司法處置中在建工程價值評估風(fēng)險淺探

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摘要：在建工程抵押政策和商品房預(yù)售政策，在加速資金流動和促進資金融通的同時，也衍生了在建工程形態(tài)中的不良資產(chǎn)。司法機關(guān)在受理以在建工程為執(zhí)行財產(chǎn)的案件中，通常需要委托評估機構(gòu)鑒定在建工程的價值。本文結(jié)合實際情況，梳理了司法處置中在建工程的特點及價值評估方法，分析了司法處置中在建工程價值評估風(fēng)險，并且提出了司法處置中在建工程價值評估風(fēng)險防范措施，旨在提高評估機構(gòu)及估價人員對司法處置中在建工程價值評估風(fēng)險的重視程度，降低其經(jīng)營風(fēng)險和執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：在建工程；司法處置；房地產(chǎn)估價

1司法處置中的在建工程概述

在建工程是指正在建設(shè)、尚未竣工投入使用的建設(shè)項目，而本文中的在建工程是指在建房地產(chǎn)項目。房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)的程序包括提出投資設(shè)想、細化投資設(shè)想、可行性研究、獲取土地使用權(quán)、合同談判與協(xié)議簽署、工程建設(shè)、竣工交用、物業(yè)資產(chǎn)管理八個步驟。司法處置中的在建工程一般處于工程建設(shè)階段，尚未竣工交付使用，其不包括已交付使用但尚未辦理產(chǎn)權(quán)證書的、未竣工驗收的房地產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)商現(xiàn)金流中斷等經(jīng)營問題，導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)商與施工單位、金融機構(gòu)、擔(dān)保人、預(yù)購業(yè)主之間發(fā)生債務(wù)糾紛，是在建工程成為司法處置資產(chǎn)的主要原因。當(dāng)金融機構(gòu)、擔(dān)保人與房地產(chǎn)開發(fā)商發(fā)生債務(wù)糾紛導(dǎo)致在建工程成為處置資產(chǎn)時，處置資產(chǎn)通常是被抵押的整棟建筑或整個在建工程。當(dāng)施工單位、預(yù)購業(yè)主與房地產(chǎn)開發(fā)商發(fā)生債務(wù)糾紛導(dǎo)致在建工程成為處置資產(chǎn)時，處置資產(chǎn)通常為債權(quán)數(shù)額確定的數(shù)套分戶房地產(chǎn)。司法處置中的在建工程在處置階段通常處于停工狀態(tài)，開發(fā)商一般不具備持續(xù)開發(fā)的能力。

2司法處置中的在建工程價值評估方法

《房地產(chǎn)估價規(guī)范》（GB/T50291—2015）規(guī)定：“選用估價方法時，應(yīng)根據(jù)估價對象及其所在地房地產(chǎn)市場狀況等客觀條件，對比較法、收益法、成本法、假設(shè)開發(fā)法等估價方法進行適用性分析?！笔苁袌鼋灰装咐妥赓U案例的影響，在實際估價工作中，工作人員主要采用成本法和假設(shè)開發(fā)法來評估在建工程的價值。

2.1成本法

成本法的理論依據(jù)是生產(chǎn)費用價值論，即商品的價格是依據(jù)其生產(chǎn)所必要的費用而決定的。在這一原理下，賣方基于過去的“生產(chǎn)費用”，愿意接受的最低價格不能低于其開發(fā)建設(shè)花費的價格；買方基于“替代原理”，愿意支付的最高價格不能高于市場重新開發(fā)建設(shè)該房地產(chǎn)的必要支出及應(yīng)得利潤。采用成本法評估司法處置中在建工程的技術(shù)路線為：工作人員先梳理估價對象在價值時點的房地產(chǎn)價格構(gòu)成要素，在認真收集資料的基礎(chǔ)上，綜合衡量開發(fā)成本、管理費用、銷售費用、投資利息、銷售稅費和開發(fā)利潤的取值，測算估價對象在價值時點的重新構(gòu)建價格，再減去建筑物的折舊價格，進而求取估價對象的成本價值。

