財務(wù)管控論文精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管控論文范文

關(guān)鍵詞：工程項目;財務(wù)管理;風(fēng)險管控;有效性

近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，對電力的需求越來越多，各大電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，電力企業(yè)面臨的市場競爭不斷加大，電建集團(tuán)要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，就必須重視工程項目財務(wù)管理工作的重要性，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的管控力度，才能提高電建企業(yè)的市場競爭力。在新時期背景下，施工單位要想充分做好財務(wù)風(fēng)險管控，就必須充分做好財務(wù)風(fēng)險識別、評估、控制等方面的工作，才能確保財務(wù)風(fēng)險管控的有效性，希望對提高工程項目財務(wù)風(fēng)險管控的有效性的奠定堅實基礎(chǔ)。

一、工程項目公司簡介

某電建集體設(shè)計研究院，屬于世界500強(qiáng)的中國電力建設(shè)集團(tuán)有限公司，成立于1953年在我國西南地地區(qū)組建并開展工作，1957年正式成立，主要經(jīng)營在水利水電、風(fēng)電、太陽能等可再生清潔能源和市政、道路交通工程的勘察、設(shè)計、科研、咨詢、總承包等領(lǐng)域，具有國家頒發(fā)的專項資質(zhì)證書40多項，也是我國對外承包商會組織評選認(rèn)定的社會責(zé)任績效評價領(lǐng)先型企業(yè)。

二、工程項目財務(wù)風(fēng)險管控現(xiàn)狀

在市場經(jīng)濟(jì)日臻完善和平穩(wěn)發(fā)展的發(fā)展背景下，國家對電力、水利、清潔能源的扶持力度越來越大，各類市場的服務(wù)水平越來越高，導(dǎo)致電建企業(yè)在運行過程中面臨的的市場競爭力越來越激烈，而且在新時期背景下，“生態(tài)、綠色、環(huán)保、和諧”的發(fā)展理念逐步深入人心，對節(jié)能減排工作提出了新的要求，雖然國家也制定了一系列整改對策，來抑制資源的浪費，但取得的效果甚微，就目前某院工程項目財務(wù)風(fēng)險管理的要有效性而言，仍然存在以下幾個問題：1.在運行管理中要同時兼顧管理工程項目，但并沒有預(yù)制配套制度，也沒有制定出與之相符的管理組織結(jié)構(gòu)，經(jīng)常發(fā)生問題后難以找到責(zé)任人的問題，在很大程度上提高了工程項目財務(wù)風(fēng)險，不利于長期持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。2.缺乏對市場調(diào)控的整體把控，工程材料價格變化不定，很大程度上加大了工程結(jié)算的難度，既浪費了資源，同時也擠占了工程投資額度。3.一味追求施工進(jìn)度和成本，忽視了項目工程設(shè)計變更對投資控制的主體影響，也沒有對工程設(shè)計變更進(jìn)行科學(xué)合理的準(zhǔn)備，從而為項目投資埋下了很大的安全隱患。4.索賠事故發(fā)生以后，責(zé)任難以辨識，無形中增加了工程索賠的難度，甚至無法得到相應(yīng)的賠償。再加上在施工中沒有成立專門的索賠機(jī)構(gòu)，使得工程施工現(xiàn)場混亂無序，增加了索賠的進(jìn)度和難度。

三、工程項目財務(wù)風(fēng)險管控失靈原因分析

1.工程項目財務(wù)風(fēng)險管控缺乏完善的制度。某院開展各項工程項目建設(shè)的資金，主要來源于生產(chǎn)運營各項經(jīng)濟(jì)活動的效益積累，任何工程項目建設(shè)或者修葺都必須有充分的資金才能確保其質(zhì)量和使用壽命，而工程項目施工的工期普遍比較長，大約在1~3年，而且建設(shè)完成以后，需要和其他設(shè)備設(shè)施相互協(xié)調(diào)配合才能發(fā)揮出應(yīng)用的功能和作用。因此，在工程項目改建中，必須充分做好項目管理相關(guān)工作，但是在實際運行過程過程中，很多企業(yè)的管理人員把工作重心放置在經(jīng)濟(jì)利益上，而忽略了投資管理，但對需要經(jīng)過一段時間才能獲得效益而言，公司管理者投入的精力相對薄弱，因此機(jī)會忽視項目管理制度的健全工作。同時，從業(yè)人員對工程財務(wù)風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識度不足，工作中重視現(xiàn)場成本的控制和管理，導(dǎo)致很多風(fēng)險管理工作難以順利開展。2.缺乏科學(xué)合理的物資管理。電建企業(yè)屬于資本密集型的企業(yè)，而物資投資所占的比例將近是75%以上，大量工程實例表明，物資管理質(zhì)量，直接決定了工程項目投資風(fēng)險發(fā)生的概率。就此工程而言，雖然制定了物資管理規(guī)范和制度，但是并沒有落實到實際上，導(dǎo)致工程物資臨時采購多和積壓問題頻繁發(fā)生，大大降低了物資資源的利用效率。同時物資出庫時缺乏系統(tǒng)科學(xué)合理管理和核算體系，導(dǎo)致現(xiàn)場工程材料十分混亂，進(jìn)一步增加了工程項目風(fēng)險管控的難度，在實際運行過程物資出庫缺乏科學(xué)合理的交接手續(xù)，導(dǎo)致物資浪費異常嚴(yán)重，大大增加了工程施工成本，實踐表明，如果物資交接手續(xù)不能在第一時間辦理，就或者工程物資監(jiān)管力度不夠充分，就無法衡量和判定施工單位使用工程物資的具體情況，就會引發(fā)一系列工程材料浪費，同時因為設(shè)計單位工作進(jìn)度不匹配，就會增加工程物資招標(biāo)采購的難度，除此之外，如果工程物資市場供需不平衡，就會增加施工材料的價格，但施工單位迫于施工工期的壓力，只能采購昂貴的材料，從而增加項目工程建設(shè)的成本，不利于集體企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。3.設(shè)計變更管理力度不足。由于工程項目在施工中容易受到外界因素的影響，因此，在具體施工過程中發(fā)生設(shè)計變更是在所難免的，如果不能進(jìn)行科學(xué)合理處理工程變更，就勢必對工程項目風(fēng)險管理造成嚴(yán)重的影響。大量研究表明，項目設(shè)計費用不足總投資成本的1%，但是對工程造價和成本的影響度高達(dá)75%，從這兩組數(shù)據(jù)中可以看出，要求切實做好工程項目風(fēng)險管控的實效性機(jī)就必須高度重視設(shè)計變更問題，提高工程項目財務(wù)風(fēng)險管理有效性的主要措施。但某院工程項目管理人員在實踐中往往會忽略此環(huán)節(jié)的控制，沒有充分做好工程設(shè)計變更換季的前期準(zhǔn)備工作，完全由設(shè)計單位全權(quán)支配工程設(shè)計變更，施工單位對變更控制掌握度不足，是導(dǎo)致工程項目財務(wù)風(fēng)險管控失靈的主要原因。4.工程索賠管理制度不夠完善。工程項目施工施工發(fā)生工程索賠非常常見，也是增加工程施工成本的主要因素，但是在實際中由于缺乏在科學(xué)合理索賠流程，從而經(jīng)常發(fā)生索賠難以落實到實際位置的現(xiàn)象。進(jìn)一步增加了工程項目施工成本。

