財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制問題淺析
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摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)在激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境下，為了將企業(yè)做大做強，進一步降低財務(wù)、內(nèi)控等諸多風險，會增加對財務(wù)咨詢公司的業(yè)務(wù)。在此情形下，對財務(wù)咨詢公司提出了更高的要求。而在實際運營中，很多財務(wù)咨詢公司仍存在諸多問題，其中內(nèi)部控制問題尤為突出。本文主要分析了財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制方面存在的問題，并提出了解決問題的措施，以期促進財務(wù)咨詢公司的健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：財務(wù)咨詢公司；內(nèi)部控制；措施
在中介行業(yè)迅速發(fā)展的今天，財務(wù)咨詢公司面臨著巨大的競爭壓力，也存在著諸多問題，特別是其內(nèi)部控制問題。只有剖析清楚問題及原因，找到解決問題的對策，才能促進財務(wù)咨詢公司的健康持續(xù)發(fā)展。
一、財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制存在的問題
1.內(nèi)部控制意識薄弱，內(nèi)控制度宣貫缺失
在實際工作中，很多財務(wù)咨詢公司在內(nèi)部控制上的意識非常缺乏，包括管理層和基層員工，都對財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制重要性認識度不高。從管理層來說，管理者對財務(wù)咨詢公司的收益過度追求，而對財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的關(guān)注度不高，這就明顯導致內(nèi)部控制工作難以在公司開展落實。而對基層員工來說，一方面是財務(wù)咨詢公司的管理者不夠重視內(nèi)部控制，不主動宣貫內(nèi)控制度并推動執(zhí)行，必然影響到員工對企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認識；另一方面，基層員工的授權(quán)有限，對管理層傳達的一些內(nèi)部控制措施落實不到位。
2.分工不明確，工作效率低下
財務(wù)咨詢公司有效的內(nèi)部控制應(yīng)該建立在職責分工明確、工作效率高的基礎(chǔ)上。但是當前財務(wù)咨詢公司的分工普遍存在問題，在實際中就會導致工作效率低下，造成財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行滯后，在實施過程中帶來巨大的影響。就筆者所在的公司而言，雖然區(qū)分了三個大的記賬組，名義上有嚴格的職責區(qū)分，但實際中分組分工基本混亂，導致工作效率低，從而造成工作質(zhì)量下降，侵蝕內(nèi)控制度剛性。
3.結(jié)算進度滯后，資金問題突顯
隨著市場競爭的加劇，資金管理也成為財務(wù)咨詢公司的首要任務(wù)，既要給予客戶一定的結(jié)算期限，又要能保障公司的資金安全和周轉(zhuǎn)。但是，由于內(nèi)部控制制度的薄弱，在資金管理方面的制度更是缺失，導致資金收取困難、結(jié)算滯后、資金周轉(zhuǎn)緩慢等問題。在實際工作中，財務(wù)咨詢公司的結(jié)算模式一般是：先服務(wù)半年后再收取服務(wù)費，甚至服務(wù)完畢之后年終一次性收取。這樣做會導致公司資金周轉(zhuǎn)困難。更有甚者，有一些財務(wù)咨詢公司只重視業(yè)務(wù)開拓，而在項目實施的過程中或者是實施過程后沒有及時顧及回款和結(jié)算，導致長年服務(wù)完畢后無法收取服務(wù)費用。在資金使用環(huán)節(jié)，財務(wù)咨詢公司很少能對資金進行詳細的鋪排和規(guī)劃，從而導致公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題時沒有預(yù)防措施，使企業(yè)經(jīng)營風險變大。
4.與客戶溝通不暢，項目推進緩慢
溝通是保持信息通暢的關(guān)鍵，在財務(wù)公司承接和推進咨詢項目的過程中，起到十分重要的信息傳遞作用。通暢的溝通，可以有效提高項目進度、準確對接客戶訴求、快速反饋客戶，所以溝通在財務(wù)咨詢行業(yè)中的作用尤為重要。但是在實際工作中，很多財務(wù)咨詢公司由于在信息溝通這一環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度和措施不到位，導致與客戶之間的信息對接不到位，對客戶的服務(wù)訴求把控不夠。由于溝通的有效性、準確性達不到項目推進的要求，存在客戶與財務(wù)咨詢公司之間的信息誤解，拖延了項目進度。
二、加強財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的相關(guān)措施
1.強化內(nèi)部控制重要性的宣貫，提高內(nèi)部控制制度的認同感
