談智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目構(gòu)建

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摘要:對(duì)智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目的構(gòu)建進(jìn)行研究，介紹了其必要性與可行性。教學(xué)項(xiàng)目構(gòu)建主要包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、?shí)驗(yàn)原理、實(shí)驗(yàn)方法、實(shí)驗(yàn)步驟設(shè)計(jì)、實(shí)驗(yàn)考核這幾方面，是對(duì)傳統(tǒng)教學(xué)的延伸與拓展，能夠強(qiáng)化職業(yè)教育，加強(qiáng)專業(yè)建設(shè)，深化高校創(chuàng)新，促進(jìn)校企合作，提高了學(xué)生的動(dòng)手能力，實(shí)現(xiàn)了與稅務(wù)管理崗位的無縫連接。

關(guān)鍵詞:智能報(bào)稅;虛擬仿真實(shí)驗(yàn);教學(xué)項(xiàng)目

1智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目實(shí)施的必要性與可行性

1.1必要性

智能財(cái)稅是互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代技術(shù)賦能財(cái)稅領(lǐng)域而綜合形成的智慧財(cái)經(jīng)新業(yè)態(tài)，是傳統(tǒng)財(cái)稅升級(jí)轉(zhuǎn)型的方向。在財(cái)稅服務(wù)被智能技術(shù)賦能之后，智能財(cái)稅將會(huì)迎來新的發(fā)展機(jī)遇。隨著法制環(huán)境的日益完善和“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”要求的不斷提高，高校學(xué)生已能夠熟練使用稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，具備良好的納稅籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。雖然高校的財(cái)稅專業(yè)安排了專門的實(shí)習(xí)實(shí)踐環(huán)節(jié)，也努力追求校企聯(lián)合，但專業(yè)的特殊性使學(xué)生很難接觸到真實(shí)的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力還有待提高。而智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)可以讓學(xué)生通過企業(yè)真實(shí)的報(bào)稅業(yè)務(wù)來進(jìn)行線上模擬實(shí)習(xí)，推進(jìn)了線上線下混合式教學(xué)的改革與應(yīng)用，大大提高了學(xué)生處理涉稅業(yè)務(wù)的能力和綜合素質(zhì)。

1.2可行性

依據(jù)教育部有關(guān)專業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，精準(zhǔn)對(duì)接全國各院校財(cái)稅會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)人才培養(yǎng)方案和教學(xué)計(jì)劃安排，有組織、有計(jì)劃、有協(xié)同性地開放智能財(cái)稅線上教學(xué)資源、教學(xué)平臺(tái)、實(shí)訓(xùn)平臺(tái)和考試平臺(tái)，大大提高了高校財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生的就業(yè)能力和綜合水平。目前，眾多試點(diǎn)高校表示，要進(jìn)一步將“1+X”智能財(cái)稅職業(yè)技能等級(jí)證書課程加入高校一體化教學(xué)，走產(chǎn)教深度融合、校企協(xié)同育人之路，加速培養(yǎng)符合智能財(cái)稅新業(yè)態(tài)的高素質(zhì)、高技能型科技人才。平臺(tái)提高的是效率，服務(wù)才是根本。在智能財(cái)稅形勢下，無論線上還是線下服務(wù)，都需要財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生具有一定的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，這樣的人才才是未來財(cái)稅市場需求的核心人才。

2智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目的構(gòu)建

2.1實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

針對(duì)財(cái)稅專業(yè)學(xué)生開設(shè)稅收等課程，通過模擬多行業(yè)、多稅種、多系統(tǒng)結(jié)合的辦稅業(yè)務(wù)以及開票系統(tǒng)、認(rèn)證系統(tǒng)、電子發(fā)票系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)來把企業(yè)報(bào)稅案例和真實(shí)的報(bào)稅系統(tǒng)融為一體，旨在為學(xué)生創(chuàng)造一個(gè)貼近現(xiàn)實(shí)的教學(xué)實(shí)踐模擬課程體系，為教師創(chuàng)造更多的輔助教學(xué)模式，提高學(xué)生的專業(yè)技能和社會(huì)實(shí)踐能力，實(shí)現(xiàn)學(xué)生和稅務(wù)管理崗位的無縫連接。

