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社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障相關(guān)制度中的重要組成部分,而社保基金與百姓生活息息相關(guān),更是關(guān)系著社會(huì)的穩(wěn)定與和諧發(fā)展。隨著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的快速發(fā)展,我國(guó)社會(huì)保障覆蓋率迅速擴(kuò)大,社?;鹨?guī)模不斷增長(zhǎng),社?;鸨O(jiān)管工作面臨更高要求和難度。內(nèi)部控制是進(jìn)行社保基金運(yùn)行管理的重要手段,也是社?;鸢踩闹匾U?,但是由于受各方面影響,當(dāng)前我國(guó)社?;鹪趦?nèi)部控制與管理方面仍存在著較多問(wèn)題,從而在一定程度上限制了社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展,因此加強(qiáng)社?;饍?nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容研究意義重大。
一、社保基金內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題
(一)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足,重視不夠。當(dāng)前有很多人都知道社?;饍?nèi)部控制管理的重要性,所以在社?;饍?nèi)部控制管理中,有關(guān)人員對(duì)社?;饍?nèi)部控制認(rèn)識(shí)不全面、重視不夠確是一個(gè)突出問(wèn)題。首先,部分領(lǐng)導(dǎo)及工作人員思想上對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足,對(duì)內(nèi)部控制的本質(zhì)及其在降低社保保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用等認(rèn)識(shí)不全面、不準(zhǔn)確,從而導(dǎo)致在實(shí)際工作對(duì)很多具體工作重視不夠,執(zhí)行力度不強(qiáng)。其次,機(jī)構(gòu)不健全。社保經(jīng)辦部門(mén)是社?;饍?nèi)部控制的重要組織和執(zhí)行部門(mén),但是整體而言,目前我國(guó)很多地方在社?;饍?nèi)部控制管理工作中,都沒(méi)有建立健全的機(jī)構(gòu)。例如,在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中,稽核部門(mén)是執(zhí)行內(nèi)控工作的重要主體,但是很多地方?jīng)]有設(shè)立,而有的雖然設(shè)立了,但是實(shí)際上并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性權(quán)利,導(dǎo)致許多工作都流于形式。此外,人員配備問(wèn)題突出。主要體現(xiàn)為人員配備不足和人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平低兩個(gè)方面,這是對(duì)社保基金內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不足的重要體現(xiàn),在很大程度上限制了社?;饍?nèi)控水平的提高。(二)內(nèi)部控制制度體系不完善。管理制度是工作能夠得到有效執(zhí)行和落實(shí)的重要保障,而就實(shí)際情況看,我國(guó)在社保基金內(nèi)部控制管理中,管理制度體系不完善也是一個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題。首先,有些地方對(duì)內(nèi)部制度建設(shè)工作重視不夠,很多制度都是照搬使用,沒(méi)有結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定,導(dǎo)致內(nèi)控制度缺乏針對(duì)性,在實(shí)際工作中難以發(fā)揮應(yīng)有作用。其次,缺乏相應(yīng)監(jiān)督管理機(jī)制。社?;饍?nèi)控管理各項(xiàng)工作要能夠得到有效落實(shí),建立完善的監(jiān)督管理制度是非常必要的。監(jiān)督管理制度的有效實(shí)施,不僅僅是內(nèi)控管理各項(xiàng)工作得到真正執(zhí)行的有力保障,而且有利于各項(xiàng)工作的規(guī)范開(kāi)展。但是在許多地方并沒(méi)有建立起完善的監(jiān)督管理機(jī)制,有些制定有相關(guān)的監(jiān)督制度,但在實(shí)際工作中僅是擺設(shè),并沒(méi)有真正的貫徹執(zhí)行,導(dǎo)致監(jiān)督制度及監(jiān)督部門(mén)在社?;饍?nèi)控管理中的作用得不到發(fā)揮。(三)內(nèi)部控制管理水平低。內(nèi)部控制管理水平直接影響實(shí)際工作的開(kāi)展質(zhì)量,而整體而言,許多地方的社?;饍?nèi)控管理中都存在著管理能力不足、水平低等問(wèn)題。一方面,一些地方的社?;饍?nèi)部控制組織非常松懈,只是簡(jiǎn)單把不相容的崗位及部門(mén)合并在一起,而內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)不夠,沒(méi)有形成合力,并不能有效促進(jìn)管理工作的落實(shí)或是工作質(zhì)量的提高。另一方面,部分地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門(mén)的內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定不合理,目標(biāo)狹隘,往往僅將重點(diǎn)放在收支平衡、財(cái)務(wù)活動(dòng)控制及業(yè)務(wù)規(guī)范等方面,而對(duì)基金運(yùn)行效率、風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠,從而給社保基金穩(wěn)定運(yùn)行造成較大影響,甚至給社保基金帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。此外,對(duì)稽核工作不夠重視也是影響社?;饍?nèi)部控制管理水平的一個(gè)方面。內(nèi)部稽核工作是內(nèi)控體系監(jiān)督的一種重要形式,但有些地區(qū)或社保管理部門(mén)并沒(méi)有建立健全稽核部門(mén)等相關(guān)稽核工作責(zé)任部門(mén),或是有些工作人員素質(zhì)水平不足,導(dǎo)致內(nèi)部稽核工作效率低,未能充分發(fā)揮內(nèi)部稽核工作應(yīng)有作用。
