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摘要:新時(shí)代下,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型,傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)大調(diào)整,國(guó)有企業(yè)迎來(lái)了效益提升的歷史機(jī)遇,以及管理改革的全新挑戰(zhàn)。國(guó)有建筑施工企業(yè)作為主力軍之一,如何打造新模式、培育新業(yè)態(tài),是新一代建筑人需要深思的重要課題。對(duì)于企業(yè)而言,資金是日常運(yùn)營(yíng)的血液,是生存發(fā)展的命脈,資金管理的重要性不言而喻。本文以國(guó)有建筑施工企業(yè)為對(duì)象,探討資金管理存在的問(wèn)題,并提出相應(yīng)對(duì)策加以健全,為我國(guó)建筑業(yè)的新業(yè)態(tài)發(fā)展保駕護(hù)航。
關(guān)鍵詞:國(guó)有;建筑施工企業(yè);資金管理
在2020年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告中,明確提出實(shí)施國(guó)企改革三年行動(dòng),提升國(guó)資國(guó)企改革成效。國(guó)有建筑施工企業(yè)作為主力軍,不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱企業(yè),更是居民生活保障的重要單位。自改革以來(lái),建筑施工企業(yè)一直致力于創(chuàng)新管理模式、推動(dòng)技術(shù)革新,取得了頗為顯著的成效,但受傳統(tǒng)業(yè)態(tài)特征等因素的影響,在資金管理方面尚有不足。因而,必須加強(qiáng)國(guó)有建筑施工企業(yè)的資金管理,提升整體管控能力,為建筑業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造良好的資金環(huán)境。
一、資金管理對(duì)國(guó)有建筑施工企業(yè)的意義
(一)保持資金流動(dòng),降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)眾所周知,建筑工程短暫兩三年,長(zhǎng)則七八年,前期資金投入量大,回收期長(zhǎng),日常運(yùn)營(yíng)需要耗費(fèi)大量的資金。一旦缺少充足的流動(dòng)資金,設(shè)備配置、物資采購(gòu)、工資支付等便有可能中斷,國(guó)有建筑施工企業(yè)將陷入停工停產(chǎn)的困境。因此,有效實(shí)施資金管理,可以保持資金流動(dòng),降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以中鐵建設(shè)集團(tuán)為例,為了突破資金造成的發(fā)展瓶頸,集團(tuán)以資金管理為主線,樹立“少花就是多賺”的理念,加強(qiáng)前期資金籌劃,推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理,實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債率創(chuàng)10年最低、資金存度從零增至50%以上的佳績(jī)。
(二)控制項(xiàng)目成本,提升經(jīng)濟(jì)效益一般而言,建筑工程項(xiàng)目成本包括材料成本、勞務(wù)用工、融資利息等。材料設(shè)備價(jià)格浮動(dòng)大,技術(shù)更新快,加強(qiáng)資金預(yù)算控制,采取最優(yōu)購(gòu)置方案,能有效控制項(xiàng)目成本。勞務(wù)用工具有季節(jié)性等特征,根據(jù)工程進(jìn)度安排資金使用,可以提高資金使用效率。而創(chuàng)新融資渠道,降低融資成本,也是國(guó)有建筑施工企業(yè)實(shí)施資金管理的意義所在。中鐵建采用付款模式,向招商銀行融資3500萬(wàn)元,年融資利率4.5%,此舉為公司節(jié)省了79.8萬(wàn)元的資金成本。
