公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

國有設(shè)計院財務(wù)管理問題和完善淺析

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了國有設(shè)計院財務(wù)管理問題和完善淺析范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

國有設(shè)計院財務(wù)管理問題和完善淺析

摘要:2021年《政府工作報告》指出在繼續(xù)推進(jìn)“兩新一重”建設(shè)的同時,加強污染防治和生態(tài)建設(shè),這一政策給設(shè)計行業(yè)帶來了新機遇。設(shè)計行業(yè)屬于知識密集型行業(yè),隨著社會的高速發(fā)展,競爭日益加劇,國有設(shè)計院想要快速適應(yīng)經(jīng)濟新形勢,必須提升管理體系和管理能力現(xiàn)代化,尤其是提高財務(wù)管理水平。本文分析了財務(wù)管理的重要性,針對國有設(shè)計院財務(wù)管理中存在的會計信息質(zhì)量不高、全面預(yù)算管理水平不足、財務(wù)管理體系不健全、財務(wù)管理信息化水平低等常見問題,給出了相應(yīng)的完善措施,以期逐步實現(xiàn)財務(wù)精細(xì)化管理,為國有設(shè)計院高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展提供重要保障,為同類設(shè)計院財務(wù)管理提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞:國有設(shè)計院;財務(wù)管理;問題;完善措施

引言

隨著國企改革的不斷深入,大部分國有設(shè)計院已由事業(yè)單位改制成企業(yè),在經(jīng)濟全球化和科技突飛猛進(jìn)的形勢下,面臨著日趨激烈的市場競爭,國有設(shè)計院需改變以往“重業(yè)務(wù)輕管理”的經(jīng)營思路,制訂科學(xué)有效的財務(wù)管理方法,提升自身的財務(wù)綜合管理能力和競爭力,實現(xiàn)經(jīng)濟效益持續(xù)穩(wěn)定增長。

一、國有設(shè)計院財務(wù)管理的重要性

(一)優(yōu)化資源配置,提高經(jīng)濟效益

財務(wù)管理是國有設(shè)計院管理的核心內(nèi)容,包括資金管理、應(yīng)收賬款和存貨管理、成本費用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、全面預(yù)算管理等,貫穿滲透于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。通過科學(xué)有效的財務(wù)管理,不僅可以加速資金回籠,降低“兩金”占用額度,減少資金沉淀,提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,還可以降低成本費用,優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),將業(yè)務(wù)流與信息流整合,分散經(jīng)營風(fēng)險,將國有設(shè)計院的有限資源進(jìn)行合理配置,提高經(jīng)濟效益。

(二)為運營提供科學(xué)決策依據(jù)

財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要手段,通過預(yù)測、計算分析系列財務(wù)指標(biāo),可以了解國有設(shè)計院的資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力、盈利能力和成長能力,動態(tài)反映經(jīng)營成果及財務(wù)狀況,從多角度揭示生產(chǎn)運營管理的效果和存在的問題,便于管理者制定有效的整改措施,優(yōu)化經(jīng)營管理模式,充分挖掘企業(yè)潛力。因此加強財務(wù)管理,可以促進(jìn)管理精細(xì)化、經(jīng)營精益化,為國有設(shè)計院的投融資及經(jīng)營決策提供科學(xué)的參考依據(jù)。

(三)為內(nèi)外部搭建溝通的橋梁

科學(xué)有效的財務(wù)管理,能更好地發(fā)揮財務(wù)的控制與監(jiān)督職能,促進(jìn)業(yè)財融合,提高部門間的協(xié)同效率。通過財務(wù)核算、分析及預(yù)測等系列財務(wù)管理環(huán)節(jié),便于政府部門、稅務(wù)機關(guān)、金融機構(gòu)、債權(quán)人等外界及時掌握國有設(shè)計院真實準(zhǔn)確的資信狀況相關(guān)信息,從而有助于國家宏觀調(diào)控、稅務(wù)機關(guān)依法征稅、銀行等金融機構(gòu)作出信貸決策、投資人進(jìn)行合理投資等。因此加強財務(wù)管理,通過不同維度的綜合財務(wù)分析,能為國有設(shè)計院內(nèi)部和外部搭建溝通的橋梁。

