財務預算方案精選(九篇)

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第1篇：財務預算方案范文

關(guān)鍵詞： 新時期； 高校財務預算； 建議； 方法

中圖分類號： F234.4 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2012）09-0096-02

預算管理是高校財務管理的中心內(nèi)容，貫穿于高校財務活動的全過程。在當前教育事業(yè)經(jīng)費供求矛盾突出的形勢下，高校如何充分發(fā)揮預算指揮效能，創(chuàng)造資金最佳使用效益，實現(xiàn)學校教育事業(yè)和諧發(fā)展，是高校財務預算管理的現(xiàn)實問題。而預算創(chuàng)新改革是一個漸進的動態(tài)過程。

一、當前高校財務預算管理面臨的問題

在激烈的高等教育競爭形勢下，高校普遍追求良好的聲譽和影響力，為實現(xiàn)教育事業(yè)發(fā)展目標，始終關(guān)注資金、資源的投入；預算過程力求學校正常運轉(zhuǎn)和重點建設項目之間的平衡，但實際預算管理中的漏缺依然存在，具體體現(xiàn)在：預算不夠全面、具體；管理不夠規(guī)范；人為弱化預算的嚴肅性；對預算的控制、評價與監(jiān)督力度不夠等。往往形成學校預算超出財務經(jīng)濟承受能力，資金投入效益不明顯現(xiàn)象。

（一）缺乏全面的財務預算管理意識。長期以來預算工作一直被認為是財務部門的事情，學校的教學、科研、管理等部門缺乏參與預算編制的意識。由于財務人員對預算編制客體的了解有限，在編制預算時又缺乏有效的溝通和了解，致使預算指標的確立缺乏合理性，難以反映學校各預算客體的具體情況，學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與財務預算不相匹配，使得學校事業(yè)發(fā)展無法獲得有利的財務支持。在多數(shù)情況下，學校預算的編制往往是為了向上級財政部門爭取撥款，喪失了作為一種有效的財務管理手段應有的作用。同時，由于預算編制過程缺乏相關(guān)部門的參與，除了在預算編制上缺乏合理性外，在預算執(zhí)行的過程中各項預算措施也得不到有效的理解和執(zhí)行。高校作為一個自主辦學的實體，在確立了事業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略的同時，應當建立與之相適應的一套完整、延續(xù)的財務預算管理系統(tǒng)，而目前很多高校的財務預算僅是資金的分配預算，缺少統(tǒng)一的、全局的指導效應，“重分配、輕管理”，使得預算缺乏長遠性、科學性和連續(xù)性。加之校內(nèi)部各部門的預算意識不夠，認為預算僅僅是單一的“數(shù)字分配”，故只看重資金的撥付而疏于資金的使用效益。分配到本部門的資金使用中隨意性大，項目之間出現(xiàn)通用、串用，而產(chǎn)生了“科學安排少、突擊花錢多”的現(xiàn)象，導致預算執(zhí)行喪失應有的約束力，難以維護預算的權(quán)威性和嚴肅性。

（二）預算管理體系不夠縝密。體現(xiàn)在預算的編制、執(zhí)行、控制、分析、考核系列環(huán)節(jié)中。高校財務預算編制是一項嚴肅而復雜的系統(tǒng)工作，很多高校通常是依照歷年經(jīng)驗、習慣來編制預算，時間倉促、論證不夠充分，很難保證預算編制的質(zhì)量。盡管普遍采用上下雙向結(jié)合的二級預算管理體制，但仍不能科學體現(xiàn)出校級和二級基層單位之間良好的財務關(guān)系，一方面，各職能部門計劃申報數(shù)不能準確、切合實際地反映情況，預算編制依據(jù)論證不全，缺少真實來源；另一方面，校方對院系二級單位缺少必要的了解，難以作出囊括所有的周密計劃，預算內(nèi)容有漏缺，項目較粗糙，從而難以體現(xiàn)預算的全面可行性。與此同時，預算執(zhí)行人為存在“預算歸預算，執(zhí)行另一張皮”的思想，調(diào)整預算的隨意性大，變相支出使預算執(zhí)行偏離計劃的實際內(nèi)涵，難以嚴格、準確地反映預算控制管理的目的，預算的權(quán)威性和嚴肅性得不到體現(xiàn)。另外，很多高校缺乏一套真正的自上而下、資金運行嚴密，層層控制，層層暢通的高校財務預算管理監(jiān)督機制，對資金的使用去向及產(chǎn)生的具體效果，沒有相應的跟蹤審查，預算資金使用效益得不到科學的論證。預算執(zhí)行的好壞最終需要通過預算評價和分析才能得出結(jié)論。通過分析才能發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的偏差，才能汲取教訓總結(jié)經(jīng)驗。通過考評才能明確責任，量化工作的努力程度，因此，科學的預算分析和考核是財務預算發(fā)揮作用的必然要求。但是，在我國許多高校中缺乏預算管理的評價體系，無法衡量教職工的工作努力程度，缺乏有效的獎懲措施，影響了大家執(zhí)行財務預算的積極性，最終影響財務預算管理的執(zhí)行效果。

（三）資源配置需要優(yōu)化整合。財務預算是為學校各項事業(yè)發(fā)展服務的，發(fā)揮著“經(jīng)濟指揮棒”效應。以學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃為目標，學校預算必須從財力、物力、人力等各種資源進行優(yōu)化整合，以中長期發(fā)展為目標，通盤考慮，制定詳細的整體計劃，充分發(fā)揮預算的導向調(diào)控作用。由于校內(nèi)各職能部門功能的交叉重疊，預算資金分割難以科學界定，必定會有部分資源空置浪費。因資源有限，學校財務預算必須從全方位的角度統(tǒng)一計劃安排，一方面要統(tǒng)籌資金；另一方面要優(yōu)化配置資源，資金安排體現(xiàn)重點突出、統(tǒng)籌兼顧的原則。

二、新時期優(yōu)化高校財務預算的幾點建議

市場經(jīng)濟條件下，高校預算管理的質(zhì)量很大程度地決定了預算資金的使用效益，反映著學校財務的宏觀調(diào)控水平。為確保高校財務預算的良好執(zhí)行，維護學校預算的嚴肅性、有效性和權(quán)威性，高校財務預算必須要解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，科學預測，有效監(jiān)督，發(fā)揮綜合預算管理效能。筆者針對上述高校財務預算管理中存在的共性問題，提出幾點優(yōu)化預算管理的建議：

（一）轉(zhuǎn)變觀念，更新預算管理思路。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和高校教育體制改革的深化，全面預算的內(nèi)涵要求更加科學規(guī)范。預算管理不是學校財務一個部門的工作，而是關(guān)系整個學校各項資源的科學配置、優(yōu)化整合的系統(tǒng)工作，預算的前瞻性和系統(tǒng)性要求全校的共同關(guān)注、參與。所以，要切實轉(zhuǎn)變“預算管理是財務部門一家的事”這一錯誤觀念，徹底轉(zhuǎn)變顧此失彼的財務預算觀念。要使高校財務預算真正發(fā)揮其應有功能，需要上級主管部門的支持，需要學校各級領(lǐng)導的重視、校內(nèi)各部門的配合及全員的積極參與。應當集思廣益、科學決策、民主監(jiān)督，強化預算管理意識，積極推行財務預算公開透明，充分調(diào)動全校各部門的參與積極性，從而促進學校教育事業(yè)計劃和財務活動健康、有序運行。

（二）進一步建立健全財務預算管理制度。推進學校財務預算的制度化、科學化管理。根據(jù)高校發(fā)展自身特點，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的預算管理組織體系，成立學校預算管理委員會，實行決策、管理、執(zhí)行與審查監(jiān)督各個層面的責任分解。進一步完善預算管理制度，明確預算管理的目的、原則、范圍，明晰職責管理程序，對預算編制方法及內(nèi)容等予以明文規(guī)定，強化預算的嚴肅性，使財務各項活動有法可依、有章可循，避免預算執(zhí)行的盲目操作及人為隨意性。

（三）完善預算管理職能，建立有效的風險控制與防范機制，以降低或消除風險。采取權(quán)力分解、責任落實的管理機制，充分調(diào)動基層預算單位的積極性和責任感，使預算管理與日常管理相互滲透，使預算單位在關(guān)注自身的管理工作對執(zhí)行完成預算目標的影響的同時，自主提出工作方案的改進建議。逐步完善預算執(zhí)行過程的跟蹤和控制工作環(huán)節(jié)，建立以財務預算管理為中心，事前指導、事中控制相結(jié)合的責任中心預算管理體系，預算執(zhí)行與業(yè)績考核相結(jié)合的評價體系，從而最大限度地發(fā)揮預算管理職能。

