)“白名單”供應(yīng)商，在生產(chǎn)或建設(shè)中讓供應(yīng)商更早更多介入其中，為采購方提供更專業(yè)更具前瞻性的意見。這樣不僅采購方可以獲益，也能使供應(yīng)商獲得快速成長，雙方可以結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴，達(dá)到共生共贏的效果。

對于那些合同執(zhí)行情況不佳，如不能按時交貨、產(chǎn)品質(zhì)量不合格、售后服務(wù)不到位的供應(yīng)商，應(yīng)在供應(yīng)商后評價時對其行為造成的損失進行評估和記錄。情節(jié)嚴(yán)重的確定列入“黑名單”。在后續(xù)采購活動中，避免仍黑名單上的供應(yīng)商參與。重新使用必須按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格進行重新評估，評估合格后方可恢復(fù)使用。白名單與黑名單屬于企業(yè)內(nèi)部資源，未經(jīng)授權(quán)不得對外。如果從對供應(yīng)商實施獎懲的角度，可以通過適當(dāng)途徑該名單。

2.7 通過信息化手段建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫

目前，很多企業(yè)的供應(yīng)商數(shù)據(jù)還是依靠手工記錄工作表格的方式實現(xiàn)，在表格中包含了供應(yīng)商的名稱、供應(yīng)物資或服務(wù)的類別、聯(lián)系方式、主要產(chǎn)品或服務(wù)項目、業(yè)績等基本內(nèi)容。但手工工作表格在實際使用中更新次數(shù)極少，過期信息比較多，不便于查找，而且經(jīng)常隨著人員的變動和軟硬件損壞導(dǎo)致供應(yīng)商數(shù)據(jù)丟失。

借助信息化手段提高供應(yīng)商管理水平是目前供應(yīng)商管理的重要方向之一。建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)是其中的基礎(chǔ)工作，該系統(tǒng)可以與企業(yè)的資源管理系統(tǒng)（ERP）集成，從需求開始分解采購任務(wù)，自動篩選出潛在供應(yīng)商名單，而且可以方便快捷地查詢所需要供應(yīng)商的詳細(xì)資料和參與采購活動的記錄。其要點如下。①將供應(yīng)商調(diào)查中獲得的基本數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)庫，包括供應(yīng)商名稱、地址、電話、傳真等企業(yè)的基本情況。②建立統(tǒng)一的物資、服務(wù)編碼。這是數(shù)據(jù)庫建立的基礎(chǔ)。該編碼就是供應(yīng)商的產(chǎn)品代碼，它可以由字母和數(shù)字組成，代表所有產(chǎn)品與服務(wù)類型，建立物資編碼分類管理機制，通過物資編碼管理物料及其背后的供應(yīng)商。這樣可以避免因同樣的產(chǎn)品名稱不統(tǒng)一而造成的數(shù)據(jù)庫混亂。③將物資、服務(wù)編碼與供應(yīng)商相匹配。此項工作完成后，可以通過供應(yīng)商查詢其提供的產(chǎn)品和服務(wù)。通過需求物資自動篩選供應(yīng)商也可以實現(xiàn)。通過與物資管理系統(tǒng)或庫存管理系統(tǒng)的接口就可以實現(xiàn)對物資統(tǒng)一管理和庫存的良好利用。

因此，通過信息系統(tǒng)可以建立和維護采購方自己的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，保存供應(yīng)商的相關(guān)信息，通過人機對話的友好窗口界面可以查詢所需要的物資或服務(wù)的供應(yīng)商，通過大數(shù)據(jù)分析能夠積累供應(yīng)商選擇經(jīng)驗。此外，還可以通過互聯(lián)網(wǎng)云技術(shù)，做到資料的永久保存和廣泛共享，這是企業(yè)管理供應(yīng)商的捷徑。

3 結(jié) 語

供應(yīng)商選擇和管理，是采購管理工作當(dāng)中一項重要內(nèi)容，其管理水平的好壞直接影響產(chǎn)品質(zhì)量，影響到企業(yè)的管理與發(fā)展，因此，需要在日常工作中不斷總結(jié)和完善，從而提高整體管理水平，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不之地。

通過以上幾點措施，企業(yè)可以系統(tǒng)地選擇供應(yīng)商并對其進行有效的管理，減少采購的盲目性，提高采購效率，使企業(yè)選到信譽好、實力強、價格低、服務(wù)優(yōu)良的供應(yīng)商。

主要參考文獻

[1]齊二石，周剛.物流工程[M].天津：天津大學(xué)出版社，2001.

