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摘要:資金活動(dòng)是所有企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),水利施工企業(yè)由于工程項(xiàng)目資金需求大、復(fù)雜程度高,使得對(duì)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制尤為關(guān)鍵,有效的控制資金活動(dòng)可以幫助水利施工企業(yè)提高資金使用效率,降低工程成本。本文從分析資金活動(dòng)內(nèi)部控制對(duì)水利施工企業(yè)的重要性出發(fā),論述了加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制的相關(guān)措施,以確保各項(xiàng)資金活動(dòng)平穩(wěn)進(jìn)行,推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。
關(guān)鍵詞:水利施工企業(yè);資金活動(dòng);內(nèi)部控制
一、資金活動(dòng)內(nèi)部控制對(duì)于水利施工企業(yè)的重要性
水利施工企業(yè)所負(fù)責(zé)的工程項(xiàng)目一般具有建設(shè)程序復(fù)雜、資金需求規(guī)模大等特點(diǎn),對(duì)于資金的有效管控可以幫助水利施工企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn),更好地管控成本,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的穩(wěn)步推進(jìn)和企業(yè)的良好發(fā)展。
(一)對(duì)資金活動(dòng)的控制可以有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)水利施工企業(yè)通過完善的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行全方位監(jiān)督和控制,能夠保證各環(huán)節(jié)資金活動(dòng)在內(nèi)部控制制度規(guī)定范圍內(nèi)執(zhí)行,包括資金的申請(qǐng)審批、資金的使用審核,這樣就會(huì)防止企業(yè)資金在審批和使用時(shí)較為隨意。同時(shí),內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)資金相關(guān)崗位職責(zé)的設(shè)定和權(quán)責(zé)利的明確,可以規(guī)范各環(huán)節(jié)資金活動(dòng),防止因不合規(guī)行為引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。
(二)管控資金活動(dòng)有利于企業(yè)開展成本控制由于水利施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過程中環(huán)節(jié)較多、工序復(fù)雜,若每個(gè)環(huán)節(jié)資金活動(dòng)都能夠得到很好的管控,也十分有利于企業(yè)的成本控制。一方面,資金活動(dòng)貫穿于企業(yè)的全流程,包括物資采購、工程款項(xiàng)結(jié)算、各項(xiàng)費(fèi)用支出等,若是在每項(xiàng)工作中都能夠?qū)Y金進(jìn)行有效的管控,減少使用隨意性,將很大程度減少工程項(xiàng)目的不合理支出,降低工程成本;另一方面,水利施工企業(yè)為了管控資金活動(dòng)需要事先規(guī)劃資金預(yù)算,也給企業(yè)成本控制提供了依據(jù)。
(三)可以提高企業(yè)資金使用效率,增加投入產(chǎn)出率水利施工企業(yè)加強(qiáng)對(duì)于資金活動(dòng)的內(nèi)部控制,會(huì)要求企業(yè)做好關(guān)于資金預(yù)算的編制、資金使用的審批審核、施工過程中資金管理等工作,在各個(gè)流程的通力配合下,能夠使得企業(yè)明確資金活動(dòng)目標(biāo),提高資金使用效率,以最少的資金使用完成項(xiàng)目建設(shè),增加投入產(chǎn)出率。
二、水利施工企業(yè)加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制的措施
(一)健全資金活動(dòng)內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督1.完善制度,做到權(quán)責(zé)利清晰。水利施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展以及外部環(huán)境的變化不斷完善資金活動(dòng)的內(nèi)部控制制度,保證內(nèi)部控制活動(dòng)能夠覆蓋資金活動(dòng)所有環(huán)節(jié)的工作。明確規(guī)定各個(gè)資金流程中的崗位職責(zé),責(zé)任具體到人,不僅可以有效保證各項(xiàng)工作的有序推進(jìn),也可以避免在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或問題時(shí)出現(xiàn)推諉扯皮的情況,提高所有人員的工作責(zé)任感。2.加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作,以確保內(nèi)控制度能得到切實(shí)執(zhí)行。水利施工企業(yè)可以運(yùn)用監(jiān)督評(píng)價(jià)工作,及時(shí)掌握資金活動(dòng)開展的情況以及進(jìn)行過程中存在的問題,以免因?yàn)橘Y金出現(xiàn)問題而影響到工程項(xiàng)目的進(jìn)程或是引發(fā)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。而且,企業(yè)還應(yīng)將監(jiān)督評(píng)價(jià)工作常態(tài)化,避免走過場、淪為形式。3.重視對(duì)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)于水利工程項(xiàng)目,一般政府部門會(huì)劃撥一定的水利建設(shè)資金,而政府劃撥的款項(xiàng)一般是針對(duì)具體工程項(xiàng)目,有特定的用途,因此需要水利施工企業(yè)給予重點(diǎn)關(guān)注,確保??顚S?。由于水利專項(xiàng)資金使用范圍大且較為復(fù)雜,若是缺乏監(jiān)督,容易出現(xiàn)挪用專項(xiàng)資金的情況,也容易造成整體資金活動(dòng)監(jiān)控的失效,這就需要水利施工企業(yè)對(duì)專項(xiàng)資金要重點(diǎn)加強(qiáng)控制監(jiān)督,實(shí)時(shí)跟蹤每筆資金的使用和流向。