2.2假設(shè)開發(fā)法

假設(shè)開發(fā)法的理論依據(jù)是預(yù)期原理，即預(yù)期收益減去續(xù)建成本。受后續(xù)開發(fā)主體的影響，假設(shè)開發(fā)法的估價前提可分為業(yè)主自行開發(fā)前提、自愿轉(zhuǎn)讓開發(fā)前提、被迫轉(zhuǎn)讓開發(fā)前提三種。受資金的時間價值影響，假設(shè)開發(fā)法在測算過程中可分為動態(tài)分析法和靜態(tài)分析法。評估司法處置中在建工程價值的目的是為人民法院提供涉案房地產(chǎn)財產(chǎn)處置的參考價。司法處置中的在建工程通常以被迫轉(zhuǎn)讓開發(fā)為前提，故采用靜態(tài)分析法，其技術(shù)路線為：測算開發(fā)完成后的估價對象房地產(chǎn)價值，扣減后續(xù)開發(fā)的必要支出及應(yīng)得利潤，求取估價對象的開發(fā)價值。動態(tài)分析法的技術(shù)路線為：預(yù)測開發(fā)完成后的估價對象房地產(chǎn)價值和后續(xù)開發(fā)的必要支出及應(yīng)得利潤，并且折現(xiàn)到價值時點后相減，進而求取估價對象的開發(fā)價值。

3司法處置中的在建工程價值評估風(fēng)險

在建工程區(qū)別于普通房地產(chǎn)，其權(quán)屬資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)復(fù)雜，評估處置風(fēng)險較高。司法處置中在建工程的價值評估風(fēng)險主要包括委托方風(fēng)險（司法機關(guān)及辦案人員）及受托方風(fēng)險（評估機構(gòu)及估價人員）。本文僅針對受托方風(fēng)險進行分析，具體內(nèi)容如下。

3.1權(quán)屬資料缺失的風(fēng)險

在建工程權(quán)屬未進行產(chǎn)權(quán)登記，權(quán)屬狀況較為復(fù)雜。工作人員需要收集的權(quán)屬資料包括國有土地使用權(quán)證、國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同、項目總平面圖、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證、房產(chǎn)測繪成果報告等。上述資料由房地產(chǎn)開發(fā)商保管，保存于自然資源和住建部門的各下屬科室。在司法處置過程中，司法機關(guān)辦案人員（委托方）受被執(zhí)行人配合意愿和協(xié)助調(diào)查難度的影響，較難完整地收集在建工程的權(quán)屬資料，這會造成權(quán)屬資料缺失，進而影響估價結(jié)果的準確性，加大了估價人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

3.2盡職調(diào)查的風(fēng)險

估價機構(gòu)的估價人員在估價工作中應(yīng)履行盡職調(diào)查義務(wù)，收集合法的、真實的、準確的、完整的估價資料。[1]在實際工作中，估價人員在評估司法處置中的在建工程價值時，除了需要收集完整的估價對象權(quán)屬資料以外，還需要在現(xiàn)場勘驗時，重點關(guān)注影響在建工程價值的重要因素，例如開發(fā)建設(shè)稅費繳納情況、隱蔽工程建設(shè)進展情況、已售物業(yè)數(shù)量、是否超規(guī)超建等因素。在被執(zhí)行人配合意愿低的情況下，估價人員通常難以從委托方那里獲取上述建設(shè)資料，這極大地影響了評估結(jié)果的準確性，加大了估價人員盡職調(diào)查的風(fēng)險。

