中小企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng)新及再造

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摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，在我國國民經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)的占比也隨之增高，這就加大了市場的競爭，而中小企業(yè)想要從中脫穎而出，就必須將管理工作做好，尤其是財務(wù)管理。中小企業(yè)怎樣才能實現(xiàn)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新與再造，這是本文研究的重點。本文從我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀入手，對中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新與再造做了詳細(xì)的分析，從而讓財務(wù)管理更好地為企業(yè)服務(wù)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理模式；創(chuàng)新

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

(一)未發(fā)揮出財務(wù)管理的功能

中小企業(yè)因成本相對較低，且規(guī)模比較小，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中靈活性高，對其的管理也比較容易，而正因如此，很多中小企業(yè)認(rèn)為沒有進(jìn)行財務(wù)管理的必要。在企業(yè)管理中，這種錯誤的認(rèn)識直接導(dǎo)致了財務(wù)管理被逐步弱化，許多中小企業(yè)只是將會計作為簡單的核算工具，而將重點放在了怎樣可以最大化的獲得短期利益上。中小企業(yè)中的財務(wù)部門也形同虛設(shè)，有的企業(yè)甚至沒有設(shè)置財務(wù)部門，造成財務(wù)管理無秩序，而且整體混亂，極大地降低了會計信息的真實性和可靠性，不利于企業(yè)設(shè)定發(fā)展目標(biāo)，影響了企業(yè)投資決策。

(二)財務(wù)管理執(zhí)行不到位且制度老化

我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度具有一定的弊端，很多企業(yè)仍舊采用粗放型管理方式，這種管理方式雖然簡單，但卻很滯后，不管是獎懲制度、考核制度，還是崗位的規(guī)范和內(nèi)審制度等都存在不足之處。有的中小企業(yè)有比較完善的財務(wù)管理制度，但卻與自身發(fā)展實際情況不符，而有的企業(yè)是由個別領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)進(jìn)行管理，落實力度不夠，甚至出現(xiàn)無視財務(wù)制度的現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部員工隨意化十分明顯，普遍存在違反財務(wù)規(guī)定和制度的情況。

(三)資金管控存在漏洞

中小企業(yè)在資金管理上存在許多弊端，主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面缺乏內(nèi)審機(jī)制，而且領(lǐng)導(dǎo)階層掌控了財權(quán)，若是涉及到資金的行為，比如融資和收支等都必須經(jīng)由領(lǐng)導(dǎo)親自審批才行；另一方面，資金的整體運用率低，因統(tǒng)籌規(guī)劃缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致資金整體分配不合理，存在嚴(yán)重的超支現(xiàn)象，極大地降低了資金的利用率，導(dǎo)致企業(yè)資金經(jīng)常出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難的局面。此外，對資本、資產(chǎn)以及投資等缺乏科學(xué)的結(jié)構(gòu)分析，對于投資所做的決策也比較盲目，最后導(dǎo)致資金管理的失控。

(四)財務(wù)風(fēng)險意識低

很多中小企業(yè)會因為一次投資決策失誤或者發(fā)展目標(biāo)的錯誤，而導(dǎo)致企業(yè)面臨倒閉，這種情況的出現(xiàn)，與財務(wù)管理隊伍的建設(shè)有直接關(guān)系。中小企業(yè)很多財務(wù)人員專業(yè)水平不足，財務(wù)的操作存在不規(guī)范的情況，沒有相應(yīng)的責(zé)任感，缺乏風(fēng)險防范意識，無法對風(fēng)險和收益間的關(guān)系進(jìn)行正確的衡量，所提供的會計信息缺乏真實性和前瞻性，從而造成最終目標(biāo)與決策脫離實際的情況，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)損失。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新與再造

結(jié)合當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的情況，其管理模式急需創(chuàng)新與再造，具體可從下面四個方面進(jìn)行：

(一)在中小企業(yè)管理中確定財務(wù)管理的核心地位

轉(zhuǎn)變觀念，建立起符合企業(yè)實際情況的財務(wù)管理模式。通過上述分析可以知道，中小企業(yè)在管理方面，就是因為沒有將財務(wù)管理放在核心的地位，才會出現(xiàn)如此多的問題。隨著全球化的發(fā)展，大量外資進(jìn)入我國，資本市場已達(dá)到十分開放的境地，許多國外的企業(yè)和銀行已大量參與到我國市場競爭中。中小企業(yè)在此種形式下，不僅面臨著挑戰(zhàn)也具有很大的機(jī)遇，但若不轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念，就無法在競爭中脫穎而出。因此，中小企業(yè)需要建立起符合自身實際情況且完善的財務(wù)管理制度，才更利于機(jī)遇的把握，提高財務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。具體可從下面兩個方面實施創(chuàng)新與再造。1.建立起專業(yè)且規(guī)范的會計制度中小企業(yè)想要尋求發(fā)展，就需要企業(yè)的管理達(dá)到規(guī)范化和專業(yè)化，公司管理層需引入大量專業(yè)性的人才，而在財務(wù)管理中也是同樣的道理。但是，所建立的會計制度并非只追求復(fù)雜化，而是要結(jié)合中小企業(yè)自身具備的特點來進(jìn)行。通常中小企業(yè)的整體經(jīng)營活動比較簡單，交易類型有限，因此，需要精簡人員，小企業(yè)會計人員設(shè)置2到3個即可，但卻要進(jìn)行明確的職責(zé)劃分，若缺乏相應(yīng)的人員，可再進(jìn)行招聘或者聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行做賬。中小企業(yè)的會計制度在具體運作和設(shè)計過程中，可以簡化但不能省略，否則就易導(dǎo)致管理者的相關(guān)決策缺乏有效的依據(jù)，增加了向銀行進(jìn)行融資的困難度。2.運用信息化財務(wù)管理方式財務(wù)信息化要求將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)管理的每個環(huán)節(jié)中，它是管理信息化中不可或缺的內(nèi)容，能讓信息的加工、傳遞、處理等速度得到有效提高，讓這些信息能在管理中更好地被利用，并得到妥善的保存。財務(wù)信息化即利用網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)以及成熟財務(wù)管理軟件進(jìn)行財務(wù)管理，有利于企業(yè)對信息的收集、傳遞和處理等能力的提高，從而給企業(yè)高層在決策上提供更可靠和充分的依據(jù)。