（四）重視預算管理的評價考核。必須將各單位的預算經(jīng)費與其工作任務、工作業(yè)績和經(jīng)濟效果直接掛鉤，提高預算資金的使用效益。每年度可由校預算審計監(jiān)督部門對各部門預算的執(zhí)行情況進行評議，分出優(yōu)、劣等級，校財務部門據(jù)此作為下年度的預算安排的參考，以達到獎優(yōu)罰劣的目的，可以進一步促使各部門經(jīng)費預算的不斷科學化，也促使各部門有效地利用資金。

在財務部門內(nèi)可成立一個預算管理中心，加強預算的編制、審核、協(xié)助工作，推行會計委派制，對各預算基層單位的財務收支進行核算和監(jiān)督；成立學校財經(jīng)領(lǐng)導小組，由校長、主管財務的副校長、各院（系、處、所）及附屬單位負責人和專家組成，對各院（系、處、所）及附屬單位的部門預算草案及全校的總預算草案進行審核；發(fā)揮職代會作用，學校的總體預算、發(fā)展規(guī)劃、重大投資必須經(jīng)職代會討論，實行廣泛的民主決策和監(jiān)督；發(fā)揮審計部門的審計監(jiān)督作用，監(jiān)督預算編制和執(zhí)行過程的規(guī)范性，監(jiān)督預算執(zhí)行過程中的指標下達、資金撥付、預算調(diào)整程序是否符合規(guī)定。要建立和完善年度預算執(zhí)行審計制度，國家應在健全有關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立部門預算經(jīng)費績效評估機制，徹底改變教育只重投入、不重效益的現(xiàn)象，為高校預算經(jīng)費績效評估提供外部環(huán)境。高校內(nèi)部要要充分發(fā)揮審計等部門的作用，建立和完善預算評價機制，對預算的執(zhí)行全過程監(jiān)督，對執(zhí)行的結(jié)果進行綜合評價，促進預算工作上水平。

（五）大力推進“零基預算法”。零基預算法使有限的資金發(fā)揮其最大效益，對保障學校各項工作的正常運行有著十分重要的意義，相對于傳統(tǒng)的增量預算法具有明顯的優(yōu)勢，它的科學性使其在高校具有廣泛的應用價值.必須嚴格貫徹零基預算法，排除部門經(jīng)費只能增不能減的問題，集中資金使用，保證重點支出。

三、結(jié)束語

高校要充分認識財務預算在財務管理工作中的重要性，正確處理好改革發(fā)展與全面預算的緊密聯(lián)系，通過建立一套完整的預算管理、運行、監(jiān)督系統(tǒng)，充分履行預算管理效能，為高校創(chuàng)造良好的經(jīng)濟運行環(huán)境，促進學?？沙掷m(xù)健康發(fā)展，推進高校教育事業(yè)又快又好地發(fā)展。

參考文獻：

[1] 谷文林.高等學校財務預算管理中存在的問題及改進對策[J].水利經(jīng)濟，2008，（1）：72.

[2] 曹濤.論國庫集中支付制度下的高校預算管理[J].當代經(jīng)濟，2008，（2）：100.

第2篇：財務預算方案范文

企業(yè)采取預算管理工作在實施過程中，很多企業(yè)的管理者對預算管理的重要性認識不夠深入，對預算管理的各個環(huán)節(jié)不太清楚，特別是在制定預算程序、財務預算執(zhí)行以及預算方案調(diào)整和控制方面以及對本企業(yè)預算分析、評價、考核、獎懲等幾個方面存在較大的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.對財務預算管理缺乏正確的認識。很多企業(yè)管理者認為預算只是財務部門的事情，與其他部門的聯(lián)系不大，所以在開展預算管理過程中，沒有讓其他職能部門提前參與和配合。這種情況很容易造成財務部門閉門造車，主觀現(xiàn)象嚴重，預算方案編制存在隨意性和不科學性，導致編制的最終預算案不切合實際，無法很好執(zhí)行，發(fā)揮不了財務預算對企業(yè)運營管理的管控作用。從預算案編制的范圍來看，很多企業(yè)的財務部門只注重銷售環(huán)節(jié)的收入和費用預算方案，忽視了企業(yè)資本支出預算的編制。在企業(yè)進行重大投資過程中，不進行有效的規(guī)劃和管理導致業(yè)務部門得不到及時的資金支持。對投資的資金沒有合理的規(guī)劃和預算，導致資金分配不合理，后期又無法正常流動，導致生產(chǎn)效益低或者根本沒有產(chǎn)生效益。投資預算管理是當前很多企業(yè)財務預算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，需要企業(yè)在今后經(jīng)營過程中需要重點關(guān)注和加強的一個環(huán)節(jié)。

2.財務預算管理過程中存在較多不科學性和難以操作性。預算案的編制應該科學合理，這樣企業(yè)在經(jīng)過相應的努力之后才能夠?qū)崿F(xiàn)既定的財務目標。但是在實際的財務預算管理過程中，主觀上財務人員都是從自身的利益和績效出發(fā)，對于與財務預算有關(guān)的信息從來不公開，也不與企業(yè)的其他部門進行有效的溝通，很難調(diào)動起相關(guān)人員的工作積極性，同時，在預算案制定過程中，房地產(chǎn)市場顧客需求的多樣性，項目公司必須不斷修改設計方案以適應市場需求，導致新項目難以找到合適的預算參考標準，多樣性過高的預算標準也使預算執(zhí)行部門在實際操作中困難重重，很難達到既定要求。特別是目前企業(yè)管理層普遍面臨嚴格的績效考核，在制定預算案時，各部門都會有所保留，并且編制的預算案也比較簡單，對于許多復雜的實際業(yè)務問題不能采用相應的手段解決，在管理過程中，不能靈活的采用多種預算方法，無法實時反應市場的變化情況，導致對預算執(zhí)行產(chǎn)生了嚴重的影響，從而使預算案失去了其應有的作用，造成經(jīng)常性的調(diào)整預算方案，大大降低了預算案的有效性和嚴肅性，使得企業(yè)的預算逐漸脫離了實際，降低了預算管理的可操作性。

3.對財務預算管理缺乏健全的獎懲機制。由于房地產(chǎn)企業(yè)項目的創(chuàng)新需求，預算編制較多使用零基預算方法，企業(yè)運營過程中不確定性因素增多，預算調(diào)整頻繁，客觀上給預算考核標準制定帶來很大麻煩，不便于后期預算執(zhí)行考核。某些領(lǐng)導者不重視預算管理的考核和評價，沒有將預算作為財務部門考核評價的重要標準和依據(jù)，使企業(yè)的各種約束機制考核機制以及獎懲機制形同虛設。此外，很多企業(yè)在財務預算管理過程中制定的各種獎懲機制作用不是很明顯，考核過程中較多的強調(diào)了客觀因素對預算管理影響，而沒有考慮到財務人員自身的主觀因素對財務管理限制。此外，很多企業(yè)在考核過程中帶有濃厚的個人主觀色彩、小團體意識，獎勵偏向自己的小圈子，使考核工作名存實亡。在預算管理過程中，對工作中取得了顯著成效的工作人員獎勵不足，對預算過程中存在的問題以及違規(guī)的人員處罰力度不夠，在很大程度上影響了業(yè)務參與人員的工作積極性，嚴重妨礙預算管理工作的正常開展。

二、解決企業(yè)財務預算管理問題的應對措施

預算管理是以價值計量和其他數(shù)量形式為基礎(chǔ)的管理模式，綜合的反映出企業(yè)未來經(jīng)營規(guī)劃和目標等各種信息的執(zhí)行結(jié)果。企業(yè)財務預算管理是一個系統(tǒng)性的工程，也是一個長期的過程，因此在制定預算方案的過程中，應該高度重視預算案的編制、執(zhí)行以及反饋分析和調(diào)整，其中的任何一個環(huán)節(jié)都不能忽視，忽視了任何一個環(huán)節(jié)都有可能會對企業(yè)的財務預算管理工作造成嚴重影響。在經(jīng)營過程中，要使預算管理工作順利的進行和起到應有的效果，必須樹立全局的管理理念，不斷增強預算管理的意識，并借助信息化技術(shù)和各種手段，保證預算管理工作順利的推進。

