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摘要:企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有非常重要的影響,而在實(shí)際的企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理中的法律相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解決,從法律角度,使用法律手段完成企業(yè)債權(quán)管理,提升企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)效果。本文針對(duì)企業(yè)債權(quán)管理進(jìn)行分析研究,簡(jiǎn)要闡述當(dāng)前企業(yè)債權(quán)以及債權(quán)產(chǎn)生的主要原因,并對(duì)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行合理的分析,提出債權(quán)管理中的法律問(wèn)題,總結(jié)了利用法律手段完成債權(quán)管理的主要措施。
關(guān)鍵字:企業(yè);債權(quán);風(fēng)險(xiǎn)管理;法律問(wèn)題
在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)發(fā)展背景下,企業(yè)迅速發(fā)展,我國(guó)企業(yè)在良好的社會(huì)環(huán)境以及金融環(huán)境背景下穩(wěn)步發(fā)展,對(duì)于我國(guó)企業(yè)的發(fā)展而言起到了非常關(guān)鍵的作用。而在當(dāng)前我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中大部分存在“重經(jīng)濟(jì)輕管理”的問(wèn)題,企業(yè)的管理環(huán)節(jié)還未成熟,尤其是對(duì)債務(wù)以及債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)管理還不夠重視,造成企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)債權(quán)危機(jī),影響到企業(yè)的實(shí)際發(fā)展。所以,在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,應(yīng)該注重對(duì)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的管控,通過(guò)相應(yīng)的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)法律手段,完成對(duì)企業(yè)的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理,提升企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控策略。
1企業(yè)債權(quán)的簡(jiǎn)要分析
企業(yè)債權(quán)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要權(quán)利,其主要是指有關(guān)于企業(yè)債務(wù)處理問(wèn)題的相關(guān)權(quán)利。企業(yè)債權(quán)指的是企業(yè)作為民事主體,在企業(yè)開展民事行為的活動(dòng)中享有的債權(quán)。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度,企業(yè)債權(quán)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等直接影響到企業(yè)的收入、資金管控等重要資金鏈條環(huán)節(jié),對(duì)于企業(yè)的整體發(fā)展有非常重要的影響,所以在實(shí)際的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,應(yīng)該注重對(duì)債權(quán)問(wèn)題進(jìn)行合理的管控。在當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,造成企業(yè)債權(quán)問(wèn)題的主要因素包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容。(1)企業(yè)債權(quán)產(chǎn)生過(guò)程中,合同是主要的影響因素,其中包括企業(yè)購(gòu)銷合同、企業(yè)之間的借貸合同等內(nèi)容,都是形成企業(yè)債權(quán)的主要因素。(2)企業(yè)侵權(quán)行為也是影響到企業(yè)債權(quán)的主要內(nèi)容。侵權(quán)行為可分為一般侵權(quán)行為和特殊侵權(quán)行為。在一般侵權(quán)行為中,當(dāng)事人一方只有因自己的過(guò)錯(cuò)而給他人造成人身和財(cái)產(chǎn)損失時(shí),才負(fù)賠償責(zé)任,如果沒(méi)有過(guò)錯(cuò),就不須負(fù)賠償責(zé)任。而在特殊侵權(quán)行為中,只要造成了他人的損失,不論責(zé)任主體是否存在過(guò)錯(cuò),都要履行賠償責(zé)任。(3)企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,貨款、加工款、租金、交貨、貨物運(yùn)輸、技術(shù)服務(wù)等內(nèi)容也是導(dǎo)致企業(yè)形成債權(quán)的主要因素。企業(yè)債權(quán)是影響到企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及資金資本的主要因素,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響,所以在實(shí)際的企業(yè)發(fā)展中,應(yīng)該針對(duì)企業(yè)債權(quán)問(wèn)題進(jìn)行有效的管控,確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展更加合理有效。
2企業(yè)債權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)分析研究