四、提高工程項目財務(wù)風(fēng)險管理的有效性的措施

1.有效的財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)立足企業(yè)實際情況。大量工程實例表明，要想強(qiáng)化風(fēng)險控制意識，就必須把“風(fēng)險遷移效應(yīng)”引入風(fēng)險管理體系中，通過控制企業(yè)經(jīng)營管理的各項風(fēng)險來達(dá)到降低整體風(fēng)險的目的。相關(guān)研究表明，多數(shù)企業(yè)建立的風(fēng)險管控系統(tǒng)往往存在大而空、流于表面。這樣的財務(wù)風(fēng)險控系統(tǒng)并沒有基于企業(yè)實際情況開展風(fēng)險評估和分析，往往選擇復(fù)制其他企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理模式，而且還要強(qiáng)化流程風(fēng)險控制意識，并且把“風(fēng)險遷移效應(yīng)”之間引入風(fēng)險管控實際運行過程中，所謂“風(fēng)險遷移效應(yīng)”指的是為達(dá)到降低整體風(fēng)險的的目的，就必須充分把握每個經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險來達(dá)到降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目的。2.做好工程項目財務(wù)風(fēng)險防控的前期準(zhǔn)備工作。可以從以下兩個方面進(jìn)行入手：第一步，確定工程項目施工管理風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)建筑工程主體針對的不同項目風(fēng)險，確定風(fēng)險發(fā)生的概率，通常情況下，既要對單個風(fēng)險事件進(jìn)行評價，也需要對工程項目的整體進(jìn)行評價，分別稱之為單個評價標(biāo)準(zhǔn)和整體評價標(biāo)準(zhǔn)。第二步，確定風(fēng)險評價時的工程項目風(fēng)險水平，同樣也包括單個風(fēng)險水平和整體風(fēng)險水。其中整體風(fēng)險水平是綜合了所有風(fēng)險事件之后才能確定的。當(dāng)工程項目整體風(fēng)險水平確定以后，需要和整體評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，因此，必須確保整體風(fēng)險水的確定方法和整體評價標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法相互適應(yīng)，才能確保風(fēng)險評價的準(zhǔn)確性和質(zhì)量。第三步，把建筑工程項目的單個風(fēng)險水平和單個評價標(biāo)準(zhǔn)、整體評價標(biāo)準(zhǔn)和整體風(fēng)險水平進(jìn)行系統(tǒng)綜合對比，才能確定風(fēng)險發(fā)生后損失能否控制在可接受范圍內(nèi)，才能確保風(fēng)險防范措施的合理性和可行性。建立科學(xué)完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，作為財務(wù)管理和風(fēng)險管理的理論基礎(chǔ)。同時，還需要采用科學(xué)的檢測和防控工作。第二，選擇科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)警模型。施工企業(yè)經(jīng)營種類不同，業(yè)務(wù)特點不同，其中多變量財務(wù)預(yù)警模型具有更高的科學(xué)性和全面性，有利于某院進(jìn)行全方位的管理，以便充分掌握工程項目的財務(wù)情況。明確各個指標(biāo)之間的相關(guān)性，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的安全隱患，并分析存在安全的具體原因，有利于提高財務(wù)風(fēng)險管控的科學(xué)性。3.切實做好工程項目財務(wù)風(fēng)險管控工作應(yīng)該采取的措施。由于工程項目施工的周期比較長，而且需要的資金數(shù)額比較大，資金回籠時間比較久，因此，財務(wù)風(fēng)險管控工作必須對工程項目進(jìn)行全過程風(fēng)險監(jiān)控，具有而言可以從以下幾個方面進(jìn)行入手：綜合風(fēng)險評價法施工項目施工管理中最常用的分析評價方法，具有簡單、應(yīng)用范圍廣等特點。大致可以分為三個步驟，第一步，識別和評價相關(guān)風(fēng)險因素、可能發(fā)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)、列出詳細(xì)的風(fēng)險調(diào)查表；第二步，邀請風(fēng)險評價相關(guān)的專家或者權(quán)威人士對可能發(fā)生風(fēng)險的因素和風(fēng)險事件造成的損失進(jìn)行概算和評價；第三步，匯總整體風(fēng)險水平。同時施工單位重視工程項目的資金預(yù)算工作，并定期對資金的落實情況進(jìn)行審查，同時，要重視合同風(fēng)險分析防控，財務(wù)風(fēng)險管理人員必須對相關(guān)的施工合同內(nèi)容有充分了解和掌握，及時對工程變更情況、工程材料價格變動等進(jìn)行分析，最大限度上降低施工成本，對合同中存在的不平等。第二，層次分析法是一種定性分析和定量分析相結(jié)合的評價方法，具有靈活、簡單、容易理解，而且具有一定精度的特性，其總體思路是：把相對復(fù)雜的風(fēng)險問題逐步細(xì)化，分為多個層次和多個風(fēng)險要素，并對相同層次的各種要素進(jìn)行對比、判定和計算分析，從而獲得不同方案風(fēng)險的水平，進(jìn)而為風(fēng)險防范措施提供數(shù)據(jù)依據(jù)，和綜合風(fēng)險評價法有很大不同，其主要特點是：能夠細(xì)化工程風(fēng)險評價因素和權(quán)重體系，確保風(fēng)險評價更加真實合理根據(jù)工程項目施工的具體內(nèi)容，確定財務(wù)風(fēng)險系數(shù)，評估如果發(fā)生財務(wù)風(fēng)險以后可能造成的損失，并根據(jù)損失的具體情況，為財務(wù)風(fēng)險管控部門提供相應(yīng)的信息和資料。財務(wù)風(fēng)險管理部門要根據(jù)提交的報告對工程項目的可行性進(jìn)行系統(tǒng)綜合核查，然后根據(jù)施工單位的實際情況選擇與之相適的應(yīng)對策略，工程項目財務(wù)風(fēng)險具有很強(qiáng)的不確定因素，因此，必須充分做好風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁工作，施工企業(yè)要切實提高工程項目風(fēng)險衡量的準(zhǔn)確性。并強(qiáng)化項目資金管理力度，根據(jù)各個項目編制年度資金預(yù)算情況，來提高資金的使用效率。同時也要建立健全的應(yīng)收賬清收制度，把相關(guān)責(zé)任落實到實際工作中，切實做好責(zé)任分配工作。4.完善財務(wù)風(fēng)險管控制度。為確保工程項目財務(wù)風(fēng)險管控的有效性，某院要根據(jù)工程項目財務(wù)風(fēng)險管控的實際情況，建立多維度動態(tài)財務(wù)風(fēng)險管控制度，從制度建設(shè)層面來為財務(wù)風(fēng)險管控工作提供制度保障，同時施工單位要切實做好內(nèi)控制度建設(shè)工作?？梢詮膸讉€方面入手：第一，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的有效性，并建立健全監(jiān)控制度，根據(jù)風(fēng)險防控要求和相關(guān)規(guī)范開展工程項目風(fēng)險監(jiān)督管理工作。當(dāng)財務(wù)風(fēng)險管控制度建設(shè)完善以后，就應(yīng)當(dāng)規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管控制度實施流程，從根本上提高風(fēng)險管控制度的執(zhí)行效力，把相關(guān)工作落實。第二，建立多維度動態(tài)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，對工程項目建設(shè)及時跟進(jìn)，并對建設(shè)過程中產(chǎn)生的財務(wù)信息進(jìn)行收集整理，統(tǒng)一財務(wù)信息口徑，并且把相關(guān)的財務(wù)信息及時歸納整理，存檔如案。借助計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立健全的財務(wù)信息管理平臺，確保工程項目財務(wù)風(fēng)險管控相關(guān)工作能順利進(jìn)行。第三，把靜態(tài)財務(wù)風(fēng)險分析和動態(tài)財務(wù)風(fēng)險管控相互結(jié)合，根據(jù)財務(wù)環(huán)境的變化，及時調(diào)整和優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)，把工程項目預(yù)算管理財務(wù)風(fēng)險管控相互結(jié)合，嚴(yán)格控制項目成本，對項目成本的主要組成因素進(jìn)行深入分析，最大限度上降低工程項目的成本風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，確保施工單位能過獲得更大經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.做好工程項目驗收環(huán)節(jié)的財務(wù)管控工作?？⒐を炇针A段不但要對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，也是竣工結(jié)算和竣工決算工作的環(huán)節(jié)。竣工驗收環(huán)節(jié)存在財務(wù)風(fēng)險：竣工驗收不規(guī)范，虛報項目投資完成額、竣工決算失真等，其防治措施可以從以下幾個方面進(jìn)行入手：第一，風(fēng)險轉(zhuǎn)移工程項目施工管理中主要的風(fēng)險防范措施，其主要原理是對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移對象是承擔(dān)風(fēng)險的主體，比如：保險公司等。但是并不能行之有效減少風(fēng)險的的危害程度。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，建筑工程施工具有不確定風(fēng)險因素多，工程變更的因素也比較多，因此，簽訂施工合同時，可以提出由發(fā)包方承擔(dān)的要求，以最大限度上降低風(fēng)險發(fā)生的損失；第二，對于施工技術(shù)要求比較高，工藝比較復(fù)雜的施工環(huán)節(jié)，必須通過轉(zhuǎn)包和分包的方式把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人；第三，落實保險政策，保險是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的主要方式和手段，在施工前向保險公司繳納一定的保險費用在，就可以把建筑施工中遇到的大部分風(fēng)險，轉(zhuǎn)移到保險公司，才能從根本上達(dá)到躲避風(fēng)險的目的，目前為止我國保險的形式主要有合同轉(zhuǎn)移和工程保險兩種方式。第二，相關(guān)實例表明，建筑工程索賠即是一種權(quán)利的索賠，也是一種動態(tài)反應(yīng)的過程，如果不能對工程索賠進(jìn)行科學(xué)合理的處理，就會對建筑工程施工成本、施工效率等造成非常嚴(yán)重的影響。而相關(guān)合同條件的變化和外界因素的干擾，是進(jìn)行工程索賠的主要原因。因此，工程索賠必須貫穿工程想施工管理的全過程，尤其是在施工環(huán)節(jié)，必須引起相關(guān)人員的高度重視第三，內(nèi)審部門要先行審核工程竣工決算，然后根據(jù)施工企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的要求，并委托相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)進(jìn)行審計，凡是通過審核項目不得辦理竣工驗收手續(xù)。6.加強(qiáng)專業(yè)知識培訓(xùn)。大量工程實例表明，工程項目財務(wù)風(fēng)險管控需要工程項目流程所有人員參與才能發(fā)揮真正的作用。在落實財務(wù)風(fēng)險管控過程中，必須充分重視業(yè)務(wù)人員的性能和作用。在實際運行過程中，為提高工程項目財務(wù)風(fēng)險管控的效率，就必須定期進(jìn)行培訓(xùn)和教育，把最新財務(wù)我風(fēng)險管理制度和防范措施，落實到每位工作人員身上，才能促使他們積極參與到財務(wù)風(fēng)險管控當(dāng)中，才能確保相關(guān)工作順利開展。

五、結(jié)語

綜上所述，本文深入分析了某院工程項目財務(wù)風(fēng)險管控工作方面的工作，充分肯定了財務(wù)風(fēng)險管控在工程項目中取得的成績，也充分分析了財務(wù)風(fēng)險管控過程中存在問題，并提出有針對性的防治措施。通過對某院工程項目財務(wù)風(fēng)險管控改進(jìn)措施的研究，有效解決了工程項目財務(wù)風(fēng)險管理中缺乏完善的制度、物資管理不到位等問題，降低了工程項目實施過程中存在的財務(wù)風(fēng)險，很大程度上提高了工程項目財務(wù)管理水平和工作效率，如果不能相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行及時防范和控制，就識別會增加施工時間、浪費不必要的資源和金錢，甚至威脅著施工人員的人身安全和財產(chǎn)安全，因此，必須通過行之有效防范措施，才能把風(fēng)險控制在萌芽當(dāng)中，從根本上減少建筑工程項目的損失，確保工程項目施工能高效安全的完成。希望對相關(guān)單位有一定幫助。

