高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理體系構(gòu)建

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摘要：為提升高校的教學(xué)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)高素質(zhì)人員的科學(xué)培養(yǎng)，充分發(fā)揮高等教育的作用與價(jià)值。高校在持續(xù)開展教學(xué)改革，優(yōu)化課程設(shè)置的同時(shí)，逐步拓寬思路，嘗試對(duì)舊有的校內(nèi)管理機(jī)制做出創(chuàng)新調(diào)整，打造精細(xì)化管理機(jī)制，為提升學(xué)校的管理服務(wù)質(zhì)效，為學(xué)習(xí)、科研等相關(guān)活動(dòng)的開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。文章以內(nèi)部控制為研究對(duì)象，系統(tǒng)探討高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理的思路與方法，旨在做好經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，穩(wěn)步促進(jìn)高校內(nèi)部控制的精細(xì)化。

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部控制；精細(xì)化管理；管理舉措

前言

高校作為我國(guó)教育體系的重要組成部分，在高素質(zhì)人員發(fā)掘、培養(yǎng)等方面發(fā)揮著關(guān)鍵性作用。為提振自身教育教學(xué)治療，各大高校在政府的支持下，加大教學(xué)、科研經(jīng)費(fèi)的投入，與此同時(shí)，為保證資源的科學(xué)整合與有效利用，越來(lái)越多的高校嘗試做好內(nèi)部控制工作，通過(guò)精細(xì)化、系統(tǒng)化的內(nèi)部控制，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，逐步彌補(bǔ)過(guò)往高校內(nèi)部管理環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，穩(wěn)步消除高校運(yùn)行過(guò)程中可能發(fā)生的苗頭隱患，穩(wěn)步促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展。

一、高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理的重要性

內(nèi)部控制精細(xì)化管理對(duì)于高校自我管理能力的提升、風(fēng)險(xiǎn)防范能力的增強(qiáng)有著極大的裨益。為確保高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理工作的有序開展，學(xué)校管理人員需要轉(zhuǎn)變認(rèn)知，準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制精細(xì)化管理的重要性，為后續(xù)相關(guān)管理活動(dòng)的開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。高校內(nèi)部控制的主要目的在于，對(duì)自身的各項(xiàng)活動(dòng)的規(guī)范，打造流程化、體系化的運(yùn)行機(jī)制。在內(nèi)部控制體系下，高校能夠通過(guò)內(nèi)部控制手段，保證各項(xiàng)資金的合理使用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的完整性，避免資金劃撥、使用過(guò)程中出現(xiàn)挪用或者侵占等情況的發(fā)生，為高校管理服務(wù)工作的開展提供了物資基礎(chǔ)。精細(xì)化管理作為現(xiàn)代管理學(xué)的重要組成，與傳統(tǒng)的管理機(jī)制不同，其將管理責(zé)任進(jìn)行細(xì)化、明確化、制度化，強(qiáng)調(diào)管理執(zhí)行力與管理成效。內(nèi)部控制精細(xì)化管理在高校中的實(shí)現(xiàn)，無(wú)疑能夠在教學(xué)、科研、行政、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等不同的工作領(lǐng)域，明確管理責(zé)任，規(guī)避管理盲區(qū)，減少缺職、失職行為的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用與合理配置，對(duì)于高校教學(xué)質(zhì)量的提升、科研能力的增強(qiáng)有著巨大的促進(jìn)作用。正是內(nèi)部控制精細(xì)化管理的這種優(yōu)勢(shì)，高校逐步認(rèn)識(shí)到其積極作用，愿意進(jìn)行嘗試，對(duì)現(xiàn)有的管理機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新、優(yōu)化以及調(diào)整，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的全覆蓋。高校的內(nèi)部控制精細(xì)化管理呈現(xiàn)出制度化、流程化的特點(diǎn)，并且逐步形成了管理共享平臺(tái)，工作人員可以根據(jù)需要，進(jìn)行部門協(xié)作，聯(lián)合進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部管理工作，穩(wěn)步提升了高校精細(xì)化管理的成效與水平，避免各類突發(fā)事件的發(fā)生。