企業(yè)債權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)具體是指在企業(yè)進(jìn)行債權(quán)管理過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,是指影響到企業(yè)債權(quán)管理,影響到企業(yè)債務(wù)處理的主要因素,如果企業(yè)在管理中,缺乏對(duì)債權(quán)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制,將會(huì)造成企業(yè)債權(quán)受損以及相關(guān)法律問(wèn)題,不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前,在企業(yè)債權(quán)管理工作展開過(guò)程中,影響到企業(yè)債權(quán)管理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容。(1)企業(yè)自身缺乏對(duì)債權(quán)的管理意識(shí),導(dǎo)致實(shí)際企業(yè)債權(quán)問(wèn)題遭受法律風(fēng)險(xiǎn)的影響,也會(huì)影響到企業(yè)的實(shí)際發(fā)展。(2)企業(yè)缺乏法律意識(shí)。債權(quán)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要合法權(quán)益,對(duì)于企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而言也產(chǎn)生一定的影響。(3)企業(yè)債權(quán)管理外部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)是造成企業(yè)債權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要因素,其主要包括企業(yè)的合作對(duì)象信用情況、債權(quán)管理相關(guān)法律文獻(xiàn)等相關(guān)內(nèi)容,合理的債權(quán)管理,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也有重要的影響。
摘要:企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中,債權(quán)債務(wù)管理工作是極為重要的組成部分,完善債權(quán)債務(wù)管理是企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用率的有效措施。本文首先闡述債權(quán)債務(wù)管理在國(guó)有企業(yè)管理中的重要性,從而提出國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題,最后分析提升國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的具體策略。
關(guān)鍵詞:企業(yè)債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1債權(quán)債務(wù)管理在國(guó)有企業(yè)管理中的重要性
企業(yè)的債權(quán)債務(wù)是企業(yè)在日常交易、事項(xiàng)中形成的一種權(quán)力義務(wù)。債權(quán)債務(wù)的發(fā)生一般直接與資金相關(guān),企業(yè)的債權(quán)債務(wù)的變法直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流、影響資產(chǎn)使用率,與企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)。隨著企業(yè)債權(quán)債務(wù)在企業(yè)資產(chǎn)中占的比例越來(lái)越大,對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中占據(jù)的地位越來(lái)越重要。
1.1有利于提高資金的使用效率
首先,國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理,有利于企業(yè)盡快地把流動(dòng)債權(quán)變成貨幣資金,從而保證了企業(yè)有足夠的貨幣資金用于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。另外企業(yè)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理,對(duì)債權(quán)進(jìn)行信用期內(nèi)和超信用期的債權(quán)分別管理,在對(duì)信用期內(nèi)的債權(quán)正常催收,著重加強(qiáng)對(duì)超信用期的債權(quán)的管理,對(duì)拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的客戶,要加強(qiáng)對(duì)其運(yùn)營(yíng)情況的跟蹤了解,必要的時(shí)候可以采取有效的措施,追回債權(quán),可以減少壞賬的發(fā)生,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。其次,債務(wù)是預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù),加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的管理,能有效降低融資成本,提高資產(chǎn)的使用效率。債務(wù)分為有息債務(wù)和無(wú)息債務(wù)。對(duì)有息債務(wù),是一次借入還是分期多次借入,對(duì)利息支出的影響比較大。對(duì)無(wú)息債務(wù),如果企業(yè)償還債務(wù)的信用期限時(shí)間越長(zhǎng),企業(yè)就能利用資金進(jìn)行更多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),提高資金的利用率,降低企業(yè)自身的融資成本,但也并不絕對(duì)是企業(yè)履行應(yīng)付債務(wù)的時(shí)間越長(zhǎng),就越有益,如購(gòu)買信用期內(nèi)折扣銷售的商品,如一個(gè)企業(yè)的銷售政策為“2/10,1/2,n/30”,企業(yè)選擇第10天付款的話,則相當(dāng)把這筆債務(wù)做了期限20天,年利率為36%的短期投資。因此為了給企業(yè)帶來(lái)更多經(jīng)濟(jì)收益,就必須做好債務(wù)管理工作,從而保證企業(yè)資金效益發(fā)揮的最大化。
1.2真實(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況
摘要:隨著鐵路事業(yè)的飛速發(fā)展,鐵路的客貨運(yùn)業(yè)務(wù)量與日劇增,各種結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生,鐵路收入管理中的債權(quán)債務(wù)規(guī)模和種類也在逐漸增加。加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理中的債權(quán)債務(wù)管理是嚴(yán)格進(jìn)款資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。本文通過(guò)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行歸納整理,指出收入管理中債權(quán)債務(wù)存在的問(wèn)題和應(yīng)對(duì)的措施。