作者:王世明 單位:中國電建集團(tuán)昆明勘測設(shè)計研究院有限公司

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第2篇：財務(wù)管控論文范文

所謂財務(wù)管理的控制從后臺走向前臺，實際就是要強(qiáng)調(diào)事前的控制。從連鎖企業(yè)整個的營運過程來看，財務(wù)控制就是要從源頭控制住營運資金。

營運資金包括投資資金、流動資金、貨幣資金。

一、投資資金的風(fēng)險控制

投資資金的風(fēng)險控制首先要看總成本，成本太高將影響盈利和增大經(jīng)營壓力。其次要考慮投資資金籌措方式的選擇風(fēng)險。當(dāng)銀行從計劃銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變，及政府推行公平競爭原則，使連鎖企業(yè)的投資資金籌措方式發(fā)生變化。為了規(guī)避企業(yè)籌措投資資金的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)把握好四點。

第一，職工集資款用于投資資金，成本最高，風(fēng)險最大。若投資失敗會導(dǎo)致直接的政治風(fēng)險，引發(fā)不安定事件發(fā)生。

第二，銀行資金的借貸必須考慮有足夠的償還能力，并且具有可支配的抵押物，商業(yè)房產(chǎn)的按揭方式應(yīng)充分利用。

第三，連鎖企業(yè)的改制是吸引投資資金的好方法，但要選擇經(jīng)營狀況良好的企業(yè)。擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模需要進(jìn)一步擴(kuò)大投資時，通過變革連鎖企業(yè)的企業(yè)制度來引入投資資金是中國連鎖企業(yè)應(yīng)爭取的方向。在連鎖企業(yè)本身的發(fā)展中，應(yīng)摒棄關(guān)門主義，實現(xiàn)更大空間的資源共享和資金的運用。但要注意個人所享有的投資股份不應(yīng)平均分?jǐn)偨o每個職工，而應(yīng)更多地集中在高級管理層以增強(qiáng)高級管理層的穩(wěn)定性及效益回報率。

第四，流通企業(yè)的負(fù)流動資金（廠方資金）轉(zhuǎn)入投資資金，必須控制在保證對供應(yīng)商切實付款的前提下，否則會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營危機(jī)。

二、流動資金的管理與控制

流動資金的控制可從三方面來進(jìn)行。

1、商品采購計劃資金的控制。

流動資金的控制要從商品的采購計劃開始，即要控制住商品采購的計劃資金。目前我國許多連鎖企業(yè)商品采購無計劃，導(dǎo)致對流動資金的無序濫用，財務(wù)部缺少對于流動資金的有效控制。

財務(wù)管理部門對商品采購計劃資金的控制著重在以下幾個方面：

第一，商品采購計劃的制定與批準(zhǔn)必須反映財務(wù)部門的資金管理要求、資金保證的要求和資金效益的要求。

第二，商品采購計劃只有在財務(wù)部門作出相配合的資產(chǎn)供應(yīng)計劃時，才能付諸執(zhí)行。

第三，財務(wù)管理部門對商品采購資金的控制和保證的重點是主力商品、季節(jié)性商品和促銷商品，并對這些商品在商品采購計劃中制定出財務(wù)控制指標(biāo)，即銷售量、毛利率和周轉(zhuǎn)率等。

2、商品存貨的管理是對流動資金進(jìn)行控制的重點。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的定義上說，規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性其實質(zhì)就是加速庫存商品的周轉(zhuǎn)率。

第一，合理控制進(jìn)貨與存貨的比例。

進(jìn)貨量大或一次性訂貨量大可以降低進(jìn)貨成本，但如果由此轉(zhuǎn)成的存貨沒有在一定的時間里銷售出去，其存貨成本超過了進(jìn)貨訂貨時的成本，大批量進(jìn)貨和訂貨也是不經(jīng)濟(jì)的。因此財務(wù)管理必須對大批量進(jìn)貨和訂貨造成的存貨增加進(jìn)行審批與控制。這種控制必須是制度化的，即制定大批量進(jìn)貨和訂貨的數(shù)量界限及審批制度。

第二，合理確定門店的訂貨量。

如果門店訂貨量太大（好銷商品經(jīng)常斷擋導(dǎo)致），流動資金就會在門店這一環(huán)節(jié)沉淀下去，財務(wù)部要與采購部一起制定門店的訂貨標(biāo)準(zhǔn)，即最小的訂貨量、最小的訂貨金額。一般的門店存貨量是其銷量的1.5倍－2倍。如配送中心效率高的話，則可實行零庫貨。上海可的便利店公司所使用的電腦自動配貨系統(tǒng)使門店平均庫存量從26萬元下降到10萬元，商品周轉(zhuǎn)天數(shù)從15天下降到7天。

第三，強(qiáng)化統(tǒng)一配送，控制社會協(xié)力配送。

在盡可能條件下采取統(tǒng)一配送，控制社會協(xié)力配送。采取統(tǒng)一配送可以減少門店的商品庫存量，加速商品周轉(zhuǎn)，從商品庫存成本上來分析，減少了門店商品庫存就等于減少了商品庫存空間，并可將庫存空間轉(zhuǎn)化為營業(yè)空間。以上海地區(qū)為例，門店每平方米日租金是2-3元，而配送中心每平方米日租金是0.5元，采取統(tǒng)一配送可降低租金6倍。當(dāng)連鎖店店鋪數(shù)不斷增加時，這種成本的節(jié)約是巨大的。由此，配送中心的規(guī)模效益也會充分顯現(xiàn)出來。

對社會的協(xié)力配送必須嚴(yán)格控制，如不加以控制，從表面看似乎降低了配送中心的營運成本，但由此會增加以下幾方面的營運成本。

其一，門店每天要接待大量的供貨商直送商品，而無暇顧及店鋪的管理，從而增加了管理成本。

其二，店鋪管理受干擾導(dǎo)致銷售業(yè)績不理想，無形中增加投資成本和降低了流動資金運作的效率。

其三，供貨商與門店的不規(guī)范行為（如堆頭指定與改變、贈品的隨意支配、回扣的收受、商品發(fā)票的違規(guī)性走單、先來后到、后來先到）會大量發(fā)生，由此使社會協(xié)力配送可能成為連鎖企業(yè)不被人注意的出血點。在確定總部配送和社會協(xié)力兩種配送方式時，關(guān)鍵是成本的取舍，當(dāng)總部的配送中心已能被店鋪的發(fā)展消化成本時，可采取總部配送方式，而當(dāng)這種成本還不能消化，或者配送能力不足時，后一種方式是權(quán)宜的選擇。這種選擇可以說是中國社會化配送中心缺乏造成的。

第四，關(guān)于大型綜合超市和倉儲式商場不設(shè)配送中心的認(rèn)識：

（1）大規(guī)模店鋪本身就有規(guī)模的存貨空間；

（2）最小的訂單對供貨商也是合理與經(jīng)濟(jì)的，因為有大量的銷售作為支撐；

（3）運作系統(tǒng)的科學(xué)化和商效化。

3、商品經(jīng)營方式的管理

增加經(jīng)銷商品比重，降低代銷商品比重，會大大提高連鎖企業(yè)的盈利率，這里不是單純地體現(xiàn)連鎖企業(yè)的資金實力，而是流通功能上的一種責(zé)任，經(jīng)銷商品的比重上升，買斷經(jīng)營就成為一種主要的商品經(jīng)營方式。財務(wù)管理對買斷商品的控制，主要體現(xiàn)在兩個方面：

第一，商品買斷后，貸款是否能按照約定的期限付款，這必須在資金上作出充分的準(zhǔn)備，否則會影響商品的供應(yīng)，特別是高周轉(zhuǎn)率商品。一般來說，知名品牌商品都會對延期付款作出迅速反應(yīng)。

第二，對買斷商品的盈利率，財務(wù)管理部門要作出資金的運作分析。如商品買斷后，盈利率低于提前付款或約期付款的資金成本，就一般不能進(jìn)行商品的買斷，財務(wù)部門要對采購部門的商品買斷時間和買斷商品的品種選擇進(jìn)行嚴(yán)格的控制，為決策提供分析的依據(jù)。

4、負(fù)流動資金的合理運用

負(fù)流動資金是連鎖企業(yè)對供貨商商品資金變現(xiàn)后在一定期限內(nèi)的合理運用。從某種意義上說，連鎖店的店鋪是一架商品變現(xiàn)的機(jī)器，而總部對這些變現(xiàn)資金的運用是企業(yè)利益的根本所在，也是連鎖企業(yè)在規(guī)模發(fā)展上的資金保證。

連鎖企業(yè)對商品銷售后的貨幣資金減去企業(yè)在一定的期限內(nèi)投入的流動資金后，其結(jié)余部分就是可運用的負(fù)流動資金，負(fù)流動資金的運用控制：

（1）確定商品購入資金。對供應(yīng)商付款資金，銀行還貸、發(fā)展資金和投資資金的合理比例。

（2）轉(zhuǎn)為投資資金的負(fù)流動資金要控制好投資方向、投資項目投資回報率和投資的安全性。

（3）當(dāng)連鎖企業(yè)的店鋪發(fā)展受到市場條件的制約后，負(fù)流動資金運用的主要方向是轉(zhuǎn)為投資資金，此時引進(jìn)從事投資經(jīng)營的高級專業(yè)人才是保證連鎖企業(yè)提高經(jīng)營業(yè)績的關(guān)鍵。

（4）按銷售額實績以及款項返還總部的時間數(shù)量，做好流動資金使用計劃，讓資金動起來，暫時不動的資金也是在計劃中的。

三、貨幣資金的管理與控制

對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。加強(qiáng)對貨幣資金管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成果和資金運作開始又一輪良性循環(huán)的關(guān)鍵。

