財(cái)務(wù)核算基本流程精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

【關(guān)鍵詞】SAP；財(cái)務(wù)核算

眾所周知，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)電算化核算是以單純的會計(jì)電算化軟件為基礎(chǔ)，以電腦為操作工具，通過初始會計(jì)憑證的錄入，利用會計(jì)電算化軟件中相應(yīng)的各種模塊功能，進(jìn)行后續(xù)的自動記賬、提稅、核算成本、總賬結(jié)轉(zhuǎn)、出據(jù)會計(jì)報(bào)表等電算化運(yùn)算及操作，以實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算的電算化，在一定程度上來說提高了會計(jì)核算的效率和能力。

對于一些小企業(yè)來說，財(cái)務(wù)電算化軟件應(yīng)該是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。但對于大、中型企業(yè)，尤其是集團(tuán)公司來說一般的電算化軟件在使用時(shí)就會出現(xiàn)一些不可避免的短板，而SAP則是基于這一點(diǎn)應(yīng)運(yùn)而生的。SAP中的財(cái)務(wù)核算模塊除了具有原會計(jì)電算化的功能，同時(shí)更加注重財(cái)務(wù)管理與分析功能。對管理者來說是一個(gè)強(qiáng)大的管理工具，是一個(gè)全流程的ERP綜合管理平臺，其功能的細(xì)化程度為提高企業(yè)管理水平無疑提供一支強(qiáng)力的推進(jìn)劑。對于各操作環(huán)節(jié)、管理節(jié)點(diǎn)的分工和明確責(zé)任體現(xiàn)得更加直觀，必將為企業(yè)提高管理水平搭建一個(gè)廣闊的平臺。下面就財(cái)務(wù)核算在SAP中的應(yīng)用做以下具體分析：

1、搭建財(cái)務(wù)核算在SAP中的架構(gòu)

SAP是一個(gè)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行管理模式架構(gòu)搭建的綜合管理平臺。財(cái)務(wù)核算做為其中的一個(gè)重要組成部分，其初始核算架構(gòu)的設(shè)置更顯得尤為重要。這一方面取決于要符合基本的國家會計(jì)制度對財(cái)務(wù)會計(jì)核算的基本要求，加一方面又要滿足企業(yè)經(jīng)營管理的個(gè)性化需求。所以，初始核算架構(gòu)的搭建顯得尤為重要，只有地基牢固才能保證今后的實(shí)際操作順暢，滿足當(dāng)初核算管理設(shè)想的需要。

SAP本身的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)就是很靈活的，一方面提供與本企業(yè)集團(tuán)相近行業(yè)的解決方案，同時(shí)還會跟據(jù)企業(yè)集團(tuán)的不同特點(diǎn)和實(shí)際情況與管理層進(jìn)行深入的溝通與交流，通過多次會議進(jìn)行共同研討，進(jìn)行初期的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)搭建，把總體框架確立下來。這個(gè)環(huán)節(jié)是整個(gè)流程的基礎(chǔ)，所以顯得非常關(guān)鍵，這為管理者對未來要達(dá)到一個(gè)什么樣的管理目標(biāo)和管理水平提出了一個(gè)課題，也是考驗(yàn)管理者智慧、信心與決心的關(guān)鍵一環(huán)。同時(shí)決定著SAP上線后能否滿足企業(yè)日常操作和經(jīng)營管理的需要，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展助力。

2、各種財(cái)務(wù)核算模塊的建立

在SAP管理系統(tǒng)中，會計(jì)核算分為財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理、控制、企業(yè)控制、戰(zhàn)略企業(yè)管理、投資管理、項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)管理、靈活的不動產(chǎn)管理等。這些功能模塊的設(shè)置也充分說明了財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)該從原有的單純記賬向著財(cái)務(wù)管理方面加以延伸，體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理的職能。

當(dāng)然，對于財(cái)務(wù)人員來說財(cái)務(wù)會計(jì)核算是日常工作的根本和主要內(nèi)容，這其中又分為總分類賬、應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、銀行、固定資產(chǎn)、特殊功能分類賬、附加功能、租賃會計(jì)核算等。對企業(yè)來說，總分類賬的建立是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，以國家會計(jì)制度為基礎(chǔ)建立符合本企業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)的總賬科目是保證后續(xù)會計(jì)核算能否順利進(jìn)行的前提。這就需要企業(yè)的關(guān)鍵用戶與SAP的IDS顧問密切配合，共同研討，深入交換意見，通過不斷的模擬操作與測試，以達(dá)到上線后能滿足實(shí)務(wù)操作的可能?？傮w來說這個(gè)過程是一項(xiàng)長期而又極負(fù)挑戰(zhàn)的工作，需要企業(yè)關(guān)鍵用戶與IDS顧問在一起通過研討、設(shè)置、模擬操作、再研討、改進(jìn)、再設(shè)置、再模擬操作等等，只有通過這一系列不斷循環(huán)改進(jìn)的過程，才能使之達(dá)到滿足實(shí)際操作的需要。

SAP中的總賬科目不同以往我們理解的傳統(tǒng)會計(jì)科目，它是跟據(jù)集團(tuán)公司的總體需要形成的統(tǒng)馭科目，一但設(shè)置不能輕易改變。由集團(tuán)公司建立總賬科目架構(gòu)后，再建立以各分公司代碼為中心的核算架構(gòu)，與傳統(tǒng)的會計(jì)核算架構(gòu)建立是有區(qū)別的。當(dāng)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)等總賬類統(tǒng)馭科目建立后，一些相關(guān)的原財(cái)務(wù)理解的明細(xì)科目將以總賬科目形式存在。而這種設(shè)置布局也使總賬類科目設(shè)置要求更加謹(jǐn)慎和細(xì)致，不然對今后實(shí)務(wù)操作會產(chǎn)生直接影響。例如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款這類往來科目在SAP中是以客戶和供應(yīng)商管理為中心的統(tǒng)馭類總賬科目，它們的核算是以客戶及供應(yīng)商為基礎(chǔ)的，所以相關(guān)客戶及供應(yīng)商信息的前期錄入及導(dǎo)入是否準(zhǔn)確是符合SAP操作的規(guī)范，比科目設(shè)置本身顯得更為重要。但是，如果企業(yè)針對自身情況，想設(shè)置明細(xì)科目的話也是可以的，例如在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中下設(shè)工資費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，也可以在總賬科目編碼下設(shè)置二科目編碼加以區(qū)分，但這必須是集團(tuán)公司總體架構(gòu)的一個(gè)組成部分，否則對整體集團(tuán)公司總體財(cái)務(wù)核算會造成混亂，并產(chǎn)生不匹配的一種影響。所以，二級科目的設(shè)置要切合公司的實(shí)際，不要盲目設(shè)置。同時(shí)，在SAP的財(cái)務(wù)核算中強(qiáng)調(diào)利潤中心、成本中心、客戶、供應(yīng)商的概念，一項(xiàng)涉及公司的業(yè)務(wù)對應(yīng)各會計(jì)科目時(shí)必須有相應(yīng)的利潤或成本中心、客戶、供應(yīng)商等相關(guān)信息選擇進(jìn)行輔助核算，否則無法完成最基礎(chǔ)的會計(jì)核算工作。也就是說，SAP中的財(cái)務(wù)核算更加注重第一環(huán)節(jié)的操作，初始數(shù)據(jù)的真實(shí)完整，輔助核算項(xiàng)目的準(zhǔn)確無誤，這與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)核算有著明顯的區(qū)別。在一套相對完整的SAP管理系統(tǒng)中，初始操作應(yīng)該是來自非財(cái)務(wù)人員的一種前端數(shù)據(jù)接入，財(cái)務(wù)人員跟據(jù)相關(guān)評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后，才能開展下一步真正意義上的財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)。而財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)在總體框架確定之后，會按照系統(tǒng)的設(shè)置自動進(jìn)行相應(yīng)的核算工作，財(cái)務(wù)人員需要做的就是過賬確認(rèn)、出據(jù)最終的會計(jì)報(bào)表、分析表格等，為經(jīng)營管理提供更加貼近實(shí)際的、與企業(yè)息息相關(guān)的數(shù)據(jù)。

