談建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制

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摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，建筑施工企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中面臨著新的挑戰(zhàn)。資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制保證建筑施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一。為了能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的步伐，許多建筑施工企業(yè)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制以及防范越來(lái)越重視。近些年來(lái)，建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，使得其資金緊張的情況常常發(fā)生。建筑施工企業(yè)的資金是比較分散的，實(shí)現(xiàn)集中管理是非常困難的，并且還有融資方式不科學(xué)、預(yù)算管理形式化等問(wèn)題的出現(xiàn)。這些問(wèn)題能夠企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生直接影響，本文針對(duì)建筑施工企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

引言

建筑施工企業(yè)是否能夠完成生產(chǎn)活動(dòng)，是直接影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。在建筑項(xiàng)目施工的過(guò)程中，資金的使用相對(duì)于其他類(lèi)別的企業(yè)來(lái)說(shuō)，是比較復(fù)雜的，并且其制約因素也比較多。因此，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)面臨的問(wèn)題更多更復(fù)雜。為了保證建筑工程避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)是首要的。增強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)的發(fā)現(xiàn)控制并解決，這樣才能為建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、資金管理

資金管理是指對(duì)企業(yè)的資金從籌集到使用整個(gè)過(guò)程進(jìn)行控制、監(jiān)督以及考核。企業(yè)資金管理不僅僅會(huì)涉及銀行賬戶管理和企業(yè)各類(lèi)業(yè)務(wù)的收付款，還會(huì)涉及流動(dòng)性資金的管理以及資金風(fēng)險(xiǎn)的管理等等。財(cái)務(wù)管理中最重要的一項(xiàng)內(nèi)容便是資金管理，近些年來(lái)，建筑施工企業(yè)的資金需量隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷地增加，企業(yè)對(duì)于資金管理的要求以及標(biāo)準(zhǔn)也隨之升高。建筑施工企業(yè)的資金管理如果能實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效，那么對(duì)于提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及盈利能力都有著非常明顯的促進(jìn)作用[1]。

二、資金管理的重要含義

首先，由于建筑企業(yè)的工期普遍比較長(zhǎng)，那么資金回流的周期也比較長(zhǎng)。加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金管理，有利于幫助建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效的資金回籠。一些建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款通過(guò)資金管理控制在合理的范圍內(nèi)，這樣促使企業(yè)的流動(dòng)性資金能夠得到保障，并且降低了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使得建筑企業(yè)的資金得到有效管理和周轉(zhuǎn)[2]。其次，建筑施工企業(yè)的工程所需的資金普遍比其他企業(yè)所需資金大，這樣的特點(diǎn)使得建筑企業(yè)的資金難以籌集、并且款項(xiàng)回收困難。將企業(yè)內(nèi)的資金管理加強(qiáng)，有助于將企業(yè)內(nèi)部的資金存量盤(pán)活，使得企業(yè)中資金的使用率提升，將資金占用減少，這便能夠保證資金安全有序的進(jìn)行周轉(zhuǎn)使用，最終能夠使得建筑施工企業(yè)的資金管理水平提升，進(jìn)而是企業(yè)的市場(chǎng)占有率提升。最后，建筑企業(yè)的資金管理直接對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，若沒(méi)有良好的資金管理，企業(yè)將在市場(chǎng)中無(wú)法存活，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，能夠幫助企業(yè)擴(kuò)張規(guī)模，不斷的穩(wěn)固自己在市場(chǎng)中的地位以及促進(jìn)企業(yè)的盈利有著非常明顯的作用。另一方面，資金管理能夠幫助建筑施工企業(yè)的管理層做出更加理性正確的企業(yè)規(guī)劃[3]。

三、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

（一）資金比較分散一般建筑施工企業(yè)項(xiàng)目時(shí)間長(zhǎng)、數(shù)量多，并且建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)分布范圍非常廣，想要實(shí)現(xiàn)資金的管理，非常困難。為了能夠促使建筑材料以及勞務(wù)費(fèi)的結(jié)算更加便捷，建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)工前會(huì)選擇項(xiàng)目所在地的銀行開(kāi)設(shè)賬戶。由于銀行賬戶比較多，資金較為分散，將分散的資金及時(shí)匯總這樣的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，總部不能將資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，這便導(dǎo)致資金的使用效率低下，進(jìn)而不利于企業(yè)對(duì)資金實(shí)現(xiàn)宏觀的調(diào)整控制。另外，資金分散的問(wèn)題導(dǎo)致建筑企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)高效控制資金的目標(biāo)，同時(shí)建筑施工企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)將閑置的資金進(jìn)行投資，這樣便不能充分的利用資金為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值[4]。

（二）建筑施工企業(yè)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)當(dāng)前，建筑施工企業(yè)的資金管理以及運(yùn)營(yíng)在實(shí)際的過(guò)程中，很多的建筑施工企業(yè)的管理人員自身的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，他們往往只關(guān)注工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)拓展以及企業(yè)的產(chǎn)值和盈利，對(duì)于企業(yè)中資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視和關(guān)注，還有一些管理人員會(huì)認(rèn)為企業(yè)資金管理僅僅是財(cái)務(wù)的工作，不屬于自己的工作范圍，在工程項(xiàng)目施工的過(guò)程中無(wú)法將資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的工作和企業(yè)管理的工作結(jié)合，這直接導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效調(diào)配，并且會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金使用過(guò)程中出現(xiàn)損失。