1、門店收銀環(huán)節(jié)的控制

在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務(wù)管理控制的目標(biāo)是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)制度，并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率、收銀企業(yè)程序、偽鈔識別器等。

2、控制門店銷售款項的回籠：

在我國目前的銀行管理體制和管理效率下，不可能做到門店的銷售款項向總部的及時回籠，財務(wù)部門必須高度認(rèn)識到，在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部，這關(guān)系到企業(yè)資金的運作效率，意義十分重大。

財務(wù)管理對門店銷售款項回籠的控制，主要可以從四個方面進(jìn)行：

（1）指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行，連鎖企業(yè)有對商業(yè)銀行很大的選擇權(quán)，是財務(wù)部門控制貨幣資金的一種手段。

（2）制定銷售款項解繳銀行的時間。

（3）制定銷售款項劃繳總部的金額、時間和方式。

（4）制定嚴(yán)格的違反銷售款項解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。

四、付款的管理與控制

對供應(yīng)商商品的付款標(biāo)準(zhǔn)是什么，是困擾連鎖企業(yè)的一道難題，也是連鎖企業(yè)與供應(yīng)商、連鎖企業(yè)內(nèi)部采購部門與財務(wù)部門產(chǎn)生矛盾沖突的焦點。

1、建立對供貨商的標(biāo)準(zhǔn)付款制度

對連鎖企業(yè)來講，對供應(yīng)商的付款標(biāo)準(zhǔn)主要由財務(wù)部門來制定，并進(jìn)行管理與控制。

遺憾的是我們更多看到的是，在許多連鎖企業(yè)中財務(wù)部門往往成為采購部門決定付款的出納機(jī)，財務(wù)管理失去了對付款的控制。因此，建立標(biāo)準(zhǔn)的付款制度是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。

商品的貢獻(xiàn)率與周轉(zhuǎn)率是付款的基本標(biāo)準(zhǔn)

商品的貢獻(xiàn)率＝商品的銷售比例×商品的毛利率

商品的周轉(zhuǎn)率＝商品銷量／商品的品種總數(shù)

公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品，在確定對商品的付款標(biāo)準(zhǔn)時，一般都以單品為計數(shù)，這樣才是可操作的，同時也能符合連鎖企業(yè)單品管理的要求。

2、付款的審核

在確定對供應(yīng)商付款后，對付款的審核是財務(wù)管理控制十分重要的一環(huán)。

（1）審核供應(yīng)商的開票價與合同價是否一致（這種不一致往往大量發(fā)生，特別是在廠商直送門店的商品上）。

（2）審核發(fā)票是否規(guī)范（否則增值稅無法抵扣）。

（3）審核發(fā)票價格。

（4）審核廠商的費用是否預(yù)扣下來。

第3篇：財務(wù)管控論文范文

由于體制等各方面的原因，傳統(tǒng)的采購流程和現(xiàn)代采購的要求有很多不能相容的地方，導(dǎo)致采購不能高效合理的實施，其中包含的具體內(nèi)容有:第一，不能夠共享信息。傳統(tǒng)采購過程中，各個組織之間的信息都是沒有集成的，采購信息都是私有的，不進(jìn)行共享。其中包含了供應(yīng)方和采購方之間、企業(yè)的采購部門和相關(guān)部門之間、實施者和管理者之間。第二，采供雙方?jīng)]有建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。形成競爭多過合作的局勢，從而使采購流程不能具體確定。第三，和最初設(shè)計的物料供求計劃不能緊密結(jié)合。不能夠按生產(chǎn)需求來實施采購，不能保障生產(chǎn)需求和物料計劃供應(yīng)量的平衡，從而不能和庫存投資保持一致。第四，不能夠?qū)Σ少徢闆r實時跟蹤，主要有采購單、報價、收貨處理和質(zhì)量控制等等。第五，沒有相應(yīng)的制約機(jī)制，從而產(chǎn)生暗箱操作的情況。第六，沒有對供應(yīng)商管理和評價的體系。綜上所述，就可以看出傳統(tǒng)的采購模式并不能滿足現(xiàn)代制造企業(yè)的發(fā)展需求。所以，必須采用新的采購方法來適應(yīng)當(dāng)代企業(yè)的要求，即協(xié)同采購。協(xié)同采購的原理是管理供應(yīng)鏈，改善和供應(yīng)商的關(guān)系進(jìn)而達(dá)到互相合作采購的目的。目前，采購數(shù)量、品種和頻率日益增加，協(xié)同的作用越來越顯著。采購活動在供應(yīng)鏈管理的情況下，采用的是訂單驅(qū)動的方式，通過使用這種方式來滿足顧客的要求，最大限度的降低了庫存的成本，從而使采購模式不再是把補充庫存作為采購目的。但是使用協(xié)同采購的前提是必須要有先進(jìn)的技術(shù)手段。目前，航空制造業(yè)在物料采購方面是將先進(jìn)的管理模式和IT技術(shù)結(jié)合起來進(jìn)而實施的。據(jù)調(diào)查，運用IT技術(shù)可以使節(jié)約量達(dá)到5%至40%，典型成本的下降范圍是15%到20%。

二、航空制造業(yè)的庫存管理

庫存是企業(yè)在制造經(jīng)營過程中為制造或出售而儲藏的物資。庫存管理效率值的大小，決定了企業(yè)流動性、經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險的綜合水平，所以在整個投資過程中，庫存占據(jù)非常重要的位置。在對庫存最佳數(shù)量進(jìn)行判定的時候，盡量使用較少的人力、財力和物力管理好庫存，進(jìn)而獲得組大限度的供給保障。者目前已經(jīng)成為各大制造企業(yè)競爭的重要環(huán)節(jié)。

1、庫存管理的目的

很多企業(yè)，特別是航空制造業(yè)很難做到隨時購入物料，所以在生產(chǎn)或者銷售過程中，一旦出現(xiàn)物質(zhì)短缺的情況，生產(chǎn)經(jīng)營就會被迫停工，進(jìn)而造廠大量的經(jīng)濟(jì)損失。所以為了避免發(fā)生類似的情況，企業(yè)一定要儲備一定數(shù)量的庫存。但是庫存增加后就會導(dǎo)致使用資金增多，企業(yè)就會失去在其他方面獲利的機(jī)會，進(jìn)而提升了庫存的機(jī)會成本。此外，增添物料也會增加不合理損耗、保險費以及倉儲費用。所以管理庫存的目的，就是要合理去權(quán)衡存貨成本的增加、存貨功能和存貨效益之間的關(guān)系。不僅要保障連續(xù)性的生產(chǎn)效益，還要最大限度的減少占用資金，從而使兩者達(dá)到最佳的結(jié)合。

2、最優(yōu)化的庫存管理

怎樣管理庫存，能使企業(yè)庫存的總成本實現(xiàn)最小化。在一定時期內(nèi)，能夠讓企業(yè)存貨的總成本達(dá)到最少的進(jìn)貨數(shù)量稱之為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。通過經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨可以使企業(yè)的庫存量達(dá)到最佳，但是不管經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量多少，都會在不同程度上占用存貨成本。而且計算經(jīng)濟(jì)訂購批量是在一定的假設(shè)條件下才能進(jìn)行的，在實際運用中存在一定的困難。如果想要存貨的成本實現(xiàn)最小化，最好的情況就是企業(yè)庫存數(shù)量為“零”，即企業(yè)“零庫存”管理。“零庫存”管理是用倉庫存儲的某些種物品數(shù)量達(dá)到“零”，不需要保存經(jīng)常性的庫存。這種管理模式是在物資有充分儲備的前提之下，實行的一種特殊的供給方式。

三、航空制造業(yè)中新型采購和庫存管理模式

第4篇：財務(wù)管控論文范文

事業(yè)單位作為國家的公益性組織，其資金來源的主要是財政撥款，還有一部分事業(yè)單位有自己的事業(yè)收入或經(jīng)營收入，并沒有復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的往來。因此針對事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制方面就顯得相對薄弱，并沒有引起經(jīng)濟(jì)學(xué)者和社會學(xué)者的普遍關(guān)注和分析，難免會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，影響事業(yè)單位的辦事效率，更影響事業(yè)單位的整體形象和社會公信度，并導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)的浪費和流失。做好事業(yè)單位財務(wù)管理有利于加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系，有利于事業(yè)單位系統(tǒng)性的改善方案的設(shè)計與選擇，在實踐的過程中逐步完善事業(yè)單位的財務(wù)管理和內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，事業(yè)單位內(nèi)部控制的加強(qiáng)不僅僅是為了保護(hù)事業(yè)單位本身的利益，也為了保護(hù)國家財政和稅收在合法層面上的正確使用。因此，本文的探討就著眼于對事業(yè)單位內(nèi)部存在的財務(wù)管理問題進(jìn)行分析，探究影響事業(yè)單位財務(wù)管理問題出現(xiàn)的主要因素，并提出解決事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的途徑和措施。