3、SAP中財(cái)務(wù)核算的相關(guān)操作

在SAP的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)中一但明確，它就不會輕易進(jìn)行更改，這也正如企業(yè)要確立長遠(yuǎn)目標(biāo)一樣，是公司戰(zhàn)略的選擇，可見架構(gòu)確立的重要性。隨之而來的，對于每個(gè)財(cái)務(wù)人員來說就是具體的操作了。SAP中的財(cái)務(wù)核算操作與傳統(tǒng)的電算化軟件操作是完全不同的。

首先，在憑證錄入環(huán)節(jié)就區(qū)別明顯。SAP中的借貸方不像傳統(tǒng)軟件中操作界面比較直觀，它是以代碼進(jìn)行區(qū)分的如40、50分別代表總賬科目借、貸方，01、11代表應(yīng)收賬款-特殊總賬標(biāo)志借方、貸方，21、31代表應(yīng)付賬款借、貸方，29、39代表應(yīng)付賬款-特殊總賬標(biāo)志借方、貸方，70、75代表固定資產(chǎn)借、貸方等等。對于往來類科目如應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付均要進(jìn)行輔助核算如客戶、供應(yīng)商的選取，否則該憑證將無法被保存。再如固定資產(chǎn)折舊的提取。集團(tuán)公司跟據(jù)固定資產(chǎn)按房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等建立好架構(gòu)后，財(cái)務(wù)人員只要按相關(guān)操作步驟進(jìn)行處理很快就會將折舊提取完畢，并自動生成相應(yīng)類型的會計(jì)憑證并過賬。

再有就是會計(jì)報(bào)表的出據(jù)。由于SAP的架構(gòu)特點(diǎn)所決定，財(cái)務(wù)人員可以隨時(shí)隨地調(diào)取會計(jì)報(bào)表。在財(cái)務(wù)人員錄入會計(jì)憑證后，可以說財(cái)務(wù)核算工作基本上完成了一大半，其他的均可以由SAP自動處理完成（但這也取決于初始架構(gòu)設(shè)置是否考慮到自動計(jì)算這部分，各類取數(shù)、公式等模板的設(shè)計(jì)），尤其是會計(jì)報(bào)表。如果前期考慮地比較周全，會使后續(xù)財(cái)務(wù)人員的操作產(chǎn)生直接影響，操作過程會大大簡化，相關(guān)數(shù)據(jù)會很直觀的呈現(xiàn)出來。目前市場競爭激烈的環(huán)境下，對于一個(gè)企業(yè)尤其是集團(tuán)公司來說，第一時(shí)間掌握公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表狀況是非常重要的，而SAP中的財(cái)務(wù)核算恰恰能做到這一點(diǎn)。

4、SAP中財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)

第2篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

一、現(xiàn)階段貴州省氣象部門核算中心內(nèi)部控制建設(shè)情況

（一）完善內(nèi)控體系建設(shè)，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

根據(jù)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)防控需要，按照《氣象部門內(nèi)部控制工作基本指引》要求和崗位不相容原則，中心結(jié)合工作實(shí)際，制定了《核算中心內(nèi)部控制制度》，完善在內(nèi)部控制管理方面的制度要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理力度。在此基礎(chǔ)上先后建立完善了《會計(jì)工作交接制度》、《會計(jì)工作崗位定期輪換制度》、《崗位職責(zé)制》、《稽核制度》、《內(nèi)部工作規(guī)范》、《會計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行流程和操作規(guī)程》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷審核規(guī)程》等十余項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度。2016年修改完善了《會計(jì)工作過錯(cuò)責(zé)任追究制度》。2017年為加強(qiáng)資金管理，進(jìn)一步修改完善了《會計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)效性規(guī)范》、《貨幣資金定期對帳工作制度》、《財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》、《財(cái)務(wù)印章管理制度》等內(nèi)部管理制度，并將相關(guān)內(nèi)部控制管理制度匯編印刷，方便日常執(zhí)行，進(jìn)一步強(qiáng)化防范財(cái)務(wù)崗位的工作風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格工作規(guī)范，加強(qiáng)會計(jì)審核把關(guān)

財(cái)務(wù)工作具體繁瑣，責(zé)任重，工作量大，嚴(yán)格按照規(guī)范加強(qiáng)會計(jì)審核是高質(zhì)量完成財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵所在，直接影響財(cái)務(wù)報(bào)銷的規(guī)范和資金支付的風(fēng)險(xiǎn)。在2015年計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)省級版上線運(yùn)行后，中心按照填報(bào)、審核、復(fù)核、結(jié)算、記賬業(yè)務(wù)運(yùn)行的設(shè)置，強(qiáng)化主管會計(jì)和稽核會計(jì)職能，尤其是強(qiáng)化稽核會計(jì)職能。中心將稽核崗設(shè)置為一般稽核崗與主管稽核崗，一般稽核崗位由專人承擔(dān)，具體為對財(cái)經(jīng)政策、會計(jì)業(yè)務(wù)和預(yù)算熟悉且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的科室負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對會計(jì)工作進(jìn)行事前、事中、事后稽核，強(qiáng)化審核的權(quán)威性和支出、核算的把關(guān)能力；主管稽核崗由中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)，開展事中、事后稽核檢查工作。通過周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)和一對一以老帶新形式，提高主辦會計(jì)業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)審核能力和審核一致性。

（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度、財(cái)務(wù)報(bào)銷審核把關(guān)能力，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力取決于財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任擔(dān)當(dāng)水平，為此，財(cái)務(wù)核算中心緊扣具體業(yè)務(wù)，扎實(shí)抓好財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高會計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。一是開展周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決日常業(yè)務(wù)問題。二是開展專題培訓(xùn)，強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行。三是開展警示教育，強(qiáng)化職業(yè)道德意識。財(cái)務(wù)工作是一個(gè)要求自律極強(qiáng)的職業(yè)，良好的職業(yè)道德意識對財(cái)務(wù)合法、規(guī)范、有序、高效至關(guān)重要。中心將黨風(fēng)廉政建設(shè)和具體業(yè)務(wù)融合，兩手抓，共推進(jìn)，每季度結(jié)合部門內(nèi)外違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、八項(xiàng)規(guī)定精神案例進(jìn)行警示教育，整理出《八項(xiàng)規(guī)定出臺嚴(yán)禁的財(cái)務(wù)行為》，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，提高自我抵御能力，增強(qiáng)報(bào)銷審核能力。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控管理到位

風(fēng)險(xiǎn)防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落實(shí)到位。中心將會計(jì)基礎(chǔ)工作與日常自查、復(fù)查相結(jié)合，通過檢查發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，將不規(guī)范的問題消滅在初期、基層。近年來以鞏固整改成果為基礎(chǔ)，每年不定期抽取原始憑證和帳務(wù)處理復(fù)查存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)中心資金管理，進(jìn)一步強(qiáng)化了每月的對賬和盤點(diǎn)工作，對賬和盤點(diǎn)情況均由中心領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，并嚴(yán)格崗位不相容要求，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)印章和財(cái)務(wù)票據(jù)的管理。

二、存在的問題和改進(jìn)措施

近年來，財(cái)務(wù)核算中心以檢查和整改為契機(jī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善內(nèi)控制度建設(shè)，進(jìn)一步夯實(shí)了會計(jì)基礎(chǔ)工作，會計(jì)業(yè)務(wù)明顯規(guī)范。但還存在以下問題：

（一）業(yè)務(wù)流程還需要優(yōu)化

核算中心業(yè)務(wù)流程部分運(yùn)行環(huán)節(jié)與實(shí)際業(yè)務(wù)不能有?C銜接，還需要調(diào)整優(yōu)化。

下一步將結(jié)合計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，再對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和細(xì)化，推動財(cái)務(wù)規(guī)范水平和管理水平的提升。

