金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)化解策略

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)化解策略范文，希望能給你帶來(lái)靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

（一）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

隨著近幾年我國(guó)金融業(yè)迅速發(fā)展，各行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)增長(zhǎng)較快，在短短幾年的時(shí)間內(nèi)吸收了大量的會(huì)計(jì)工作人員，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德思想、專業(yè)技術(shù)和學(xué)歷水平參差不齊。在利益的驅(qū)動(dòng)下，素質(zhì)不高的人員很容易發(fā)生會(huì)計(jì)事故和違法亂紀(jì)行為。

（二）信息失真風(fēng)險(xiǎn)

銀行的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都是通過會(huì)計(jì)信息進(jìn)行反映的。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息是確保正確決策的基本條件。會(huì)計(jì)信息失真導(dǎo)致不能全面、真實(shí)、客觀地反映銀行資金運(yùn)動(dòng)的安全性、流動(dòng)性和盈利性的狀況，使決策者難以真正了解資金運(yùn)行的綜合信息，必然會(huì)帶來(lái)決策的失誤。甚至有的銀行為維護(hù)自身利益，違反金融政策和上級(jí)行有關(guān)要求，在會(huì)計(jì)信息處理上大做文章。

（三）內(nèi)控弱化風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)法律規(guī)定，商業(yè)銀行必須依法經(jīng)營(yíng)。但在不正當(dāng)利益的誘惑下，有的銀行突破貸款總規(guī)模限額管理規(guī)定，超過規(guī)定限額發(fā)放貸款；有的銀行故意混淆會(huì)計(jì)科目，把貸款記在內(nèi)部往來(lái)科目上；有的銀行違章拆借，用賬外吸收的資金發(fā)放賬外貸款、賬外投資、賬外核算，或者存款不入賬、暗中發(fā)放貸款、私設(shè)小金庫(kù)等。

（四）會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是利用結(jié)算管理的復(fù)雜性和不健全性的特點(diǎn)和弱點(diǎn)，通過結(jié)算憑證和結(jié)算渠道進(jìn)行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，其手段隱蔽多樣，涉及金額較大，是金融會(huì)計(jì)的主要風(fēng)險(xiǎn)?！镀睋?jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)的頒布和實(shí)施形成了比較完善的會(huì)計(jì)結(jié)算制度體系，加強(qiáng)了銀行的內(nèi)部控制和管理。

（五）操作失誤風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善的內(nèi)部程序、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，廣泛存在于銀行經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，是銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)之一。

（六）決策失誤風(fēng)險(xiǎn)

決策風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營(yíng)最大的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)部門未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)管理職能，未能及時(shí)向決策層提供決策需要的各類信息，甚至未能通過核算分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得決策層決策失誤，從而可能帶來(lái)?yè)p失。

二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解

（一）逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的管理型金融會(huì)計(jì)新體系

在防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能，運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的理論與方法，對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，特別是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的信貸業(yè)務(wù)，進(jìn)行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營(yíng)決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的管理型金融會(huì)計(jì)新體系。

（二）加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)

沒有銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就根本無(wú)從談起。為此，對(duì)來(lái)自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。

（三）進(jìn)一步改進(jìn)金融會(huì)計(jì)制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則

改進(jìn)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，提高計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提范圍，簡(jiǎn)化核銷審批手續(xù)。改進(jìn)現(xiàn)行壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法。按現(xiàn)行制度規(guī)定它無(wú)法反映不同期限和不同性質(zhì)的應(yīng)收利息的構(gòu)成與發(fā)生壞賬損失可能性的關(guān)系，使壞賬損失的發(fā)生與壞賬準(zhǔn)備的提取不相協(xié)調(diào)。應(yīng)允許銀行對(duì)長(zhǎng)期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則計(jì)價(jià)。

（四）著力構(gòu)建全面有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個(gè)部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。事后監(jiān)督，主要應(yīng)通過對(duì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對(duì)存在的問題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

（五）努力實(shí)現(xiàn)從決策實(shí)施到管理監(jiān)督的較為完善的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

一要建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)及核算體制。積極推行統(tǒng)一的核算軟件，實(shí)行賬務(wù)集中核算，業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理相分離的會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)報(bào)表，由系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總上報(bào)。其他有關(guān)會(huì)計(jì)信息報(bào)表應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，任何人不得任意調(diào)整。提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會(huì)計(jì)信息失真。二要突出抓好內(nèi)控機(jī)制中重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制，尤其要抓好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會(huì)計(jì)制度，推行會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)成本控制，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)流程、印押證機(jī)、聯(lián)行清算、承兌匯票、內(nèi)部往來(lái)、現(xiàn)金出納和財(cái)務(wù)的管理，重塑會(huì)計(jì)“三鐵”形象。

（六）積極推行責(zé)任會(huì)計(jì)和廣泛運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)

推行責(zé)任會(huì)計(jì)是防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因?yàn)樨?zé)任中心的劃分符合風(fēng)險(xiǎn)控制的分散化原則，同時(shí)責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合也有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，有助于解決問題。