中小企業(yè)財務管理方法探析
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【摘要】中小企業(yè)對我國GDP以及城鎮(zhèn)人口就業(yè)發(fā)揮了重要作用。參考現(xiàn)有調研數(shù)據(jù)，中小企業(yè)對我國GDP的貢獻率在60%以上，提供了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，但中小企業(yè)在發(fā)展中仍面臨一系列的困難和挑戰(zhàn)。隨著后疫情時代的到來，國內(nèi)經(jīng)濟逐步復蘇，而依靠各種方式存活下來的中小企業(yè)仍然未能擺脫生產(chǎn)乏力、資金不足的窘境。論文圍繞后疫情時代中小企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展實踐進行討論，就如何破解困局、提升企業(yè)財務管理水平提出幾點建議，以供參考。
【關鍵詞】后疫情時代；中小企業(yè)；財務管理
1后疫情時代中小企業(yè)經(jīng)營管理的現(xiàn)狀
在后疫情時代，國內(nèi)消費水平逐步提升，國內(nèi)經(jīng)濟開始復蘇，而中小企業(yè)仍然存在若干經(jīng)營難題。采取有效的措施，實現(xiàn)降本增效，是目前中小企業(yè)制定經(jīng)營策略的必要前提。面對激烈的競爭以及“彈盡糧絕”的窘境，中小企業(yè)的領導層必須從自身實際條件出發(fā)，對任何有助于實現(xiàn)降本增效目標的環(huán)節(jié)進行深入分析，明確財務管理等工作中的“動刀”對象。以采購環(huán)節(jié)的管控為例，有觀點支持，采購成本每降低1%，企業(yè)的利潤就會增加5%～10%。然而在傳統(tǒng)的采購模式下，中小企業(yè)很難以保證采購效率、質量為前提，實現(xiàn)降本增效目標，不僅如此，傳統(tǒng)模式還會對中小企業(yè)的正常經(jīng)營活動產(chǎn)生影響，導致采購效率低下、滋生腐敗的風險過高、數(shù)據(jù)化的支持力度不足、規(guī)?；少忞y度大等問題。除采購環(huán)節(jié)的財務管控之外，中小企業(yè)的經(jīng)營活動還涉及若干對其資金流動、經(jīng)營效益等產(chǎn)生影響的因素，明確后疫情時代的管理特征，剖析現(xiàn)階段財務管理面臨的主要問題，對中小企業(yè)化解困境有著重要意義。
2后疫情時代中小企業(yè)財務管理的問題
2.1資金短缺，融資困難
融資困難是中小企業(yè)普遍存在的財務管理問題，在后疫情時代，國內(nèi)經(jīng)濟呈現(xiàn)逐步復蘇的態(tài)勢，但此前企業(yè)利潤驟減以及正常生產(chǎn)活動受阻積累的一系列問題，使得中小企業(yè)的資金短缺問題加劇。在資金短缺以及融資困難的雙重作用下，中小企業(yè)的生產(chǎn)、發(fā)展受到了一定沖擊。從中小企業(yè)的融資條件看，注冊資本相對較少，其自身的資本實力相對有限，通過銀行獲取資金支持的可能性較低。據(jù)統(tǒng)計，中小企業(yè)主要是通過銀行的貸款渠道，或者經(jīng)營者自身的不動產(chǎn)抵押來獲取經(jīng)營企業(yè)的資金。從發(fā)展、經(jīng)營特點來看，中小企業(yè)具有業(yè)務單一、規(guī)模小等特征，受到管理者重視程度不足、財務機構建設不完全等因素的影響，部分中小企業(yè)存在營運資金嚴重不足等問題，加之專業(yè)財務人員的缺乏、財務管理制度的不健全，其財務信息與擔保條件等存在不同程度的限制性因素，這無疑制約了中小企業(yè)融資渠道的開拓。從疫情視角分析，中小企業(yè)面臨延遲復工、訂單量銳減、原材料采購價格波動等多種因素的影響，加之宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定性，企業(yè)的融資門檻被進一步抬高。此外，在商業(yè)合同談判過程中，中小企業(yè)一般處于弱勢地位，部分企業(yè)為了解決眼前的危機、維持商業(yè)合作關系或者提升現(xiàn)有產(chǎn)品的銷售量而采取賒賬的方式進行交易，在宏觀經(jīng)濟不確定、自身競爭力不足的情況下，企業(yè)的運轉可能出現(xiàn)危機，繼而帶來更加嚴重的資金短缺問題。