關(guān)鍵詞:鐵路運(yùn)輸收入;債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目;核算科目;存在問(wèn)題;解決措施
一、收入管理中債權(quán)債務(wù)的分類及核算科目
收入進(jìn)款管理其中一項(xiàng)重要內(nèi)容就是債權(quán)債務(wù)管理。只有管理好我們的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),才能防范資金風(fēng)險(xiǎn),保證資金安全。鐵路運(yùn)輸收入所涉及的債權(quán)債務(wù)就是指我們?cè)诮M織生產(chǎn)、獲取收入的過(guò)程中形成的一些應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。債權(quán)類:核算債權(quán)類項(xiàng)目的會(huì)計(jì)科目是“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”。在“應(yīng)收賬款”下核算的債權(quán)類項(xiàng)目具體有:少收款、遲交運(yùn)雜費(fèi)、軍運(yùn)后付運(yùn)費(fèi)(站段不涉及,路局存在,按單位進(jìn)行簽認(rèn),季度匯總返回簽認(rèn)單與總公司清算)、待收回匯總結(jié)算款。在“其他應(yīng)收款”下核算的債權(quán)項(xiàng)目有:少繳款、電子支付少繳款、銀行誤支款。債務(wù)類:在“應(yīng)付帳款”科目下核算的債務(wù)主要是:多收款。在“其他應(yīng)付款”科目下核算的債務(wù)項(xiàng)目主要是:多繳款、電子支付多繳款、客貨預(yù)付款、銀行誤進(jìn)款
二、鐵路運(yùn)輸收入債權(quán)債務(wù)管理的重點(diǎn)項(xiàng)目
多少收、多少繳、電子支付多少收以及銀行誤支誤進(jìn)款和遲交運(yùn)雜費(fèi)的管理已經(jīng)日趨成熟,本文就“待收回匯總結(jié)算款”和“客貨預(yù)付款”進(jìn)行一下詳細(xì)闡述。待收回匯總結(jié)算款是指鐵路貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)為了提高自身競(jìng)爭(zhēng)力、吸引貨流、提高運(yùn)量,允許有長(zhǎng)期穩(wěn)定業(yè)務(wù)的客戶在簽訂協(xié)議的基礎(chǔ)上,對(duì)一定期間的運(yùn)雜費(fèi)在期末進(jìn)行匯總結(jié)算。這就要求各級(jí)收入管理部門應(yīng)加大對(duì)匯總結(jié)算款的監(jiān)控力度。檢查的重點(diǎn)是待收回匯總結(jié)算款是否按期完整收回,沒(méi)有及時(shí)收回時(shí)是否按規(guī)定列入遲繳運(yùn)雜費(fèi)??拓涱A(yù)付款是指長(zhǎng)期穩(wěn)定的客貨運(yùn)客戶(如客票代售點(diǎn)、物流公司)為了結(jié)算方便,提前支付預(yù)付款給鐵路企業(yè),由鐵路運(yùn)輸部門根據(jù)費(fèi)用情況進(jìn)行抵用。在收入專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要有:1、預(yù)付款客戶發(fā)生變更時(shí),預(yù)付款的分戶明細(xì)賬名稱并沒(méi)有進(jìn)行變更,存入預(yù)付款和抵用退回仍然在原賬戶內(nèi)發(fā)生。這樣的情況導(dǎo)致債務(wù)簽認(rèn)單與客戶抬頭名稱不符,埋下了潛在的糾紛風(fēng)險(xiǎn)。2、內(nèi)外串通,將預(yù)付款客戶之間相互抵用。3、存入預(yù)付款不足抵用時(shí),應(yīng)列未列遲交運(yùn)雜費(fèi)和收取遲交金,造成運(yùn)輸收入的流失。如在某車站退某高新區(qū)社區(qū)服務(wù)中心117代售點(diǎn)的預(yù)付款29303.50元,實(shí)際卻退款到某研究所科貿(mào)中心的賬戶,經(jīng)詢問(wèn)為對(duì)方單位名稱變更。建議日常收到預(yù)付款匯款時(shí),應(yīng)根據(jù)預(yù)付款協(xié)議核對(duì)匯款單位名稱是否一致,如發(fā)現(xiàn)不一致的情況,應(yīng)立即查明原因,并要求對(duì)方對(duì)變更原因做出說(shuō)明,對(duì)協(xié)議進(jìn)行補(bǔ)充。在對(duì)方單位申請(qǐng)辦理退款時(shí),更要仔細(xì)核對(duì)預(yù)付款協(xié)議,發(fā)現(xiàn)不符時(shí),應(yīng)要求對(duì)方提供委托收款證明書并加蓋原單位公章,以界定責(zé)任,防范風(fēng)險(xiǎn)。
三、債權(quán)債務(wù)管理的兩個(gè)重要工具:債權(quán)債務(wù)登記簿和分戶明細(xì)賬
摘要:風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)信用的核心。隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及,特別是信息收集技術(shù)的發(fā)展,我國(guó)企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化自身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系,以此來(lái)保障自身在互聯(lián)網(wǎng)背景下快速穩(wěn)定的發(fā)展。本文就互聯(lián)網(wǎng)背景下企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理可能存在的問(wèn)題以及相應(yīng)的解決措施進(jìn)行分析和研究。
關(guān)鍵詞:互聯(lián)網(wǎng);信用風(fēng)險(xiǎn);管理
1互聯(lián)網(wǎng)背景下企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的特質(zhì)
資金供給方與需求方風(fēng)險(xiǎn)類型不匹配。金融市場(chǎng)的形態(tài)無(wú)論如何變化,它其中一端連接的是資金的供給方,另一端連接的則是資金的需求方。移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)讓雙方的交易變得更加迅速、便捷,但也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)?;ヂ?lián)網(wǎng)金融中資金供給方大部分是缺乏專業(yè)金融背景的個(gè)人客戶;資金的需求方大部分是缺少抵押物、信用信息不夠或信用評(píng)級(jí)較低的中小微企業(yè)以及個(gè)人。缺少抵押物、信用信息不夠或信用評(píng)級(jí)較低的中小微企業(yè)以及個(gè)人則通常蘊(yùn)藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。如果互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)僅僅是將這兩類人群簡(jiǎn)單的連接起來(lái),沒(méi)有對(duì)資金的供給方進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)提示,沒(méi)有對(duì)資金的需求方進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和定價(jià),這樣的模式是不可持續(xù)的,爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件是遲早的事。
