基層行內(nèi)控制度建設(shè)

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一、當(dāng)前基層行內(nèi)控制度建設(shè)存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重要性認(rèn)識(shí)不足。

有的基層行管理人員錯(cuò)誤地認(rèn)為，建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制；也沒(méi)有意識(shí)到管理人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在內(nèi)部控制過(guò)程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級(jí)對(duì)下級(jí)的管理手段；還有的人把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)，片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制。

（二）內(nèi)控制度制約范圍不夠全面。

內(nèi)控制度的制約范圍應(yīng)是農(nóng)發(fā)行全體人員，而不僅僅是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。但是，目前基層行的內(nèi)控制度，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析和控制十分詳盡，對(duì)各級(jí)管理人員的內(nèi)控相對(duì)缺乏，存在著盲點(diǎn)。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行力度不強(qiáng)。

有的基層行在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，或者隨意變通，個(gè)別甚至根本不落實(shí)；有的基層行不組織學(xué)習(xí)規(guī)章制度，致使員工制度觀念淡?。挥械幕鶎有袉T工視執(zhí)行規(guī)章制度如兒戲，隨意簡(jiǎn)化程序，違章操作；有的基層行員工存在僥幸心理，認(rèn)為偶然的一次違規(guī)操作，不會(huì)被發(fā)現(xiàn)，也不會(huì)帶來(lái)任何風(fēng)險(xiǎn)。以贛州市分行開(kāi)展的“2018年度內(nèi)控綜合大檢查”為例，檢查出來(lái)的仍是一些老問(wèn)題，如：未按規(guī)定周期對(duì)抵押物進(jìn)行重評(píng)；未及時(shí)更新維護(hù)CM2006系統(tǒng)中客戶(hù)基本信息；重要物品未納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)錢(qián)箱管理；未建立和完善車(chē)輛管理檔案等等。

（四）部分內(nèi)控制度建立相對(duì)滯后。

近幾年來(lái)，農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新情況、新問(wèn)題不斷涌現(xiàn)，但內(nèi)控制度建設(shè)卻跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化的步伐。2018年7月29日，中共中央國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于防范化解地方政府穩(wěn)性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》后，除棚戶(hù)區(qū)改造和易地扶貧搬遷項(xiàng)目外，依靠政府通過(guò)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)新增政府債務(wù)的融資模式已禁止。出現(xiàn)這一新情況后，舊的內(nèi)控制度不能覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，新的內(nèi)控制度又沒(méi)能及時(shí)完善和補(bǔ)充，致使基層行內(nèi)控管理出現(xiàn)盲點(diǎn)，形成一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（五）部門(mén)之間、崗位之間缺乏制約和監(jiān)督機(jī)制。

二級(jí)分行各部門(mén)自成體系，缺乏協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機(jī)制。如：按內(nèi)控要求計(jì)劃部門(mén)以通過(guò)報(bào)表、項(xiàng)目電報(bào)等監(jiān)督制約信貸部門(mén)；會(huì)計(jì)部門(mén)以通過(guò)賬表監(jiān)督制約計(jì)劃部門(mén)；同時(shí)，兩部門(mén)之間又可相互監(jiān)督制約。但是，由于沒(méi)有相互協(xié)調(diào)的責(zé)任機(jī)制，相互間的監(jiān)督作用沒(méi)有很好地發(fā)揮出來(lái)。更有甚者，部門(mén)之間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不是督促改正，而是采取調(diào)整賬表、隱瞞問(wèn)題的辦法任其發(fā)展。

（六）對(duì)違反內(nèi)控制度責(zé)任追究不嚴(yán)、查處不力。

有的基層行對(duì)違法違紀(jì)行為見(jiàn)怪不怪，麻木不仁；有的基層行問(wèn)題暴露之后，不及時(shí)采取措施，查明原因，進(jìn)行糾正，而是不聞不問(wèn)，隱瞞不報(bào)，能捂則捂，能蓋則蓋，搞“內(nèi)部消化”；有的基層行管理人員擔(dān)心把問(wèn)題捅出去，會(huì)損害單位形象，影響個(gè)人政績(jī)等等。

二、加強(qiáng)基層行內(nèi)控制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。

當(dāng)前，基層行業(yè)務(wù)發(fā)展加快，發(fā)展質(zhì)量提升，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)步入了發(fā)展的“快車(chē)道”。在這種情況下，基層行要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，認(rèn)識(shí)到既要發(fā)展業(yè)務(wù)，又必須規(guī)范經(jīng)營(yíng)，依法經(jīng)營(yíng)，從嚴(yán)治行。同時(shí)，要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變，并推行以行長(zhǎng)為第一責(zé)任人，全行員工人人實(shí)行問(wèn)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制。

