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勞技論文

第1篇：勞技論文范文

加強(qiáng)勞動(dòng)組織員工的組織建設(shè)，提升員工的個(gè)人能力和組織的整體素質(zhì)，是建設(shè)勞動(dòng)組織、提高工作效率的需要。對(duì)企業(yè)內(nèi)的勞動(dòng)組織人員進(jìn)行規(guī)范化的隊(duì)伍建設(shè)，改革企業(yè)管理制度，對(duì)于人力資源的安排做到合理化。最重要的一點(diǎn)是對(duì)于員工的能力和素質(zhì)等方面要進(jìn)行實(shí)時(shí)的培訓(xùn)，通過(guò)個(gè)人能力的提高來(lái)推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

二、優(yōu)化企業(yè)勞動(dòng)組織的設(shè)計(jì)實(shí)施措施

企業(yè)在優(yōu)化勞動(dòng)組織設(shè)計(jì)的時(shí)候一定要注意管理水平的提高和勞動(dòng)組織人員管理措施的轉(zhuǎn)變這兩個(gè)方面的要求，必須方方面面以企業(yè)的發(fā)展為主，因此在優(yōu)化勞動(dòng)組織設(shè)計(jì)時(shí)可以從以下這幾個(gè)方面實(shí)施。1.加強(qiáng)企業(yè)勞動(dòng)人員的操作技能眾多企業(yè)的生存、發(fā)展之道都是一樣的，要想在眾多企業(yè)中能夠脫穎而后，靠的也就是企業(yè)的生產(chǎn)效率，而企業(yè)的生產(chǎn)效率主要是取決與勞動(dòng)組織人員的操作技能。在這里就要求勞動(dòng)組織人員能夠掌握多種技能，以自己的專(zhuān)職為主，多種操作技能為輔的職業(yè)能力，對(duì)于工作中的一些小問(wèn)題能夠自己解決，避免了工作效率的低下，時(shí)間的浪費(fèi)。培養(yǎng)復(fù)合型的技能人才為企業(yè)服務(wù)，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，降低勞動(dòng)組織人員的人工成本的支出，從而使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定發(fā)展。2.創(chuàng)新企業(yè)人力資源的管理制度創(chuàng)新是一個(gè)企業(yè)得到發(fā)展的根本，所以對(duì)于勞動(dòng)租住來(lái)說(shuō)也要進(jìn)行創(chuàng)新的管理制度：首先，要減少重復(fù)的工作步驟，避免浪費(fèi)工作時(shí)間，根據(jù)不同的發(fā)展、生產(chǎn)情況，制定相對(duì)應(yīng)的流程。提高企業(yè)管理人員的管理能力，增加勞動(dòng)組織人員的操作技能。還有就是對(duì)于工作過(guò)程中安全措施也要重新進(jìn)行規(guī)劃和安排，以員工的人身財(cái)產(chǎn)為最大的工作基礎(chǔ)；其次就是要加強(qiáng)檢查的精細(xì)度，嚴(yán)格質(zhì)量把關(guān)的力度，進(jìn)行企業(yè)崗位分工化管理，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和員工的操作能力；最后就是建立完善合理的人力資源的管理制度，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的勞動(dòng)組織中的員工要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，有能力的勞動(dòng)人員要進(jìn)行相關(guān)的工資補(bǔ)償和職位的提高，提高勞動(dòng)組織員工的工作積極性，同時(shí)還要對(duì)員工進(jìn)行定期的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，爭(zhēng)取加強(qiáng)勞動(dòng)組織員工的專(zhuān)業(yè)性，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

三、注意勞動(dòng)組織優(yōu)化過(guò)程中的問(wèn)題

在進(jìn)行企業(yè)勞動(dòng)組織優(yōu)化設(shè)計(jì)的過(guò)程中要善于總結(jié)工作過(guò)程中的重要點(diǎn)，可以結(jié)合不同的關(guān)鍵點(diǎn)結(jié)合，由于企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模大、勞動(dòng)組織的人員數(shù)量龐大，其沒(méi)有很好的管理方案進(jìn)行管理，就會(huì)出現(xiàn)勞動(dòng)人員存在不合理的現(xiàn)象，勞動(dòng)人員的數(shù)量導(dǎo)致在企業(yè)中人力資源沒(méi)有得到充分的利用，所以在進(jìn)行優(yōu)化企業(yè)勞動(dòng)組織的設(shè)計(jì)中一定要注重全方面的考慮企業(yè)崗位所需要的人才問(wèn)題。與此同時(shí)還有對(duì)員工的工作定位不明確、企業(yè)的商品生產(chǎn)與市場(chǎng)需求存在差異等一些問(wèn)題。針對(duì)員工工作定位不明確的這個(gè)問(wèn)題，解決的方法是高層的管理者要結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的各方面，對(duì)勞動(dòng)組織人員進(jìn)行科學(xué)化、規(guī)范化的人員定位，而且能夠伴隨市場(chǎng)和企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行改變；企業(yè)商品生產(chǎn)與市場(chǎng)需求存在差異這一點(diǎn)，主要是由于企業(yè)在生產(chǎn)之前沒(méi)有做好充足的市場(chǎng)調(diào)查，市場(chǎng)調(diào)查不全面，有的企業(yè)甚至盲目的跟隨其他企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)，嚴(yán)重脫離自身企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)際。所以在優(yōu)化企業(yè)勞動(dòng)組織的設(shè)計(jì)中一定注意并處理好這些問(wèn)題，只有這樣才能夠更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

四、總結(jié)

第2篇：勞技論文范文

1.1對(duì)象廣州市2所養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中的等級(jí)護(hù)理老年人153例(排除年齡<60歲、語(yǔ)言交流障礙、神志不清及特護(hù)老年人),其中男51例、女102例,年齡60~102歲,平均80·2歲。

1.2方法

1.2.1護(hù)理分級(jí)根據(jù)文獻(xiàn)[1-2]將老年人護(hù)理分為3個(gè)等級(jí):①一般照顧護(hù)理。身體健康狀況尚好,個(gè)人日常生活能自理者,提供一般照顧護(hù)理服務(wù),定為自理。②半照顧護(hù)理。身體健康狀況一般,功能減退,活動(dòng)受限,個(gè)人日常生活能力部分喪失者,提供半照顧護(hù)理服務(wù),定為介助。③全照顧護(hù)理。身體健康狀況較差,功能活動(dòng)障礙或減退,喪失日常生活自理能力,需要專(zhuān)人照顧護(hù)理者,提供全照顧護(hù)理服務(wù),定為介護(hù)。

1.2.2護(hù)理級(jí)別的評(píng)定方法2所養(yǎng)老機(jī)構(gòu)現(xiàn)行分級(jí)護(hù)理資料從其主管業(yè)務(wù)的行政人員處取得,由筆者和4位經(jīng)培訓(xùn)的大三護(hù)理本科學(xué)生對(duì)選取對(duì)象的當(dāng)日醫(yī)囑的照護(hù)級(jí)別(自理、介助及介護(hù))進(jìn)行登記(醫(yī)囑護(hù)理分級(jí))。然后,根據(jù)《廣州市托老服務(wù)工作守則》[1]、《老年人社會(huì)福利機(jī)構(gòu)基本規(guī)范》中的護(hù)理分級(jí)依據(jù)[2],評(píng)估老年人實(shí)際需要的護(hù)理級(jí)別,即自理、介助、介護(hù)(標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí))。再根據(jù)Barthel指數(shù)分級(jí)法[3],對(duì)老年人進(jìn)行分級(jí),Barthel指數(shù)計(jì)分≤40分為介護(hù),41~60分為介助,>60分為自理。

1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)方法所得數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī),邏輯檢錯(cuò)后采用SPSS11.5軟件包進(jìn)行χ2檢驗(yàn)。

2結(jié)果

3種護(hù)理分級(jí)方法評(píng)估結(jié)果,見(jiàn)表1。

表1示,醫(yī)囑分級(jí)與標(biāo)準(zhǔn)分級(jí)、Barthel指數(shù)分級(jí)比較,χ2=10·95、20·43,均P<0·01,差異有顯著性意義;后兩者比較,χ2=1·97,P>0·05,差異無(wú)顯著性意義。

3討論

分級(jí)護(hù)理是護(hù)理工作一項(xiàng)重要的管理制度[4]。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中護(hù)理分級(jí)制度明確規(guī)定了各級(jí)護(hù)理級(jí)別的依據(jù)和護(hù)理要求,對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中護(hù)理工作以及管理起著規(guī)范性的作用。因此,落實(shí)分級(jí)護(hù)理制度是規(guī)范指導(dǎo)護(hù)工的護(hù)理工作和提高護(hù)理服務(wù)滿意度的有力保證。

本研究結(jié)果顯示,醫(yī)囑護(hù)理分級(jí)與Barthel指數(shù)分級(jí)及標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí)均存在顯著性差異(均P<0·01),而B(niǎo)arthel指數(shù)分級(jí)與標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí)比較,差異無(wú)顯著性意義(P>0·05)?？梢?jiàn),醫(yī)囑分級(jí)與老年人的實(shí)際需求存在差距。其主要原因可能與在養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中護(hù)理等級(jí)劃分由醫(yī)生、行政人員及老年人家屬共同參與有關(guān)。調(diào)查中發(fā)現(xiàn),醫(yī)生的人員配備遠(yuǎn)低于實(shí)際需求,從而導(dǎo)致老年人的病情變化難以得到及時(shí)的監(jiān)測(cè)與治療,老年人的護(hù)理等級(jí)也就很難根據(jù)其實(shí)際需求來(lái)調(diào)整;由于不同的護(hù)理等級(jí)的收費(fèi)也有所不同及家屬的參與,使得老年人可以享受何種護(hù)理等級(jí),很大程度上取決于家庭的經(jīng)濟(jì)狀況及其家屬的意愿。除此以外,負(fù)責(zé)執(zhí)行護(hù)理工作的護(hù)工文化程度普遍偏低,當(dāng)護(hù)理級(jí)別與老年人自理能力有差異時(shí),只能簡(jiǎn)單機(jī)械的執(zhí)行,使得需要調(diào)整護(hù)理等級(jí)的老年人不能得到最恰當(dāng)?shù)恼疹?/p>

。

以老年人的生活自理能力和需求為依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí),雖能體現(xiàn)老年人實(shí)際需要的護(hù)理,為老年人提供滿意的服務(wù),但我國(guó)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)劃分老年人護(hù)理等級(jí)的《老年人社會(huì)福利機(jī)構(gòu)基本規(guī)范》2001年才出臺(tái),且全國(guó)各地大都依據(jù)本地實(shí)際情況,各自制定護(hù)理等級(jí)及護(hù)理內(nèi)容,至今許多養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中護(hù)理等級(jí)的劃分沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

Barthel指數(shù)分級(jí)法是被國(guó)際上公認(rèn)的ADL評(píng)定方法之一,它評(píng)定簡(jiǎn)單、可信度及靈敏度高,是臨床應(yīng)用最廣、研究最多的ADL評(píng)定方法之一[5]。臨床上對(duì)于護(hù)理分級(jí)差異性分析,大都采用了中文版Bar-thel指數(shù)分級(jí)法[4-6],它不僅可以用來(lái)評(píng)定治療前后的功能狀況,而且可以預(yù)測(cè)治療結(jié)果及預(yù)后,體現(xiàn)需要護(hù)理程度。本組老年人采用Barthel指數(shù)計(jì)分法對(duì)其生活自理能力缺陷項(xiàng)目進(jìn)行全面的評(píng)估并分級(jí),其結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí)評(píng)估結(jié)果一致,而其評(píng)定更簡(jiǎn)單。因此,Barthel指數(shù)適用于我國(guó)的老年人,可用于評(píng)定其功能的高低。

綜上所述,不同護(hù)理分級(jí)方法之間存在差異,尤其是醫(yī)囑分級(jí)較老年人實(shí)際需求相差較遠(yuǎn),因而建議將Barthel指數(shù)分級(jí)作為現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí)的補(bǔ)充內(nèi)容,以完善現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí)制度,同時(shí)應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家“以人為本”的理念、人性化管理和人性化護(hù)理的經(jīng)驗(yàn)[7],針對(duì)老年人的個(gè)性差異和不同需求,提供合適的護(hù)理設(shè)施和護(hù)理方式,以充分體現(xiàn)老年人的護(hù)理需求。

論文關(guān)鍵詞:老年人養(yǎng)老機(jī)構(gòu)分級(jí)護(hù)理差異性

論文摘要:目的了解養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中老年人的護(hù)理級(jí)別是否與護(hù)理服務(wù)需求一致,為照護(hù)老年人提供準(zhǔn)確客觀的護(hù)理等級(jí)評(píng)定方法。方法將153例等級(jí)護(hù)理老年人分別按醫(yī)囑護(hù)理分級(jí)、標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí)及Barthel指數(shù)分級(jí)法分為一般照顧護(hù)理(自理)、半照顧護(hù)理(介助)、全照顧護(hù)理(介護(hù))三級(jí),比較不同分級(jí)法的差異。結(jié)果醫(yī)囑護(hù)理分級(jí)與標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理分級(jí)、Barthel指數(shù)分級(jí)比較,差異有顯著性意義(均P<0·01),后兩者之間差異無(wú)顯著性意義(P>0·05)。結(jié)論醫(yī)囑分級(jí)法較老年人實(shí)際需求較遠(yuǎn),改進(jìn)措施除增加醫(yī)護(hù)人員和改善相關(guān)條件外,可將Barthel指數(shù)分級(jí)法作為標(biāo)準(zhǔn)分級(jí)的補(bǔ)充來(lái)替代醫(yī)囑分級(jí)法,以盡可能滿足老年人需求。

養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中,分級(jí)護(hù)理由醫(yī)生根據(jù)老年人自理能力和需求,結(jié)合其家屬及養(yǎng)老機(jī)構(gòu)行政人員的意見(jiàn)后制定,以醫(yī)囑的形式下達(dá),由護(hù)工提供護(hù)理服務(wù)。因此,此護(hù)理分級(jí)方法受到醫(yī)生主觀因素和外界客觀因素的雙重影響。為了解其是否與“以人為本”的護(hù)理服務(wù)相適應(yīng),并探討較為準(zhǔn)確的護(hù)理分級(jí)評(píng)定方法,筆者于2005年5月對(duì)廣州市2所養(yǎng)老機(jī)構(gòu)護(hù)理分級(jí)方法和內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)查,同時(shí)采用日常生活活動(dòng)能力(Barthel指數(shù))評(píng)定方法對(duì)老年人進(jìn)行了評(píng)估和量化分析。

參考文獻(xiàn):

[1]廣州市民政局.廣州市托老機(jī)構(gòu)照顧護(hù)理分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及護(hù)理內(nèi)容[S].粵發(fā)[2000]2號(hào),2000.

[2]中華人民共和國(guó)民政部.老年人社會(huì)福利機(jī)構(gòu)基本規(guī)范(MZ008-2001)[S].民發(fā)[2001]24號(hào),2001.

[3]南登昆.康復(fù)醫(yī)學(xué)[M].北京:人民衛(wèi)生出版社,2001:43-44.

[4]王淑琴,劉雁梅,湯紅梅,等.軍隊(duì)醫(yī)院病人分級(jí)護(hù)理差異性分析[J].護(hù)理研究,2005,19(6):51-52.

[5]顧敏,顧旭,姚云海,等.早期康復(fù)治療對(duì)手外傷患者Barthel指數(shù)影響探討[J].現(xiàn)代康復(fù),2000,4(1):34-35.