2互聯(lián)網(wǎng)背景下企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
2.1貸款、抵押等信息登記托管體系薄弱
目前,隨著大量互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的出現(xiàn),金融服務(wù)重復(fù)性太強(qiáng)。尤其東部地區(qū)以及一、二線城市,是金融覆蓋力度最大的地區(qū)。由于現(xiàn)階段,互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)內(nèi)缺乏信息整合,且借款、抵押信息登記托管體系薄弱,這使得不少借款人在不同的金融機(jī)構(gòu)之間反復(fù)拆借,資產(chǎn)多次抵押或轉(zhuǎn)讓,產(chǎn)權(quán)、物權(quán)、債權(quán)等法律關(guān)系不清晰,極大地影響了互聯(lián)網(wǎng)金融健康快速的發(fā)展。
摘要:近年來(lái),各大金融和類金融機(jī)構(gòu)信貸類不良資產(chǎn)率呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)。債權(quán)人只有在投資前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制,才能降低投資風(fēng)險(xiǎn)、提高盈利能力。本文從債權(quán)投資方的視角對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,列示了分析要點(diǎn),說(shuō)明了如何識(shí)別報(bào)表的真實(shí)性,并結(jié)合實(shí)務(wù)進(jìn)行具體分析,為有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),作出正確投資決策提供理論依據(jù)。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)分析債權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)控制
1債權(quán)投資決策前進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的必要性
對(duì)于債權(quán)投資而言,投資目的就是要在控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下盡可能擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn),債權(quán)投資實(shí)際是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng),通過(guò)對(duì)被投資方的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管理,能有效改善債權(quán)人的盈利能力。債權(quán)人對(duì)債務(wù)人關(guān)注的信息有很多,財(cái)務(wù)信息是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金情況的最終體現(xiàn),各具體指標(biāo)之間的對(duì)比反映了企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力,不得不說(shuō)財(cái)務(wù)信息是眾多信息中最值得關(guān)注的一項(xiàng)。大中型企業(yè)和上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),可信度較高,相關(guān)財(cái)務(wù)資料的規(guī)范性、完整性相對(duì)較好,而中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況相對(duì)而言要差得多,相關(guān)信息的透明度也較低。能有效識(shí)別信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,并正確解讀出財(cái)務(wù)報(bào)表本身及其映射出來(lái)的信息,對(duì)債權(quán)投資方進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控、作出正確的投資決策是至關(guān)重要的。
2債權(quán)投資財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)
2.1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性
除了大型國(guó)有企業(yè)、上市公司、知名民營(yíng)企業(yè)外,其他中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平相對(duì)較低,財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)十分薄弱,有的企業(yè)甚至沒(méi)有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量差、財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真,債權(quán)人拿到很可能是非財(cái)務(wù)人員為了提供材料東拼西湊的一套財(cái)務(wù)報(bào)表,大多數(shù)的企業(yè)可能并非“惡意”,但以此進(jìn)行投資前的分析毫無(wú)意義,此處需要做“報(bào)表還原”處理。在資金緊張的情況下,不乏存在為取得債權(quán)人的借款,而虛構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的企業(yè)。財(cái)務(wù)報(bào)表造假體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的基礎(chǔ)誠(chéng)信度,對(duì)于一個(gè)無(wú)誠(chéng)信或誠(chéng)信缺失的企業(yè),合作的基礎(chǔ)已經(jīng)發(fā)生改變,更何談債權(quán)投資。
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