(三)整合資源配置,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力對(duì)于國(guó)有建筑施工企業(yè)而言,資金是最為寶貴的資源之一,也是引入技術(shù)、人才、設(shè)備等其他資源的重要保障。統(tǒng)籌分配集團(tuán)資金,對(duì)資金實(shí)行集約化管理,能夠快速進(jìn)行資金調(diào)度,滿足技術(shù)革新、人才引進(jìn)、設(shè)備購(gòu)置等方面的需求,以及各建筑工程的資金投入,進(jìn)而優(yōu)化資源整合配置,提高資金使用效益,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。北京建工成立資金管理中心,將全部資金匯集于總部,資金池集約了全公司90%以上的貨幣資金,實(shí)現(xiàn)了資金資源的有效配置。
二、國(guó)有建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
(一)資金管理意識(shí)薄弱當(dāng)前,在國(guó)有建筑施工企業(yè)中,資金管理普遍存在著意識(shí)薄弱的現(xiàn)象,反映在以下兩個(gè)方面。一是領(lǐng)導(dǎo)層輕視資金管理的現(xiàn)實(shí)意義,將更多精力和資源布局在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及質(zhì)量管理的提升等方面,如建筑工程項(xiàng)目承包、新工藝技術(shù)創(chuàng)新,至于資金管理的日常研討、專題巡視、硬件配置遠(yuǎn)不及其他。同時(shí),由于資金管理會(huì)牽扯到某些管理人員的利益,“小金庫(kù)”行為、關(guān)系主義現(xiàn)象將被嚴(yán)厲禁止,為了謀取自己的私利,資金管理的開展受到了這些人的有意阻擾。二是基層員工理念落后,認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門的工作,并非自己的職責(zé)范疇,這樣片面的認(rèn)知導(dǎo)致資金管理的局部性,在行動(dòng)上表現(xiàn)為資金預(yù)算申報(bào)的敷衍了事、財(cái)務(wù)資金專項(xiàng)整治的不配合等。
(二)融資渠道較為單一建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目眾多,資金需求量龐大,單靠?jī)?nèi)部來(lái)源的資金無(wú)法滿足需求,外源融資成為國(guó)有建筑施工企業(yè)資金的重要來(lái)源。就現(xiàn)狀而言,中鐵建等大型集團(tuán)融資渠道寬廣,股票、債券、借款、租賃等形式多樣。但更多的國(guó)有建筑施工企業(yè)規(guī)模有限,尚未在股票市場(chǎng)上市,銀行貸款仍是主要融資渠道,股票、租賃等權(quán)益融資匱乏,資產(chǎn)負(fù)債率居高不下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高容易出現(xiàn)資金鏈中斷甚至破產(chǎn)的局面。受融資成本高昂、資金管理不足的影響,河南省建設(shè)集團(tuán)資金鏈斷裂,拖欠13.7億元債務(wù)不能償還,最后進(jìn)入破產(chǎn)重整程序。除此之外,PPP模式、私募基金等融資問(wèn)世不久,在資金運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督管理方面尚存在不足之處,其風(fēng)險(xiǎn)性和規(guī)范性有待考量。
(三)資金使用效益低下工程項(xiàng)目周期長(zhǎng),資金投入量大,經(jīng)常出現(xiàn)資金沉淀的現(xiàn)象,導(dǎo)致國(guó)有建筑施工企業(yè)資金使用效益低下。在開展工程建設(shè)時(shí),企業(yè)投入了大量的資金,卻不督促資金的回流,中標(biāo)之后不及時(shí)辦理投標(biāo)保證金的退還,工程達(dá)竣工狀態(tài)遲遲不提交竣工結(jié)算資料,質(zhì)保期到期后遺忘質(zhì)保金的存在,工程款等應(yīng)收賬款催收工作不到位,導(dǎo)致資金長(zhǎng)期滯留于企業(yè)之外,中國(guó)中鐵就曾因在建項(xiàng)目被拖欠280億元而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。此外,國(guó)有建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目數(shù)量多,地域范圍廣,2020年初上海建工有2000多項(xiàng)在建工程,分布于國(guó)內(nèi)近百個(gè)城市。