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差旅費(fèi)用報(bào)銷制度

第1篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

報(bào)銷制度管理辦法一為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營管理中心存檔。

2、坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定

1) 級(jí)別規(guī)定：總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機(jī)。

2) 特殊情況規(guī)定：

A、業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機(jī);

B、路途長，乘火車時(shí)間超過30小時(shí);

C、本身業(yè)務(wù)需要，并由對(duì)方出機(jī)票款;

D、機(jī)票打折幅度大，折后機(jī)票價(jià)格比火車硬臥票價(jià)不超過50元。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

4、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

5、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總裁特批。

7、往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

8、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助;到分公司出差，由分公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用的，不得再次在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。

10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、以下范圍內(nèi)的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內(nèi)出差一般不予補(bǔ)助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

14、經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生到公司報(bào)到，可按照火車硬座或公交大巴票價(jià)，予以實(shí)報(bào)差旅費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)，不享受任何補(bǔ)助;

15、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

16、其它

1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總裁 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

注：1、特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

報(bào)銷制度管理辦法二一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。(分公司20xx元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批，凡20xx元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后，方可作為報(bào)銷憑證)。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目周一周二周三周四周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

(分公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整)

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無誤后付款。

2、印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

報(bào)銷制度管理辦法三為控制費(fèi)用，提高效率，規(guī)范出差人員的審批及報(bào)銷程序，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

一、報(bào)銷范圍：

本細(xì)則適用于公司國內(nèi)出差的報(bào)銷及外地長駐人員。

二、出差審批辦法：

1、出差申請(qǐng)程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應(yīng)填寫##有限責(zé)任公司出差申請(qǐng)單(見附件),明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請(qǐng)單應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的，應(yīng)按部門分別填制出差申請(qǐng)單。未經(jīng)過審批的，不予借支和報(bào)銷差旅費(fèi)。出差申請(qǐng)單由財(cái)務(wù)部留存，并作為部門費(fèi)用考核依據(jù)。

如要借款，應(yīng)填寫領(lǐng)款單，根據(jù)出差申請(qǐng)單確定借款金額。領(lǐng)款單憑出差申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(5000元以上須經(jīng)財(cái)務(wù)副總)審核批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

同時(shí)財(cái)務(wù)部實(shí)行前帳不清、后帳不借的原則。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并列明事由、時(shí)間、線路后交部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再交財(cái)務(wù)部審核簽字，按《##費(fèi)用報(bào)銷程序》予以報(bào)銷(領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費(fèi)用須經(jīng)董事長審核簽字)。除按規(guī)定可報(bào)出租車費(fèi)的人員外的其他人員如要乘座出租車，應(yīng)事前向部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意，報(bào)帳時(shí)由董事長簽字認(rèn)可。

3、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

注：(1)住宿費(fèi)系指房間標(biāo)準(zhǔn);

(2)因特殊情況超標(biāo)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

4、乘座工具標(biāo)準(zhǔn)

5、員工分類標(biāo)準(zhǔn)：

第一類：公司領(lǐng)導(dǎo)指公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員;

第二類：中層干部及高級(jí)職稱人員;

第三類：工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工;

第四類：安裝維修人員。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷原則

(1)區(qū)內(nèi)出差(含龍寶、天城、五橋)不論時(shí)間長短，均不發(fā)給出差補(bǔ)助費(fèi)。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發(fā)給誤餐補(bǔ)助費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報(bào)銷的誤餐費(fèi)不得超過兩餐。

(2)住宿費(fèi)報(bào)銷條件：按出差的實(shí)際天數(shù)憑正式發(fā)票計(jì)算報(bào)銷，實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員處理不予報(bào)銷，低于限額的部分80%計(jì)算給個(gè)人，無住宿單據(jù)的一律按限額標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)算給個(gè)人。

(3)以下人員不實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法：

在外地參加各種訓(xùn)練班(含學(xué)習(xí))的人員;

自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員;

其他不宜實(shí)行本辦法的出差人員。

(4)出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點(diǎn)到次日晨7時(shí)之間，在車、船上過夜，或連續(xù)乘車、船超過12小時(shí)的可以購買規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的臥鋪、艙位，符合以上規(guī)定未買臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐火車的硬席座位票價(jià)的下列比例發(fā)給補(bǔ)貼：

A.慢車和直快列車按其硬席座位票價(jià)的60%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼;特快列車非空調(diào)車按其硬席座位票價(jià)的50%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼、空調(diào)車按其硬席座位票價(jià)的30%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼;

B.乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實(shí)際乘坐艙位票價(jià)的一定比例計(jì)發(fā)補(bǔ)貼，其中四等艙位按票價(jià)的30%、五等臥按票價(jià)的40%、五等散按票價(jià)的60%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。

(5)出差期間，若發(fā)生招待費(fèi)，報(bào)銷時(shí)須單獨(dú)填報(bào)，要求寫明發(fā)生費(fèi)用原因，被招待對(duì)象及其聯(lián)系電話和就餐金額。

(6)出差補(bǔ)助天數(shù)實(shí)行：按出差自然(以日歷為準(zhǔn))天數(shù)補(bǔ)助。

(7)各部門派往外地長住人員,路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，到達(dá)駐地后按以下標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干:

重慶、成都按實(shí)際天數(shù)每人每天35元包干;

武漢、無錫等地，按實(shí)際天數(shù)每人每天45元包干;

廣州(京、津、滬、穗)按實(shí)際天數(shù)每人每天50元包干。

(8)出差的行程路線須與出差申請(qǐng)單上標(biāo)明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額，自行承擔(dān)，并扣減多行走天數(shù)已計(jì)列的伙食補(bǔ)助和發(fā)生的其它費(fèi)用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。

(9)出差人員一般不得乘坐飛機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)才能乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用可憑票報(bào)銷，不在市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍。

(10)出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議的人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿費(fèi)已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中的，憑會(huì)議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)費(fèi)，不再另報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款，給予其所在部門或分管領(lǐng)導(dǎo)2倍的罰款。

(11)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，給多派人出差的部門領(lǐng)導(dǎo)處以多派人出差費(fèi)用的2倍罰款。

(12)出差人員應(yīng)在回公司后15天內(nèi)報(bào)帳，需延期報(bào)銷的應(yīng)有書面申請(qǐng)并有部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按應(yīng)報(bào)金額的10%進(jìn)行處罰，同時(shí)對(duì)部門領(lǐng)導(dǎo)罰款50元每次。

(13)出差人員隨車(包括因工作需要隨貨車)乘坐到目的地，未發(fā)生車船票;除按規(guī)定報(bào)銷出差各項(xiàng)補(bǔ)貼外，可額外給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：重慶市范圍內(nèi)(除萬州區(qū)、梁平、云陽、開縣、忠縣外不予補(bǔ)助)按一天補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;四川、湖南、湖北、陜西、河南、貴州按二天補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;其它地區(qū)按三天補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天。

(14)異地分子公司工作人員，路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在深圳工作期間按正常上班計(jì)薪。

四、本規(guī)定從20xx年7月1日起執(zhí)行。各子公司應(yīng)參照本制度，制定本公司差旅費(fèi)管理辦法，并報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第2篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

第一部分總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

(三) 報(bào)銷流程

1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。

4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。

第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;

(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二) 報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

1.購置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付;社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。

(三) 結(jié)賬報(bào)銷：

(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);

(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?

