汽車物流企業(yè)應收賬款管理問題及對策

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摘要：隨著國家對汽車物流行業(yè)的逐步規(guī)范，汽車物流行業(yè)進入充分競爭和微利時代，各個汽車物流企業(yè)為了生存并持續(xù)經(jīng)營，除了開拓市場空間增加市場占有率，還得從企業(yè)內(nèi)部挖掘潛力，加強企業(yè)內(nèi)部管理，降低企業(yè)運營成本，提高企業(yè)效益。但是物流企業(yè)應收款管理問題日益突出，影響物流企業(yè)的穩(wěn)健運營。本文針對汽車物流企業(yè)應收賬款管理中的主要問題，深入剖析原因，提出應收賬款管理的精細管理對策，降低企業(yè)財務風險。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；應收賬管理；風險管理

隨著中國汽車市場銷售增速放緩和GB1589-2016標準實施，汽車物流行業(yè)面臨激烈的存量客戶競爭，逐步進入規(guī)范化運營，行業(yè)利潤率趨于微利時代。汽車物流行業(yè)是典型的合同物流模式，特點為客戶資源集中、客戶強勢主導，賬期長、流水大，物流企業(yè)承接一手業(yè)務，需要有強大資金墊付能力。應收賬款管理在汽車物流企業(yè)是一項重要的財務管理工作，本文將以汽車物流行業(yè)面臨的應收賬管理問題進行原因剖析，探求應收賬管理對策，為物流服務過程精細化管理提供最佳實踐案例。

一、汽車物流企業(yè)應收賬款管理的重要性

（一）提高資金使用效率汽車主機廠與物流企業(yè)平均賬期3個月，物流企業(yè)需要墊付倉庫租金、公鐵水等公共運輸工具運費、港口操作費、自有車輛運營費用等，物流企業(yè)需要有充足的資金維系業(yè)務運營。但汽車物流行業(yè)應收賬的周期較長，并且資金龐大和集中，克服這一行業(yè)難點，唯一有效辦法為降低應收款賬齡，提高資金使用效率，有助于降低資金使用成本，有助于吸引下游供方資源，有助于提升行業(yè)競爭力，有助于擴大業(yè)務規(guī)模。

（二）防范壞賬風險應收賬款在商品車物流企業(yè)流動資產(chǎn)中占有重要位置，物流企業(yè)如果應收賬款到期不能按期收回就會影響企業(yè)運營資金的運轉(zhuǎn)，企業(yè)資金流出現(xiàn)短缺會影響到對下游供應商的費用支付，下游承包商收不到資金自然就會影響對物流企業(yè)服務，影響物流企業(yè)對上游汽車主機廠服務，進而丟失合約，甚至影響到物流企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。降低壞賬風險，強化應收款管理十分必要。

二、汽車物流企業(yè)應收賬款管理問題

（一）管理客戶的信用管理缺失現(xiàn)在我國的汽車行業(yè)逐步從傳統(tǒng)的燃油汽車轉(zhuǎn)向新能源汽車發(fā)展，很多傳統(tǒng)汽車行業(yè)沒有成功轉(zhuǎn)型，面臨破產(chǎn)重組的困境。汽車物流行業(yè)現(xiàn)在處于供大于求狀態(tài)，行業(yè)競爭為存量市場競爭。汽車物流企業(yè)為了獲取一手主機廠物流業(yè)務，對于合作客戶的考量因素和選擇基準有所下降。2019年來，眾泰、君馬、漢騰、獵豹、北汽銀翔等汽車主機廠破產(chǎn)，造成行業(yè)大量物流企業(yè)運費難以回收。其根本原因為客戶信用管理缺失和風險管控不到位，目前商品車運輸市場低迷、爭搶運輸業(yè)務競爭激烈，汽車物流企業(yè)為了生存發(fā)展，在對上游汽車主機廠客戶選擇方面對信用考核會放寬，對客戶信用重視不夠，忽視對上游客戶信用導致應收款和債權(quán)無法回收。

