中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及解決思路

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及解決思路范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：改革開放以來，我國(guó)鼓勵(lì)多種經(jīng)營(yíng)主體共同發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量眾多，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了重要支撐。但實(shí)際中小企業(yè)由于各種原因，平均成活年限一般只有3-5年，大量的中小企業(yè)倒在發(fā)展壯大前夕。主要原因是中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)不到位，特別對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠，管理水平不高這在很大程度上制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。本文試析目前中小企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題及解決思路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；解決思路

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代化企業(yè)的標(biāo)志，在企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行中有著越來越重要的地位，也起到了至關(guān)重要的作用。然而在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)的決策、營(yíng)銷、技術(shù)、財(cái)務(wù)、人事等方面的風(fēng)險(xiǎn)最終都表現(xiàn)在了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的一個(gè)重要組成部分，有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、為企業(yè)良性持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障、可幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略推進(jìn)目標(biāo)。改革開放以來，我國(guó)鼓勵(lì)多種經(jīng)營(yíng)主體共同發(fā)展，股市特別是創(chuàng)業(yè)板、新三板、四板等股權(quán)經(jīng)營(yíng)形式不斷發(fā)展，給我國(guó)中小企業(yè)描述出無限的發(fā)展空間。眾多的中小企業(yè)，也為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了重要的支撐。每一個(gè)成立之初的中小企業(yè)都有著發(fā)展上市、成為行業(yè)龍頭至少是區(qū)域龍頭的理想，但實(shí)際中小企業(yè)由于各種原因，平均成活年限一般只有3-5年，大量的中小企業(yè)倒在發(fā)展壯大前夕。主要原因是中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)不到位，特別對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠，管理水平不高，這在很大程度上制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。目前全社會(huì)都比較關(guān)心的中小企業(yè)融資難的問題，其實(shí)質(zhì)上就是銀行或融資機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力不認(rèn)可、對(duì)其后續(xù)發(fā)展實(shí)力表示疑問；所以本文就中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行討論，并找到一定的解決辦法。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

（一）中小企業(yè)劃型

依據(jù)的是2011年75號(hào)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上中小微企業(yè)劃型管理辦法的通知》，小企業(yè)劃型主要依據(jù)是資產(chǎn)較少、員工較少、銷售較少，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)鏈條上一般不會(huì)處于核心位置；除非有特定的知識(shí)專利技術(shù)和研發(fā)能力，一般都具有一定的可替代性。中小企業(yè)的特性使其從起點(diǎn)上開始，就是一場(chǎng)與風(fēng)險(xiǎn)搏斗的過程，搏斗成功，發(fā)展壯大；搏斗失敗，重新開始。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)中較為重要和普遍存在的一種風(fēng)險(xiǎn)，充分認(rèn)清中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，少走彎路，是可以有效促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，直至做大做強(qiáng)。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、行政、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)的發(fā)生及處理過程就是我們?nèi)粘Ｋf的企業(yè)活動(dòng)，這些活動(dòng)與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關(guān)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)（包括籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)、分配等）中，由各種難以預(yù)料和無法控制的因素作用，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和表現(xiàn)