二、現(xiàn)階段高校內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

對(duì)現(xiàn)階段高校內(nèi)部控制工作存在問(wèn)題的深刻探討，實(shí)現(xiàn)了對(duì)高校管理成效、管理方法的系統(tǒng)反思，細(xì)化管理問(wèn)題的具象以及表征，為精細(xì)化管理機(jī)制的構(gòu)建，內(nèi)部控制能力的強(qiáng)化提供了方向性引導(dǎo)。1.內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)較弱與企業(yè)不同，高校在較長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，將教育、科研、行政等工作視為日常工作的重點(diǎn)，在很大程度上忽視了內(nèi)部控制工作對(duì)于高校的重要性。思維認(rèn)知的缺失，使得高校決策者、管理者沒(méi)有能夠?qū)?nèi)部控制融入到相關(guān)工作環(huán)節(jié)，造成內(nèi)部控制的覆蓋面較為狹小，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范能力不足，對(duì)于內(nèi)部控制制度的完善、規(guī)范的執(zhí)行產(chǎn)生了極為不利的影響。同時(shí)內(nèi)部控制思想認(rèn)知的不充分，無(wú)疑也對(duì)管理實(shí)踐工作的落實(shí)造成了不便，部門之間、人員之間沒(méi)有能夠形成協(xié)同化的工作機(jī)制，無(wú)形之中，影響了高校內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部控制制度不完善為有效防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)主管部門出臺(tái)系列政策法規(guī)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度的完善與發(fā)展。部分高校在實(shí)踐之中，也逐步明確了內(nèi)部控制的重要性，嘗試進(jìn)行相關(guān)管理制度的構(gòu)建，在政策法規(guī)的框架下，結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)行內(nèi)部控制制度健全與完善，并取得了較好的應(yīng)用效果，各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)得到相應(yīng)的約束。但是受到觀念認(rèn)知水平、工作經(jīng)驗(yàn)等要素的局限，少數(shù)高校在內(nèi)部控制制度的創(chuàng)設(shè)、應(yīng)用方面仍舊存在不足，例如其沒(méi)有能夠根據(jù)自身的實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部控制制度作出靈活調(diào)整，導(dǎo)致高校部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒(méi)有能夠真正納入到內(nèi)部控制制度之中，沒(méi)有開展必要的約束與管理。同時(shí)，由于制度的不完善，高校在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，對(duì)于業(yè)務(wù)處理的約束性較差，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作成效的下降，對(duì)于高校日常管理的提升作用有限。3.內(nèi)部監(jiān)督作用發(fā)揮不明顯高校內(nèi)部控制工作的重要職能在于，對(duì)系列行為的約束與規(guī)范。例如部分高校在開展內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，往往以審計(jì)工作為切入點(diǎn)，通過(guò)必要的審計(jì)程序，對(duì)高校教育、科研等各個(gè)環(huán)節(jié)中涉及到的資金流向等作出評(píng)估，避免出現(xiàn)資金挪用、濫用等情況的發(fā)生。但是從實(shí)際情況來(lái)看，部分高校在內(nèi)部監(jiān)督職能方面的作用發(fā)揮尚不明顯，尤其在審計(jì)制度健全與人員配置方面存在短板，沒(méi)有能夠真正發(fā)揮出審計(jì)工作的積極作用，導(dǎo)致審計(jì)工作的監(jiān)督能力較差，存在相應(yīng)的監(jiān)督漏洞與盲區(qū)。4.內(nèi)部控制信息化水平較低高校在內(nèi)部控制工作開展的過(guò)程中，暴露出信息化水平較低，共享能力不強(qiáng)的情況。從過(guò)往經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，高校內(nèi)部控制信息化的實(shí)現(xiàn)，能夠?qū)崿F(xiàn)管理流程的透明度，工作人員能夠?qū)Ω黝悆?nèi)部控制信息，快速做出應(yīng)對(duì)，確保內(nèi)部管理舉措落實(shí)到位。但是必須清楚地認(rèn)識(shí)到，部分高校在開展內(nèi)部控制的過(guò)程中，忽視了信息化的重要性，使得高校內(nèi)部，在內(nèi)部控制信息交互方面存在漏洞，部分信息無(wú)法快速進(jìn)行共享交互，這種情況的發(fā)生，無(wú)疑使得高校內(nèi)部控制的水平不高，不具備必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、防范能力。同時(shí)較低的信息化水平，給高校管理人員帶來(lái)了較為沉重的工作壓力，需要耗費(fèi)大量的時(shí)間、精力對(duì)教育、科研、行政等諸多領(lǐng)域的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸檔整理，降低了內(nèi)部控制的效率，增加了額外的費(fèi)用支出。

