財務合規(guī)風險管理全文(5篇)

［摘要］財務共享是一種集中統(tǒng)一、業(yè)財一體、上下協(xié)同的集團企業(yè)財務管理模式，將集團企業(yè)成員單位分散重復的基本財務業(yè)務進行整合，依托信息管理平臺，通過流程信息化、財務標準化，在提升財務效率、降低財務成本的同時，對集團企業(yè)風險管理提供了新的思路。本文從開拓企業(yè)風險管理渠道、提升風險管理力度、降低風險管理成本、提高風險管理時效等方面對財務共享的價值貢獻進行了分析。

［關(guān)鍵詞］集團企業(yè)財務共享風險管理

對于集團企業(yè)來說，生產(chǎn)經(jīng)營的擴張帶來了龐大的財務需求，加之地方性差異、行業(yè)性差異、專業(yè)性差異等因素，使這種需求不僅僅是數(shù)量上的增加，更是質(zhì)量上的提升。在這樣的背景下，組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、從業(yè)人員轉(zhuǎn)型、業(yè)務流程優(yōu)化、財務資源整合，成為解決財務困境的必然選擇。物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、AI識別等信息技術(shù)的發(fā)展，助推集團企業(yè)財務模式進入共享時代。財務共享模式縮短了業(yè)務到財務的距離和時間，通過建設(shè)財務共享中心，集團企業(yè)可以統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)計口徑和業(yè)務把握尺度，并在此基礎(chǔ)之上逐步統(tǒng)一管理制度、優(yōu)化工作流程和推進管理標準化，通過基礎(chǔ)財務工作的集中，由點及面，助力整個業(yè)務鏈條的優(yōu)化和管理提升，也為集團企業(yè)風險管理提供了新的思路、好的方法和便利的條件。

一、實現(xiàn)內(nèi)部控制和流程管理升級，創(chuàng)新管理模式，開拓了風險管理的渠道

（一）實現(xiàn)會計核算和財務管理分離，防范運營風險。集團企業(yè)與分子公司及其各級分支機構(gòu)存在機構(gòu)重疊、業(yè)務交叉等情況，由于管理層級多、區(qū)域跨距大，集團企業(yè)難以避免地存在流程長、效率低、決策慢、成本高、管控難等通病。傳統(tǒng)財務分工體系下，各級財務組織各自開展會計核算、資金管控、成本籌劃、指標管理等“全套”財務工作，集團財務不能及時和全方位管控分、子公司的財務行為，財務信息質(zhì)量差、誤差大，傳遞時間長，一定程度存在財務數(shù)據(jù)刻意造假、考核指標人為調(diào)整等亂象，運營風險較大。財務共享模式下，實現(xiàn)財務資源的整合和財務分工的調(diào)整，把會計核算從成員單位抽離出來，成員單位可以更集中、專注地開展財務管理工作。通過集中資金收支、統(tǒng)一會計核算解決了異地財務問題，提升了財務業(yè)務的整體合規(guī)性，強化了集團財務管控力度：一方面集團企業(yè)財務共享組織為企業(yè)及下屬公司的財務管理、稅務籌劃、成本分析、指標管理提供了指導意見、參照方法和操作規(guī)范，避免各自獨立開展工作造成的管理缺口和管理重疊，降低了風險；另一方面，通過會計核算和財務管理分離，一定程度杜絕了人為調(diào)控指標和數(shù)據(jù)造假，防范了運營風險。

（二）實現(xiàn)資金支出與資金管理分權(quán)，降低資金風險。傳統(tǒng)資金支付一般依靠在財務公司的網(wǎng)銀系統(tǒng)、銀行的企業(yè)網(wǎng)銀界面，通過錄入支付指令，完成資金的支出，操作過程容易出現(xiàn)差錯和失誤；同時，銀行預留印鑒和秘鑰需要分開保管、審批使用、登記備查，這增加了各級財務組織的人員和設(shè)備的投入，如果不相容崗位設(shè)置不合理、“三鐵一器”配置不當，或是離崗交接不充分，非常容易造成資金安全隱患。財務共享模式下，銀行預留印鑒和秘鑰由財務共享中心按照安全和牽制原則統(tǒng)一負責實物保管，資金支出業(yè)務由財務共享中心依據(jù)審批和稽核結(jié)果，設(shè)置專職人員負責線上付款操作，下達支付指令和執(zhí)行支付動作分別由成員單位和財務共享中心獨立完成，降低了資金舞弊的可能性。與此同時，在資金支付過程中，把“是否已簽訂經(jīng)濟合同、是否已辦理結(jié)算業(yè)務、是否提交付款計劃、經(jīng)否經(jīng)過付款審批、合同是否約定預付條款”的付款約束條件預置到付款業(yè)務單據(jù)中，保證了付款業(yè)務把經(jīng)濟合同、結(jié)算信息、資金計劃、審批流程作為依據(jù)，缺一不可，對資金使用的全過程進行風險管控，降低了資金超付、違規(guī)付款、超合同比例付款的風險，以“資金安全”保障了集團企業(yè)的財務安全。共享平臺為集團管控分子公司項目運作、績效考核、成本情況等提供了工具，實時、動態(tài)、多維度反映成員單位的運營狀態(tài)。

