中小企業(yè)規(guī)范財務管理論文

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一、中小企業(yè)財務管理存在問題的原因分析

(一)中小企業(yè)財務管理問題的內部環(huán)境因素

中小企業(yè)的內部環(huán)境因素直接影響著企業(yè)的財務管理水平，進而影響企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)內部存在著種種的不合理想象，導致了中小企業(yè)在財務管理上問題頻現(xiàn)，這些不合理現(xiàn)象主要表現(xiàn)在:

1．內部治理結構不規(guī)范一方面，大多中小企業(yè)的所有權與經營權都是高度統(tǒng)一的，即“一人說了算”，很容易造成獨權現(xiàn)象，而且企業(yè)的家族化管理嚴重，任人唯親取代了任人唯才，使得企業(yè)缺少專業(yè)的財務管理人員，財務管理變成了單純的記記賬，不能夠為管理者提供科學有效的管理建議，來規(guī)避企業(yè)生產經營中的財務風險，導致財務管理失去了原有的職能與作用。另一方面，管理者缺乏財務管理的觀念，沒有意識到財務管理對企業(yè)的重要性，在財務人員的培養(yǎng)與管理上十分落后，導致企業(yè)不能吸引高素質的財務人員。同時，中小企業(yè)沒有建立起科學有效的財務管理制度，導致越權行事、職責不分、出現(xiàn)問題相互推卸責任的現(xiàn)象頻發(fā)，財務管理十分混亂。這種落后的內部管理結構又沒有相應的監(jiān)督機構去監(jiān)控，從而也使得中小企業(yè)失去了應有的社會信譽。而且在企業(yè)的經營過程中，很多中小企業(yè)只是片面的追求企業(yè)產品的產量和銷量，沒有把財務管理放在企業(yè)管理的核心位置，造成了過多的注重控制成本的絕對值，而忽略了企業(yè)的整體經營資本的運行。由于長期的重銷售、輕管理，造成了賒銷的金額過大，應收賬款回收困難。

2．經營風險比較高雖然，如今的中小企業(yè)發(fā)展勢頭正好，而且在市場經濟條件下的重要性比較突出，但是，我們必須意識到，中小企業(yè)在激烈的市場競爭中是處于弱勢的一方，其生存經營的風險比較高。首先表現(xiàn)在其市場風險比較高，雖然中小企業(yè)對經濟的貢獻較大，但卻不能改變其在市場中的地位，去大型企業(yè)相比，中小企業(yè)只能是價格的接受者，沒有權利去自己定價，所以承受的市場風險大;其次表現(xiàn)在信貸風險比較大，中小企業(yè)的經營規(guī)模小，資金實力不足，根據(jù)“企業(yè)規(guī)模應同負債的比例呈負相關的關系”理論可以知道，中小企業(yè)肯定會存在較高的負債比例。對于抗風險能力較差的中小企業(yè)來說，無形中加大了其財務風險;最后表現(xiàn)在道德風險很高，由于中小企業(yè)自身的局限性，想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，就會不得不對其企業(yè)的各項財務報表作假，使得對中小企業(yè)的生產經營狀況做出的評估失去了真實可靠，所以就存在著較高的道德風險。

3．財務人員綜合素質差，主觀認識不足中小企業(yè)的管理者基于節(jié)約成本的角度，聘請的會計人員大多學歷不高，沒有良好的會計專業(yè)知識，工作能力較差，雖然具備一定的專業(yè)知識和技能，但是缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，不能對企業(yè)自身的運行狀況給以正確的分析和科學的建議。企業(yè)還缺乏高素質的財務人員培訓制度，不能對現(xiàn)有的財務人員進行繼續(xù)教育，使得他們的工作技能得不到提高。由于工資較低，不能吸引和留住財務管理人員，造成流動性很大，而且新的財務管理人員又不能很快的熟悉公司的業(yè)務，需要時間去熟悉和掌握，這樣又極大地阻礙了企業(yè)的健康運行。同時，財務問題是一個企業(yè)比較敏感的問題，我國中小企業(yè)的擁有者大多也是企業(yè)的經營者，而且越來越向著“家族化”趨勢發(fā)展，為了公司能夠集權，任人唯親逐漸取代了任人唯才，致使企業(yè)的管理者缺乏科學的財務管理理念，認為財務管理就是記賬，完全忽略了財務管理中的成本控制和風險控制等內容。因此，大多“家族化”的中小企業(yè)的財務人員一般都是所謂的“自己人”，認為這樣可信度高，卻忽略了專業(yè)知識的要求，使得財務管理過于簡單、形式。

