淺析企業(yè)增值稅管理的影響

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摘要：

本文主要通過探討企業(yè)增值稅管理中存在的問題，提出解決問題的對策，從而提高增值稅管理工作的水平， 保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。 

關鍵詞：增值稅管理；問題；對策 

一、企業(yè)增值稅管理的意義 

首先，增值稅管理有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)在復雜多變的競爭環(huán)境下，要想提高競爭力，降低企業(yè)稅務 是重要途徑之一。而增值稅作為流轉稅，其稅負高低將直 接影響公司經(jīng)營成本，因此控制增值稅稅負，將有助于實 現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。 其次，增值稅管理有助于提高企業(yè)財務管理水平。增 值稅管理是財務管理的重要工作之一，公司進行稅務籌 劃要合法合規(guī)，降低涉稅風險，需要對財稅法規(guī)熟悉、對 稅務事項的辦理流程清楚明晰和規(guī)范完整。因此，企業(yè)必 須以完善的稅務管理制度對前述事項予以明確，從而提 高企業(yè)財務管理水平。 第三，增值稅管理有助于提升企業(yè)形象。增值稅管理 在企業(yè)運營中是反映企業(yè)經(jīng)營風險的參考指標之一。有時 企業(yè)會為了短期的經(jīng)營利益而采用非常規(guī)手段，在增值稅 管理中就會體現(xiàn)為納稅異常，從而引起稅務部門的警示關 注，嚴重時會導致企業(yè)納稅信用等級下降。因此，提高增 值稅管理水平將有助于企業(yè)誠信經(jīng)營，提升企業(yè)形象。 

二、企業(yè)增值稅管理中存在的問題 

1.未建立企業(yè)增值稅管理機構導致工作效率低 當前很多企業(yè)未設置專門的稅務管理部門、稅務專 業(yè)人員匱乏，往往導致增值稅管理不到位，一是沒有專人 對增值稅政策進行深入研究，無法使企業(yè)經(jīng)營與增值稅 政策進行有效銜接；二是“營改增”之后，對增值稅發(fā)票的 管理要求更加嚴格，通常需要專人對票據(jù)管理；三是企業(yè) 增值稅管理制度的建立和完善，需要專人對企業(yè)經(jīng)營業(yè) 務進行分析，并結合稅法進行制定完善。 

2.增值稅管理工作不夠積極主動（1）稅務人員不主動深入研究增值稅政策變化會給 企業(yè)帶來的影響，導致企業(yè)開展業(yè)務時仍然使用舊的稅 務政策；（2）企業(yè)在進行納稅申報時，可能對增值稅專用 發(fā)票認證、抵扣不及時，導致可抵扣的進項稅額減少；（3） 企業(yè)在進行增值稅會計核算時，不符合會計準則和稅法 規(guī)定，給企業(yè)帶來涉稅風險；（4）稅務人員不熟悉稅法、不 深入研究企業(yè)經(jīng)營，無法為企業(yè)提供合理的納稅籌劃建 議，導致企業(yè)稅收利益受損。 

3.違反稅法開展業(yè)務導致企業(yè)經(jīng)營風險 部分企業(yè)依法納稅的觀念較弱，經(jīng)常出現(xiàn)不懂稅法、 不熟稅法、不會使用稅法，更嚴重的甚至出現(xiàn)違反稅法的 情況。尤其是在增值稅發(fā)票管理方面，一些企業(yè)無視稅法 威嚴，鋌而走險，通過虛開發(fā)票、購買虛假增值稅發(fā)票等 手段偷逃稅款，給企業(yè)經(jīng)營帶來風險。 

三、增值稅管理風險的具體控制措施 

1.結合增值稅政策改革做好稅法宣傳 2009 年以來，增值稅政策經(jīng)歷了“營改增”、簡并和 降低稅率等改革措施，應在企業(yè)內(nèi)部掀起深入學習增值 稅稅法的熱潮，以強化企業(yè)和員工依法納稅的觀念，從主 觀上降低違法的幾率，為企業(yè)營造良好的稅務工作環(huán)境。

2.建立完善增值稅管理機制 企業(yè)應設置專門的稅務管理部門，構建合理的崗位 體系，配備專業(yè)素質(zhì)高和專業(yè)能力強的稅務人員，并結合 企業(yè)經(jīng)營的實際情況，建立一套完善的管理體系。同時， 企業(yè)還應當建立稅收政策信息的傳遞和收集機制，動態(tài) 掌握國家增值稅政策及變化，及時獲取信息并對企業(yè)的增 值稅納稅行為進行統(tǒng)一籌劃和管理，以更好的指導企業(yè)開 展業(yè)務。通過建立、完善增值稅管理機制，促進企業(yè)管理規(guī) 范化和專業(yè)化，防范稅務管理風險，提升企業(yè)管理水平。 

