區(qū)塊鏈技術(shù)下財(cái)務(wù)共享中心優(yōu)化研究

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摘要：財(cái)務(wù)共享中心是企業(yè)推進(jìn)管理規(guī)范化、集中化、信息化的一種模式，是增強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管控和資金管理的有效手段。財(cái)務(wù)共享中心具有提升效率、節(jié)約成本、增強(qiáng)管控等優(yōu)點(diǎn)，因此受到國內(nèi)外大型集團(tuán)公司的追捧，并爭(zhēng)相采用。數(shù)字化時(shí)代，區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、分布式、透明化、可追溯、防篡改等特點(diǎn)，已成為構(gòu)建數(shù)字化時(shí)代的基底，開始在多領(lǐng)域被探索應(yīng)用。財(cái)務(wù)共享中心暴露出信息不對(duì)稱、安全風(fēng)險(xiǎn)高、業(yè)財(cái)分離、人員配置不當(dāng)?shù)纫幌盗袉栴}。本文基于區(qū)塊鏈技術(shù)，提出了對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)化對(duì)策，以期為企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、推進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造發(fā)揮積極作用。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù)；財(cái)務(wù)共享中心；優(yōu)化設(shè)計(jì)

1引言

20世紀(jì)80年代，美國福特公司為了應(yīng)對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理工作，在全世界首創(chuàng)了財(cái)務(wù)共享中心，開創(chuàng)了大集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算和信息管理的新時(shí)代。其他大型集團(tuán)公司也紛紛效仿，根據(jù)自身需求，建立財(cái)務(wù)共享中心，推進(jìn)了財(cái)務(wù)管理由簡單會(huì)計(jì)核算向業(yè)務(wù)運(yùn)營管控的升級(jí)迭代。簡言之，財(cái)務(wù)共享中心就是通過將財(cái)務(wù)工作集中處理，并進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化改造，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化運(yùn)作、集中化管理和信息資源的共享，做到了財(cái)務(wù)運(yùn)行成本的有效降低，實(shí)現(xiàn)了運(yùn)營效率的綜合提升。因此，財(cái)務(wù)共享中心實(shí)際上是公司推進(jìn)管理規(guī)范化、集中化、信息化的一種模式，是集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)分公司風(fēng)險(xiǎn)管控和資金管理的手段。我國很多大型集團(tuán)公司，比如中國移動(dòng)、中國平安等，也推出了運(yùn)營高效的財(cái)務(wù)共享中心。然而，財(cái)務(wù)共享中心在提高財(cái)務(wù)運(yùn)營工作效率的同時(shí)，也暴露了很多問題和發(fā)展瓶頸，比如崗位的虛擬化讓內(nèi)控變得困難、業(yè)務(wù)外包化讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加、日常管控變得虛無縹緲、人員配置不合理等，這些問題都是財(cái)務(wù)共享中心工作面臨的挑戰(zhàn)，也是持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)共享中心的關(guān)鍵所在。近年來，大數(shù)據(jù)、云技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展，為大公司財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)化提供了很多技術(shù)機(jī)遇。本文從區(qū)塊鏈技術(shù)出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心面臨的瓶頸進(jìn)行優(yōu)化，以期推動(dòng)大集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的持續(xù)高效運(yùn)營。

2區(qū)塊鏈技術(shù)