第8篇：財務(wù)考察報告范文

自4月以來，江西中煙卷煙廠以對標(biāo)管理為主線，認(rèn)真查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，制定有針對性的改進措施，促進了企業(yè)整體競爭力的提升。

目標(biāo)、問題雙導(dǎo)向

“對標(biāo)就是對照目標(biāo)‘量尺子’、認(rèn)清差距，自上而下傳遞壓力；就是對照標(biāo)桿‘照鏡子’、查找問題，由點及面匯聚力量?！睆垊俳≌f，“公司黨組要求我們瞄準(zhǔn)行業(yè)同類企業(yè)先進水平，打造‘南煙制造’品牌，并提出了16項具體的對標(biāo)指標(biāo)。”

圍繞這一目標(biāo)，卷煙廠確立了“創(chuàng)建以‘南煙制造’為特色的優(yōu)秀卷煙工廠”的戰(zhàn)略定位，明確了爭創(chuàng)行業(yè)同類企業(yè)先進水平的戰(zhàn)略目標(biāo)，并提出：以制造力為核心，著力提升品牌制造能力；以組織力和執(zhí)行力為保障，不斷打造高素質(zhì)的人才隊伍；以創(chuàng)新力和文化力為動力，實現(xiàn)持續(xù)的管理創(chuàng)新，營造和諧共贏的文化氛圍。

在此基礎(chǔ)上，卷煙廠進一步分解二級、三級、四級指標(biāo)，構(gòu)建了系統(tǒng)的對標(biāo)管理指標(biāo)體系。對照每一項指標(biāo)，他們認(rèn)真分析指標(biāo)差距背后的深層次原因，以“問題”為導(dǎo)向，積極開展學(xué)習(xí)、借鑒、改善等活動。

“在成本控制對標(biāo)過程中，我們發(fā)現(xiàn)項目管理在效率、規(guī)范方面都有一定的提升空間。為此，我們對項目管理進行了集中管理，由項目辦組織財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察和業(yè)務(wù)部門的專業(yè)人員，實行委員責(zé)任制，分別審核所負(fù)責(zé)的項目實施環(huán)節(jié)，然后再集中會簽?！痹搹S項目辦主任王為民介紹說，“一年下來，成效明顯。集中監(jiān)管模式減少了審批環(huán)節(jié)和時間，提高了效率；集中資源也使我們的還價能力明顯提升，供貨商的選擇余地更大了。”

善用“他山之石”

隨著對標(biāo)氛圍的日漸濃厚，卷煙廠干部職工都利用工作交流、外出學(xué)習(xí)的機會，主動尋找標(biāo)桿，加強對標(biāo)學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在，每位外出學(xué)習(xí)、交流的員工回廠后，都會提交一份考察報告，內(nèi)容就是“所去單位值得學(xué)習(xí)、借鑒之處”。

“班組管理是我們加強基層建設(shè)的主要著力點。去年，我們與全國機械工業(yè)職工技術(shù)創(chuàng)新示范班組----江鈴集團的‘袁政海班組’進行對標(biāo)，他們的高素質(zhì)的背后，是‘做事先做人，敬業(yè)先精業(yè)’的濃厚氛圍。這一點，我們每位班組長都深有感觸?！比肆Y源科科長趙長軍談起班組建設(shè)感慨地說。

