后疫情時代財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險探究

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摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化飛速發(fā)展的背景下，我國市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)得到了不斷地完善。肺炎疫情的爆發(fā)，極大地沖擊了全球經(jīng)濟(jì)。在我國肺炎疫情得到有效控制后，我國國民GDP水平正在持續(xù)回溫，但我國企業(yè)面臨的市場競爭卻變得愈演愈烈。如何抓住后疫情時代的發(fā)展機(jī)會，提高企業(yè)的財務(wù)管理能力，控制好企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險成本，這就成為當(dāng)下企業(yè)發(fā)展必須重視的問題。從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說，稅務(wù)風(fēng)險成為了企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性影響因素之一。因此，企業(yè)管理層務(wù)必要重視稅務(wù)風(fēng)險成本的控制，降低企業(yè)自身的各種稅務(wù)風(fēng)險成本，這樣才能更好提升企業(yè)自身的競爭力，抓住后疫情時代的發(fā)展良機(jī)，跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐。

關(guān)鍵詞：后疫情時代；財務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險；成本控制

一、引言

肺炎疫情全球爆發(fā)，嚴(yán)重地沖擊了全球化的經(jīng)濟(jì)。單邊主義、保護(hù)主義抬頭，眾多國內(nèi)企業(yè)的市場被壓縮，企業(yè)競爭極為激烈，企業(yè)生存壓力巨大。如何提升財務(wù)管理能力，有效控制企業(yè)的各種運(yùn)營成本，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金保障，成為了企業(yè)管理必須解決的問題。而稅務(wù)成本的控制，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理成本控制中不可忽視的重點(diǎn)，稅務(wù)風(fēng)險的成本控制得好與壞，將直接影響到企業(yè)經(jīng)營資金的穩(wěn)定以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的過程中，要盡可能強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險成本的控制力，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本，從而提升企業(yè)在全球化經(jīng)濟(jì)中的競爭力。

二、企業(yè)財務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險成本控制

（一）財務(wù)管理

財務(wù)管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障之一，簡而言之，財務(wù)管理即為在一定整體目標(biāo)下，企業(yè)關(guān)于資產(chǎn)購置、融資、資金運(yùn)營以及利潤分配等一系列經(jīng)濟(jì)流通的管理活動。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，結(jié)合我國現(xiàn)存財經(jīng)法規(guī)，按照財務(wù)管理原則，最終形成科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)活動，主要職能就是負(fù)責(zé)梳理財務(wù)關(guān)系，落實(shí)經(jīng)濟(jì)管理。

（二）稅務(wù)風(fēng)險

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)盡量避免稅務(wù)風(fēng)險，確保自身發(fā)展質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩個方面，其一是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律的相關(guān)規(guī)定，例如未及時納稅、少納稅等，如此一來，企業(yè)必然會面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金以及相關(guān)刑罰處罰等；其二即為企業(yè)在經(jīng)營行為方面適用稅法不準(zhǔn)確，例如不具備有關(guān)優(yōu)惠政策或多繳納了稅款等[1]。

（三）成本控制

簡單來說，成本控制的主要作用就是確保企業(yè)的輸出成本在預(yù)算估計的范圍之內(nèi)。成本控制是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本條件，良好的成本控制體系可確保企業(yè)發(fā)展的長久性，為企業(yè)樹立長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，帶動整體經(jīng)營與生產(chǎn)。結(jié)合估算對實(shí)際成本進(jìn)行檢測，標(biāo)記實(shí)際或潛在的輸出差異，進(jìn)行預(yù)測準(zhǔn)備并給出保持成本與目標(biāo)相符的措施。

三、企業(yè)財務(wù)管理實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險成本控制的意義

前文提到，財務(wù)管理是企業(yè)單位實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)條件之一，優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理機(jī)制可為企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營帶來更多的積極影響，推動企業(yè)的技術(shù)革新，例如生產(chǎn)工藝、銷售渠道等等，間接地為企業(yè)單位創(chuàng)造更高的經(jīng)營效益。財務(wù)管理不僅是大型企業(yè)所需進(jìn)行的工作，同時也滲透到其他多個領(lǐng)域與行業(yè)，由于財務(wù)管理可為經(jīng)營提高利潤，故而在世界范圍內(nèi)迅速風(fēng)靡[2]。