二、國有設(shè)計院財務(wù)管理存在的問題

(一)會計信息質(zhì)量不高

國有設(shè)計院大多成立時間較長,不少管理層是從設(shè)計技術(shù)人員轉(zhuǎn)型,缺乏系統(tǒng)的專業(yè)管理知識,財務(wù)管理意識淡薄、理念陳舊,對財務(wù)職能的定位僅停留在簡單的日常費用報銷及資金收付,對財務(wù)部門沒有過高的要求、重視程度不夠,所聘用的財務(wù)人員水平參差不齊,財務(wù)管理人員缺乏過硬的專業(yè)技能和先進(jìn)的財務(wù)管理理念,基層財務(wù)人員理論知識儲備不足、沒有主動學(xué)習(xí)的意愿,不能及時掌握國家最新的會計準(zhǔn)則和財稅政策,會計核算方法未隨新政策新要求作出應(yīng)該有的轉(zhuǎn)換。在項目核算過程中,不能嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、收入成本匹配原則,受到傳統(tǒng)的慣性思維影響,部分業(yè)務(wù)仍按照業(yè)主方到款進(jìn)度開具發(fā)票并確認(rèn)收入,收入確認(rèn)流程中缺少相應(yīng)的“文件交付清單”等支撐文件,容易導(dǎo)致后續(xù)問題應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。設(shè)計業(yè)務(wù)成本的重要組成部分為人工,因日常管理缺少上報工時環(huán)節(jié),人工成本不能準(zhǔn)確核算到對應(yīng)的項目,月末按統(tǒng)一固定的比例分配歸集至每個項目中,無法分析項目的真實利潤率。涉及外協(xié)的設(shè)計項目,外協(xié)成本往往等到需要支付前才入賬,而不是在收入確認(rèn)的同時匹配入賬,勢必會引起期間會計利潤失真。

(二)全面預(yù)算管理水平不足

國有設(shè)計院全面預(yù)算工作起步晚,意識相對較弱,管理水平不足。管理層往往將全面預(yù)算與財務(wù)預(yù)算相混淆,預(yù)算編制過程中側(cè)重收入、利潤等財務(wù)相關(guān)指標(biāo),忽視客戶滿意度、內(nèi)部流程等非財務(wù)指標(biāo),全面預(yù)算未實現(xiàn)全方位、全覆蓋,與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)匹配度不高。部分國有設(shè)計院重編制輕執(zhí)行,缺少事中和事后管理,預(yù)算執(zhí)行過程中只關(guān)注上級單位考核的相關(guān)指標(biāo),對其他非考核指標(biāo)漠不關(guān)心。財務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門間缺乏有效的溝通,各專業(yè)預(yù)算未能有效銜接,預(yù)算偏差分析流于形式,只進(jìn)行簡單的財務(wù)分析,沒有分析預(yù)算與實際差異背后深層次的原因,業(yè)財融合不夠,當(dāng)市場環(huán)境發(fā)生劇烈波動時預(yù)算不能及時調(diào)整,造成實際與目標(biāo)偏差較大,失去了預(yù)算對日常經(jīng)營管理的指導(dǎo)作用。預(yù)算考核評價約束不到位,缺乏完善的預(yù)算管理相關(guān)制度和科學(xué)有效的獎懲激勵機制,考核指標(biāo)維度設(shè)置不合理且較為單一,考評重結(jié)果而輕過程,未能充分發(fā)揮出全面預(yù)算在國有設(shè)計院運營管理中應(yīng)有的作用。

(三)財務(wù)管理體系不健全

國有設(shè)計院大多數(shù)均為集團(tuán)公司,雖然集團(tuán)有統(tǒng)一的財務(wù)管理制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),但是部分下級公司未結(jié)合實際經(jīng)營管理現(xiàn)狀,往往生搬硬套,制定出系列與自身不相匹配的財務(wù)管理制度,制度數(shù)量多而泛,不同制度間缺乏內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性,且不能根據(jù)發(fā)展過程中內(nèi)外部出現(xiàn)的新情況、新形勢作出及時的更新與完善。財務(wù)分析偏重于對歷史數(shù)據(jù)的整合統(tǒng)計和銷售利潤率等短期指標(biāo),分析結(jié)果在財務(wù)與業(yè)務(wù)部門間未得到及時有效的傳遞與共享,沒有發(fā)揮財務(wù)分析對業(yè)務(wù)的實際指導(dǎo)價值。部分設(shè)計院未從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度去考量,沒有將市場環(huán)境與戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合進(jìn)行深層次的分析,財務(wù)分析指標(biāo)的深度和廣度有待提高。財務(wù)績效評價體系較傳統(tǒng)且指標(biāo)單一,部分國有設(shè)計院采用集團(tuán)統(tǒng)一的指標(biāo),分別從盈利能力、償債能力和營運能力等不同角度進(jìn)行評價,但主要還是側(cè)重于經(jīng)濟效益等財務(wù)指標(biāo),忽視社會效益評價指標(biāo),沒有結(jié)合自身各專業(yè)的不同特點及定位,針對各業(yè)務(wù)設(shè)置不同指標(biāo)的考核權(quán)重。財務(wù)風(fēng)險意識和事前預(yù)測的防控能力不足,財務(wù)相關(guān)人員未能參與重大項目的前期策劃評估相關(guān)工作,缺乏科學(xué)、系統(tǒng)、全面的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制不健全。