（二）應收賬款信息管理系統(tǒng)落后第三方汽車物流企業(yè)給客戶提供的物流服務含商品車倉儲、運輸、PDI等服務，服務環(huán)節(jié)涉及入庫、出庫、配送、回單、對賬、開票、支付等多個環(huán)節(jié)，需要采購、操作、客服、財務、上下游眾多相關(guān)方參與，每個流程節(jié)點數(shù)據(jù)傳遞不準確、不及時、不完整均影響應收賬款的及時回收。當前，倉儲業(yè)務、運輸業(yè)務、財務系統(tǒng)分別依托不同的業(yè)務系統(tǒng)，手工制表工作模式，業(yè)務人員未接受專業(yè)財務知識培訓，導致賬單的數(shù)據(jù)準確性、對賬效率低下。財務內(nèi)部數(shù)據(jù)傳遞出現(xiàn)信息孤島，信息系統(tǒng)落后，無法實現(xiàn)上下游以及內(nèi)部工作協(xié)同。商品車物流企業(yè)現(xiàn)狀基本上都是財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供派車單載明商品車數(shù)量及運費金額、起始地、到達地、公里數(shù)等明細進行手工統(tǒng)計，定期先跟客服計劃員實際發(fā)車核對，然后再跟主機廠發(fā)來的運輸明細核對，核對一致后再給廠家開發(fā)票并收款，由于在紛雜的對賬環(huán)節(jié)基本都是手工統(tǒng)計從而造成應收款管理難度。

(三）物流檔案管理管理缺失應收賬款回收與物流憑證存在著緊密聯(lián)系，尤其商品車運單作為運輸服務完成、準時交付重要憑證，也是運費結(jié)算和主機廠審計的重要依據(jù)。在實際物流操作，由于服務質(zhì)量異常事件造成應收款回收不及時，通常需要通過訴訟維權(quán)等手段回收債權(quán)，需要物流檔案作為原始證據(jù)。在物流服務過程中，會產(chǎn)生合同、運輸訂單、入庫單、出庫單、交接單、對賬單、快遞簽收單、發(fā)票、質(zhì)損事故報告、事故照片以及雙方來往郵件，均形成物流檔案，檔案的形式有紙質(zhì)和電子文件載體。部分物流企業(yè)無專業(yè)檔案管理人員，對檔案收集、歸檔、編目、保管均無意識、無制度，人員變動頻繁，導致很多文件未收集、未整理，證據(jù)滅失，造成應收款回收困難。

（四）內(nèi)控機制不協(xié)調(diào)商品車物流企業(yè)大都是中小型企業(yè)，由于管理人員少分工不明確出現(xiàn)一人兼多職現(xiàn)象，業(yè)務人員因為帶有銷售收入指標考核主要精力在開發(fā)客戶上，對已發(fā)生運費收入對完賬開票后基本就不投入精力清收應收款了。財務人員開票后至于何時應收款到賬不是很關(guān)注，這就造成應收賬款回收出現(xiàn)管理盲區(qū)。個別上游主機廠客戶由于自身出現(xiàn)資金緊張或主管付款人員異動就會出現(xiàn)付款不及時，甚至無限延遲現(xiàn)象，等財務月底結(jié)完賬發(fā)現(xiàn)有超過賬期未回款的應收款時，再督促業(yè)務部相關(guān)人員，負責業(yè)務相關(guān)人員就會出現(xiàn)各種理由推諉推責，而公司又缺少對業(yè)務部門相關(guān)負責人應收賬款KPI指標考核，由于部門之間存在利益沖突，缺少溝通推諉長時間不可避免會造成呆賬損失。

三、完善汽車物流企業(yè)應收賬款管理的對策建議

（一）建立企業(yè)客戶信用管理制度和信用評判標準物流企業(yè)為了降低應收賬款風險就得從源頭甄選客戶時制定一套信用管理制度和客戶信用評判標準，根據(jù)企業(yè)信用制度和信用評判標準對客戶進行遴選。一是合作前業(yè)務部門對新客戶的工商信息進行查詢，利用微信小程序“啟信寶商業(yè)搜索”查詢股東高管、關(guān)聯(lián)關(guān)系、企業(yè)概況、司法訴訟等，財務部門利用其提供的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及固定資產(chǎn)明細進行償債能力及效益分析。二是在合同簽訂環(huán)節(jié)中，把雙方的權(quán)利和義務都要明確列示在合同中，同時合同條款必須經(jīng)過業(yè)務部、財務部和法務部門聯(lián)合審核。三是在合作過程中，業(yè)務部勤與客戶溝通，隨時知曉客戶的經(jīng)營動態(tài)，結(jié)合天眼查和企查查工具了解客戶經(jīng)營異常信息。四是行業(yè)共建客戶信用檔案，分享客戶違約情況，在行業(yè)內(nèi)公示黑名單，做到風險預警和行業(yè)共治。