（二）內(nèi)部控制度還需要完善

核算中心一些內(nèi)控制度設(shè)置繁瑣，還不貼近計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行需要；內(nèi)部控制信息化推進(jìn)力度不夠，管理方式和手段還比較陳舊。

下一步將再梳理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和流程的控制，彌補(bǔ)制度疏漏，做到既能控制風(fēng)險(xiǎn)，又易于執(zhí)行，避免內(nèi)控制度流于形式，沒有操作性；進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊的運(yùn)用研究，提升財(cái)務(wù)的運(yùn)行監(jiān)控和動態(tài)分析能力，促進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的提高。

（三）會計(jì)核算職能還需加強(qiáng)和完善

貴州省氣象部門財(cái)務(wù)核算中心會計(jì)隸屬于核算中心，再加上需要同時(shí)為幾家直屬單位提供會計(jì)服務(wù)，非氣象專業(yè)的出身，對于各單位的實(shí)際業(yè)務(wù)無法做到十分的了解，這就削弱了我們的會計(jì)服務(wù)和監(jiān)督的職能。

下一步我們要嚴(yán)格執(zhí)行國家和部門的各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)支出監(jiān)督管理和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格按制度辦事。同時(shí)加強(qiáng)與被核算單位的溝通與聯(lián)系，建立《核算中心會計(jì)溝通與交流機(jī)制》，財(cái)務(wù)核算中心要從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，做到服務(wù)與監(jiān)督并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，做到服務(wù)到位，監(jiān)控有效。加強(qiáng)預(yù)算控制，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，防止隨意超預(yù)算和擴(kuò)大預(yù)算開支范圍等行為發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷管理的規(guī)定。

（四）實(shí)物資產(chǎn)管理不嚴(yán)

現(xiàn)在我省氣象部門財(cái)務(wù)核算中心的主要精力還是集中在對貨幣資金和往來款項(xiàng)的管理上，對于國有資產(chǎn)的重要組成部分固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的往往重視不夠。很多直屬單位很長時(shí)間沒有對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和對賬，也沒有指派專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。

下一步，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)加強(qiáng)與機(jī)關(guān)和直屬單位的聯(lián)系，建立長期對賬制度，要保證會計(jì)固定資產(chǎn)明末級細(xì)賬與固定資產(chǎn)系統(tǒng)明細(xì)賬相符，這就需要各單位及時(shí)對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購進(jìn)、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢及時(shí)進(jìn)行處理。除此之外，對于一些氣象和人工影響天氣的耗材也要加強(qiáng)存貨的管理。

第3篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)核算中心 內(nèi)控體系 建設(shè) 實(shí)踐

一、內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀與成效

（一）各項(xiàng)內(nèi)控制度逐步完善

2007年9月中國氣象局財(cái)務(wù)核算中心成立后，為適應(yīng)局計(jì)財(cái)司對財(cái)務(wù)核算中心的工作要求，針對中國氣象局財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，以內(nèi)部控制和謹(jǐn)慎原則為基準(zhǔn)，著手制定和修訂各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，完善會計(jì)核算與管理組織體系，財(cái)務(wù)核算中心重新修訂了《中國氣象局財(cái)務(wù)核算中心內(nèi)部控制制度》、《中國氣象局財(cái)務(wù)核算中心信息網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《中國氣象局財(cái)務(wù)核算中心稽查監(jiān)控及內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查制度》、《中國氣象局財(cái)務(wù)核算中心會計(jì)電算化工作流程》、《中國氣象局財(cái)務(wù)核算中心公務(wù)卡報(bào)銷規(guī)定》等制度、辦法，編印了《財(cái)務(wù)報(bào)銷手冊》，進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)核算與管理規(guī)章制度。

（二）內(nèi)控制度得到了有效的落實(shí)

財(cái)務(wù)核算中心成立后，如何使各項(xiàng)制度落到實(shí)處，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，有效發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能，核算中心做了積極的探索和有益嘗試。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開發(fā)了財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行實(shí)施監(jiān)控，在日常業(yè)務(wù)核算中建立了包括業(yè)務(wù)主管、現(xiàn)金主管、出納、分管處領(lǐng)導(dǎo)對資金盤點(diǎn)與核查的具體方案，開展定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合，最大程度地消除安全隱患，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度，采取不相容崗位相互分離控制，保證基礎(chǔ)核算工作的準(zhǔn)確完整；積極配合審計(jì)、會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)等部門的常規(guī)檢查，采取召開座談會、聯(lián)席會等方式，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，解決工作中存在的問題，取得了較好的效果。通過制度的實(shí)施與落實(shí)，用制度規(guī)范業(yè)務(wù)，有效地糾正了不合規(guī)的行為，規(guī)范了財(cái)務(wù)核算中心的會計(jì)核算。

（三）以人為本，重視人力資源管理

內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施，需要稱職的人員來執(zhí)行，核算中心成立以來，把提高員工的素質(zhì)放在首位，采取了許多切實(shí)措施，加強(qiáng)人力資源管理：一是采取形式多樣方法，加強(qiáng)職工思想政治教育和警示教育，提高員工的思想境界，防范犯罪的范意識；二是完善職工了相關(guān)培訓(xùn)制度。適應(yīng)財(cái)務(wù)核算中心業(yè)務(wù)發(fā)展需要，開展多層次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)核算中心每年組織舉辦了會計(jì)職稱會計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)；積極安排職工參加專業(yè)知識培訓(xùn)，組織職工參加計(jì)財(cái)司、管理局舉辦的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請稅務(wù)部門相關(guān)人員講解稅法知識；鼓勵(lì)職工參加學(xué)歷教育，會計(jì)職稱學(xué)習(xí)，逐步提高職工的業(yè)務(wù)水平，在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)核算中心內(nèi)部各處（室）經(jīng)常舉行業(yè)務(wù)交流、學(xué)習(xí)，對工作中的問題進(jìn)行探討、研究，通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、交流，財(cái)務(wù)核算中心的會計(jì)管理與操作水平有了顯著提高。

（四）財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全體系初步成型

財(cái)務(wù)核算離不開電算化，財(cái)務(wù)核算專網(wǎng)的安全運(yùn)行與病毒防范就成為一項(xiàng)重要的工作，專門設(shè)置了系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)人員，管理財(cái)務(wù)專網(wǎng)的安全運(yùn)行，首先從制度上規(guī)范網(wǎng)絡(luò)管理，一是制定了《中國氣象局財(cái)務(wù)核算中心信息網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》對財(cái)務(wù)核算中心信息網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)管理、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、具體運(yùn)行等做出了明確的規(guī)定，對財(cái)務(wù)核算中心信息管理實(shí)行“誰主管誰負(fù)責(zé)，預(yù)防為主、綜合治理、人員防范與技術(shù)防范相結(jié)合”的原則，實(shí)現(xiàn)信息安全管理的科學(xué)化、規(guī)范化。二是實(shí)行專人管理。成立專門的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算中心信息網(wǎng)絡(luò)管理、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、具體實(shí)施及相關(guān)技術(shù)支持，各部門確定一至兩名網(wǎng)絡(luò)安全員，協(xié)助管理員負(fù)責(zé)本部門網(wǎng)絡(luò)管理工作，這樣層層負(fù)責(zé)保證財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行。三是加強(qiáng)工作人員對網(wǎng)絡(luò)安全的重視，消除人們認(rèn)識上的誤區(qū)，從思想上認(rèn)識到防火墻只是作為網(wǎng)絡(luò)安全策略中的一個(gè)組成部分，切實(shí)保證財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行。

（五）財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部檢查和監(jiān)控進(jìn)一步加強(qiáng)