隨著比特幣的發(fā)展，區(qū)塊鏈技術(shù)逐步進(jìn)入了人們的視野，成為一項(xiàng)逐步被公眾所重視并開始在多領(lǐng)域被使用的新技術(shù)。區(qū)塊鏈技術(shù)是集合了加密技術(shù)、P2P網(wǎng)絡(luò)、時(shí)間戳等技術(shù)的一個(gè)分布式賬本數(shù)據(jù)庫，采用時(shí)間戳服務(wù)器，依托點(diǎn)對(duì)點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)將各種類型的交易數(shù)據(jù)連接起來，并借助地位相同、存儲(chǔ)獨(dú)立的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行傳遞。加上時(shí)間戳的數(shù)據(jù)區(qū)塊，在散列狀態(tài)下互相鏈接，就演變成為區(qū)塊鏈。區(qū)塊鏈技術(shù)從根本上說，是一種利用密碼學(xué)、哈希算法等技術(shù)，來實(shí)現(xiàn)分布式、去中心、信息共享和對(duì)稱的數(shù)據(jù)庫，是一種實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱和共享的技術(shù)設(shè)計(jì)理念和方式。區(qū)塊鏈技術(shù)具有分布式、信息透明、保密性高、工作留痕、溯源管理等特征，可以用于分布式數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等工作，能夠?qū)崿F(xiàn)信息對(duì)稱、安全傳輸，在處理信息碎片化、不對(duì)稱、安全性風(fēng)險(xiǎn)等問題時(shí)，具有很大的應(yīng)用空間。現(xiàn)階段，區(qū)塊鏈技術(shù)已在金融保險(xiǎn)、會(huì)計(jì)審計(jì)、公共管理等領(lǐng)域得到了推廣應(yīng)用。

3財(cái)務(wù)共享中心存在的問題

3.1信息不對(duì)稱

財(cái)務(wù)共享中心和集團(tuán)公司分布在各地的子公司、分公司距離較遠(yuǎn)，雖然通過財(cái)務(wù)信息的集中實(shí)現(xiàn)了一部分資源、信息的互通和共享，但是因距離較遠(yuǎn)，財(cái)務(wù)共享中心的信息不能涵蓋各地分公司的全部內(nèi)容，往往分公司或子公司信息的變化、業(yè)務(wù)內(nèi)容或區(qū)域所在地政策的調(diào)整等信息不能及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門，不能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心的快速及時(shí)溝通，一定時(shí)間內(nèi)造成了信息的不對(duì)稱、不完全，也增加了交流的成本。由于信息的溝通不暢，很容易造成政策違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)于分公司所在地來說，針對(duì)本地政策的反應(yīng)往往不夠及時(shí)，不能針對(duì)政策變動(dòng)采取有效的應(yīng)對(duì)措施。不僅在稅收優(yōu)惠等方面不能快速爭(zhēng)取利益，而且還可能出現(xiàn)違規(guī)違約的問題，容易讓企業(yè)在部分區(qū)域限于困境。

3.2數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于大集團(tuán)來說，財(cái)務(wù)共享中心集中了集團(tuán)各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和各類信息，總部的信息集成化，雖然給數(shù)據(jù)共享、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化處理提供了很多有益探索，但是過于集中的信息，一旦保密工作、備份工作、技術(shù)等出現(xiàn)漏洞，很容易遭到黑客入侵，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的外泄，出現(xiàn)數(shù)據(jù)安全方面的隱患。另外，病毒攻擊、惡意篡改、非法入侵事件，也會(huì)造成大集團(tuán)信用的喪失，即便不會(huì)造成財(cái)務(wù)損失，也會(huì)導(dǎo)致公司信用和口碑的下滑。財(cái)務(wù)共享中心數(shù)據(jù)的虛擬化，讓集團(tuán)很難檢索相關(guān)的執(zhí)行信息，尤其是信息末端得不到有效反饋，很大程度上增加了數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)管理過程中，業(yè)務(wù)外包雖然提高了財(cái)務(wù)管理效率并實(shí)現(xiàn)了專業(yè)業(yè)務(wù)集中化，但是也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的泄露，對(duì)于不可靠的外包企業(yè)或個(gè)人，直接影響到集團(tuán)的數(shù)據(jù)安全。