第3篇：勞技論文范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老基金，投資偏好，股票市場(chǎng)

在美、英等資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家，養(yǎng)老基金作為重要的機(jī)構(gòu)投資者之一，對(duì)資本市場(chǎng)的發(fā)展起著積極的作用。尤其從20世紀(jì)80年代開(kāi)始，股東積極行動(dòng)(Activism)的興起和蓬勃發(fā)展，使得養(yǎng)老基金成為金融學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，并取得了豐碩的研究成果。而在我國(guó)，養(yǎng)老基金于2003年開(kāi)始投資股票市場(chǎng)，理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)養(yǎng)老基金投資偏好的研究尚處于起始階段。因此，本文主要從養(yǎng)老基金投資的安全性、謹(jǐn)慎性、流動(dòng)性和交易成本、公司業(yè)績(jī)、投資風(fēng)格以及公司治理六個(gè)角度，系統(tǒng)回顧和評(píng)述養(yǎng)老基金投資偏好的研究成果，加深對(duì)養(yǎng)老基金投資動(dòng)機(jī)的認(rèn)識(shí)，為進(jìn)一步研究中國(guó)養(yǎng)老基金投資股票市場(chǎng)問(wèn)題提供分析的基礎(chǔ)。

一、國(guó)外研究現(xiàn)狀

(一)安全性

1.總風(fēng)險(xiǎn)

養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者的投資經(jīng)理為了避免單個(gè)股票可能出現(xiàn)較大的損失，會(huì)選擇投資總風(fēng)險(xiǎn)較低的股票。他們這樣做，一方面可以避免個(gè)股出現(xiàn)較大的虧損影響到投資組合的整體業(yè)績(jī)，另一方面也可以避免受到委托人或相關(guān)人員向法院其投資錯(cuò)誤而要求賠償(Badrinath，Gay和Kale，1989)。DelGuercio(1996)、Falkenstein(1996)[2]的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)表明機(jī)構(gòu)投資者持股比例與總風(fēng)險(xiǎn)之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是影響?zhàn)B老基金等機(jī)構(gòu)投資者投資股票的重要因素。根據(jù)現(xiàn)資理論，β系數(shù)越高的股票其期望收益率越高，由此可以推測(cè)，持股比例與β系數(shù)存在正相關(guān)的關(guān)系。Badrinath、Gay和Kale(1989)、Bathala，Ma和Rao(2005)研究發(fā)現(xiàn)，機(jī)構(gòu)投資者持股比例與β系數(shù)高度正相關(guān)，說(shuō)明機(jī)構(gòu)投資者偏好投資于高β系數(shù)的公司股票。另一方面，Badrinath，Gay和Kale(1989)認(rèn)為機(jī)構(gòu)投資者持有較高β值的股票也會(huì)產(chǎn)生負(fù)面作用，即在存在法律成本的情況下，如果機(jī)構(gòu)投資者不能戰(zhàn)勝市場(chǎng)，他們要負(fù)擔(dān)比業(yè)績(jī)優(yōu)于市場(chǎng)時(shí)更多的成本，使報(bào)酬面臨較大的損失。因此，機(jī)構(gòu)投資者也可能持有較低β值的股票。但是，他們的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)沒(méi)有支持該假說(shuō)。

3.財(cái)務(wù)杠杠

財(cái)務(wù)杠杠與總風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之間都是正相關(guān)的關(guān)系。機(jī)構(gòu)投資者持股比例與股票的總風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)的，但是與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是不確定的，可能是正相關(guān)的，也可能是負(fù)相關(guān)的，因此其與財(cái)務(wù)杠杠之間的關(guān)系也是不確定的。如果持股比例與股票的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是負(fù)相關(guān)的，則其與財(cái)務(wù)杠杠之間也是呈負(fù)相關(guān)的關(guān)系。Badrinath，Kale和Ryan(1996)的實(shí)證結(jié)果表明，非保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)投資者持股比例與財(cái)務(wù)杠杠之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。

4.公司規(guī)模

研究公司規(guī)模對(duì)養(yǎng)老基金持股比例影響的論文比較多，存在兩種不同的觀點(diǎn)和結(jié)論：Arbel，Carvell和Strebel(1983)解釋了養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者偏好大公司股票的三個(gè)原因。第一，如果投資于小公司股票，其即使投資數(shù)額很少也易達(dá)到美國(guó)證券交易委員會(huì)規(guī)定的5%公告要求。第二，小公司風(fēng)險(xiǎn)往往比較大。第三，機(jī)構(gòu)投資者可能期望公司多支付股利，而小公司通常很少發(fā)放股利。Gompers和Metrick(2001)發(fā)現(xiàn)1980～1996年期間大機(jī)構(gòu)投資者增加了對(duì)大公司股票的需求，減少了對(duì)小公司股票的需求。Hessel和Norman(1992)、Fama和French(1993)、Bennett，Sias和Starks(2003)的研究也認(rèn)為機(jī)構(gòu)投資者傾向于投資大公司的股票。Cummins，Percival，Westerfield和Ramage(1980)、Cummins和Westerfield(1981)也提供了類(lèi)似的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

然而，Jensen，Johnson和Mercer(1997)、Bathala，Ma和Rao(2005)的研究結(jié)論卻與上述結(jié)論相反。Jensen，Johnson和Mercer(1997)發(fā)現(xiàn)在美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)實(shí)行擴(kuò)張性的貨幣政策期間，機(jī)構(gòu)投資者顯著地偏好持有小公司股票以獲得更高的收益。這說(shuō)明機(jī)構(gòu)投資者持股比例變動(dòng)情況受?chē)?guó)家宏觀政策、科技發(fā)展等因素的影響。Bathala，Ma和Rao(2005)發(fā)現(xiàn)1994—1998年期間機(jī)構(gòu)投資者轉(zhuǎn)向偏好小公司股票，原因可能是在此期間股票市場(chǎng)比較穩(wěn)定、安全性投資要求有所降低。

5.上市年齡

養(yǎng)老基金偏好持有上市時(shí)間較長(zhǎng)的股票，因?yàn)楣善钡纳鲜袝r(shí)間越長(zhǎng)，就說(shuō)明公司經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)，這樣的股票才是好的股票。Badrinath，Gay和Kale(1989)研究發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)投資者持股比例與公司上市年齡之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。Falkenstein(1996)、DelGuercio(1996)以及Bennett，Sias和Starks(2003)也均得到了與其相同的研究結(jié)論。

(二)謹(jǐn)慎性

按照普通法規(guī)定的“謹(jǐn)慎人”原則(PrudentManRule)，養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者對(duì)其客戶承擔(dān)著重要的受托責(zé)任，因此其非常關(guān)注所投資股票的謹(jǐn)慎性和安全性。投資經(jīng)理在決策時(shí)會(huì)從保護(hù)自身利益角度進(jìn)行投資。尤其是在投資業(yè)績(jī)黯淡時(shí)期，如果投資經(jīng)理能夠證明其投資是謹(jǐn)慎的，則他們的投資也會(huì)被委托人和其他相關(guān)人士認(rèn)為是安全的，而不會(huì)被認(rèn)為是錯(cuò)誤的。因此，Badrinath，Gay和Kale(1989)提出了“安全保證說(shuō)”(Safety-NetHypothesis)，認(rèn)為機(jī)構(gòu)投資者在選擇股票時(shí)除應(yīng)考慮通常為人們所接受的因素，還須注重投資決策本身的正確性、決策是否被外界認(rèn)為合理的、信息充分的，且當(dāng)其經(jīng)營(yíng)管理行為受到訴訟時(shí)，能夠保證他們已經(jīng)盡到管理責(zé)任。機(jī)構(gòu)投資者往往會(huì)選擇外部專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果作為其投資謹(jǐn)慎性的參考依據(jù)。Badrinath，Gay和Kale(1989)選用標(biāo)準(zhǔn)普爾的外部評(píng)級(jí)作為衡量的指標(biāo)。其實(shí)證結(jié)果支持他們提出的“機(jī)構(gòu)投資者持股比例是股票謹(jǐn)慎性增函數(shù)”的假設(shè)。Gompers和Metrick(2001)的研究也驗(yàn)證了該假設(shè)。

Badrinath，Kale和Ryan(1996)則認(rèn)為由于各機(jī)構(gòu)投資者在投資目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、監(jiān)管約束和流動(dòng)性要求等方面存在差異，Badrinath，Gay和Kale(1989)的研究結(jié)果不一定準(zhǔn)確地描述了保險(xiǎn)公司的投資決策。因此，他們利用1986和1988兩年的數(shù)據(jù)，將機(jī)構(gòu)投資者分為保險(xiǎn)公司和非保險(xiǎn)公司。研究結(jié)果表明“安全保證說(shuō)”不能解釋保險(xiǎn)公司持股比例的高低，但能夠解釋保險(xiǎn)公司是否購(gòu)買(mǎi)某股票，并且保險(xiǎn)公司的投資行為比非保險(xiǎn)公司更加謹(jǐn)慎。DelGuercio(1996)利用美國(guó)1968至1989年養(yǎng)老基金、共同基金、銀行等機(jī)構(gòu)投資者的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)了謹(jǐn)慎性原則對(duì)投資行為的影響。研究發(fā)現(xiàn)，全部機(jī)構(gòu)投資者構(gòu)成的全樣本的實(shí)證結(jié)果也支持Badrinath，Gay和Kale(1989)的研究結(jié)論。

Bathala，Ma和Rao(2005)使用Valuelane投資調(diào)查庫(kù)的財(cái)務(wù)能力評(píng)級(jí)作為股票謹(jǐn)慎性的替代變量，研究發(fā)現(xiàn)，股票評(píng)級(jí)等級(jí)越高，機(jī)構(gòu)投資者投資比例也越高。

1974年美國(guó)《雇員退休收入保障法案》(ERISA)通過(guò)，其評(píng)估投資組合整體的謹(jǐn)慎性，不需要每一部分投資單獨(dú)地都被認(rèn)為是謹(jǐn)慎的。另外，ERISA要求除說(shuō)明基金的參與權(quán)與賦予權(quán)外，亦對(duì)養(yǎng)老基金經(jīng)理投資行為的報(bào)道與資訊披露作出明文規(guī)范，而投資計(jì)劃中的基金用途與受托人責(zé)任亦明文規(guī)定其中。因此，一些學(xué)者從各個(gè)不同的視角，研究了ERISA對(duì)不同機(jī)構(gòu)投資者的影響，尤其對(duì)養(yǎng)老基金的影響。

Cummins，Percival，Westerfield和Ramage(1980)調(diào)查了ERISA通過(guò)后對(duì)私人養(yǎng)老金計(jì)劃投資行為的影響。作者問(wèn)卷調(diào)查了87位投資經(jīng)理和723位私人養(yǎng)老金計(jì)劃經(jīng)理。研究發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老金計(jì)劃經(jīng)理在ERISA通過(guò)后傾向采用書(shū)面的格式規(guī)范本身的投資方針，更加重視投資績(jī)效評(píng)估，并會(huì)購(gòu)買(mǎi)受托人責(zé)任保險(xiǎn)。而且，養(yǎng)老基金的投資組合風(fēng)險(xiǎn)亦會(huì)減少。Cummins和Westerfield(1981)分析了ERISA對(duì)私人養(yǎng)老金計(jì)劃投資組合分散程度的影響。研究結(jié)果表明，ERISA實(shí)施后養(yǎng)老金計(jì)劃投資組合的集中度降低了，養(yǎng)老基金經(jīng)理采用更為分散的投資方式。相比之下，銀行信托和共同基金投資的集中度卻沒(méi)有下降。

(三)流動(dòng)性和交易成本

機(jī)構(gòu)投資者的持股比例往往比較大，因此其通常投資于市值大的股票。機(jī)構(gòu)投資者的投資金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于個(gè)人投資者的投資金額，在其買(mǎi)賣(mài)股票時(shí)，會(huì)對(duì)公司股票價(jià)格帶來(lái)很大的壓力和沖擊。如果公司股票沒(méi)有足夠的流動(dòng)性，其必然導(dǎo)致機(jī)構(gòu)投資者的交易成本很高。因此，機(jī)構(gòu)投資者往往投資于那些具有高流動(dòng)性、對(duì)交易成本影響較小的公司股票。

Badrinath，Gay和Kale(1989)研究發(fā)現(xiàn)股票的流動(dòng)性與機(jī)構(gòu)投資者的持股比例有正相關(guān)的關(guān)系。Badrinath，Kale和Ryan(1996)采用與Badrinath，Gay和Kale(1989)相同的衡量流動(dòng)性的指標(biāo)——換手率，研究了機(jī)構(gòu)投資者持股比例與股票流動(dòng)性之間的關(guān)系。其分別用1986年和1988年的數(shù)據(jù)均得到了與Badrinath，Gay和Kale(1989)一致的結(jié)論。

Falkenstein(1996)分析1991、1992兩年開(kāi)放式與封閉式共同基金經(jīng)理人持股的橫截面數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)股票的流動(dòng)性(用換手率指標(biāo)衡量)、波動(dòng)性、價(jià)格、上市年齡以及公司規(guī)模都對(duì)基金經(jīng)理人持股行為有顯著的影響，即多數(shù)的基金經(jīng)理人偏好流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)與交易成本較低的股票。Gompers和Metrick(2001)采用公司規(guī)模、每股價(jià)格和股票換手率作為流動(dòng)性的替代變量。實(shí)證結(jié)果顯示，在1980年至1996年期間機(jī)構(gòu)投資者偏愛(ài)規(guī)模大、流動(dòng)性強(qiáng)的股票。DelGuercio(1996)和Bathala，Ma和Rao(2005)認(rèn)為紐約證券交易所交易的股票具有高流動(dòng)性，其通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)投資者更偏好投資于紐約證券交易所交易的股票，從而驗(yàn)證流動(dòng)性是機(jī)構(gòu)投資者考慮的一個(gè)重要因素。

Keim和Madhavan(1997)抽選了一些機(jī)構(gòu)投資者，研究交易成本的大小及其決定因素。這些機(jī)構(gòu)投資者掌握了紐約證券交易所1991—1993年間2l所機(jī)構(gòu)的股票交易全部資料。他們采用Perold’s(1988)的方法計(jì)算交易成本，發(fā)現(xiàn)總交易成本是重要的經(jīng)濟(jì)因素，而且與交易難度(TradeDifficulty)和市場(chǎng)流動(dòng)性有明顯的關(guān)系。研究結(jié)果顯示，機(jī)構(gòu)投資者制訂和評(píng)估投資策略時(shí)，了解交易成本是相當(dāng)重要的。Gompers和Metrick(1998)也論述了交易成本對(duì)機(jī)構(gòu)投資者投資決策的重要性。他們假設(shè)機(jī)構(gòu)投資者選擇投資項(xiàng)目時(shí)，著眼點(diǎn)是流動(dòng)性和交易成本。該文利用公司規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)普爾指數(shù)成份股、股票價(jià)格及股票換手率作為流動(dòng)性的指標(biāo)，檢驗(yàn)交易成本會(huì)是否影響機(jī)構(gòu)投資者投資選擇。結(jié)果顯示，機(jī)構(gòu)投資者偏重流動(dòng)性，并會(huì)選擇投資于大公司；交易成本雖然是重要的決定因素，但不及流動(dòng)性和公司規(guī)模重要。

(四)公司業(yè)績(jī)

法院在判決養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者的某項(xiàng)投資是否謹(jǐn)慎時(shí)，可能會(huì)參考公司以往的業(yè)績(jī)狀況。如果養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者投資的公司過(guò)去的業(yè)績(jī)良好，則法院往往會(huì)判決該項(xiàng)投資遵循了謹(jǐn)慎性原則，反之，則投資損失容易被認(rèn)為是機(jī)構(gòu)投資者投資不慎所致的。因此，投資組合經(jīng)理人為了保護(hù)自身利益，以防受到訴訟時(shí)被法院判決為投資不謹(jǐn)慎，在選擇投資組合時(shí)會(huì)選擇以往業(yè)績(jī)驕人的、公司管理水平優(yōu)秀的公司為投資對(duì)象。

Badrinath，Gay和Kale(1989)在紐約證券交易所及美國(guó)證券交易所截至1985年12月31日為止的上市公司名單中抽選了2250家作為調(diào)查對(duì)象，分析機(jī)構(gòu)投資組合經(jīng)理在履行運(yùn)用客戶資金的受托責(zé)任時(shí)所作出的投資行為。他們采用過(guò)去60個(gè)月的超額回報(bào)率作為業(yè)績(jī)的替代變量，發(fā)現(xiàn)該指標(biāo)與機(jī)構(gòu)投資者持股比例之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，說(shuō)明過(guò)去業(yè)績(jī)較優(yōu)秀的公司，機(jī)構(gòu)投資者對(duì)其的持股比例亦較高。