（二）整章建制，規(guī)范和完善內(nèi)控制度。

一是基層行要按照銀保監(jiān)會(huì)頒布的《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行監(jiān)督管理辦法》和總行印發(fā)的《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程（2018年修訂）》要求，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、崗位設(shè)置、決策與管理系統(tǒng)、議事規(guī)程、民主決策程序等方面，進(jìn)行一次認(rèn)真檢查清理，找出問(wèn)題和差距，加以嚴(yán)格規(guī)范。二是基層行要通過(guò)制度清理，依據(jù)總行相關(guān)內(nèi)控制度，建立起一套切合基層行實(shí)際的責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制制度，主要包括：綜合類(lèi)、人事監(jiān)察類(lèi)、信貸管理類(lèi)、業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類(lèi)、信息科技類(lèi)、內(nèi)控合規(guī)類(lèi)、安保類(lèi)、資金計(jì)劃類(lèi)、外匯業(yè)務(wù)類(lèi)等十大類(lèi)內(nèi)部管理規(guī)章制度，切實(shí)把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和案件防控，從制度上、源頭上有效防范。三是二級(jí)分行要加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)各部門(mén)管理層的內(nèi)控制度建設(shè)，改變過(guò)去“控下不控上”的狀況，避免管理人員游離于控制系統(tǒng)之外；特別要改變機(jī)關(guān)各部門(mén)對(duì)內(nèi)控的制度答復(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，致使基層行操作層無(wú)所適從的問(wèn)題；要將所有的人員都納入到內(nèi)控體系中來(lái)，在內(nèi)控制度面前人人平等，不搞特殊化，保證內(nèi)控制度全覆蓋。

（三）明確職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)。

一方面，二級(jí)分行要建立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及相應(yīng)的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，保證組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性；選拔一些熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的骨干力量組成內(nèi)控組織，專(zhuān)職負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。另一方面，縣支行要設(shè)置內(nèi)控專(zhuān)（或兼）職崗位。主要負(fù)責(zé)支行事前宣傳教育、事中按規(guī)操作、事后檢查監(jiān)督；重大事項(xiàng)報(bào)告、崗位定期輪換、工作考核考評(píng)等內(nèi)控工作，完善內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)。

（四）創(chuàng)新監(jiān)管，發(fā)揮內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)作用。

首先，二級(jí)分行要建立鍵全包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通五大要素在內(nèi)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)。并運(yùn)用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，組織具有獨(dú)立地位、能夠運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法和專(zhuān)業(yè)技術(shù)的內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)，對(duì)基層行開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)，找出內(nèi)控制度的不足和疏漏，研究和確定對(duì)策措施，不斷完善內(nèi)控制度。其次，二級(jí)分行要充分借助外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，實(shí)施外部評(píng)價(jià)。重視社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)基層行內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)，聽(tīng)取他們對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行效果、改進(jìn)措施的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)基層行內(nèi)控制度建設(shè)健康發(fā)展。

（五）獎(jiǎng)懲并舉，建立內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制。

第一，基層行要建立案件防控定期評(píng)估機(jī)制和內(nèi)控管理重大違規(guī)行為報(bào)告制度。對(duì)各地案件防控工作組織、案件防控措施落實(shí)、內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)、案件責(zé)任追究與整改、員工行為管理五個(gè)方面進(jìn)行定期評(píng)估；對(duì)內(nèi)控合規(guī)重大、突發(fā)事件應(yīng)報(bào)未報(bào)或遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)的，根據(jù)有關(guān)情節(jié)、不良影響程度等，按照上級(jí)行有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理；對(duì)于責(zé)任人主動(dòng)報(bào)告違規(guī)行為或減少風(fēng)險(xiǎn)隱患的，可酌情減輕或免除處罰。第二，基層行要建立內(nèi)控合規(guī)問(wèn)責(zé)制。對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在違規(guī)問(wèn)題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究管理人員的責(zé)任。第三，基層行要建立檢查人員的再監(jiān)督制度。對(duì)各級(jí)管理人員、內(nèi)控部門(mén)人員、監(jiān)管人員在日常的內(nèi)控合規(guī)管理工作中，該發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)，該處罰的未處罰，該提出整改意見(jiàn)未提出的，要追究連帶責(zé)任，一并予以從嚴(yán)處罰。

（六）以人為本，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)。

一是基層行要加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)教育與培訓(xùn)。抓好員工思想教育，樹(shù)立良好職業(yè)道德風(fēng)尚和愛(ài)崗敬業(yè)精神；加強(qiáng)員工對(duì)各種規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，對(duì)各類(lèi)案件的剖析；定期開(kāi)展以業(yè)務(wù)操作、規(guī)章制度、新業(yè)務(wù)、新技能、新知識(shí)等為主要內(nèi)容的多層次多渠道培訓(xùn)，不斷提高員工風(fēng)險(xiǎn)控制能力。二是基層行要規(guī)范業(yè)務(wù)操作，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。樹(shù)立“發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)，控險(xiǎn)是第一責(zé)任”的理念；工作中每個(gè)環(huán)節(jié)、每位員工都必須認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程和操作程序辦理業(yè)務(wù)，不能因?yàn)槊孀訂?wèn)題為熟人朋友開(kāi)通所謂的“綠色通道”；堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，維護(hù)合規(guī)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三是基層行要建立正向激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工合規(guī)干事的動(dòng)力。建設(shè)“正向激勵(lì)”的企業(yè)文化，對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作出色的，給予精神與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。以贛州市分行為例，該行每年開(kāi)展的“最美農(nóng)發(fā)行人”活動(dòng)，評(píng)選獎(jiǎng)勵(lì)服務(wù)之星、優(yōu)秀員工、優(yōu)秀客戶(hù)經(jīng)理等，實(shí)行正向激勵(lì)，有效調(diào)動(dòng)了員工合規(guī)工作積極性。

作者：陳杰 單位：農(nóng)發(fā)行江西省贛州市分行