二、影響事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的因素

第一，從行政事業(yè)單位的特點來看，行政事業(yè)單位往往規(guī)模比較小，資金來源比較單一。內(nèi)控相對于企業(yè)內(nèi)控來說相對簡單，內(nèi)控不以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動為主要內(nèi)容，不帶經(jīng)營色彩，財會工作并不講求效益化，缺乏內(nèi)部壓力。第二，事業(yè)單位對財務(wù)的管理，其中對固定資產(chǎn)的管理尤其薄弱，在事業(yè)單位實現(xiàn)政府統(tǒng)一集中采購制度之后，雖然事業(yè)單位財務(wù)資產(chǎn)的采購工作得到了加強(qiáng)和改善，但是各事業(yè)單位對財務(wù)的內(nèi)部管理上仍然存在弊端，例如，新增的財政收入不能及時的入賬，入賬方式不能采用固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和實物登記賬目，財務(wù)管理的負(fù)責(zé)制不明確，極其容易造成財產(chǎn)的流失和財產(chǎn)的挪用情況的發(fā)生。第三，事業(yè)單位不能有效控制費用的支出，對各種經(jīng)費的支出缺乏標(biāo)準(zhǔn)，尤其對招待費、出發(fā)費、辦公支出費的控制，沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)來對事業(yè)單位的財務(wù)管理進(jìn)行有效的規(guī)定和監(jiān)督。因此，在事業(yè)單位中大多使用的是實報實銷制度，單位規(guī)定只要有相關(guān)工作人員的簽字認(rèn)同，財務(wù)部門就可以對花費的資金進(jìn)行報銷，這種情況極易造成浪費現(xiàn)象和公款挪用現(xiàn)象的發(fā)生，不利于事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制。同時，花費的票據(jù)管理不周，并沒有按照相應(yīng)地程序進(jìn)行報賬，或者是遲報、多報，導(dǎo)致票據(jù)不能及時得到辦理和驗證，造成財務(wù)的入賬困難和私設(shè)小金庫情況的發(fā)生。第四，各事業(yè)單位對預(yù)算的控制不強(qiáng)，各部門目前已經(jīng)認(rèn)識到了這一問題，也進(jìn)行了相應(yīng)的改革，提出了一些具有建設(shè)性的意見和策略，控制預(yù)算一定程度得到提高，但是仍然存在各種問題，對預(yù)算的整體控制把握不強(qiáng)。具體地說就是事業(yè)單位各部門對預(yù)算的計劃和策略還比較簡單，往往就是根據(jù)當(dāng)年的財政收入情況和去年的財政花費情況，并根據(jù)自身事業(yè)單位的特點來進(jìn)行預(yù)算計劃的實施，并沒有將預(yù)算的計劃實施到具體的細(xì)節(jié)之中，不能面面俱到的將預(yù)算統(tǒng)一到合理的范圍之內(nèi)。同時，針對預(yù)算提出的計劃造成策略性和科學(xué)性都不強(qiáng)，不能做到合理的預(yù)算和更加適合事業(yè)單位財務(wù)管理的預(yù)算系統(tǒng)。

三、財務(wù)管理內(nèi)部控制的方法和途徑

第一，要嚴(yán)格實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》并不斷加強(qiáng)國家相關(guān)法律的建設(shè)，建立起一整套完整的法律法規(guī)政策，切實保障事業(yè)單位財會管理方面存在的漏洞和不足，從法律的角度保障各項財務(wù)管理工作的實施和監(jiān)管。目前新出臺的《會計法》明確規(guī)定了財會監(jiān)管的具體范圍和監(jiān)管的權(quán)限，加大了處罰的力度。一旦出現(xiàn)違規(guī)和違法行為，要運用法律的手段對違法違紀(jì)的行為嚴(yán)懲不貸，并且要不斷的加強(qiáng)相關(guān)法律的實施和建設(shè)。第二，針對事業(yè)單位財務(wù)管理責(zé)任制不明確現(xiàn)象，有些單位的負(fù)責(zé)人雖然承認(rèn)自己對單位負(fù)有責(zé)任，但是一旦財會上出了問題，就會相互推諉，尋找解脫的方式或者是推卸責(zé)任。因此，要建立責(zé)任明細(xì)制度，在實際的操作中也要做到責(zé)任到個人，加強(qiáng)各單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理的監(jiān)督和管理，避免出現(xiàn)出了問題各個單位部門相互推脫責(zé)任的現(xiàn)象。應(yīng)明確內(nèi)部控制的建立與實施責(zé)任不僅在于單位領(lǐng)導(dǎo)，還應(yīng)包含單位內(nèi)部有關(guān)職能部門的領(lǐng)導(dǎo)，如財務(wù)主管或會計主管等。第三，要強(qiáng)調(diào)不相容崗位相分離。由于行政事業(yè)單位編制有限、人員緊張，崗位安排不盡合理，許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象，管理漏洞較多。明確不相容的各個工作崗位名稱及各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。目前，國家正在推進(jìn)事業(yè)單位改革，部分承擔(dān)市場職能的事業(yè)單位要走向市場，這就必然要推進(jìn)公司法人治理結(jié)構(gòu)。要使內(nèi)部控制在這些事業(yè)單位中得到有效實施，在不相容崗位分離控制的環(huán)節(jié)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。另外，在考慮不相容崗位分離控制問題時，在相關(guān)控制點還要注意直系親屬回避問題。第四，應(yīng)慮對業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部治理的控制。與企業(yè)內(nèi)控一樣，事業(yè)單位內(nèi)部控制也要強(qiáng)調(diào)全員責(zé)任和意識、貫穿所有業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動。不能只關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動，而忽視對業(yè)務(wù)管理活動和內(nèi)部治理的控制。既要確保業(yè)務(wù)活動合規(guī)達(dá)標(biāo)，又要使業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)，其重要基礎(chǔ)和前提在于內(nèi)部治理，因此內(nèi)部治理控制亦須規(guī)范。第五，要加強(qiáng)財務(wù)會計人員的從業(yè)培養(yǎng)，事業(yè)單位財務(wù)會計的業(yè)務(wù)水平和自身的素質(zhì)水平直接影響到事業(yè)單位財務(wù)管理的水平，更影響到事業(yè)單位的社會公信度。因此，提高從業(yè)會計人員的整體素質(zhì)，利用科學(xué)的財務(wù)會計基礎(chǔ)知識，提高財務(wù)會計從業(yè)人員的執(zhí)行能力和管理能力，并逐步加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)會計管理人員的思想道德素質(zhì)和誠信建設(shè)的培養(yǎng)。加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)制度的建設(shè)和對財務(wù)管理內(nèi)部控制的提高。

四、結(jié)語

第5篇：財務(wù)管控論文范文

企業(yè)內(nèi)部會計控制既是企業(yè)內(nèi)部控制的主要方式，也是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部會計控制旨在提高管理信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，評估降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營活動的效率，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，保證國家法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它是會計基本職能的反映，目的在于保證會計信息的真實可靠性，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全完整性。

二、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計控制體系建立的幾個思考

1、建立企業(yè)內(nèi)部會計控制體系的緊迫性

會計是以價值量反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的，然而由于企業(yè)的自主經(jīng)營的靈活性，也使很多企業(yè)在經(jīng)營管理上比較隨意放任，某些企業(yè)的制度設(shè)計不夠完善，在現(xiàn)實中的可操作性相對較差，導(dǎo)致財務(wù)狀況和經(jīng)營管理混亂。在市場經(jīng)濟(jì)“經(jīng)紀(jì)人”的假定下，人都是“趨利避害”的，都會以自己的利益為出發(fā)點來考慮問題，集體利益、社會利益是第二位的。所以在市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)所有者虛擬或者缺位，或企業(yè)的管理人員對企業(yè)的控制權(quán)過大，“趨利避害”的思想便會使其做出一些損人利己的事情來侵犯股東利益。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)的公司治理機(jī)制尚未完全形成，因此建立科學(xué)與合理的會計控制體系就顯得尤為重要。內(nèi)部會計控制體系的作用就是要一是規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強(qiáng)經(jīng)營管理和財務(wù)管理，推動經(jīng)營管理制度化、規(guī)范化，保障股東合法權(quán)益。

2、建立企業(yè)內(nèi)部會計控制的應(yīng)遵循的目標(biāo)

建立企業(yè)內(nèi)部控制從根本上講是會計監(jiān)督職能的要求，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項，建立會計內(nèi)部控制體系就是要推動經(jīng)營管理制度化、規(guī)范化，保障股東合法權(quán)益。具體說來建立會計控制制度應(yīng)遵循的目標(biāo)主要有三。第一，要能夠保證企業(yè)會計記錄、計量、反映作用的正常發(fā)揮，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生能夠正確的記錄計量。第二，在此基礎(chǔ)上能夠堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)觀、糾正錯誤及舞弊行為，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。第三是要確保企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展處于健康狀態(tài)，在能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行的情況下謀求企業(yè)利益的最大化。

3、建立企業(yè)內(nèi)部會計控制體系的應(yīng)遵循的原則

合法和適用是建立企業(yè)內(nèi)部會計控制體系應(yīng)遵循的原則。合法原則就是講企業(yè)的會計控制制度是在遵守國家相關(guān)會計法規(guī)的要求下而制定的，不能與國家相關(guān)會計法規(guī)和企業(yè)的公司章程相沖突。這就要求會計內(nèi)控制度的制定者熟悉國家相關(guān)法規(guī)，并要能根據(jù)法規(guī)的變化做出適時的調(diào)整。適用性原則就是講會計內(nèi)部控制體系要適合于在某個企業(yè)實施，且實施效果能夠得到保障。內(nèi)部會計控制必須從會計核算和會計監(jiān)督的角度出發(fā)，將觸角伸到企業(yè)各項業(yè)務(wù)過程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不留真空。企業(yè)管理者要針對企業(yè)的人、財、物、信息等各要素以及各業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域，制定出涵蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動各個環(huán)節(jié)的、全面的會計內(nèi)控制度。同時要把握企業(yè)的部門與部門之間、員工與員工之間、崗位與崗位之間所建立的相互驗證、相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系。只有這樣，才能制定出適用于企業(yè)的會計內(nèi)控制度。

三、企業(yè)內(nèi)部會計控制實施應(yīng)注意的幾個方面問題

1、注重關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各個環(huán)節(jié)