Hendry，Woodward，Cook以及Gaved(1999)訪問(wèn)了68位英國(guó)基金經(jīng)理、經(jīng)紀(jì)業(yè)分析師、企業(yè)管理人員以及人力資源總監(jiān)關(guān)于人力資源管理的問(wèn)題。其中有一個(gè)問(wèn)題是：“公司和投資者分別看重公司哪些業(yè)績(jī)資料呢?”這四組人員回答的意見(jiàn)相當(dāng)一致，均認(rèn)為最重要的依次是：財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、企業(yè)策略、管理質(zhì)量及人力資源管理。

Chan，Chen和Lakonishok(2002)關(guān)注的是美國(guó)共同基金的投資風(fēng)格，其也發(fā)現(xiàn)共同基金傾向于購(gòu)買(mǎi)過(guò)去業(yè)績(jī)較好的股票。他們分別用過(guò)去三年的收益和過(guò)去一年的收益進(jìn)行了分析，均得到上述結(jié)論。

(五)投資風(fēng)格

Nicholson(1960)和Basu(1977)最先研究?jī)r(jià)值型股票和成長(zhǎng)型股票的特征。他們認(rèn)為價(jià)值型股票具有低市盈率或市凈率的特征，成長(zhǎng)型股票具有高市盈率或市凈率的特征，并且價(jià)值型股票優(yōu)于成長(zhǎng)型股票。Reinganum(1982)、Basu(1983)、Cook和Rozeff(1984)以及Tseng(1988)研究發(fā)現(xiàn)，控制了股票的其他特征例如規(guī)模、價(jià)格和股息收益率之后，市盈率效應(yīng)一直穩(wěn)定存在。

Fama和French(1992)提出與成長(zhǎng)型股票相比，價(jià)值型股票的市凈率和市盈率較低、股息收益率較高。如果養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者喜歡投資價(jià)值型股票，則其持股比例與市凈率和市盈率是負(fù)相關(guān)的、而與股息收益率是正相關(guān)的。Bathala，Ma和Rao(2005)從ValueLine投資調(diào)查庫(kù)收集1990～1998年的數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)持股比例與股票市盈率、市盈率的成長(zhǎng)性以及股息收益率之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，而與市凈率、總資產(chǎn)收益率呈顯著的正相關(guān)關(guān)系，不能得出機(jī)構(gòu)投資者偏好價(jià)值型還是成長(zhǎng)型股票的結(jié)論。

Shefrin和Statman(1995)和Lakonishok，Shleifer和Vishny(1994)假設(shè)投資者的投資傾向與“規(guī)模效應(yīng)”和“市凈率效應(yīng)”有關(guān)。DelGuercio(1996)研究發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)理在1968至1989期間，從選擇標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)高的股票轉(zhuǎn)向直接購(gòu)買(mǎi)規(guī)模大、市凈率高的股票。這驗(yàn)證了Lakonishok，Shleifer和Vishny(1994)、Shefrin和Statman(1995)提出的假說(shuō)。

Black(1976)認(rèn)為投資于沒(méi)有股利的股票是不明智的做法。有些機(jī)構(gòu)投資者禁止投資于不發(fā)放股利的股票。Badrinath，Gay和Kale(1989)以1985年在紐約證券交易所(NYSE)和美國(guó)證券交易所(AMEX)上市的全部股票為研究樣本，考察了股息收益率、換手率、公司規(guī)模、貝他系數(shù)等市場(chǎng)特征指標(biāo)和公司特征指標(biāo)與機(jī)構(gòu)投資者持股比例之間的關(guān)系。但實(shí)證結(jié)果發(fā)現(xiàn)股息收益率與持股比例之間的系數(shù)是負(fù)數(shù)，而且沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)。

Badrinath，Kale和Ryan(1996)采用與Badrihath，Gay和Kale(1989)相同的特征指標(biāo)，但不同之處，一是其選用1986和1988兩年的數(shù)據(jù)，二是其將機(jī)構(gòu)投資者分為保險(xiǎn)公司和非保險(xiǎn)公司兩組。研究結(jié)果表明，非保險(xiǎn)公司兩年的數(shù)據(jù)都顯著地得出股息收益率與其持股比例之間存在明顯的負(fù)相關(guān)。這說(shuō)明非保險(xiǎn)公司青睞投資于成長(zhǎng)型的股票。保險(xiǎn)公司兩年的數(shù)據(jù)也顯示，股息收益率與其持股比例之間存在負(fù)相關(guān)的關(guān)系，但是沒(méi)有通過(guò)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。

Gompers和Metrick(2001)分析了機(jī)構(gòu)投資者對(duì)股票特征的需求及其對(duì)股價(jià)和收益的影響。他們發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)投資者從1980年到1996年持有股票的數(shù)量幾乎增加了一倍，然后分別從法律環(huán)境、流動(dòng)性和交易成本、過(guò)去收益狀況三個(gè)方面，進(jìn)一步探究增加的原因。結(jié)果顯示，在此期間機(jī)構(gòu)投資者的持股比例與股息收益率、市凈率都呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。因此，無(wú)法確切地說(shuō)明總體上機(jī)構(gòu)投資者在這17年偏好投資于成長(zhǎng)型還是價(jià)值型股票。

(六)公司治理

Useem，Bowman，Myatt和Irvine(1993)以美國(guó)最大的40個(gè)養(yǎng)老基金、40個(gè)投資經(jīng)理和20個(gè)慈善基金會(huì)為樣本，調(diào)查了他們對(duì)公司董事會(huì)的構(gòu)成和作用的偏好。研究發(fā)現(xiàn)，他們一致認(rèn)為董事會(huì)的構(gòu)成和作用是公司治理的核心，并且提出了影響董事會(huì)有效運(yùn)作的諸多因素，例如董事的獨(dú)立性、多元性、技能和經(jīng)驗(yàn)以及是否喜歡提問(wèn)和深入思考等。其中，40%的被調(diào)查者認(rèn)為公司治理成功最重要的因素是獨(dú)立的董事，20%的被調(diào)查者認(rèn)為董事會(huì)的質(zhì)量和多元性是其次重要的。有些投資經(jīng)理喜歡董事具有法律或財(cái)務(wù)等方面的技能和經(jīng)驗(yàn)，甚至是某領(lǐng)域的專(zhuān)家。另外，他們還認(rèn)為公司內(nèi)部管理者不應(yīng)該參與公司董事會(huì)成員的任命、薪酬制定和審計(jì)委員會(huì)；獨(dú)立的董事不能是公司現(xiàn)在或以前的員工，也不能來(lái)自與公司有固定業(yè)務(wù)的其他公司的人員；董事會(huì)主席和CEO應(yīng)該分開(kāi)，董事會(huì)主席應(yīng)由外部董事?lián)巍?/p>

RussellReynoldsAssociates(1998)詳細(xì)調(diào)查了1997年美國(guó)機(jī)構(gòu)投資者關(guān)注的公司治理問(wèn)題，得到了與Useem，Bowman，Myatt和Irvine(1993)相同的結(jié)論：“養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者在進(jìn)行投資決策時(shí)關(guān)注董事會(huì)的構(gòu)成和質(zhì)量”。同時(shí)，也得到了其他的一些重要結(jié)論：(1)機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)為缺乏足夠的信息對(duì)公司董事會(huì)進(jìn)行有效評(píng)估，尤其是缺乏關(guān)于董事會(huì)成員的信息，例如背景、商業(yè)交易記錄和對(duì)董事會(huì)的具體貢獻(xiàn)等。(2)大多數(shù)機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)為董事會(huì)應(yīng)由外界中立、公正的權(quán)威人士進(jìn)行評(píng)估。(3)機(jī)構(gòu)投資者反對(duì)對(duì)CEQ薪酬設(shè)置最高限額。(4)機(jī)構(gòu)投資者支持董事持股及將股票作為獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃。

二、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

國(guó)內(nèi)對(duì)養(yǎng)老基金投資偏好的研究尚處于起步階段。大多數(shù)學(xué)者重點(diǎn)關(guān)注證券投資基金的持股特征(楊德群、蔡明超和施東暉，2004；肖星和王琨，2005；高雷、何少華和殷樹(shù)喜，2006)。

楊德群，蔡明超和施東暉(2004)使用2002年證券投資基金年報(bào)中的投資組合數(shù)據(jù)對(duì)2002年年末基金的持股特征進(jìn)行了實(shí)證研究。他們考察了66只基金持股的825只股票的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率和市凈率指標(biāo)。發(fā)現(xiàn)基金的持股比重與每股收益呈顯著的正相關(guān)，表明基金在2002年注重識(shí)別、挖掘和投資價(jià)值型股票；基金的持股比例與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、市凈率的關(guān)系也是正的，但沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)；這說(shuō)明基金在考察公司的成長(zhǎng)性和價(jià)值性時(shí)，更注重公司的價(jià)值性。

第4篇：勞技論文范文

(一)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡

有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2011年各省級(jí)行政區(qū)的地區(qū)生產(chǎn)總值差距很大，31個(gè)省中生產(chǎn)總值排名第一的廣東省(53210.28億元)是生產(chǎn)總值最低的自治區(qū)(605.83億元)的87.8倍，是排名中游的黑龍江省(12582.00億元)的4.23倍。另外，我國(guó)不僅東部地區(qū)與中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在較大差距，甚至連同一個(gè)省內(nèi)不同縣市之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也不同，所以不同地區(qū)企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的能力不同，從而導(dǎo)致各地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入呈現(xiàn)較大差距，加之各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一直接導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出水平各異，種種因素都致使我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次提高的進(jìn)程中舉步維艱。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度區(qū)域差異化

在我國(guó)，養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然在覆蓋范圍、繳費(fèi)比例、繳費(fèi)年限、籌資方式等方面有明確的規(guī)定和限制，但是由于各個(gè)地區(qū)面臨的自然、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)環(huán)境不同，各省在統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的側(cè)重點(diǎn)有所差異，都根據(jù)自身實(shí)際情況制定了各不相同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以滿足當(dāng)?shù)孛癖姷囊庠概c需求，這無(wú)疑也阻礙了我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的進(jìn)一步提高。

二、對(duì)提高我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的建議

(一)做好養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一工作

在我國(guó)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，因此要想提高養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，就必須先做好養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一工作：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)行政管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在中央設(shè)立一個(gè)管理養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)事務(wù)的最高行政機(jī)構(gòu)，然后在省、市、縣分別設(shè)立對(duì)應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，形成自上而下的垂直管理系統(tǒng)，提高管理效率和規(guī)范性；2、養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。將從基層單位收繳上來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)逐級(jí)逐層上繳到中央養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)遵循安全性原則對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資保值增值，再由中央根據(jù)各省情況下?lián)莛B(yǎng)老金，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在全國(guó)層面上的統(tǒng)收統(tǒng)支，但就目前的實(shí)際情況而言，完全實(shí)現(xiàn)還存在較大的困難，所以可以從省級(jí)統(tǒng)籌逐漸過(guò)渡到全國(guó)統(tǒng)一管理；3、養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在漸次提升養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的過(guò)程中，要協(xié)調(diào)好各方利益，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督、上級(jí)監(jiān)督與同級(jí)監(jiān)督，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的透明度，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度健康持續(xù)發(fā)展。

(二)漸次提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次

我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)，在這種情況下，我國(guó)應(yīng)當(dāng)首先在縣級(jí)的層次上進(jìn)行統(tǒng)籌，再實(shí)現(xiàn)市級(jí)統(tǒng)籌，如果市級(jí)統(tǒng)籌運(yùn)行穩(wěn)定，那么可以逐漸進(jìn)行省級(jí)統(tǒng)籌。由于各省內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異還較小，要實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌相對(duì)還比較容易。當(dāng)省級(jí)統(tǒng)籌運(yùn)作機(jī)制相對(duì)成熟時(shí)，各省級(jí)行政區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異逐漸縮小時(shí)，就可以開(kāi)始嘗試進(jìn)行全國(guó)統(tǒng)籌，比如可以先將經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相近的省份結(jié)合到一起，將幾個(gè)省份的養(yǎng)老金統(tǒng)收統(tǒng)支，等到運(yùn)行機(jī)制更加完善、區(qū)域經(jīng)濟(jì)差距更小時(shí)，再實(shí)行全國(guó)層次上的統(tǒng)籌，這樣才有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度功能的發(fā)揮，避免出現(xiàn)目前這種名義上省級(jí)統(tǒng)籌、實(shí)際上縣市統(tǒng)籌的尷尬局面。

(三)實(shí)行“中央宏觀指導(dǎo)，各省逐步統(tǒng)一”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

第5篇：勞技論文范文

（一）國(guó)內(nèi)勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)研究

盡管?chē)?guó)內(nèi)在勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)方面的研究較西方還有較大差距，然而隨著我國(guó)企業(yè)中勞資矛盾問(wèn)題的凸顯，相關(guān)研究近年來(lái)進(jìn)展很快，積累了豐富的研究成果。詹婧（2006）構(gòu)建了包括對(duì)工資的滿意程度、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的評(píng)價(jià)、對(duì)職位的評(píng)價(jià)、對(duì)工會(huì)的評(píng)價(jià)以及民主參與狀況等指標(biāo)的勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)體系，并以此來(lái)全面評(píng)估企業(yè)的勞動(dòng)關(guān)系狀況。趙海霞（2007）通過(guò)實(shí)證研究設(shè)計(jì)了一套包含三級(jí)指標(biāo)的勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，其中有四個(gè)一級(jí)指標(biāo)，分別是民主參與管理等權(quán)利的分配情況、勞動(dòng)關(guān)系確立與變更的情況、勞資雙方的合作與對(duì)抗情況和企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系的其他影響因素（如員工對(duì)公司價(jià)值觀的認(rèn)同度等）。周戀（2013）等在心理契約理論的基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)證研究設(shè)計(jì)了一套包含五個(gè)一級(jí)指標(biāo)的勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)體系，推動(dòng)了該理論在改善勞動(dòng)關(guān)系等方面的應(yīng)用。其評(píng)價(jià)體系包含員工行為合格情況、員工行為優(yōu)秀情況、員工基本權(quán)益保障情況、工作及生活環(huán)境情況、發(fā)展前景及受尊重情況等指標(biāo)。孫波（2014）基于我國(guó)勞動(dòng)關(guān)系的現(xiàn)狀，構(gòu)建了包括管理行為和管理結(jié)果兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)的勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)體系。該指標(biāo)體系包含46個(gè)具體指標(biāo)，能夠較為全面地評(píng)估企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系現(xiàn)狀。

（二）研究啟示

縱觀國(guó)內(nèi)外學(xué)者的相關(guān)研究可以發(fā)現(xiàn)，學(xué)者們?cè)O(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系非常繁雜，不同學(xué)者間的研究指標(biāo)存在較大差異，選擇的指標(biāo)大部分也都是基于主觀因素。并且構(gòu)建的指標(biāo)涉及面非常廣，缺少一致的標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，實(shí)證研究也很少。此外，學(xué)者們的研究對(duì)象大多是社會(huì)整體勞動(dòng)關(guān)系，少有專(zhuān)門(mén)針對(duì)某一行業(yè)或地區(qū)的細(xì)化研究。因此，針對(duì)同一行業(yè)不同所有制的企業(yè)實(shí)施抽樣調(diào)查來(lái)構(gòu)建微觀層面的勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)，則更具實(shí)踐意義。通過(guò)回顧以往學(xué)者的研究，筆者認(rèn)為企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)大致可分為兩種類(lèi)型，一類(lèi)是勞資雙方確立的一些契約關(guān)系指標(biāo)，如勞動(dòng)合同期限、工作時(shí)間、辦公條件、員工薪酬等，這些指標(biāo)類(lèi)似于赫茨伯格雙因素理論中的保健因素，企業(yè)在這些指標(biāo)方面做的比較完善能有效地消除員工的消極與不滿情緒，有助于構(gòu)建和諧的勞動(dòng)關(guān)系，因此借鑒雙因素理論中的保健因素，將這類(lèi)能消除員工不滿的指標(biāo)總結(jié)為契約型勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)。如同雙因素理論中所提及的那樣，這些契約型指標(biāo)的改善雖然能消除員工的不滿，但卻往往不能給員工帶來(lái)滿足感和激勵(lì)感。真正能夠給員工帶來(lái)積極情緒轉(zhuǎn)變的是企業(yè)的晉升機(jī)制、企業(yè)的授權(quán)程度、企業(yè)對(duì)員工的職業(yè)生涯管理、企業(yè)的民主管理水平等因素。這些指標(biāo)類(lèi)似于雙因素理論中的激勵(lì)因素，是能滿足員工較高等級(jí)需要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，這些指標(biāo)的改善能有效提高員工的滿足感，激勵(lì)員工更好地工作，是構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系的有力保障。因此，借鑒雙因素理論中的激勵(lì)因素，將這些能激勵(lì)員工、給員工帶來(lái)滿足感的指標(biāo)總結(jié)為發(fā)展型勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)。本文基于上述分類(lèi)來(lái)設(shè)計(jì)勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)問(wèn)卷，并依此來(lái)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并運(yùn)用該指標(biāo)體系評(píng)估各勞動(dòng)關(guān)系指標(biāo)對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況的影響。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