1.企業(yè)的管理者必須重視過和支持財務預算管理工作的開展。企業(yè)的高層管理者要把企業(yè)財務預算管理工作作為企業(yè)管理的一項重要的系統(tǒng)性工程來抓，直接參與到預算管理工作中來。在一些具體的工作環(huán)節(jié)上，要親力親為，在一些具體的環(huán)節(jié)上如對財務預算管理中的授權(quán)和審批過程都需要管理者親自操作，而且還要對財務預算管理的整個過程有一個比較明確的了解，對財務預算管理工作的整個過程都要嚴格監(jiān)督其落實和執(zhí)行。

2.讓企業(yè)的全體員工都能參與到企業(yè)財務管理中。在進行財務預算管理過程中，從預算案的編制到最后的執(zhí)行和實施，都需要企業(yè)的各個部門和全體成員之間的通力配合完成，這就要求企業(yè)的全體工作人員在工作過程中，要樹立預算的全局觀，不斷增強自身的預算管理意識，同時還要積極的參與企業(yè)的預算管理工作，為企業(yè)的財務預算管理貢獻自己的一份力量，發(fā)揮自己應用的作用。

3.建立財務預算制度運轉(zhuǎn)體系。預算管理與企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作有著密切的關(guān)系，進行預算管理能夠有效的規(guī)范和完善企業(yè)的基礎(chǔ)性管理工作。要做好企業(yè)財務預算管理，必須依靠完善的制度措施來保證其很好的實施。所以，企業(yè)在進行預算管理過程中，應該制定詳細的財務預算管理制度和措施，在管理過程中明確預算運轉(zhuǎn)的各項流程，并對預算審批程序進行嚴格的控制和審批，并制定具體可行的業(yè)務事項管理辦法。企業(yè)通過制定完善的預算管理制度，才能真正的形成權(quán)責明確，執(zhí)行有力，獎罰分明的預算管理體系。

三、結(jié)語

第3篇：財務預算方案范文

2、資料搜集整理好后需要對資料采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法進行研究，判斷經(jīng)濟指標及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢和關(guān)系，推測預算值（需要注意此預算值是能夠?qū)崿F(xiàn)的，而不是遙不可及的）。

3、根據(jù)相關(guān)財務專業(yè)相關(guān)知識、企業(yè)一定時期內(nèi)制定的規(guī)劃等編制表格即可（先編制銷售預算，進而編制生產(chǎn)預算、銷售與管理費用預算）。

4、編制財務預算表的根據(jù)：損益表編制的主要依據(jù)是銷售預算、生產(chǎn)費用預算、期間費用預算、現(xiàn)金預算編制；預計資產(chǎn)負債表編制的主要依據(jù)是期初資產(chǎn)負債表和銷售、生產(chǎn)費用、資本等預算；預計財務狀況表編制的依據(jù)是預計資產(chǎn)負債表和預計損益表編制。

5、預算編制程序：企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

6、下達目標。企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由預算管理層下達各部門。

7、編制上報。各部門按照預算管理層下達的財務預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門財務預算方案上報企業(yè)財務管理部門。

8、審查平衡。企業(yè)財務管理部門對各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正。

9、審議批準。企業(yè)財務管理部門在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財務預算方案，報預算管理層討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，企業(yè)預算管理層應當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)年度財務預算草案，提交董事會或總經(jīng)辦審議批準。

第4篇：財務預算方案范文

企業(yè)實施財務預算管理能夠提升管理效率和效益，進一步明確企業(yè)各個部門生產(chǎn)經(jīng)營人員的目標以及責任情況，有效激勵員工的工作積極性，切實減少企業(yè)的日常管理經(jīng)營費用，進而提升企業(yè)的運營效率和運營效益。同時，企業(yè)實施財務預算管理還有助于企業(yè)管理者科學制定財務管理決策。企業(yè)實施財務預算管理的主要目的就是將企業(yè)現(xiàn)有的資源條件跟企業(yè)未來的長遠發(fā)展目標進行有效結(jié)合，同時在預案算管理體系中應當對各類進行重新分類整理，并及時向管理者傳遞必要的決策信息以便提高管理者決策的科學性。從上面分析可以得出財務預算管理是企業(yè)日常管理的重要組成部分，也是企業(yè)提升自身競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要手段，具有重要的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)財務預算管理中存在的問題分析

首先，企業(yè)財務預算跟企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃之間的協(xié)調(diào)性有待于進一步提升。對于企業(yè)管理者來講，在編制年度財務預算方案時應當緊密結(jié)合企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，確保企業(yè)財務預算的目標定位在實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。在實踐中，不少企業(yè)的預算管理都沒有明確的整體戰(zhàn)略指導，很容易使得企業(yè)的長遠發(fā)展目標跟企業(yè)的預算管理之間不協(xié)調(diào)。企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略目標跟財務預算管理之間的目標不一致、不協(xié)調(diào)很容易使得企業(yè)的財務預算缺乏長效性，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。其次，企業(yè)的預算反饋不夠及時，對業(yè)務部門的經(jīng)濟活動難以掌控和指導。伴隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化，同時企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險因素也越來越多。對于企業(yè)來講，財務預算管理在進行預算編制時不能夠準確預測出所有的市場變動，當市場發(fā)生重大的變動時很可能使得預算難以及時進行跟進和調(diào)整，很容易導致預算跟實際相脫離，進而也就失去了預算管理應有的控制作用，這在很大程度上會損害企業(yè)管理的科學性、合理性。再次，企業(yè)的財務預算管理在執(zhí)行過程中缺少必要的監(jiān)督管控機制。只有健全完善相關(guān)的監(jiān)督管控機制，才能夠確保企業(yè)的財務預算管理得到切實的貫徹落實。監(jiān)督機制不健全很容易導致企業(yè)的資源分配發(fā)生偏差，資源配置出現(xiàn)扭曲，使得資源向著預算較為寬裕的部門流動。不僅如此，預算的寬余還可能影響到企業(yè)的業(yè)績評價，出現(xiàn)不合理的預算指標，進而喪失了預算管理應有的公正性和客觀性。

三、建立和完善企業(yè)財務預算管理的建議措施

首先，進一步建立完善科學有效的財務預算考評體系，逐步提升財務預算監(jiān)督管理能力。在財務預算的考評體系建設上，傳統(tǒng)的評價分析體系相對較為簡單，科學性有待于進一步提升，同時在方法以及指標上都難以準確反映出企業(yè)員工的努力程度，很容易導致人員積極性受到傷害，進而產(chǎn)生負面影響。企業(yè)管理者應當積極強化自身財務預算管理能力，提升資產(chǎn)的使用效率，增收節(jié)支，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。正是基于此，應當盡量避免原先的過于狹隘的評價分析體系，對財務預算的考評體系進行創(chuàng)新改進，準確評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，推動評價的長期性，促進企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。其次，結(jié)合企業(yè)管理實踐，科學編制企業(yè)財務預算方案。企業(yè)管理者在進行預算編制管理時應當嚴格界定企業(yè)的基本支出以及企業(yè)的項目支出，并合理地對基本支出定額核定方法進行必要的調(diào)整，只有這樣才能夠切實保障企業(yè)預算資金再分配使用上更加公平、公正、透明。除了對企業(yè)的項目支出進行科學分類和排序之外，還需要對此進行嚴格的審核，以此來保證項目預算在編制過程中的前瞻性和計劃性，促進企業(yè)項目預算跟單位發(fā)展規(guī)劃之間緊密銜接。企業(yè)各個業(yè)務的歸口管理部門還應當切實負責和組織編制本部門自身的相關(guān)預算方案，對預算內(nèi)的各項業(yè)務進行審批，動態(tài)監(jiān)測并及時反饋評價相關(guān)的預算執(zhí)行情況，對于企業(yè)業(yè)務預算的執(zhí)行偏差及時進行必要的分析，以此來強化企業(yè)日常管理的科學性。再次，建立并逐步完善考評體系，促進預算管理的貫徹執(zhí)行。企業(yè)管理部門應當在財務預算期末對于各個業(yè)務部門的預算執(zhí)行情況進行必要的考核分析。同時，在進行考核獎懲時還應當盡量避免編制先進預算部門完不成預算收到懲罰而編制保守預算部門完成預算而受到獎勵的情況發(fā)生。以此可以在充分考慮預算跟實績差異的方向以及大小，并結(jié)合各個業(yè)務部門預算編制的先進性等情況確定獎勵方案的具體系數(shù)。對于預算編制難度較大的業(yè)務部門在設定獎勵系數(shù)時可以適當提高，對于預算編制難度相對較小的部門在設定獎勵系數(shù)時可以適當縮小一些，這樣有助于促進企業(yè)各業(yè)務部門更為準確科學地編制財務預算方案。