3.3管控難度大

財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)的外包，讓部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到公司外部進(jìn)行，雖然絕大部分財(cái)務(wù)信息是碎片化提供，但是由于時(shí)間和外包商的自身問題，加之公司制度不能有效覆蓋到企業(yè)外部市場(chǎng)或直接全部體現(xiàn)在合同文件之中，這就極易造成管控失靈。從心理上講，合作企業(yè)偏向于自身的實(shí)際收益，關(guān)注數(shù)據(jù)安全、信息保密、工作效率等問題的考慮與財(cái)務(wù)共享中心并不對(duì)等。另外，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心來說，業(yè)務(wù)崗位的虛擬化也提高了財(cái)務(wù)共享中心管控成本，對(duì)于不可見的實(shí)體崗位，管控難度大大增加。

3.4業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分離

無論對(duì)于集團(tuán)公司還是下屬分公司來說，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的有效融合都十分必要，單純脫離財(cái)務(wù)開展業(yè)務(wù)是不可行的。財(cái)務(wù)共享中心的組建，需要將各分公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立出來，集中到一個(gè)中心進(jìn)行運(yùn)作。雖然實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，提升了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化水平，但也造成分公司層面僅是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和提報(bào)，同時(shí)抽離了分公司相關(guān)財(cái)務(wù)職能，造成業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的分離，使分公司業(yè)務(wù)流程中信息不完全，權(quán)責(zé)不清等問題，影響了企業(yè)的運(yùn)營效率。

3.5人員配置不當(dāng)

一方面，財(cái)務(wù)共享中心的成立，收回了分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理職能，僅僅保留了分支機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)憑證掃描、上傳等基礎(chǔ)性工作，抽走了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理核心業(yè)務(wù)內(nèi)容，也大大壓減了分公司的財(cái)務(wù)人員，減少了分支機(jī)構(gòu)人員配置，導(dǎo)致保留在分公司的財(cái)務(wù)人員僅剩下機(jī)械性的重復(fù)工作，不能涉及財(cái)務(wù)的核心內(nèi)容，一定程度上影響了其工作積極性，甚至出現(xiàn)職業(yè)倦怠。另一方面，財(cái)務(wù)共享中心的人員則相反，由于業(yè)務(wù)集中、內(nèi)容繁多，往往人員配置較多，造成隊(duì)伍臃腫，工作效率不高。另外，龐大的人員數(shù)量，也造成晉升渠道不暢，導(dǎo)致很多基層人員消極怠工，制約了團(tuán)隊(duì)合力的有效發(fā)揮。

4利用區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行優(yōu)化

4.1依托區(qū)塊鏈技術(shù)節(jié)點(diǎn)平衡，推進(jìn)信息對(duì)稱

財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的集中、統(tǒng)一，但是造成了集團(tuán)財(cái)務(wù)的繁雜和冗余，雖然強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，卻沒有有效提升分支機(jī)構(gòu)人員的工作積極性，也忽視了分支機(jī)構(gòu)的信息更新速度，讓財(cái)務(wù)共享中心與地方聯(lián)系不夠緊密，造成信息交流不及時(shí)、不對(duì)稱，容易產(chǎn)生政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠損失等問題。區(qū)塊鏈技術(shù)各個(gè)節(jié)點(diǎn)關(guān)系是平衡的，在財(cái)務(wù)共享模式下，各級(jí)授權(quán)減少，可以繼續(xù)借助統(tǒng)一的分布式賬本共享模式，適當(dāng)增加分支機(jī)構(gòu)相應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，確保做到對(duì)當(dāng)?shù)卣叩募皶r(shí)響應(yīng)和跟進(jìn)，以便減少對(duì)財(cái)務(wù)共享中心授權(quán)的過度依賴。進(jìn)而做到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)都能根據(jù)當(dāng)?shù)匦蝿?shì)，因地制宜地做出調(diào)整，推進(jìn)公司資源的有效配置和合理應(yīng)用。