本研究所選用的評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)自于勞方和資方，即員工和企業(yè)兩個(gè)方面，由于員工在勞資關(guān)系中往往處于劣勢(shì)，故本研究的評(píng)價(jià)指標(biāo)大多來(lái)源于普通員工，以使評(píng)價(jià)指標(biāo)更加準(zhǔn)確合理。同時(shí)為保證評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的系統(tǒng)性和科學(xué)性，本研究在指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)過(guò)程中綜合運(yùn)用了文獻(xiàn)檢索、訪談?wù){(diào)查、問(wèn)卷調(diào)查等多種方法。首先進(jìn)行文獻(xiàn)的檢索，獲得相關(guān)的調(diào)查問(wèn)卷，如勞動(dòng)關(guān)系調(diào)查問(wèn)卷、員工滿意度調(diào)查問(wèn)卷等，總結(jié)歸納出勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)的原始題項(xiàng)。其次，對(duì)企業(yè)的人力資源管理者和基層員工分別進(jìn)行走訪調(diào)查。在研究過(guò)程中先對(duì)來(lái)自南京、蘇州、揚(yáng)州等地9家制造企業(yè)中的9名人力資源管理者和36名企業(yè)基層員工進(jìn)行訪談研究。訪談內(nèi)容主要是關(guān)于員工所在企業(yè)的勞動(dòng)合同履行情況、薪資狀況等勞動(dòng)關(guān)系影響因素的現(xiàn)狀以及員工對(duì)這些影響因素的看法，同時(shí)讓員工提出改進(jìn)勞動(dòng)關(guān)系的建議。隨后依據(jù)文獻(xiàn)檢索和訪談?wù){(diào)查的結(jié)果，編制出勞動(dòng)關(guān)系影響因素的初始調(diào)查問(wèn)卷。然后根據(jù)初始調(diào)查問(wèn)卷，隨機(jī)抽取來(lái)自不同制造業(yè)企業(yè)不同職位的普通員工進(jìn)行預(yù)測(cè)試。最后根據(jù)回收的問(wèn)卷，對(duì)初始問(wèn)卷中的一些條目進(jìn)行刪減和修正，最終形成了本文所用的調(diào)查問(wèn)卷，共包含22個(gè)題項(xiàng)。

（二）樣本選擇

近年來(lái)江蘇省制造業(yè)企業(yè)擴(kuò)張迅速，但這些企業(yè)在高速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)的勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)題也越來(lái)越突出，故本文選取江蘇省機(jī)械加工、電器制造、紡織等制造業(yè)企業(yè)為調(diào)研對(duì)象。問(wèn)卷在各企業(yè)人力部門(mén)的幫助下進(jìn)行發(fā)放，調(diào)研對(duì)象為各企業(yè)隨機(jī)抽取的普通員工，涉及生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、研發(fā)等部門(mén)。本次調(diào)研總共發(fā)放270份問(wèn)卷，回收258份，去掉漏填較多以及填答有明顯錯(cuò)誤的問(wèn)卷后，本次調(diào)查共收集到235份有效問(wèn)卷，問(wèn)卷有效回收率為87.04%。

三、實(shí)證分析

（一）問(wèn)卷信度分析

運(yùn)用SPSS16.0對(duì)本文所使用的調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行信度分析。整體問(wèn)卷由契約型勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)卷和發(fā)展型勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)卷組成，采用Cronbach''''sα值分別對(duì)整體問(wèn)卷和兩個(gè)分問(wèn)卷進(jìn)行信度檢驗(yàn)。分析結(jié)果表明整體問(wèn)卷Cronbach''''sα值為0.863，發(fā)展型勞動(dòng)關(guān)系和契約型勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)卷的Cronbach''''sα值分別為0.790和0.722，都超過(guò)了0.7的研究標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果表明通過(guò)此問(wèn)卷收集的數(shù)據(jù)具有較好的信度。

（二）因子分析

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)萃取和效度檢驗(yàn)

利用SPSS16.0進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，得到契約型勞動(dòng)關(guān)系部分KMO值為0.759，發(fā)展型勞動(dòng)關(guān)系部分KMO值為0.789，同時(shí)，兩者的Bartlett球度檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量的值都在p<0.001水平上顯著，結(jié)果表明本文使用的調(diào)查問(wèn)卷適宜做因子分析。首先利用SPSS16.0對(duì)契約型勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)卷實(shí)施主成分分析，通過(guò)極大方差法旋轉(zhuǎn)后，該部分問(wèn)卷共提取出3個(gè)特征值大于1的因子，累計(jì)方差貢獻(xiàn)率為62.43%，并且所有題項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)化因子載荷均大于0.5，說(shuō)明此問(wèn)卷具有較好的結(jié)構(gòu)效度。本研究將因子一命名為“薪酬福利”，其由薪資發(fā)放狀況、保險(xiǎn)繳納情況、薪資分配水平、員工津貼補(bǔ)助等指標(biāo)構(gòu)成，各指標(biāo)的因子載荷依次是：0.80、0.73、0.77、0.70，基本體現(xiàn)了員工所在公司的薪酬福利狀況。因子二命名為“工作環(huán)境”，其由工作場(chǎng)所的工作條件、工作強(qiáng)度、勞動(dòng)安全保障狀況等指標(biāo)構(gòu)成，各指標(biāo)的因子載荷依次是：0.82、0.85、0.68，大致體現(xiàn)了企業(yè)辦公場(chǎng)所的硬件條件、企業(yè)對(duì)員工休息休假權(quán)利的保障情況以及企業(yè)對(duì)員工健康和安全的保障程度。因子三命名為“合同管理”，其由勞動(dòng)合同期限的合理性狀況、合同履行情況、合同條款的合法合規(guī)情況等指標(biāo)構(gòu)成，各指標(biāo)的因子載荷依次是：0.85、0.75、0.72，體現(xiàn)了公司的合同管理狀況與水平。同理，利用SPSS16.0對(duì)發(fā)展型勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)卷實(shí)施主成分分析，通過(guò)極大方差法旋轉(zhuǎn)后，該部分問(wèn)卷共提取出3個(gè)特征值大于1的因子，累計(jì)方差貢獻(xiàn)率為52.66%，且所有題項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)化因子載荷也都大于0.5，說(shuō)明此問(wèn)卷也具有較好的結(jié)構(gòu)效度。本研究將因子四命名為“職業(yè)成長(zhǎng)”，其由技能提升、工作指導(dǎo)與幫助、職業(yè)生涯管理、培訓(xùn)計(jì)劃體系等指標(biāo)構(gòu)成，各指標(biāo)的因子載荷依次是：0.80、0.71、0.73、0.67，體現(xiàn)了公司對(duì)員工職業(yè)成長(zhǎng)的幫助情況以及公司對(duì)員工的職業(yè)生涯管理狀況。因子五命名為“民主參與”，其由員工參與公司相關(guān)政策的制定、員工得到授權(quán)、企業(yè)與員工就工作目標(biāo)進(jìn)行協(xié)商、公司為員工的創(chuàng)新性工作提供幫助等指標(biāo)構(gòu)成，各指標(biāo)的因子載荷依次是：0.61、0.61、0.77、0.54，體現(xiàn)了公司的民主管理狀況與水平。因子六命名為“企業(yè)文化”，其由公司對(duì)員工的尊重和關(guān)心、公司的溝通機(jī)制、公司的人性化制度、員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同度等指標(biāo)構(gòu)成，各指標(biāo)的因子載荷依次是：0.81、0.68、0.58、0.54，主要體現(xiàn)了公司在企業(yè)文化建設(shè)方面的情況。

2.因子分析確定指標(biāo)權(quán)重

對(duì)于各勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定，本文選取因子分析法對(duì)相關(guān)的指標(biāo)實(shí)施客觀賦權(quán)。對(duì)于6個(gè)一級(jí)指標(biāo)權(quán)重的確定，選用特征值作為定權(quán)的依據(jù)。通過(guò)運(yùn)用SPSS16.0進(jìn)行因子分析得到6個(gè)因子，即6個(gè)一級(jí)指標(biāo)各自的特征值，分別以各一級(jí)指標(biāo)相應(yīng)的特征值占全部6個(gè)一級(jí)指標(biāo)特征值總和的比值來(lái)計(jì)算得出各個(gè)因子的權(quán)重值，即將6個(gè)一級(jí)指標(biāo)各自的特征值實(shí)施歸一化處理，再計(jì)算出各個(gè)指標(biāo)的特征值在其中所占的比例，此比例值就是各個(gè)一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重。對(duì)于二級(jí)指標(biāo)權(quán)重的確定，選用共同度作為定權(quán)的依據(jù)。共同度是指某個(gè)指標(biāo)在其公因子上的因子載荷量的平方和。具體方法是對(duì)某個(gè)公因子下的各個(gè)二級(jí)指標(biāo)的共同度進(jìn)行歸一化處理，計(jì)算出各個(gè)二級(jí)指標(biāo)的共同度在其中所占的比例，此比例值就是相應(yīng)的二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重。

（三）相關(guān)分析

為探究上述一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)和企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況之間的相關(guān)關(guān)系，我們對(duì)二者進(jìn)行了相關(guān)性分析。相關(guān)分析的結(jié)果表明契約型勞動(dòng)關(guān)系的3個(gè)影響因素，即薪酬福利、工作環(huán)境和合同管理與企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況感知之間的Pearson相關(guān)系數(shù)分別為0.65、0.48、0.46；發(fā)展型勞動(dòng)關(guān)系的3個(gè)影響因素，即職業(yè)成長(zhǎng)、民主參與和企業(yè)文化與企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況感知之間的Pearson相關(guān)系數(shù)分別為0.55、0.54、0.65，并且6個(gè)相關(guān)系數(shù)的p值均在0.01的水平上顯著。上述結(jié)果表明該勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)與企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況之間具有顯著的正相關(guān)。

（四）回歸分析

為進(jìn)一步驗(yàn)證上述6個(gè)一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)與企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況之間的關(guān)系，我們對(duì)二者進(jìn)行了層級(jí)回歸，回歸分析的結(jié)果如表4所示?；貧w分析的結(jié)果表明薪酬福利、合同管理、工作環(huán)境、民主參與、職業(yè)成長(zhǎng)、企業(yè)文化這6個(gè)一級(jí)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化回歸系數(shù)分別為0.30、0.13、0.17、0.09、0.23、0.28，且這6個(gè)回歸系數(shù)均通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)。回歸方程總體的F值為89.91，且通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)。這進(jìn)一步驗(yàn)證了上述6個(gè)勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況具有顯著的正向影響。

四、結(jié)論與討論

（一）研究結(jié)論

本文以江蘇省制造業(yè)企業(yè)為研究樣本，借鑒赫茨伯格的雙因素理論將影響企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系狀況的因素分為契約型勞動(dòng)關(guān)系影響因素和發(fā)展型勞動(dòng)關(guān)系影響因素兩種類(lèi)型，并依此設(shè)計(jì)了一套較為系統(tǒng)和全面的企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括6個(gè)一級(jí)指標(biāo)以及22個(gè)二級(jí)指標(biāo)。實(shí)證研究表明契約型勞動(dòng)關(guān)系的三個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)（薪酬福利、工作環(huán)境、合同管理）及發(fā)展型勞動(dòng)關(guān)系的三個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)（職業(yè)成長(zhǎng)、民主參與、企業(yè)文化）都與企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況之間存在中等程度的正相關(guān)（0.4<r<0.7），且6個(gè)一級(jí)指標(biāo)均對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況的感知產(chǎn)生顯著正向影響。從各個(gè)勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的權(quán)重系數(shù)來(lái)看，“薪酬福利”指標(biāo)在整個(gè)評(píng)價(jià)體系中所占的比重是最高的，且其對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況的影響力也是最大的。

（二）管理啟示

江蘇省制造企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期面臨諸多勞資矛盾和沖突，企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系質(zhì)量普遍不高。為改善企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系，依據(jù)本文構(gòu)建的勞動(dòng)關(guān)系評(píng)價(jià)體系，企業(yè)可以著力做好以下幾方面的工作，從而提高勞動(dòng)者的忠誠(chéng)度和歸屬感，進(jìn)而提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

1.提高員工的薪酬福利水平。

“薪酬福利”指標(biāo)作為權(quán)重系數(shù)最高的評(píng)價(jià)指標(biāo)，其對(duì)和諧勞動(dòng)關(guān)系的構(gòu)建起著關(guān)鍵作用。然而江蘇省制造業(yè)企業(yè)普遍存在員工工資偏低、福利水平不高、社會(huì)保險(xiǎn)制度不健全等問(wèn)題，先期的走訪調(diào)查也表明有超過(guò)50%的制造業(yè)企業(yè)員工對(duì)自己的薪資待遇感到不滿。因此企業(yè)應(yīng)通過(guò)提高員工的工資和福利水平、給員工繳納足額的社會(huì)保險(xiǎn)等措施來(lái)滿足員工基本的物質(zhì)和精神需求，為構(gòu)建和諧的勞動(dòng)關(guān)系奠定基礎(chǔ)。

2.創(chuàng)造舒適的工作環(huán)境。

訪談?wù){(diào)查的結(jié)果表明，江蘇很多制造業(yè)企業(yè)工作強(qiáng)度較大、加班加點(diǎn)問(wèn)題突出、勞動(dòng)保護(hù)措施不得當(dāng)，其中民營(yíng)企業(yè)尤其突出。這使得企業(yè)與員工之間關(guān)系比較緊張，員工抵觸情緒較大，極易誘發(fā)。因此，為緩解勞資矛盾，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守法定工作時(shí)間制度，保證員工應(yīng)有的休息和休假的權(quán)利。同時(shí)企業(yè)應(yīng)提高勞動(dòng)保護(hù)措施，保障員工的健康和安全。

3.健全合同管理制度。

筆者通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，江蘇省制造業(yè)企業(yè)的合同管理相對(duì)比較規(guī)范，但仍有超過(guò)六成的員工對(duì)合同期限感到不滿，短期合同現(xiàn)象較為普遍，同時(shí)半數(shù)以上員工對(duì)企業(yè)的合同執(zhí)行狀況表示不滿。因此為提高勞動(dòng)關(guān)系質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)提高合同管理水平，進(jìn)一步規(guī)范合同管理制度。企業(yè)在與員工簽訂勞動(dòng)合同后，要嚴(yán)格履行合同中的相關(guān)條款。當(dāng)勞動(dòng)合同中的條款存在爭(zhēng)議時(shí)，要積極與員工進(jìn)行溝通和協(xié)商，保障員工的基本權(quán)利。

4.完善員工職業(yè)生涯管理。

“職業(yè)成長(zhǎng)”指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)僅次于“薪酬福利”指標(biāo)，并且從回歸結(jié)果可以看出，其對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)勞動(dòng)關(guān)系狀況的影響也僅次于“薪酬福利”和“企業(yè)文化”。但筆者在走訪中發(fā)現(xiàn)，制造業(yè)企業(yè)的員工職業(yè)成長(zhǎng)空間普遍不足，具體表現(xiàn)為企業(yè)給員工的工作指導(dǎo)較少、企業(yè)培訓(xùn)過(guò)于簡(jiǎn)單，培訓(xùn)流于形式、企業(yè)沒(méi)有給員工制定清晰的職業(yè)生涯規(guī)劃等，這導(dǎo)致員工對(duì)企業(yè)的歸屬感不強(qiáng)、勞動(dòng)關(guān)系不穩(wěn)定等問(wèn)題。因此，為改善勞動(dòng)關(guān)系的現(xiàn)狀和水平，企業(yè)應(yīng)給予員工相應(yīng)的工作指導(dǎo)、加大培訓(xùn)的力度、提供更多學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，同時(shí)企業(yè)應(yīng)為員工制定清晰的職業(yè)生涯規(guī)劃，建立明確的人才晉升機(jī)制，從而多方面多渠道的保障員工的職業(yè)成長(zhǎng)。