（二）加快應收賬款信息管理系統(tǒng)建設(shè)物流企業(yè)已經(jīng)建立成熟的倉儲、運輸管理信息系統(tǒng)支撐業(yè)務運作，但在財務信息化投入滯后。財務信息化系統(tǒng)開發(fā)系統(tǒng)中除了已有跟上下游對賬功能還要增加應收賬款賬齡分析功能。物流企業(yè)導入信息化應收款管控理念，將手工管控流程、表格、制度通過標準化、電子化手段建立應收款管理信息系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)永久固化沉淀下來，應收款管理減少人的因素影響。其次加強業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)之間的集成，實現(xiàn)財務預估、對賬、開票、回款、應收款賬齡分析和異常應收款BI報警功能，實現(xiàn)公司應收款管理跨部門工作協(xié)同。隨著物流企業(yè)規(guī)模的擴大、管理的精細化，業(yè)務數(shù)據(jù)和應收款賬目數(shù)據(jù)隨之增長，物流企業(yè)應加大信息化投入，探索應收款信息化管理，支撐未來規(guī)?；\作。傳統(tǒng)汽車整車物流行業(yè)使用紙質(zhì)單證交接流轉(zhuǎn)存在時間長、成本高、易污損、易丟失的問題，造成上下游企業(yè)核對賬周期長，承運商的平均應收款賬期長，行業(yè)推動電子EPOD解決方案，通過平臺整合整車物流業(yè)務相關(guān)方，包括汽車主機廠、物流總包商、承運商、4S店等，汽車主機廠下發(fā)訂單和運單，物流總包商規(guī)劃各級承運商運力資源，下發(fā)運輸計劃，并實時跟蹤物流狀態(tài)，及時上報給主機廠，實現(xiàn)全過程監(jiān)管，準確、及時的生成主機廠、總包商和各級承運商的所需要的財務單據(jù)；金融機構(gòu)則可以根據(jù)平臺數(shù)據(jù)為承運商提供服務，實現(xiàn)了物流運輸過程中的訂單、運單電子化，以及上下游企業(yè)在線對賬模式，能夠有效提升上下游企業(yè)間結(jié)算效率。

（三）完善物流企業(yè)憑證檔案管理常規(guī)物流企業(yè)只注重合同檔案和財務憑證檔案管理，在出入庫單證，運單和電子憑證方面管理薄弱。根據(jù)汽車物流行業(yè)特點，建議將出入庫憑證、運單、快遞憑證、發(fā)票、對賬單、催收律師函，質(zhì)損事故照片、催收往來郵件列入物流憑證檔案范疇。建立檔案收集、整理、歸檔、編目、保管等管理流程、管理制度。根據(jù)我國相關(guān)法律，應收款維權(quán)追溯時效為2年，物流企業(yè)相關(guān)憑證證據(jù)至少保管2年以上。在收集環(huán)節(jié)，確保憑證信息及時、正確，完整交接記錄物流服務品質(zhì)信息。在保管環(huán)節(jié)，行業(yè)間物流單證多為多聯(lián)無碳復寫紙，存在年久字跡消失問題，需要電子檔案同時保管。應收款進入法律維權(quán)環(huán)節(jié)，物流憑證檔案將發(fā)揮證據(jù)支撐作用，應當引起行業(yè)普遍重視。

（四）建立完善的內(nèi)部控制制度物流企業(yè)為了提高應收賬款管理工作能力水平，就必須建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先建立業(yè)務評價和應收款考核機制，將應收款賬期、回款率納入考核指標，財務人員發(fā)揮主動監(jiān)督作用定期敦促業(yè)務人員及時對賬，避免重業(yè)務輕回款現(xiàn)象。其次財務人員要定期對業(yè)務人員進行財務知識培訓，提高業(yè)務人員風險意識，深刻認識到應收賬款回收對企業(yè)生存重要性，加速應收款快速周轉(zhuǎn)，讓業(yè)務人員由被動收款變?yōu)橹鲃忧迨铡Ｗ詈?，業(yè)務終結(jié)，人員異動時，加強應收關(guān)鍵崗位員工離職審核，做好工作交接和新員工的業(yè)務技能和財務知識的培訓。企業(yè)應收賬款的控制與管理，直接關(guān)系到資金鏈運作，也會影響企業(yè)收入和利潤確認。物流企業(yè)勢必要建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，采取精細化管理，提升企業(yè)財務管理水平，有效防范并降低應收賬款帶來的財務風險。汽車物流企業(yè)需要結(jié)合本行業(yè)特點才能夠制定出合適的應收賬款風險管理對策，只有不斷地完善應收賬款各項管理機制，才能確保公司能夠長期健康經(jīng)營并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者：張建春 單位：圣澤捷通供應鏈有限公司