前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了小議納稅籌劃對財務(wù)管理的影響范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。
納稅籌劃主要包括下面兩部分:一方面指增值稅(價外稅)、營業(yè)稅(價內(nèi)稅)、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各稅種納稅籌劃;土地增值稅、上市重組稅、股東分紅稅、房地產(chǎn)稅、重大交易稅、重大購并稅等納稅籌劃。另一方面為國內(nèi)業(yè)務(wù)運作優(yōu)化方案、跨國業(yè)務(wù)運作方案、集團公司整體解決方案、跨國公司整體解決方案、評估財稅狀況、識別財務(wù)風(fēng)險提升企業(yè)財務(wù)人員實際操作能力、重大危機處理等納稅籌劃咨詢。
納稅籌劃與財務(wù)管理的內(nèi)在聯(lián)系
為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),企業(yè)加強對自身價值形態(tài)和資金運作管控。納稅籌劃作為企業(yè)管理當(dāng)中的主要構(gòu)成部分,針對的對象是對資金的運轉(zhuǎn)和財務(wù)管理,通過對企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的過程監(jiān)控,能夠直接向管理層提供最新發(fā)展需要信息,最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。目前,企業(yè)納稅籌劃與財務(wù)管理存在不可分割的關(guān)聯(lián),財務(wù)管理能不能取得目標(biāo)效果決定于納稅籌劃的預(yù)測分析與實施過程中的優(yōu)化管理水平。由此可以看出企業(yè)在選取納稅籌劃方案的時候必須要把財務(wù)管理目標(biāo)是否帶來社會最大利益為目標(biāo),切忌只為追求減輕納稅成本而對企業(yè)管理進行錯誤性籌劃,因為當(dāng)評定一項財務(wù)管理目標(biāo)是否合理時納稅籌劃具有關(guān)鍵作用,企業(yè)要走可持續(xù)發(fā)展路線就離不開另一關(guān)鍵因素──企業(yè)現(xiàn)金,它是由稅金構(gòu)成的,稅金具有無償性、強制性。不僅籌資渠道和投資類型對于企業(yè)有著較大影響,而且資本結(jié)構(gòu)、成本費用、利潤分配方式也會對企業(yè)產(chǎn)生一定的影響。納稅籌劃在整個企業(yè)財務(wù)管理過程中都會有所體現(xiàn),稅收政策為企業(yè)納稅籌劃確立了方向,一個好的企業(yè)籌劃方案確保企業(yè)財務(wù)管理減少復(fù)雜性,使整個財務(wù)管理進程清晰明了。納稅籌劃通過不同的稅收來提高效益的資本利潤,納稅籌劃對籌資管理、投資管理、日常運營都會有所影響。財務(wù)計劃受到納稅籌劃的影響最為嚴(yán)重,是因為在企業(yè)做財務(wù)計劃的時候要預(yù)先考慮納稅籌劃調(diào)整和納稅籌劃結(jié)果可能帶來的變化。納稅籌劃活動存在復(fù)雜性,所以要采取高效的運營模式,企業(yè)財務(wù)管理必須用到價值鏈管理方法對各個復(fù)雜的納稅籌劃步驟進行行之有效的處理方法。
納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理作用及影響
納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用。第一,它決定著企業(yè)成本結(jié)構(gòu)的條件包括企業(yè)前期順利籌資、正確投資及后期的順利經(jīng)營和獲得利潤分配等因素。因此,在做企業(yè)財務(wù)決策之前必須優(yōu)先考慮納稅籌劃內(nèi)容是否可行,是否值得投資,能否達到預(yù)計結(jié)果,從而獲得最大經(jīng)濟效益。第二,對于企業(yè)要想提高市場競爭力就必須選擇各種經(jīng)過優(yōu)化的納稅籌劃方案,能有效提高企業(yè)競爭力。因其具有復(fù)雜性所以進行活動時要采取確實有效的經(jīng)營模式,這種模式最常用的是成本管理模式,要特別注意的是當(dāng)進行運用時一定要認真的對收益與成本之間的關(guān)聯(lián)詳細分析,避免遺漏問題存在。第三,進行納稅籌劃時大多數(shù)會把企業(yè)的成本當(dāng)做優(yōu)先選擇的前提條件,對企業(yè)做出切實有效的納稅籌劃可以提高企業(yè)財務(wù)管理的總體水平。第四,企業(yè)財務(wù)管理一定要做到透明化標(biāo)準(zhǔn),按照國家有關(guān)稅收規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行,履行企業(yè)財務(wù)部門的相關(guān)職責(zé),多方位權(quán)衡實施過程中可能發(fā)生的情況及因素,為企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟效益。