5.強(qiáng)化民主參與意識(shí)。

相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)很多江蘇制造企業(yè)存在工會(huì)制度缺失、職工代表制度不健全、企業(yè)管理者集權(quán)思想嚴(yán)重等問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)表現(xiàn)尤為突出。并且很多一線員工的工作缺乏自主性，機(jī)械勞動(dòng)現(xiàn)象突出。企業(yè)民主意識(shí)不足、員工參與意識(shí)薄弱使得雙方很難建立高質(zhì)量的勞動(dòng)關(guān)系，員工怠工現(xiàn)象較為嚴(yán)重，甚至罷工事件也時(shí)有發(fā)生。因此，為構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系，企業(yè)應(yīng)給與員工一定的工作自，鼓勵(lì)員工民主參與。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工會(huì)制度建設(shè)、強(qiáng)化職代會(huì)職能，讓員工參與工作目標(biāo)和相關(guān)政策的制定，從而增強(qiáng)員工的民主參與意識(shí)。

6.加快和諧企業(yè)文化建設(shè)。

本研究的問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果表明，員工在“企業(yè)文化”指標(biāo)上的評(píng)分普遍很低，說(shuō)明企業(yè)在文化建設(shè)方面存在問(wèn)題，這符合當(dāng)前江蘇省制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)狀。因?yàn)檫@類(lèi)企業(yè)一般重生產(chǎn)管理輕文化建設(shè)，看重效益和效率，而對(duì)于員工的管理則缺乏人性化，甚至有的企業(yè)形成了獨(dú)特的“打罵”文化。并且員工之間因缺乏必要的溝通，導(dǎo)致制造企業(yè)員工關(guān)系普遍比較冷漠。員工在遇到問(wèn)題時(shí)，申辯渠道往往也不暢通。因此，為改變當(dāng)前現(xiàn)狀，依據(jù)本文的研究結(jié)果，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持以員工為本的基本理念，努力營(yíng)造一種尊重、共融的和諧企業(yè)文化氛圍。企業(yè)應(yīng)設(shè)立扁平化的組織結(jié)構(gòu)來(lái)加強(qiáng)員工之間、員工與企業(yè)之間的交流和互動(dòng)，從而增強(qiáng)彼此間的情感和信任。同時(shí)企業(yè)應(yīng)以人性化的管理制度來(lái)取代簡(jiǎn)單粗暴的管理模式，為構(gòu)建和諧的勞動(dòng)關(guān)系奠基鋪路。

（三）研究局限與展望

第6篇：勞技論文范文

作者：涂嶧昊毛力元單位：湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)人文社會(huì)科學(xué)學(xué)院湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)科技師范學(xué)院

農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工可以獲得更多的就業(yè)機(jī)會(huì)和更高的收入水平，體驗(yàn)更多社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展給我們帶來(lái)的豐富生活，學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)了解社會(huì)發(fā)展動(dòng)態(tài)；其次，農(nóng)民工進(jìn)城務(wù)工給城市發(fā)展帶來(lái)了新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，補(bǔ)充了城市勞動(dòng)力的不足，對(duì)城市的發(fā)展建設(shè)做出了重要的貢獻(xiàn)，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移和城市的發(fā)展實(shí)現(xiàn)了共贏式的成長(zhǎng)。

對(duì)農(nóng)民做好輿論導(dǎo)向工作農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，從事農(nóng)業(yè)的主力軍是婦女和老人，他們不容易接受新知識(shí)，很多人更愿意沿用自己從事農(nóng)業(yè)勞動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)，不相信農(nóng)業(yè)科技能帶給他們更高的產(chǎn)量和收入。但是從另一個(gè)方面，我國(guó)農(nóng)民比較淳樸，善于運(yùn)用知識(shí)和智慧，思想積極性也比較容易調(diào)動(dòng)，這就需要做好輿論向?qū)Чぷ?，把?wù)農(nóng)人員的積極性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。農(nóng)民多數(shù)以村落的形式聚集，可以逐存逐鎮(zhèn)進(jìn)行宣傳，要利用一切可以利用的宣傳工具，如村委廣播、宣傳手冊(cè)等做好宣傳工作。對(duì)農(nóng)業(yè)科技推廣到各家各戶的目的、意義、預(yù)期成果等進(jìn)行大力宣傳，使農(nóng)民在思想上接受和認(rèn)識(shí)新的農(nóng)業(yè)科技，進(jìn)而主動(dòng)配合農(nóng)業(yè)科技人員，學(xué)習(xí)有關(guān)的理論知識(shí)并付諸實(shí)踐。樹(shù)立農(nóng)業(yè)科技典型農(nóng)業(yè)科技推廣工作是一項(xiàng)極其復(fù)雜系統(tǒng)的工作，尤其是農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移后面對(duì)理解接受能力較低、實(shí)踐性較差、身體健康欠佳以及文化程度不高的農(nóng)村婦女和老人，工作實(shí)施難度更大，這就需要樹(shù)立農(nóng)業(yè)科技推廣的典型來(lái)引導(dǎo)，村民之間的溝通與口口相傳效果要明顯好于農(nóng)業(yè)科技推廣人員苦口婆心的教導(dǎo)。樹(shù)立科技推廣典型實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面以促進(jìn)農(nóng)業(yè)科技為所有農(nóng)民接受，進(jìn)而在最短的時(shí)間內(nèi)付諸實(shí)踐，提高現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。

首先，樹(shù)立農(nóng)業(yè)科技典型需要選擇典型示范戶。典型示范戶應(yīng)選擇文化水平較高（如受過(guò)初高中教育）、思想進(jìn)步接受新技術(shù)能力比較強(qiáng)的農(nóng)戶作為對(duì)象。部分農(nóng)民不愿接受新知識(shí)擔(dān)心要冒風(fēng)險(xiǎn)，即使廣大農(nóng)民愿意接受新技術(shù)但往往接受速度不快，理解上可能出現(xiàn)偏差，對(duì)新技術(shù)從認(rèn)知到接受運(yùn)用需要較長(zhǎng)的時(shí)間。選擇好科技典型示范戶并示范和引導(dǎo)其他農(nóng)戶，可以使農(nóng)業(yè)科技新技術(shù)的推廣工作難度降低很多，因而選好典型示范戶至關(guān)重要。其次，實(shí)現(xiàn)典型示范的有效引導(dǎo)。對(duì)即將推廣的農(nóng)業(yè)科技新技術(shù)，應(yīng)首先將新技術(shù)信息送達(dá)到典型示范戶，農(nóng)業(yè)物資補(bǔ)貼到位，在典型示范戶中進(jìn)行示范。在示范前農(nóng)業(yè)科技推廣人員應(yīng)制定詳細(xì)的推廣計(jì)劃和示范程序，示范過(guò)程中要做好技術(shù)指導(dǎo)工作，確保新科技推廣示范的成功，在此過(guò)程中要做好推廣記錄，便于總結(jié)。第三，要切實(shí)提高農(nóng)業(yè)科技推廣人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。農(nóng)業(yè)科技推廣需要推廣人員切實(shí)指導(dǎo)農(nóng)民將農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力，同時(shí)要做好與農(nóng)民的溝通，理解農(nóng)民的困難考察客觀條件。農(nóng)業(yè)科技人員還要不斷學(xué)習(xí)，針對(duì)不同地區(qū)的土壤環(huán)境和氣候特點(diǎn)實(shí)施指導(dǎo)，切實(shí)做好農(nóng)業(yè)科技推廣工作，提高自己的農(nóng)業(yè)科技推廣示范水平。第四，對(duì)農(nóng)業(yè)科技示范工作進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)。不可否認(rèn)，農(nóng)業(yè)科技推廣示范能給廣大農(nóng)民對(duì)所推廣的農(nóng)業(yè)新科技新成果的應(yīng)用以一種直觀客觀的效果，這是使示范典型從認(rèn)知新技術(shù)到推廣應(yīng)用新技術(shù)的有效手段。

科技示范的最重要目的是使農(nóng)民接受并應(yīng)用農(nóng)業(yè)科技新技術(shù)，切實(shí)提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平和農(nóng)村生產(chǎn)力，提高糧食產(chǎn)量和農(nóng)民收入。農(nóng)業(yè)科技推廣示范工作結(jié)束后，還要就示范戶對(duì)該項(xiàng)新技術(shù)的推廣工作進(jìn)行進(jìn)一步的考察和跟蹤，確保新技術(shù)為廣大農(nóng)民接受和應(yīng)用。要及時(shí)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為進(jìn)一步做好以后的農(nóng)業(yè)科技推廣和示范工作、扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)業(yè)科技走進(jìn)千家萬(wàn)戶、搞好農(nóng)業(yè)發(fā)展做準(zhǔn)備，為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)解決“三農(nóng)”問(wèn)題做出貢獻(xiàn)。農(nóng)村剩余勞動(dòng)力在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的浪潮中大量轉(zhuǎn)移已經(jīng)成為不可阻擋的趨勢(shì)，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移給農(nóng)業(yè)科技的推廣帶來(lái)的巨大的困難，農(nóng)業(yè)科技推廣的有效實(shí)施將彌補(bǔ)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)勞動(dòng)力的不足，提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平和改善農(nóng)民生活質(zhì)量。

第7篇：勞技論文范文

（一）基金運(yùn)作的立法經(jīng)驗(yàn)：有法可依從基金運(yùn)作的立法經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家如德國(guó)、法國(guó)、日本的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)都是先建立法律制度，再在法律制度的框架下進(jìn)行。在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展過(guò)程中，繳納保險(xiǎn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)和原則、社會(huì)保障待遇獲得的條件及標(biāo)準(zhǔn)都可以依據(jù)法律明確下來(lái)，同時(shí)法律還進(jìn)一步明確了社會(huì)保障機(jī)構(gòu)為受保險(xiǎn)人提供咨詢(xún)、解釋和說(shuō)明以及享受社會(huì)保障待遇的義務(wù)和責(zé)任，規(guī)定社會(huì)保障機(jī)構(gòu)對(duì)基金的管理和監(jiān)督以及在受保險(xiǎn)人的權(quán)利受到侵犯時(shí)提供法律救助的職能問(wèn)題，從而對(duì)政府、保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以及受保險(xiǎn)人都具有約束力。［1］由此可見(jiàn)，明確的法律是保障農(nóng)民權(quán)益的最強(qiáng)有力的工具。然而，目前我國(guó)新農(nóng)保方面的立法尚且不夠健全，存在大量的法律空白。因此，應(yīng)在立法層面具體完善，以保證新農(nóng)保的實(shí)行有法可依。

（二）基金籌集的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)：政府補(bǔ)貼從基金籌集的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，國(guó)外個(gè)人繳費(fèi)所占比例較低，僅為10％～30％，其中有很大部分來(lái)源于政府補(bǔ)貼資金。國(guó)內(nèi)基金籌集最值得借鑒的主要是廣東的做法。廣東按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的程度，對(duì)不同地區(qū)的政府補(bǔ)貼責(zé)任進(jìn)行了區(qū)分，發(fā)達(dá)地區(qū)的市縣政府承擔(dān)更多的責(zé)任，省政府承擔(dān)較少責(zé)任，落后的地區(qū)與之相反。［2］比如基礎(chǔ)養(yǎng)老金的承擔(dān)，除去中央政府負(fù)擔(dān)50％，發(fā)達(dá)的珠江三角洲地區(qū)由市縣財(cái)政負(fù)擔(dān)另外50％；落后的東西兩翼和粵北山區(qū)由省財(cái)政按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的25％給予補(bǔ)助，中央和省補(bǔ)助以外部分，由市、縣財(cái)政各負(fù)擔(dān)一半。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高政府補(bǔ)貼在基金繳費(fèi)中的比例，這樣的制度設(shè)計(jì)有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)再分配的功能。

（三）基金運(yùn)營(yíng)的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)：投資多元從基金運(yùn)營(yíng)的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家多實(shí)行委托投資運(yùn)營(yíng)模式，即政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一征收個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老金，之后再將其移交商業(yè)機(jī)構(gòu)處理運(yùn)作。這種運(yùn)營(yíng)模式的特點(diǎn)是既可降低成本又能提高效率。市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)存在多種投資方式，而且其中股票投資比重較大，比如英國(guó)和美國(guó)，其相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的股票投資比例占到53％和46％。目前，國(guó)內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)方式基本一致，以銀行存款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債作為保值增值的主要方式；實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌，個(gè)別地方實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌。這種地方統(tǒng)籌的運(yùn)營(yíng)方式不利于資金的保值增值，沒(méi)有形成規(guī)模效益。因此，將國(guó)外的基金運(yùn)營(yíng)引入市場(chǎng)，進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，采用多種投資方式的思路值得借鑒。

（四）基金監(jiān)管的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)：專(zhuān)業(yè)管理國(guó)內(nèi)基金監(jiān)管的主要辦法是建立三方對(duì)賬制度，實(shí)行收支兩條線管理以確?；鸬陌踩Ａ硗?，各地根據(jù)自己地方的地區(qū)特色有著不同程度的制度創(chuàng)新：江蘇省無(wú)錫市引進(jìn)專(zhuān)業(yè)保險(xiǎn)公司管理，將基金的征繳、管理和監(jiān)督等真正實(shí)現(xiàn)分而治之，更好地提高了基金運(yùn)作的安全性；廣東在養(yǎng)老基金的管理上則實(shí)行農(nóng)民參保、業(yè)務(wù)處理在基層，基金進(jìn)出由省里統(tǒng)一把關(guān)的“倒U型”模式。這些地方的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。［3］從國(guó)外來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家大多設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行管理。除日常管理以外，針對(duì)投資運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理也尤為重要。我國(guó)尚沒(méi)有一個(gè)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行新農(nóng)保的監(jiān)管，加強(qiáng)基金監(jiān)管是新農(nóng)保發(fā)展的方向。

二、實(shí)證視角下的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)效果

（一）運(yùn)作機(jī)制的立法滯后，缺乏規(guī)范法律作為一種調(diào)整特定社會(huì)關(guān)系的社會(huì)規(guī)范，規(guī)范性是其最根本的特征，因此判斷國(guó)家在某一領(lǐng)域的立法是不是已經(jīng)健全，標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：1．是不是已經(jīng)有法可依，即行為規(guī)范是否健全；2．是不是能夠違法必究，即裁判規(guī)范是否完善。用這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)反觀我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的立法，可以明顯地看出我國(guó)在這一領(lǐng)域的立法滯后。目前，在新農(nóng)保領(lǐng)域可供各地方政府借鑒參考的中央法律法規(guī)主要有2009年頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》和2010年11月頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)法》。其中，前者既不屬于法律，也不屬于行政法規(guī)，并沒(méi)有法律效力。后者的頒布填補(bǔ)了我國(guó)在社會(huì)保險(xiǎn)方面立法的空白，具有重大意義，但是由于《社會(huì)保險(xiǎn)法》有關(guān)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅有十三條規(guī)定，規(guī)定大多簡(jiǎn)要概括，不具有可操作性。因此，各地新農(nóng)保中對(duì)于基金的籌集、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管主要都是根據(jù)地方政府的相關(guān)政策，而不是嚴(yán)格按照法律程序進(jìn)行。同時(shí)，裁判規(guī)范不完善表現(xiàn)在現(xiàn)有法律缺乏懲罰力度，欠缺保護(hù)實(shí)質(zhì)。在《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十二章“法律責(zé)任”部分中，十一條規(guī)定表面上面面俱到地保護(hù)著農(nóng)民，但是真正能夠適用于新農(nóng)保的僅有八條。另外，八條之中有一條適用對(duì)象是“騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的”，也就是針對(duì)行政相對(duì)人的，因此僅有七條直接保護(hù)著農(nóng)民。更為重要的是，七條規(guī)定的法律救濟(jì)方式除了一條是追究刑事責(zé)任外，剩下六條基本上是通過(guò)行政處分，即在行政體系內(nèi)部完成法律責(zé)任的實(shí)現(xiàn)。這樣一種安排，難免讓人對(duì)法律救濟(jì)的效果產(chǎn)生質(zhì)疑。