(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);

(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;

(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分附則

第3篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

摘要：中石化目前費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)不一，企業(yè)層級(jí)多、流程繁瑣，內(nèi)控制度沒有全面落實(shí)，實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)上線，實(shí)現(xiàn)制度、流程規(guī)范統(tǒng)一，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng) 上線必要性財(cái)務(wù)管理

一、中石化費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

1、目前中石化有200多家二級(jí)企業(yè)，100多萬員工，登陸費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)的人員約30萬。大部分企業(yè)通過線下傳統(tǒng)方式處理報(bào)銷業(yè)務(wù)，報(bào)銷制度與標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

2、各企業(yè)規(guī)模不同，企業(yè)管理層級(jí)多，業(yè)務(wù)流程繁瑣，審批節(jié)點(diǎn)復(fù)雜多樣；

3、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)范圍廣，包括了大多數(shù)的成本要素，涉及成本要素約241個(gè)，報(bào)銷會(huì)計(jì)核算工作量大。

4、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)涉及列支渠道多，費(fèi)用報(bào)銷會(huì)計(jì)核算復(fù)雜度高。

5、費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)內(nèi)控制度沒有在信息系統(tǒng)中得到全面落實(shí)。

6、沒有專業(yè)系統(tǒng)支撐，業(yè)務(wù)基本采取手工方式處理。

二、國內(nèi)外費(fèi)用報(bào)銷現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)

在國內(nèi)，部分中資、外資公司已建設(shè)了費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，并將費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)納入共享服務(wù)范疇，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)的統(tǒng)一管理。如萬科、聯(lián)通、可口可樂等知名企業(yè)。國外，據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界《財(cái)富》500強(qiáng)50%的企業(yè)以及100強(qiáng)80%的企業(yè)實(shí)施了共享服務(wù)。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)作為重要的業(yè)務(wù)模塊支撐了全球業(yè)務(wù)，如國際石油公司殼牌、英國石油、雪佛龍，道達(dá)爾公司等。

三、中石化費(fèi)用上線的必要性

中石化作為世界100強(qiáng)企業(yè)之一，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司打造“世界一流能源化工公司”的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)集團(tuán)化管控，提升公司價(jià)值，已將財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作作為一項(xiàng)重要任務(wù)來抓?？傮w設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，先行建立中國石化費(fèi)用報(bào)銷管理系統(tǒng)。2014年以來，經(jīng)過幾個(gè)月的上線實(shí)踐，優(yōu)勢(shì)凸顯，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）實(shí)現(xiàn)報(bào)銷制度的統(tǒng)一管理，規(guī)范操作流程，使財(cái)務(wù)管理更加精細(xì)化

系統(tǒng)規(guī)范了費(fèi)用報(bào)銷流程及相關(guān)報(bào)銷執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)審批、會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算的統(tǒng)一集中管理，滿足總部及下屬企業(yè)報(bào)銷業(yè)務(wù)需求。一直以來，中石化大部分企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷工作沒有專業(yè)系統(tǒng)支撐，多采取手工方式處理，也就是報(bào)銷人填寫紙質(zhì)單據(jù)并逐一找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字審批后，將單據(jù)提交財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)再根據(jù)相關(guān)單據(jù)手工錄入到系統(tǒng)（erp、會(huì)計(jì)集中核算）中，完成記賬操作，最后通過網(wǎng)銀或現(xiàn)金等支付方式完成資金支付。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)將報(bào)銷中常用的費(fèi)用項(xiàng)目加以規(guī)范，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)配置報(bào)銷流程，在同一單位內(nèi)部一律采用統(tǒng)一的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費(fèi)中的住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)助一律按人員職務(wù)、職稱級(jí)別設(shè)定，在輸入人員信息后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按標(biāo)準(zhǔn)加以控制，這就防止了超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷等人為因素，維護(hù)了財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性；同時(shí)，系統(tǒng)引入了影像掃描技術(shù)，原始單據(jù)電子化，提高審批效率，審批人可以對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容有直觀、清晰的了解，減少了紙質(zhì)單據(jù)的流轉(zhuǎn)，縮短了報(bào)銷周期，提高員工滿意度。

（二）實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算的在線控制，提升企業(yè)預(yù)算管控能力

中石化內(nèi)控及費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)制度要求做到“事事有審批，事前有預(yù)算，事中有控制，事后有分析”。以往傳統(tǒng)的報(bào)銷業(yè)務(wù)，費(fèi)用報(bào)銷的審批與控制流程是線下處理的，很難做到真正的“事前有預(yù)算，事中有控制”。系統(tǒng)支持線上預(yù)算的編制、導(dǎo)入、調(diào)整等功能。各單位在充分認(rèn)識(shí)預(yù)算管理的重要性、并科學(xué)編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，全面落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)導(dǎo)入費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，作為報(bào)銷費(fèi)用申請(qǐng)的依據(jù)，確保預(yù)算執(zhí)行的剛性。報(bào)銷單在財(cái)務(wù)初審時(shí)凍結(jié)預(yù)算，形成掛帳憑證時(shí)實(shí)際占用預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，使各單位在花每一筆錢的時(shí)候都做到心中有預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