納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用
從企業(yè)角度來看,財務(wù)管理是企業(yè)為實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)針對相關(guān)財務(wù)活動所采取的管理行為,為了減少稅收成本就要依法構(gòu)建合理有效的籌劃方案,使其滿足財務(wù)運行程序并且能正確的應(yīng)對財務(wù)活動。納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用主要有以下四方面說明。①籌劃籌資納稅:企業(yè)如果要達到健康的運營狀態(tài),那么籌資便是其非常重要的的先決條件。因為財務(wù)會受到很多的風(fēng)險因素影響,所以把企業(yè)籌劃與這些因素有機結(jié)合也是很有必要的,這樣才能確定出合理的納稅籌資渠道。通過運用優(yōu)化過的企業(yè)結(jié)構(gòu)、債務(wù)融資、投資費用進行高效處理,提高企業(yè)收益率,為企業(yè)獲得節(jié)稅增收目的。②籌劃投資納稅:企業(yè)發(fā)展前必須要經(jīng)過通過投資,這是必要條件。我國的現(xiàn)行有關(guān)稅法對于新辦企業(yè)在稅收方面都采取了很多優(yōu)惠政策。企業(yè)對財務(wù)決策和戰(zhàn)略做出科學(xué)的調(diào)整,降低企業(yè)在納稅這項的開支,緩解企業(yè)的財政負擔(dān)。③籌劃經(jīng)營納稅:根據(jù)國家稅法相關(guān)政策,針對企業(yè)自身的特點,籌劃出一套合理的方案。在籌劃方案時要注意減少在采購、生產(chǎn)、銷售等稅負,在結(jié)合企業(yè)總的經(jīng)營戰(zhàn)略方針和產(chǎn)品的費用,以減少納稅成本。④籌劃分紅納稅:利潤合理分配能促進企業(yè)財務(wù)管理。對企業(yè)的形勢不同分紅納稅方式有所差別,但是基本相同,都是根據(jù)利潤方式、利潤處理方式為前提進行的納稅籌劃。減少納稅風(fēng)險是企業(yè)納稅的關(guān)鍵所在,將資本生產(chǎn)的積累價值分配后能夠開發(fā)新的項目同時享受更多政府的優(yōu)惠政策。
企業(yè)開展納稅籌劃具有的意義
1.在我國目前的市場經(jīng)濟條件下,納稅籌劃是企業(yè)的必然選擇
競爭激烈是市場經(jīng)濟的基本特性,企業(yè)要存活于這場激烈的戰(zhàn)爭中就必須保證對投資、經(jīng)營全面多方位的權(quán)衡,我國主要是依法征稅,企業(yè)要根據(jù)國家的現(xiàn)行法律法規(guī)按時交稅,這是企業(yè)籌劃的重點。對于企業(yè),在不觸犯法律的前提下降低納稅成本是很有必要的節(jié)省開支措施,企業(yè)不但要重視納稅籌劃,還要在實踐生產(chǎn)中將其作為提高企業(yè)管理水平的基本原則。
2.我國稅制為企業(yè)籌劃提供了條件
企業(yè)籌劃是企業(yè)經(jīng)濟效益得到保護企業(yè)運行正常應(yīng)對措施,為了更好的完成納稅籌劃盡量減少或完全消除納稅人的漏稅、逃稅等這些違法行為,因此擁有一部完善而又全面的稅法細則是很有必要的一項舉措。事實上,在當(dāng)代經(jīng)濟體質(zhì)前提下,由于稅法有兩項主要職能,包括組織穩(wěn)定的財政收入職能和宏觀調(diào)控等效應(yīng)職能,由于各國情況差別,各國政府為了鼓勵納稅者會按自己的想法辦事,無不把實施稅收差別政策作為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)模式、擴大人民就業(yè)機會、促進國民經(jīng)濟快速增長的重要手段加以運用,制定了差別各異的稅收政策,使得無論多么健全嚴(yán)密的稅收制度,稅負因不同納稅人、不同納稅期、不同企業(yè)類型和不同企業(yè)地點總是會存在很大差別。對某一企業(yè)活動常常會擁有多個不同的納稅方案供選擇,這就給納稅人提供了尋找降低稅收成本、進行稅務(wù)籌劃的有利機會。但是要保證這一切活動要在遵守法律前提下進行的合法行為。
總的來說,納稅籌劃對企業(yè)財政管理有重要作用,企業(yè)必須加強對納稅籌劃的應(yīng)用,重視企業(yè)納稅籌劃,應(yīng)該找到科學(xué)合理的最優(yōu)點,減少企業(yè)稅負,達到最優(yōu)效果,促進企業(yè)健康發(fā)展。(本文作者:邵學(xué)君 單位:樺甸市華能市場投資發(fā)展有限公司)