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談石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建

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談石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建

摘要:全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)使得市場競爭逐漸激烈,與此同時(shí)企業(yè)的國家化發(fā)展步伐也在不斷地加快,企業(yè)的服務(wù)對(duì)象和發(fā)展環(huán)境也在逐漸地發(fā)生轉(zhuǎn)變。石油企業(yè)本身就具備一定的特殊性和復(fù)雜性,想要在競爭日漸激烈的當(dāng)今社會(huì)取得穩(wěn)定發(fā)展就必須要加強(qiáng)對(duì)稅收工作的重視,相關(guān)工作人員也應(yīng)當(dāng)熟練地掌握稅收管理理論和方法,這樣才可以有效地結(jié)合油田發(fā)展的實(shí)際情況來開展稅收管理工作,進(jìn)而幫助減少企業(yè)的稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)進(jìn)一步推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文就從當(dāng)前石油企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀出發(fā),就石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了深入的剖析。

關(guān)鍵詞:石油企業(yè);稅務(wù)管理;體系構(gòu)建

我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展在很大程度上推動(dòng)了稅務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的應(yīng)用,特別是石油企業(yè)。近年來我國石油進(jìn)口依存度明顯加重,國內(nèi)石油企業(yè)面臨著很大的壓力,在這種背景下,石油企業(yè)也在積極地尋找應(yīng)對(duì)方法,以期能夠在激烈的市場競爭中獲得穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前我國很多石油企業(yè)都已經(jīng)開始加大對(duì)稅務(wù)管理工作的重視,但是真正將稅務(wù)管理工作落實(shí)到企業(yè)發(fā)展過程中的情況卻不是很多,大多數(shù)企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時(shí)知識(shí)將稅務(wù)管理工作當(dāng)做一項(xiàng)可有可無的工作,忽視了對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制以及對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作的落實(shí),這在很大程度上阻礙了我國石油企業(yè)的發(fā)展,不利于我國綜合國力的提升。

一、石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的現(xiàn)狀及存在的問題

所得稅和流轉(zhuǎn)稅是當(dāng)前我國稅收制度的主體,石油財(cái)稅制度是我國稅收制度的子系統(tǒng),它可以依照相關(guān)要求對(duì)石油企業(yè)生產(chǎn)的油氣產(chǎn)品進(jìn)行征稅,這樣一來可以很好地達(dá)到調(diào)節(jié)地方、企業(yè)和國家管理的目的,從而幫助有效推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展[1]?,F(xiàn)階段石油企業(yè)生產(chǎn)過程中主要涉及到的稅種主要有消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、印花稅以及企業(yè)所得稅等等。同時(shí)為了幫助有效提升石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的效果,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理,很多石油企業(yè)都出臺(tái)了相關(guān)文件來幫助規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理工作。除此之外,很多石油企業(yè)都從日常管理、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)的應(yīng)用以及人力資源管理方面采取了相應(yīng)的措施來幫助優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理工作,例如,很多石油企業(yè)出臺(tái)了詳細(xì)的稅務(wù)管理辦法,并就各個(gè)稅種的納稅方式以及稅務(wù)報(bào)表管理、稅款繳納操作流程等方面進(jìn)行了詳細(xì)說明,并有針對(duì)性地指出了在開展稅務(wù)管理工作時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的問題;在內(nèi)部控制方面,很多石油企業(yè)都結(jié)合本企業(yè)的發(fā)展情況出臺(tái)了科學(xué)的內(nèi)部稽查辦法及內(nèi)部控制制度,其中石油企業(yè)內(nèi)部稽查的方式主要包括各個(gè)單位自行組織的內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查、財(cái)稅部門統(tǒng)一安排的各個(gè)單位之間的相互檢查以及財(cái)稅部門組織的專項(xiàng)檢查等等。內(nèi)部稽查的內(nèi)容也主要是對(duì)被檢單位的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬以及各種涉稅業(yè)務(wù)等,在檢查的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)的各項(xiàng)工作是否符合法律、法規(guī)的要求;在管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面,目前很多石油企業(yè)都在應(yīng)用了ERP系統(tǒng),該系統(tǒng)的模塊非常多,像項(xiàng)目管理、資金管理、物料管理、物資供應(yīng)管理等等,一般來說稅務(wù)方面的核算工作都是通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊進(jìn)行的,ERP系統(tǒng)的應(yīng)用還不是很成熟,在未來還有很大的進(jìn)步空間;從人力資源管理方面來看,很多石油企業(yè)都非常重視對(duì)財(cái)會(huì)人員的培養(yǎng)及財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)工作,并且在人才培養(yǎng)方面也投入了大量的資金,積極和國外石油公司建立合作,以此來幫助提升本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,但是從我國當(dāng)前各大石油企業(yè)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)水平來看,很多企業(yè)并沒有將一般財(cái)會(huì)人員和稅務(wù)管理人員分離開來,缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理人員[2]。