“在他們身上，我們看到了新時代工人的主人翁精神。”卷包車間電工班班長付贛文說，“這是當(dāng)前我們班組中很多職工都缺乏的?！?/p>

在與一些班組管理先進單位對標(biāo)后，該廠在班組管理上采取了一系列舉措：啟動“車間管理效能年”活動，提升車間、班組的自主管理能力；成立班委會，提高班組管理的精細(xì)化水平；成立班組長協(xié)會，定期進行班組管理交流；開展“師帶徒”活動，有針對性地提升班組整體素質(zhì)；完善班前會標(biāo)準(zhǔn)，搭建班組管理的溝通平臺；開展創(chuàng)建技能型、效益型、管理型、創(chuàng)新型、和諧型“五型班組”活動，營造“比學(xué)趕幫超”的良好氛圍……

“在注重外部對標(biāo)的同時，我們還十分注重內(nèi)部對標(biāo)?！?s管理推行辦主任付曲鵬說，“去年我們舉辦了班前會競賽，并組織現(xiàn)場觀摩，引導(dǎo)各班組向全廠標(biāo)桿----制絲車間班組對標(biāo)?！?/p>

此外，設(shè)備科的“看板管理”、物資管理科的“科室二次分配”等卓有成效的做法，也成為其他部門對標(biāo)學(xué)習(xí)的內(nèi)容。

賦予工作新內(nèi)涵

“對標(biāo)管理不是簡單模仿、照搬照抄?！睆垊俳《啻卧趯?biāo)例會上強調(diào)，“它為我們有效解決問題提供了新思維，為提高工作水平提供了新手段，賦予了工作新的內(nèi)涵。借助對標(biāo)管理，我們要重新思考以往忽視的問題，確立更高的目標(biāo)，找到新的突破方向?！?/p>

“過去我們材料消耗是月底匯總統(tǒng)計，設(shè)備管理、質(zhì)量管理是每月分析，不利于問題的及時處理。”卷包車間主任殷和文告訴筆者，“現(xiàn)在我們要求原料每批次消耗、輔料消耗和設(shè)備故障每周進行分析，對質(zhì)量問題采取每日分析，大大提高了解決問題的時效性。下一步，我們還要將成本分析細(xì)化到每天，進一步提高精細(xì)化管理水平?！?/p>

“以前我們開展培訓(xùn)是‘大鍋炒菜’，針對性不強。去年開始，我們啟動了知識案例管理工作，有獎?wù)骷毠さ墓芾硇牡谩⒔?jīng)驗等，通過共享和傳承，使職工的個人的隱形智力資源成為企業(yè)的顯性資源，也獲得了豐富的內(nèi)訓(xùn)教材?！比肆Y源科科長趙長軍對開展知識案例管理工作帶來的變化感到很高興。

過去交接班時，負(fù)壓機組和加壓水泵一直開著；現(xiàn)在通過科學(xué)控制關(guān)閉時間，每天可節(jié)電42千瓦時。帕西姆卷煙機專用顯示器被普通電腦彩色顯示器替代后，費用只有原來的1/30。通過開展制度評審對制度“體檢”，提高了制度體系的適宜性……這些都是加強對標(biāo)管理帶來的成效。

第9篇：財務(wù)考察報告范文

電子商務(wù)時代，由于企業(yè)銷售范圍的擴大，企業(yè)和商業(yè)銷售方式及最終消費者購買方式的轉(zhuǎn)變，使得送貨上門等業(yè)務(wù)成為一項極為重要的服務(wù)業(yè)務(wù)，促使了物流行業(yè)的興起。物流行業(yè)即能完整提供物流機能服務(wù)，以及運輸配送、倉儲保管、分裝包裝、流通加工、等以收取報償?shù)男袠I(yè)。主要包括倉儲企業(yè)、運輸企業(yè)、裝卸搬運、配送企業(yè)、流通加工業(yè)等。信息化、全球化、多功能化和一流的服務(wù)水平，已成為電子商務(wù)下的物流企業(yè)追求的目標(biāo)。