（三）實現(xiàn)業(yè)務經(jīng)辦與實物管理獨立，防范財務職業(yè)風險。會計職務犯罪是一個具有明顯專業(yè)特征的行為，“管錢”和“記賬”的互相牽制、“收現(xiàn)”和“盤點”的內(nèi)部監(jiān)督、“支出”和“復核”的互不兼容等是預防財務職務犯罪的控制措施。但是在分支機構(gòu)眾多、資源有限的條件下，集團企業(yè)，尤其是末級單位，經(jīng)常難以按照不相容職務的要求設(shè)置會計崗位，給會計人員在履行會計職責時，違反職務規(guī)范、變造憑證賬簿、侵占公司財產(chǎn)、挪用企業(yè)資金等創(chuàng)造了機會。財務共享模式一方面通過改進資金收支方式，減少和一定范圍內(nèi)杜絕成員單位現(xiàn)金收支業(yè)務，從源頭避免了財務人員侵占現(xiàn)金的風險；另一方面，通過對銀行賬戶預留印鑒和銀行秘鑰的實物管理予以集中，對付款業(yè)務單據(jù)的審核予以集中，對資金支付業(yè)務的操作予以集中，規(guī)避了成員單位財務提交付款計劃、審批付款計劃、執(zhí)行付款計劃、操作付款業(yè)務、監(jiān)督付款過程中產(chǎn)生的舞弊機會，阻斷了資金舞弊的鏈條。財務共享模式通過在成員單位財務人員與資金之間形成屏障，在預防財務人員職業(yè)風險方面，創(chuàng)新性地發(fā)揮了作用。

摘要：本文梳理了國內(nèi)外學者對企業(yè)內(nèi)部控制的研究成果。結(jié)合企業(yè)財務內(nèi)部控制和風險管理的現(xiàn)狀分析，建立了基于綜合風險管理的企業(yè)財務內(nèi)部控制框架，以期完善財務內(nèi)部控制理論體系，為企業(yè)財務內(nèi)部控制提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務內(nèi)部控制；制度

引言

財務內(nèi)部控制的研究具有相對較遠的淵源。1949年，美國CAPO首次提出了財務內(nèi)部控制的概念。1992年，美國COSO在其報告“財務內(nèi)部控制-集成框架”中推廣了財務內(nèi)部控制的概念和要素。COSO于2004年了“企業(yè)財務內(nèi)部控制理念”，通過打破財務內(nèi)部控制的先前限制，使財務內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理緊密集成。中國財務內(nèi)部控制的研究始于1980年代，企業(yè)財務內(nèi)部控制的研究還不多，大部分集中在如何改善財務內(nèi)部控制上。目前，企業(yè)的財務內(nèi)部控制存在許多問題，例如對財務內(nèi)部控制的了解不足，缺乏管理模式的約束以及內(nèi)部有效性的不足等，因此，企業(yè)需要加強對全體員工的道德培訓和財務內(nèi)部控制體系的教育，建立與實際相適應的有效財務內(nèi)部控制體系，并加強監(jiān)督。中小企業(yè)的財務內(nèi)部控制問題包括內(nèi)部審計功能的弱點，因此企業(yè)需要加強財務內(nèi)部控制的審計。從業(yè)務流程的組織結(jié)構(gòu)，財務內(nèi)部控制體系和財務內(nèi)部控制機制等方面研究了國外小型制造商存在的問題，但僅限于財務內(nèi)部控制體系和內(nèi)部過程，大多數(shù)研究都忽略了財務內(nèi)部控制與財務內(nèi)部控制之間的有機結(jié)合。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）風險管理意識不強

1.風險識別能力弱。企業(yè)經(jīng)理大多是經(jīng)驗豐富的管理人員，他們的管理能力和素質(zhì)跟不上經(jīng)濟發(fā)展和市場變化的步伐。由于缺乏足夠的知識管理理論，他們中的大多數(shù)無法通過站在整體和戰(zhàn)略的角度來識別業(yè)務中固有的潛在風險。2.人員質(zhì)量控制不到位。企業(yè)風險管理是對人的管理，因為企業(yè)的所有活動都是由人實施和操作的。中國制造業(yè)中的大多數(shù)是國有企業(yè)，人員素質(zhì)參差不齊，這給企業(yè)的管理帶來了一些風險。

摘要：

在企業(yè)風險管理中，稅務風險管理是重要內(nèi)容之一。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大以及經(jīng)濟業(yè)務形式的日益復雜化，企業(yè)面臨的稅務風險也隨之增加。本文在分析企業(yè)稅務風險產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，解讀企業(yè)稅務風險管理的意義及目標，提出構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系的實施路徑，期望對有效控制和防范稅務風險，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務風險；風險管理