第5篇：財務預算方案范文

一、高校財務預算精細化管理實施要點

（一）完善財務工作方式

作為精細化管理實施者，財務部門工作人員必須要對自身工作方式以及工作理念進行完善，要實施動態(tài)化的資金配置與管理工作，要改變以往被動核算的財務運算方式，主動對高校各個部門以及各項活動的資金經(jīng)費進行預算與審計，有效提高高校統(tǒng)籌規(guī)劃水平，保證預算計劃精準度，以便精細化管理模式的順利實施。

（二）合理進行資金配比

想要實施精細化管理，財務預算人員就需要幫助對高校各項經(jīng)濟活動進行科學測評與預估，并按照高校發(fā)展重點來對資金配置方案進行明確，以確保資源轉(zhuǎn)化率的順利提升，保證每一筆資金都能發(fā)揮出最大的價值，避免資金亂用的情況發(fā)生，以實現(xiàn)高效經(jīng)濟效益收入水平的穩(wěn)定提升。

（三）優(yōu)化財務管理內(nèi)容

既然要實施精細化管理，就必須要對管理內(nèi)容進行精細劃分，要對高校的每項經(jīng)濟活動進行細化與分解，并在此過程中對相關(guān)財務內(nèi)容進行預算，以保證財務預算范圍的順利拓展，確實提升預算工作開展質(zhì)量。同時要對重點項目預算進行重點管理，要降低資金浪費問題發(fā)生的幾率，確保能夠?qū)Y金預算進行合理控制，以便高校管理層以此為依據(jù)作出正確的決策，使高校獲得更好的發(fā)展。

二、財務預算精細化管理合理開展方式

在明確財務管理精細化管理要點之后，相關(guān)人員應按照高校財務實際情況，制定出具體的管理開展模式。

（一）強化財務人員精細化管理意識

想要保障精細化管理模式在高校財務預算工作中的順利實施，首先就應對財務人員以及其他相關(guān)人員的精細化管理意識進行強化。學校一方面要由管理層領(lǐng)導進行帶頭，對該項管理理念以及實際操作流程進行明確，使其可以切實認識到實施精細化管理的重要性，并加大對該項工作開展的支持力度；一方面要在學校內(nèi)部對精細化管理理念進行宣傳，要保證全校師生對于這一管理理念的認知水平，能夠在預算工作開展時予以高度配合，以確保精細化管理模式的切實落實；另一方面，財務人員應對自身專業(yè)技能進行強化，要對預算精細化管理模式進行不斷學習，以確保自身能力的不斷增強。

（二）完善資金運用與預算控制

通過對高校財務預算工作內(nèi)容的研究發(fā)現(xiàn)，其內(nèi)容主要分為資金運用以及資金配置兩項。所以在實施精細化管理時，主要應對這兩項內(nèi)容進行完善。

財務人員必須要按照項目實際情況以及月資金消耗情況，來對學校運行資金進行完善，不斷對資金配置科學性進行提升。同時要根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略，對學校下一年度硬件與軟件建設實情進行明確，分析出下年度資金使用重?c所在，并以此為基礎(chǔ)制定出詳細的預算計劃。而學校管理決策者也應按照預算分析結(jié)果，來對項目具體開展方式進行明確，避免對資金造成浪費。例如在對高校某場館進行修建之前，財務人員就應與修建部門進行聯(lián)合，明確工程的具體開展內(nèi)容以及使用材料，并按照有關(guān)修建標準以及市場中人工與材料等內(nèi)容的實際價格，對此次工程預算進行預估，并要通過細分、細化的分析方式，來對工程總資金費用價格進行有效控制，并要上報管理部門進行審核，以實現(xiàn)高質(zhì)量的資金運用與預算控制方式。

（三）提高預算精細化落實質(zhì)量

無論是任何一種理論，都要以其實際落實質(zhì)量來作為該項管理模式的評定標準。所以高校管理者以及財務管理人員還應對預算精細化管理落實質(zhì)量進行強化，以確保對運作資金的控制效果。一旦預算定額標準明確之后，就應被賦予相應的權(quán)威，高校要按照預算方案來對各項工作進行資金配置，并要對預算工作執(zhí)行標準進行優(yōu)化，以達到對預算執(zhí)行力度進行強化的目的。但需要明確的是，預算定額并不是固定不變的，如果在實際工作的執(zhí)行中，項目資金需求量發(fā)生了改變，高校就必須要嚴格按照相關(guān)流程，來對預算定額數(shù)值進行調(diào)整，確保不會對精細化管理落實結(jié)果造成影響。各高?？梢酝ㄟ^建立信息平臺的方式，來對學校信息流通性進行增強，確保每項工作的執(zhí)行情況能夠第一時間反應到相關(guān)人員處，以便財務人員及時對預算方案細節(jié)進行調(diào)整，從而不斷對精細化管理方案進行完善。

（四）實施信息化監(jiān)督管理模式

由于信息技術(shù)具有諸多優(yōu)勢，所以高校也應將信息技術(shù)融入到財務預算管理之中，進而為精細化管理模式的開展提供保障。高校應從財務部門入手，在學校內(nèi)部建立起健全的財務管理網(wǎng)絡系統(tǒng)。在該系統(tǒng)之中，不僅包括財務管理部門以及學校領(lǐng)導部門，同時各基層執(zhí)行部門以及師生等終端也包含在其中。這樣不僅便于財務部門及時對相關(guān)財政工作進行宣傳，保證財務信息在學校內(nèi)部的流通性，同時還如上文所述，其他部門能夠及時對預算精細化管理的實際開展情況進行上報，使財務預算管理工作得到切實完善，以實現(xiàn)對管理工作的高質(zhì)量監(jiān)控，為精細化管理工作的有效開展提供可靠保障。

（五）借助多種預算方式完善預算管理

精細化管理的開展效果是建立在預算工作實施質(zhì)量基礎(chǔ)之上的，所以在實施精細化管理的同時，還應不斷對預算工作開展情況進行完善。而“零基預算”就是目前常用的一種高效預算方式，這種預算方式在進行計算時，會將以往資金數(shù)據(jù)清零，會以“零”為計算基數(shù)對各項預算進行計算與分析，并會對預算內(nèi)容價值以及實際支出數(shù)額進行明確。且會對每項施工項目的財力、人力以及物力使用情況做出準確預估，并結(jié)合之前對預算內(nèi)容的分析結(jié)果，對項目資金進行合理分配。

“滾動預算”也是較為常用的預算方式。與“零基預算”有所不同，這種預算的內(nèi)容必須要保持在一年內(nèi)，如果超出時間，就需要通過對預算超出時間變化情況，來對超出時間的工作進行科學預算。而這一計算結(jié)果會自動歸納到下一段預算計劃之中，且仍然會保持一年的預算時間。財務人員不僅可以單獨對這兩項預算手段進行運用，同時還可以利用兩者的計算特點，將兩種計算方式有機結(jié)合在一起，以達到理想的預算效果，為精細化管理實施形成良好前提。

第6篇：財務預算方案范文

摘要：全面預算管理是利用預算對組織內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標的過程。文章以中條山有色金屬集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）為例，闡述了如何編制適應企業(yè)發(fā)展的、便于有效實施的全面預算方案，以達到優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的需要。

關(guān)鍵詞 ：全面預算；方案；編制

全面預算管理是力爭對企業(yè)資源進行最合理地配置，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標的過程。而編制適應企業(yè)發(fā)展的全面預算方案是進行預算執(zhí)行、分析、考核的基礎(chǔ)，是企業(yè)實施全面預算管理的關(guān)鍵。

一、全面預算方案編制思路

以集團公司總體目標為出發(fā)點，根據(jù)集團公司發(fā)展需要，以經(jīng)濟效益為中心，以高技術(shù)指標、低成本運行、滿負荷生產(chǎn)為原則，并結(jié)合各分子公司實際情況，挖潛增效，編制以實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略目標為導向，以現(xiàn)金流為核心，包括營業(yè)預算、資本支出預算、財務預算在內(nèi)的全面預算方案。

二、如何編制全面預算方案

（一）前期調(diào)研工作

集團公司全面預算管理辦公室成員在總經(jīng)理帶領(lǐng)下，從10 月初起用半個月的時間對各分子公司下一年度生產(chǎn)經(jīng)營情況進行調(diào)研，詳細了解各單位產(chǎn)量指標、質(zhì)量指標、設備更新狀況、能源需求狀況、制約生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)等方面，為制定預算目標獲取第一手資料。