應(yīng)業(yè)主要求,很多項(xiàng)目會(huì)在施工地設(shè)立一個(gè)或多個(gè)賬戶,資金分散在全國(guó)各地甚至海外賬戶里,資金集中度低,容易出現(xiàn)部分項(xiàng)目缺少充足資金,而某些賬戶資金閑置未用。同時(shí),面對(duì)如此分散且眾多的銀行賬戶,財(cái)務(wù)人員難以統(tǒng)一管理,許多都是由項(xiàng)目施工人員負(fù)責(zé),其財(cái)務(wù)知識(shí)的非專業(yè)性,給銀行對(duì)賬等資金管理活動(dòng)帶來(lái)難題。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不足首先是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)錯(cuò)配,資金預(yù)算形同虛設(shè),備用金管理、資金盤點(diǎn)缺乏有效監(jiān)督,國(guó)有建筑施工企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)居高不下。中鐵十五局集團(tuán)在清理備用金時(shí)發(fā)現(xiàn),部分款項(xiàng)年代久遠(yuǎn),有些項(xiàng)目經(jīng)理或退休或離職,作為經(jīng)辦人員的相關(guān)財(cái)務(wù)也有部分離職,備用金成為死賬呆賬。其次是信用風(fēng)險(xiǎn)??蛻粜庞谜{(diào)查不到位,資金拆借隨意、互保失控,債務(wù)人或被擔(dān)保人資金鏈斷裂,導(dǎo)致企業(yè)自身資金虧損。中城建設(shè)通過(guò)企業(yè)互保融資通過(guò)8億元,為其他單位擔(dān)保3億元,當(dāng)信泰集團(tuán)發(fā)生資金鏈斷裂時(shí),牽一發(fā)而動(dòng)全身,中城建設(shè)承受5000萬(wàn)元的代償壓力,這成為中城建設(shè)破產(chǎn)的導(dǎo)火索。最后是匯率風(fēng)險(xiǎn)。在防范匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí),某些國(guó)有建筑施工企業(yè)外幣資金管控不當(dāng),匯率對(duì)沖措施缺位,貨幣資金未及時(shí)匯兌而遭遇外幣貶值,中國(guó)中鐵曾因H股募集資金未能及時(shí)調(diào)回內(nèi)地而匯兌損失41.37億元。
三、健全國(guó)有建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策
(一)強(qiáng)化資金管理意識(shí),倡導(dǎo)全員主動(dòng)參與為了健全國(guó)有建筑施工企業(yè)的資金管理,必須強(qiáng)化資金管理意識(shí),倡導(dǎo)全員主動(dòng)參與,切實(shí)奠定資金管理活動(dòng)的思想基礎(chǔ)。一方面,提高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金管理的重視程度,在推動(dòng)技術(shù)革新、訂單達(dá)成的同時(shí),也要將精力放到資金管理工作上,必要時(shí)可以上升至戰(zhàn)略層面,尤其是那些資金狀況極為惡劣的企業(yè)。此外,還要定期開展會(huì)議研討、專題巡視,對(duì)資金問(wèn)題進(jìn)行整改,以降職、辭退甚至法律手段嚴(yán)厲懲戒“小金庫(kù)”等行為。另一方面,樹立基層員工先進(jìn)的資金意識(shí),使其認(rèn)識(shí)到資金管理是全體員工的分內(nèi)工作,每個(gè)人都應(yīng)積極參與,進(jìn)而確保各部門協(xié)作順利以推進(jìn)資金管理工作。
(二)積極拓展融資渠道,豐富創(chuàng)新融資方式融資是企業(yè)資金的重要來(lái)源,是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的持續(xù)推動(dòng)力,應(yīng)當(dāng)積極拓展融資渠道,豐富創(chuàng)新融資方式。采取股票、債券、借款、租賃等多元化融資組合,擇優(yōu)選擇成本低的融資方案,將資產(chǎn)負(fù)債率維持在合理范圍內(nèi),確保負(fù)債運(yùn)營(yíng)的企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。積極拓寬融資渠道,對(duì)挖掘機(jī)、推土機(jī)等大型施工設(shè)備開展融資租賃,依托供應(yīng)鏈融資渠道與上下游企業(yè)互惠互利,還可以利用國(guó)有企業(yè)的優(yōu)勢(shì),通過(guò)地方融資等平臺(tái)獲取資金。在融資產(chǎn)品層出不窮的當(dāng)下,國(guó)有建筑施工企業(yè)不能盲目從眾,要仔細(xì)考量PPP、BOT、TOT等新興方式的風(fēng)險(xiǎn)性,謹(jǐn)慎選擇適合自身發(fā)展的融資模式。