內(nèi)部檢查是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，對會計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督、檢查，不僅是強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效手段，更是提高核算質(zhì)量，確保會計(jì)信息真實(shí)、完整的重要舉措。根據(jù)內(nèi)部控制管理要求，核算中心稽查部門對會計(jì)核算定期進(jìn)行內(nèi)部檢查，開展對中國氣象局在京直屬事業(yè)單位及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控和稽查工作，在會計(jì)核算電子化的前提下，依計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過客戶端對日常的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)控，及時(shí)的查看錄入系統(tǒng)的憑證，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督工作能夠在不打斷日常核算工作之下開展，有效的促進(jìn)了內(nèi)部控制的實(shí)施；按照職責(zé)分工開展對各省氣象局（含副省級）的財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程監(jiān)控和稽查工作，通過監(jiān)控對疑義事項(xiàng)進(jìn)行甄別，及時(shí)了解、核實(shí)情況，聽取意見，并做好記錄。通過對賬務(wù)核算的監(jiān)控稽查，一方面加強(qiáng)了對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理，促進(jìn)了內(nèi)部控制的有效實(shí)施，另一方面及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑事項(xiàng)，降低了財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

（一）各服務(wù)單位內(nèi)部監(jiān)督薄弱

2007年9月財(cái)務(wù)核算中心成立后，整合了中國氣象局13個(gè)直屬事業(yè)單位和10家企業(yè)的會計(jì)核算業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理分離，由于會計(jì)核算集中到財(cái)務(wù)核算中心，服務(wù)單位與核算中心任務(wù)職責(zé)劃分不清晰，各單位把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范完全依賴于財(cái)務(wù)核算中心，大多數(shù)單位除做好日常預(yù)算、預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行及經(jīng)費(fèi)的一般管理外，對于經(jīng)費(fèi)、課題等費(fèi)用支出的監(jiān)督及資金風(fēng)險(xiǎn)的防范基本沒有采取有效措施，目前許多工作均有核算中心承擔(dān)。

（二）財(cái)務(wù)核算中心的監(jiān)督管理難度加大

核算中心承擔(dān)22個(gè)單位的會計(jì)核算，業(yè)務(wù)量較大，監(jiān)督難度加大，雖然核算中心制定的許多內(nèi)部控制制度，但僅僅制約本單位業(yè)務(wù)處理，由于財(cái)務(wù)管理分散在各單位，各單位的經(jīng)費(fèi)支出、課題管理都有自己的特色，不完全統(tǒng)一，核算中心在日常業(yè)務(wù)處理中要執(zhí)行各單位的報(bào)銷政策，會計(jì)人員對各單位的情況不太了解，因而對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，知情度較低，對經(jīng)費(fèi)列支的真實(shí)性審核受到了極大的限制，這在某種程度上就加大了核算中心的監(jiān)管難度。其次會計(jì)核算與資產(chǎn)管理脫節(jié)。實(shí)行集中核算后，各單位的財(cái)務(wù)核算職能轉(zhuǎn)移給會計(jì)核算中心，但資產(chǎn)仍由原單位負(fù)責(zé)管理。這種資產(chǎn)管理與會計(jì)核算相脫節(jié)的狀況勢必更加劇資產(chǎn)管理薄弱的問題，如不及時(shí)建立健全各種內(nèi)控及相應(yīng)的牽制制度、強(qiáng)化資產(chǎn)管理，尤其是固定資產(chǎn)管理，很容易造成國有資產(chǎn)流失，損害單位和國家的利益。

（三）會計(jì)監(jiān)督體系還需進(jìn)一步完善

在信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，財(cái)務(wù)核算中心的基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)均已實(shí)現(xiàn)電子化，如何在信息化環(huán)境下，建立一套行之有效內(nèi)部控制監(jiān)督體系，是我們必須解決的問題，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)犯罪具有快速、隱蔽的特點(diǎn)，單純的事后審計(jì)往往難以發(fā)揮出防范控制的作用。因此，在信息化環(huán)境下要實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部審計(jì)必須做到事前、事中、事后監(jiān)督與審計(jì)相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題，以便及時(shí)采取措施予以控制，因此為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)核算中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須符合一系列適應(yīng)計(jì)算機(jī)信息化管理要求、又能適應(yīng)自身實(shí)際狀況的內(nèi)部控制制度，不斷完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，強(qiáng)化監(jiān)督和控制，切實(shí)防范核算中心運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化和完善內(nèi)控系統(tǒng)的措施

（一）健全強(qiáng)有力的內(nèi)控組織體系

在管理上建立部門獨(dú)立、業(yè)務(wù)分離、權(quán)力制衡的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)；建立職工業(yè)務(wù)技能考核、崗位輪換和政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度， 建立健全內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制、通過精神激勵(lì)和物質(zhì)獎勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工參與內(nèi)部管理的積極性。在業(yè)務(wù)管理上， 建立和完善如下監(jiān)控防線，有效堵塞內(nèi)部管理漏洞：一是以全體員工自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度為基礎(chǔ)，各崗位間形成自我約束、自我控制的機(jī)制； 二是通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，形成各崗位、部門之間相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制； 三是充分發(fā)揮稽查部門的職責(zé)，對各部門、崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)以業(yè)務(wù)操作流程為客體的內(nèi)控制度建設(shè)

根據(jù)核算中心業(yè)務(wù)發(fā)展與管理的要求和發(fā)展的需要， 及時(shí)建立健全包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度（財(cái)務(wù)會計(jì)控制制度、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制制度等） 和相關(guān)業(yè)務(wù)配套控制制度等內(nèi)控制度， 并采取切實(shí)措施確保得到有效執(zhí)行，從而形成有效的約束和保護(hù)機(jī)制。

（三）建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)會計(jì)控制體系， 確保內(nèi)控信息真實(shí)可靠

要充分考慮核算中心的工作性質(zhì)，在日常工作中應(yīng)按照規(guī)范化原則、制約化原則、安全謹(jǐn)慎原則，堅(jiān)持崗位定期輪換， 重要物品專人分管（ 如財(cái)務(wù)印章）。

（四）充分發(fā)揮內(nèi)部稽核的作用

一是完善內(nèi)部稽核的工作范疇，重點(diǎn)是以防為主。內(nèi)部稽核應(yīng)以事前、事中、事后稽核相結(jié)合， 并以事前預(yù)防為主， 在苗頭性、傾向性問題形成前就發(fā)出早期預(yù)警信號， 以及時(shí)防漏堵塞， 查錯(cuò)防弊，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是完善內(nèi)部稽核工作條例、程序和方法。要根據(jù)內(nèi)部管理的要求，對不同業(yè)務(wù)設(shè)定相應(yīng)的稽核方法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)， 同時(shí)， 要建立稽核人員責(zé)任制和稽核獎懲制度， 明確稽核人員的職責(zé)和稽核檢查責(zé)任， 并根據(jù)稽核的效果質(zhì)量優(yōu)劣進(jìn)行獎懲，從而強(qiáng)化稽核人員的責(zé)任意識，提高稽核工作質(zhì)量，。三是強(qiáng)化實(shí)時(shí)監(jiān)控。依托財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對業(yè)務(wù)處理進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，將收集的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理并及時(shí)反饋，并把跟蹤情況和特殊事件記錄在審計(jì)日志中，從而形成威懾力，減少內(nèi)部人員違規(guī)操作行為，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制的目的。

（四）加強(qiáng)對計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全控制

第4篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

摘 要 隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的作用已越來越得到認(rèn)可。財(cái)務(wù)工作已不局限于算賬、報(bào)表那些簡單的重復(fù)勞動，而是涉及財(cái)務(wù)核算、反映監(jiān)督、內(nèi)部控制及企業(yè)管理等很復(fù)雜的綜合性事務(wù)。特別在企業(yè)基建時(shí)期，財(cái)務(wù)工作的有序開展需要做的非常多，迫切需要進(jìn)行合理地籌劃。構(gòu)建好財(cái)務(wù)工作框架，扎實(shí)做好財(cái)務(wù)日常工作，落實(shí)好財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作，逐步提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作效率，是展現(xiàn)財(cái)務(wù)工作業(yè)績和提升財(cái)務(wù)部門地位的必需手段。

關(guān)鍵詞 基建時(shí)期 財(cái)務(wù)工作 探討

在生產(chǎn)經(jīng)營中充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的作用，以成本、效益為目標(biāo)推進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)工作努力的方向。那么，在生產(chǎn)型企業(yè)基本建設(shè)期間如何開展好財(cái)務(wù)工作？基本建設(shè)期間財(cái)務(wù)工作主要包括哪些內(nèi)容？怎樣落實(shí)好繁雜的財(cái)務(wù)工作？下面以筆者的工作實(shí)際談?wù)剛€(gè)人想法。