（一）確保成本在預(yù)算之內(nèi)

在實(shí)施成本控制的過程中，技術(shù)人員必須首先明確成本控制本身對于企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制的重要意義，從而凸顯成本控制的積極效用。成本控制的過程即是通過系統(tǒng)工程原理對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營消耗進(jìn)行精確的預(yù)算和調(diào)節(jié)，從本質(zhì)上講，成本控制有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題以及運(yùn)營風(fēng)險，充分挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿Γ瑫r探尋一切實(shí)現(xiàn)降本增效的途徑。

（二）完善稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

眾所周知，企業(yè)單位若想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須持續(xù)優(yōu)化其內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，一套成熟的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制有助于企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的創(chuàng)新發(fā)展?？茖W(xué)的稅務(wù)風(fēng)險管理有助于成本控制意義的充分體現(xiàn)，在日常生產(chǎn)以及經(jīng)營的穩(wěn)定運(yùn)行中，成本控制可有效降低成本支出[3]。

（三）建立科學(xué)的獎懲機(jī)制

在企業(yè)的發(fā)展過程中，獎懲機(jī)制的效用非常重要，可以說獎懲機(jī)制是推動可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)條件。眾所周知，企業(yè)是由諸多部門構(gòu)成，而每個部門都有自己的員工，員工的工作熱情與積極性則是增長企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益的重中之重，故而需要建立科學(xué)的獎懲機(jī)制來提升員工的工作積極性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更多的支持，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)建更好的氛圍。

四、后疫情時代企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險形成的原因

稅務(wù)風(fēng)險屬于財務(wù)管理風(fēng)險，而財務(wù)管理則是企業(yè)管理的一部分，由此可見，稅務(wù)風(fēng)險質(zhì)量決定了企業(yè)的未來發(fā)展質(zhì)量。企業(yè)在面臨財務(wù)管理風(fēng)險時，必須結(jié)合企業(yè)實(shí)際的發(fā)展現(xiàn)狀，深入剖析其形成原因，財務(wù)管理風(fēng)險的形成主要包括兩種原因，一種是外部因素，而另一種則受到內(nèi)部因素影響，這兩種原因當(dāng)中，內(nèi)部因素對財務(wù)管理的影響最深[4]。

（一）外部原因

我國市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)得愈發(fā)完善，其為企業(yè)的發(fā)展提供了更多機(jī)會與更優(yōu)質(zhì)的環(huán)境，但是市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的不斷變化卻也對企業(yè)財務(wù)管理帶來了一定的消極影響。部分企業(yè)無法在短時間內(nèi)快速適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)規(guī)律與市場節(jié)奏，因此不斷創(chuàng)新與改革的市場經(jīng)濟(jì)體制會給企業(yè)財務(wù)管理帶來負(fù)面影響，時刻動搖著企業(yè)資金供給的穩(wěn)定性，例如通貨膨脹等等。

（二）內(nèi)部原因

前文提到，內(nèi)部原因?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的形成影響最大，因此企業(yè)高層應(yīng)予以絕對的重視，深入剖析內(nèi)部原因?qū)ζ髽I(yè)整體管理及其發(fā)展所造成的影響。目前為止，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成內(nèi)部原因包括籌資與投資風(fēng)險成因、資金收回風(fēng)險成因等等。在企業(yè)發(fā)展的過程中，籌資、融資、投資以及資金收回等經(jīng)濟(jì)活動必不可少，且對發(fā)展質(zhì)量起到絕對性的影響。所謂的籌資與投資風(fēng)險成因，即為高額與持續(xù)投資市場被使用到資本性的投資活動中，故而籌資風(fēng)險與投資風(fēng)險兩者之間存在緊密的聯(lián)系。在投資的過程中，企業(yè)必然會面臨多種籌資方式，并在其中選擇最為科學(xué)合理的一種進(jìn)行籌資活動，例如銀行貸款、發(fā)行股票以及融資租賃等等，每種籌資形式所需付出的成本存在差異，但是同時需要承受一定的資金風(fēng)險[5]。所謂的資金收回風(fēng)險成因，即為資金社會風(fēng)險，導(dǎo)致資金收回風(fēng)險的原因主要包括以下三點(diǎn)。首先是存貨變現(xiàn)風(fēng)險，當(dāng)今社會的整體消費(fèi)觀念得到提升與革新，人們對商品的認(rèn)識也發(fā)生了些許變化，如果企業(yè)的存貨變現(xiàn)觀念無法與社會消費(fèi)觀念保持統(tǒng)一，那么企業(yè)的庫存量將會不斷增加，甚至出現(xiàn)資金滯留等現(xiàn)象，一旦資金滯留，企業(yè)將無法進(jìn)行正常的生產(chǎn)運(yùn)營。其次，信用銷售風(fēng)險。信用銷售風(fēng)險常伴當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)而不斷激化，企業(yè)為了拓展客戶范圍與數(shù)量，提出了賒銷形式，如此一來，的確提升了客戶數(shù)量，擴(kuò)展了客戶群體，同時作為一種社交方式，為企業(yè)夯實(shí)基礎(chǔ)。與此同時，也導(dǎo)致了銷售人員一味地盲目賒銷，從而忽視了這種營銷方式最為主要的目的－社交，從而給企業(yè)的財務(wù)管理帶來更高的風(fēng)險與隱患。