（三）通過系統(tǒng)的程序化設(shè)置，強(qiáng)化內(nèi)控及相關(guān)管理制度的執(zhí)行

結(jié)合內(nèi)控管理制度將報(bào)銷業(yè)務(wù)審批流程固化到系統(tǒng)中，從報(bào)銷人員找領(lǐng)導(dǎo)變成系統(tǒng)找領(lǐng)導(dǎo)，提高審批效率。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)要求，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、主辦會(huì)議費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用必須履行事前行為申請(qǐng)，在各歸口部門領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可發(fā)生；在費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)環(huán)節(jié)，要求配備事前申請(qǐng)的費(fèi)用項(xiàng)目，必須關(guān)聯(lián)事前申請(qǐng)單，方可成功提交。單據(jù)提交以后，按內(nèi)控流程流轉(zhuǎn)，避免了越級(jí)審批。借款的業(yè)務(wù)，借款人必須履行完每個(gè)節(jié)點(diǎn)的審批，一般包括單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)四個(gè)節(jié)點(diǎn)的審批后，方可流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)初審環(huán)節(jié)，由財(cái)務(wù)人員安排借款，這既保證了業(yè)務(wù)的真實(shí)性，又確保財(cái)務(wù)憑證單據(jù)的完整性。以往的借款，有時(shí)申請(qǐng)人由于急需用款，會(huì)出現(xiàn)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批不全時(shí)，就借出款項(xiàng)的情況，即使事后再補(bǔ)全流程，也沒有真正的落實(shí)內(nèi)控。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)上線后，杜絕了這一現(xiàn)象，借款人為及時(shí)借到款項(xiàng)，會(huì)盡早啟動(dòng)流程，并積極向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)匯報(bào)，督促流程的進(jìn)展。將內(nèi)控管理落到實(shí)處。

（四）通過電子支付降低現(xiàn)金儲(chǔ)備，避免現(xiàn)金流轉(zhuǎn)帶來安全隱患

費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)將支付給職工的報(bào)銷款項(xiàng)，采取先掛賬后支付的方式，有利于憑證的檢查和審核，降低差錯(cuò)概率。通過與銀行支付平臺(tái)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)中石化統(tǒng)一的報(bào)銷款項(xiàng)電子支付功能，將本單位所有人員及銀行卡信息導(dǎo)入系統(tǒng)，在支付時(shí)，通過專機(jī)直接支付到申請(qǐng)人或報(bào)銷人銀行卡上，降低了現(xiàn)金的提取、儲(chǔ)備、流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了出納的工作量。

（五）實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)查詢，為財(cái)務(wù)分析提供依據(jù)

費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)通過與會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)、本地資金管理系統(tǒng)的鏈接，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)記賬憑證自動(dòng)集成，提供業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、費(fèi)用匯總和預(yù)算執(zhí)行情況等靈活的查詢分析功能，滿足總部、企業(yè)、用戶不同級(jí)別的業(yè)務(wù)需求。開發(fā)了申請(qǐng)單、報(bào)銷單、其他財(cái)務(wù)查詢等全面的查詢功能，使用者在自己的權(quán)限范圍內(nèi)可以查詢上線所需費(fèi)用的詳細(xì)信息，比如在一筆報(bào)銷單中有多人出差的情況，系統(tǒng)可根據(jù)出差審批單中填列的行程發(fā)票信息、住宿費(fèi)用、出差補(bǔ)助等，分單位、分個(gè)人、分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)出具體的數(shù)據(jù)，差旅費(fèi)的構(gòu)成一目了然，便于管理者實(shí)時(shí)監(jiān)控，有利于財(cái)務(wù)分析。備用金賬齡分析、對(duì)公業(yè)務(wù)支付、報(bào)銷業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)等各項(xiàng)信息均能實(shí)時(shí)查詢，通過數(shù)據(jù)比對(duì)，實(shí)現(xiàn)了報(bào)銷業(yè)務(wù)的多維分析。

第4篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

一、財(cái)務(wù)管理制度

第三條本制度適用公司全體員工。

第四條借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。

第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

二、報(bào)銷流程

第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二) 報(bào)銷流程

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十五條工薪福利支付流程

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。

(三) 結(jié)賬報(bào)銷：(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、

辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分附則

第5篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

不知不覺在財(cái)務(wù)管理部副經(jīng)理這個(gè)崗位上已經(jīng)工作一年，在這一年的工作里，我主要負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷方面的審核和管理，始終牢記一個(gè)宗旨，那就是“認(rèn)真做事、踏實(shí)做人；勤勤懇懇、盡心盡力”。這一年是忙碌的一年，也是對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要的一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下、在各位同事的支持和幫助下，我較好地完成了公司交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

一、貫徹落實(shí)公司制度、梳理報(bào)銷流程

這一年來，我按照公司印發(fā)的差旅費(fèi)辦法、有關(guān)費(fèi)用開支管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、專家咨詢費(fèi)管理辦法等等制度進(jìn)行嚴(yán)格地審核把關(guān)，帶頭學(xué)習(xí)吃透這些制度辦法，組織梳理報(bào)銷流程，并根據(jù)工作需要編制了財(cái)務(wù)報(bào)銷附件一覽表、摘要指引等。

二、審核費(fèi)用開支憑證、把關(guān)網(wǎng)銀支付

除了對(duì)制度的執(zhí)行和梳理，日常占據(jù)大部分時(shí)間的主要工作是對(duì)公司全部費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核把關(guān)以及對(duì)所有網(wǎng)銀付款支付的審核。面對(duì)每天大批量的報(bào)銷和付款，尤其是很多涉及到復(fù)雜的憑證，需要一行一行與附件資料去仔細(xì)核對(duì)，非?？简?yàn)對(duì)工作的細(xì)心和耐心。

三、建立問題溝通機(jī)制、組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)

因?yàn)橘M(fèi)用報(bào)銷比較繁瑣、涉及面廣，內(nèi)容包括所有零星物資采購、日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、食堂采購報(bào)銷、固定資產(chǎn)管理等等，報(bào)銷人基本上涉及到公司全部員工，與各部門日常問題溝通比較頻繁，尤其是前期大批量新員工入職，基本上每天都在進(jìn)行電話答疑各種重復(fù)性的、最基本的報(bào)銷操作問題。因此為了解決每天忙于這種大量答疑的情況，也為了提高服務(wù)質(zhì)量，我一方面是通過信息化手段建立問題溝通機(jī)制，包括建立報(bào)賬員微信溝通群、云文檔單據(jù)登記和問題反饋模式，另一方面根據(jù)工作需要會(huì)定期組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)方式包括線上視頻講解培訓(xùn)和線下面對(duì)面培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括費(fèi)用開支方面、資產(chǎn)方面、食堂報(bào)賬方面以及報(bào)銷易錯(cuò)點(diǎn)和定期問題答疑等等。