一、建立好財(cái)務(wù)工作框架

1、合理配置崗位、人員。組織機(jī)構(gòu)優(yōu)化是財(cái)務(wù)工作效率的根本保證，根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模大小，崗位應(yīng)按財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作劃分，應(yīng)設(shè)置負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)、出納等崗位，人員配置適度精簡，主辦會計(jì)中需要配置1名熟悉財(cái)務(wù)電算化管理的會計(jì)。我所在單位是一家新建國有控股制鹽企業(yè)，總投資4.2億元，年產(chǎn)60萬噸井礦鹽，目前處于項(xiàng)目建設(shè)初期，財(cái)務(wù)部門承擔(dān)著公司內(nèi)部管理的重要工作，設(shè)置了部長、主辦會計(jì)和出納崗位。主辦會計(jì)分為往來、材料及總賬會計(jì)，分別負(fù)責(zé)合同統(tǒng)計(jì)和往來核算、材料核算、總賬及報(bào)表等工作，出納負(fù)責(zé)資金結(jié)算及管理工作。

2、研讀項(xiàng)目文件，熟悉生產(chǎn)流程和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。財(cái)務(wù)應(yīng)學(xué)習(xí)基本建設(shè)項(xiàng)目的《項(xiàng)目建議書》、《可行性研究報(bào)告》、《初步設(shè)計(jì)文件》等文件，擇其與專業(yè)相關(guān)的部分進(jìn)行研讀，了解其材料投入、產(chǎn)品生產(chǎn)流程，重點(diǎn)學(xué)習(xí)其中的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。根據(jù)所處行業(yè)、生產(chǎn)流程及工藝，進(jìn)行合理規(guī)劃核算體系；熟悉技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，了解項(xiàng)目市場銷售、成本消耗、效益測算及融資需求，為今后的成本控制、融資銀行選擇打下基礎(chǔ)。

3、規(guī)范核算體系，設(shè)置好會計(jì)科目及輔助核算?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算應(yīng)實(shí)行會計(jì)電算化，選用當(dāng)前流行的財(cái)務(wù)軟件（如用友U8、金蝶財(cái)務(wù)件K/3等），建議上總賬、報(bào)表、供應(yīng)鏈模塊。建立賬套時(shí)要根據(jù)所處行業(yè)選擇會計(jì)制度、設(shè)置好會計(jì)科目和項(xiàng)目輔助核算。新建生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)按財(cái)政部關(guān)于修改重印《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》的通知（財(cái)會字45號）規(guī)定選擇會計(jì)制度：國有建設(shè)單位應(yīng)首選《基本建設(shè)會計(jì)制度》，與生產(chǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)合并的則應(yīng)選擇企業(yè)會計(jì)制度。為方便與項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件相關(guān)指標(biāo)統(tǒng)一和結(jié)算，建議在“在建工程”明細(xì)科目下面，參照《基本建設(shè)會計(jì)制度》明細(xì)科目分類，設(shè)置明細(xì)核算；項(xiàng)目核算要按分廠、車間、工段分級次設(shè)置（大型設(shè)備應(yīng)獨(dú)立核算）。

4、做好制度化、程序化工作，制訂財(cái)務(wù)基本制度。用制度規(guī)范操作流程，減少執(zhí)行偏差，提高工作效率?；ㄘ?cái)務(wù)制訂的制度一般包括《財(cái)務(wù)管理制度》（若為新公司，按公司章程規(guī)定，基本財(cái)務(wù)制度應(yīng)經(jīng)董事會通過）、《項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《資金支付審批制度》、《規(guī)范化報(bào)賬規(guī)定》等制度，其中《規(guī)范化報(bào)賬規(guī)定》可摘用《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會字（1996）19號）重要條款，結(jié)合企業(yè)實(shí)際確定規(guī)范內(nèi)容，包括報(bào)賬單據(jù)如何填寫、提供的附件范圍及其折疊、粘貼方法，取得發(fā)票要求等等。對流程化及規(guī)范化的要求，財(cái)務(wù)可以制成流程圖或規(guī)范樣張，粘貼在財(cái)務(wù)辦公室顯眼的地方，予以視覺化，以方便報(bào)賬人參照和執(zhí)行。

5、了解政策環(huán)境，落實(shí)政府優(yōu)惠政策。不論是政府招商引資，還是本企業(yè)新建、改建及擴(kuò)建項(xiàng)目，特別對落戶到工業(yè)園區(qū)的新建項(xiàng)目，地方政府會有一系列的優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策一般都寫入了企業(yè)與政府簽訂的《投資協(xié)議》中，具體包括：政府原存量資產(chǎn)的低價(jià)或免費(fèi)投入、土地價(jià)格優(yōu)惠、政府專項(xiàng)資金補(bǔ)貼、項(xiàng)目貸款貼息、地方稅收優(yōu)惠、行政性費(fèi)用免收等政策。隨著項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的開展，財(cái)務(wù)應(yīng)督促公司逐項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)，銜接政府分管部門，及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，重點(diǎn)在專項(xiàng)資金、貸款貼息和稅收優(yōu)惠政策方面。

6、制訂項(xiàng)目融資方案，選擇貸款銀行。資金是企業(yè)的命脈，是項(xiàng)目建設(shè)按期建成投產(chǎn)的關(guān)鍵因素。合理籌措到足額、利息較低的資金，是財(cái)務(wù)部門的工作重點(diǎn)。財(cái)務(wù)融資人員應(yīng)首先熟悉銀行信貸政策，根據(jù)資金需求額度和貸款期限，做好貸款意向銀行選擇，及時(shí)進(jìn)行溝通、交流。建議大型基建項(xiàng)目貸款選擇1-3家商業(yè)銀行為意向銀行，其中2家大銀行（五大股份制銀行），1家地方銀行。對幾家銀行進(jìn)行利率、貸款期限、結(jié)算手續(xù)費(fèi)及服務(wù)水平進(jìn)行綜合評定，按貸款利率低（在人民銀行公布的同期基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮比例最低）、服務(wù)好、結(jié)算成本低，靈活性較好等條件進(jìn)行比選，按照人民銀行關(guān)于固定資產(chǎn)貸款相關(guān)規(guī)定，擬寫出詳細(xì)的《項(xiàng)目融資方案》報(bào)企業(yè)決策層審批，有些新建大型項(xiàng)目還可能報(bào)公司股東會批準(zhǔn)。

二、做好財(cái)務(wù)日常五大工作

（一）做好報(bào)賬審核、規(guī)范核算基礎(chǔ)工作

財(cái)務(wù)除了出臺制度規(guī)定報(bào)賬審批、資金計(jì)劃審批等程序外，還應(yīng)出臺相應(yīng)細(xì)則進(jìn)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范要求，規(guī)定報(bào)賬單據(jù)附件范圍（如支付工程款時(shí)，需附施工單位的付款申請、發(fā)包單位、承包單位和監(jiān)理單位共同確認(rèn)的進(jìn)度表、合同、發(fā)票等）、格式、份數(shù)及簽字要求。凡是制度難以規(guī)定到的操作細(xì)節(jié)，財(cái)務(wù)應(yīng)明確提出要求，以通知、規(guī)定等形式及時(shí)宣傳到各部門。

對核算基礎(chǔ)工作財(cái)務(wù)要統(tǒng)一規(guī)定核算報(bào)表編制和報(bào)送范圍。合理設(shè)置會計(jì)科目，可以方便報(bào)表時(shí)采集數(shù)據(jù)，減少輔助臺賬登記工作。啟用了供應(yīng)鏈軟件進(jìn)行材料管理及核算的，要對供應(yīng)鏈系統(tǒng)的采購、庫存、存貨核算模塊進(jìn)行合理設(shè)置，包括對材料物資統(tǒng)一編碼、分部門進(jìn)行采購計(jì)劃申請、統(tǒng)一通過打印出、入庫單據(jù)等等，系統(tǒng)設(shè)置合理將對項(xiàng)目物資收發(fā)管理、外施單位領(lǐng)料結(jié)算、降低庫存等方面起到很大作用。