3.強化增值稅管理基礎工作 增值稅的日常管理工作通常簡單而又繁雜，它的管理成效事關企業(yè)整體稅務工作成敗。首先，企業(yè)應充分借 助信息化手段輔助管理，對業(yè)務合同、供應商、物資材料、 發(fā)票信息等進行統(tǒng)一管理，確保企業(yè)稅務管理部門能夠 及時了解和分析各項業(yè)務的涉稅風險，提出應對策略。其 次，在增值稅發(fā)票管理過程中，嚴格按照經(jīng)濟業(yè)務開具發(fā) 票，做好開票記錄，不虛開發(fā)票；在收到增值稅專用發(fā)票 時及時認證抵扣，避免產(chǎn)生抵扣稅額損失。第三，在增值 稅申報過程中，將增值稅申報數(shù)據(jù)與企業(yè)賬目進行核對， 確保申報數(shù)據(jù)準確，避免納稅申報風險。第四，在增值稅 事項辦結后，及時將材料歸檔并留存?zhèn)洳?；第五，建立?業(yè)稅務事項清單，列出企業(yè)涉及的所有稅務事項，包括企 業(yè)可享受的增值稅優(yōu)惠政策等，避免出現(xiàn)遺漏事項，給企 業(yè)造成風險和損失。 

4.加強增值稅政策培訓工作，提高人員素質(zhì) 增值稅改革過程中，財稅政策變化快、內(nèi)容多，企業(yè)應當對稅務人員進行必要的稅務培訓，通過培訓使其充 分了解和掌握稅務新知識，并在增值稅管理工作中發(fā)現(xiàn) 問題和提出應對措施。企業(yè)稅務管理是一項系統(tǒng)工程，各 個業(yè)務環(huán)節(jié)都可能涉及稅務問題，因此除了加強對稅務 人員培訓的同時，還應當對各個關鍵崗位人員進行培訓。 對稅務人員的培訓一般針對專業(yè)知識和具體稅務技能， 而對其他員工的培訓一般側重于納稅理念的宣貫和稅法 知識了解熟悉，從而提升其綜合素質(zhì)，降低業(yè)務辦理過程 中發(fā)生稅務風險的幾率。 

5.合理有效稅務籌劃，防范稅務風險 合理有效的稅務籌劃能夠為企業(yè)降本增效帶來意想 不到的效果，體現(xiàn)企業(yè)稅務管理水平的高低。企業(yè)應該充 分使用稅務籌劃手段，提前規(guī)劃公司經(jīng)營業(yè)務安排，保證 公司經(jīng)濟利益不受損失。企業(yè)可以從業(yè)務的各個環(huán)節(jié)進 行稅收籌劃，如通過不同稅種、不同經(jīng)濟行為進行納稅籌 劃；同時企業(yè)在進行稅收籌劃時，必須對相關的稅法條款 十分熟悉，確保稅收籌劃行為合規(guī)合理，把握好方法尺 度，應當在納稅義務發(fā)生前進行業(yè)務的整體安排，避免產(chǎn) 生涉稅風險。制定周密慎重的納稅籌劃方案,切忌為盲目 節(jié)稅而把企業(yè)置于巨大的稅務風險之下, 否則不僅會喪 失納稅籌劃收益, 還會因為方法選擇不當而可能被稅務 機關認定為偷稅而遭受不必要的經(jīng)濟處罰。 

6.加強與稅務機關的聯(lián)系溝通 目前, 我國增值稅相關的稅收法律政策還在不斷的改革完善當中，企業(yè)稅務管理部門在處理增值稅涉稅業(yè) 務時可能會遇到概念模糊，難以界定的情況，各地稅務機 關征管方式又有所不同，稅務執(zhí)法部門擁有較大的自由 裁量權。因此企業(yè)稅務管理部門應通過加強與稅務機關 的聯(lián)系，遇到增值稅疑難問題應積極進行溝通，了解稅務 機關對該事項的處理流程，透徹理解稅收政策的含義，并 與稅務機關意見達成一致，以便更好的指導企業(yè)日常經(jīng) 營活動。只有這樣，企業(yè)在在遇到問題時才可以“在正確 的時間通過正確的程序找到正確的人”。同時,通過透明 本企業(yè)的經(jīng)營活動,使稅務機關了解企業(yè)狀況,實現(xiàn)與稅 務機關的“雙贏”。 

四、小結 

綜上所述，企業(yè)在增值稅管理工作中不可避免的會 遇到諸多問題和風險，對稅務管理部門也提出了更多的 難題和挑戰(zhàn)，企業(yè)應當加強增值稅政策的學習和宣貫工 作，使依法納稅觀念深入人心，同時還要設置專門的稅務 管理部門，提高辦稅人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，完善稅 務管理體制機制，合理進行稅務籌劃，防范稅務風險，并 加強與稅務機關的聯(lián)系溝通，以更好指導企業(yè)日常稅務 活動，為企業(yè)經(jīng)營活動提供有力保障。 

參考文獻： 

[1]周康,田永正.“營改增”對中小企業(yè)財務管理的影響與對 策[J].納稅，2018(05). 

作者：江維 單位：廣東粵電融資租賃有限公司