2.2財務人員素質參差不齊
財務人員的能力、職業(yè)素養(yǎng)與財務管理工作的開展、管理效益之間有著密切關聯(lián)。從中小企業(yè)財務崗位的設置以及人才招聘的狀況進行分析，其為財務人員提供的薪酬待遇相對較低，優(yōu)質人才的招聘存在較大難度，加之企業(yè)高層對財務人員的管理缺乏足夠重視，中小企業(yè)存在不同程度的人才流失問題。財務人員通常需要完成超負荷的工作和處理相關日常事務，很難有精力和時間來研究企業(yè)的財務管理問題，企業(yè)財務人員對管理問題常表示心有余而力不足，這種情況的出現(xiàn)就會讓企業(yè)財務人員不能準確地處理財務管理和會計核算之間的關系。在上述因素的疊加作用下，中小企業(yè)財務人員的配置普遍存在綜合素質不高、人才數(shù)量不足等問題。此外，疫情防控期間部分財務人員的離職，進一步擴大了財務人員的缺口，部分財務人員存在超負荷工作的問題。為處理此前積累的財務問題，財務人員的工作量、工作壓力、工作負擔明顯增加，這勢必對其工作狀態(tài)產(chǎn)生影響。
2.3缺乏科學的風險預警機制
2020年，疫情的爆發(fā)對中小企業(yè)應對突發(fā)公共衛(wèi)生事件的能力提出了嚴峻考驗。在疫情的影響下，暴露了中小企業(yè)應急能力不足，自身財務管理機制存在缺陷，以及財務管理能力不足、財務管理風險控制不力等問題，客觀反映了中小企業(yè)財務管理制度創(chuàng)新的重點。首先，中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，在各類主觀、客觀因素的影響之下，部分企業(yè)存在職能部門的設置不合理或者責權劃分不清晰等問題，這對財務管理的風險控制以及各部門的協(xié)同運作帶來了不同程度的負面影響。以規(guī)章制度的建設為例，此次疫情暴露出部分企業(yè)的規(guī)章制度不完善，職責管理制度、處罰制度和考核制度等存在不同程度的缺失，因為各種內(nèi)部原因和外部原因的出現(xiàn)，往往會忽略企業(yè)財務管理制度和財務紀律的強制性，這種情況會讓企業(yè)財務管理出現(xiàn)不依法建賬等問題，使企業(yè)會計核算存在違反企業(yè)規(guī)定操作的問題。其次，很多中小企業(yè)此前未遭遇此類突發(fā)事件，缺乏處理緊急事態(tài)的經(jīng)驗，風險預警機制的構建一般采取盲目照搬的策略，或者尚未建立應急機制，此類現(xiàn)象無疑會影響企業(yè)應對突發(fā)事件的效果。
2.4財務管理的理念與方法落后
后疫情時代對中小企業(yè)的財務管理提出了更加嚴苛的要求，在明確企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的基礎上，充分利用現(xiàn)有的財務管理技術，合理控制當前背景下企業(yè)面臨的財務風險、資金短缺困境，實現(xiàn)降本增效目標，這是中小企業(yè)渡過生存難關的關鍵所在。從中小企業(yè)的財務管理實踐來看，財務管理基礎相對薄弱、管理理念滯后、先進技術與方法難以獲得有效應用，此類問題對企業(yè)財務管理水平的提升帶來了明顯的限制作用。目前，適用于中小企業(yè)的財務管理手段較多，如財務風險的定量預測方法、風險決策模型的構建、不確定性決策等若干理論，這為中小企業(yè)的成本控制、財務數(shù)據(jù)核算以及財務風險控制提供了新的思路，而以信息技術為核心開發(fā)、設計的財務信息管理平臺，則有效減輕了財務人員的工作負擔，提升了整個財務管理過程的信息支持水平。從應用實踐來看，各類新技術、新方法的應用停留于表淺層次的現(xiàn)象較為普遍，忽略了新技術、新方法的核心以及財務管理理念革新的重要性，導致企業(yè)財務管理水平較低的案例并不少見。