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熱力企業(yè)的資金管理控制探析

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熱力企業(yè)的資金管理控制探析

摘要:作為城市的一項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施工程,進(jìn)一步完善熱力企業(yè)資金管理與控制,不僅關(guān)系到企業(yè)長期穩(wěn)定的運(yùn)營與發(fā)展,而且關(guān)系到眾多老百姓的切身利益。文章分析了當(dāng)前熱力企業(yè)資金管理與控制存在的四大問題,包括資金使用效率較低、資金管理信息化程度較低、資金風(fēng)險(xiǎn)控制不足以及資金集中管理淡薄,并針對性的提出了優(yōu)化建議,以供參考。

關(guān)鍵詞:熱力企業(yè);資金;管理與控制

一、研究意義

21世紀(jì)以后,我國許多熱力企業(yè)由于煤炭、電、水等供熱原材料價(jià)格不斷升高和供熱費(fèi)收繳率較低,很難維持正常運(yùn)營,已經(jīng)無法長期穩(wěn)定發(fā)展,甚至有些企業(yè)已經(jīng)處于破產(chǎn)的懸崖邊緣,這不僅影響廣大人民的生活質(zhì)量,還會影響我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在這種嚴(yán)峻的市場背景下,分析熱力企業(yè)資金管理與控制存在的問題,進(jìn)一步完善資金管理與控制具有十分重要的意義。首先,資金鏈穩(wěn)定是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),如果一個(gè)企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題就會引出一系列的問題,也是許多企業(yè)瀕臨破產(chǎn)的原因,這一點(diǎn)在很多實(shí)際案例都有表現(xiàn)。其次,在當(dāng)前嚴(yán)峻的市場背景下,企業(yè)必要合理的調(diào)控資金的使用,盤活資金存量,減少費(fèi)用類支出,將資金使用效率最大化,這是資金管理與控制中的關(guān)鍵點(diǎn)。最后,資金管理作為財(cái)務(wù)管理的分支,優(yōu)化資金管理與控制是進(jìn)一步鞏固財(cái)務(wù)管理的過程,資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制也是財(cái)務(wù)管理關(guān)注的內(nèi)容。

二、熱力企業(yè)資金管理與控制現(xiàn)狀

(一)資金管理信息化程度較低

隨著企業(yè)的發(fā)展,其內(nèi)部管理對信息化的要求越來越高,尤其是財(cái)務(wù)方面。對于資金管理,其信息化程度直接影響其最終的效果。在熱力企業(yè)中,多數(shù)資金監(jiān)管控制不嚴(yán)的主要問題都是資金管理信息化程度較低,還有少部分仍停留在會計(jì)電算化的初始階段。熱力企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)比較復(fù)雜,涉及到多個(gè)方面,一定程度上想要防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)格資金監(jiān)管是非常必要的。而資金信息化程度較低直接導(dǎo)致企業(yè)總部無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)地調(diào)配、監(jiān)管和控制各項(xiàng)目的資金運(yùn)作,進(jìn)而影響某些項(xiàng)目的完工,引發(fā)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外,熱力企業(yè)資金管理信息化程度較低還容易導(dǎo)致企業(yè)各部門、各項(xiàng)目之間信息無法及時(shí)交流或無法交流,多個(gè)信息孤島的形成將會直接影響企業(yè)的決策。

(二)資金使用效率較低

后金融危機(jī)時(shí)代,如何提高企業(yè)資金使用效率,提高價(jià)值創(chuàng)造是非常重要的,也是每一個(gè)企業(yè)在發(fā)展中需要思考的問題,熱力企業(yè)也不例外。而目前熱力企業(yè)的資金使用效率還難以滿足時(shí)展的要求,這也是資金管理需要突破的瓶頸。在熱力企業(yè)中,資金預(yù)算的眾多指標(biāo)中,企業(yè)各分公司和各部門往往把過多的注意力放在了收入與利潤類的指標(biāo),而忽視了費(fèi)用類支出、現(xiàn)金流量以及資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo),從而限制了資金周轉(zhuǎn)的速度,導(dǎo)致資金使用效率較低。而資金使用效率較低,不僅不利于防范和控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),也不利于企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此,在后金融危機(jī)的大背景下,熱力企業(yè)想要保持競爭實(shí)力、占有市場優(yōu)勢、穩(wěn)定市場份額,進(jìn)一步提高資金使用效率是重中之重。