（二）下達預算編制草案

集團公司全面預算管理委員會根據(jù)公司董事會制訂的公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，在對下一年度市場情況、企業(yè)自身發(fā)展狀況等因素科學預測的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)全面預算草案，于每年11 月初下達至各預算責任單位。

1.編制范圍。全面預算的編制范圍與企業(yè)合并報表的范圍口徑一致。

2.預算內(nèi)容。全面預算主要包括營業(yè)預算、資本支出預算、財務預算。

（1）營業(yè)預算。營業(yè)預算是企業(yè)日常營業(yè)活動的預算，主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、人工預算、費用預算等。

①銷售預算。銷售預算是安排預算期銷售規(guī)模的預算，它是編制全面預算的關(guān)鍵和起點，在銷售預測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標利潤確定的銷售量和銷售價格來編制。集團公司下達的銷售預算包括銷售價格及銷售數(shù)量，一是下達內(nèi)部產(chǎn)品價格，對內(nèi)部產(chǎn)品價格體系進行調(diào)整，集團公司制定了較為合理的產(chǎn)品、勞務市場價格體系和物資材料價格體系，每年根據(jù)市場情況進行適當調(diào)整；二是下達外銷產(chǎn)品銷量和價格，產(chǎn)品銷量依據(jù)生產(chǎn)量及庫存來預測，產(chǎn)品價格依據(jù)對有色金屬行業(yè)及市場的分析預測來確定。

②生產(chǎn)預算。生產(chǎn)預算是安排預算期生產(chǎn)規(guī)模的預算，它是按“以銷定產(chǎn)”的原則，在銷售預算的基礎(chǔ)上編制。集團公司堅持以市場為導向，以效益為中心，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，科學下達陰極銅、硫酸、金、銀等產(chǎn)品產(chǎn)量及礦山處理礦量、掘進量、提升量、出礦量、崩礦量等生產(chǎn)指標，合理預測礦山原礦品位、選礦品位、選礦回收率等技術(shù)指標。

③采購預算。采購預算是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標，確定在未來一定時期內(nèi)采購項目的數(shù)量及價格，集團公司采購主要分為銅原料和其他物資采購。一是下達銅原料采購量及價格預算，首先根據(jù)下一年度冶煉生產(chǎn)計劃確定進口銅精礦、國內(nèi)銅精礦、粗銅、冰銅等銅原料的采購數(shù)量；其次預測銅原料采購價格，包括CSPT 進口銅原料加工費和國內(nèi)銅原料計價系數(shù)的確定，以及影響進口銅原料價格的匯率、兩市比值、運費等的預測。二是下達其他物資采購預算，主要是下達物資采購價格。以本年度四季度采購成本價為基數(shù)，考慮下一年度采購價格振蕩波動多種因素，結(jié)合預算年度集團公司成本控制壓力，確定各類物資計劃價格。

④人工預算。人工預算包括在職職工工資、規(guī)費預算及退休人員統(tǒng)籌費用預算。一是下達在職職工工資及規(guī)費預算，主要是對定員和人均工資的預測。定員主要是依據(jù)各單位作業(yè)量的增減以及崗位需要來確定；人均工資包括對檔案工資、津貼、加班工資、效益工資、效益獎、非在崗人員工資等的確定；計提規(guī)費基數(shù)按照上年工資總額和當年工資總額的一定比例計算確定。二是下達退休人員統(tǒng)籌費用預算，按照上年實際發(fā)生數(shù)預計。⑤費用預算。費用預算主要是下達管理費用、銷售費用、財務費用、制造費用預算等。

（2）資本支出預算。資本支出預算是與項目投資決策相關(guān)的專門預算。集團公司根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展目標，在項目財務可行性分析以及企業(yè)籌資狀況分析的基礎(chǔ)上，下達固定資產(chǎn)及工程項目投資預算。

（3）財務預算。財務預算是企業(yè)的綜合性預算，反映計劃期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果，集團公司主要以預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等形式下達至各單位。

（三）編制預算草案上報

各分子公司根據(jù)集團公司董事會批準下達的全面預算草案，合理預計本單位產(chǎn)量、價格、成本、費用、職工薪酬等指標，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位的年度預算。年度預算應與集團公司下達的經(jīng)營目標相一致，并在全面預算草案下達15 日之內(nèi)，按照規(guī)定的報表格式向全面預算管理辦公室上報。

（四）審查平衡預算草案

全面預算管理辦公室對上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，進行充分地協(xié)調(diào)、溝通，對發(fā)現(xiàn)的問題和偏差，提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預算編制單位予以修正。對經(jīng)過多次協(xié)調(diào)仍達不成一致的，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，向預算管理委員會匯報，以確定是否調(diào)整有關(guān)預算編制單位的預算目標，并最終達到綜合平衡。

（五）審議批準預算方案

全面預算管理辦公室在對有關(guān)單位預算方案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制集團公司全面預算方案，提交董事會審議批準。

（六）下達預算方案

經(jīng)董事會審議批準后，全面預算管理委員會將批準的年度總預算方案和各單位預算方案，以正式文件形式下發(fā)執(zhí)行。

三、結(jié)束語

編制全面預算方案是企業(yè)實施全面預算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著重大作用。全面預算方案明確了企業(yè)各單位的奮斗目標，它的有效實施能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置，有效地促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]吳昌秀.企業(yè)全面預算管理.機械工業(yè)出版社,2009.

第7篇：財務預算方案范文

【關(guān)鍵詞】 預算 執(zhí)行力 財務 企業(yè) 措施

財政部在出臺的《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》中將企業(yè)財務預算定義為“在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所做的具體安排”，企業(yè)財務預算的執(zhí)行力是企業(yè)具體實施財務預算方案以取得預期效果的能力。一般而言，財務預算執(zhí)行力是由財務預算方案的可行性、財務預算執(zhí)行機制、財務預算執(zhí)行者、預算執(zhí)行文化等幾個方面共同決定。其中預算方案制定是否可行是執(zhí)行的基礎(chǔ)，良好的預算執(zhí)行機制是預算執(zhí)行的必要前提，而良好的預算執(zhí)行者則是預算執(zhí)行的核心，執(zhí)行文化是保證預算得到執(zhí)行的催化劑。財務預算只有得到實施才能夠真正達到企業(yè)財務預算管理的真正目的，也才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

一、企業(yè)財務預算執(zhí)行力受到影響的主要障礙

根據(jù)以上影響企業(yè)財務預算執(zhí)行力的四個因素，同時結(jié)合自身的實踐，筆者認為影響企業(yè)財務預算執(zhí)行力的主要障礙有四個方面。

1、企業(yè)財務預算編制合理性差，預算制定死板、盲目、不透徹

目前企業(yè)財務預算在制定的時候容易形式化，不切合實際。很多企業(yè)在編制財務預算方案前沒有深入研究和了解，規(guī)劃工作沒有前瞻性，缺乏大局觀，有些企業(yè)在編制的時候較為追求眼前的利益而忽視長遠的利益，只服務于短期目標的預算容易導致預算銜接性差，執(zhí)行力自然下降。另外，大多數(shù)企業(yè)仍然是采用傳統(tǒng)的方法編制預算，編制思想并沒有與時俱進，預算指標也較為陳舊，預算編制過程中不接受新方法容易導致預算編制較為死板，執(zhí)行起來缺乏彈性，滯后性凸顯。一些企業(yè)在制定企業(yè)財務預算的時候容易僅考慮以業(yè)務預算和資本支出預算為基礎(chǔ)編制的企業(yè)財務預算，這樣就會導致企業(yè)重視業(yè)務成本費用預算和投資項目的支出預算，忽視了企業(yè)實時存在的資金占用成本和機會成本等，這就會導致企業(yè)財務預算執(zhí)行后資金的使用效率反而降低，資金浪費嚴重，最終影響了企業(yè)財務預算的執(zhí)行力。最后，很多的企業(yè)都是以歷史的指標為基礎(chǔ)，對外部環(huán)境的變化考慮不全面，這就會導致預算的執(zhí)行難度大。