在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各個環(huán)節(jié)，都要密切注意會計控制實施的動態(tài)。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前可以通過資金預(yù)算計劃控制、決策方案控制等手段，制定包括各個方面如籌資、投資、采購、生產(chǎn)、費用、成本、銷售和利潤等經(jīng)營活動的預(yù)算，以便依據(jù)全面預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動或資金運動實施全面控制。在事前制定企業(yè)全面預(yù)算之后，依據(jù)預(yù)算對正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動或資金運動進(jìn)行的控制。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中的控制標(biāo)準(zhǔn)主要有會計法規(guī)、內(nèi)部會計制度、相關(guān)政策、預(yù)算計劃、定額和崗位責(zé)任等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之后要依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況進(jìn)行會計憑證、會計賬簿和會計報表進(jìn)行控制，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實記錄，會計業(yè)務(wù)真是的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。

2、注重企業(yè)會計控制環(huán)境的建設(shè)

注重企業(yè)會計控制環(huán)境的建設(shè)是指要創(chuàng)造條件有利于會計控制體系在企業(yè)順利的實施。比如實施會計控制的制度保障條件，比如企業(yè)員工從上到下的統(tǒng)一認(rèn)識、重視等。內(nèi)部會計控制環(huán)境是推動會計控制工作的內(nèi)在原因，沒有好的會計內(nèi)控環(huán)境，何談會計控制制度。其環(huán)境建設(shè)主要依賴兩個方面，一是要有健全的企業(yè)管理制度和企業(yè)內(nèi)控制度，并在企業(yè)的管理制度中對會計控制體系的作用、實施條件、相關(guān)責(zé)任等做出說明。另一方面還要有賴于管理人員特別是會計人員素質(zhì)的提高。其素質(zhì)的提高又包括兩種途徑，一種是會計人員自身的學(xué)習(xí)，另一種則是整個會計人員團(tuán)隊的職業(yè)道德氛圍。職業(yè)道德氛圍根本上講是企業(yè)文化的一個表現(xiàn)，受企業(yè)文化的指引。

第6篇：財務(wù)管控論文范文

（一）會計審核內(nèi)涵

所謂的會計審核通常是指對財務(wù)工作中所形成的報表和資料實施檢查和監(jiān)督管理的過程。主要是指對財務(wù)會計工作中涉及的報表和相關(guān)的賬目的審核和檢查。主要工作內(nèi)容是指會計人員對平時的各類財務(wù)信息實施必要的重新審查的過程。以此保證會計核算中的發(fā)生不該有的差錯，有效約束相關(guān)的工作人員肆意違反職業(yè)道德的違法行為，為財務(wù)管理工作樹正氣、正歪風(fēng)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)會計審核的對策

1、制定合理的會計審核規(guī)則、程序

會計審核是一項專業(yè)性較強(qiáng)的工作，通過建立完善的會計審核規(guī)則和程序，能有效促進(jìn)企業(yè)會計核算質(zhì)量的大幅度提高、保證會計審核工作有法可依，有章可循。通過建立健全會計審核檔案來規(guī)范和考核會計審核人員的行為。同時可以為企業(yè)解決經(jīng)濟(jì)動態(tài)發(fā)展中出現(xiàn)的各類問題提供信息依據(jù)。

2、提高企業(yè)會計人員綜合素質(zhì)

高質(zhì)量的會計審核工作，離不開高素質(zhì)的、高專業(yè)水平的會計審人員，高水準(zhǔn)的會計審核人員，有利于減少審核工作中的出現(xiàn)的差錯，促進(jìn)審核工作質(zhì)量的有效提升。在實際工作中，會計審核人員需要不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，不斷地提高專業(yè)水平和工作能力。會計審核人員不但要具備專業(yè)知識，還要通過不斷地學(xué)習(xí)，掌握法律、管理以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的各類知識，不斷地加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德素養(yǎng)、職業(yè)操守，保證審計人員具備完成審核工作的內(nèi)在素質(zhì)要求。

3、依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行建賬

對于各個單位和企業(yè)的各項資金流動情況需要記錄歸檔，以備相關(guān)的上級部門進(jìn)行審查，保證其有帳可查，為此反映企業(yè)或單位資金流動真實情況的相關(guān)的核算內(nèi)容要如實記賬。在《會計法》里指出：各個單位實施會計核算中，必須依據(jù)各個單位的經(jīng)濟(jì)實際狀況，做好財務(wù)會計報表編制，并做好會計帳簿登記工作。禁止任何單位采用虛假的經(jīng)濟(jì)活動狀況或者虛假的統(tǒng)計資料實施會計核算。虛假的會計核算信息，即會給本單位的財務(wù)控制管理工作帶來不利影響，也會給社會經(jīng)濟(jì)秩序帶來不利影響。故此，真實準(zhǔn)確的會計賬簿，是實施任何財務(wù)控制管理的重要的憑據(jù)，為此，要保證各單位財務(wù)控制管理工作的順利開展，其首要條件是財務(wù)建賬的真實性和準(zhǔn)確性。

4、運用正確的會計核算方法

所謂正確的會計核算方法，通常是指會計審核人員通過采用合理而正確的方法處理會計工作。方法運用是否得當(dāng)，也是標(biāo)定各個單位會計審核工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，在對會計各項成果審核實踐中，常常會涉及到專業(yè)性強(qiáng)的計算方法，需要我們以正確的態(tài)度來應(yīng)對，絕對禁止擅自以個人的意愿來應(yīng)對，隨意更改，因為這項工作，會計審核是要求具備的專業(yè)素養(yǎng)很高的工作，需要審核人員熟練掌握會計核算方法。

二、財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

（一）財務(wù)內(nèi)控制度概念界定

所謂財務(wù)內(nèi)控制度通常是指一個單位或者企業(yè)為了維護(hù)自身資產(chǎn)的安全性，保證企業(yè)或單位的各項經(jīng)營活動完全符合國家規(guī)定的各項法律、法規(guī)和政策要求，實現(xiàn)其自身的風(fēng)險合理控制，提升其經(jīng)營管理效益的目的，而需要在企業(yè)或單位內(nèi)部管理中，運用一系列的管理制度和方法的總稱，以這些互相聯(lián)系的、互相制約的制度來對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理和控制。目前我國各個企業(yè)運作情況表明，存在會計工作秩序紊亂，虛假謊報信息嚴(yán)重，企業(yè)因經(jīng)營失控而失敗，其中重要因素就是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理失控。

（二）精細(xì)化企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度的對策建議

1、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的管理，增強(qiáng)財務(wù)管理的自身調(diào)節(jié)能力

財務(wù)內(nèi)控制度，對于一個企業(yè)來說，是其經(jīng)營過程中非常重要的一項制度，同時也是促進(jìn)企業(yè)不斷提升管理水平的重要舉措。一個企業(yè)在財務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行編制過程中，首先對企業(yè)內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞最大因素進(jìn)行重點考慮。另外企業(yè)需要建立和完善崗位責(zé)任制，企業(yè)在制定崗位責(zé)任制過程中，需要按照財務(wù)會計工作具體要求，落實每個員工的工作職責(zé)和明確自身的工作內(nèi)容，制定崗位責(zé)任制，保證每個工作人員，明確自身在財務(wù)業(yè)務(wù)流程中的任務(wù)和要求、以及權(quán)限，規(guī)范每個工作人員的行為，保證財務(wù)工作各個環(huán)節(jié)管理的規(guī)范化，真正做好企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)控工作。

2、制定企業(yè)經(jīng)營的預(yù)算制度，完成財務(wù)預(yù)算計劃

對于一個企業(yè)來說，預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行一系列財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)和保障，通過對一個企業(yè)的財務(wù)收支、資本經(jīng)營等活動控制，并且保證做到事前準(zhǔn)確預(yù)算、事中有效控制、事后完善協(xié)調(diào)，這一系列的經(jīng)營管理活動，可以為企業(yè)的高層管理決策提供準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)。通過加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)工作控制和監(jiān)督管理，可以保證企業(yè)的全面預(yù)算更符合其長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)之上，制定好企業(yè)的中長期發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)全體員工參與企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中來。要做好企業(yè)的全面預(yù)算，首先要做好企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)的量化管理，便于企業(yè)在各項經(jīng)營管理中落實貫徹預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的全面落實。其次，需要做好企業(yè)的財務(wù)報告的編制工作，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營狀況的分析，同時做好同預(yù)算的差異性比較分析，對于差異性較大的問題，需要進(jìn)行根源分析，采取有效地措施進(jìn)行整改，責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門及時解決和處理。另外，企業(yè)需要將預(yù)算落實情況納入企業(yè)部門績效考核的標(biāo)準(zhǔn)之中，以促進(jìn)各個部門落實預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動性，從而保證其工作效率。

3、加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)教育，提升財務(wù)管理的水平

在日益競爭激烈的現(xiàn)代企業(yè)管理中，對于人力資源的有效管理，是提高其競爭力的重要手段，是影響企業(yè)經(jīng)營成功與否的關(guān)鍵核心因素。企業(yè)員工的積極性和主動性，決定了一個企業(yè)開展各項工作的效率和果效。為了保障企業(yè)員工的素質(zhì)，在錄用招聘時要本著專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的原則錄用，同時還要加強(qiáng)對員工培訓(xùn)教育工作。首相，需要加強(qiáng)企業(yè)員工職業(yè)道德教育培訓(xùn)建設(shè)，以提升其職業(yè)道德素養(yǎng)，這是由于財務(wù)會計工作，同其他的工作有著根本的區(qū)別，在實際工作中需要時刻遵守國家法律、法規(guī)。倘若一個企業(yè)中的財務(wù)會計人員對國家的財務(wù)法律、法規(guī)不熟悉，很難保障其在工作中不出現(xiàn)違法行為，就會使計信息的有效性大打折扣。為此，需要不斷地加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)以及相關(guān)的法律、法規(guī)培訓(xùn)教育，保證財務(wù)人員及時熟悉最新的法律法規(guī)，并且采用國家的各項優(yōu)惠政策，扶持企業(yè)做好成本節(jié)約工作。其次，不斷提升財會人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，會計監(jiān)督作用越發(fā)顯得重要，財務(wù)會計工作即承擔(dān)著各種記賬、核算等工作，同時也擔(dān)負(fù)著對企業(yè)財務(wù)狀況及時分析，了解掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，準(zhǔn)確及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的各種問題，并向有關(guān)的高級管理者和決策者進(jìn)行匯報告知，保證高層管理者及時掌控企業(yè)經(jīng)營動態(tài)和問題，掌握處理問題時機(jī)，保證問題還在萌芽狀態(tài)或未擴(kuò)大之前，采取有效的措施進(jìn)行防范。通過以上分析可知，勝任財務(wù)工作需要較高的綜合能力和素養(yǎng)，為此需要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)教育，從而真正發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督和會計審核的作用。