一、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因

稅務風險是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)及因未能充分利用稅收政策或稅收風險規(guī)避措施而導致企業(yè)未來遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無形損失，如企業(yè)信譽受損、社會公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個層面入手分析企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環(huán)境不完善。我國現(xiàn)行稅制處于轉(zhuǎn)型時期，稅收政策變化較快，每年財政部和國家稅務總局頒布的稅收法規(guī)以及各地方頒布的稅收政策數(shù)量較多，增加了企業(yè)掌握最新稅收法律規(guī)定的難度，易使企業(yè)在納稅籌劃因中沒有正確理解和準確把握政策法規(guī)而產(chǎn)生稅務風險。

摘要：在企業(yè)風險管理中，稅務風險管理是重要內(nèi)容之一。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大以及經(jīng)濟業(yè)務形式的日益復雜化，企業(yè)面臨的稅務風險也隨之增加。本文在分析企業(yè)稅務風險產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，解讀企業(yè)稅務風險管理的意義及目標，提出構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系的實施路徑，期望對有效控制和防范稅務風險，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務風險；風險管理

一、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因

稅務風險是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)及因未能充分利用稅收政策或稅收風險規(guī)避措施而導致企業(yè)未來遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無形損失，如企業(yè)信譽受損、社會公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個層面入手分析企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環(huán)境不完善。我國現(xiàn)行稅制處于轉(zhuǎn)型時期，稅收政策變化較快，每年財政部和國家稅務總局頒布的稅收法規(guī)以及各地方頒布的稅收政策數(shù)量較多，增加了企業(yè)掌握最新稅收法律規(guī)定的難度，易使企業(yè)在納稅籌劃因中沒有正確理解和準確把握政策法規(guī)而產(chǎn)生稅務風險。

2.行政執(zhí)法規(guī)范性不足。稅務機關(guān)在執(zhí)法過程中被賦予了自由裁量權(quán)，使得不同稅務執(zhí)法人員對同一企業(yè)納稅行為的處理結(jié)果可能存在差異。加之，在稅收執(zhí)法中，時有發(fā)生執(zhí)法依據(jù)不充分、執(zhí)法程序不規(guī)范等問題，從而易引發(fā)企業(yè)稅務風險，降低行政執(zhí)法的公正性。

一、報業(yè)集團內(nèi)部會計制度存在的問題

原來的行政事業(yè)單位沒有建立內(nèi)部控制職能機構(gòu)，內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行較為簡單。企業(yè)內(nèi)部控制機構(gòu)不健全，組織機構(gòu)設(shè)立不恰當，對內(nèi)部控制機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性造成損傷。有些企業(yè)管理混亂，不能貫徹不相容職務分開制度，授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦未分離，業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核未分離。各業(yè)務部門對重大支出項目不咨詢財務部門意見,不經(jīng)過項目考察、認證、調(diào)研等前期工作，不從財務角度考慮項目的可行性，獨斷專行。有些單位負責人一支筆，重大決策、重要事項、重大人事及大額資金支付業(yè)務不實行集體決策審批或聯(lián)簽制度,選擇性的執(zhí)行財務制度，致使財務部門“紅管家”的職能長期被忽視。

二、完善報業(yè)集團內(nèi)部會計制度的對策和方法

(一)從上至下普及宣傳內(nèi)控會計知識

首先由財務部門制定《內(nèi)控會計知識年度學習計劃表》,定期組織單位負責人、各部門負責人、業(yè)務經(jīng)辦人，對國家財經(jīng)法規(guī)包括《會計法》、《稅法》、《企業(yè)會計準則》、單位執(zhí)行的財務報銷制度和流程進行學習。外請行業(yè)專家授課，由本單位紀檢、審計、財務部門，具有多年豐富經(jīng)驗的業(yè)務骨干、會計師、審計師結(jié)合單位實際情況為大家講課。其次財務部門通過制作宣傳欄、印制《單位財務制度手冊》、編制財務工作報銷流程示意圖、財務崗位分工指導等多種形式的普及宣傳，引導員工堅持按章辦事、依法辦事、有法可依，形成單位內(nèi)部控制人人參與、人人有責的和諧氛圍。

(二)營造有自身特色的集團文化

中央報業(yè)集團前身多是中央直屬的官方新聞媒體。成立歷史悠久，政治色彩濃厚，是黨和政府聯(lián)系群眾的紐帶和橋梁。針對此特點報業(yè)集團可以營造具有自身特色的企業(yè)文化。首先領(lǐng)導層和各管理層應當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮率先垂范作用，以自身多年的業(yè)務水準和腳踏實地的工作作風，感染和影響企業(yè)員工，主動參加內(nèi)控學習，與員工互動探討，廣泛聽取群眾意見，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。其次打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌。一個優(yōu)秀的品牌本身就是一個優(yōu)秀的文化理念，品牌建設(shè)可以提高企業(yè)知名度，增加企業(yè)的凝聚力，使員工產(chǎn)生強烈的自豪感，增強員工對企業(yè)認同感和歸屬感，還有利于提高員工素質(zhì)，關(guān)注企業(yè)發(fā)展，適應企業(yè)發(fā)展的需要，為提升企業(yè)競爭力而奮斗。