(二)建立起高效財務(wù)控制模式

1.建立起高效資金管理模式中小企業(yè)將貨幣資金進(jìn)行科學(xué)的管理能有效提高企業(yè)的整體管理效率，能為企業(yè)的發(fā)展提供更多的機(jī)遇。企業(yè)在進(jìn)行日常管理過程中，需運用多種方式讓現(xiàn)金的流出和流入達(dá)到同步。一方面制定出合理的現(xiàn)金計劃，按照以收入決定支出的原則對現(xiàn)金進(jìn)行使用，讓賬款在支付上以及未來使用中具有規(guī)劃性。另一方面，加快收款的速度，根據(jù)所管理的客戶應(yīng)收賬款來制訂科學(xué)的催款計劃。2.建立起高效應(yīng)收賬款控制模式中小企業(yè)想要建立起高效的應(yīng)收賬款控制模式，具體可從下面三個方面著手：一，建立一套全面的賒銷制度，從根源上降低收賬的困難度。建立起客戶信用檔案，結(jié)合客戶的具體信用進(jìn)行信用等級劃分，從而在賒銷時按照等級來判斷賒銷金額和是否做出賒銷的決定。二，建立起完善的專門用于處理超過信用期的應(yīng)收賬款程序，結(jié)合債務(wù)人具體情況建立起具有針對性的收賬小組，從而依法進(jìn)行催款和法院起訴等。三，利用現(xiàn)金折扣等方式吸引客戶提前付款。不過在實行現(xiàn)金折扣優(yōu)惠時，相應(yīng)的企業(yè)成本會增加，因此需要把握好度。

(三)不斷創(chuàng)新企業(yè)融資方式

企業(yè)在發(fā)展過程中，資金是其關(guān)鍵因素之一，而中小企業(yè)想要尋求發(fā)展更是不能少了資金的投入，但在經(jīng)營過程中，恰當(dāng)?shù)呢?fù)債有利于達(dá)到避稅等作用，有助于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。國家通過建立相應(yīng)的政策來加大企業(yè)的融資，但這需要一定的時間，而中小企業(yè)卻又急需資金用于發(fā)展，這種情況下就需要中小企業(yè)對融資方式進(jìn)行創(chuàng)新，拓寬融資渠道，除傳統(tǒng)融資方式外，還可運用下面兩種融資模式：1.在證券市場進(jìn)行融資目前很多交易所設(shè)立了專門的中小企業(yè)板，這就為中小企業(yè)提供了融資平臺，而此種融資形式主要是為急需資金且發(fā)展好的中小企業(yè)提供的，不僅融資數(shù)額大，無償還的壓力，還能讓股東所有權(quán)得到增值。為中小企業(yè)創(chuàng)造了更多的條件，可以進(jìn)入資本市場進(jìn)行直接融資。2.運用融資租賃方式進(jìn)行融資運用信用方式實現(xiàn)融資即是融資租賃的本質(zhì)，從表面上看，它是一種借物方式，但從實質(zhì)上講它是一種融資方式，只是融通的資金是通過租金的形式來進(jìn)行分期償還。

(四)建立起科學(xué)的投資模式

每一個投資項目都會伴隨各類風(fēng)險和各方面因素的影響，而中小企業(yè)在投資項目中要想獲得理想收益，就需要對投資進(jìn)行科學(xué)的管理。中小企業(yè)需建立起一套規(guī)范且完善的投資程序，在投資每個階段都要做精心的設(shè)計，謹(jǐn)慎投資并做周密分析。而且企業(yè)相關(guān)人員需采用科學(xué)方法對項目現(xiàn)金流等進(jìn)行合理的分析，對項目的成本、收益和風(fēng)險需做全面考慮，認(rèn)真做好投資立項的可行性研究，再來決定是否要進(jìn)行投資。

三、小結(jié)

中小企業(yè)能否良好發(fā)展與財務(wù)管理模式息息相關(guān)，所以，中小企業(yè)需要不斷完善并創(chuàng)新財務(wù)的管理理念、組織結(jié)構(gòu)、管理方式等，并建立起風(fēng)險防范體系，從而確定一套適合自身發(fā)展的財務(wù)管理模式，才更利于財務(wù)管理水平的提高，才能在日益激烈的市場競爭中占有一席之地.

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作者:王小燕 單位:江陰中天衡會計師事務(wù)所有限公司