(四)財務(wù)管理信息化水平低

大部分國有設(shè)計院由原事業(yè)單位改制而來,領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理信息化重視程度不夠,建設(shè)投入力度不足,沒有配置專職的信息化專員,財務(wù)管理信息化觀念落后、水平較低。部分設(shè)計院仍處于傳統(tǒng)的會計電算化時代,合同管理、稅務(wù)和銀企直聯(lián)等自動化辦公系統(tǒng)缺失,完全依靠財務(wù)人員手工統(tǒng)計合同,錄入會計憑證,開具、查驗、認(rèn)證發(fā)票,支付網(wǎng)銀等,此類基礎(chǔ)、繁瑣、重復(fù)性工作,量大附加值低且容易出錯,耗費了財務(wù)人員大量的精力與時間,從而沒有更多的時間投入到具有創(chuàng)造價值的財務(wù)管理中來。財務(wù)報銷沿用最原始的紙質(zhì)單據(jù)手工填制、線下簽批,遇到審批人員出差等情況,單據(jù)流轉(zhuǎn)時效性大打折扣,報銷周期長且容易遺漏部分審批節(jié)點,進(jìn)一步影響成本費用的及時歸集。財務(wù)管理系統(tǒng)與其他相關(guān)管理系統(tǒng)均處于獨立運行狀態(tài)未能有效銜接,如財務(wù)管理系統(tǒng)既無法從項目管理系統(tǒng)或OA辦公系統(tǒng)中獲取相關(guān)業(yè)務(wù)信息,也無法將相關(guān)財務(wù)信息返回至項目管理系統(tǒng)或OA辦公系統(tǒng)中。財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員多數(shù)情況下還是依托EXCEL表格維護(hù)相應(yīng)的數(shù)據(jù)資料,如各類財務(wù)分析報表、項目進(jìn)度統(tǒng)計表、產(chǎn)值分配表等,耗時耗力且人為影響因素較大,部門間的數(shù)據(jù)傳遞與共享效率低、協(xié)同差,存在信息孤島。各部門電子檔數(shù)據(jù)難以追溯和管理,無法確保財務(wù)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,不能充分發(fā)揮財務(wù)管理的決策支持作用。

三、提升國有設(shè)計院財務(wù)管理水平的措施

(一)提高會計信息質(zhì)量

國有設(shè)計院想要適應(yīng)日新月異的經(jīng)濟新形勢,必須改變以往“重業(yè)務(wù)輕管理”的經(jīng)營思路,管理層需重視職能部門特別是財務(wù)部門在設(shè)計院運營管理中所發(fā)揮的作用,加強財務(wù)人員隊伍建設(shè),通過招聘專業(yè)技術(shù)過硬、有先進(jìn)管理理念的復(fù)合型財務(wù)管理人員和有主動學(xué)習(xí)能力且積極上進(jìn)的基層財務(wù)人員,同時配置相應(yīng)的學(xué)習(xí)資源,以便財務(wù)人員能及時掌握國家最新的會計準(zhǔn)則和財稅政策,不斷提高自身的專業(yè)理論水平和實操技能,快速適應(yīng)新形勢對會計核算的新要求。項目核算過程中,嚴(yán)格按照“五步法”新收入準(zhǔn)則確認(rèn)銷售收入,改變之前以業(yè)主方是否到款為依據(jù)確認(rèn)收入的不規(guī)范行為,收入確認(rèn)流程中把提交“文件交付清單”等支撐文件設(shè)定為必填項,及時確認(rèn)債權(quán),規(guī)避糾紛,確保后續(xù)應(yīng)收賬款能順利收回。嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、收入成本匹配原則,改變以往成本的粗放管理模式,在項目管理流程中,增加上報工時的管理審批節(jié)點,確保人工成本能準(zhǔn)備分配歸集到對應(yīng)的項目,減少人為影響因素,便于分析項目的真實利潤率。涉及外協(xié)的設(shè)計項目,在收入確認(rèn)的同時將相應(yīng)的外協(xié)成本費用等發(fā)票入賬,若未及時取得發(fā)票等入賬資料的也應(yīng)暫估入賬,確保期間會計利潤真實可靠。除此之外,國有設(shè)計院還應(yīng)加強資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)與計量,完善監(jiān)督責(zé)任體系,不斷提高會計信息質(zhì)量,促進(jìn)財務(wù)管理水平的提升。