四、跟進(jìn)完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)、提高工作效率

2020年對(duì)于我們財(cái)務(wù)來說是非常艱難的一年，時(shí)值業(yè)務(wù)方面剛剛起步，我們對(duì)制度和報(bào)銷流程剛剛熟悉，又趕上系統(tǒng)的更換，從用友NC系統(tǒng)轉(zhuǎn)變?yōu)镋RP系統(tǒng)，對(duì)于這個(gè)嶄新的系統(tǒng)，我們好比是摸著石頭過河，一點(diǎn)一滴學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)的操作，一點(diǎn)一滴適應(yīng)ERP系統(tǒng)的功能，在剛開始使用時(shí)確實(shí)是困難重重，在賬務(wù)處理方面也是在不斷地摸索。經(jīng)過這一年的運(yùn)轉(zhuǎn)，我也意識(shí)到，解決難題并不難，難的是出一道難題，因?yàn)槌鲱}者需要站在更高的角度去看待問題本身。對(duì)于我們來說，既需要徹底理解吃透財(cái)務(wù)到底需要什么，也需要非常清楚系統(tǒng)目前有什么。我們不斷摔倒又爬起來然后艱難前進(jìn)，前期出現(xiàn)了很多錯(cuò)誤憑證只能在后期進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，甚至有些系統(tǒng)自動(dòng)生成的無從調(diào)整，而且因?yàn)閷?duì)系統(tǒng)的不熟悉，在進(jìn)行有些賬務(wù)修改的時(shí)候也不知道最后會(huì)從哪里爆發(fā)出問題，只能走一步看一步。經(jīng)過這一年，我們已經(jīng)慢慢熟悉了解了ERP系統(tǒng)，目前正在積極跟進(jìn)系統(tǒng)的完善工作，把這個(gè)系統(tǒng)更好的進(jìn)行開發(fā)以滿足我們賬務(wù)處理需求。

除了上述日常工作，還有與外部的協(xié)調(diào)和一些對(duì)賬工作，以及一些其他臨時(shí)性的管理工作。總之這一年非常充實(shí)，所有問題都逐漸梳理清晰、整體工作也運(yùn)轉(zhuǎn)良好，在今年的工作中我打算從以下幾個(gè)方面繼續(xù)提升：

一、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度、提升規(guī)范化管理水平

全面提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和工作效率，確保各項(xiàng)工作高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)。一是提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。按照建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的要求，定期組織對(duì)公司制度及財(cái)稅法規(guī)的學(xué)習(xí)、集中討論近期單據(jù)處理時(shí)遇到的問題和解決辦法，提升報(bào)銷人單據(jù)提交質(zhì)量，夯實(shí)報(bào)賬員審核職責(zé)。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。根據(jù)需要進(jìn)一步完善和修訂財(cái)務(wù)制度，包括完善固定資產(chǎn)管理、日常費(fèi)用管理、差旅費(fèi)管理等財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作有章可循、有章可依。三是加強(qiáng)檔案管理，確保安全規(guī)范。重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)檔案種類、保管年限等內(nèi)容，組織按時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，規(guī)范電子檔案管理，確保紙質(zhì)附件資料與影像資料一致，建立健全檔案收集、整理、歸檔、保密、保管、借閱、利用、銷毀等一系列流程規(guī)范，明確責(zé)任到人。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度、組織制作業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)

一方面是進(jìn)一步梳理費(fèi)用報(bào)銷附件資料，更新、修訂費(fèi)用報(bào)銷附件一覽表，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷賬務(wù)處理時(shí)科目的使用，統(tǒng)一和規(guī)范憑證文本摘要，組織編制報(bào)銷業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)和問題答疑匯編并盡快完成印發(fā)。另一方面伴隨ERP系統(tǒng)逐漸按照財(cái)務(wù)需求進(jìn)行完善，財(cái)務(wù)報(bào)銷方面已經(jīng)步入正軌，接下來需要加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度，改進(jìn)培訓(xùn)方式方法，增加培訓(xùn)環(huán)節(jié)的互動(dòng)，必要時(shí)采取“以考促學(xué)”的方式，提高培訓(xùn)質(zhì)量，確保培訓(xùn)效果。

第6篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

自從中央八項(xiàng)規(guī)定、六條禁令頒布以來，反腐倡廉又一次呈現(xiàn)出高壓態(tài)勢(shì)。2014年，安徽省檢察機(jī)關(guān)反貪部門共連偵查醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域貪污賄賂案件108件，涉案人員共123人，其中院長16人、副院長6人，個(gè)別地市甚至出現(xiàn)絕大部分二甲以上公立醫(yī)院都有相關(guān)人員被查出的“塌方式”腐敗。財(cái)務(wù)部門作為重要職能崗位，與人事部門共同擔(dān)當(dāng)起公立醫(yī)院“左右手”的角色，對(duì)防止公立醫(yī)院腐敗起到了重要作用。

一、公立醫(yī)院可能出現(xiàn)的腐敗情況

1.財(cái)務(wù)部門自身可能出現(xiàn)腐敗

財(cái)務(wù)部門掌握著整個(gè)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)資金動(dòng)態(tài)以及方向，如果會(huì)計(jì)從業(yè)人員自身要求及素質(zhì)不夠，那么經(jīng)常與金錢打交道的財(cái)務(wù)部門相對(duì)于其他部門而言更容易出現(xiàn)自身內(nèi)部腐敗的情況，特別是財(cái)務(wù)人員要提防職務(wù)犯罪的發(fā)生。一般的會(huì)計(jì)職務(wù)犯罪包括以下幾種情況：一是利用財(cái)務(wù)制度及人員漏洞侵占公款：湘潭市某醫(yī)院財(cái)務(wù)人員在擔(dān)任財(cái)務(wù)科收支會(huì)計(jì)期間，多次利用該醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面的不規(guī)范，使用本人或者他人的信用卡憑條，向出納重復(fù)提取現(xiàn)金再占為己有，或代替出納員直接到收費(fèi)員處收取現(xiàn)金，將公款占為己有，時(shí)候通過修改會(huì)計(jì)賬進(jìn)行平賬，利用該職務(wù)便利，貪污公款數(shù)額巨大。還有一種是通過制作虛假賬目和開設(shè)假賬戶的方式騙取公款：銅陵市某醫(yī)院財(cái)務(wù)科職員在擔(dān)任工資核算工作時(shí)利用職務(wù)之便，通過在每月制作工資發(fā)放表過程中虛列非本單位職工和本單位離職職工的姓名、銀行賬號(hào)、工資數(shù)額以及虛增自己的銀行賬號(hào)和工資數(shù)額等方式來騙取單位資金并非法占有，十余年來共騙取公款達(dá)748萬余元。