隨著電子商務(wù)的興起，也迅速拉動物流行業(yè)的發(fā)展。由于巨大的需求量，因此在未來的幾年里，中國物流行業(yè)勢必要得到巨大的發(fā)展。

【電子物流項目可行性研究報告目錄】

第一部分　電子商務(wù)項目總論

總論作為可行性研究報告的首要部分,要綜合敘述研究報告中各部分的主要問題和研究結(jié)論,并對項目的可行與否提出最終建議,為可行性研究的審批提供方便。

一、電子商務(wù)項目背景

(一)項目名稱

(二)項目的承辦單位

(三)承擔(dān)可行性研究工作的單位情況

(四)項目的主管部門

(五)項目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)

(六)項目建設(shè)地點

二、項目可行性研究主要結(jié)論

在可行性研究中,對項目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項目的財務(wù)效益和國民經(jīng)濟、社會效益等重大問題,都應(yīng)得出明確的結(jié)論,主要包括：

(一)項目產(chǎn)品市場前景

(二)項目原料供應(yīng)問題

(三)項目政策保障問題

(四)項目資金保障問題

(五)項目組織保障問題

(六)項目技術(shù)保障問題

(七)項目人力保障問題

(八)項目風(fēng)險控制問題

(九)項目財務(wù)效益結(jié)論

(十)項目社會效益結(jié)論

(十一)項目可行性綜合評價

三、主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)表

在總論部分中,可將研究報告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)匯總,列出主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)表,使審批和決策者對項目作全貌了解。

四、存在問題及建議

對可行性研究中提出的項目的主要問題進行說明并提出解決的建議。

第二部分　電子商務(wù)項目建設(shè)背景、必要性、可行性

這一部分主要應(yīng)說明項目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。

一、電子商務(wù)項目建設(shè)背景

(一)國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

(二)項目發(fā)起人以及發(fā)起緣由

(三)……

二、電子商務(wù)項目建設(shè)必要性

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、電子商務(wù)項目建設(shè)可行性

(一)經(jīng)濟可行性

(二)政策可行性

(三)技術(shù)可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分　電子商務(wù)項目產(chǎn)品市場分析

市場分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一個項目,其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇,都必須在對市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結(jié)果,還可以決定產(chǎn)品的價格、銷售收入,最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中,要詳細(xì)研究當(dāng)前市場現(xiàn)狀,以此作為后期決策的依據(jù)。

一、電子商務(wù)項目產(chǎn)品市場調(diào)研

(一)電子商務(wù)項目產(chǎn)品國際市場調(diào)研

(二)電子商務(wù)項目產(chǎn)品國內(nèi)市場調(diào)研

(三)電子商務(wù)項目產(chǎn)品價格調(diào)查

(四)電子商務(wù)項目產(chǎn)品上游原料市場調(diào)研

(五)電子商務(wù)項目產(chǎn)品下游消費市場調(diào)研

(六)電子商務(wù)項目產(chǎn)品市場競爭調(diào)查

二、電子商務(wù)項目產(chǎn)品市場預(yù)測

市場預(yù)測是市場調(diào)研在時間上和空間上的延續(xù),利用市場調(diào)研所得到的信息資料,對本項目產(chǎn)品未來市場需求量及相關(guān)因素進行定量與定性的判斷與分析,從而得出市場預(yù)測。在可行性研究工作報告中,市場預(yù)測的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案,確定項目建設(shè)規(guī)模參考的重要根據(jù)。

(一)電子商務(wù)項目產(chǎn)品國際市場預(yù)測

(二)電子商務(wù)項目產(chǎn)品國內(nèi)市場預(yù)測

(三)電子商務(wù)項目產(chǎn)品價格預(yù)測

(四)電子商務(wù)項目產(chǎn)品上游原料市場預(yù)測

(五)電子商務(wù)項目產(chǎn)品下游消費市場預(yù)測

(六)電子商務(wù)項目發(fā)展前景綜述

第四部分　電子商務(wù)項目產(chǎn)品規(guī)劃方案

一、電子商務(wù)項目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案

二、電子商務(wù)項目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案

(一)工藝設(shè)備選型

(二)工藝說明

(三)工藝流程

三、電子商務(wù)項目產(chǎn)品營銷規(guī)劃方案

(一)營銷戰(zhàn)略規(guī)劃

(二)營銷模式

在商品經(jīng)濟環(huán)境中,企業(yè)要根據(jù)市場情況,制定合格的銷售模式,爭取擴大市場份額,穩(wěn)定銷售價格,提高產(chǎn)品競爭能力。因此,在可行性研究報告中,要對市場營銷模式進行詳細(xì)研究。