(二)強化全面預(yù)算管理

國有設(shè)計院需樹立全面預(yù)算管理理念,學(xué)習(xí)科學(xué)的管理方法,引入全方位、全覆蓋的平衡計分卡全面預(yù)算管理模型,分別從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo),用戰(zhàn)略規(guī)劃指引全面預(yù)算的編制,確保戰(zhàn)略能夠有效落地。同時需強化預(yù)算事中和事后管理,統(tǒng)一思想、營造全員參與的內(nèi)部環(huán)境,提高相關(guān)部門間的溝通協(xié)同能力,確保各專業(yè)預(yù)算有效銜接。提升預(yù)算管控的全面性,在經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié),嚴(yán)格按照全面預(yù)算的各項具體要求去實施,做好跟蹤和控制、信息反饋和監(jiān)督等工作,不斷改進(jìn)預(yù)算分析的深度和廣度,將預(yù)算偏差分析細(xì)化到財務(wù)和業(yè)務(wù)層面,充分挖掘數(shù)字差異背后的深層次原因,針對性地制訂解決方案和措施,促進(jìn)業(yè)財深度融合,為經(jīng)營管理層提供及時、準(zhǔn)確的決策依據(jù),洞悉市場行情并及時調(diào)整和優(yōu)化相關(guān)指標(biāo),最大限度發(fā)揮預(yù)算對日常經(jīng)營管理的指導(dǎo)作用,提升預(yù)算價值創(chuàng)造能力。完善預(yù)算管理相關(guān)制度,建立科學(xué)有效的獎懲激勵機制,結(jié)合設(shè)計院戰(zhàn)略目標(biāo)與內(nèi)部管理實際情況,將管理決策量化,設(shè)定不同維度的考核指標(biāo),將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與過程管控相結(jié)合進(jìn)行綜合考核評價,強化剛性約束。通過科學(xué)有效的全面預(yù)算管理優(yōu)化國有設(shè)計院資源配置,提升財務(wù)管理水平,提高經(jīng)濟效益。

(三)健全財務(wù)管理體系

隨著國企改革的逐步深化,國有設(shè)計院不斷更新財務(wù)管理方法,對照集團(tuán)制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),加強財務(wù)管理制度建設(shè)。根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和自身發(fā)展需求,對相關(guān)制度進(jìn)行梳理并持續(xù)優(yōu)化,定期執(zhí)行制度“廢、改、立”系列工作,逐漸形成一套完善的、與自身經(jīng)營管理相匹配且能夠用于指導(dǎo)實際業(yè)務(wù)的財務(wù)管理制度。強化制度全過程管控,讓制度流程化、流程標(biāo)準(zhǔn)化,從而有效約束國有設(shè)計院的主要經(jīng)濟行為和關(guān)鍵崗位工作人員,使各項經(jīng)濟活動有章可循、有規(guī)可依,形成完整的管理閉環(huán)。完善財務(wù)分析指標(biāo)體系,將短期指標(biāo)與長期指標(biāo)相結(jié)合,不僅要關(guān)注銷售利潤率,還要關(guān)注凈資產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、科技成果轉(zhuǎn)化率等關(guān)系國有設(shè)計院長期發(fā)展質(zhì)量的指標(biāo),通過例會制度將財務(wù)分析結(jié)果及時傳遞給業(yè)務(wù)部門,針對存在的問題制訂整改和完善措施,充分發(fā)揮財務(wù)分析對經(jīng)營管理的指導(dǎo)作用。建立科學(xué)的財務(wù)績效評價體系,將杜邦分析法、EVA經(jīng)濟增加值和平衡計分卡相結(jié)合,根據(jù)設(shè)計院不同專業(yè)的特點,將財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)分別設(shè)置不同的權(quán)重,不僅考評經(jīng)濟效益指標(biāo),還要考評社會效益指標(biāo),完善動態(tài)績效評價指標(biāo)體系。財務(wù)相關(guān)人員需參與重大項目的可行性研究探討和合同評審,利用先進(jìn)的財務(wù)管理理念和管理工具,從事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺揽?,提示項目存在的風(fēng)險點,相關(guān)人員從多角度共同制訂風(fēng)險控制措施,完善和優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,提升國有設(shè)計院的應(yīng)急應(yīng)變能力,最大限度防范財務(wù)風(fēng)險,促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。