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)和發(fā)展形勢(shì)是引起中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。在日益復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)要想生存和發(fā)展就要時(shí)刻關(guān)注外部環(huán)境的動(dòng)向。行業(yè)動(dòng)態(tài)、國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)的法律法規(guī)、財(cái)稅體制、外匯政策、通貨膨脹、銀行利率、匯率的變化，都會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。在經(jīng)濟(jì)周期的各階段錯(cuò)誤的使用了企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，沒有建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式，沒有很好的掌握財(cái)稅、外匯、金融、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系等各項(xiàng)政策，都將可能為企業(yè)帶來重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)均來自于企業(yè)外部。2．財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。規(guī)模小、資金少、人員少是中小企業(yè)的特征，為了盡快積累資金，占有市場(chǎng)中小企業(yè)通常采用粗放式管理，不建立或建立的財(cái)務(wù)制度僅限于書面，在實(shí)際工作中員工往往只考慮怎么能辦成事，很少會(huì)考慮到做事的方式方法是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。3．財(cái)務(wù)決策水平低，缺乏預(yù)判性。財(cái)務(wù)決策是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，對(duì)財(cái)務(wù)方案、財(cái)政政策進(jìn)行選擇和決定的過程。這需要提供準(zhǔn)確無誤的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作支撐，并通過一定的數(shù)學(xué)方法、科學(xué)的測(cè)算及分析而做出。但是中小企業(yè)由于內(nèi)部管理粗獷，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不達(dá)要求，很難提供有效的數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的分析，導(dǎo)致決策者無法做出預(yù)判加大了財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。4．財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有限，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位。財(cái)務(wù)工作本身是有嚴(yán)格的崗位設(shè)置和通過不相容崗位分離制度進(jìn)行約束的。但中小企業(yè)一般人數(shù)較少，一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象比較普遍，受企業(yè)規(guī)模和發(fā)展前景的影響很難在市場(chǎng)上招到優(yōu)秀的高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，因?yàn)闃I(yè)務(wù)及經(jīng)驗(yàn)欠缺，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，所以很難作出準(zhǔn)確管控。5．內(nèi)部管理不清晰，責(zé)權(quán)利不清中小企業(yè)的管理者一般都存在“一人獨(dú)大”“家族企業(yè)一言堂”的情況，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)同一件事情交個(gè)好幾個(gè)人去做，導(dǎo)致人員的責(zé)權(quán)利劃分不清，看似每個(gè)人都在做事，結(jié)果卻是都沒有做成。中小企業(yè)在內(nèi)部管理中因?yàn)槿狈∪晟频闹贫茸髦?，?dǎo)致工作隨意沒有計(jì)劃，現(xiàn)金資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重，這期間就加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1．資本結(jié)構(gòu)不合理，加大企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一大難題，在銀行或融資機(jī)構(gòu)的眼中中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力不夠，對(duì)其后續(xù)發(fā)展實(shí)力表示懷疑。因此，中小企業(yè)會(huì)抓住一切機(jī)會(huì)進(jìn)行融資，并將融來的資金用于最緊急的地方，很少會(huì)去考慮資本結(jié)構(gòu)的問題。一般企業(yè)籌集的短期借款應(yīng)用于流動(dòng)資產(chǎn)，籌集的長(zhǎng)期借款應(yīng)用于固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期資產(chǎn)，到期還款若貨幣資金不夠償還時(shí)，可將變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)出售用于償債；但往往中小企業(yè)為了搶占市場(chǎng)經(jīng)常將短期借款融來的錢用于購(gòu)買設(shè)備或研發(fā)項(xiàng)目，導(dǎo)致資金變現(xiàn)能力差，到期面臨無法償還借款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2．盲目投資帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)投資一般分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資兩個(gè)方面，對(duì)內(nèi)指的是企業(yè)固定資產(chǎn)投入，中小企業(yè)進(jìn)入發(fā)展期后通常就會(huì)擴(kuò)充設(shè)備、增加庫(kù)存、加大營(yíng)銷力度，但市場(chǎng)環(huán)境、信息的來源是否可靠，或者管理人一人獨(dú)大，導(dǎo)致很多決策是盲目的，資金、設(shè)備、人員都投入了但市場(chǎng)卻與預(yù)計(jì)相背離。對(duì)外，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，市場(chǎng)機(jī)遇讓許多中小企業(yè)管理者在賺得第一桶金后意識(shí)膨脹，為了更大的占有市場(chǎng)開始對(duì)外擴(kuò)張，通過投、并購(gòu)等手段進(jìn)入多元化經(jīng)營(yíng)，但這其中難免會(huì)因?yàn)榉?、市?chǎng)環(huán)境、企業(yè)文化差異、技術(shù)原因等導(dǎo)致兼并失敗，造成資金損失。3．資金回收不到位，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流短缺。很多中小企業(yè)為了發(fā)展對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理無意識(shí)或意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)人員甚至包括管理人一切只以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，不考慮內(nèi)控制約，在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中未建立或未很好的使用信用控制標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)收賬款收賬政策，為了擴(kuò)大銷售大量使用賒銷，給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)資金回收不利，現(xiàn)金流短缺，影響下一輪的資金營(yíng)運(yùn)。4．成本費(fèi)用高、資產(chǎn)收益率低，經(jīng)濟(jì)效益差。缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的制約，經(jīng)營(yíng)管理隨意性大，缺乏計(jì)劃管理，無預(yù)算或預(yù)算未啟到預(yù)警作用。很多中小企業(yè)都是領(lǐng)導(dǎo)一句話，業(yè)務(wù)人員就馬上去辦理，沒有按照財(cái)務(wù)管理制度中的預(yù)算、采購(gòu)、資金管理、生產(chǎn)成本等制度的規(guī)定操作，不可避免的會(huì)造成成本費(fèi)用過高、收益率低、資產(chǎn)收益、投資回報(bào)率低等情況，大大降低了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的解決思路