1、投資者分成

2、企業(yè)自銷

3、國家部分收購

4、經(jīng)銷人代銷及代銷人情況分析

(三)促銷策略

……

第五部分　電子商務(wù)項目建設(shè)地與土建總規(guī)

一、電子商務(wù)項目建設(shè)地

(一)電子商務(wù)項目建設(shè)地地理位置

(二)電子商務(wù)項目建設(shè)地自然情況

(三)電子商務(wù)項目建設(shè)地資源情況

(四)電子商務(wù)項目建設(shè)地經(jīng)濟情況

(五)電子商務(wù)項目建設(shè)地人口情況

二、電子商務(wù)項目土建總規(guī)

(一)項目廠址及廠房建設(shè)

1、廠址

2、廠房建設(shè)內(nèi)容

3、廠房建設(shè)造價

(二)土建總圖布置

1、平面布置。列出項目主要單項工程的名稱、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。

2、豎向布置

(1)場址地形條件

(2)豎向布置方案

(3)場地標(biāo)高及土石方工程量

3、技術(shù)改造項目原有建、構(gòu)筑物利用情況

4、總平面布置圖(技術(shù)改造項目應(yīng)標(biāo)明新建和原有以及拆除的建、構(gòu)筑物的位置)

5、總平面布置主要指標(biāo)表

(三)場內(nèi)外運輸

1、場外運輸量及運輸方式

2、場內(nèi)運輸量及運輸方式

3、場內(nèi)運輸設(shè)施及設(shè)備

(四)項目土建及配套工程

1、項目占地

2、項目土建及配套工程內(nèi)容

(五)項目土建及配套工程造價

(六)項目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分　電子商務(wù)項目環(huán)保、節(jié)能與勞動安全方案

在項目建設(shè)中,必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律,對項目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動者健康和安全的因素,必須在可行性研究階段進行論證分析,提出防治措施,并對其進行評價,推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟,且布局合理,對環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定,凡從事對環(huán)境有影響的建設(shè)項目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報告書的審批制度,同時,在可行性研究報告中,對環(huán)境保護和勞動安全要有專門論述。

一、電子商務(wù)項目環(huán)境保護

(一)項目環(huán)境保護設(shè)計依據(jù)

(二)項目環(huán)境保護措施

(三)項目環(huán)境保護評價

二、電子商務(wù)項目資源利用及能耗分析

(一)項目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn)

(二)項目資源利用及能耗分析

三、電子商務(wù)項目節(jié)能方案

(一)項目節(jié)能設(shè)計依據(jù)

(二)項目節(jié)能分析

四、電子商務(wù)項目消防方案

(一)項目消防設(shè)計依據(jù)

(二)項目消防措施

(三)火災(zāi)報警系統(tǒng)

(四)滅火系統(tǒng)

(五)消防知識教育

五、電子商務(wù)項目勞動安全衛(wèi)生方案

(一)項目勞動安全設(shè)計依據(jù)

(二)項目勞動安全保護措施

第七部分　電子商務(wù)項目組織和勞動定員

在可行性研究報告中,根據(jù)項目規(guī)模、項目組成和工藝流程,研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機構(gòu),勞動定員總數(shù)及勞動力來源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計劃。

一、電子商務(wù)項目組織

(一)組織形式

(二)工作制度

二、電子商務(wù)項目勞動定員和人員培訓(xùn)

(一)勞動定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓(xùn)及費用估算

第八部分　電子商務(wù)項目實施進度安排

項目實施時期的進度安排是可行性研究報告中的一個重要組成部分。項目實施時期亦稱投資時間,是指從正式確定建設(shè)項目到項目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時期,這一時期包括項目實施準(zhǔn)備,資金籌集安排,勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨,施工準(zhǔn)備,施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備,試運轉(zhuǎn)直到竣工驗收和交付使用等各個工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環(huán)節(jié),有些是相互影響的,前后緊密銜接的,也有同時開展,相互交叉進行的。因此,在可行性研究階段,需將項目實施時期每個階段的工作環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)劃,綜合平衡,作出合理又切實可行的安排。