4.2依托區(qū)塊鏈技術(shù)去中心化和時(shí)間戳技術(shù)，實(shí)現(xiàn)安全性

區(qū)塊鏈技術(shù)的去中心化技術(shù)，讓信息傳輸不需要順序進(jìn)行，確保了數(shù)據(jù)的共享，讓每個(gè)節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)統(tǒng)一，可以有效防止單一節(jié)點(diǎn)受到攻擊影響整個(gè)區(qū)塊鏈運(yùn)行的情況，讓信息在共享的模式下，實(shí)現(xiàn)更安全地運(yùn)行。區(qū)塊鏈技術(shù)的Merkel算法，實(shí)現(xiàn)了任意鏈上交易的真實(shí)性和防偽性，另外，區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用哈希算法，對(duì)于數(shù)據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行核驗(yàn)，保證了數(shù)據(jù)不被篡改。而區(qū)塊鏈技術(shù)所支持的SPV協(xié)議，使交易的驗(yàn)證更加簡潔易行，避免出現(xiàn)需要完整運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)的繁瑣情況。區(qū)塊鏈技術(shù)的時(shí)間戳技術(shù)，也讓數(shù)據(jù)和交易更加保密和安全。區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)于每個(gè)加工處理的數(shù)據(jù)均蓋上時(shí)間戳，并按照時(shí)間軸進(jìn)行排序的順序鏈條，在時(shí)間戳和數(shù)字簽名的雙重保護(hù)下，做到了對(duì)數(shù)據(jù)的加密，實(shí)現(xiàn)了信息的安全和可追溯性。

4.3依托區(qū)塊鏈技術(shù)參與者加入，強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)管控

財(cái)務(wù)共享中心本質(zhì)上是通過流程再造和規(guī)范化、集中化運(yùn)營，對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)施行一體化管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中、信息的匯集、效率的提升和管控能力的增強(qiáng)。針對(duì)現(xiàn)實(shí)操作中，財(cái)務(wù)共享中心在外包、眾包等業(yè)務(wù)中出現(xiàn)信息泄露、管控松散無力等問題，對(duì)財(cái)務(wù)集中式共享模式提出了挑戰(zhàn)，也對(duì)強(qiáng)化業(yè)務(wù)管控和財(cái)務(wù)集中造成了威脅。雖然財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的集中、決策的集中，但是對(duì)分支機(jī)構(gòu)來講，則是分散的、無效率、被動(dòng)的。區(qū)塊鏈技術(shù)充分實(shí)現(xiàn)了保密性和安全性，若針對(duì)財(cái)務(wù)共享中心在業(yè)務(wù)外包、眾包中出現(xiàn)的泄露風(fēng)險(xiǎn)等問題，可以將相關(guān)參與人員加入到區(qū)塊鏈技術(shù)的鏈條上，參與人員既要包括外包人員，也要有相應(yīng)的對(duì)接人員、監(jiān)管人員等?？梢栽谪?cái)務(wù)共享中心區(qū)塊鏈上新增區(qū)塊，具體參與者完成訂單后新設(shè)區(qū)塊，網(wǎng)絡(luò)中心的其他節(jié)點(diǎn)對(duì)新建區(qū)塊的有效性進(jìn)行聯(lián)合審查，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中心各個(gè)節(jié)點(diǎn)之間的互相監(jiān)督和互相評(píng)價(jià)。

4.4依托區(qū)塊鏈技術(shù)交易伙伴信息加入，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

財(cái)務(wù)共享中心目的是實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)?shù)囊惑w化管理和有機(jī)融合、互促發(fā)展。針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)共享中心存在的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)脫節(jié)問題，可以運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)予以解決。區(qū)塊鏈技術(shù)作為一種分布式的共享賬本，可以實(shí)現(xiàn)分布式核算，并利用節(jié)點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)每筆交易賬目。財(cái)務(wù)共享中心可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)針對(duì)合作的上下游企業(yè)建立相應(yīng)的信用記錄，通過在區(qū)塊建設(shè)上的授權(quán)，來強(qiáng)化對(duì)分公司、子公司業(yè)務(wù)管理較大的合作伙伴的聯(lián)系和監(jiān)督，為合作伙伴針對(duì)合作訂單提供建立區(qū)塊的相關(guān)權(quán)利，并由財(cái)務(wù)人員對(duì)相應(yīng)的區(qū)塊有效性進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、成本分析、綜合審查，減少了信息不對(duì)稱問題，有利于推進(jìn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的快速融合，也為集團(tuán)公司其他分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展提供相應(yīng)的參照樣本。