（二）基金籌集的總量缺乏，人力不足1．基金籌集總量匱乏新農(nóng)?；鸹I集主體由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府財(cái)政補(bǔ)貼三部分構(gòu)成，雖然基金來(lái)源渠道較豐富，但實(shí)際運(yùn)行中各主體內(nèi)部仍存在問(wèn)題，降低了基金籌集規(guī)模，造成了籌集總量匱乏。（1）農(nóng)民繳費(fèi)水平低通過(guò)整合在宣威市永安村實(shí)地問(wèn)卷調(diào)查和訪談所收集的188份有效問(wèn)卷，農(nóng)民繳費(fèi)檔次的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)如下。如圖1所示，當(dāng)?shù)剞r(nóng)民選擇100元／年繳費(fèi)檔次的有100人，占總?cè)藬?shù)53％，在符合參保條件人數(shù)中占71．4％。根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷數(shù)據(jù)計(jì)算，人均繳納保費(fèi)（符合參保條件的人）為118元／人。根據(jù)對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民普遍選擇低繳費(fèi)檔次原因的實(shí)地調(diào)研，得到數(shù)據(jù)分析如下：首先是客觀原因，農(nóng)民普遍收入較低。如圖2所示，59．60％的農(nóng)民反映當(dāng)前較低的收入水平不具備繳納較高繳費(fèi)檔次的能力。根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷數(shù)據(jù)顯示，宣威市下屬村民普遍貧困，年均純收入比較低，在3190～9078元間。圖3是當(dāng)?shù)剞r(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)占家庭年均純收入比重圖。根據(jù)圖4顯示，農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)在其家庭年純收入中所占比重4．00％～8．00％區(qū)間人數(shù)最多。大于8．00％的有74人，占總?cè)藬?shù)的39．4％。城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示：個(gè)人繳費(fèi)占年均純收入平均水平約為8％，接近四成的農(nóng)民需要承受比城鎮(zhèn)人口更大的繳費(fèi)壓力。假設(shè)調(diào)研當(dāng)?shù)剞r(nóng)民全部繳納最高繳費(fèi)檔次，即500元／年，仍使用調(diào)研地農(nóng)民平均年收入的數(shù)據(jù)做出個(gè)人繳費(fèi)占年收入比重圖。據(jù)圖4顯示，農(nóng)民繳納了高檔次保費(fèi)后，剩余收入還需支撐整個(gè)家庭日常開(kāi)支，養(yǎng)活家里老人和子女，任務(wù)極其艱巨。目前看來(lái)，農(nóng)民收入低，繳納高檔次保費(fèi)能力低，造成農(nóng)民繳費(fèi)水平普遍低下，從而導(dǎo)致農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)在基金籌集總量中所占比重低，抑制了新農(nóng)保的基金籌集。其次是農(nóng)民參保意識(shí)、積極性低。根據(jù)圖2顯示，農(nóng)村受經(jīng)濟(jì)落后、文化水平低和短視性等因素制約，20．50％參保人存在并不了解新農(nóng)保的現(xiàn)象，無(wú)參保意識(shí)，多存在從眾、跟風(fēng)心理，只是通過(guò)村委會(huì)集體宣傳統(tǒng)一參保。且在與村民的對(duì)話中了解到，農(nóng)民多缺少通過(guò)國(guó)家福利制度來(lái)保護(hù)自身養(yǎng)老的意識(shí)，對(duì)該制度對(duì)其自身帶來(lái)的利益沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)，因此只先抱著觀望的態(tài)度選擇最低的繳費(fèi)檔次，以免增加在此方面的損失，總體上形成農(nóng)民對(duì)參保積極性不高的局面，不利于新農(nóng)?；鸬幕I集。再次是政策執(zhí)行中存在漏洞，出現(xiàn)捆綁機(jī)制。8．30％的農(nóng)民反映宣威市的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)作機(jī)制不盡合理。《宣威市新型農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案（試行）》中規(guī)定，“新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但其符合新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)”。這一規(guī)定，將子女是否參保與老年人能否領(lǐng)取養(yǎng)老金掛鉤，形成了“捆綁機(jī)制”。（2）集體補(bǔ)助形同虛設(shè)根據(jù)《宣威市新型農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案（試行）》對(duì)集體補(bǔ)助的定義，集體補(bǔ)助的來(lái)源為有條件的村集體或其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)團(tuán)體。在我國(guó)，農(nóng)村土地歸集體所有，集體在農(nóng)民生產(chǎn)生活中具有重要地位和作用，經(jīng)濟(jì)組織也利于拉動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此有條件的村集體和其他經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)該對(duì)農(nóng)民參保繳費(fèi)給予支持，既體現(xiàn)了集體和企業(yè)的責(zé)任，也有利于調(diào)動(dòng)農(nóng)民的參保積極性。［4］但是，我國(guó)大部分地區(qū)特別是貧困地區(qū)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力非常薄弱，拿出補(bǔ)助的可能性小，其他企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助還有待鼓勵(lì)和宣傳，又由于集體補(bǔ)助不是強(qiáng)制規(guī)定，因此，集體進(jìn)行補(bǔ)助的可能性不大，在全國(guó)絕大部分農(nóng)村地區(qū)有名無(wú)實(shí)。實(shí)地調(diào)研發(fā)現(xiàn)宣威當(dāng)?shù)貨](méi)有村級(jí)企業(yè)，沒(méi)有集體補(bǔ)助存在。這使得新農(nóng)保的三大籌資主體中缺少了一個(gè)基金來(lái)源，對(duì)于本來(lái)就匱乏的資金籌集總量來(lái)說(shuō)是雪上加霜。（3）政府財(cái)政補(bǔ)貼力不能及相對(duì)于老農(nóng)保幾乎全部基金來(lái)自于個(gè)人繳費(fèi)來(lái)講，新農(nóng)保中政府籌資比例有所提高，五個(gè)檔次（由低到高）的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中財(cái)政投入比例分別為23．1％、20．0％、18．9％、18．3％、18．0％。新農(nóng)保通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)揮了政府在資金籌集中的支持和利益引導(dǎo)作用，但是補(bǔ)貼水平相對(duì)較低，使得農(nóng)民擔(dān)心其所領(lǐng)取金額少于所繳納金額。［5］受農(nóng)村醫(yī)療水平低下等因素影響，農(nóng)村人口平均壽命普遍低于城鎮(zhèn)人口，農(nóng)民擔(dān)心繳納高檔次的保險(xiǎn)金所花費(fèi)的總金額會(huì)低于政府在自己有生之年所補(bǔ)助的總金額，或者無(wú)法活到按規(guī)定可領(lǐng)取保險(xiǎn)金的規(guī)定年齡。2．經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人力資源不足據(jù)此，我們走訪了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、財(cái)政局、人保局以及信用社。走訪過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重的人手不足情況，宣威市板橋鎮(zhèn)社會(huì)保障與服務(wù)中心只有兩位工作人員，加上工作多且以手工操作為主，工作量大，效率低。宣威市目前大約有150萬(wàn)人，如果按宣威目前人員的配備情況，1到2萬(wàn)名農(nóng)民的參保、領(lǐng)取、退保業(yè)務(wù)由1名工作人員管理。而各村委會(huì)直接負(fù)責(zé)新農(nóng)保資金籌集通常只有一個(gè)經(jīng)辦人。這種條件下，政策講解、保單服務(wù)、摸底調(diào)查、宣傳推廣等工作很難進(jìn)行，無(wú)法保證基本的收付工作的質(zhì)量和效率。

（三）基金運(yùn)營(yíng)的渠道單一，保增值難1．基金運(yùn)行層次低，統(tǒng)籌難云南省的新農(nóng)?；饘?shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌，運(yùn)行層次低，在全省范圍內(nèi)呈現(xiàn)按地域分散管理的狀態(tài)，不利于保值增值，具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是基金分散管理成本高，難成規(guī)模效益。云南省共有79個(gè)縣（市、區(qū)），過(guò)度分散的管理帶來(lái)不合理的高額管理費(fèi)用。宣威市于2012年7月1日正式啟動(dòng)新農(nóng)保制度，而在2011年宣威就專(zhuān)門(mén)成立了新農(nóng)保工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌新農(nóng)保的各項(xiàng)工作。新農(nóng)保正式實(shí)施過(guò)程中宣威市負(fù)責(zé)全市新農(nóng)?；鸬氖杖搿⒅С龊凸芾?，而這些過(guò)程需要信用社、社保中心、審計(jì)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、檢查機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理，縣級(jí)政府需要投入大量的人力和物力。另外，以縣（市、區(qū)）為單位的較低層次的基金管理，基金規(guī)模較小，應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)能力差，存款時(shí)更多以活期存款為主要形式，難以實(shí)現(xiàn)大額長(zhǎng)期存款，無(wú)法形成規(guī)模效益。［6］二是縣級(jí)人才、技術(shù)匱乏。云南經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平總體落后，管理人才和信息化技術(shù)匱乏。以宣威市為例，一方面新農(nóng)保經(jīng)辦人員沒(méi)有受到足夠系統(tǒng)和全面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)新農(nóng)保具體政策缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)。另一方面政府沒(méi)有統(tǒng)一的涉及“新農(nóng)?！睒I(yè)務(wù)的系統(tǒng)軟件和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)規(guī)劃，而且以手工操作為主的工作方式在制度運(yùn)行初期已難以滿足經(jīng)辦業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，不利于基金籌集工作的高效運(yùn)行。2．基金運(yùn)行方式單一，保值增值困難“新農(nóng)?！笔肿⒅鼗疬\(yùn)行的安全和穩(wěn)健。通過(guò)縣級(jí)統(tǒng)籌、專(zhuān)款專(zhuān)戶、收支兩條線的管理，實(shí)現(xiàn)了基金的收繳和發(fā)放的分離。但是，政府對(duì)新農(nóng)?；鹜顿Y采取嚴(yán)格的限制。目前，我國(guó)新農(nóng)?；鹜顿Y工具僅限于銀行存款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，使新農(nóng)?；鹑狈ι虡I(yè)化的投資模式，投資渠道單一，缺少活力，難以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新和激勵(lì)機(jī)制。［7］同時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定，新農(nóng)?；鹪谫Y金運(yùn)用上，仍然是以存銀行為主要方式，并以購(gòu)買(mǎi)國(guó)債為輔。銀行存款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債由于操作簡(jiǎn)單、安全性高，能夠減小基金的波動(dòng)。然而，新農(nóng)?；鹬饕诳h級(jí)運(yùn)營(yíng)，基金規(guī)模小，只能以活期存款存入銀行，因而加大了新農(nóng)保基金保值的難度。［8］

（四）基金監(jiān)管的機(jī)構(gòu)冗雜，效率低下云南省新農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)基金監(jiān)管的部門(mén)，但是有監(jiān)督性質(zhì)的部門(mén)，分別是財(cái)政局、審計(jì)局、人力資源與社會(huì)保障局和監(jiān)察局。在四部門(mén)中，從表面上看分工明確：人力資源與社會(huì)保障局負(fù)責(zé)市場(chǎng)監(jiān)督管理工作，并對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、繳費(fèi)個(gè)人行使權(quán)利和義務(wù)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督等職責(zé)。財(cái)政局負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)核算及制度的制定、監(jiān)督及落實(shí)，同時(shí)監(jiān)督檢查新農(nóng)?；鹭?cái)政專(zhuān)戶的使用和核算。審計(jì)局運(yùn)用審計(jì)職能、權(quán)限、程序?qū)φ骼U、支付、結(jié)余行為以及財(cái)政專(zhuān)戶的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。監(jiān)察局糾正管理工作人員的不規(guī)范行為，懲處腐敗徇私的人員。然而在實(shí)地調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，縣市級(jí)機(jī)構(gòu)運(yùn)行形式繁瑣，導(dǎo)致效率低下。新農(nóng)保的整個(gè)資金流運(yùn)行相對(duì)非常安全，一方面于農(nóng)民主體而言，每個(gè)個(gè)體擁有其新農(nóng)保存折，其上的資金動(dòng)態(tài)一目了然；另一方面于各機(jī)構(gòu)而言，所有資金僅有系統(tǒng)賬目，所有資金的使用需通過(guò)上級(jí)的批準(zhǔn)。因此各部門(mén)之間并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正監(jiān)督的實(shí)質(zhì)，卻造成運(yùn)行機(jī)構(gòu)的冗雜繁瑣。

三、新農(nóng)保運(yùn)作機(jī)制對(duì)策及建議

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)，保障農(nóng)民權(quán)益如何能夠保證基金運(yùn)營(yíng)效果？最基礎(chǔ)的是制定相關(guān)法律。從有法可依到違法必究是衡量法律是否完善的標(biāo)準(zhǔn)。一方面，在《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定中，欠缺明確政府責(zé)任的條款，直接導(dǎo)致了政府補(bǔ)貼不穩(wěn)定也不健全。正如前所述，各國(guó)所承擔(dān)的責(zé)任在立法中有明確規(guī)定，福利國(guó)家完全承擔(dān)了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任，不論從制度供給，制度實(shí)施還是財(cái)政支持，制度監(jiān)督等方面都承擔(dān)了完全責(zé)任。因此，盡快立法明確政府責(zé)任，在政府補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助兩方面規(guī)定最低限額，使得基本資金得以保障，再根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)水平不同適當(dāng)上升。補(bǔ)全法律的缺位，健全立法，才能使得新農(nóng)保在運(yùn)行中有效保障參保農(nóng)民的權(quán)利。另一方面，增加責(zé)任條款是健康運(yùn)行的保障。針對(duì)裁判規(guī)范不健全的問(wèn)題，完善新農(nóng)?；疬\(yùn)作機(jī)制的關(guān)鍵不在規(guī)制行政相對(duì)人而在于規(guī)制行政主體，因此面對(duì)《社會(huì)保險(xiǎn)法》中缺少規(guī)制行政主體規(guī)范的現(xiàn)狀，增加針對(duì)行政主體的責(zé)任條款非常重要。另外，《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定的法律救濟(jì)方式主要是行政處分，在行政體系內(nèi)部實(shí)現(xiàn)法律責(zé)任的歸結(jié)。這樣做并不利于保障新農(nóng)保的推行。因此，應(yīng)當(dāng)改善法律救濟(jì)方式，變以行政處分為主為以刑事處罰為主，同時(shí)增加民事責(zé)任的條款，以保證新農(nóng)保合法健康地運(yùn)行。

（二）增加基金籌集總額，促進(jìn)籌資多元籌資難無(wú)疑是養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)作中的第一道坎。無(wú)論政府、企業(yè)還是個(gè)人，對(duì)待新農(nóng)保不溫不火的態(tài)度是目前的屏障。面對(duì)困境，重中之重是強(qiáng)化政府責(zé)任。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投入是整個(gè)基金的一部分，尤其是農(nóng)民這個(gè)弱勢(shì)群體，政府應(yīng)給予更大的支持。正如前所說(shuō)，從各國(guó)中央財(cái)政用于社會(huì)保障的支出占中央財(cái)政總支出的比例來(lái)看，雖然各國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)不一，但是均維持在35％以上，例如，加拿大為39％，日本為37％，澳大利亞為35％，奧地利政府竟達(dá)到了70％，反觀我國(guó)卻只有10％左右。沒(méi)有足夠的國(guó)家財(cái)政投入，新農(nóng)保很難建立。政府可以通過(guò)激勵(lì)方法比如提供資金補(bǔ)助、優(yōu)惠政策扶助等促進(jìn)當(dāng)?shù)卮寮w和企業(yè)產(chǎn)生并發(fā)展壯大。比如：我國(guó)對(duì)于中西部及貧困地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策就是很好的范本，通過(guò)減稅免稅來(lái)招商引資，不僅提升當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，也可以促進(jìn)集體補(bǔ)助的實(shí)現(xiàn)。最重要的仍舊是農(nóng)民個(gè)體。很顯然，收入低和意識(shí)薄弱是投保率低的原因，因而，政府的政策引導(dǎo)是關(guān)鍵。加大宣傳，防止政策內(nèi)容空而虛，實(shí)際的利益才是促使整個(gè)群體加入保險(xiǎn)大軍的真正動(dòng)力。因此，我們建議政府出臺(tái)實(shí)際的惠農(nóng)政策與新農(nóng)保相掛鉤。比如：投保率達(dá)到95％的農(nóng)村集體給予公共設(shè)施的建立和優(yōu)化，或是土地稅務(wù)的減免，子女教育的改善等切實(shí)相關(guān)的利益，這才是農(nóng)民真正關(guān)心和愿意付出金錢(qián)的有效政策。