一、電子商務(wù)項目實施的各階段

(一)建立項目實施管理機構(gòu)

(二)資金籌集安排

(三)技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

(四)勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨

(五)施工準(zhǔn)備

(六)施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

(七)竣工驗收

二、電子商務(wù)項目實施進度表

三、電子商務(wù)劑項目實施費用

(一)建設(shè)單位管理費

(二)生產(chǎn)籌備費

(三)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費

(四)辦公和生活家具購置費

(五)其他應(yīng)支出的費用

第九部分　電子商務(wù)項目財務(wù)評價分析

一、電子商務(wù)項目總投資估算

圖：項目總投資估算體系

二、電子商務(wù)項目資金籌措

一個建設(shè)項目所需要的投資資金,可以從多個來源渠道獲得。項目可行性研究階段,資金籌措工作是根據(jù)對建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算的結(jié)果, 研究落實資金的來源渠道和籌措方式,從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行匝芯繄蟾嬷?應(yīng)對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計算表格和附件?？尚行匝芯恐?應(yīng)對下列內(nèi)容加以說明：

(一)資金來源

(二)項目籌資方案

三、電子商務(wù)項目投資使用計劃

(一)投資使用計劃

(二)借款償還計劃

四、項目財務(wù)評價說明&財務(wù)測算假定

(一)計算依據(jù)及相關(guān)說明

(二)項目測算基本設(shè)定

五、電子商務(wù)項目總成本費用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費用

(三)折舊及攤銷

(四)工資及福利費用

(五)修理費

(六)財務(wù)費用

(七)其他費用

(八)財務(wù)費用

(九)總成本費用

六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷售收入

(二)銷售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤分配估算

八、現(xiàn)金流估算

(一)項目投資現(xiàn)金流估算

(二)項目資本金現(xiàn)金流估算

九、不確定性分析

在對建設(shè)項目進行評價時,所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測和估算。由于資料和信息的有限性,將來的實際情況可能與此有出入,這對項目投資決策會帶來風(fēng)險。為避免或盡可能減少風(fēng)險,就要分析不確定性因素對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)的影響,以確定項目的可靠性,這就是不確定性分析。

根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同,不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可視項目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分　電子商務(wù)項目財務(wù)效益、經(jīng)濟和社會效益評價

在建設(shè)項目的技術(shù)路線確定以后,必須對不同的方案進行財務(wù)、經(jīng)濟效益評價,判斷項目在經(jīng)濟上是否可行,并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評價結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一,也是對建設(shè)項目進行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報告中財務(wù)、經(jīng)濟與社會效益評價的主要內(nèi)容做一概要說明

一、財務(wù)評價

財務(wù)評價是考察項目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財務(wù)狀況,以判斷建設(shè)項目在財務(wù)上的可行性。財務(wù)評價多用靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合,以動態(tài)為主的辦法進行。并用財務(wù)評價指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)——財務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較,以判斷項目在財務(wù)上是否可行。

(一)財務(wù)凈現(xiàn)值

財務(wù)凈現(xiàn)值是指把項目計算期內(nèi)各年的財務(wù)凈現(xiàn)金流量,按照一個設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率(基準(zhǔn)收益率)折算到建設(shè)期初(項目計算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。財務(wù)凈現(xiàn)值是考察項目在其計算期內(nèi)盈利能力的主要動態(tài)評價指標(biāo)。

如果項目財務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零,表明項目的盈利能力達(dá)到或超過了所要求的盈利水平,項目財務(wù)上可行。

(二)財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目在整個計算期內(nèi)各年財務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率,也就是使項目的財務(wù)凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。

財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目實際收益率的一個動態(tài)指標(biāo),該指標(biāo)越大越好。