二、石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的相關(guān)內(nèi)容

(一)石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的目標(biāo)當(dāng)前我國石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的總目標(biāo)就是要讓石油企業(yè)稅務(wù)管理體系的構(gòu)建符合企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化,逐步推進(jìn)石油企業(yè)的發(fā)展。從石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的具體目標(biāo)來看,各大石油企業(yè)應(yīng)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)控制和創(chuàng)造價(jià)值兩個(gè)方面來進(jìn)行石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建,首先應(yīng)當(dāng)積極利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段來對(duì)石油企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化,在全面提升石油企業(yè)稅務(wù)管理工作效率的前提下減少稅務(wù)管理工作的成本,這樣一來不僅可以有效提升石油企業(yè)的管理水平,也可以充分發(fā)揮出稅務(wù)管理工作在石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的價(jià)值;另一方面,在石油企業(yè)稅務(wù)管理體系實(shí)施的過程中,企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營過程中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的分析,并做好相關(guān)的評(píng)估工作,對(duì)企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行準(zhǔn)確地預(yù)算,從而作出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略,這樣一來可以達(dá)到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo),減少由于稅務(wù)問題給企業(yè)發(fā)展帶來的影響。

(二)石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的原則1.全過程管理原則稅務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)是貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所有和稅務(wù)相關(guān)的環(huán)節(jié),同時(shí)稅務(wù)管理工作也應(yīng)當(dāng)從企業(yè)建立開展就是存在于企業(yè)管理活動(dòng)中的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身各個(gè)環(huán)節(jié)的發(fā)展特點(diǎn)來對(duì)稅務(wù)管理體系進(jìn)行調(diào)整,這樣一來企業(yè)稅務(wù)管理體系才可以真正地發(fā)揮出自己的價(jià)值[3]。2.全員參與原則石油企業(yè)稅務(wù)管理工作不僅僅是稅務(wù)部門的事情,更不是稅務(wù)管理人員的責(zé)任,稅務(wù)管理工作的落實(shí)需要各個(gè)部門成員的通力合作,應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終。石油企業(yè)的每一位員工都應(yīng)當(dāng)自覺地參與到稅務(wù)管理工作中,在工程開展的過程中做好相關(guān)的稅務(wù)成本控制工作及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,這樣一來才可以更好地實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作的目標(biāo)。3.成本效益原則在石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建過程中遵循的成本效益原則主要有兩個(gè)方面的內(nèi)涵,一方面是要讓企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化,通過石油企業(yè)稅務(wù)管理體系的實(shí)施來幫助有效減少石油企業(yè)的稅收成本,從而幫助提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益;另一方面由于石油企業(yè)稅務(wù)管理工作比較復(fù)雜,涉及到的內(nèi)容也比較多,因此石油企業(yè)在構(gòu)建稅務(wù)管理體系時(shí)應(yīng)當(dāng)在全面把握企業(yè)發(fā)展情況的基礎(chǔ)上幫助有效提升企業(yè)的稅務(wù)管理工作的效率[4]。4.整體協(xié)調(diào)原則和整體最優(yōu)原則整體協(xié)調(diào)原則顧名思義就是將稅務(wù)管理體系當(dāng)做一個(gè)整體,且這個(gè)整體內(nèi)的各個(gè)部分應(yīng)當(dāng)相互合作、互相協(xié)調(diào),企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)之間都應(yīng)當(dāng)具備整體協(xié)調(diào)性;整體最有原則則是在構(gòu)建石油企業(yè)稅務(wù)管理體系時(shí)應(yīng)當(dāng)從全局出發(fā),從企業(yè)發(fā)展的整體目標(biāo)來看,按照局部利益服從整體利益的原則來構(gòu)建石油企業(yè)稅務(wù)管理體系,只要這樣才可以實(shí)現(xiàn)石油企業(yè)價(jià)值最大化的發(fā)展目標(biāo)[5]。

(三)石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的組織基礎(chǔ)為了更好地保證石油企業(yè)稅務(wù)管理體系的有效性,石油企業(yè)在構(gòu)建石油企業(yè)稅務(wù)管理體系之前應(yīng)當(dāng)首先建立分級(jí)稅務(wù)管理職能機(jī)構(gòu)、健全內(nèi)部辦稅工作體系及內(nèi)部監(jiān)督體系,這樣一來可以為石油企業(yè)稅務(wù)管理體系的構(gòu)建奠定一定的組織基礎(chǔ),保證后續(xù)稅務(wù)管理工作的順利開展,同時(shí)也可以有效提升石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效性,促進(jìn)石油企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述,石油行業(yè)的特殊性決定了石油企業(yè)稅務(wù)管理工作和其他行業(yè)稅務(wù)管理工作的不同,因此石油企業(yè)應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)、管理體系、組織結(jié)構(gòu)等方面來對(duì)稅務(wù)管理工作進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化。不斷地健全相關(guān)管理制度,為石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展奠定良好的基礎(chǔ),同時(shí)也應(yīng)當(dāng)讓稅務(wù)管理工作可以貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié),這樣一來可以有效提升石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效性,推動(dòng)石油企業(yè)的穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[5]時(shí)稅,張龍,張靜,etal.石油企業(yè)管理創(chuàng)新問題探討[J].化工管理,2016(18).

作者:張燮 單位:中國石油工程建設(shè)有限公司