4.5依托區(qū)塊鏈技術(shù)合約執(zhí)行，完善財(cái)務(wù)人員架構(gòu)

針對(duì)財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)人員較多、機(jī)構(gòu)設(shè)置臃腫，而分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員配置偏低、業(yè)務(wù)邊緣化、積極性和績效不高等問題，需要在區(qū)塊鏈技術(shù)下進(jìn)行深入探討，通過相應(yīng)的技術(shù)來實(shí)現(xiàn)人員的合理配置，綜合提升財(cái)務(wù)人員的執(zhí)行力和積極性，推進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員管理的科學(xué)化、規(guī)范化?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)的財(cái)務(wù)共享中心，可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)的智能合約，利用合約執(zhí)行特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)工作中的一些流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的簡單重復(fù)工作寫入合約，作為對(duì)財(cái)務(wù)信息和終端數(shù)據(jù)上傳的自動(dòng)處理和跟進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于符合規(guī)定的憑證、達(dá)到要求的相關(guān)掃描文件及數(shù)據(jù)等，執(zhí)行智能合約，予以通過驗(yàn)證；而對(duì)于不達(dá)標(biāo)的相關(guān)處理，可以自動(dòng)原路退回，實(shí)現(xiàn)工作的智能化、標(biāo)準(zhǔn)化和高效化?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)的財(cái)務(wù)共享中心，可以很大程度上減少繁冗的工作程序、歸并簡單重復(fù)性工作內(nèi)容、有效提高工作效率，并很大程度上減少了財(cái)務(wù)工作量，有利于公司減員增效、降本減耗，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心人員配置的精簡化和機(jī)構(gòu)運(yùn)行的高效化。同時(shí)，對(duì)于分支機(jī)構(gòu)來說，財(cái)務(wù)共享中心的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，也有利于激發(fā)其工作干勁，提高執(zhí)行力和工作積極性，促進(jìn)業(yè)務(wù)的規(guī)范化提升，增強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)、暢通晉升渠道。

5結(jié)語

現(xiàn)階段，區(qū)塊鏈技術(shù)雖然得到了學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注，但是在具體業(yè)務(wù)應(yīng)用方面，尤其是財(cái)務(wù)管理方面，仍然方興未艾，還需要在實(shí)踐層面進(jìn)行深入探索。財(cái)務(wù)共享中心利用集中思維取代分散思維，以強(qiáng)化中心管控和業(yè)務(wù)集中為工作理念，通過將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化改造，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化運(yùn)作、集中化管理和共享化經(jīng)營，大大提高了工作效率，降低了成本支出，成為國內(nèi)外大型集團(tuán)公司爭(zhēng)相采用的一種財(cái)務(wù)管理模式。然而，財(cái)務(wù)共享中心在提高財(cái)務(wù)管理規(guī)范化水平和運(yùn)作效率的同時(shí)，呈現(xiàn)出信息不對(duì)稱、安全風(fēng)險(xiǎn)高、業(yè)財(cái)分離、人員配置不當(dāng)?shù)纫幌盗袉栴}。本文基于區(qū)塊鏈技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心模式進(jìn)行優(yōu)化，通過區(qū)塊鏈技術(shù)現(xiàn)有技術(shù)和特點(diǎn)，對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)共享中心存在的問題進(jìn)行深入探究，并給出了相應(yīng)解決辦法，以便財(cái)務(wù)共享中心能借助區(qū)塊鏈技術(shù)破解發(fā)展瓶頸，更好地服務(wù)于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化公司管控，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，創(chuàng)造更多價(jià)值。

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作者:高冉 單位:山東省海河淮河小清河流域水利管理服務(wù)中心