第5篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

一、互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代對會計(jì)人才需求的特點(diǎn)

（一）會計(jì)人才需求結(jié)構(gòu)變化

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用，使得基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算逐漸被人工智能所替代，會計(jì)人才的需求結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。整個(gè)會計(jì)人才需求結(jié)構(gòu)由原來的金字塔型向多邊形轉(zhuǎn)變。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算人才需求大幅度降低，管理會計(jì)與戰(zhàn)略管理人才需求增加。如建立財(cái)務(wù)共享中心的集團(tuán)企業(yè)，從事基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算人工的人員減少近了90%。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享后，整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，戰(zhàn)略管理人才及管理會計(jì)人才約占80%，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算人才占比僅為20%。

（二）會計(jì)人才職能變化

傳統(tǒng)的會計(jì)職能是核算與監(jiān)督。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，erp系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，會計(jì)職能由核算與監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)值管理。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中，會計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、成本管理、營運(yùn)管理、投融資管理、績效管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的職能作用，推動會計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級，提升會計(jì)工作管理效能。會計(jì)職能的轉(zhuǎn)變直接影響會計(jì)人才職能的轉(zhuǎn)變，會計(jì)人才職能亦由財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理等。

二、中職院校會計(jì)人才培養(yǎng)的改革

（一）完善人才培養(yǎng)目標(biāo)

在互聯(lián)網(wǎng)背景下，無論是大型企業(yè)還是中小微企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算都將通過財(cái)務(wù)外包或眾包的方式解決。此時(shí)，會計(jì)核算應(yīng)作為會計(jì)從業(yè)人員具備的基本職業(yè)能力，專業(yè)的會計(jì)工作者應(yīng)當(dāng)在具備核算能力的基礎(chǔ)上，能夠高效地分析企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，支持管理層的決策，并進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。并且，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的大背景下，每一個(gè)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等在財(cái)務(wù)工作中的運(yùn)用，這種職業(yè)能力在會計(jì)人才培養(yǎng)目標(biāo)中是應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)的。因此，筆者認(rèn)為，中職院校會計(jì)人才的培養(yǎng)目標(biāo)可以簡述為具有基本核算技能和輔助管理能力的信息化人才。

（二）與學(xué)校、政府和企業(yè)合作，設(shè)置實(shí)踐交流新平臺

企業(yè)、政府真實(shí)的實(shí)踐環(huán)境更有利于學(xué)生對會計(jì)知識學(xué)習(xí)與掌握。因此，學(xué)校方面應(yīng)與企業(yè)加強(qiáng)密切合作，建立校外實(shí)習(xí)基地，讓學(xué)生了解企業(yè)真實(shí)的會計(jì)信息系統(tǒng)及財(cái)務(wù)運(yùn)行流程。同時(shí)還可以借助互聯(lián)網(wǎng)這一平臺，實(shí)現(xiàn)社會化交互式學(xué)習(xí)模式，為學(xué)生提供學(xué)習(xí)機(jī)會，為專業(yè)人才搭建交流平臺。高校應(yīng)深度挖掘和整合信息資源，以“工具化、示范性、平臺化”為原則，建設(shè)會計(jì)專業(yè)數(shù)據(jù)中心，搭建信息化數(shù)據(jù)運(yùn)用平臺。通過大力開發(fā)與建設(shè)會計(jì)專業(yè)精品資源共享課程，構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)支持下的學(xué)習(xí)與交流平臺，供社會各界人士就數(shù)據(jù)和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識進(jìn)行學(xué)習(xí)、交流與共享，并最終建成一個(gè)完全開放的會計(jì)專業(yè)教學(xué)資源庫，實(shí)現(xiàn)教育資源的數(shù)字化共享。學(xué)校需要實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)銷對路”，就必須培養(yǎng)出能為企業(yè)所用的人才。因此，校企雙方應(yīng)加強(qiáng)密切合作，共同探索協(xié)同育人機(jī)制。學(xué)?？蓞⑴c企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度建設(shè)等工作，還可邀請企業(yè)共同探討、制定信息化平臺建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，建立“互聯(lián)網(wǎng)”這一新媒體學(xué)習(xí)方式，實(shí)現(xiàn)社會化交互式學(xué)習(xí)模式，并為后續(xù)資源和系統(tǒng)建設(shè)提供相應(yīng)規(guī)范同時(shí)，還可借助“校企合作”、互聯(lián)網(wǎng)教育和數(shù)據(jù)集成應(yīng)用”的三位一體平臺，實(shí)施和完善人才培養(yǎng)中專業(yè)課程平臺建設(shè)、實(shí)踐基地建設(shè)和數(shù)據(jù)化師資隊(duì)伍建設(shè)等工作。

（三）加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)

中職院校會計(jì)實(shí)訓(xùn)課程大部分是手工實(shí)訓(xùn)加上機(jī)實(shí)訓(xùn)，上機(jī)實(shí)訓(xùn)中多為單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)，這樣的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容過于理論化，沒有充分體現(xiàn)出技能的訓(xùn)練。因此，中職院校應(yīng)當(dāng)提供多種途徑，完善學(xué)生職業(yè)技能訓(xùn)練：（1）完善校內(nèi)實(shí)訓(xùn)課程。為使學(xué)生熟悉工作流程，對真實(shí)的崗位工作有基本的認(rèn)識，應(yīng)在原有的單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)基礎(chǔ)上加入職業(yè)能力培養(yǎng)的綜合實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，如用友的VBSE、網(wǎng)中網(wǎng)的財(cái)會商圈或科云的財(cái)會職業(yè)能力養(yǎng)成平臺等虛擬工作平臺；（2）參加校外技能訓(xùn)練項(xiàng)目，如財(cái)務(wù)眾包，鼓勵(lì)學(xué)生通過互聯(lián)網(wǎng)參與企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；（3）開展校企合作，如學(xué)校與代賬公司合作，設(shè)立“校中廠”，接收代賬公司的業(yè)務(wù)對外提供服務(wù)，使學(xué)生在校內(nèi)就可以體驗(yàn)到真實(shí)的企業(yè)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

三、結(jié)語

第6篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù);集中核算;問題及對策

由于我國處于社會主義初級階段，市場經(jīng)濟(jì)處于快速發(fā)展中，同時(shí)擁有著時(shí)代的使命，需要不斷的前行，企業(yè)成為了社會主義發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的基本力量，因此，為了順應(yīng)時(shí)代的變化與發(fā)展，集中核算將成為一種新興方式存在于我國的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，并且能夠較大地提升財(cái)務(wù)資金的利用空間與使用頻率，同時(shí)我們要有計(jì)劃有目的地對財(cái)務(wù)會計(jì)人員進(jìn)行管理，強(qiáng)調(diào)并提高企業(yè)信息的可靠性和真實(shí)性，由于在整個(gè)財(cái)務(wù)管理和校對核算的過程里會經(jīng)常出現(xiàn)一些細(xì)小的問題，所以怎樣在集中核算問題上做出應(yīng)對方案成為每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理的首要任務(wù)。

一、集中核算在企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)中出現(xiàn)的問題

1.財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)

現(xiàn)在許多企業(yè)都引進(jìn)了會計(jì)集中核算這種模式，顯著地改變了財(cái)務(wù)核算工作，明確了它的真實(shí)有效性，但是還會出現(xiàn)一些問題，例如減弱了財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算之間的關(guān)聯(lián)，使其不能夠有效地實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，致使那些辦事人員蒙混過關(guān)，給予漏洞。由于我們的財(cái)務(wù)核算工作人員不能夠參加每個(gè)部門的活動往來，所以對它們所上報(bào)的單據(jù)和報(bào)銷發(fā)票不能夠有效地辨別真假，也不能夠確定是否需要活動經(jīng)費(fèi)，解決不了會計(jì)報(bào)銷問題的真實(shí)性。在我國的許多企業(yè)，財(cái)務(wù)會計(jì)人員會利用自身工作優(yōu)勢，在出差的各種會議住宿或者車費(fèi)餐飲等方面購買假票據(jù)，來索取資金，為自己謀利，有損企業(yè)的利益，從而造成不良的社會風(fēng)氣，帶來不良的影響。