(三)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制不足

隨著行業(yè)市場規(guī)模的擴(kuò)大,熱力企業(yè)日常運(yùn)營的各類風(fēng)險(xiǎn)在此基礎(chǔ)上增加,這對企業(yè)資金管理與控制提出了更高的要求,某種程度上必須要加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制才可以。資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制不僅是保障資金管理效果的關(guān)鍵,還是控制企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。而當(dāng)前熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制明顯不足,多數(shù)企業(yè)僅停留在淺層次的內(nèi)容中,比如籌集方式不匹配、應(yīng)收賬款壞賬過多、資金使用效率較低等原因引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),很少涉及深層次的內(nèi)容,甚至有些企業(yè)都沒有資金管理控制風(fēng)險(xiǎn)意識,這顯然不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外,預(yù)算管理不全面也是熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制不足的表現(xiàn),預(yù)算管理與資金使用計(jì)劃息息相關(guān),資金使用計(jì)劃是否全面、科學(xué)、合理與資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制息息相關(guān),但是部分熱力企業(yè)并沒有關(guān)注到這一點(diǎn),預(yù)算管理流于形式,逐漸變成應(yīng)付企業(yè)管理層檢查的一項(xiàng)作業(yè),沒有深入到企業(yè)的日常經(jīng)營中。

(四)資金集中管理意識淡薄

在現(xiàn)代的企業(yè)管理中,資金集中管理已經(jīng)成為一種趨勢,其不僅彌補(bǔ)了傳統(tǒng)資金管理中的缺陷,還對提高資金使用效率、監(jiān)督控制資金使用情況、防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)有積極的影響,是一種較為全面的企業(yè)內(nèi)部管理手段。但是,市場中實(shí)現(xiàn)資金集中管理的熱力企業(yè)不占多數(shù),除了企業(yè)本身存在的客觀因素的限制外,企業(yè)管理層的資金集中管理意識淡薄也是重要的原因。以資金集中為基礎(chǔ)由企業(yè)總部統(tǒng)一調(diào)配、管理、運(yùn)作資金的集中管理模式,能夠避免熱力企業(yè)因貪圖短期利益而不科學(xué)地投資項(xiàng)目,導(dǎo)致企業(yè)資金回籠困難。除此之外,資金集中管理還能有效地規(guī)避熱力企業(yè)下屬機(jī)構(gòu)和各部門因追求自身的利益不合理的占壓資金,導(dǎo)致企業(yè)整體可調(diào)配的資金嚴(yán)重不足,限制企業(yè)發(fā)展。因此,解決熱力企業(yè)管理層資金集中管理意識淡薄的問題,增加企業(yè)資金管理整體效果,是當(dāng)務(wù)之急。

三、熱力企業(yè)優(yōu)化資金管理與控制措施

(一)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

在計(jì)算機(jī)信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下,已經(jīng)有一部分熱力企業(yè)將現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)引入其資金管理中,并取得了顯著效果?;诖髷?shù)據(jù)的財(cái)務(wù)軟件,不僅能夠?qū)崿F(xiàn)記賬結(jié)賬等基本的財(cái)務(wù)功能,其內(nèi)部還有眾多的模式能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理的監(jiān)督和控制,如今的財(cái)務(wù)軟件也可以成為企業(yè)管理的一種技術(shù)。雖然企業(yè)需要在構(gòu)建資金管理信息化系統(tǒng)中投入大量資金,但是,基于現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)、根據(jù)企業(yè)自身的情況建立適合企業(yè)發(fā)展的資金管理系統(tǒng),會為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。

