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中小冷鏈倉儲企業(yè)財務(wù)風(fēng)險淺析

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中小冷鏈倉儲企業(yè)財務(wù)風(fēng)險淺析

摘要:隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,冷鏈倉儲行業(yè)存在巨大缺口,已經(jīng)成為物流行業(yè)新的投資熱點。冷鏈倉庫的前期建設(shè)需要大量的資金投入,為了保證企業(yè)后續(xù)的生存發(fā)展,企業(yè)需要防范財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)冷鏈倉儲企業(yè)的特點,對其存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析,并提出相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞:中小冷鏈倉儲企業(yè)財務(wù)風(fēng)險;應(yīng)對策略

0引言

根據(jù)中商情報網(wǎng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2020年中國冷鏈物流市場規(guī)模達(dá)到了3729億元,冷鏈物流包括冷凍貨物流通的整個過程,冷鏈倉儲是其重要的環(huán)節(jié),占比達(dá)到30%。由于新冠肺炎疫情的影響,大量中小冷鏈倉儲企業(yè)不可避免地遇到財務(wù)問題。

1中小冷鏈倉儲企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

1.1宏觀環(huán)境的影響

雖然2020年進(jìn)口冷凍貨物總量有所增加,但是與往年相比增幅明顯放緩,且隨著國外疫情的蔓延,每月進(jìn)口量呈現(xiàn)較大波動。中小冷鏈倉庫主要存放進(jìn)口冷凍貨物,不可避免地受到巨大沖擊。一方面是相關(guān)部門對進(jìn)口冷凍貨物的監(jiān)管趨嚴(yán),增加了冷鏈倉儲企業(yè)的成本;另一方面,疫情導(dǎo)致消費者對進(jìn)口冷凍食品質(zhì)疑,使進(jìn)口冷凍貨物量減少。特別是地方性中小冷鏈倉庫,規(guī)模小、資金鏈緊張,抗風(fēng)險能力較低,財務(wù)風(fēng)險日趨嚴(yán)峻。

1.2企業(yè)戰(zhàn)略定位的影響

很多冷鏈倉儲企業(yè)不僅經(jīng)營冷鏈倉儲業(yè)務(wù),同時還經(jīng)營冷凍貨物的運輸?shù)?。冷凍貨物的運輸需要大型集裝箱運輸車,并且需要數(shù)量眾多的車輛,才能滿足冷庫的日常運轉(zhuǎn),但是這需要前期投入大量的資金進(jìn)行車輛購置。另外,司機的工資成本上升也會加大企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)。

1.3客戶資源的影響

很多倉儲企業(yè)受客戶資源的影響特別大,大量的倉庫只能存放特定的貨物,例如存放冷凍魚蝦的倉庫,無法同時存放冷凍牛羊肉等。這使得倉庫有限的庫容,無法得到最大限度的利用。另外,冷鏈倉儲行業(yè)競爭激烈,企業(yè)客戶資源時常丟失,這對倉庫的財務(wù)健康程度提出了較高要求。此外,對于冷鏈倉儲企業(yè)來說,最大的利潤點不是在倉儲費,而是在貨物出入庫時的裝卸費上。由于競爭激烈,倉儲費往往較低,各家倉儲企業(yè)差別不大,但是成本卻不容忽視,許多冷鏈倉儲企業(yè)是利用電能進(jìn)行制冷的,而倉儲費甚至都無法彌補耗電成本。裝卸費卻不同,成本非常低,而冷鏈倉庫收費普遍較高。有些冷凍貨物長時間存放,不僅占用庫容,對冷鏈倉儲企業(yè)的資金鏈也是巨大負(fù)擔(dān)。

