談企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃應(yīng)用

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摘要：納稅籌劃質(zhì)量不僅決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，更重要的是會(huì)影響到一個(gè)企業(yè)的整體運(yùn)行與發(fā)展。鑒于納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)發(fā)展的重要性，廣大企業(yè)必須要高度重視稅收籌劃問(wèn)題，積極探尋優(yōu)化方案。近年來(lái)，隨著我國(guó)稅收改革的身體力行，我國(guó)的稅收機(jī)制得到了進(jìn)一步鞏固與健全，在稅收改革背景下，對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作要求變得更高了，這也是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一種挑戰(zhàn)。所以，廣大企業(yè)需要加快推進(jìn)納稅籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用于完善。鑒于此：本文將深入探討當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的重要價(jià)值及具體應(yīng)用方面，希望能夠?qū)V大企業(yè)開(kāi)展此項(xiàng)工作給予一定的啟發(fā)與幫助。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用

納稅籌劃不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)工作，更是企業(yè)減輕財(cái)稅負(fù)擔(dān)的重要方法，但必須要注意的是，納稅籌劃一定要遵循合法性、全面性、適時(shí)調(diào)整這三條基本準(zhǔn)則。企業(yè)通過(guò)實(shí)施納稅籌劃可以進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性與效率性，充分保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的合規(guī)、合法。當(dāng)前納稅籌劃被廣泛的應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的利益分配、列支費(fèi)用計(jì)算、籌資決策當(dāng)中，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的深度與彈性。通過(guò)將納稅籌劃應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，可以增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)能力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中人為因素、技術(shù)因素、制度因素等而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。但納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用并不是無(wú)可挑剔的，其中還存在很多常見(jiàn)問(wèn)題，需要引起廣大企業(yè)的關(guān)注。

一、分析稅收籌劃應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所發(fā)揮出的積極作用

(一)納稅籌劃是企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理

風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因有很多，具體表現(xiàn)形式也各有不同，因納稅籌劃不及時(shí)、不合理等而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是比較常見(jiàn)的，其危害程度也是無(wú)法預(yù)估的，所以合理的進(jìn)行納稅籌劃對(duì)企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作有著積極的意義。首先，納稅籌劃會(huì)從制度、工作要求、人員管理等諸多方面來(lái)要求財(cái)務(wù)管理工作，可以進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性及透明度，讓企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理狀況有一個(gè)全面的把控；其次，納稅籌劃下，企業(yè)必須要按照相關(guān)稅法規(guī)定來(lái)進(jìn)行納稅，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門可以及時(shí)做好稅收機(jī)制的解讀工作，從而避免企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)納稅籌劃會(huì)提高對(duì)工作人員的要求，有利于降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)中的人為因素。

(二)企業(yè)依法納稅的客觀要求

依法納稅是每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該盡到的責(zé)任，但在現(xiàn)實(shí)生活中，很多企業(yè)因?yàn)閷?duì)稅收法規(guī)研究不透徹、納稅籌劃人員能力水平不到位、財(cái)務(wù)報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤等諸多原因而導(dǎo)致納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，所以納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)有的企業(yè)是主動(dòng)而為之，也有的企業(yè)是因?yàn)楣ぷ魇韬龌蛘呤д`而被動(dòng)為之。無(wú)論納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)主動(dòng)為之還是被動(dòng)為之，都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利影響，甚至有的企業(yè)因此而走向陌路。通過(guò)實(shí)施納稅籌劃管理，可以讓企業(yè)在進(jìn)行繳稅時(shí)，在稅法規(guī)定的基礎(chǔ)下來(lái)科學(xué)的進(jìn)行納稅，避免出現(xiàn)人為失誤，或者是其他問(wèn)題而引發(fā)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中對(duì)納稅籌劃的具體應(yīng)用方面及優(yōu)化對(duì)策

(一)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理利益分配中的應(yīng)用與對(duì)策

目前，納稅籌劃被廣泛應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中利益分配當(dāng)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的利潤(rùn)是需要進(jìn)行分配的，在一個(gè)企業(yè)中利益分配主要指股東的股份分配及企業(yè)再投資分配兩方面，所以納稅籌劃被廣泛的應(yīng)用于這兩個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。首先，股份分配包括股東應(yīng)得企業(yè)受益中的現(xiàn)金收益與股份受益兩部分，這兩部分受益在性質(zhì)上是完全不同的，所以在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)一定要做好區(qū)分籌劃，從稅法有關(guān)規(guī)定中可以看出，對(duì)這兩部分的收益納稅規(guī)定也是不同的，前者需要納稅，而后者不需要繳納賦稅，所以再具體進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，納稅籌劃管理人員要懂得站在企業(yè)需要及股東利益的角度上來(lái)合理的進(jìn)行籌劃，保證企業(yè)及股東利益。其次，納稅籌劃在企業(yè)再投資利益分配中的應(yīng)用也具有研究的意義，國(guó)家為了鼓勵(lì)廣大企業(yè)積極進(jìn)行再投資，往往會(huì)在稅收上給與一定的優(yōu)惠與扶持，所以廣大企業(yè)在進(jìn)行再投資時(shí)，一定要做好對(duì)相關(guān)稅法的解讀工作，避免自身出現(xiàn)納稅損失。

(二)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理列支費(fèi)用中的應(yīng)用與對(duì)策

列支費(fèi)用核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要工作內(nèi)容，因此對(duì)列支費(fèi)用核算進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃是必須的，雖然列支費(fèi)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理支出中的占比往往比較低，但也是客觀存在的財(cái)務(wù)開(kāi)支，按照稅法規(guī)定也需要進(jìn)行納稅。由于其在財(cái)務(wù)管理中的占比較低，所以企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)往往容易將其忽略，但這同樣會(huì)影響企業(yè)的正常納稅，造成企業(yè)納稅籌劃的不合理，也是誘發(fā)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)中最容易被企業(yè)所忽視的一點(diǎn)影響因素。本文建議企業(yè)在進(jìn)行列支費(fèi)用納稅籌劃時(shí)要將著重點(diǎn)聚焦在當(dāng)期列支費(fèi)用上，并要求企業(yè)納稅籌劃人員要及時(shí)做好列支費(fèi)用入賬工作，防止企業(yè)在后期進(jìn)行抵稅時(shí)缺少憑證的情況發(fā)生。

(三)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理籌資決策中的應(yīng)用與建議

企業(yè)運(yùn)作需要資金的支撐，資金是企業(yè)發(fā)展的根基，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于自身資金有限，往往需要籌資來(lái)緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力、管理壓力、生產(chǎn)壓力等。由于籌資對(duì)企業(yè)發(fā)展有著決定性的作用，所以必須要做好對(duì)其的納稅籌劃管理工作，從而保證籌資決策的科學(xué)性與全面性。這就要求企業(yè)在進(jìn)行籌資決策納稅籌劃是要科學(xué)的選擇籌資方式，當(dāng)前企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)主要采用的籌資方式有兩種，分別是負(fù)債籌資以及資金籌資。這里建議企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際需要來(lái)巧妙的選擇籌資方式，從而為納稅籌劃工作的開(kāi)展奠定一個(gè)比較好的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語(yǔ)

納稅籌劃不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一件大事，更是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一件大事，納稅籌劃是否合理將直接決定企業(yè)的發(fā)展未來(lái)。所以，企業(yè)需要高度關(guān)注納稅籌劃工作，構(gòu)建科學(xué)且完備的納稅籌劃?rùn)C(jī)制，從而保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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作者：田秀峰 單位：海南省三亞交通建設(shè)管理有限公司