要加強財務(wù)咨詢公司整體對內(nèi)部控制的重視程度。一是管理層要提高內(nèi)部控制意識，充分認識到財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的重要性，并把內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落地納入財務(wù)咨詢公司發(fā)展戰(zhàn)略，把內(nèi)控提升到戰(zhàn)略的層次，成為管理層的重要工作之一。二是通過管理者的重視，從而帶領(lǐng)全體員工關(guān)注內(nèi)部控制措施。進而使基層員工對管理者的關(guān)注點會具有感知能力，讓管理者充分發(fā)揮帶動作用。在管理者的帶動下，內(nèi)部管控的氛圍會更加濃郁，基層員工對管理者的命令也會更加認可并徹底執(zhí)行。因此，在實施的過程中要根據(jù)財務(wù)咨詢公司的實際需求進行相關(guān)的調(diào)整，實現(xiàn)財務(wù)咨詢公司的經(jīng)濟利益最大化，從而增強財務(wù)咨詢公司的競爭實力。
2.合理劃分職責，提高公司效率
要提升財務(wù)咨詢公司的工作效率，合理劃分公司職責必不可少。可以從以下幾個方面進行：一是要將財務(wù)咨詢公司的長短期目標進行劃分，根據(jù)長短期目標對組織架構(gòu)、分工進行全面的梳理，并設(shè)定團隊的目標。全面梳理公司內(nèi)部所有人員，進行人才盤點，摸清楚所有員工的學歷、經(jīng)驗、優(yōu)缺點、專業(yè)特長，對咨詢項目組進行重新劃分和搭配，使項目組成員的知識儲備、經(jīng)驗、特長相輔相成。在確定項目組和成員之后，可以根據(jù)服務(wù)對象、服務(wù)范圍等進行項目組劃分，成立稅務(wù)組、核算組、內(nèi)控組、綜合組等，讓各組的優(yōu)勢、能力充分發(fā)揮出來。根據(jù)公司年度目標，將指標分解落實到各個組，簽訂年度目標責任狀，明確各項目組的責任、目標。在完成上述工作后，再梳理公司的內(nèi)部流程，使財務(wù)咨詢公司的每一個工作都具標準化，進而上升到內(nèi)部控制的制度層面，促進工作效率的提高。
3.合理安排結(jié)算進度，確保公司資金安全
結(jié)算進度的安排，直接影響到公司資金的回籠，而資金計劃的鋪排則直接影響到公司資金周轉(zhuǎn)的效率和安全，所以財務(wù)咨詢公司在進行業(yè)務(wù)接洽的過程中，就應(yīng)該把資金的問題考慮進去。在談判業(yè)務(wù)的時候，要改變以往口頭確認項目并盲目承接的方法，應(yīng)當對客戶的資質(zhì)進行適當?shù)拿?，在確認客戶的訴求和財務(wù)公司自身服務(wù)能力的情況下，再簽訂書面的合同。在合同中要詳細地約定資金結(jié)算的方式、進度、頻次等，對于第一次合作，可以給予適當?shù)慕Y(jié)算周期，但是對于常年服務(wù)的老客戶，應(yīng)盡量按進度付費，加快公司資金的回籠。要對全年的資金計劃做一個詳細的鋪排，將資金計劃分配到月份，并在動態(tài)過程中不斷修正資金計劃，能夠?qū)崟r地看到資金盤面情況，資金盈余、短缺都可以提前預(yù)警，確保資金周轉(zhuǎn)安全。應(yīng)將資金快速回款、確保資金安全作為財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的主要內(nèi)容。
4.建立良好的溝通機制，確保信息傳遞通暢
良好的溝通，可以有效地化解合作過程中的誤會與摩擦，是財務(wù)咨詢公司與客戶之間的潤滑劑。所以，建立標準化的溝通機制，確保信息溝通的及時和通暢，可以有效提高工作效率，快速解決客戶問題。財務(wù)咨詢公司應(yīng)當對每一種業(yè)務(wù)類型可能涉及的問題進行充分的梳理和歸納，并將這些問題根據(jù)專業(yè)性、重要性分別歸納為一般問題、重大問題，并對不同問題的管控層級和輸出信息層級進行規(guī)定。比如，一般問題需要經(jīng)過項目組負責人同意之后可以給客戶輸出和反饋，重大問題需要經(jīng)過公司負責人同意之后才能給客戶輸出和反饋。同時，對于客戶的信息反饋形式進行固定。比如，劃分為口頭回復、郵件回復、書面回復等，針對不同的問題進行不同方式的回復，并在回復過程中保留存根，以便涉及咨詢風險時可以取證校對。
5.完善監(jiān)督與獎懲機制，促進內(nèi)控制度有效落實
在完成內(nèi)部控制制度的制定后，離不開制度的落地，制度要落地，離不開監(jiān)督與獎懲。因此，在內(nèi)控意識、合理分工、資金安全、信息溝通等充分建立之后，需要進一步完善監(jiān)督和獎懲體系。總體而言，財務(wù)咨詢公司監(jiān)督和獎懲體系是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略變化而變化的，是對內(nèi)部控制制度的落地和執(zhí)行進行事前宣貫，事中控制，事后獎懲的有效保證。同時，財務(wù)咨詢公司，可以根據(jù)需要，設(shè)立獨立的審計管理部門，實現(xiàn)對內(nèi)部控制實施情況進行有效監(jiān)督，并配套制定出相關(guān)的審計制度，該制度中需要包含監(jiān)督的措施、獎懲的方案等。財務(wù)咨詢公司通過建立健全全方位的監(jiān)督體系、完善相關(guān)的獎懲制度，要把責任、權(quán)利明確到項目組和個人，并在此基礎(chǔ)上將獎懲制度落到實處。
三、總結(jié)
綜上所述，激烈的市場競爭促進了財務(wù)咨詢公司對內(nèi)部控制的高度重視。但是就我國很多財務(wù)咨詢公司的實際情況看，內(nèi)部控制工作還存在著許多問題。本文主要從內(nèi)控意識、分工、資金管理、信息溝通等四個方面剖析了存在的問題，并針對問題提出了相應(yīng)的對策，以充分發(fā)揮財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的功能，從而促進財務(wù)咨詢公司的健康發(fā)展。
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作者:耿苗苗 單位:衡水鴻博財稅咨詢有限公司