2、企業(yè)財務預算執(zhí)行機制不健全、不合理，導致預算執(zhí)行流于形式

企業(yè)財務預算執(zhí)行機制不健全、不合理就會影響企業(yè)財務預算的執(zhí)行，最終影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。這主要有以下幾個表現(xiàn)。首先，很多企業(yè)缺乏必要的財務預算組織機構(gòu)。相當部分的企業(yè)并沒有建立財務預算組織機構(gòu)，在一些設立該機構(gòu)的企業(yè)中也存在機構(gòu)管理松散、職責劃分不明確等問題，阻礙了這一機構(gòu)的作用發(fā)揮。其次，預算執(zhí)行過程中的監(jiān)督機制不完善，預算執(zhí)行過程中的評價機制不能發(fā)揮作用。部分企業(yè)在編制好預算后并沒有重視預算執(zhí)行過程中的監(jiān)督，導致預算執(zhí)行過程中的很多問題并不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正，同時由于預算評價和分析機制不健全，預算不能夠得到很好的評價，也容易讓預算執(zhí)行流于形式。再次，很多公司的預算分析和反饋機制沒有建立。企業(yè)的預算需要達到“反饋―改進―執(zhí)行”的良好循環(huán)，但是很多企業(yè)并沒有對預算的執(zhí)行過程和效果進行分析，也沒有將這些分析結(jié)果進行反饋以改進預算編制和執(zhí)行，這就不利于提升預算的執(zhí)行力。

3、企業(yè)財務預算執(zhí)行者的素質(zhì)需要提升，導致財務預算執(zhí)行效果大打折扣

企業(yè)的財務預算是一個系統(tǒng)工程，對預算執(zhí)行者的要求較高，很多企業(yè)的預算執(zhí)行者素質(zhì)還有待提升。這主要有以下幾個表現(xiàn)。首先，很多企業(yè)預算執(zhí)行者的意識不夠，對預算的重要性認識不足。很多預算參與者并不能夠站在公司全局和長遠發(fā)展的角度看待財務預算，只是將財務預算當成一種負擔或者是對自己的束縛，這樣他們對待財務預算的態(tài)度就非常消極，不利于財務預算的執(zhí)行。其次，一些企業(yè)財務預算執(zhí)行者并沒有認識到自己崗位的責任，只考慮到自己的個人利益或者小團體利益，不能真正愛崗敬業(yè)，對企業(yè)的財務預算持抵制態(tài)度，僅僅是希望能夠從財務預算中獲取利益，不利于推動企業(yè)的財務預算。再次，很多企業(yè)的財務預算執(zhí)行者技能不夠。他們由于技能較低，無法很好地完成企業(yè)財務預算的相關(guān)流程，如效果的評價、過程的分析、預算的編制等。這也影響了企業(yè)財務預算的執(zhí)行力。

4、企業(yè)財務預算執(zhí)行缺乏有效的執(zhí)行文化支撐，企業(yè)文化需要完善

財務預算管理是企業(yè)進行內(nèi)部管理的重要手段，需要企業(yè)文化的支撐才能夠得到良好的效果。一個良好的企業(yè)執(zhí)行文化可以推動員工完成相應的指標，但是目前很多企業(yè)的執(zhí)行文化并不完善，很多企業(yè)的文化并不夠好，難以提升員工的積極性和主動性。企業(yè)員工在實際工作的時候并沒有良好的態(tài)度，不會積極地參與到財務預算的執(zhí)行過程中，這樣就容易導致預算和實際相脫節(jié)。而企業(yè)往往也比較重視硬性條件的健全，并不會重視企業(yè)執(zhí)行文化的培養(yǎng)，企業(yè)領(lǐng)導重業(yè)務忽視管理的傾向較為明顯，企業(yè)執(zhí)行文化并沒有得到足夠的重視，很多員工和領(lǐng)導對企業(yè)執(zhí)行文化的理解也不到位，企業(yè)執(zhí)行文化的培育缺乏必要的系統(tǒng)思維。

二、企業(yè)加強財務預算執(zhí)行力的主要措施

通過以上的障礙分析，筆者認為要加強企業(yè)財務預算的執(zhí)行力需要同時從預算編制、預算執(zhí)行機制、預算執(zhí)行者、預算執(zhí)行文化等幾個角度進行努力，這樣才能夠系統(tǒng)、有效地提升企業(yè)財務預算的執(zhí)行力。

1、改進預算編制方法，提升預算編制的效果，制定好相應的目標

企業(yè)的財務預算管理是以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為前提和基礎(chǔ)的，企業(yè)的財務預算編制需要企業(yè)預算編制者站在企業(yè)長期發(fā)展的角度上平衡好長期目標和短期目標的利益，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要先確定好自己的發(fā)展目標和戰(zhàn)略方向，這樣才能夠讓企業(yè)預算編制更加有方向，減少預算工作的盲目性。同時，企業(yè)在編制財務預算的過程中要合理選擇適宜的方法，根據(jù)自身的情況采取合適的程序和方法，這些方法應具體到企業(yè)的部門層面，提升預算編制的針對性。企業(yè)要根據(jù)自身所處的環(huán)境和市場地位等，要根據(jù)不同時期的目標選擇不同的出發(fā)點，選擇預算的側(cè)重點，作為決策的參考和行動的計劃。企業(yè)的財務預算要合理運用有效的歷史數(shù)據(jù)對未來進行科學、合理的預期判斷。另外，企業(yè)還需要根據(jù)不同的業(yè)務內(nèi)容和發(fā)展階段選擇不同的編制方法，在各個執(zhí)行部門中全面推行預算管理，將目標細化并分解到各個執(zhí)行部門中。總之，企業(yè)要結(jié)合自身的生產(chǎn)和管理流程、產(chǎn)品和業(yè)務特點、市場環(huán)境和行業(yè)變化、競爭對手變化趨勢等選擇相應的戰(zhàn)略目標，并同時選擇適宜的編制方法，最終提升預算編制的科學性和合理性，這樣才能夠做好加強預算執(zhí)行力的前提。

2、構(gòu)建有效的財務預算執(zhí)行機制，嚴格財務預算的執(zhí)行

企業(yè)要構(gòu)建有效的財務預算執(zhí)行機制需要從多個方面加以完善，以配置必要的組織機構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)，同時規(guī)范相應的執(zhí)行程序和舉措。首先，企業(yè)要健全并完善相應的財務預算組織機構(gòu)，并配置相應的人員。這個組織要負責企業(yè)財務預算的組織和實施，避免出現(xiàn)管理松散、職責不明確等現(xiàn)象。企業(yè)要根據(jù)相應的法律法規(guī)，結(jié)合自身的特點成立專門的預算管理組織，企業(yè)的決策層要授予該組織相應的權(quán)力，使其能夠有效地協(xié)調(diào)好預算機構(gòu)和部門之間、部門和部門之間的利益，并明確各個部門和員工必要的職責。預算組織機構(gòu)要能夠調(diào)動員工的積極性，促使預算真正成為全員預算，讓預算能夠深入企業(yè)各個層級中。其次，企業(yè)要規(guī)范預算執(zhí)行的程序和舉措，嚴格預算執(zhí)行過程中的監(jiān)督和考核。企業(yè)要在內(nèi)部樹立預算的效力，財務預算一經(jīng)下達就具有指令性，各執(zhí)行單位需要認真組織實施，將財務預算指標進行層層分解，企業(yè)要建立起嚴格的授權(quán)批準程序，明確各級主管領(lǐng)導的審批權(quán)限和經(jīng)濟責任。另外，企業(yè)要嚴格執(zhí)行財務預算，定期總結(jié)和分析相應的預算項目，找出執(zhí)行偏差并分析產(chǎn)生的具體原因，根據(jù)相應的原因追究相應負責人的責任，樹立考核和獎懲是預算執(zhí)行的生命線這一理念，通過嚴格考核、明確責任、改進工作等，最終實現(xiàn)財務預算執(zhí)行力提升的效果。

3、提升預算執(zhí)行者的素質(zhì)，提高員工執(zhí)行財務預算的能力

首先，要端正預算執(zhí)行者的態(tài)度，讓他們能夠正確認識財務預算。執(zhí)行者要正確地認識企業(yè)的財務預算管理，應該將財務預算管理看成是提升自身素質(zhì)和能力的重要手段，而不是約束自身發(fā)展的束縛。企業(yè)領(lǐng)導者要能夠讓各級員工認識到預算管理是實現(xiàn)優(yōu)化資源配置、提升管理的重要手段，讓員工更加積極地參與到預算的實施中。各部門的領(lǐng)導也要改正自身的小團體利益思維，站在企業(yè)長遠發(fā)展的角度促進預算執(zhí)行，減少對財務預算執(zhí)行的干擾。其次，企業(yè)要加強培訓和教育，提升員工的預算執(zhí)行技能。企業(yè)在招聘的時候可以選擇一些有相應技能的員工，優(yōu)化員工的技能結(jié)構(gòu)等，并促使組織形成學習型組織，員工之間相互學習，提升員工的技能。另外，企業(yè)內(nèi)部也要加強相應的培訓和教育，讓員工通過自身學習和集體學習等提升員工的技能，從而保證員工能夠完成相應的任務。