2.醫(yī)院其他科室費(fèi)用使用存在腐敗

目前公立醫(yī)院的很多費(fèi)用沒有一個(gè)明確的數(shù)額，大多數(shù)的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷都是“見票即報(bào)”“見字即報(bào)”，也就是只要有合規(guī)的正規(guī)發(fā)票，有了相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)的簽字，都可以報(bào)銷。很多持有配套科研經(jīng)費(fèi)的醫(yī)生由于持有的配套經(jīng)費(fèi)在科研發(fā)面的花費(fèi)不多，導(dǎo)致相關(guān)經(jīng)費(fèi)沒有辦法全部提現(xiàn)，這就給某些人有了可趁之機(jī)，將自己私人購物的發(fā)票內(nèi)容替換成比較概念模糊的發(fā)票項(xiàng)目，抬頭開成單位，或者直接使用手撕發(fā)票，上到大額物資的零星購物，小到市內(nèi)交通都能夠通過科研經(jīng)費(fèi)或者醫(yī)院報(bào)銷。日積月累、積少成多，積累的金額對(duì)單位而言也是一筆不小的開支。三公消費(fèi)是指因公出國（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)招待產(chǎn)生的費(fèi)用，特別是隨著三公經(jīng)費(fèi)的公開，公立醫(yī)院的車輛使用費(fèi)、差旅費(fèi)及招待餐費(fèi)等也成了腐敗的重點(diǎn)治理對(duì)象。公務(wù)接待方面，由于多數(shù)醫(yī)院的公務(wù)接待沒有固定的接待標(biāo)準(zhǔn)，也沒有固定的接待對(duì)象，很容易出現(xiàn)私客公待、奢侈宴請(qǐng)的情況；更有甚者會(huì)將送禮協(xié)調(diào)等高消費(fèi)的娛樂活動(dòng)以及領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人開支等見不得光的費(fèi)用全部加在公務(wù)餐費(fèi)上進(jìn)行報(bào)銷，導(dǎo)致了虛報(bào)、多報(bào)的作假。公務(wù)差旅費(fèi)方面，存在巧立名目違規(guī)公款出國（境）旅游、借開會(huì)之名轉(zhuǎn)道旅游景點(diǎn)游玩、借公務(wù)出差之名轉(zhuǎn)道旅游景點(diǎn)參觀，違背了公務(wù)差旅費(fèi)使用的初衷。公務(wù)用車方面，超標(biāo)準(zhǔn)編制配備使用公務(wù)車輛、公車私用來購物及接送等、加油維修存在漏洞，由于很多公立醫(yī)院對(duì)公務(wù)用車的加油和維修沒有具體約定，這就導(dǎo)致了公務(wù)用車會(huì)有人利用管理上的漏洞為公務(wù)用車增加高檔配置或者豪華內(nèi)飾、從別的渠道獲得車輛維修的發(fā)票以多種修車?yán)碛蓤?bào)銷高額修理費(fèi)用，最據(jù)為己有。

二、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)部門控制腐敗風(fēng)險(xiǎn)手段

面對(duì)內(nèi)部和外部的雙重腐敗風(fēng)險(xiǎn)，作為管控資金流向的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的的行為來控制這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，即內(nèi)部提高財(cái)務(wù)部門從業(yè)人員的素質(zhì)和職業(yè)道德，外部則通過一系列干預(yù)手段來加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的控制。

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制

從財(cái)務(wù)部門自身角度而言，首先要加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制，許多違法的財(cái)務(wù)人員在第一次得手之后沒有被發(fā)現(xiàn)，巨大的利益趨勢(shì)其進(jìn)行了第二次、第三次違法行為，很多沒有發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)違法行為在沒有及時(shí)糾正的情況下很容易演變成會(huì)計(jì)犯罪，沒有發(fā)現(xiàn)不代表沒有發(fā)生，會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須加強(qiáng)自身的職業(yè)道德和建立健全的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)來預(yù)防內(nèi)部腐敗的出現(xiàn)。

2.利用預(yù)算與監(jiān)管雙重手段鏡進(jìn)行外部風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)部門通過建立內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)的控制能夠很好地控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，通過對(duì)每個(gè)部門制定內(nèi)部預(yù)算計(jì)劃，每一筆支出都由相關(guān)的經(jīng)費(fèi)歸口科室進(jìn)行掌控；對(duì)于科教項(xiàng)目可以通過經(jīng)費(fèi)本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每一筆費(fèi)用支出都登記在經(jīng)費(fèi)本上。當(dāng)一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，能夠很清楚的看出來個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況和執(zhí)行率的情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行數(shù)嚴(yán)重偏離平均水平及出現(xiàn)赤字的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)科室應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止對(duì)相關(guān)科室的費(fèi)用報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)與其他相關(guān)職能科室掛鉤，對(duì)三公經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的支出可以聯(lián)合監(jiān)察室等部門對(duì)每一筆支出按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)定，例如因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，接待正常伙食標(biāo)準(zhǔn)人均150元，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，即接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。財(cái)務(wù)部門可以將公務(wù)接待的餐費(fèi)、因公出差的差旅費(fèi)及公務(wù)用車的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，將相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行登記并及時(shí)與相關(guān)部門取得聯(lián)系，判斷是否在合理合規(guī)的范圍之內(nèi)，如果是超出了相關(guān)規(guī)定與指標(biāo)，那么作為財(cái)務(wù)部門將不予以報(bào)銷費(fèi)用。這樣相對(duì)于傳統(tǒng)的由財(cái)務(wù)科室先報(bào)銷再由稽核部門進(jìn)行核查而言，能夠從源頭上就杜絕了不合理經(jīng)費(fèi)的發(fā)生。

第7篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

一、原材料估價(jià)入賬問題

企業(yè)的產(chǎn)品成本由材料成本、人工工資及制造費(fèi)用構(gòu)成，其中，材料成本所占的比重一般來說是很大的。因此真實(shí)、準(zhǔn)確地結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本對(duì)產(chǎn)品成本的核算極為重要。企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)的原材料，票據(jù)未到，原材料已耗用的，月末應(yīng)估價(jià)入賬。而企業(yè)所得稅相關(guān)條例規(guī)定，企業(yè)所購進(jìn)的原材料，如果未取得真實(shí)、合法的票據(jù)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品在銷售后，產(chǎn)品銷售成本中的這部分原材料的成本不得在所得稅前列支。

因此，在對(duì)產(chǎn)品銷售成本審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注已銷售的產(chǎn)品所耗用的原材料是否取得真實(shí)、合法的票據(jù)，是否存在估價(jià)入賬問題。如果有，應(yīng)查問企業(yè)估價(jià)入賬原材料票據(jù)是否已在企業(yè)所得稅匯算清繳前收到，否則，對(duì)于以非合法票據(jù)入賬原材料，以及票據(jù)未到原材料已耗用的情況，其已結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本應(yīng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

二、低值易耗品與固定資產(chǎn)的劃分問題

低值易耗品是指單位價(jià)值在規(guī)定限額以下，或使用年限在一年以內(nèi)的勞動(dòng)資料。其價(jià)值隨著實(shí)物的磨損程度逐漸轉(zhuǎn)移到成本、費(fèi)用中去，這種轉(zhuǎn)移價(jià)值的形式就是低值易耗品的攤銷。低值易耗品的攤銷通常采用“一次攤銷法”和“五五攤銷法”。而固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