進一步探討應用不力的原因，主要與以下因素有關：①中小企業(yè)中很大一部分屬于私營性質和個體性質，領導人員的集權現(xiàn)象相對嚴重，沒有或者很難建立其隸屬于自己的內(nèi)部審計部門，或者審計部門的獨立性不強，間接導致了財務管理混亂和會計信息丟失等問題；②中小企業(yè)對優(yōu)質人才的吸引力不強，現(xiàn)有的財務管理人員對新技術、新理念的學習能力不足，或者自我學習、提升的意識不強，導致理念更新、技術創(chuàng)新很難獲得有效實踐；③中小企業(yè)的資金相對緊張，經(jīng)營規(guī)模相對較小，相較于將大量的資金用于新技術、新方法引入的管理策略，企業(yè)領導層更傾向于選擇傳統(tǒng)的管理模式。
3后疫情時代中小企業(yè)財務管理的策略
3.1充分利用優(yōu)惠政策與自身條件，解決融資難題
在既往的研究中，企業(yè)融資問題的解決主要圍繞以下層次展開：①構建多層次的中小企業(yè)信用擔保體系；②加大城市公共財政支持力度，幫助中小企業(yè)解決貸款、補貼等諸多問題；③積極推動中小企業(yè)的信用制度建設；④創(chuàng)新相關金融機構對中小企業(yè)的全方位服務。此次疫情對國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境造成了較大影響，為促進國內(nèi)經(jīng)濟復蘇，幫助企業(yè)渡過難關，各級政府出臺了一系列的金融優(yōu)惠政策。2020年召開的數(shù)次國務院常務會議都對中小企業(yè)的優(yōu)惠、扶持進行了強調，而相關政策的提出，更是為中小企業(yè)恢復生產(chǎn)提供了強大的助推作用，如引導金融機構加大貸款支持力度、加大金融信貸的支持力度等。對中小企業(yè)而財稅金融FinanceandTax言，充分利用相關優(yōu)惠政策，解決自身面臨的資金短缺問題，是破除困境的重要方法。因此，中小企業(yè)的財務管理人員應當實時關注相關政策的，與當?shù)氐恼块T做好對接工作，盡可能利用地方政府提供的政策便利，解決自身面臨的資金短缺問題。在關注政策的同時，中小企業(yè)應當積極發(fā)掘自身的潛在條件以及其他優(yōu)勢，逐步開拓融資渠道，獲得更加穩(wěn)定的資金保障。
3.2全面提高財務人員業(yè)務水平
從實際情況來看，后疫情時代財務管理工作要得到全面優(yōu)化，仍然需要依托財務人員的專業(yè)素養(yǎng)進一步提高來實現(xiàn)。同時，針對中小企業(yè)而言，在此類企業(yè)的財務管理工作中，其財務管理效率往往與財務人員的綜合素質具有直接的關聯(lián)，這種情況產(chǎn)生的主要原因是中小企業(yè)人力資源相對緊張，因此，需要財務人員在自身的工作中勝任多方面的工作。基于這一實際情況，在具體的業(yè)務水平提升階段，相關企業(yè)首先需要對當前企業(yè)的財務人員狀況進行全面細致的調查與研究，掌握不同財務人員的能力水平和特征，以此作為后續(xù)培訓工作開展的指導。其次，在掌握財務人員特征之后，企業(yè)需要針對當前相關人員的特點，擬定與之契合的能力提升計劃，并通過開設培訓班、研討會和引入財務管理專家進行講學等方式來為財務人員能力提升提供堅實的平臺。在開設培訓班的過程中，企業(yè)可以采取定期和高度針對性的措施來進行，通過定期對相關人員的特定能力進行培訓，最終實現(xiàn)其整體能力的增強。同時，可以通過選聘財務管理專家定期為員工進行相關財務管理技術講解的方式來保證其在未來的工作中可以對先進的技術和理念進行應用。除了采取培訓手段之外，在實際工作中還可以通過權責調整的方式，讓財務人員在自身的工作中擁有相對以往其他時期更大的自主權，從而讓其可以在不斷實踐的過程中進行自身能力的提升。最后，為保證財務人員始終保持較高的學習積極性，企業(yè)需要實施和調整相應的人員管理和考核制度，將財務人員的學習態(tài)度、積極性等因素進行合理的考核與評價，引導其更好地參與綜合素養(yǎng)提升活動。