4、企業(yè)要從多角度培育企業(yè)財務預算執(zhí)行文化

企業(yè)文化是能夠?qū)崿F(xiàn)長時間、多維度改變員工思維和行為習慣的重要方式，因此企業(yè)要能夠改變企業(yè)財務預算執(zhí)行效果差的難題最根本是需要培育良好的企業(yè)執(zhí)行文化。領(lǐng)導要重視起這種文化，并起到帶頭的作用，做好相應的宣傳和引導工作，通過自身以身作則讓員工從潛意識中了解到預算執(zhí)行的重要性。當然，除了宣傳和引導外，企業(yè)還需要通過制度的規(guī)范等做好文化培育的保障。通過嚴格制度的執(zhí)行和有效的獎懲讓員工能夠規(guī)范自身的行為，從而讓企業(yè)不斷強化執(zhí)行的文化，讓員工都樹立起執(zhí)行為上的理念。同時，企業(yè)要根據(jù)自身的特點，建立相應的協(xié)會和組織等，以融入到員工內(nèi)部的非正式組織，通過員工融入等方式提升企業(yè)文化的影響力和感召力。

本文立足于企業(yè)財務預算的執(zhí)行力問題，探討影響企業(yè)提升其財務預算執(zhí)行效果的障礙，并從這些障礙出發(fā)，探討了相應的解決措施，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的行業(yè)有所幫助。

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[3] 魏佩龍：提升企業(yè)財務預算執(zhí)行力的策略[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（18）.

第8篇：財務預算方案范文

財務預算管理作為企業(yè)內(nèi)部預算管理結(jié)構(gòu)體系的重要分支，在預算管理結(jié)構(gòu)中占據(jù)著重要的作用，屬于核心組成內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部的預算屬于系統(tǒng)性的財務規(guī)劃，內(nèi)容涵蓋經(jīng)營、資本以及財務這三大內(nèi)容的預算，其中經(jīng)營預算涉及的對象是企業(yè)內(nèi)部收支以及利潤，對這些內(nèi)容進行相應的預算計劃；資本預算涉及的對象以資本投資為主要內(nèi)容的投資規(guī)劃方案，主要對這些方案開展相應的規(guī)劃和評價活動；財務預算主要以前兩項預算工作為前提，針對現(xiàn)金的流量情況給予預測、評估和安排，包括制定出特定時期的損益表以及資產(chǎn)負債表。

二、企業(yè)運營過程中關(guān)于財務預算管理環(huán)節(jié)的應用探究

（一）財務預算的現(xiàn)狀簡析

現(xiàn)代化企業(yè)對財務管理的認識已經(jīng)上升到新的層面，能夠正確認識其對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要意義。想要實現(xiàn)財務管理水平的提升則必須做好作為組成財務管理結(jié)構(gòu)體系中最基礎(chǔ)的工作——預算管理。開展預算管理必須以企業(yè)本身的實際發(fā)展狀況為出發(fā)點，將企業(yè)經(jīng)濟戰(zhàn)略發(fā)展目標作為指導方向，有效對內(nèi)部各大部門的生產(chǎn)與經(jīng)營工作進行指導，企業(yè)在內(nèi)部開展財務預算工作涉及利潤預算、現(xiàn)金預算等。想要不斷提高內(nèi)部財務預算管理的質(zhì)量與水平，必須找出適合本企業(yè)發(fā)展的財務方向，確定管理目標，查出問題和漏洞并及時解決。

（二）財務預算管理環(huán)節(jié)的弊端

企業(yè)在推進財務預算管理體系的建設仍停留在探索階段，管理環(huán)節(jié)仍存在多種弊端，預算結(jié)果的準確性不高。預算耗時長，預算成效低等問題成為目前國內(nèi)企業(yè)預算管理重要的難題，主要體現(xiàn)在如下幾大方面:

1.企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導層未能準確認識財務預算對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要性

未能給予足夠的重視，使得財務預算管理在整個企業(yè)內(nèi)部管理體系中處于弱勢，沒有把它視為中心環(huán)節(jié)處理好。

2.管理體系不成熟。

由于關(guān)于財務預算的管理體系缺乏成熟，未能建立起相適應的管控制度與評價標準，在執(zhí)行時未能有專門的審核制度進行評審。

3.預算缺乏成效。

在財務預算的初步方案設計并執(zhí)行后，負責實施的部門人員僅注重實施的行為，而忽視了預算資金的控制。究其原因主要一是他們手上沒有相應的權(quán)力對資金進行處理和配置，二是在實施環(huán)節(jié)，一旦資金大于預算標準他們無權(quán)力實施控制，只可遵從上級部門的統(tǒng)一安排；三是預算管控的制度不夠嚴密，執(zhí)行人員缺乏強烈的預算觀念，未能根據(jù)實際情況準確分配資金，對預算方案認識不夠深入，使得難以充分將企業(yè)財務預算發(fā)揮至最大。

4.財務預算涉及的內(nèi)容不廣、不全。

部分企業(yè)制定相應的財務預算過程中，通常只注重日常營業(yè)的收支方面，較少涉及應收賬款、應付賬款以及現(xiàn)金流量的評估等方面。

5.預算實施成效低。

主要體現(xiàn)在有些企業(yè)實施財務預算時未能嚴格根據(jù)預算方案對內(nèi)部的日常經(jīng)濟活動開展相應的管控措施，使得大于預算的現(xiàn)象時常發(fā)生，預算考核制度未能嚴格執(zhí)行，獎罰制度未能得到嚴格執(zhí)行。

三、企業(yè)運營中優(yōu)化財務預算管理環(huán)節(jié)的對策

（一）構(gòu)建完整的組織體系，推進預算管理體系的完善

企業(yè)應以自身實際為出發(fā)點，設置公司預算管理委員會，并根據(jù)相關(guān)制度要求展開編制預算計劃書、審核與管控計劃執(zhí)行的全部過程，為優(yōu)化預算管理奠定堅實的組織基礎(chǔ)。通過推進預算管理體系的完善，確立財務管理在日常管理中的基礎(chǔ)與主導地位，嚴格監(jiān)督財務組織人員修訂與完善管控制度的基本工作，積極執(zhí)行監(jiān)督職能與評價職能，然后根據(jù)財務的預算計劃以及執(zhí)行的效果進行及時的記錄和評價，并編寫綜合報告，以最直觀的方式呈現(xiàn)預算項目的整體效益。

（二）凝聚全體人員的力量

財務預算的管理環(huán)節(jié)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面、各個環(huán)節(jié)，而這些環(huán)節(jié)的工作都是由企業(yè)不同的部門和個人分擔的。就所承擔的工作而言，預算的實際執(zhí)行者應當是最熟悉情況的。所以開展預算管理時應積極凝聚內(nèi)部全體人員的綜合力量，呼吁各部門積極參加和配合預算編制工作，并嚴格按照自身崗位的工作內(nèi)容和相關(guān)制度標準給予高效執(zhí)行。假如某項目涉及的資金數(shù)額較大，屬于重大經(jīng)濟事務的應需在內(nèi)部全體人員中開展討論會，充分尊重每位成員的意見和建議，實行民主綜合決策。財務預算管理環(huán)節(jié)中應構(gòu)建合理層級式的管控模式，以全局視角為出發(fā)點，尊重各層級部門人員的意見，綜合多方建議實行科學預算決策。此外，還應對各大部門的權(quán)責進行劃分，實現(xiàn)權(quán)利與職責的聯(lián)系與制衡，有效地對預算環(huán)節(jié)給予相應的管理，協(xié)調(diào)和密切內(nèi)部員工和企業(yè)雙方的關(guān)系，不斷強化員工的責任意識與歸屬感。

（三）實現(xiàn)財務預算的全過程管理

實現(xiàn)財務預算的全面管理不僅需要企業(yè)內(nèi)部全體人員的參與，還需要對預算的全過程進行高效管理。企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展無論是處于哪個階段，都會涉及資金的使用。所以，不論是生產(chǎn)階段還是管理階段，都需要對使用的資金進行科學的預算，保障企業(yè)開展生產(chǎn)或是經(jīng)營活動均能有足夠的資金支持，避免受資金因素的影響而導致生產(chǎn)停滯或經(jīng)營不暢等問題，導致企業(yè)經(jīng)濟效益受損。