1.4企業(yè)財務(wù)管理制度的影響

領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)制度的忽視,導(dǎo)致許多中小冷鏈倉儲企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱,并且財務(wù)制度沒有做到對企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全覆蓋。制度的缺失,必然導(dǎo)致財務(wù)賬簿和資金的管理混亂??傊?,缺乏有效的賬務(wù)監(jiān)督機制,是滋生賬務(wù)危機的土壤[1]。此外,許多企業(yè)法治意識淡薄,紀(jì)律觀念不強,財務(wù)問題處理不重視程序和手續(xù),財務(wù)收支審批中存在不穩(wěn)定性和隨意性,受到自身資金規(guī)模和人員管理水平的限制,財務(wù)審批通常是一言堂,即由企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行,此外審批流程也簡單隨意,甚至沒有業(yè)財融合軟件支持。與其他行業(yè)相比,冷鏈倉儲企業(yè)業(yè)務(wù)流程簡單,進(jìn)入門檻較低,員工流動性較強,導(dǎo)致很多冷鏈倉儲企業(yè)的財務(wù)人才流失,經(jīng)常出現(xiàn)非財務(wù)專業(yè)人士從事財務(wù)管理工作的情況,甚至出現(xiàn)財務(wù)管理工作職責(zé)不分,一人身兼會計和出納職責(zé)的情況。這些都容易導(dǎo)致倉儲企業(yè)對自身財務(wù)風(fēng)險問題識別不高,無法根據(jù)企業(yè)的特點制定合適的財務(wù)管理制度。

1.5融資渠道影響

冷鏈倉儲企業(yè)多分布在沿海港口附近,主要以中小型企業(yè)為主,融資渠道有限。在投產(chǎn)之前,冷鏈倉儲企業(yè)需要大量的資金進(jìn)行冷庫建設(shè),中小冷鏈企業(yè)股東的資金規(guī)模往往較小,通常是一部分自有資金,其他是個人從銀行抵押貸款,或者在親戚朋友處借款,這就導(dǎo)致股東本身的財務(wù)風(fēng)險承受能力有限;另一方面,在冷鏈倉庫企業(yè)的經(jīng)營過程中,最大的融資渠道就是銀行貸款,雖然銀行利息可以抵一部分所得稅,但是到期還本付息的壓力,是很多冷鏈倉儲企業(yè)無法承受的。特別是冷凍貨物進(jìn)口行情出現(xiàn)波動,銀行信貸收緊,冷鏈倉儲企業(yè)容易出現(xiàn)資金斷裂的情況。

1.6資金管理不夠科學(xué)

中小冷鏈倉儲企業(yè)受自身規(guī)模限制,組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式通常比較簡單,往往沒有重視預(yù)算編制工作,導(dǎo)致資金沒有得到最大限度的利用。此外,冷鏈倉儲企業(yè)的客戶集中程度較高,費用結(jié)算方式很少采用每票貨物進(jìn)行結(jié)算的方式,而是大量采用月底結(jié)賬的方式進(jìn)行。這種結(jié)算方式會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款,甚至可能出現(xiàn)長期應(yīng)收款,而且應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中的占比往往較高。冷鏈倉儲企業(yè)作為服務(wù)型企業(yè),應(yīng)付賬款通常較少。應(yīng)付賬款較少,而應(yīng)收賬款較多,對企業(yè)的資金利用率產(chǎn)生較大的影響。

2冷鏈倉儲企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

2.1加強對宏觀環(huán)境的關(guān)注

隨著新冠肺炎疫情的蔓延,冷鏈物流不斷受到?jīng)_擊,冷鏈倉儲企業(yè)不斷承壓。這種情況下,冷鏈倉儲企業(yè)需要加強對國家政策以及國際形勢的關(guān)注。冷鏈倉儲企業(yè)除了要準(zhǔn)確把握自身的狀況之外,還須充分考慮行業(yè)發(fā)展前景和宏觀經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化。

2.2準(zhǔn)確定位企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決定企業(yè)的前進(jìn)方向和目標(biāo),關(guān)系到企業(yè)未來很長一段時間的發(fā)展成果,因此對企業(yè)的重要性不言而喻。冷鏈倉儲企業(yè)需要對自身進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險評估,確定未來一段時間內(nèi),企業(yè)是擴大經(jīng)營、穩(wěn)步推進(jìn),還是收縮經(jīng)營。在現(xiàn)在的宏觀背景下,對冷鏈倉儲企業(yè)而言,需要實施收縮型戰(zhàn)略。收縮型戰(zhàn)略是一種短期型、消極的發(fā)展戰(zhàn)略,以規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險的威脅,并實現(xiàn)自身資源的最優(yōu)配置。冷鏈倉儲企業(yè),需要守住倉儲服務(wù)的主營業(yè)務(wù),同時減少冷鏈運輸?shù)雀郊臃?wù),以減少資金的支出,回籠資金。