某些企業(yè)往往未能正確劃分低值易耗品與固定資產(chǎn)，將購置的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)物資產(chǎn)記入低值易耗品，如將高檔相機(jī)、手機(jī)、運(yùn)動(dòng)器材、老板桌椅等記入低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)一次性攤銷，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，人為調(diào)減企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。因此，在對(duì)“管理費(fèi)用”中的低值易耗品攤銷進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)審查低值易耗品的入賬憑證是否真實(shí)、合法，金額是否達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。如果存在劃分不正確的情況，應(yīng)將已攤銷的低值易耗品調(diào)作固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定的年限提取折舊，同時(shí)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

三、開辦費(fèi)的攤銷問題

開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)人固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益、利息等支出。企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)開辦費(fèi)可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入當(dāng)期損益。而企業(yè)所得稅法相關(guān)條文規(guī)定，開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。因此，在對(duì)開辦費(fèi)攤銷進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要注意企業(yè)是否做到該恰當(dāng)?shù)赜浫氘?dāng)期費(fèi)用的支出不遞延到將來期間，該遞延至將來期間的費(fèi)用不記入當(dāng)期費(fèi)用。還要審查企業(yè)費(fèi)用列入的范圍是否符合相關(guān)規(guī)定。審查“管理費(fèi)用――開辦費(fèi)”賬戶，追查原始憑證，看其費(fèi)用報(bào)銷單是否合法、齊全，金額計(jì)算是否正確。按照稅法相關(guān)規(guī)定，核減不符合入賬范圍的費(fèi)用，計(jì)算企業(yè)開辦當(dāng)年應(yīng)攤銷費(fèi)用，對(duì)多攤銷金額應(yīng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額。同時(shí)建立備查簿，便于以后年度審核時(shí)注意調(diào)增應(yīng)攤銷費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)減企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)問題

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要而支付的費(fèi)用。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除：全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5‰；全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。

第8篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

（一）制度靈活性較大

大多數(shù)卷煙企業(yè)雖然出臺(tái)了相關(guān)的差旅管理制度，但是在制度出臺(tái)的過程中，很多內(nèi)容沒有明確詳細(xì)的界定和細(xì)化一些條款，因此制度仍然存在著一定的漏洞，而漏洞容易激起人們的貪婪念頭，有些營銷人員通過各種方法鉆漏洞，以達(dá)到他們不正當(dāng)甚至是非法收益目的。

（二）查證和財(cái)務(wù)監(jiān)管存在難度

卷煙工業(yè)企業(yè)等大部分企業(yè)，營銷人員出差地范圍較大，在全國范圍內(nèi)。營銷差旅財(cái)務(wù)管理一般都是事后行為，并且由于營銷差旅范圍廣，查證和監(jiān)管成本較高，尤其是事前和事中的監(jiān)管，成本更高，很少進(jìn)行事前和事中的監(jiān)管，因此，卷煙工業(yè)企業(yè)等一般企業(yè)營銷差旅財(cái)務(wù)管理工作過程中，進(jìn)行查證和財(cái)務(wù)監(jiān)管存在難度。

（三）缺少相關(guān)的獎(jiǎng)罰機(jī)制

營銷差旅財(cái)務(wù)管理雖然直接影響到企業(yè)的發(fā)展前景，是一個(gè)重要管理事項(xiàng)，但實(shí)際上很多企業(yè)并沒有真正將營銷差旅財(cái)務(wù)管理當(dāng)作重點(diǎn)工作來抓，一方面是由于營銷差旅費(fèi)用占企業(yè)的成本費(fèi)用比例不高；另一方面，由于營銷的重要性，企業(yè)管理者往往看重的是營銷人員的銷售業(yè)績，對(duì)營銷差旅費(fèi)用的管理往往不是很重視。因此，很少企業(yè)對(duì)營銷差旅監(jiān)管建立獎(jiǎng)罰機(jī)制，營銷差旅財(cái)務(wù)監(jiān)管由于缺少適時(shí)有效的獎(jiǎng)罰機(jī)制，這些監(jiān)管行為都難以起到有效的激勵(lì)作用。

二、卷煙工業(yè)企業(yè)營銷差旅財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的策略

解決好上述卷煙工業(yè)企業(yè)營銷差旅財(cái)務(wù)管理問題，對(duì)推動(dòng)營銷工作具有重要意義。因此，從科學(xué)化、有序化、制度化出發(fā)，做好營銷差旅財(cái)務(wù)管理監(jiān)創(chuàng)新工作，通過創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)營銷差旅財(cái)務(wù)管理標(biāo)本兼治顯得尤其重要。

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)管制度的制訂、修改和落實(shí)機(jī)制

卷煙工業(yè)企業(yè)等大部分企業(yè)都要制訂適合企業(yè)自身的營銷差旅財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理情況適時(shí)進(jìn)行修改和調(diào)整。這是做好營銷差旅財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。一是制度要全面、詳細(xì)和明確。要進(jìn)行細(xì)化和界定，盡量使制度能夠涵蓋全部內(nèi)容。二是在制訂、修改和調(diào)整營銷差旅財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，要提前與營銷部門人員溝通，了解實(shí)際情況，并讓營銷部門人員提前就制度提出意見和建議。三是將制度制訂與營銷人員提出的意見和建議進(jìn)行綜合，對(duì)有異議的內(nèi)容雙方提交上級(jí)部門或領(lǐng)導(dǎo)，最終達(dá)成一致。四是要將制度及時(shí)宣傳、解釋與傳達(dá)到相關(guān)人員，包括相關(guān)的財(cái)務(wù)管理要求，具體化、詳細(xì)化，通過書面和網(wǎng)絡(luò)等各種形式傳達(dá)、解釋到每一個(gè)相關(guān)人員。做到有據(jù)可依，有章可循，人人遵循。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)管與控制機(jī)制

大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的營銷差旅財(cái)務(wù)監(jiān)管通行做法，一般都是在營銷差旅報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員審核營銷差旅業(yè)務(wù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。由于財(cái)務(wù)人員自身的差旅經(jīng)歷、綜合能力等原因，監(jiān)管效果不一。因此，要實(shí)現(xiàn)更好、穩(wěn)定的財(cái)務(wù)監(jiān)管與控制效果，還要?jiǎng)?chuàng)新營銷差旅財(cái)務(wù)監(jiān)管與控制機(jī)制。一是建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)管的監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)人員要對(duì)營銷差旅業(yè)務(wù)的真實(shí)、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督。二建立健全營銷差旅的財(cái)務(wù)監(jiān)管與控制的倒查機(jī)制、事后追究等機(jī)制。財(cái)務(wù)部門將監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的可能存在虛假的行為，提交給紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)等部門，由他們有針對(duì)性的進(jìn)行倒查和事后追究。這樣，一方面，可以明確各自的權(quán)力和職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管效果。另一方面，可以集中力量，有針對(duì)性的對(duì)一些可能出現(xiàn)問題的內(nèi)容和方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，并起到事半功倍的效果，提高財(cái)務(wù)監(jiān)管的效率。