（一）在思想意識(shí)上，要全面全員重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1．管理層首先要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，各級(jí)管理層要清醒。認(rèn)識(shí)自身在行業(yè)中的地位、后續(xù)發(fā)展實(shí)力、自己在管理方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、自己在企業(yè)各環(huán)節(jié)中的地位等。在企業(yè)決策中要有渠道可以聽到不同和基層員工的聲音，在財(cái)務(wù)運(yùn)行方面一定要對(duì)到期賬務(wù)、預(yù)期回款等有必須的了解。2．在對(duì)員工的管理上讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)成為首要的工作標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的發(fā)展與每一位員工、每一天的工作有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)資金、資產(chǎn)安全、成本費(fèi)用管理有效，及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的觀念靠每一員工的執(zhí)行來完成。不論員工人數(shù)多少，層次如何，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)教育一定是最重要的工作之一。3．加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和檢查，強(qiáng)化大財(cái)務(wù)觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)是企業(yè)運(yùn)行管理的最重要一環(huán)，認(rèn)清每一個(gè)崗位與財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)管理都有著直接和間接的關(guān)系。

（二）完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)流程

1．對(duì)于中小企業(yè)而言，要想在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，必須要結(jié)合市場(chǎng)情況進(jìn)一步完善自己的財(cái)務(wù)管理制度，通過增加、補(bǔ)充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。2．認(rèn)真用現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)運(yùn)行，特別是股權(quán)結(jié)構(gòu)、章程等規(guī)范企業(yè)的投資、申貸等流程，避免一家獨(dú)大和一言堂的局面。3．企業(yè)各崗位各部門要建立全面的崗位職責(zé)、相關(guān)信息匯報(bào)流程暢通、應(yīng)急機(jī)制每人熟知，層層負(fù)責(zé)。4．合理理解管理成本，從管理者到其基層員工一定對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本有一定認(rèn)識(shí)，管理者一般本著增收節(jié)支的考慮，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本一壓再壓。加強(qiáng)內(nèi)控管理必然會(huì)帶來成本的提高，要明確現(xiàn)在對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的投入在后續(xù)必然會(huì)帶來更大的效益發(fā)展。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和防御機(jī)制，減少財(cái)務(wù)決策失誤

1．建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控分析，定期通過對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的分析，加強(qiáng)對(duì)后續(xù)財(cái)務(wù)的管理和整改。2．建立投資管理委員會(huì)和重要支出委員會(huì)制度，對(duì)于大面投資和按進(jìn)度支付的大額款項(xiàng)，要有各管理部門和技術(shù)人員的評(píng)定，減少財(cái)務(wù)損失。3．定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)成本測(cè)算分析，總結(jié)前期財(cái)務(wù)管理方面的經(jīng)驗(yàn)和不足，改進(jìn)后續(xù)管理。4．小企業(yè)的人員再緊張，也一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和提升的要求。要明確財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)。

（四）調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

1．加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和連續(xù)性要求，并要與企業(yè)的歷史沿革相匹配。2．加強(qiáng)對(duì)行業(yè)、市場(chǎng)、利率等形勢(shì)的分析，對(duì)于對(duì)此特別敏感的企業(yè)，可以適當(dāng)引入外包機(jī)構(gòu)定期給予趨勢(shì)分析，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的先知預(yù)判，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。3．加強(qiáng)對(duì)融資業(yè)務(wù)的管理，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，一定要有融資計(jì)劃相匹配，融資計(jì)劃中要對(duì)企業(yè)自身的抵押物情況、需要資金的期限、可以承受的利率水平等有著客觀的分析，這樣企業(yè)的規(guī)劃才具有實(shí)際意義和風(fēng)控效果。綜上，中小企業(yè)是我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)重要的組成部分，對(duì)于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、擴(kuò)大就業(yè)起到了積極和不可替代的作用。通過加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能確保企業(yè)持續(xù)、健康、良性地發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和戰(zhàn)略目標(biāo)?！傲I(yè)當(dāng)存百年計(jì)”中小企業(yè)面臨著最好的發(fā)展時(shí)機(jī)，希望所有的中小企業(yè)在自身的行業(yè)中取得建樹，成為百年老店，為全社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的作用，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最厚重的基石。

參考文獻(xiàn)：

[1]余磊.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究[J].金融經(jīng)濟(jì)，2013（06）：188-189.

[2]孫釵.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其對(duì)策[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2015（10）：49-50.

[3]皮春成.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究[J].全國(guó)商情（經(jīng)濟(jì)理論研究），2015（12）：34-35

作者:王穎 單位:陜西省西咸新區(qū)秦漢新城開發(fā)建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司