2.3積極開拓新客戶資源

倉儲費和裝卸費是現(xiàn)有客戶優(yōu)先考慮的因素之一,這就需要企業(yè)與客戶互相協(xié)商。另外,做好服務(wù)工作,保證充足的庫容量,保持健康的財務(wù)狀況,與客戶保持良好的溝通,能夠讓企業(yè)穩(wěn)定好現(xiàn)有的客戶資源。同時,企業(yè)也可以使用網(wǎng)絡(luò)新媒體,尋找潛在客戶。冷鏈倉儲企業(yè)之間并不是完全競爭的關(guān)系,還有互補的關(guān)系。一個倉庫不是每種冷凍貨物都可以存放,因此冷鏈倉儲企業(yè)可以互相抱團,共享各自的資源,實現(xiàn)資源最優(yōu)化利用,找到適合自己的客戶,降低渠道成本,降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.4建立并完善財務(wù)制度

冷鏈倉儲企業(yè)必須強化財務(wù)管理理念,制定一套符合自身企業(yè)特點,能夠相互監(jiān)督、相互制約的財務(wù)管理制度,并加強對財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的控制,包括籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動等。通過規(guī)章制度的約束,促進(jìn)冷鏈倉儲企業(yè)財務(wù)活動的制度化,使企業(yè)進(jìn)入良性發(fā)展。

2.5提高財務(wù)管理水平

企業(yè)要提高財務(wù)管理水平,即使冷鏈倉儲企業(yè)的業(yè)務(wù)模式簡單,也要保證有財務(wù)系統(tǒng)的支持,合理設(shè)計審批流程,并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批流程;財務(wù)人員必須掌握相關(guān)的財務(wù)知識,避免非財務(wù)專業(yè)人士從事財務(wù)管理工作的情況;財務(wù)部門必須做到職責(zé)分明,賬務(wù)管理和現(xiàn)金管理必須相分離。會計與出納分開,可以有效降低差錯風(fēng)險和舞弊風(fēng)險,是保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)安全,提升會計信息可靠性的重要手段。

2.6拓展融資渠道

傳統(tǒng)的融資渠道一般包括以抵押或擔(dān)保的形式從銀行貸款、向其他個人或企業(yè)借錢、拖欠應(yīng)付賬款等。對于冷鏈倉儲企業(yè)來說,應(yīng)當(dāng)維護(hù)好傳統(tǒng)的融資渠道,保持與銀行的良好溝通,定期向銀行披露經(jīng)營狀況,為融資貸款提供幫助[2]。冷鏈倉儲企業(yè)還可以發(fā)行股票進(jìn)行融資。冷鏈物流本身發(fā)展前景巨大,盡管目前處于低谷時期,但在新三板上市融資可行性程度相對較高。

2.7加強資金管理

冷鏈倉儲企業(yè)本身的抗風(fēng)險能力較低,應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中占比較高,嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,是每個冷鏈倉儲企業(yè)必須執(zhí)行的。冷鏈倉儲企業(yè)可以對客戶按信用等級分類,以便掌握客戶的信用狀況,確??蛻舻母犊钅芰ΑR獓?yán)格實行壞賬計提制度,不虛報公司盈利狀況,使管理層對公司的財務(wù)狀況有清醒的認(rèn)識。

3結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)都要面對的,可以通過對財務(wù)風(fēng)險的分析,采用合理、合法的手段有效降低財務(wù)風(fēng)險。冷鏈倉儲行業(yè)競爭激烈,迫使企業(yè)必須適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化,加強財務(wù)管理制度的建設(shè),拓寬融資渠道,提高資金利用率,來提升企業(yè)的競爭力和抗風(fēng)險能力,促進(jìn)冷鏈倉儲行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]孫曉明.企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險及控制研究[J].財會研究,2011(22):43-44.

[2]王雅寧.河北中小物流企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2017(20):120-121.

作者:劉方圓 單位:湖北民族大學(xué)