五、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險的控制措施

多數(shù)企業(yè)在落實(shí)財務(wù)管理時總要面臨這樣那樣的經(jīng)濟(jì)隱患，其中稅務(wù)風(fēng)險就是最為顯著的一種，稅務(wù)風(fēng)險是必定存在的，而成本控制則能有效地降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生率，因此企業(yè)高層應(yīng)予以充分重視，盡最大可能避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（一）管理層加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的重視

截至目前，我國始終重視稅收管理體制的建設(shè)與完善，并且近些年來陸續(xù)頒布了很多的相關(guān)政策及法律法規(guī)，促使稅收管理體系逐步成熟?；诖耍髽I(yè)集團(tuán)皆需認(rèn)真面對這些稅收法規(guī)，管理層工作人員更是需要加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的正確認(rèn)識，并且進(jìn)一步完善稅收風(fēng)險管理體制，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?？陀^地說，管理者應(yīng)探究稅務(wù)風(fēng)險管控的入手途徑，提高管理效率。

（二）定期實(shí)施納稅檢查

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)定期實(shí)施納稅檢查，例如財務(wù)數(shù)據(jù)審核以及稅務(wù)檢查等活動，基于此，明確掌握企業(yè)財務(wù)的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)自身的業(yè)財契合度。納稅檢查有助于企業(yè)有序高效的防范稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展。如果在納稅檢查工作中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時上報給專業(yè)的稅務(wù)工作人員，制定科學(xué)規(guī)劃，有效解決。

（三）提高稅務(wù)人員的綜合素養(yǎng)

對于企業(yè)的財務(wù)管理而言，相關(guān)工作人員的專業(yè)質(zhì)量決定了成本控制效率，因此企業(yè)應(yīng)盡力提高稅務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，推動稅務(wù)人員全面發(fā)展，從基本職能入手，培養(yǎng)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。企業(yè)可通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)的形式，促進(jìn)稅務(wù)人員進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)水準(zhǔn)，同時為良好的工作環(huán)境氛圍提供基礎(chǔ)條件，也可借鑒國內(nèi)外稅務(wù)人員培訓(xùn)計劃，制定科學(xué)合理的培訓(xùn)方案。

六、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中必定會存在稅務(wù)風(fēng)險，如果管理者疏于財務(wù)管理，一味追求經(jīng)濟(jì)效益，極有可能會對企業(yè)造成較為嚴(yán)重的負(fù)面影響。如此一來，只會一再減少企業(yè)獲利，甚至影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。由此可見，企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的重視，定期落實(shí)納稅檢查，從而提升稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及職業(yè)道德，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]王智鳳.探討建筑施工企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)模式下的成本控制[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2021(02):69-71.

[3]周魯端.試析“營改增”對國有建筑企業(yè)成本控制的影響及應(yīng)對策略[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2020(18):90-91.

[4]王晴.試析企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險成本控制策略[J].商場現(xiàn)代化,2020(14):149-151.

[5]李祥寶.淺析稅收籌劃在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].商訊,2019(33):36+38.

作者:藍(lán)固山 單位:梧州學(xué)院財務(wù)處