3.3技術(shù)路線的風(fēng)險

司法處置中在建工程價值的評估方法，主要采用成本法和假設(shè)開發(fā)法。當(dāng)工作人員采用成本法對在建工程進行估價時，在建工程的進度在投資和施工進度缺失的情況下，通常難以準確衡量在建工程的價值。當(dāng)工作人員采用假設(shè)開發(fā)法對在建工程進行估價時，靜態(tài)分析法和動態(tài)分析法均難以準確衡量資產(chǎn)整體價值和分戶價值的差異、后續(xù)工程量。在建工程作為未竣工交用的房地產(chǎn)，受購買意愿的影響，其購買群體較少。根據(jù)市場供需原理，司法處置中在建工程的現(xiàn)有價值和開發(fā)完成后的價值均應(yīng)低于同類未停工建設(shè)的在建工程價值。而估價人員在估價工作中，應(yīng)用成本法和假設(shè)開發(fā)法對司法處置中的在建工程進行估價時，難以通過調(diào)整開發(fā)利潤、交易價格等方法，準確反映在建工程在價值時點受市場供需關(guān)系的影響。此類技術(shù)路線上的缺陷，會增加當(dāng)事人對評估結(jié)果的異議，提高估價機構(gòu)及估價人員的經(jīng)營執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

3.4時效性風(fēng)險

《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財產(chǎn)處置參考價若干問題的規(guī)定》（法釋〔2018〕15號）規(guī)定：“評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)出具評估報告。人民法院決定暫緩或者裁定中止執(zhí)行的期間，應(yīng)當(dāng)從前述期限中扣除。評估機構(gòu)不能在期限出具評估報告的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿五日前書面向人民法院申請延長期限，人民法院決定延長期限的，延期次數(shù)不超過兩次，每次不超過十五日。”而司法處置中在建工程價值評估項目的前期對接工作和資料搜集工作都需要較長的時間，評估機構(gòu)存在較高的時效性風(fēng)險。

3.5司法處置的風(fēng)險

由于估價資料不完整，在司法處置中的在建工程價值評估項目中，估價人員通常需依據(jù)現(xiàn)有資料，結(jié)合估價對象實際情況，根據(jù)《房地產(chǎn)估價規(guī)范》（GB/T50291—2015），在評估報告內(nèi)設(shè)定假設(shè)條件和限制條件。估價人員因資料不全，強行設(shè)定假設(shè)條件和限制條件，司法機關(guān)辦案人員不仔細閱讀假設(shè)條件和限制條件，都會導(dǎo)致財產(chǎn)處置價與市場公允價發(fā)生偏離，加大估價機構(gòu)及估價人員在財產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的風(fēng)險。[2]

3.6司法訴訟的風(fēng)險

在建工程因缺乏市場交易案例，使得申請雙方當(dāng)事人對其價值爭議較大。被執(zhí)行人通常以開發(fā)完成后的市場期房成交價來衡量在建工程價值，申請執(zhí)行人則通常以“爛尾樓”“殘值”為導(dǎo)向來衡量在建工程價值。評估機構(gòu)出具的評估結(jié)果，通常難以得到雙方當(dāng)事人的認可。在評估異議和評估復(fù)議無法改變評估結(jié)果的前提下，不認可的一方當(dāng)事人會在財產(chǎn)處置后，在對司法機關(guān)提起行政復(fù)議的同時，還會對評估機構(gòu)和估價人員提起司法訴訟，極大地增加了評估機構(gòu)和估價人員的司法訴訟風(fēng)險。

4司法處置中的在建工程價值評估風(fēng)險防范措施

4.1提高評估專業(yè)人員職業(yè)風(fēng)險防范能力

防范司法處置中的在建工程價值評估風(fēng)險，重點在于提高估價人員的職業(yè)風(fēng)險防范能力。首先，估價人員應(yīng)加強職業(yè)繼續(xù)教育，在提高職業(yè)技術(shù)水平的同時，提高執(zhí)業(yè)風(fēng)險辨識能力。[3]其次，估價機構(gòu)應(yīng)定期開展估價職業(yè)道德宣講活動，向評估專業(yè)人員灌輸職業(yè)風(fēng)險意識。最后，估價機構(gòu)應(yīng)以實際案例為基礎(chǔ)，開展職業(yè)警示教育，明確法律責(zé)任，約束和評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為。[4]