三、高校構(gòu)建內(nèi)部控制精細(xì)化管理體系的方式方法

高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理體系的構(gòu)建要求管理人員在轉(zhuǎn)變觀念認(rèn)知的基礎(chǔ)上，積極轉(zhuǎn)變管理方法，打造精細(xì)化內(nèi)部控制模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)高校教育、科研各個(gè)環(huán)節(jié)的系統(tǒng)化管理，彌補(bǔ)高校內(nèi)部控制存在的漏洞，不斷增強(qiáng)管理的整體質(zhì)效。1.轉(zhuǎn)變工作觀念的認(rèn)知高校在進(jìn)行內(nèi)部控制精細(xì)化管理體系的構(gòu)建過(guò)程中，相關(guān)工作人員有必要從實(shí)際出發(fā)，快速轉(zhuǎn)變工作理念，準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制精細(xì)化管理的重要性、積極作用，旨在借助工作觀念的轉(zhuǎn)變帶動(dòng)后續(xù)實(shí)踐活動(dòng)的有序開展。基于這種認(rèn)知，高校在日常工作開展環(huán)節(jié)，一方面決策者、管理者需要開拓自身的眼界，從國(guó)家政策要求、高校發(fā)展前景等方面進(jìn)行考量，真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制精細(xì)化管理特點(diǎn)與重要作用，逐漸擺脫舊有思想的桎梏，從更為全面、科學(xué)的角度出發(fā)，認(rèn)真對(duì)待內(nèi)部控制精細(xì)化管理工作。另一方面，為保證內(nèi)部控制精細(xì)化管理的執(zhí)行力，高校要加緊做好宣傳，通過(guò)必要的宣傳，引導(dǎo)高校工作人員逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制精細(xì)化管理的重大作用，在此基礎(chǔ)上，逐步轉(zhuǎn)變工作方式與工作方法，確保內(nèi)部控制精細(xì)化管理各項(xiàng)要求得到有效落實(shí)，逐步增強(qiáng)內(nèi)部控制的精細(xì)化水平，擴(kuò)大內(nèi)部控制的覆蓋范圍，為后續(xù)規(guī)范化、制度化、體系化的內(nèi)部控制體系，全面發(fā)揮出內(nèi)部控制的積極作用，助力高校發(fā)展。2.逐步完善高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理制度高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理制度的完善，可以從管理職責(zé)的確定、工作流程的細(xì)化、管理服務(wù)的人性化等維度出發(fā)。具體來(lái)看，高校在內(nèi)部控制精細(xì)化管理的過(guò)程中，要秉持精細(xì)化的管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合高校的實(shí)際，對(duì)組織戰(zhàn)略、管理制度、資源整合等角度出發(fā)，逐步做好組織戰(zhàn)略的明確化以及管理活動(dòng)的規(guī)范化?？紤]高校的特殊性，內(nèi)部控制精細(xì)化管理的過(guò)程中，可以按照一事一流程、一事一制度的原則，制定完備的內(nèi)部控制精細(xì)化管理機(jī)制，將高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理制度覆蓋到高校各個(gè)領(lǐng)域。例如高校立足于實(shí)際，針對(duì)于各項(xiàng)工作的要點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)部控制的邏輯、工作時(shí)序，將內(nèi)部控制精細(xì)化管理活動(dòng)作出相應(yīng)的調(diào)整，通過(guò)這種方式，強(qiáng)化內(nèi)部控制精細(xì)化管理過(guò)程中，不同環(huán)節(jié)之間的銜接能力，逐步實(shí)現(xiàn)了管理責(zé)任、管理要求、管理標(biāo)準(zhǔn)的明確化，有效解決了過(guò)往管理責(zé)任不明確、作用不明顯等問(wèn)題。除了進(jìn)行上述管理標(biāo)準(zhǔn)的確定之外，高校還需要做好工作流程以及服務(wù)機(jī)制的必要調(diào)整，使得工作流程在兼顧合法性的同時(shí)，更加貼合高校實(shí)際，發(fā)掘高校內(nèi)部控制精細(xì)化管理的服務(wù)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患的準(zhǔn)確把控。3.逐步做好內(nèi)部控制精細(xì)化管理信息化建設(shè)高校在內(nèi)部控制精細(xì)化管理里信息化建設(shè)的過(guò)程中，需要著眼于內(nèi)部控制精細(xì)化管理信息化方面暴露出的問(wèn)題，以問(wèn)題為導(dǎo)向，采取相應(yīng)的處理方法，扎實(shí)做好信息化建設(shè)。例如高?？梢赃m當(dāng)投入資源，引入相應(yīng)的信息化管理平臺(tái)，借助于信息平臺(tái)，做好不同部門之間、不同領(lǐng)域之間，精細(xì)化管理信息的快速交互與有效共享，便于不同部門的管理人員能夠快速獲取相應(yīng)的管理信息，準(zhǔn)確評(píng)估管理對(duì)象的基本情況，從而制定針對(duì)性的管理手段，有序推動(dòng)相關(guān)管理活動(dòng)的順利開展。同時(shí)在信息化過(guò)程中，注重做好安全防護(hù)工作，打造完備的安全防護(hù)機(jī)制，避免高校數(shù)據(jù)的丟失或者泄露。

結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制精細(xì)化管理在高校發(fā)展過(guò)程中，無(wú)疑發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，實(shí)現(xiàn)了對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部控制體系的突破，形成科學(xué)、全面的管理機(jī)制，在有效整合資源，滿足高校日常教學(xué)、科研活動(dòng)相關(guān)要求的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了校內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效抵御，逐步營(yíng)造出良好的內(nèi)部氛圍，助力高校的健康、平穩(wěn)發(fā)展。

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作者：蔡慧 單位：鹽城工學(xué)院