2.資產(chǎn)管理混亂

現(xiàn)今大多數(shù)的企業(yè)對資金核算與資產(chǎn)管理分別處理，在財(cái)務(wù)工作的管理上面會造成脫離。核算每個(gè)部門各自的財(cái)務(wù)收據(jù)的管制與整理，各個(gè)部門只用負(fù)責(zé)自己部門固定資產(chǎn)和運(yùn)用。并且每個(gè)部門的資金管理工作人員他們的專業(yè)素質(zhì)也不高，并且在賬戶開設(shè)和管理方面也有一定的限制，理財(cái)觀念淡泊，及其容易促使資金財(cái)務(wù)管理反面的疲勞，墮落、濫用公款、以及部分贓物的事件發(fā)生。

3.部門之間缺乏溝通

在每個(gè)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)核算的整個(gè)過程中，核算部門不能夠與企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行合理溝通，造成各個(gè)部門在資金合理分配和估算上不能夠從現(xiàn)實(shí)方面考慮，以至于各部門的資金常常超支，不在規(guī)定的范圍內(nèi)，從而在核算上造成弊端，在資金的安全方面也缺乏保障，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重?fù)p失。

4.財(cái)務(wù)核算人員缺少工作熱情

通過在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算體制后，把原來的所有私有賬戶取消，全部選擇財(cái)務(wù)核算中心所設(shè)立的賬戶進(jìn)行一系列的業(yè)務(wù)往來，以至于增加財(cái)務(wù)核算部門的工作量，由于核算部門的相關(guān)業(yè)務(wù)人員比較少，其個(gè)人工資又比較低，所以造成工作不熱情，效率不高，致使財(cái)務(wù)核算工作的效率直線下降、核算錯(cuò)誤率增加，所以讓我們的財(cái)務(wù)核算工作和監(jiān)督工作不能夠順利進(jìn)行受到限制。

5.集中核算人員的工作分配不理想

集中核算工作成為了現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)的首要工作，把握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，其對企業(yè)的未來有著巨大的影響并起著重要的鞭策作用，由于在實(shí)際工作中集中核算人員的工作分配不理想，集中核算的工作內(nèi)容也不能夠細(xì)致、有效、規(guī)范的進(jìn)行。其工作性質(zhì)和過程復(fù)雜，波及范圍較多，企業(yè)的工作人員常常一人分處多個(gè)職位，同時(shí)每個(gè)職員之間沒有過多的交流，不能夠很好的溝通業(yè)務(wù)，所以往往財(cái)務(wù)會計(jì)的信息有效性與可信性遭到疑慮，致使財(cái)務(wù)報(bào)表里的具體內(nèi)容不明確。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算所出現(xiàn)問題的應(yīng)對措施

1.促使財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算的轉(zhuǎn)型

(1)先將財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算從其管理中脫離開來，促使財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算工作轉(zhuǎn)換為管理性質(zhì)。把企業(yè)里的會計(jì)工作人員都分配到核算中心去工作，一心一意的管理會計(jì)核算和會計(jì)檢查監(jiān)督等相關(guān)工作。(2)建立報(bào)賬人員的管理體制，增強(qiáng)報(bào)賬人員的管理培養(yǎng)，提升報(bào)賬人員自身的業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)，把報(bào)賬員的工作實(shí)際運(yùn)用到會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理中去，并起到良好的銜接作用。(3)確立財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算部門的規(guī)章制度，確定報(bào)賬員和核算員的職業(yè)操守。

2.規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算的法律法規(guī)

規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算的法律法規(guī)是為了確保財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算內(nèi)容有力實(shí)行的前提。首先，財(cái)務(wù)跨級集中核算的工作發(fā)展較慢，牽涉的法律法規(guī)也不完善，如果運(yùn)用財(cái)務(wù)會計(jì)集中體制易受到不同原因的阻擋。要想財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算等工作制度明確到位，相關(guān)的政府部門首先應(yīng)該落實(shí)財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算有關(guān)法律法規(guī)的建立，促使企業(yè)的核算工作做到知法懂法依法。而且，企業(yè)要對內(nèi)部工作做好相對的應(yīng)對工作，從而增強(qiáng)企業(yè)的各個(gè)部門對財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算的理解與配合，使之能夠更加有效的提升工作效率。3.增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控部門的工作力度要想增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控部門的工作力度，不僅要提升企業(yè)內(nèi)部的管理工作，還要提高財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控部門的工作，采用隨機(jī)檢查和固定檢查的模式，對平常的工作管理和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行細(xì)致抽查，把工作的重點(diǎn)放在資金的支出的推測上、做到在事情的中間進(jìn)行有效控制，在事后能夠認(rèn)真分析問題，并且能夠發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察人員的工作職責(zé)，保障資金方面的安全。在整個(gè)財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算的流程里要嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督查處，其中也包含一些最基本的工作和相關(guān)部門的財(cái)務(wù)管理方面同時(shí)開展監(jiān)督控制，盡量減少出現(xiàn)核算崗位的工作人員與其它部門之間的假公濟(jì)私的局面，為了保證核算的準(zhǔn)確性，我們必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控力量，同時(shí)也要增強(qiáng)有關(guān)核算部門的自身監(jiān)管，成立明確的監(jiān)控條例，認(rèn)清核算人員應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)，確保每個(gè)核算人員都能夠互相監(jiān)督同時(shí)也要確保每個(gè)人之間的職權(quán)距離。

4.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資嚴(yán)格管理

核算人員在業(yè)務(wù)上應(yīng)積極主動與下屬單位聯(lián)系，自主參與其開展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，將對固有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)的工作做到實(shí)處，認(rèn)真做好對賬工作，要確保賬物相一致，使財(cái)產(chǎn)物資更具保障性。與此同時(shí)，要完善現(xiàn)有的對固有資產(chǎn)方面的管理制度，在資產(chǎn)配置方面、儀器以及設(shè)備損耗方面都必須有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾硪约昂怂惴椒ǎ关?cái)產(chǎn)物資在管理方面更加科學(xué)化。

5.加強(qiáng)建立財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算工作體制

當(dāng)今社會上的許多企業(yè)要實(shí)施財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算的工作形式，應(yīng)當(dāng)先參考大部分的單位的核算依據(jù)和管理方案，然后根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況創(chuàng)立財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算體制，并伴隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)展及其發(fā)展模式不斷的調(diào)整改變，與企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理能力相協(xié)調(diào)，這樣才能有效的發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理作用。為了增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算工作的熱情，首先要增強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)集中核算工作的傳播性，快速解決核算部門的錯(cuò)誤，保障核算部門工作的正常進(jìn)行。然后，增強(qiáng)信息系統(tǒng)的工作運(yùn)轉(zhuǎn)，并利用現(xiàn)代的信息技術(shù)來調(diào)整相關(guān)的管理與核算工作，這樣不但能夠增強(qiáng)工作進(jìn)度，也能夠減少核算本金。要想管理大量的核算人員，我們可以對這些核算工作人員進(jìn)行專業(yè)的技能培訓(xùn)和參觀學(xué)習(xí)，促使他們能夠了解到更加前衛(wèi)的管理理念和較強(qiáng)的財(cái)務(wù)理論能力，提升核算人員自身的職業(yè)素養(yǎng)，是為了在財(cái)務(wù)管理上有效的做出貢獻(xiàn)。另外，提升核算人員的職業(yè)素養(yǎng)，是為了減少在工作中出現(xiàn)、、假公濟(jì)私等各種腐敗現(xiàn)象，無時(shí)無刻的都要確保企業(yè)自身的利益，保護(hù)企業(yè)相關(guān)的利益。在最后我們要加強(qiáng)考核制度與獎懲措施，把每個(gè)核算人員自身的工作績效與考核相連接，在每個(gè)季度進(jìn)行考核，并且給予公正的考評，采取相對應(yīng)的獎勵(lì)與懲罰，通過這樣的形式來提高核算人員的工作積極性，增加核算人員工作奮發(fā)向上的原動力。