（三）穩(wěn)健基金投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)保值增值1．提升基金運(yùn)行層次，建立中央、省、市的各級(jí)調(diào)控體系新農(nóng)保制度試點(diǎn)以及在全國(guó)推廣實(shí)行的時(shí)間并不長(zhǎng)，由于基金只能用于銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債這兩種形式，基金放在縣級(jí)運(yùn)營(yíng)，有利于調(diào)動(dòng)地方的積極性，有一定的合理性。但在縣級(jí)管理的體制下，技術(shù)不足、人才短缺、信息系統(tǒng)不完善以及市場(chǎng)容量小等限制因素必然導(dǎo)致縣級(jí)缺乏市場(chǎng)化管理的條件。鑒于此，筆者認(rèn)為從基金的強(qiáng)化監(jiān)督管理的要求出發(fā)，從分擔(dān)、分散基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際需要角度，必須強(qiáng)化基金的宏觀管理，可以將基金統(tǒng)籌由縣級(jí)上升到省級(jí)，建立中央、省、市的三級(jí)調(diào)控體系。（如圖5所示）同時(shí)，應(yīng)該在各級(jí)政府建立各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)保證金，以保證投保農(nóng)民年老后按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。各級(jí)政府應(yīng)該強(qiáng)化政務(wù)紀(jì)律，按照令行禁止原則，及時(shí)、足額結(jié)繳風(fēng)險(xiǎn)保證金，不得借口地方利益的特殊性逾期不繳。隨著金融監(jiān)管力度的加強(qiáng)，地方也愿意把基金上交到中央，而且基金上交到上級(jí)管理，農(nóng)民也比較放心?；饘?shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌還可以大大降低新農(nóng)?；鸬墓芾碣M(fèi)用。政府有關(guān)部門(mén)規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理費(fèi)用由政府提供，但我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理成本依然很高。2．引入商業(yè)化的基金運(yùn)作，確?；鸨Ｖ翟鲋档谝?，引入商業(yè)化的投資理念。新農(nóng)?；鹗玛P(guān)千萬(wàn)農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題，穩(wěn)健的商業(yè)化投資才能保證基金的保值增值?，F(xiàn)行基金只能用于“存銀行”和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債來(lái)保值增值，表面上看基金賬目安全，但隨著通貨膨脹和銀行利率的降低，長(zhǎng)期下來(lái)基金必然面臨無(wú)形流失的困境。進(jìn)行商業(yè)化投資，需要市場(chǎng)化管理和專(zhuān)家理財(cái)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不進(jìn)入財(cái)政專(zhuān)戶，而是進(jìn)入市場(chǎng)，委托金融機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)保值增值。［9］第二，探索多元化投資方式，確?；鸱€(wěn)健增值。大額投資首先要穩(wěn)健，新農(nóng)保基金總量巨大，進(jìn)入市場(chǎng)應(yīng)該探索多元化投資，本著分散風(fēng)險(xiǎn)的理念，可以把基金選擇性地投資于除傳統(tǒng)存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債以外的渠道。一是對(duì)于新農(nóng)保基金存款實(shí)行特殊利率政策。二是基金可以投資于壟斷部門(mén)。在我國(guó)，電力、通訊、供水、交通等壟斷部門(mén)的建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模大，周期長(zhǎng)，投資收益穩(wěn)定且風(fēng)險(xiǎn)小，適合新農(nóng)?；鸬奶攸c(diǎn)及其保值增值的要求。三是將適量的新農(nóng)?；鹜顿Y于資本市場(chǎng)，如用于購(gòu)買(mǎi)股票等。專(zhuān)家組制定投資計(jì)劃同時(shí)可以利用不同投資對(duì)象之間收益率變化的相關(guān)性來(lái)科學(xué)設(shè)計(jì)資產(chǎn)組合，達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)、基金增值的目的。第三，結(jié)合地方實(shí)際，選擇恰當(dāng)?shù)耐顿Y方式。各省都有特殊的實(shí)際情況，在綜合考慮自身的經(jīng)濟(jì)狀況、市場(chǎng)條件的情況下，可以制定差異化的組合投資方式。云南經(jīng)濟(jì)水平整體落后，市場(chǎng)、人才、信息條件相對(duì)不足。為契合于云南省的實(shí)際，在具體資產(chǎn)配置上，既可以購(gòu)買(mǎi)財(cái)政部發(fā)行的特種定向社保債券，又可以投資收益高、并且安全性強(qiáng)的國(guó)家投資項(xiàng)目，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的資本市場(chǎng)（尤其是股票市場(chǎng)）應(yīng)確定合理的投資比重。

第8篇：勞技論文范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；稽核工作；問(wèn)題；對(duì)策

中央黨校社會(huì)主義和諧社會(huì)研究課題組近期進(jìn)行的問(wèn)卷調(diào)查顯示，“社會(huì)保障問(wèn)題”被51%的被調(diào)查者認(rèn)為是當(dāng)前和今后一段時(shí)期構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)要重點(diǎn)解決的社會(huì)問(wèn)題，居第一位。其次是“腐敗問(wèn)題”、“城鄉(xiāng)差距問(wèn)題”和“貧困問(wèn)題”。而社?；鹗鞘巧鐣?huì)保障制度的生命線，基金問(wèn)題始終是社會(huì)保障的首要問(wèn)題，它不僅直接影響到社會(huì)保障制度的健康發(fā)展，也直接影響改革的成敗和社會(huì)的穩(wěn)定。由于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)起步較晚，發(fā)展迅速，因而客觀上存在著相關(guān)的立法滯后、制度不完善、操作不規(guī)范、監(jiān)管不到位等問(wèn)題，一些單位和個(gè)人在利益的驅(qū)動(dòng)下把社?；甬?dāng)成“唐僧肉”利用擠占、挪用、瞞報(bào)、冒領(lǐng)、欺詐等手段，侵吞、蠶食社保基金，造成基金流失。社會(huì)保險(xiǎn)稽核就是通過(guò)對(duì)繳費(fèi)單位履行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)，繳費(fèi)義務(wù)的情況進(jìn)行調(diào)查和檢查，防止和杜絕繳費(fèi)單位瞞報(bào)、漏報(bào)和拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；通過(guò)對(duì)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇者的資格、待遇水平進(jìn)行核查，防止冒領(lǐng)、騙取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；通過(guò)對(duì)社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、控制，防止單位和個(gè)人擠占、挪用、貪污社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督檢查工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)社會(huì)保險(xiǎn)稽核就是在社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行反欺詐行為。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核工作中常見(jiàn)的問(wèn)題及難點(diǎn)

(一)在養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳稽核方面

1．繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一。多年來(lái)，一些企業(yè)把“少報(bào)”，“漏報(bào)”社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)作為企業(yè)降低成本，追求利益最大化的一個(gè)重要手段而且屢禁不止。就其原因是：除一些單位和個(gè)人法制意識(shí)淡薄，逃避應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任外，繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一、政策缺乏可操作性也是原因之一。

國(guó)家對(duì)繳費(fèi)工資基數(shù)較明確的解釋是，國(guó)發(fā)（1995）6號(hào)文《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，這個(gè)文件有兩個(gè)附件，對(duì)繳費(fèi)工資的解釋略有區(qū)別。附件一：職工本人上年度月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，企業(yè)按職工工資總額的一定比例交納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。附件二：職工本人上一年度月平均工資為個(gè)人交納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)，企業(yè)以全部職工繳費(fèi)工資基數(shù)之和為企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)。附件一允許企業(yè)繳費(fèi)工資和個(gè)人繳費(fèi)工資總額不一致。因此一些師（局）為了眼前的經(jīng)濟(jì)效益和政績(jī)，用養(yǎng)老統(tǒng)籌金來(lái)平衡利潤(rùn)，在制定統(tǒng)籌方案時(shí)，只考慮當(dāng)期發(fā)放，人為降低企業(yè)繳費(fèi)工資總額，出現(xiàn)個(gè)人繳費(fèi)工資總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)繳費(fèi)工資總額。這也是養(yǎng)老統(tǒng)籌比例居高不下和養(yǎng)老基金沒(méi)有積累的原因之一。如果均按附件二核定企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)時(shí)，在這種情況下，如何確定各企業(yè)的繳費(fèi)工資基數(shù)呢？最準(zhǔn)確的辦法，就是對(duì)每個(gè)職工上年各月實(shí)發(fā)工資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，累計(jì)計(jì)算全年平均工資，再與上年社會(huì)平均工資的60%～300%相對(duì)比，以繳費(fèi)工資大于等于上年平均工資的60%，小于等于300%的范圍進(jìn)行調(diào)整，確定某職工的繳費(fèi)工資。這種辦法，對(duì)于數(shù)千人的企業(yè)，耗用的人力是相當(dāng)大的。在現(xiàn)有稽核人員不足的情況下，缺乏可操作性。

兵團(tuán)對(duì)職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)較明確的解釋是，新兵社薪險(xiǎn)發(fā)[2001]10號(hào)《關(guān)于規(guī)范職工個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)工作的通知》，文件對(duì)企業(yè)職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)的確定原則、審核程序、農(nóng)牧一線職工實(shí)際承包收入的計(jì)算辦法等問(wèn)題都作了原則性的規(guī)定。但是，隨著兵團(tuán)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，職工身分出現(xiàn)了“協(xié)保”、“內(nèi)退”、“自養(yǎng)”、“團(tuán)場(chǎng)內(nèi)部打工”等多種變化，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式有“兩費(fèi)部分自理”、“兩費(fèi)全自理”、“租賃承包”等。產(chǎn)品售銷(xiāo)方式多樣化：有的產(chǎn)品由團(tuán)場(chǎng)統(tǒng)一收購(gòu)（如棉花），但承包戶用現(xiàn)金支付的短工費(fèi)、拾花費(fèi)、部分生資費(fèi)沒(méi)有進(jìn)入承包戶的生產(chǎn)成本賬目中。有的產(chǎn)品直接由承包戶自己售銷(xiāo)（如果產(chǎn)品、畜產(chǎn)品、棉花）。因團(tuán)場(chǎng)基礎(chǔ)管理工作跟不上，很難計(jì)算出職工的實(shí)得收入，所以在確定職工繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，有的單位采取職工自報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的做法，造成接近退休的職工虛報(bào)高基數(shù)，年輕職工少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，從而導(dǎo)致年輕的少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，年齡大的以后多套取養(yǎng)老金的違規(guī)行為。僅憑社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)想把全師幾萬(wàn)承包職工的繳費(fèi)基數(shù)核查清楚幾乎是不可能的。

2．繳費(fèi)稽核偏重欠費(fèi)收繳，輕視基數(shù)核定。目前，各師社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核體系已基本建立，稽核業(yè)務(wù)已逐步開(kāi)展起來(lái)。但對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的稽核常常偏重欠費(fèi)稽核，沒(méi)有將各繳費(fèi)單位申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)納入日?；藰I(yè)務(wù)。由于部分企業(yè)沒(méi)有及時(shí)建立健全各種統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)制度，工資發(fā)放隨意化、多樣化現(xiàn)象比較普遍。這些企業(yè)很難統(tǒng)計(jì)出一個(gè)準(zhǔn)確的職工工資總額，給核定繳費(fèi)基數(shù)帶來(lái)了較多的困難。目前又沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的法律來(lái)規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)，僅憑條例、文件等政策缺乏強(qiáng)有力的約束力。甚至個(gè)別繳費(fèi)單位主觀上希望有關(guān)業(yè)務(wù)管理混亂，為繳費(fèi)基數(shù)核查制造人為障礙，為瞞報(bào)、少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和參保人數(shù)創(chuàng)造條件。

3．非公企業(yè)參保滯后，部分靈活就業(yè)人員游離在養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇之外。多年的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的制度構(gòu)建，并沒(méi)有完全走出傳統(tǒng)的思維定式和傳統(tǒng)體制范圍的圈子。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，企業(yè)所有制形式多元化已基本實(shí)現(xiàn)。因此，一切形式的企業(yè)都是養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋目標(biāo)。參加養(yǎng)老保險(xiǎn)是所有企業(yè)與勞動(dòng)者應(yīng)盡的義務(wù)，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是所有用人單位和勞動(dòng)者共同的必須履行的義務(wù)。法律不允許有任何超出其范疇之外的特區(qū)，非公企業(yè)也不例外。近幾年，各師社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將非公企業(yè)列為擴(kuò)大覆蓋面的重點(diǎn)。但由于種種原因，收效甚微，擴(kuò)面進(jìn)度緩慢，部分非公企業(yè)從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員仍游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍之外，這就使部分繳費(fèi)基數(shù)流失。同時(shí)又使部分從業(yè)人員的切身利益受到很大損害，并造成不同所有制企業(yè)間負(fù)擔(dān)的不平等，在一定程度上加劇了不公平競(jìng)爭(zhēng)的態(tài)勢(shì)。雖然兵團(tuán)統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)從2001年的1048人上升到2005年的12.87萬(wàn)人。但與國(guó)有企業(yè)相比，非公企業(yè)和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，在總體上處于滯后狀態(tài)。

(二)在養(yǎng)老保險(xiǎn)支付稽核方面

1．社區(qū)建設(shè)滯后，對(duì)離退休人員的服務(wù)管理跟不上形勢(shì)的發(fā)展。雖然兵團(tuán)各企業(yè)社區(qū)都設(shè)有勞動(dòng)保障站，但由于沒(méi)有人員編制，沒(méi)有經(jīng)費(fèi)。因此，大多數(shù)社區(qū)勞動(dòng)保障站只是掛了牌沒(méi)有專(zhuān)職工作人員。養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)籌和社會(huì)化發(fā)放后，部分單位放松了對(duì)離退休人員管理，對(duì)長(zhǎng)期異地居住離退休人員的人數(shù)、居住地的詳細(xì)地址、生存狀況等情況不了解不掌握。給離退休人員生存認(rèn)證工作造成困難。

2．異地離退休人員生存認(rèn)證工作質(zhì)量不高且費(fèi)用較高。由于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是全額拔款的事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)是上級(jí)按人員編制下拔，沒(méi)有其它來(lái)源，因而辦公經(jīng)費(fèi)緊張。實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)兵團(tuán)級(jí)統(tǒng)籌后，異地離退休人員生存認(rèn)證責(zé)任全部落在了社保機(jī)構(gòu)身上，加之養(yǎng)老保險(xiǎn)還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)條塊分割，各自為政，對(duì)居住在兵團(tuán)轄區(qū)以外的離退休人員生存認(rèn)證工作只能由發(fā)放養(yǎng)老金的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)獨(dú)自完成。按照兵團(tuán)和勞動(dòng)保障局〈關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放工作的通知》的通知〉要求，凡異地離退休人員年齡在70歲以上人員每年比對(duì)指紋3次；年齡在60～69歲之間的，每年比對(duì)指紋2次；年齡在59歲以下的，每年比對(duì)指紋1次。據(jù)統(tǒng)計(jì)2006年未農(nóng)二師異地安置或異地居住的離退休人員達(dá)1.1萬(wàn)人。如果采用指紋比對(duì)的方法進(jìn)行生存認(rèn)證，每人次費(fèi)用在2元左右，全年費(fèi)用需5.5萬(wàn)元。由于使用的指紋識(shí)別系統(tǒng)落后，離退休人員按捺指紋不規(guī)范，比對(duì)的成功率低，費(fèi)用高。因此，大多數(shù)師每年對(duì)異地離退休人員指紋只比對(duì)一次，有的師甚至2～3年才比對(duì)一次指紋。造成異地離退休人員生存認(rèn)證工作質(zhì)量不高。