三、結(jié)束語

第7篇：財務(wù)管控論文范文

1.內(nèi)部財務(wù)管理體系不夠完善。在相當(dāng)多的事業(yè)單位中，財務(wù)管理部門和一些職能部門并沒有設(shè)立專業(yè)的工作人員，對財務(wù)工作人員的相關(guān)規(guī)定不充足，其中一些財務(wù)人員也是從其他部門轉(zhuǎn)行來進(jìn)行財務(wù)管理工作的。在一些事業(yè)單位中，并沒有設(shè)定適合事業(yè)單位發(fā)展的財務(wù)管理的內(nèi)控制度，事業(yè)單位依靠傳統(tǒng)的制度模式進(jìn)行管理，沒有意識到內(nèi)控制度不夠完善，一些簡單的管理條例不能滿足發(fā)展中的事業(yè)單位的財務(wù)管理模式。還有一些事業(yè)單位中，工作崗位出現(xiàn)偏差，使得內(nèi)部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業(yè)單位在進(jìn)行資金管理的過程中并沒有設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，這就使得財務(wù)人員不能真正地發(fā)揮內(nèi)部管理的職能，使得事業(yè)單位的財務(wù)管理無章可循，在上級檢查時只能應(yīng)付，造成事業(yè)單位財務(wù)管理逐漸地形式化，達(dá)不到財務(wù)管理的效果。比如在會計人員之間不能形成一種內(nèi)部牽制的原則，一些職能始終得不到落實。

2.財務(wù)管理內(nèi)控意識淡薄。在事業(yè)單位中，要想真正落實財務(wù)管理，就需要加強(qiáng)事業(yè)單位整體的內(nèi)控意識，但是，一些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)在單位發(fā)展的過程中缺乏內(nèi)控理念，財務(wù)管理意識逐漸薄弱，不能充分地認(rèn)識到內(nèi)控管理制度的重要性和科學(xué)意義。因此，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。還有一些領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行事業(yè)單位的財務(wù)管理中，認(rèn)為內(nèi)控的內(nèi)涵就是對財務(wù)部門的監(jiān)督，對財務(wù)部門只是施行簡單的監(jiān)督職責(zé)，將財務(wù)預(yù)算當(dāng)成了內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。因而導(dǎo)致財會人員沒有受到足夠的重視，只是在事業(yè)單位中執(zhí)行相關(guān)的財務(wù)，沒有權(quán)利進(jìn)行決策和管理，對內(nèi)控制度的執(zhí)行能力大大減弱，在實際的工作中不能真正達(dá)到相應(yīng)的效果。

3.相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。由于受到眾多因素的影響，在事業(yè)單位中的財會人員并沒有接受到正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)工作，因此，相關(guān)工作人員的素質(zhì)無法滿足事業(yè)單位的要求。就目前來看，事業(yè)單位的財會人員對國家中制定的關(guān)于財經(jīng)的法律法規(guī)以及相關(guān)的政策標(biāo)準(zhǔn)研究不到位，這樣就使得財會人員在工作的過程中不能真正地做到得心應(yīng)手，所以就不能保證事業(yè)單位財務(wù)管理工作的正常實施。對事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運行中的財務(wù)信息處理不完善，就會影響后期的財務(wù)核算工作的工作質(zhì)量。因此，在工作的過程中，事業(yè)單位需要對財務(wù)人員開展提高整體素質(zhì)的培養(yǎng)與訓(xùn)練，從而保證事業(yè)單位財務(wù)管理的正常執(zhí)行。

二、實現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新的途徑

1.充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，在監(jiān)督方式上實現(xiàn)創(chuàng)新。內(nèi)部審計部門和財務(wù)內(nèi)部控制部門是事業(yè)單位的兩個同屬部門，事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)控制度創(chuàng)新的過程中，需要不斷地充實與發(fā)揮內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用。因為內(nèi)部審計部門對事業(yè)單位的資金運作比較了解，對事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制部門能夠進(jìn)行合理有效的控制。這樣能促使整個事業(yè)單位部門有效地降低經(jīng)濟(jì)花費，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，對事業(yè)單位的經(jīng)費進(jìn)行定期審查，加強(qiáng)事業(yè)單位自身的建設(shè)。

2.提高財會人員綜合素質(zhì)，在人才培養(yǎng)方式上實現(xiàn)創(chuàng)新。高素質(zhì)的事業(yè)單位的財會人員能夠帶動整個事業(yè)單位的成長。事業(yè)單位中的財務(wù)管理要想實現(xiàn)內(nèi)部控制度創(chuàng)新，就要充分認(rèn)識到財會人員的重要性使事業(yè)單位能夠適應(yīng)社會的發(fā)展，增強(qiáng)事業(yè)單位自身的服務(wù)價值。要大力提高財務(wù)人員的思想道德水平，對財會人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財會人員的工作能力，提高財會人員的思想道德品質(zhì)和工作判斷能力，使得事業(yè)單位在開展各項工作的過程中能充分發(fā)揮財會人員的積極作用。

第8篇：財務(wù)管控論文范文

1.現(xiàn)行財務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，急需改進(jìn)

由于多年的發(fā)展，江蘇港城汽車運輸已經(jīng)于2002年8月公司實施二次改制，改制后的集團(tuán)跟隨時代不斷邁進(jìn)，原有的財務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度顯得力不從心，例如企業(yè)內(nèi)部分設(shè)的審計人員和出納人員仍由一人兼任，財務(wù)人員仍可獨自一人辦理收付款和審核報銷業(yè)務(wù)，財務(wù)人員職責(zé)未分離、財務(wù)與審計職能未分離等等，這些現(xiàn)行的財務(wù)內(nèi)部控制制度的存在不適應(yīng)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，急需根據(jù)企業(yè)目前的實際情況進(jìn)行改進(jìn)完善。

2.對財務(wù)內(nèi)部控制制度的檢查和監(jiān)督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運輸集團(tuán)的經(jīng)營范圍已基本涵蓋了公路運輸相關(guān)的所有行業(yè)，下設(shè)較多子公司，但是由于對于財務(wù)內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督不到位，這些下屬公司在財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行上未能完全按照制度規(guī)定落實，有走形式的狀態(tài)，主觀上缺少執(zhí)行的自覺性和積極性。這些現(xiàn)象的存在可能會給某些別有用心的人員利用職務(wù)之便產(chǎn)生違法的行為，可能會給企業(yè)大發(fā)展帶來巨大的隱患。

3.企業(yè)財會人員素質(zhì)不高

財會人員是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制的核心，不同素質(zhì)的財會人員所具有的職業(yè)道德和專業(yè)水準(zhǔn)不相同，這就會影響企業(yè)財務(wù)內(nèi)部信息的可靠性、真實性。目前，財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不高，中高級職稱人員數(shù)量相對偏少。其次，財會人員由于專業(yè)知識技能的缺乏，經(jīng)驗不足的存在，導(dǎo)致了其在工作中的判斷失誤，在進(jìn)行財務(wù)信息的處理時，無法做到財務(wù)數(shù)據(jù)的客觀反映，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真，使內(nèi)部控制很難發(fā)揮作用，不利于決策部門作出科學(xué)決策。

二、建立完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

多年來，港城汽運集團(tuán)始終秉承“服務(wù)人民，奉獻(xiàn)社會”的宗旨，堅持“一業(yè)為主，多業(yè)并舉”的經(jīng)營思路，弘揚“團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)、務(wù)實、爭先“的汽運精神，為我市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市文明作出了積極貢獻(xiàn)，集團(tuán)已連續(xù)數(shù)年被張家港市委、市政府評為文明單位。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，集團(tuán)努力探索一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，2004年12月，集團(tuán)順利通過了ISO9001國際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，標(biāo)志著港城汽運集團(tuán)進(jìn)入了一個全新的現(xiàn)代化企業(yè)管理領(lǐng)域。面對新形勢，新起點，針對以上存在的問題，港城汽運集團(tuán)急需制定完善健全的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造輝煌佳績。

1.建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的制度

由于集團(tuán)不斷發(fā)展的新情況和現(xiàn)行制度存在的弊端，集團(tuán)應(yīng)該立足變化了的新情況，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的實際，處理好控制成本和控制效益的關(guān)系，處理好財會人員和審計人員的關(guān)系，對每個崗位實行嚴(yán)密的職責(zé)劃分，使工作人員及財會人員在工作的時候能夠明確自己的職責(zé)，使相關(guān)權(quán)責(zé)部門或人員能相互制約，使各部門工作有章可循，以保證財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。從而不斷在發(fā)展的新情況中調(diào)整相應(yīng)的執(zhí)行方案，不斷建立規(guī)章健全、運作有序、權(quán)責(zé)分明的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。