（三）創(chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)管獎(jiǎng)罰機(jī)制

大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的營銷差旅獎(jiǎng)罰機(jī)制，主要是違法違規(guī)的懲罰機(jī)制，大部分都只有不予報(bào)銷的懲罰機(jī)制，震懾功效效果較差，沒有其他功效。營銷差旅創(chuàng)新獎(jiǎng)罰機(jī)制，應(yīng)當(dāng)使獎(jiǎng)罰機(jī)制既能實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)功能，又能實(shí)現(xiàn)懲罰功能，通過這一機(jī)制的設(shè)置，引導(dǎo)營銷差旅人員能夠按照企業(yè)希望的方式去做。營銷差旅創(chuàng)新獎(jiǎng)罰機(jī)制主要包括以下方面：一是實(shí)行定額管理模式實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。包括路程費(fèi)、住宿費(fèi)等都可以采取相應(yīng)的模式。如通過分析設(shè)置飛機(jī)票的基礎(chǔ)報(bào)銷定額，營銷人員差旅報(bào)銷時(shí)憑飛機(jī)票報(bào)銷，但無論票面金額多少，同一航程報(bào)銷特定金額。這樣就能起到鼓勵(lì)營銷人員在不影響工作的前提下盡可能坐低價(jià)位的航班，使員工和企業(yè)雙方受益。路程費(fèi)中的汽車費(fèi)和住宿費(fèi)都可采取類似方式。二是對(duì)一些行為采取處罰機(jī)制，如對(duì)飛機(jī)票按票面的一定百分比（如80%，根據(jù)實(shí)際情況決定，并可定期更改）報(bào)銷，如對(duì)一星級(jí)以上酒店按住宿費(fèi)票面一定金額報(bào)銷等。三是對(duì)一些行為進(jìn)行重罰。如發(fā)現(xiàn)查實(shí)一起虛假報(bào)銷行為，對(duì)該名營銷差旅營銷人員要重罰，并對(duì)該名人員的所有報(bào)銷行為進(jìn)行追查核實(shí)，并對(duì)有虛假報(bào)銷的事項(xiàng)重罰。四是實(shí)行完全定額報(bào)銷制、包干費(fèi)用報(bào)銷制等財(cái)務(wù)報(bào)銷創(chuàng)新方式，必要時(shí)，重點(diǎn)依據(jù)是否具有出差的其他審批、證明等原始文件、憑證，不以相應(yīng)的票據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然，在采取相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)銷創(chuàng)新機(jī)制時(shí)，要事先與稅務(wù)等行政部門進(jìn)行溝通，必要時(shí)候需取得相應(yīng)的審批文件，以避免由此導(dǎo)致的涉稅等風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

第9篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

為規(guī)范局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，根據(jù)國家和市有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我局具體情況，制定本制度。

第一條局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國家、局機(jī)關(guān)和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第二條局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的職能是：

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。

2.編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，加強(qiáng)核算，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

3.做好服務(wù)，厲行節(jié)約，合理使用資金。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

5.積極協(xié)助財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門，搞好本單位財(cái)務(wù)檢查。

第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資金管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)活動(dòng)分析與監(jiān)督。

二、預(yù)算管理

第四條根據(jù)局工作計(jì)劃和任務(wù)，遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、保證重點(diǎn)”計(jì)劃編制原則，編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

第五條匯總上報(bào)各處室向財(cái)政主管部門申報(bào)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

三、收入管理

第六條各項(xiàng)收入均應(yīng)納入局財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一監(jiān)督管理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。預(yù)算外收入和罰沒收入嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定執(zhí)行。

第七條預(yù)算外收入和罰沒收入等行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)統(tǒng)一向票據(jù)管理部門領(lǐng)購和核銷，各收費(fèi)處室則直接向財(cái)務(wù)領(lǐng)用，所收款項(xiàng)交入指定的財(cái)政專戶。

四、支出管理

第八條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支（含專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)）報(bào)銷的審批權(quán)限是：

1、大額資金使用5萬元（含本數(shù)）以上的由局黨組集體研究決定；

2、各項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬元以上的由局長審批；

3、各項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬元（含2萬元）以下的由局長委托分管財(cái)務(wù)的副局長審批。

經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由所在處室負(fù)責(zé)人初審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核，按規(guī)定審批后，到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。

第九條費(fèi)用支出或報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填制相應(yīng)的支出或報(bào)銷憑證，原始憑證要合法且張貼整齊，發(fā)票內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、用途說明等要素要齊全，經(jīng)辦、審批、驗(yàn)收等手續(xù)要完備。否則，財(cái)務(wù)人員應(yīng)退回原報(bào)銷單位補(bǔ)辦手續(xù)，審批程序不符的不予報(bào)銷。

第十條經(jīng)費(fèi)列支及報(bào)銷程序：

(一)差旅費(fèi)報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按市財(cái)政局印發(fā)的《寧波市市級(jí)機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定》（甬財(cái)政行〔2003〕339號(hào)）（見附件1）執(zhí)行。為節(jié)約開支，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從嚴(yán)控制本部門公出人次，并按路途遠(yuǎn)近、時(shí)間長短、享受級(jí)別核借差旅費(fèi)。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)憑分管局長批準(zhǔn)的參會(huì)通知辦理報(bào)銷核支手續(xù)（所有票據(jù)日期應(yīng)與外出日期相符）。

（二）固定資產(chǎn)購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)編報(bào)預(yù)算，預(yù)算的審批程序和報(bào)銷審批程序按照第八、九條辦理，財(cái)務(wù)核支。按有關(guān)規(guī)定應(yīng)納入政府采購的固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格按照甬采購辦有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，各處室申報(bào)的政府采購項(xiàng)目由財(cái)務(wù)匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)政審批。

（三）會(huì)務(wù)費(fèi)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照市委《關(guān)于市級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序的規(guī)定》執(zhí)行。

1．全市性工作會(huì)議或以局名義召開的會(huì)議，原則上在定點(diǎn)賓館飯店召開，因特殊情況需要到其他賓館飯店召開會(huì)議，須經(jīng)局長批準(zhǔn)同意，其會(huì)議方案及經(jīng)費(fèi)的預(yù)算由局長辦公會(huì)議審定，由財(cái)務(wù)編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)局長審批后實(shí)施。