(三)做好清收清欠工作,合理調(diào)度企業(yè)資金首先,施工企業(yè)必須做好清收清欠工作,及時(shí)辦理投標(biāo)保證金、質(zhì)保金等沉淀資金的退還,根據(jù)工程進(jìn)度提交支付申請(qǐng),安排專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收工作,必要時(shí)可通過(guò)法律手段保障公司利益。對(duì)于供應(yīng)商的貨款、農(nóng)民工的薪酬等應(yīng)付款,施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)支付,以免滋生經(jīng)濟(jì)糾紛付出慘痛代價(jià)。其次,成立財(cái)務(wù)共享中心,構(gòu)建資金池管理模式,對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集約化管理,制定銀行賬戶開立、付款、注銷等流程,禁止同一工程多頭開戶,項(xiàng)目竣工結(jié)算后要盡快將資金劃撥出來(lái)并銷戶,避免無(wú)用賬戶過(guò)多給資金管理帶來(lái)麻煩。最后,施工企業(yè)要統(tǒng)籌好所有資金的用途和進(jìn)度,項(xiàng)目中斷或完結(jié)的預(yù)算資金,通過(guò)正規(guī)程序可以暫時(shí)調(diào)度到資金急迫的工程,將閑置資金充分利用起來(lái)。
(四)提高監(jiān)督管理力度,切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第一,調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),使其兩者相匹配,嚴(yán)格制定執(zhí)行資金預(yù)算,督促備用金的及時(shí)對(duì)賬和結(jié)賬,由出納人員對(duì)資金定期盤點(diǎn),無(wú)論是盤盈還是盤虧都應(yīng)深究根源,進(jìn)而發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)資金監(jiān)督管理中的漏洞。第二,完善客戶信用調(diào)查,建立檔案開展信用管理,嚴(yán)格管控資金拆借、企業(yè)互保行為,限制拆借資金調(diào)劑范圍,理順企業(yè)與銀行之間的關(guān)系,加強(qiáng)對(duì)互保問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第三,面對(duì)瞬息萬(wàn)變的外匯匯率,施工企業(yè)必須基于謹(jǐn)慎性原則,為外幣資金設(shè)置一個(gè)合理額度,采用期貨合約等套期保值措施,對(duì)沖匯率變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的資金損失,依照外匯政策以及結(jié)匯批復(fù),適時(shí)安排外匯資金的募集和兌換。
四、結(jié)語(yǔ)
對(duì)于國(guó)有建筑施工企業(yè)而言,資金管理是控制成本提升效益的要點(diǎn),是整合資源增強(qiáng)實(shí)力的關(guān)鍵,在建筑業(yè)高質(zhì)量轉(zhuǎn)型中發(fā)揮著舉足輕重的作用。針對(duì)資金管理意識(shí)薄弱、融資渠道較為單一、資金使用效益低下等問(wèn)題,本文認(rèn)為理應(yīng)強(qiáng)化資金管理意識(shí),倡導(dǎo)全員主動(dòng)參與,積極拓展融資渠道,豐富創(chuàng)新融資方式,做好清收清欠工作,合理調(diào)度企業(yè)資金,提高監(jiān)督管理力度,切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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作者:姚青華 單位:重慶玄天湖旅游投資開發(fā)有限公司