(二)強(qiáng)化預(yù)算管理,服務(wù)于資金內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)于資金活動(dòng)的控制首先要有控制標(biāo)準(zhǔn),而資金預(yù)算就是控制的標(biāo)準(zhǔn)和參考,因此,要加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制,水利施工企業(yè)必須做好對(duì)資金的預(yù)算管理。1.科學(xué)編制,保證預(yù)算的合理使用。盡管預(yù)算決定了各個(gè)施工項(xiàng)目的資金量,但是企業(yè)不能為了降低成本而無下限的壓縮資金預(yù)算,而應(yīng)該本著以實(shí)際需求為依據(jù),編制預(yù)算之前經(jīng)過詳細(xì)的調(diào)研和項(xiàng)目方案分析,確保資金預(yù)算符合實(shí)際工作要求,也符合安全和質(zhì)量要求。這樣才可以保證在控制資金活動(dòng)時(shí)有可執(zhí)行的參考依據(jù)。2.做好資金預(yù)算的調(diào)整。雖然企業(yè)在資金預(yù)算編制時(shí)進(jìn)行了詳細(xì)的調(diào)研以確保預(yù)算的合理性,但是由于水利工程建設(shè)周期長、復(fù)雜程度高,使得其面臨眾多不可預(yù)見因素。當(dāng)內(nèi)外部因素發(fā)生變化,工程建設(shè)發(fā)生調(diào)整時(shí),企業(yè)也需要第一時(shí)間對(duì)工程進(jìn)行測算并對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,保證資金的充足,避免影響工程進(jìn)度。3.加強(qiáng)資金預(yù)算的過程管控。在某種意義上,資金活動(dòng)內(nèi)部控制也是對(duì)資金活動(dòng)的過程管控,做好資金預(yù)算的過程管控是內(nèi)部控制的輔助手段,兩者之間相輔相成共同為提高資金使用率服務(wù)。水利施工企業(yè)通過過程管控,可以及時(shí)掌控資金的使用情況,對(duì)于超預(yù)算或是結(jié)余的情況進(jìn)行分析,以便調(diào)整預(yù)算,保證資金使用的合理性,做好資金控制。
(三)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用,強(qiáng)化資金活動(dòng)監(jiān)督控制水利施工企業(yè)要做好資金活動(dòng)內(nèi)部控制工作,除了完善內(nèi)控制度以及資金活動(dòng)環(huán)節(jié)的管理之外,還需要通過內(nèi)部審計(jì)來強(qiáng)化對(duì)它的監(jiān)督和控制。由內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工作規(guī)劃,定期或不定期地針對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)情況進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)m?xiàng)審計(jì),審計(jì)內(nèi)容應(yīng)該涵蓋資金使用、資金審批、資金支付結(jié)算等環(huán)節(jié),例如可以把建設(shè)資金的流向和支付規(guī)模與工程進(jìn)度進(jìn)行匹配分析。通過內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施,加強(qiáng)企業(yè)各部門各單位對(duì)資金活動(dòng)的關(guān)注,以內(nèi)部控制制度為依據(jù)有序的開展各項(xiàng)工作。這樣可以有效避免企業(yè)人員在工程施工或是其他管理過程中徇私舞弊,確保資金真真正正的用到該用的地方,不存在侵吞公款的情況。企業(yè)對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,要有明確的責(zé)任處罰機(jī)制,不可放過任何不正當(dāng)行為,以此來為其他人員敲響警鐘。另一方面,水利施工企業(yè)還應(yīng)該特別關(guān)注水利建設(shè)專項(xiàng)資金的審計(jì),確保專項(xiàng)資金專款專用,不被挪作他用。水利施工企業(yè)為了保證內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)揮作用,還應(yīng)保證內(nèi)審的獨(dú)立性,使他們?cè)诓皇苋魏胃蓴_的情況下獨(dú)立開展審計(jì)工作,確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。
(四)運(yùn)用信息技術(shù),提高對(duì)資金活動(dòng)的控制能力在各項(xiàng)制度完備的基礎(chǔ)上,水利施工企業(yè)可以利用先進(jìn)的信息技術(shù)來提高對(duì)資金活動(dòng)的管控能力。1.借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。水利施工企業(yè)可以在財(cái)務(wù)系統(tǒng)或是內(nèi)部控制系統(tǒng)中增加或完善對(duì)于資金活動(dòng)的管控,能夠?qū)⒏鳝h(huán)節(jié)的資金活動(dòng)信息及時(shí)共享,并利用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)對(duì)信息進(jìn)行深入解讀,以便企業(yè)管理人員掌控資金使用支付情況是否與工程建設(shè)進(jìn)度匹配,了解資金預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度,以控制工程成本。與此同時(shí),充分發(fā)揮信息技術(shù)提高資金管理水平的作用,也能夠提高資金使用的透明度。2.建立使用項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)。水利施工企業(yè)同時(shí)進(jìn)行的工程項(xiàng)目不止一個(gè),而每個(gè)工程項(xiàng)目的工作均比較繁瑣,做好它們的資金活動(dòng)控制也是極為復(fù)雜和困難的。因此,水利施工企業(yè)可以充分運(yùn)用項(xiàng)目管理系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的管理,通過設(shè)定專門的核算編碼,來明確分類每個(gè)環(huán)節(jié)的支出項(xiàng)目。并且可以在管理系統(tǒng)中增加工程資金結(jié)算模塊,并與設(shè)定的支出項(xiàng)目核算編碼相匹配,便于監(jiān)控每個(gè)階段或環(huán)節(jié)的資金使用情況。
三、結(jié)語
加強(qiáng)水利施工企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制,需要從多方面入手,內(nèi)部控制制度要完善且明確,資金預(yù)算編制要科學(xué)且合理,內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督要到位且獨(dú)立,同時(shí)應(yīng)借助信息技術(shù)來不斷提高對(duì)資金活動(dòng)的管控能力。只有這樣,才能夠保證水利施工企業(yè)的資金活動(dòng)有章法,資金使用效率高,水利工程成本低且質(zhì)量有保障。
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作者:段顯平 單位:陜西省寶雞峽工程局