（三）籌資渠道狹窄導(dǎo)致的融資成本增加建筑施工企業(yè)的資金大多來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部盈利、股東投資以及企業(yè)外部籌措。隨著企業(yè)不斷地發(fā)展擴(kuò)大，只依靠企業(yè)內(nèi)部的資金已經(jīng)無(wú)法支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展擴(kuò)大的目標(biāo)了，因此，需要加大企業(yè)外部籌措的資金。企業(yè)外部資金籌措中最主要的方式就是銀行貸款。但是由于建筑企業(yè)的工期長(zhǎng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大一級(jí)利潤(rùn)薄弱等因素，商業(yè)銀行對(duì)建筑企業(yè)放貸的條件比較高，并且從銀行得到的資金數(shù)額有限，這便直接造成企業(yè)的資金籌措困難。在建筑施工企業(yè)在銀行取得高額貸款困難的情況下，為了能夠解決企業(yè)流動(dòng)性資金不足的問(wèn)題，一些企業(yè)迫不得已會(huì)進(jìn)行一些違規(guī)的高息借款，這樣便使得建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及融資的成本增高了。

（四）資金短缺首先，建筑施工項(xiàng)目需要繳納一定的保證金，例如在投標(biāo)階段建筑企業(yè)需要依據(jù)合同大的規(guī)定繳納合同額的5%~10%的履約保證金，甚至在一些地區(qū)進(jìn)行建筑開(kāi)發(fā)還需要向農(nóng)名工繳納農(nóng)民工保證金，這些保證金數(shù)量多，積壓起來(lái)保證金的數(shù)額也比較巨大，但是回收周期長(zhǎng)，而且在辦理保證金退回時(shí)手續(xù)繁多復(fù)雜，在工程竣工兩年后依據(jù)建筑物的情況才能退回，如果發(fā)現(xiàn)各類(lèi)的維修問(wèn)題都需要扣除保證金一部分，這樣大量的保證金的積壓和流失會(huì)使得建筑企業(yè)資金短缺。其次，建筑市場(chǎng)中的企業(yè)數(shù)量繁多，市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)激烈，想要在競(jìng)爭(zhēng)中成功獲得項(xiàng)目，降低價(jià)錢(qián)是最有效的方法，這樣會(huì)直接導(dǎo)致建筑企業(yè)的獲利空間壓縮。并且當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)發(fā)達(dá)，建筑材料的費(fèi)用越來(lái)越透明，但是人工費(fèi)的價(jià)格不斷的提升，實(shí)際材料以及人工成本的升高遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于工程造價(jià)預(yù)算，這便直接造成企業(yè)所賺取的利潤(rùn)減少，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)虧損的情況，資金不足的程度也會(huì)不斷增強(qiáng)。最后，建筑施工企業(yè)工程款拖欠的現(xiàn)象層出不窮，面對(duì)態(tài)度強(qiáng)硬的甲方以及非常嚴(yán)苛的付款條件，施工企業(yè)往往是拆東墻補(bǔ)西墻，用來(lái)墊付各種各樣的工程費(fèi)用，在建筑企業(yè)工程竣工后有些建設(shè)單位還會(huì)找各式各樣的理由來(lái)延遲工程款項(xiàng)的支付，這直接導(dǎo)致建筑企業(yè)的資金難以流轉(zhuǎn)，促使資金短缺問(wèn)題凸顯。

四、提高建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

（一）資金結(jié)算中心的建立，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理建筑企業(yè)若想要將資金進(jìn)行有效的管控，實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理是非常必要的。實(shí)行資金的集中化管理可以建立資金結(jié)算中心，這樣將建筑企業(yè)的全部資金都能夠及時(shí)的匯總到企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)銀行進(jìn)行集中化得調(diào)配管理。這樣不僅實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)資金活動(dòng)的統(tǒng)一調(diào)配、管理以及監(jiān)督。而且還能隨時(shí)掌控資金的流向，提高自己的使用率。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，建筑施工企業(yè)總部資金結(jié)算中心可以利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)軟件，將資金更加便捷的集中到一起，總部可以依據(jù)下屬單位的資金需求里撥付資金。

（二）完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金管理制度想要使得建筑施工企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)，資金管理意識(shí)的加強(qiáng)是不可或缺的。建筑企業(yè)可以組織企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)以及員工來(lái)學(xué)習(xí)資金管理的知識(shí)，將全體員工的資金管理意識(shí)提升，讓管理者以及員工都從思想上明白資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性[5]。另一方面，建立一套科學(xué)的、合理的資金管理制度是非常重要的，將企業(yè)資金管理的全過(guò)程都能夠?qū)崿F(xiàn)隨時(shí)把控，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，科學(xué)的預(yù)測(cè)資金的需求量，并且通過(guò)預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤考核管理以及控制資金的全過(guò)程，使得資金的使用率最大化。

（三）拓寬融資渠道，保障資金的需求建筑施工企業(yè)首要的融資渠道就是商業(yè)銀行，因此，建筑企業(yè)增強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)作，加強(qiáng)企業(yè)的信貸管理，將業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行規(guī)范，建立良好的企業(yè)信譽(yù)是能夠獲得銀行更多的金融支持的基礎(chǔ)。除此之外，建筑企業(yè)在銀行的評(píng)級(jí)授信工作中，要積極的爭(zhēng)取并獲得銀行充足的信貸額度，利用銀行的授信額度辦理銀行承兌匯票，辦理企業(yè)投標(biāo)以及履約保函，延緩企業(yè)的資金壓力，使得資金的成本減低。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，新時(shí)代背景下的建筑施工企業(yè)管理者必須對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制重視起來(lái)，根據(jù)自身的企業(yè)情況，建立相對(duì)完善的資金管控制度、拓寬融資渠道、樹(shù)立良好的企業(yè)信譽(yù)等，保證建筑施工企業(yè)的資金得到最大化的使用，使得企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力提升，進(jìn)而保證企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中得到可持續(xù)的發(fā)展。

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作者：李紅慈 單位：中鐵十六局集團(tuán)第四工程有限公司