3．違規(guī)辦理提前退休，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。一些單位為了減輕負(fù)擔(dān)，擅自更改有關(guān)記錄，為一些要求提前退休的人員提供方便。一些單位檔案管理混亂，給退休年齡的認(rèn)定工作造成很大困難。還有一些單位將臨近50歲的女性個(gè)體參保人員掛靠在單位，成為單位的在職職工而提前退休。因此類(lèi)問(wèn)題沒(méi)有相關(guān)的政策規(guī)定，處理難度較大。

（三）在養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核能力方面

1．稽核人員少，稽核隊(duì)伍不夠健全。按稽核辦法，實(shí)施稽核必須有兩名以上的稽核人員共同進(jìn)行，由于目前各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大多只配備了一名專(zhuān)職稽核人員其他為兼職，很難抽出人員對(duì)統(tǒng)籌區(qū)進(jìn)行全面實(shí)地稽核。

2．稽核人員業(yè)務(wù)不熟練，稽核程序不夠規(guī)范。社保稽核是一項(xiàng)新的、具有挑戰(zhàn)性的工作，不僅需要稽核人員有敢想敢干、實(shí)事求是的精神，堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、公正廉潔的品德，還要掌握財(cái)會(huì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律、法規(guī)和政策。由于現(xiàn)有的稽核人員大多沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，稽核業(yè)務(wù)不熟練，在稽核工作中不易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有些問(wèn)題因稽核程序不規(guī)范,增加了處理的難度。

二、解決存在問(wèn)題的方法和途徑

（一）加快社會(huì)保險(xiǎn)法律建設(shè)步伐

我國(guó)正在進(jìn)入法制社會(huì)，法律觀念已日益深入人心，依法辦事逐漸成為準(zhǔn)則。因此，國(guó)家應(yīng)盡快出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，以法律的形式，建立起完善的繳費(fèi)基數(shù)管理、稽核程序，堵塞漏洞，以強(qiáng)化繳費(fèi)單位據(jù)實(shí)申報(bào)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)核定的約束力和嚴(yán)肅性。

（二）將實(shí)施稽核與政策宣傳結(jié)合起來(lái)，清理參保真空，促進(jìn)企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)社會(huì)公平

非公企業(yè)員工普遍年輕，企業(yè)和員工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足或有偏差。目前，非公企業(yè)和企業(yè)從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍之外的主要原因有以下幾點(diǎn)：一是企業(yè)繳費(fèi)比例比較高，負(fù)擔(dān)重；二是企業(yè)和員工對(duì)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性認(rèn)識(shí)有偏差；三是企業(yè)用工不規(guī)范。企業(yè)與員工沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同；四是員工流動(dòng)比較大等等。要制定相應(yīng)的措施，加強(qiáng)對(duì)非公企業(yè)參保的管理。一方面要做好宣傳發(fā)動(dòng)工作，另一方面要按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)拒不參保的單位和個(gè)人，相關(guān)部門(mén)要采取吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，取消納稅人資格等強(qiáng)制手段。促使這部分非公企業(yè)及其從業(yè)人員盡快納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍。

（三）建立社會(huì)保險(xiǎn)信用等級(jí)和信息披露制度

各師勞動(dòng)保障部門(mén)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本統(tǒng)籌區(qū)參加社會(huì)保險(xiǎn)兩年以上的所有用人單位、個(gè)體工商戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)選。單位信用分ABC三等級(jí)經(jīng)過(guò)稽核確認(rèn)，連續(xù)兩年符合評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的為社會(huì)保險(xiǎn)A級(jí)信用單位；基本符合評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)要求并能及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不佳已停產(chǎn)或半停產(chǎn)造成暫時(shí)未能及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，但已制訂還款計(jì)劃并能自覺(jué)執(zhí)行的，為社會(huì)保險(xiǎn)B級(jí)信用單位；基本不符合評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)要求，或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常卻拒不履行及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)，或拒絕、阻撓社會(huì)保險(xiǎn)稽核的，為社會(huì)保險(xiǎn)C級(jí)信用單位。兩年內(nèi)未經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)稽核的，視為B級(jí)管理。C級(jí)信用單位每年重點(diǎn)稽核在無(wú)被舉報(bào)及相關(guān)部門(mén)提請(qǐng)稽核的前提下，社會(huì)保險(xiǎn)A級(jí)信用單位連續(xù)兩年免予社?；恕?yōu)先辦理社保結(jié)算業(yè)務(wù)。社會(huì)保險(xiǎn)B級(jí)信用單位每?jī)赡晟绫；舜螖?shù)不超過(guò)兩次。社會(huì)保險(xiǎn)C級(jí)信用單位將每年實(shí)行一次以上社?；耍⒖筛鶕?jù)情況重點(diǎn)稽核、對(duì)其上報(bào)的資料進(jìn)行逐項(xiàng)嚴(yán)格審核、提請(qǐng)勞動(dòng)保障監(jiān)察部門(mén)對(duì)其遵守勞動(dòng)保障法律法規(guī)情況進(jìn)行全面檢查。同時(shí)，可將其違反社保法律、法規(guī)的情況進(jìn)行公告。

（四）加強(qiáng)繳費(fèi)工資基數(shù)的公示制度，接受參保職工的監(jiān)督，提高繳費(fèi)工資的準(zhǔn)確性

（五）加快社區(qū)建設(shè)，將實(shí)施稽核與加快社會(huì)化服務(wù)結(jié)合起來(lái)緊緊抓住社區(qū)社保工作平臺(tái)，把稽核工作向社區(qū)延伸，實(shí)施全方位核查、立體化聯(lián)防

第9篇：勞技論文范文

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險(xiǎn)；稽核工作；問(wèn)題；對(duì)策

中央黨校社會(huì)主義和諧社會(huì)研究課題組近期進(jìn)行的問(wèn)卷調(diào)查顯示，“社會(huì)保障問(wèn)題”被51%的被調(diào)查者認(rèn)為是當(dāng)前和今后一段時(shí)期構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)要重點(diǎn)解決的社會(huì)問(wèn)題，居第一位。其次是“問(wèn)題”、“城鄉(xiāng)差距問(wèn)題”和“貧困問(wèn)題”。而社?；鹗鞘巧鐣?huì)保障制度的生命線，基金問(wèn)題始終是社會(huì)保障的首要問(wèn)題，它不僅直接影響到社會(huì)保障制度的健康發(fā)展，也直接影響改革的成敗和社會(huì)的穩(wěn)定。由于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)起步較晚，發(fā)展迅速，因而客觀上存在著相關(guān)的立法滯后、制度不完善、操作不規(guī)范、監(jiān)管不到位等問(wèn)題，一些單位和個(gè)人在利益的驅(qū)動(dòng)下把社保基金當(dāng)成“唐僧肉”利用擠占、挪用、瞞報(bào)、冒領(lǐng)、欺詐等手段，侵吞、蠶食社保基金，造成基金流失。社會(huì)保險(xiǎn)稽核就是通過(guò)對(duì)繳費(fèi)單位履行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)，繳費(fèi)義務(wù)的情況進(jìn)行調(diào)查和檢查，防止和杜絕繳費(fèi)單位瞞報(bào)、漏報(bào)和拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；通過(guò)對(duì)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇者的資格、待遇水平進(jìn)行核查，防止冒領(lǐng)、騙取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；通過(guò)對(duì)社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、控制，防止單位和個(gè)人擠占、挪用、貪污社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督檢查工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)社會(huì)保險(xiǎn)稽核就是在社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行反欺詐行為。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核工作中常見(jiàn)的問(wèn)題及難點(diǎn)

(一)在養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳稽核方面

1．繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一。多年來(lái)，一些企業(yè)把“少報(bào)”，“漏報(bào)”社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)作為企業(yè)降低成本，追求利益最大化的一個(gè)重要手段而且屢禁不止。就其原因是:除一些單位和個(gè)人法制意識(shí)淡薄，逃避應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任外，繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一、政策缺乏可操作性也是原因之一。

國(guó)家對(duì)繳費(fèi)工資基數(shù)較明確的解釋是，國(guó)發(fā)（1995）6號(hào)文《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，這個(gè)文件有兩個(gè)附件，對(duì)繳費(fèi)工資的解釋略有區(qū)別。附件一:職工本人上年度月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，企業(yè)按職工工資總額的一定比例交納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。附件二:職工本人上一年度月平均工資為個(gè)人交納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)，企業(yè)以全部職工繳費(fèi)工資基數(shù)之和為企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)。附件一允許企業(yè)繳費(fèi)工資和個(gè)人繳費(fèi)工資總額不一致。因此一些師（局）為了眼前的經(jīng)濟(jì)效益和政績(jī)，用養(yǎng)老統(tǒng)籌金來(lái)平衡利潤(rùn)，在制定統(tǒng)籌方案時(shí)，只考慮當(dāng)期發(fā)放，人為降低企業(yè)繳費(fèi)工資總額，出現(xiàn)個(gè)人繳費(fèi)工資總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)繳費(fèi)工資總額。這也是養(yǎng)老統(tǒng)籌比例居高不下和養(yǎng)老基金沒(méi)有積累的原因之一。如果均按附件二核定企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)時(shí)，在這種情況下，如何確定各企業(yè)的繳費(fèi)工資基數(shù)呢？最準(zhǔn)確的辦法，就是對(duì)每個(gè)職工上年各月實(shí)發(fā)工資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，累計(jì)計(jì)算全年平均工資，再與上年社會(huì)平均工資的60%～300%相對(duì)比，以繳費(fèi)工資大于等于上年平均工資的60%，小于等于300%的范圍進(jìn)行調(diào)整，確定某職工的繳費(fèi)工資。這種辦法，對(duì)于數(shù)千人的企業(yè)，耗用的人力是相當(dāng)大的。在現(xiàn)有稽核人員不足的情況下，缺乏可操作性。

兵團(tuán)對(duì)職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)較明確的解釋是，新兵社薪險(xiǎn)發(fā)[2001]10號(hào)《關(guān)于規(guī)范職工個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)工作的通知》，文件對(duì)企業(yè)職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)的確定原則、審核程序、農(nóng)牧一線職工實(shí)際承包收入的計(jì)算辦法等問(wèn)題都作了原則性的規(guī)定。但是，隨著兵團(tuán)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，職工身分出現(xiàn)了“協(xié)?！?、“內(nèi)退”、“自養(yǎng)”、“團(tuán)場(chǎng)內(nèi)部打工”等多種變化，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式有“兩費(fèi)部分自理”、“兩費(fèi)全自理”、“租賃承包”等。產(chǎn)品售銷(xiāo)方式多樣化:有的產(chǎn)品由團(tuán)場(chǎng)統(tǒng)一收購(gòu)（如棉花），但承包戶用現(xiàn)金支付的短工費(fèi)、拾花費(fèi)、部分生資費(fèi)沒(méi)有進(jìn)入承包戶的生產(chǎn)成本賬目中。有的產(chǎn)品直接由承包戶自己售銷(xiāo)（如果產(chǎn)品、畜產(chǎn)品、棉花）。因團(tuán)場(chǎng)基礎(chǔ)管理工作跟不上，很難計(jì)算出職工的實(shí)得收入，所以在確定職工繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，有的單位采取職工自報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的做法，造成接近退休的職工虛報(bào)高基數(shù)，年輕職工少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，從而導(dǎo)致年輕的少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，年齡大的以后多套取養(yǎng)老金的違規(guī)行為。僅憑社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)想把全師幾萬(wàn)承包職工的繳費(fèi)基數(shù)核查清楚幾乎是不可能的。

2．繳費(fèi)稽核偏重欠費(fèi)收繳，輕視基數(shù)核定。目前，各師社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核體系已基本建立，稽核業(yè)務(wù)已逐步開(kāi)展起來(lái)。但對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的稽核常常偏重欠費(fèi)稽核，沒(méi)有將各繳費(fèi)單位申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)納入日常稽核業(yè)務(wù)。由于部分企業(yè)沒(méi)有及時(shí)建立健全各種統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)制度，工資發(fā)放隨意化、多樣化現(xiàn)象比較普遍。這些企業(yè)很難統(tǒng)計(jì)出一個(gè)準(zhǔn)確的職工工資總額，給核定繳費(fèi)基數(shù)帶來(lái)了較多的困難。目前又沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的法律來(lái)規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)，僅憑條例、文件等政策缺乏強(qiáng)有力的約束力。甚至個(gè)別繳費(fèi)單位主觀上希望有關(guān)業(yè)務(wù)管理混亂，為繳費(fèi)基數(shù)核查制造人為障礙，為瞞報(bào)、少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和參保人數(shù)創(chuàng)造條件。

于養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍之外，這就使部分繳費(fèi)基數(shù)流失。同時(shí)又使部分從業(yè)人員的切身利益受到很大損害，并造成不同所有制企業(yè)間負(fù)擔(dān)的不平等，在一定程度上加劇了不公平競(jìng)爭(zhēng)的態(tài)勢(shì)。雖然兵團(tuán)統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)從2001年的1048人上升到2005年的12.87萬(wàn)人。但與國(guó)有企業(yè)相比，非公企業(yè)和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，在總體上處于滯后狀態(tài)。

(二)在養(yǎng)老保險(xiǎn)支付稽核方面

（三）在養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核能力方面

2．稽核人員業(yè)務(wù)不熟練，稽核程序不夠規(guī)范。社?；耸且豁?xiàng)新的、具有挑戰(zhàn)性的工作，不僅需要稽核人員有敢想敢干、實(shí)事求是的精神，堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、公正廉潔的品德，還要掌握財(cái)會(huì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律、法規(guī)和政策。由于現(xiàn)有的稽核人員大多沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，稽核業(yè)務(wù)不熟練，在稽核工作中不易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有些問(wèn)題因稽核程序不規(guī)范，增加了處理的難度。

二、解決存在問(wèn)題的方法和途徑

（一）加快社會(huì)保險(xiǎn)法律建設(shè)步伐

（二）將實(shí)施稽核與政策宣傳結(jié)合起來(lái)，清理參保真空，促進(jìn)企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)社會(huì)公平

非公企業(yè)員工普遍年輕，企業(yè)和員工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足或有偏差。目前，非公企業(yè)和企業(yè)從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍之外的主要原因有以下幾點(diǎn):一是企業(yè)繳費(fèi)比例比較高，負(fù)擔(dān)重；二是企業(yè)和員工對(duì)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性認(rèn)識(shí)有偏差；三是企業(yè)用工不規(guī)范。企業(yè)與員工沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同；四是員工流動(dòng)比較大等等。要制定相應(yīng)的措施，加強(qiáng)對(duì)非公企業(yè)參保的管理。一方面要做好宣傳發(fā)動(dòng)工作，另一方面要按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)拒不參保的單位和個(gè)人，相關(guān)部門(mén)要采取吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，取消納稅人資格等強(qiáng)制手段。促使這部分非公企業(yè)及其從業(yè)人員盡快納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍。

（三）建立社會(huì)保險(xiǎn)信用等級(jí)和信息披露制度

C級(jí)信用單位每年重點(diǎn)稽核在無(wú)被舉報(bào)及相關(guān)部門(mén)提請(qǐng)稽核的前提下，社會(huì)保險(xiǎn)A級(jí)信用單位連續(xù)兩年免予社保稽核、優(yōu)先辦理社保結(jié)算業(yè)務(wù)。社會(huì)保險(xiǎn)B級(jí)信用單位每?jī)赡晟绫；舜螖?shù)不超過(guò)兩次。社會(huì)保險(xiǎn)C級(jí)信用單位將每年實(shí)行一次以上社保稽核，并可根據(jù)情況重點(diǎn)稽核、對(duì)其上報(bào)的資料進(jìn)行逐項(xiàng)嚴(yán)格審核、提請(qǐng)勞動(dòng)保障監(jiān)察部門(mén)對(duì)其遵守勞動(dòng)保障法律法規(guī)情況進(jìn)行全面檢查。同時(shí)，可將其違反社保法律、法規(guī)的情況進(jìn)行公告。

（四）加強(qiáng)繳費(fèi)工資基數(shù)的公示制度，接受參保職工的監(jiān)督，提高繳費(fèi)工資的準(zhǔn)確性。

（五）加快社區(qū)建設(shè)，將實(shí)施稽核與加快社會(huì)化服務(wù)結(jié)合起來(lái)。

緊緊抓住社區(qū)社保工作平臺(tái)，把稽核工作向社區(qū)延伸，實(shí)施全方位核查、立體化聯(lián)防。

勞技論文精選(九篇)