(二)中小企業(yè)財務管理問題的外部環(huán)境因素

以上內容是中小企業(yè)財務管理存在的問題的內部原因的分析，除此之外，外部環(huán)境的影響對企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的，尤其是對中小企業(yè)來說，更是制約其發(fā)展的重要因素。當企業(yè)外部環(huán)境惡化時，中小企業(yè)所要承受的壓力與風險比其他企業(yè)要大得多，然而承受能力與抵抗風險的能力卻明顯不如其他企業(yè)。因此，正是由于外部環(huán)境因素的影響，中小企業(yè)的財務管理問題才會更加的嚴重，迫在眉睫。

1．政府支持方面的原因首先，政府政策存在傾向性，影響了一些地方性的融資，使得中小企業(yè)的融資更加困難，嚴重阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。其次，中央出臺的各種政策大多有利于大型國有企業(yè)的發(fā)展，很難惠及到中小企業(yè)，而且各大商業(yè)銀行對中小企業(yè)的融資提出了各項限制，使得企業(yè)很難從這些機構獲得貸款。再次，相關的法律法規(guī)也相對落后，沒有真正關注到中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)為了獲得貸款，就會通過作假的手段來達到各大商業(yè)銀行的要求，以此騙取融資，這樣做的后果就是降低了中小企業(yè)的信用度，各大商業(yè)銀行更加不信任中小企業(yè)，從而獲得融資會更加困難，形成了惡性循環(huán)。最后，由于政府與金融機構對企業(yè)融資所需提供的報表要求與側重點不同，中小企業(yè)為了滿足各方的要求，就會同時制作幾份不同的報表，一份給政府的相關部門，一份交給金融機構，而真正反映企業(yè)實際情況的卻只留存在了企業(yè)內部，使得報表完全失去了其存在的真實性和作用。

2．金融支持發(fā)面的原因第一，中小企業(yè)獲得融資的條件比較嚴格。銀行等金融機構的最終目的也是盈利，處于盈利與風險的考慮，通常不會選擇收益較小風險較大的中小企業(yè)，二是選擇國有大型或規(guī)模以上的企業(yè)給予融資，所以會制定十分嚴格的融資條件，從企業(yè)的規(guī)模、財務數(shù)據(jù)、市場的行業(yè)排名等各方面提出要求，這樣就導致了大部分的中小企業(yè)被拒之門外，失去獲得融資的資格。第二，中小企業(yè)融資的時效較長，程序復雜。中小企業(yè)申請融資一般是因為周轉資金的不足，通常都是需要短時間內獲得融資，否則就失去了融資的必要性，達不到企業(yè)盈利的目的，所以，這就需要金融機構能夠在短時間內滿足中小企業(yè)融資的需求。但是，現(xiàn)實卻恰恰相反，銀行等金融機構出于風險的考慮，通常是在其風險評價系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)均通過時，才會給中小企業(yè)融資，同時，這一套風險評價系統(tǒng)會耗費很長時間，使得中小企業(yè)的融資失去意義。第三，中小企業(yè)進行融資的成本較高。一方面，在融資的過程中需要支付利息，另一方面，還有付出巨大的成本支出，其中包括在貸款過程中交給金融機構的各種費用和辦理貸款業(yè)務時的人工成本，這些成本還在逐年的增長。使得中小企業(yè)的融資更加困難。如下圖反映的就是中小企業(yè)融資難的問題:中小企業(yè)融資難問題比例統(tǒng)計融資難的原因融資缺乏有效擔保形式和融資渠道沒有足夠的抵押物自我積累和發(fā)展能力低負債率過高其他百分比。

二、結束語

國民經濟要想穩(wěn)定、持續(xù)，進一步發(fā)展一個重要的方面就需要保障和維護中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，作為國民經濟的重要組成部分中小企業(yè)在促進社會發(fā)展、維護社會穩(wěn)定、增加社會就業(yè)、提供相關稅賦上貢獻著自己特有的力量。隨著市場經濟不斷發(fā)展，中小企業(yè)面臨的競爭和生存環(huán)境也變得惡化，在如此的背景下要想加快自身的發(fā)展，中小企業(yè)首要的就要處理好自己內部財務管理上存在的問題，只有先發(fā)現(xiàn)和明確自己內部體制中財務管理這方面的問題，才可以進行改正，幫助企業(yè)逐步構建其完善的財務體系，從而才能確保中小企業(yè)在日后的戰(zhàn)略執(zhí)行中有足夠的后備之力。

作者：王立立 單位:遼寧中振乾華會記師事務所有限公司