一般情況下,財務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時,項目可行。

(三)投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。以動態(tài)回收期為例：

(l)計算公式

動態(tài)投資回收期的計算在實際應(yīng)用中根據(jù)項目的現(xiàn)金流量表,用下列近似公式計算：Pt=(累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1)+上一年累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

(2)評價準(zhǔn)則

1)Pt≤Pc(基準(zhǔn)投資回收期)時,說明項目(或方案)能在要求的時間內(nèi)收回投資,是可行的;

2)Pt>Pc時,則項目(或方案)不可行,應(yīng)予拒絕。

(四)項目投資收益率ROI

項目投資收益率是指項目達(dá)到設(shè)計能力后正常年份的年息稅前利潤或營運期內(nèi)年平均息稅前利潤(EBIT)與項目總投資(TI)的比率。總投資收益率高于同行業(yè)的收益率參考值,表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

ROI≥部門(行業(yè))平均投資利潤率(或基準(zhǔn)投資利潤率)時,項目在財務(wù)上可考慮接受。

(五)項目投資利稅率

項目投資利稅率是指項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項目總投資的比率,計算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(行業(yè))平均投資利稅率(或基準(zhǔn)投資利稅率)時,項目在財務(wù)上可考慮接受。

(六)項目資本金凈利潤率(ROE)

項目資本金凈利潤率是指項目達(dá)到設(shè)計能力后正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)平均凈利潤(NP)與項目資本金(EC)的比率。

項目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤率參考值,表明用項目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。

(七)項目測算核心指標(biāo)匯總表

二、國民經(jīng)濟評價

國民經(jīng)濟評價是項目經(jīng)濟評價的核心部分,是決策部門考慮項目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項目國民經(jīng)濟評價采用費用與效益分析的方法,運用影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現(xiàn)率等參數(shù),計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻,評價項目在經(jīng)濟上的合理性。國民經(jīng)濟評價采用國民經(jīng)濟盈利能力分析和外匯效果分析,以經(jīng)濟內(nèi)部收益率(EIRR)作為主要的評價指標(biāo)。根據(jù)項目的具體特點和實際需要也可計算經(jīng)濟凈現(xiàn)值(ENPV)指標(biāo),涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進口節(jié)匯的項目, 要計算經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值(ENPV),經(jīng)濟換匯成本或經(jīng)濟節(jié)匯成本。

三、社會效益和社會影響分析

在可行性研究中,除對以上各項指標(biāo)進行計算和分析以外,還應(yīng)對項目的社會效益和社會影響進行分析,也就是對不能定量的效益影響進行定性描述。

第十一部分　電子商務(wù)項目風(fēng)險分析及風(fēng)險防控

一、建設(shè)風(fēng)險分析及防控措施

二、法律政策風(fēng)險及防控措施

三、市場風(fēng)險及防控措施

四、籌資風(fēng)險及防控措施

五、其他相關(guān)粉線及防控措施

第十二部分　電子商務(wù)項目可行性研究結(jié)論與建議

一、結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果,對項目在技術(shù)上、經(jīng)濟上進行全面的評價,對建設(shè)方案進行總結(jié),提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有：

1、對推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見

2、對主要的對比方案進行說明

3、對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議

4、對應(yīng)修改的主要問題進行說明,提出修改意見

5、對不可行的項目,提出不可行的主要問題及處理意見

6、可行性研究中主要爭議問題的結(jié)論

二、附件

凡屬于項目可行性研究范圍,但在研究報告以外單獨成冊的文件,均需列為可行性研究報告的附件,所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號。

1、項目建議書(初步可行性報告)

2、項目立項批文

3、廠址選擇報告書

4、資源勘探報告

5、貸款意向書

6、環(huán)境影響報告

7、需單獨進行可行性研究的單項或配套工程的可行性研究報告

8、需要的市場預(yù)測報告

9、引進技術(shù)項目的考察報告

10、引進外資的名類協(xié)議文件

11、其他主要對比方案說明

12、其他

三、附圖

1、廠址地形或位置圖(設(shè)有等高線)

2、總平面布置方案圖(設(shè)有標(biāo)高)

3、工藝流程圖