2．以各處室名義召開的會(huì)議，原則上應(yīng)在機(jī)關(guān)或市區(qū)內(nèi)召開，局里不安排經(jīng)費(fèi)，也不得向基層攤派費(fèi)用。

3．因工作需要來客就餐和會(huì)務(wù)用餐必須由經(jīng)辦處室填寫接待審批表（見附件2），并由辦公室主任開具接待單（見附件3），經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副局長批準(zhǔn)后執(zhí)行，費(fèi)用開支不能超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)憑審批表和接待單統(tǒng)一結(jié)帳。

4．會(huì)議及公務(wù)接待中一般不送禮品，特殊情況經(jīng)局長批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一辦理。

5．會(huì)議及接待費(fèi)用，由局財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一向定點(diǎn)賓館、飯店結(jié)算。各類餐費(fèi)發(fā)票，原則上不予報(bào)銷（外地除外）。

（四）教育培訓(xùn)費(fèi)。

1、各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，根據(jù)需要由局里統(tǒng)一指定，費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷。

2、機(jī)關(guān)干部確因工作需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)，提高學(xué)歷的，須個(gè)人申請(qǐng)，處室同意，然后經(jīng)局長辦公會(huì)議批準(zhǔn)。本局只報(bào)銷學(xué)費(fèi)（每人限報(bào)一次提高學(xué)歷班的學(xué)費(fèi)），其他費(fèi)用自理；采取先由本人墊支、后憑畢業(yè)證書予以報(bào)銷的辦理。

3、職稱考試必須與本職工作直接掛鉤，其他的職稱考試費(fèi)用本局不予報(bào)銷。

（五）辦公經(jīng)費(fèi)。

1、加強(qiáng)辦公用品管理。辦公用品及其他物品的購置，由辦公室落實(shí)專人負(fù)責(zé)，堅(jiān)持有計(jì)劃有清單，先請(qǐng)示后購置的原則，并建立財(cái)產(chǎn)、物資臺(tái)帳，發(fā)票報(bào)銷前與財(cái)務(wù)進(jìn)行帳物核對(duì)。

2、因工作需要購買書籍資料應(yīng)由分管局長審批。

3、加強(qiáng)局內(nèi)車輛及相關(guān)費(fèi)用管理。汽車維修保養(yǎng)費(fèi)、燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等駕駛員費(fèi)用報(bào)銷前須經(jīng)辦公室分管車輛工作同志初審。各項(xiàng)車輛雜費(fèi)必須逐月報(bào)銷。

4、印刷費(fèi)、資料費(fèi)、電話裝機(jī)費(fèi)、辦公設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)等審批程序按第八、九條規(guī)定辦理。

（六）出國經(jīng)費(fèi)

1．機(jī)關(guān)干部出國考察，需經(jīng)局黨組討論同意，并按市有關(guān)批文，落實(shí)資金，由局長簽署意見后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理匯款手續(xù)。

2．出國經(jīng)費(fèi)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（七）其他費(fèi)用

1．在職干部（或退休干部）因疾病或特發(fā)性事件造成家庭生活困難需補(bǔ)助的，由本人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)所在處室提交局機(jī)關(guān)工會(huì)討論，報(bào)分管局長批準(zhǔn)后列支。

2．工會(huì)活動(dòng)費(fèi)用由工會(huì)集體討論決定，費(fèi)用支出由工會(huì)主席審批。

3．婦女、兒童的經(jīng)費(fèi)，參照其他機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，臨時(shí)報(bào)批。

第十一條因處理突發(fā)事故等發(fā)生的出租車費(fèi)，由分管局長審批，予以按實(shí)報(bào)銷。

第十二條所有經(jīng)費(fèi)的管理和開支均由局財(cái)務(wù)監(jiān)督。

五、資金管理

第十三條借用現(xiàn)金和領(lǐng)用支票。

1．因公外出向單位借支現(xiàn)金和支票，必須憑分管局長批準(zhǔn)的參會(huì)通知，按財(cái)務(wù)審批權(quán)限審批，向財(cái)務(wù)部門借款，返回后（或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后）一周內(nèi)結(jié)帳還款，不得拖延。前帳未清者，原則上不再借款，特殊情況經(jīng)局長同意可作特殊處理。個(gè)人因私不得借用公款。

2．1000元以上開支，按規(guī)定開具轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算；特殊情況需經(jīng)局長批準(zhǔn)。領(lǐng)用支票應(yīng)先填寫支票領(lǐng)用單，分別經(jīng)有財(cái)務(wù)審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，遞交財(cái)務(wù)部門開具支票。

3.局里各項(xiàng)采購、印刷、公務(wù)用車燃油等嚴(yán)格按甬采購辦有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。擅自到非定點(diǎn)單位采購、印刷的，局財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

六、財(cái)產(chǎn)物資管理

第十四條建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，實(shí)行責(zé)任制。

財(cái)產(chǎn)物資使用和保管部門實(shí)行使用人或保管人登記制度，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，造成毀損者，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第十五條財(cái)產(chǎn)物資要實(shí)行專人管理，財(cái)產(chǎn)物資的采購人、驗(yàn)收保管人和領(lǐng)用人必須分開。財(cái)產(chǎn)物資的購入，須由財(cái)產(chǎn)物資保管人員驗(yàn)收登記，入實(shí)物帳后，局財(cái)務(wù)方可核支。財(cái)產(chǎn)物資保管部門要嚴(yán)格收發(fā)手續(xù)，對(duì)所保管的財(cái)產(chǎn)物資要經(jīng)常清理、維護(hù)和定期盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)溢缺、損毀，應(yīng)及時(shí)查明原因并提出處理意見，報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)調(diào)整帳戶。

第十六條嚴(yán)格執(zhí)行行政單位固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳、卡核算登記制度，帳、卡分別由辦公室財(cái)務(wù)、負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)人員登記、保管。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析與監(jiān)督

第十七條財(cái)務(wù)人員于每月初編制上月行政事業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表；年初編制上年度決算報(bào)告，并進(jìn)行決算分析。

第十八條財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況，每半年分析檢查一次，積極提出財(cái)務(wù)管理和節(jié)約開支的建議和意見。

第十九條各處室要積極配合財(cái)務(wù)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)或接受審計(jì)。

第二十條財(cái)務(wù)人員要履行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定的職責(zé)，忠于職守，做好核算和監(jiān)督工作。

差旅費(fèi)用報(bào)銷制度精選(九篇)

第1篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

第2篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

第3篇：差旅費(fèi)用報(bào)銷制度范文

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