二、加強(qiáng)社?;饍?nèi)部控制管理的措施
(一)提高內(nèi)部控制認(rèn)意識(shí)。意識(shí)決定行為,決定工作貫徹落實(shí)效率及結(jié)果,要加強(qiáng)社保基金內(nèi)部控制管理,首先要從提高內(nèi)控意識(shí)開(kāi)始。首先,社保經(jīng)辦部門(mén)要準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制主要內(nèi)容及其在社保基金管理中的重要性,提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加大內(nèi)部控制工作重視力度,為社?;饍?nèi)控工作順利有效開(kāi)展提供基礎(chǔ)保障。其次,社保經(jīng)辦部門(mén)工作人員要樹(shù)立現(xiàn)代管理理念,科學(xué)合理引進(jìn)先進(jìn)管理辦法和技術(shù),以促進(jìn)內(nèi)部控制水平和質(zhì)量的提高。此外,有關(guān)工作人員在開(kāi)展社?;饍?nèi)部控制管理工作中,要結(jié)合實(shí)際情況加強(qiáng)分析和研究,以提高管理措施及辦法的針對(duì)性和有效性。(二)建立健全內(nèi)控管理制度體系。要切實(shí)加強(qiáng)社保內(nèi)控管理工作,建立一套完善的內(nèi)控管理制度至關(guān)重要。首先,社?;鸸芾硐嚓P(guān)部門(mén)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)厣绫9芾砉ぷ鲗?shí)際情況,進(jìn)一步重視和加強(qiáng)管理制度體系建設(shè),基于現(xiàn)有制度基礎(chǔ)上努力推進(jìn)制度建設(shè),逐漸形成一套執(zhí)行力強(qiáng)的完善制度體系。其次,相關(guān)部門(mén)應(yīng)推動(dòng)不相容崗位分離制度建設(shè)工作,實(shí)現(xiàn)不相容崗位有效分離,避免相互干擾而影響內(nèi)控管理工作實(shí)際開(kāi)展效果。此外,應(yīng)建立完善而嚴(yán)格的稽核管理監(jiān)督機(jī)制,同時(shí)重視內(nèi)控稽核機(jī)制的執(zhí)行,以充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制作用提高社保基金內(nèi)控管理工作質(zhì)量。(三)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制。社保經(jīng)辦部門(mén)要想不斷強(qiáng)化對(duì)社?;鸬膬?nèi)部管理控制,則應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)督作用的發(fā)揮,切實(shí)將其“一稽、二幫、三促進(jìn)”的作用發(fā)揮出來(lái),內(nèi)部稽核人員通常由財(cái)務(wù)與有關(guān)業(yè)務(wù)人員構(gòu)成,并且將該單位各項(xiàng)內(nèi)部控制作為專(zhuān)題稽核項(xiàng)目來(lái)開(kāi)展,并且單獨(dú)稽核內(nèi)部控制的每一環(huán)節(jié),將內(nèi)部控制中極易出現(xiàn)損失的失控點(diǎn)以及薄弱環(huán)節(jié)找出,并進(jìn)行連續(xù)的、針對(duì)的跟蹤稽核監(jiān)督,幫助相關(guān)控制部門(mén)能夠慢慢優(yōu)化與強(qiáng)化內(nèi)部控制體制,進(jìn)而確保其作用得以充分發(fā)揮。加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的聯(lián)系,促進(jìn)社保基金審計(jì)監(jiān)督常規(guī)化,每年一次對(duì)社保基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。探索建立第三方監(jiān)督制度,在加強(qiáng)完善社保經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)審稽核、政府部門(mén)行政監(jiān)督基礎(chǔ)上,引進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行第三方審計(jì)。(四)重視內(nèi)控管理隊(duì)伍建設(shè)。管理人員作為社保基金管理工作的執(zhí)行主體,其素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)水平對(duì)管理水平和質(zhì)量是非常大的,因此加強(qiáng)內(nèi)控管理隊(duì)伍建設(shè)工作非常重要。各個(gè)地區(qū)應(yīng)結(jié)合社保經(jīng)辦工作實(shí)際需要,政府編制部門(mén)通過(guò)制定相應(yīng)優(yōu)惠政策,引進(jìn)更加優(yōu)秀職工,同時(shí)加大內(nèi)控稽核人員編制名額,壯大社保基金內(nèi)控管理隊(duì)伍。另外,在實(shí)際工作中,社保經(jīng)辦部門(mén)等有關(guān)部門(mén)應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn),不斷促進(jìn)內(nèi)控管理人員綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平的提高,以促進(jìn)內(nèi)控管理工作整體質(zhì)量的提高。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述,內(nèi)部控制是進(jìn)行社?;鸸芾淼闹匾侄?,提高內(nèi)控管理水平意義重大。隨著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的快速發(fā)展,社保基金規(guī)模越來(lái)越大,因此相關(guān)部門(mén)應(yīng)在加強(qiáng)管理中存在問(wèn)題分析研究的基礎(chǔ)上,采取針對(duì)性措施,確保內(nèi)控管理工作得到真正落實(shí),以推動(dòng)我國(guó)社保事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
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作者:黃興章 單位:上杭縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心