(二)使用EVA提高資金使用效率

EVA(經(jīng)濟(jì)增加值)對企業(yè)運(yùn)營情況的評價(jià)相對于傳統(tǒng)的會計(jì)利潤指標(biāo)更為客觀,將其運(yùn)用于熱力企業(yè)資金管理中更科學(xué)客觀,也能進(jìn)一步提高資金的使用效率。例如,在資金預(yù)算體系構(gòu)建中運(yùn)用EVA指標(biāo),將盈利能力和業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)管理納入一個(gè)指標(biāo)來考核,將營業(yè)收入和可控費(fèi)用偏離度作為輔助性指標(biāo)來考核,從而實(shí)現(xiàn)用一個(gè)綜合指標(biāo)替代多指標(biāo)考核。這不僅是考核指標(biāo)上的轉(zhuǎn)變,更重要的是從僅關(guān)注企業(yè)收入和利潤到重視企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的轉(zhuǎn)變,而這種轉(zhuǎn)變更有利于提高熱力企業(yè)資金使用效率。

(三)完善企業(yè)全面預(yù)算管理

在企業(yè)的內(nèi)部管理中,全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的較為全面的管理手段。對控制熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)而言,完善全面預(yù)算管理是重要的途徑。首先,全面預(yù)算管理能夠?qū)⑵髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)歸于一個(gè)體系中綜合考慮,有利于資金集中管理;其次,通過對預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、考核過程的管理,有利于企業(yè)對各分公司和各部門的資金運(yùn)作進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制,提高資金使用效率;最后,在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,根據(jù)企業(yè)資金管理的實(shí)際情況,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的要求與方法實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,全面監(jiān)督和控制企業(yè)各分公司和業(yè)務(wù)部門的資金運(yùn)作?;诖?,熱力企業(yè)的資金管理才能發(fā)揮到實(shí)處。

(四)增強(qiáng)企業(yè)管理層資金集中管理意識

隨著市場和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,傳統(tǒng)資金管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展,資金集中管理逐漸替代傳統(tǒng)資金管理成為一種趨勢,是企業(yè)提高資金管理質(zhì)量的需要,也是企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展的需要。因此,熱力企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理是當(dāng)務(wù)之急。對熱力企業(yè)管理層而言,提高資金集中管理意識的前提是根本上認(rèn)識到資金集中管理對企業(yè)發(fā)展的重要性,優(yōu)化調(diào)整企業(yè)現(xiàn)階段的資金管理,向資金集中管理逐步靠攏。除此之外,相關(guān)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)也十分關(guān)鍵。除了定期的組織開展資金集中管理專業(yè)知識的學(xué)習(xí),為企業(yè)儲備人才外,還可以適當(dāng)?shù)赝诰蛲獠績?yōu)秀的資金管理人才,為企業(yè)注入新的人才力量。

四、結(jié)論

總而言之,企業(yè)的資金管理是有效控制、管理、監(jiān)督企業(yè)資金的過程。一定程度上,企業(yè)資金管理的成效關(guān)系到未來企業(yè)規(guī)模能否進(jìn)一步擴(kuò)大,甚至關(guān)系到企業(yè)在市場激勵(lì)競爭中的存亡。雖然目前熱力企業(yè)資金管理還存在一定的不足,但是只要企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況解決問題,資金管理調(diào)整的空間還很大,還可以實(shí)現(xiàn)資金的高效利用?;诖?,熱力企業(yè)才能順應(yīng)行業(yè)市場的發(fā)展優(yōu)勢,實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的提高。

參考文獻(xiàn):

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[3]譚偉.企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑[J].投資與合作,2013.

作者:孫鑫 單位:濟(jì)南鐵路房產(chǎn)建設(shè)集團(tuán)有限公司熱力分公司