(四)加強財務(wù)管理信息化平臺建設(shè)

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的進(jìn)步和經(jīng)營業(yè)務(wù)的不斷拓展,國有設(shè)計院應(yīng)與時俱進(jìn)、更新觀念,充分利用高科技信息化手段,加強財務(wù)管理信息化平臺建設(shè)。設(shè)計院需聘請有經(jīng)驗的專業(yè)技術(shù)人員,對現(xiàn)有信息化管理系統(tǒng)及現(xiàn)狀進(jìn)行梳理,完善合同管理、費控報銷、銀企和稅務(wù)直聯(lián)等功能平臺的搭建,并將相關(guān)功能集成到OA辦公系統(tǒng)中。通過OA的移動端或PC端智能填單進(jìn)行報賬,發(fā)票等原始憑證通過OCR影像系統(tǒng)掃描后自動上傳并與金稅系統(tǒng)直聯(lián)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證、驗真和驗重,系統(tǒng)智能審核,人工移動簽批,審批流程高效便捷。有效銜接財務(wù)管理、項目管理與OA辦公等系統(tǒng),如將0A辦公系統(tǒng)中審批完的付款申請推送至財務(wù)管理系統(tǒng)完成自動付款并編制付款憑證,將項目管理系統(tǒng)中根據(jù)里程碑節(jié)點發(fā)起的收入確認(rèn)流程推送至財務(wù)管理系統(tǒng)完成自動開具發(fā)票并編制轉(zhuǎn)賬憑證,同時財務(wù)管理系統(tǒng)將信息返回至項目管理系統(tǒng)和OA辦公系統(tǒng)中,真正實現(xiàn)各管理系統(tǒng)的互通互聯(lián),構(gòu)建基于業(yè)務(wù)驅(qū)動的財務(wù)管理信息化平臺,實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化、數(shù)據(jù)資產(chǎn)化、資產(chǎn)應(yīng)用化、應(yīng)用價值化,構(gòu)建可閉環(huán)、可沉淀、可持續(xù)的數(shù)據(jù)體系,增強設(shè)計院的軟實力。通過財務(wù)管理信息化平臺,實現(xiàn)各類報表自動出具和分析功能,避免以前繁瑣的人工操作,確保部門間信息及時高效地傳遞與共享,打破職能壁壘和信息孤島,及時向公司管理層提供精準(zhǔn)有效的運營數(shù)據(jù),充分發(fā)揮財務(wù)管理在國有設(shè)計院經(jīng)營管理中的決策支持作用。

四、結(jié)語

財務(wù)管理貫穿于國有設(shè)計院生產(chǎn)經(jīng)營全過程,如何將有限資源進(jìn)行合理配置,提高經(jīng)濟效益,實現(xiàn)設(shè)計院價值最大化,是一項艱巨而復(fù)雜的長期工作。國有設(shè)計院應(yīng)通過提高會計信息質(zhì)量、強化全面預(yù)算管理、健全財務(wù)管理體系、加強財務(wù)管理信息化平臺建設(shè)等措施,持續(xù)優(yōu)化管理方法與體系,提高財務(wù)綜合管理能力,促進(jìn)管理精細(xì)化、經(jīng)營精益化,為國有設(shè)計院做優(yōu)做強保駕護(hù)航。

作者:李玉鳳 單位:蘇州中材非金屬礦工業(yè)設(shè)計研究院有限公司