4.2健全估價機構(gòu)內(nèi)部管理制度

估價機構(gòu)規(guī)范司法處置程序和估價程序，是控制司法處置業(yè)務(wù)風(fēng)險的有效方法。估價機構(gòu)應(yīng)健全機構(gòu)內(nèi)部管理制度，在估價作業(yè)的各重要環(huán)節(jié)，如收集資料、實地勘驗、撰寫報告、審核報告等環(huán)節(jié)，制訂內(nèi)部作業(yè)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準和作業(yè)流程，完善估價工作質(zhì)量控制體系和責(zé)任追究制度。另外，估價機構(gòu)還應(yīng)采用流程化作業(yè)的方式來規(guī)范估價程序，建立司法處置項目流程跟蹤表，落實責(zé)任追究制度，確保估價作業(yè)符合司法處置程序要求。

4.3積極溝通，合理規(guī)避風(fēng)險

2021年8月18日，中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學(xué)會印發(fā)了《中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學(xué)會關(guān)于印發(fā)〈涉執(zhí)房地產(chǎn)處置司法評估指導(dǎo)意見（試行）〉的通知》（中房學(xué)〔2021〕37號，以下簡稱《通知》），于2021年9月1日起施行?！锻ㄖ穼λ痉ㄌ幹迷u估中委托評估材料不全、財產(chǎn)范圍不明確、交易稅費負擔(dān)方式差異、權(quán)益狀況不明晰等問題進行了指導(dǎo)，其中明確提出：“評估對象的財產(chǎn)范圍不明確的，應(yīng)當(dāng)提請人民法院書面予以明確?！币虼?，評估專業(yè)人員應(yīng)嚴格按照《通知》的相關(guān)要求，與案件承辦法官積極溝通，共同維護雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益，請求人民法院出具書面意見。此外，評估專業(yè)人員在撰寫估價報告時，應(yīng)合理利用評估假設(shè)和限制條件，重點說明爭議事項和重大事項，避免報告使用人不合理使用評估報告，進而降低司法處置風(fēng)險。

5結(jié)語

綜上所述，近年來，由于評估結(jié)果與市場交易價格偏差嚴重，評估人員因提供虛假證明文件罪獲刑的案件時有發(fā)生。在建工程是一個復(fù)雜的評估項目，估價人員在評估司法處置中的在建工程價值時，更應(yīng)謹慎對待。估價人員應(yīng)與案件承辦法官積極溝通，認真履行盡職調(diào)查義務(wù)，合理選取技術(shù)參數(shù)，從而降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險。此外，評估機構(gòu)及估價人員在接受司法機關(guān)處置資產(chǎn)評估委托時，要充分考慮業(yè)務(wù)風(fēng)險，對于缺少關(guān)鍵資料或程序受限導(dǎo)致評估結(jié)果受到影響的業(yè)務(wù)，需謹慎接受委托，必要時應(yīng)考慮退案。

參考文獻：

[1]吳玲,何靈.房地產(chǎn)評估業(yè)風(fēng)險形成機制及防范分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2018,39(30):137-138.

[2]敖立新.淺談房地產(chǎn)司法拍賣及估價[J].中國房地產(chǎn)估價與經(jīng)紀,2017(2):73-77.

[3]趙華.房地產(chǎn)估價風(fēng)險類型及如何防范[A].中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學(xué)會.高質(zhì)量發(fā)展階段的估價服務(wù)——2018中國房地產(chǎn)估價年會論文集[C].中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學(xué)會:中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學(xué)會,2018(4).

[4]簡暉.房地產(chǎn)司法拍賣估價中的風(fēng)險防范[J].中國市場,2021(12):65-66.

作者:楊多 單位:西安通益房地產(chǎn)資產(chǎn)評估測繪咨詢集團有限公司