3.3建立有效的風險預警機制
反思此次疫情事件，中小企業(yè)普遍存在風險預警機制建設不到位的問題，而此類突發(fā)事件的發(fā)生，會對企業(yè)自身的運營以及財務管理等工作產(chǎn)生巨大的沖擊。從中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境來看，除疫情這類突發(fā)公共衛(wèi)生事件的發(fā)生，近年來國際貿(mào)易環(huán)境的變化也會對部分中小企業(yè)的經(jīng)營、財務管理帶來一定的影響。對于此類難以提前預測的外部事件，建立有效的財務風險預警機制具有其必要性。預警機制的建立，需要企業(yè)抓住自身的發(fā)展環(huán)境以及現(xiàn)有的財務管理制度，從市場環(huán)境、行業(yè)環(huán)境角度分析可能引起財務管理風險的因素，科學、系統(tǒng)地建立預警機制。為確保風險預警機制的有效運作，決策者必須重視各類風險、突發(fā)事件的特征以及突發(fā)事件對財務管理工作的主要影響，以保障核心業(yè)務的開展、減少事件的負面影響為出發(fā)點，逐步完善保障預案，合理設計風險識別、預警程序，積極、主動地應對各類財務管理風險。
3.4更新理念與技術，規(guī)范財務管理
在新的財務管理需求下，中小企業(yè)若不能全方位地轉變財務管理理念，就很難在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。首先，財務管理工作的開展必須有完善的執(zhí)行流程。以預算編制為例，企業(yè)財務部門需要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營目標，在充分論證以及可行性分析的基礎上，編制企業(yè)財務預算，然后提交企業(yè)領導層，企業(yè)領導層對于企業(yè)財務管理預算通過之后，將其作為企業(yè)工作的目標以及依據(jù)，然后逐級實施，由企業(yè)財務部門進行全方位的動態(tài)監(jiān)控，并且要把財務預算的實際執(zhí)行情況向企業(yè)領導層進行及時的匯報。其次，財務人員需要結合后疫情時代企業(yè)財務管理的現(xiàn)實要求，逐步更新自身的管理理念，圍繞降本增效等目標，從財務角度分析企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀以及迫切需要解決的財務問題，為領導層的決策提供可靠的財務信息以及核算數(shù)據(jù)。最后，新技術、新方法的應用需要與企業(yè)的財務管理進行深度融合，最大限度地發(fā)揮財務管理技術、方法創(chuàng)新的優(yōu)勢，提升財務管理水平，有效應對此次疫情事件帶來的沖擊與影響。
4結語
在后疫情時代，中小企業(yè)在發(fā)展過程中做好財務管理工作具有極強的現(xiàn)實意義，因此，相關企業(yè)需要不斷強化自身的財務管理能力，從而實現(xiàn)企業(yè)整體競爭力的提升，為企業(yè)參與市場競爭奠定堅實的基礎。為保證財務管理工作的進一步發(fā)展，需要中小企業(yè)重點關注財務管理人員的作用。為達到提升企業(yè)財務管理水平的目標，企業(yè)財務管理人員需要洞察后疫情時代背景下我國國家政策的調整與變化，在自身工作開展階段，以政策為導向不斷完善財務管理方法和策略。企業(yè)需要從財務管理人員的綜合素養(yǎng)入手，采取開設培訓班、完善管理制度等措施推動財務管理人員綜合素質的不斷提升。同時，針對可能發(fā)生的財務管理風險，需要建立有效的風險預警機制，幫助企業(yè)提前預判可能發(fā)生的風險問題。此外，企業(yè)需要實現(xiàn)理念更新與技術突破，發(fā)揮新技術與新理念的優(yōu)勢，從而助力企業(yè)發(fā)展。
【參考文獻】
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作者:朱廣帥 步雨龍 樊津池 劉曉麗 單位:中國農(nóng)業(yè)大學煙臺研究院