2.加強(qiáng)監(jiān)督和管理，加大執(zhí)行力度

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建立和健全以后，一定在企業(yè)內(nèi)部落實執(zhí)行，否則，就算再科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)部控制制度也會流于形式。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理力度，在日常工作中開展常規(guī)性檢查，檢查形式可以是重點檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時抽查。在檢查對象上可以對某一重點財務(wù)人員進(jìn)行檢查，也可以對財務(wù)部所有人員進(jìn)行檢查，或是對下屬子公司的財務(wù)人員進(jìn)行抽查，這種多種形式的檢查監(jiān)督可以保證財會人員及時對工作中的錯誤進(jìn)行及時糾正，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，真實性，為決策層提供可靠的財務(wù)信息，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的順利開展與執(zhí)行。

3.提高財會人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平

財會人員是企業(yè)實行財務(wù)內(nèi)部控制的核心工作人員，是會計工作的基層工作者，財會人員的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的開展。企業(yè)可以實行對財會人員的技能再培訓(xùn)，培養(yǎng)其專業(yè)的工作水準(zhǔn)。對財會人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，杜絕和做假賬情況的發(fā)生。

三、結(jié)束語

第9篇：財務(wù)管控論文范文

外資企業(yè)管理工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于我國其他企業(yè)，在財務(wù)內(nèi)部控制當(dāng)中，外資企業(yè)具備較為完善的管理體制以及先進(jìn)的管理理念。通過外資企業(yè)財務(wù)內(nèi)控層面穩(wěn)固的根基、較為清晰的職責(zé)和分工、細(xì)致的賬目管理工作則可看出。外資企業(yè)十分注重財務(wù)管理，在預(yù)算管理、財務(wù)內(nèi)控、績效考核層面均投放較大精力，因此在財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量以及效率中較高，但這并非代表這些工作十分完善。在繁瑣的市場環(huán)境中，外資企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作面對的不利因素增多，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控目標(biāo)十分艱難。

二、外資企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)

1.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)

企業(yè)固定資產(chǎn)包含了使用期限在一年以上的建筑物、房屋、運輸工具、機(jī)械、及其以及其他和經(jīng)營及生產(chǎn)相關(guān)的設(shè)施。單位價值超出5000元，并且使用時間在一年以上的物品，即便不是重要的生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施，也可當(dāng)做固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制包含了購買、驗收、日常管理等環(huán)節(jié)。購置固定資產(chǎn)需進(jìn)行評估，先要通過使用部門對財務(wù)部門進(jìn)行評估申請，之后通過財務(wù)部門的集合、財務(wù)經(jīng)理以及總經(jīng)理進(jìn)行審批，才可進(jìn)行采購。采購部門的采辦活動需要在預(yù)算范疇中，并且其他使用部門不可隨意采購。采購當(dāng)中需通過招標(biāo)、比價，最終選擇性價比較高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)的驗收人員由企業(yè)相應(yīng)技術(shù)部門、使用部門的負(fù)責(zé)人形成。固定資產(chǎn)驗收則需審核設(shè)備配件是否齊全，并且還需檢查設(shè)備所有性能是否完好，最后審查憑證中的數(shù)量是否與實物相同。審查過后，需對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，之后再由相關(guān)部門給予保存。固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、保管、維護(hù)均需執(zhí)行分級管理，將所有部門的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人明確，且創(chuàng)建實物臺賬。

2.存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)

存貨作為企業(yè)平時經(jīng)營活動中具備并打算售出的商品、產(chǎn)成品以及生產(chǎn)中的成品、生產(chǎn)當(dāng)中耗費的物料以及提供勞務(wù)當(dāng)中的耗費材料。存貨有別于企業(yè)固定資產(chǎn)，由于企業(yè)之所以具有存貨是為了將其出售，這也成為存活的根本特征。存活的內(nèi)部控制目標(biāo)是為了有效確認(rèn)存貨的價值以及確保存貨的完整度及安全性。在存貨控制當(dāng)中，外資企業(yè)大多運用管理軟件進(jìn)行控制和記錄所有環(huán)節(jié)。通過軟件進(jìn)行管理，不但確保實施控制存貨，也有利于所有企業(yè)的管理人員以及相應(yīng)部門了解存貨狀況。

3.銷售與收款的內(nèi)部控制目標(biāo)

因為銷售與收款工作涵蓋到商品流出與資金流入，因此需要加大控制及管理。銷售部門需要嚴(yán)格做好預(yù)算管理，建立銷售目標(biāo)，清楚銷售管理的責(zé)任和義務(wù)。不可任意更改產(chǎn)品銷售的收款制度、折扣制度以及產(chǎn)品價目。公司需要明確制定對銷售人員進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的方式、程序、權(quán)限以及責(zé)任的規(guī)定。銷售人員不可接觸現(xiàn)金，財務(wù)部門擔(dān)負(fù)收款業(yè)務(wù)的控制及管理，并且財務(wù)部門需要創(chuàng)建逾期應(yīng)收賬款的催收制度以及應(yīng)收款的時間分析制度。

4.采購與付款內(nèi)部控制目標(biāo)

采購與付款是企業(yè)每天會出現(xiàn)的狀況，由于交易頻率高，金額較大，所以成為了財務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。外資企業(yè)大多會具備預(yù)算管理制度，擔(dān)負(fù)相關(guān)的采購、付款行為，以實現(xiàn)限購和節(jié)省資金。與供應(yīng)商建立起長期合作的關(guān)系，以便能夠獲得賬期，為企業(yè)資金的流出放慢速度。并且在付款以前，嚴(yán)格依照程序進(jìn)行采購和付款，相應(yīng)部門申請后，通過相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，貨物驗收之后，財務(wù)部門需對合同、發(fā)票、入庫單的真實性、規(guī)范性以及合法性進(jìn)行審核，并進(jìn)行付款。

三、外資企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制的優(yōu)化方法

1.提升信息化技術(shù)能力

在網(wǎng)絡(luò)信息時代，企業(yè)的經(jīng)營與管理工作均尤為重視提高信息化技術(shù)應(yīng)用能力以及更新信息管理體系。所以外企財務(wù)管理的優(yōu)化過程，最關(guān)鍵的則為以當(dāng)前準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，不斷提升信息化技術(shù)的應(yīng)用能力，再次獲得財務(wù)管理中內(nèi)部控制的優(yōu)勢。對于外企財務(wù)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化而言，提高信息技術(shù)能力需要通過更新信息管理系統(tǒng)以及信息管理技術(shù)的突破性進(jìn)展，因此，對外企而言并不能進(jìn)行參照，只可透過自我探索和總結(jié)，更新當(dāng)前信息管理系統(tǒng)。在這一階段，外企需強(qiáng)化對本身經(jīng)營與管理特征的掌握，提高分析行業(yè)行情，并以此為基礎(chǔ)，持續(xù)更新企業(yè)當(dāng)前信息管理系統(tǒng)，持續(xù)提高企業(yè)信息化技術(shù)的使用能力，透過更為科學(xué)、有效的管理方式，有效管理企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制，從而實現(xiàn)不斷優(yōu)化外企財務(wù)管理中內(nèi)部控制的方法，以便能夠令企業(yè)遙遙領(lǐng)先。

2.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制機(jī)制

在一切企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制當(dāng)中，透過內(nèi)部控制防范企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險尤為關(guān)鍵。長期以來，外企在財務(wù)管理中內(nèi)部控制工作具有顯著的優(yōu)勢，可是因為近些年我國企業(yè)的財務(wù)管理持續(xù)改變，外企的優(yōu)勢逐步縮小，因此外企需要有效意識到目前的問題，不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制機(jī)制。在財務(wù)管理中完善內(nèi)部控制機(jī)制，財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控以及財務(wù)工作人員管理制度需有效進(jìn)行改革，可是財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與財務(wù)工作人員管理制度需要進(jìn)行改革，以便保障企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險提高防控制度以及工作人員的素養(yǎng)，為企業(yè)經(jīng)營與管理決斷給予科學(xué)根據(jù)。

3.更新企業(yè)財務(wù)管理工作人才

與國企相比，外企財務(wù)管理工作人員的整體素質(zhì)相對更高，不論在專業(yè)能力，還是在工作能力方面均符合外企財務(wù)管理的內(nèi)部控制所需，可是對外企本身來講，管理人員卻變成束縛企業(yè)財務(wù)管理工作效率提高的根本所在。所以，為了可以不斷提高財務(wù)管理的工作效率，進(jìn)行優(yōu)化財務(wù)管理內(nèi)部控制時，需強(qiáng)化更新企業(yè)管理工作人員。外企需強(qiáng)化激勵當(dāng)前財務(wù)管理人員，激勵財務(wù)管理人員不斷創(chuàng)新，改變常規(guī)，以便激發(fā)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作效率能夠顯著提高，而非一成不變。在招募企業(yè)管理人員時，需招聘年輕、富有創(chuàng)新意識和勇于創(chuàng)新的人才，而非經(jīng)驗豐富、可以擔(dān)任當(dāng)前財務(wù)管理的人員，所以，外企這方面的人員尤為充分。通過完成提高財務(wù)管理工作的創(chuàng)新性與靈活性，令財務(wù)管理內(nèi)部控制工作有所突破。

4.有效分配財務(wù)控制權(quán)

外企與企業(yè)總部分離，所以，通常會把權(quán)力集中在某一職位或某一部門當(dāng)中，絕對權(quán)力會形成絕對腐敗，假如把權(quán)力過于集中，則會釀成諸多經(jīng)濟(jì)問題。所以對外企來講，將財務(wù)內(nèi)部控制的首要環(huán)節(jié)做好，則需合理分配權(quán)利，也就是將財務(wù)控制權(quán)合理分配于股東、董事會、企業(yè)管理層乃至財會部門，以此杜絕企業(yè)權(quán)力高度集中的狀況?？墒且驗槠髽I(yè)財務(wù)需集中進(jìn)行管理，所以，也不可執(zhí)意分化權(quán)力，否則會令企業(yè)財務(wù)發(fā)展出現(xiàn)阻礙。