2.2實(shí)驗(yàn)原理

智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目主要由三大系統(tǒng)組成:一是財(cái)天下?？商峁┗A(chǔ)設(shè)置、票據(jù)、出納、憑證、賬簿、報(bào)表、月末結(jié)轉(zhuǎn)等功能。二是票天下?？商峁┰崎_票、查詢統(tǒng)計(jì)、基礎(chǔ)設(shè)置、稅控管理、理票等功能。三是金稅師?？商峁?shù)據(jù)導(dǎo)入、納稅申報(bào)、納稅工作臺(tái)、納稅統(tǒng)計(jì)、納稅計(jì)算器、申報(bào)日志等功能。

2.3實(shí)驗(yàn)方法

通過模擬實(shí)驗(yàn)，學(xué)生可以將從稅收理論中所學(xué)的知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐中，從而實(shí)現(xiàn)與財(cái)稅科技應(yīng)用虛擬仿真實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通。軟硬件一體化能夠讓學(xué)生正確理解理論與實(shí)踐相結(jié)合的必要性，具體方法如下:一是任務(wù)驅(qū)動(dòng)法。使學(xué)生了解智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目的總體架構(gòu)，將所有財(cái)稅內(nèi)容融為一個(gè)實(shí)戰(zhàn)任務(wù)，然后圍繞任務(wù)展開學(xué)習(xí)。二是案例教學(xué)法。使學(xué)生熟悉企業(yè)所處的稅收環(huán)境與真實(shí)的涉稅業(yè)務(wù)。三是情境教學(xué)法。構(gòu)建生動(dòng)逼真的實(shí)驗(yàn)環(huán)境，使學(xué)生能夠勝任不同企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)處理工作。

2.4實(shí)驗(yàn)步驟設(shè)計(jì)

第一步，認(rèn)知企業(yè)并熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度。通過模擬仿真企業(yè)的背景資料，使學(xué)生在實(shí)驗(yàn)前充分感知企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，了解適用的財(cái)稅政策，為進(jìn)行企業(yè)財(cái)稅管理做好準(zhǔn)備。第二步，與稅務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證處理。進(jìn)入票天下系統(tǒng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要通過基礎(chǔ)設(shè)置管理云平臺(tái)來增加商品服務(wù)檔案和客戶信息，并進(jìn)行領(lǐng)取發(fā)票和開具發(fā)票等內(nèi)容。第三步，會(huì)計(jì)分錄處理。可練習(xí)增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)、關(guān)稅會(huì)計(jì)、出口貨物免退稅會(huì)計(jì)、資源稅會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)等實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。第四步，與稅務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證處理。進(jìn)入財(cái)天下系統(tǒng)，通過票據(jù)管理云平臺(tái)為企業(yè)進(jìn)行發(fā)票行程單等單據(jù)的采集、識(shí)別、整理和查驗(yàn)，并根據(jù)相關(guān)單據(jù)單獨(dú)或合并生成記賬憑證。第五步，稅務(wù)登記賬簿。這是與稅務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的登記賬簿處理，包括煙、酒、汽車等制造行業(yè)大型公司的案例，還包含房地產(chǎn)、旅游、物流、商貿(mào)、電子、快遞、工程設(shè)計(jì)、礦產(chǎn)品等行業(yè)的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。第六步，生成報(bào)表。進(jìn)入財(cái)天下系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬，生成財(cái)務(wù)報(bào)表。第七步，數(shù)據(jù)導(dǎo)入與計(jì)算。財(cái)天下系統(tǒng)的信息會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入到金稅師系統(tǒng)，然后在金稅師系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入，并通過納稅計(jì)算器計(jì)算各稅種的稅額。第八步，編制納稅申報(bào)表。需進(jìn)入金稅師系統(tǒng)來編制各類納稅申報(bào)表。在案例導(dǎo)入上，系統(tǒng)不但設(shè)計(jì)了同一企業(yè)涉及多種稅的綜合案例，如增值稅(一般納稅人)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加稅、房產(chǎn)稅，等等。同時(shí)，還針對(duì)某一種稅設(shè)計(jì)了不同企業(yè)的稅種案例。第九步，納稅申報(bào)。進(jìn)入金稅師系統(tǒng)中的納稅工作臺(tái)進(jìn)行納稅申報(bào)。其中包括城建稅申報(bào)表、教育費(fèi)附加稅申報(bào)表、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表，等等。第十步，實(shí)驗(yàn)結(jié)果評(píng)價(jià)。針對(duì)學(xué)生在各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)驗(yàn)情況進(jìn)行智能評(píng)分，全面反饋學(xué)生的財(cái)稅技能掌握情況。學(xué)生做完實(shí)驗(yàn)可撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告上交給教師，實(shí)驗(yàn)報(bào)告可寫實(shí)驗(yàn)經(jīng)過和體會(huì)，教師收到之后可寫教師評(píng)語。