（四）按照規(guī)范科學的編制方法，有效設置預算指標

預算目標主要是企業(yè)對戰(zhàn)略目標進行細分后所得，設置相應的預算目標應以企業(yè)年度內(nèi)總體目標為核心指標以指導設置方向。開展預算編制活動應以分級式的自上而下方式，綜合各部門人員的力量參與至討論中，確定關(guān)鍵性的重要指標，切忌指標空泛無中心，首先需關(guān)注剛性的企業(yè)項目，而后綜合次要項目，做到主次清晰；另外應注重對現(xiàn)金預算的管理與控制，協(xié)調(diào)應收與應付賬款的預算平衡，綜合外界因素對內(nèi)部財務預算管理造成的影響，協(xié)調(diào)好動態(tài)預算和年度總預算間的關(guān)系。

（五）構(gòu)建預算專門的控制體系，實行推行預算評價

根據(jù)不同季度預算規(guī)劃與實施情況，通過對開展的情況進行相應的比較評價，選擇差異的分析方法，查找出存在差異的致因，并提出相應的解決辦法；構(gòu)建預警機制，針對超額預算情況進行及時的預警報告，針對超額的項目需上呈至總經(jīng)理，交由相應的集體管理者進行審批。

（六）引入績效管理，構(gòu)建全面的考核與獎懲機制與績效管理相結(jié)合

預算管理屬于一項龐大的系統(tǒng)工程，涉及的經(jīng)濟活動內(nèi)容繁雜廣泛，需要企業(yè)全體人員的力量才能高效執(zhí)行預算指標，確保預算目標的順利實現(xiàn)，這就依靠于嚴密的預算評價制度體系。設計績效體系時應遵照制約性與聯(lián)系性、合作促進的原則，將自身崗位的績效指標同企業(yè)年度總體目標相互聯(lián)系，以增強各大崗位人員執(zhí)行預算要求的能動性，實現(xiàn)對高效化的預算管理。

四、結(jié)束語

第9篇：財務預算方案范文

財務預算指的是反映企業(yè)在未來一定期間內(nèi)的財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金收支等指標的各種預算的總稱。財務預算作為綜合性最強的總預算，是全面預算體系中的核心內(nèi)容。然而，我國企業(yè)財務預算管理還存在諸多問題，在一定程度上影響了企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。要提高財務決策的科學性，保證資源配置的合理性，必須解決企業(yè)財務預算存在的問題。

一、企業(yè)財務預算存在的問題

（一）預算制度體系不完善

首先，制度內(nèi)容不完善。財務預算制度應當包含預算組織分工、編制、執(zhí)行等，但實際上，大多數(shù)制度內(nèi)容模塊不全，且編寫流程不合理、方法不科學、格式不規(guī)范，致使財務預算制度缺乏一定的針對性和可行性。其次，制度落實不到位。某些企業(yè)的財務預算制度傳遞形式單一、執(zhí)行步驟不全、獎懲機制缺乏，導致制度的有名無實。最后，制度調(diào)整不及時。財務預算制度必須根據(jù)政策和實際情況的變化進行恰當?shù)恼{(diào)整，但很多企業(yè)未能做到，致使財務預算制度無法滿足實際需求和法規(guī)要求。

（二）財務預算執(zhí)行力度低

預算執(zhí)行是財務預算的關(guān)鍵，應當?shù)玫狡髽I(yè)領(lǐng)導層的重視，但部分企業(yè)忽視了財務預算的重要性，認為財務預算得不償失，導致預算人員缺乏工作積極性，預算活動難以順利開展。同時，財務預算內(nèi)容不恰當、編制不科學、項目不細化，致使財務預算方案不具充分的準確性和適宜性，從而導致財務預算無法成功執(zhí)行。另外，某些企業(yè)在執(zhí)行財務預算時忽略了實際與預算的差異，預算調(diào)整范圍界定不嚴格，調(diào)整權(quán)限流程不規(guī)范，導致財務預算無法達到預期效果。財務預算認知的錯誤、編制的不準確以及調(diào)整的不規(guī)范，使得企業(yè)的財務預算無法執(zhí)行到位，財務目標的具體量化和企業(yè)資源的整合配置得不到有效的保障。

（三）缺乏有效的雙重監(jiān)管

當前，我國企業(yè)普遍存在著財務預算缺乏有效的內(nèi)外部監(jiān)管的問題。第一，內(nèi)部監(jiān)管不到位。部分企業(yè)疏忽對財務預算的監(jiān)督控制，監(jiān)管機制不完善、流程不科學、崗位設置不合理。第二，缺失社會監(jiān)管。為了實現(xiàn)盈余管理、逃避稅收等非法目的，向外披露虛假的財務預算報告，誤導利益相關(guān)者和潛在投資者，致使企業(yè)財務預算缺失社會監(jiān)管。第三，政府監(jiān)管缺乏有效性。審計局對企業(yè)的監(jiān)控局限于稅收相關(guān)內(nèi)容，忽視了財務預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核，政府部門的局部監(jiān)管加上執(zhí)行主體的有限能力，使得政府監(jiān)督嚴重缺乏有效性。

（四）預算人員綜合素質(zhì)低

財務預算是一項專業(yè)性、政策性、時間性極強的工作，對預算管理人員具有高標準要求，不僅要求預算人員具備夯實的專業(yè)知識、豐富的工作經(jīng)驗、全面的政策水平，還要求具有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L、良好的協(xié)調(diào)能力、高尚的道德修養(yǎng)，但部分企業(yè)的預算管理人員無法滿足財務預算嚴格的工作要求。難以靈活選用預算編制方法，未能及時調(diào)整預算與實際的差異，無法協(xié)調(diào)其他部門參與財務預算，難以處理復雜的財務預算業(yè)務；對法制法規(guī)不精通，政策水平和道德修養(yǎng)有待于進一步提高。

二、解決企業(yè)財務預算問題的措施

（一）完善預算制度體系，樹立制度指導約束

第一，完善制度內(nèi)容。根據(jù)國家法規(guī)和企業(yè)情況，彌補財務預算制度空缺，完善制度編寫流程，科學采用編制方法，規(guī)范制度統(tǒng)一格式，增強企業(yè)財務預算制度的可操作性。第二，嚴格落實制度。以紙質(zhì)檔和電子檔的雙重形式傳遞財務預算制度，規(guī)范制度執(zhí)行步驟，建立員工獎懲機制，嚴格杜絕“關(guān)系主義”現(xiàn)象，確保財務預算制度的落實到位，為企業(yè)財務預算業(yè)務處理提供指引。第三，及時調(diào)整制度。預算人員應當及時反饋制度執(zhí)行情況，時刻關(guān)注財務預算最新規(guī)定，適當調(diào)整更新制度內(nèi)容，保證企業(yè)財務預算制度的與時俱進。

（二）優(yōu)化財務預算環(huán)境，提高預算執(zhí)行力度

預算執(zhí)行是財務目標得以實現(xiàn)的關(guān)鍵，是預算收支任務完成的基礎(chǔ)，應當優(yōu)化財務預算環(huán)境，提高預算執(zhí)行力度，確保企業(yè)財務預算活動的順利開展。加強企業(yè)對財務預算的深入認識，提高領(lǐng)導層的重視程度，培養(yǎng)預算人員財務預算的意識和積極性；完善財務預算內(nèi)容，科學采用編制方法，合理權(quán)衡項目細化，保證財務預算方案的準確性，從而提高預算執(zhí)行成功率；制定剛性預算調(diào)整程序，時刻關(guān)注預算執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)差異，應深入分析差異原因，并及時向上級反映，待調(diào)整方案獲批準后再做出適當?shù)恼{(diào)整。

（三）健全監(jiān)督控制機制，發(fā)揮內(nèi)外監(jiān)督職能

首先，加強內(nèi)部監(jiān)管。構(gòu)建多層次的財務預算監(jiān)控主體，實行“四個結(jié)合”的預算監(jiān)控方式，即：日常自我監(jiān)督和責任人監(jiān)督相結(jié)合、專業(yè)監(jiān)督和群眾監(jiān)督相結(jié)合、定期檢查和不定期檢查相結(jié)合、財務監(jiān)督和審計監(jiān)督相結(jié)合，突出責任監(jiān)控、預警監(jiān)控以及質(zhì)量監(jiān)控三大制度的監(jiān)控保證。其次，健全社會監(jiān)管。嚴格杜絕企業(yè)與事務所的合謀，規(guī)范預算信息的公開披露，增強社會公眾對財務預算的監(jiān)督，保證社會監(jiān)管的有效進行。最后，完善政府監(jiān)管。

（四）加強職工素質(zhì)管理，培養(yǎng)預算人才隊伍