2.5實(shí)驗(yàn)考核

根據(jù)學(xué)生對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況來進(jìn)行測評(píng)，其中包括個(gè)人成績、實(shí)踐能力訓(xùn)練情況等方面內(nèi)容。實(shí)驗(yàn)考核中，課前預(yù)習(xí)占總分的15%。做虛擬實(shí)驗(yàn)之前，學(xué)生需了解案例公司所處的稅收法律環(huán)境。案例公司涉稅業(yè)務(wù)的完成質(zhì)量占總分的60%，要求學(xué)生能夠按照稅收法律制度的規(guī)定完成與發(fā)票相關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)，要按期完成稅款的申報(bào)與繳納。總結(jié)與反思占總分的15%，主要通過分組匯報(bào)、教師點(diǎn)評(píng)、精華分享等形式來完成對(duì)實(shí)驗(yàn)的總結(jié)與反思。素質(zhì)素養(yǎng)測試占總分的10%，主要包括德育教育、創(chuàng)新素質(zhì)和心理素質(zhì)三方面內(nèi)容。

3智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目的實(shí)施意義

3.1對(duì)傳統(tǒng)教學(xué)的延伸與拓展

智能報(bào)稅虛擬仿真實(shí)驗(yàn)教學(xué)進(jìn)一步推動(dòng)了線上線下教學(xué)的互補(bǔ)融合，使智能財(cái)稅的價(jià)值更加彰顯，還憑借可操作性、交互性等優(yōu)勢對(duì)傳統(tǒng)教學(xué)起到了延伸、拓展的作用。

3.2強(qiáng)化職業(yè)教育，加強(qiáng)專業(yè)建設(shè)

該實(shí)驗(yàn)可作為培訓(xùn)基地用來進(jìn)行稅收實(shí)訓(xùn)教學(xué)、師資培訓(xùn)、主辦學(xué)科建設(shè)研討會(huì)、共建學(xué)科競賽等活動(dòng)，重點(diǎn)針對(duì)“福斯特杯”、“新道杯”等財(cái)稅技能大賽以及初級(jí)會(huì)計(jì)師、“1+X”智能財(cái)稅職業(yè)技能等級(jí)證書的考試，進(jìn)而提高學(xué)生的實(shí)務(wù)技能，拓寬學(xué)生視野。

3.3深化高校創(chuàng)新，促進(jìn)校企合作

為全面深化高校創(chuàng)新和校外培訓(xùn)教育改革，該實(shí)驗(yàn)以企稅系統(tǒng)中小企業(yè)龐大的財(cái)賬大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，并借助智慧財(cái)稅實(shí)驗(yàn)室來提高財(cái)稅專業(yè)學(xué)生的記賬報(bào)稅能力。此舉有利于打造校企合作的長效機(jī)制，不斷拓寬合作領(lǐng)域，使雙方能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)、合作雙贏。

參考文獻(xiàn):

［1］陳舒，薛鈴琦，李衛(wèi)霞.以就業(yè)為導(dǎo)向的稅務(wù)課程仿真教學(xué)改革與實(shí)踐研究———以企業(yè)納稅申報(bào)模擬實(shí)訓(xùn)課程為例［J］．商業(yè)會(huì)計(jì)，2019，(09):118－120.

［2］馮冰，杜斌.應(yīng)用型高校財(cái)務(wù)專業(yè)稅收教學(xué)改革路徑探討［J］．經(jīng)濟(jì)師，2019，(04):224－225.72

作者：呂建梅 單位：山東華宇工學(xué)院