6.建立科學(xué)合理的集中核算相關(guān)人員的分配制度

建立科學(xué)合理的集中核算相關(guān)人員的分配制度，通過企業(yè)內(nèi)部在財(cái)務(wù)會計(jì)方面有關(guān)集中核算方面的內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的崗位分配，依據(jù)人員在綜合素質(zhì)上的不同有目的的進(jìn)行分配，有效的利用核算人員的潛在能力，全方位熟知企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)在集中核算方面的流程，提升其工作質(zhì)量以及工作效率，為其提供大量的人才支持。同時(shí)，以崗位職能在劃分上的合理性為基礎(chǔ)，確保各項(xiàng)相關(guān)工作得以切實(shí)施行，依據(jù)內(nèi)部管理方面，以及財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行集中核算方面的流程做合理有效的安排，發(fā)揮其各自的職能，并有效掌握企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營狀況，確保取得真實(shí)、及時(shí)、可行的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行集中核算是一種新型核算，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，滿足市場發(fā)展的需求和規(guī)律，對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理具有重要作用，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)將財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行集中核算是對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新與進(jìn)行改革的重要手段，在對財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行管理的方面采取優(yōu)化流程、控制支出的形式，可以增強(qiáng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的能力，提高其管理水平，促使企業(yè)資金的流通順暢，進(jìn)而提高企業(yè)的市場競爭力。

作者:陳奇峰 單位:萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn):

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第7篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

職業(yè)能力導(dǎo)向的會計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)適應(yīng)課程特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)和實(shí)際操作，以會計(jì)核算對象為情境載體，按電算會計(jì)工作流程確定各情境工作任務(wù)，利用涉及整個(gè)會計(jì)工作循環(huán)并具能力遞進(jìn)關(guān)系的兩大項(xiàng)目，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中掌握完整的工作過程。

關(guān)鍵詞：

職業(yè)能力；會計(jì)電算化；學(xué)習(xí)情境；情境設(shè)計(jì)

高職教育應(yīng)以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為目標(biāo)已成為共識，高職院校進(jìn)行職業(yè)能力導(dǎo)向的課程開發(fā)與改革迫在眉睫。會計(jì)電算化是與財(cái)會工作崗位密切相關(guān)的一門課程，也是財(cái)會類專業(yè)必修課程。職業(yè)能力導(dǎo)向的會計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循職業(yè)能力形成的內(nèi)在規(guī)律，以實(shí)際工作任務(wù)為驅(qū)動，以工作邏輯為主線，并融入工作全程。

一、會計(jì)電算化課程分析

高職會計(jì)電算化課程培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)開展會計(jì)工作的能力，是會計(jì)上崗綜合職業(yè)能力的養(yǎng)成課程。課程教學(xué)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)軟件操作的基本知識、技能和素質(zhì)。學(xué)習(xí)該課程前應(yīng)掌握會計(jì)基本理論，具備基本的手工會計(jì)處理技能，這是學(xué)習(xí)該課程所必需的知識儲備，如學(xué)生不具備這些能力將影響課程學(xué)習(xí)的順利展開。學(xué)生學(xué)習(xí)完該課程后應(yīng)能利用財(cái)務(wù)軟件獨(dú)立從事會計(jì)工作。課程的核心內(nèi)容是財(cái)務(wù)軟件的操作技能，涉及的理論知識主要是軟件系統(tǒng)的構(gòu)造及其操作原理，也會涉及相關(guān)會計(jì)基礎(chǔ)理論知識，但這些知識是學(xué)生在前續(xù)課程中已掌握的，不應(yīng)是這門課程的教學(xué)內(nèi)容。這門課程要學(xué)生將已學(xué)會計(jì)理論知識與財(cái)務(wù)軟件理論知識相結(jié)合，用軟件完成財(cái)務(wù)核算工作。因而考慮到學(xué)生的職業(yè)能力培養(yǎng)要求與課程內(nèi)容，該門課程學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)應(yīng)以學(xué)生為主體，精心設(shè)計(jì)與實(shí)際工作崗位聯(lián)系緊密的任務(wù)。任務(wù)設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際崗位工作進(jìn)行整體化系統(tǒng)化處理，并將相關(guān)理論知識融入任務(wù)，讓學(xué)生在任務(wù)的完成過程中熟悉完整的會計(jì)電算化崗位工作流程，掌握會計(jì)軟件構(gòu)造及操作原理。從筆者會計(jì)電算化課程的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)來看，一方面，學(xué)生對純粹的軟件理論講解提不起興致，對尚未在操作中運(yùn)用到的相關(guān)理論缺乏感性認(rèn)識；另一方面，學(xué)生對軟件操作比較感興致，在操作過程中，通過討論、交流解決操作中遇到的問題，學(xué)生能深入理解軟件操作相關(guān)理論。另外，為了激勵(lì)學(xué)生，每個(gè)任務(wù)要有明確的成果，提升學(xué)生完成任務(wù)的積極性和成就感，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，也方便對學(xué)生學(xué)習(xí)效果進(jìn)行評價(jià)。

二、會計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)思路

職業(yè)能力導(dǎo)向課程設(shè)計(jì)的核心是學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)。根據(jù)工作過程及職業(yè)特征，將課程分解為主題學(xué)習(xí)單元，把理論知識、實(shí)踐技能與實(shí)際應(yīng)用環(huán)境結(jié)合在一起，即學(xué)習(xí)情境。學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是根據(jù)每門課程在整個(gè)課程體系中的作用與地位確定學(xué)習(xí)情境載體類型，如可以選擇以問題、活動、產(chǎn)品、設(shè)備、生產(chǎn)性零部件制作等為載體。選擇了學(xué)習(xí)情境載體即確定了按什么樣的工作邏輯為主線來組織課程內(nèi)容。選擇載體之前需要考慮，期望學(xué)生在課程結(jié)束時(shí)能做哪些他們在學(xué)習(xí)課程之前不會做的事情。會計(jì)核算的對象是“單位以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動”，學(xué)完會計(jì)電算化課程，學(xué)生應(yīng)能用財(cái)務(wù)軟件對單位以貨幣表現(xiàn)的基本經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。因而會計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)的載體可為企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)活動的核算，包括總賬核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、采購核算、銷售核算和庫存核算六大具有并列與包容關(guān)系的學(xué)習(xí)情境。各學(xué)習(xí)情境在核算內(nèi)容方面具有特殊性，如固定資產(chǎn)核算主要內(nèi)容是固定資產(chǎn)增加、減少，折舊計(jì)提以及進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片管理等；工資核算主要內(nèi)容是工資的計(jì)算、計(jì)提和分配等。但與此同時(shí)，各學(xué)習(xí)情境在核算工作流程方面具有一致性，按照系統(tǒng)初始化、憑證的填制與審核、系統(tǒng)記賬與期末處理、憑證賬簿查詢和報(bào)表生成與輸出五個(gè)步驟開展工作。綜合以上六大情境載體以及各學(xué)習(xí)情境在核算流程上的一致性，每一學(xué)習(xí)情境將按核算流程設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)活動，即按核算流程設(shè)計(jì)學(xué)生需完成的工作任務(wù)。以上設(shè)計(jì)思路既考慮了企業(yè)各項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特殊性又考慮了會計(jì)核算流程的同一性，既有新的知識技能注入又可以不斷地強(qiáng)化相關(guān)職業(yè)能力的訓(xùn)練。一方面，不同學(xué)習(xí)情境的不同核算內(nèi)容能讓學(xué)生較全面地掌握企業(yè)各項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)核算，且六個(gè)學(xué)習(xí)情境的核算內(nèi)容難度是遞增的?？傎~核算情境涉及基本的記賬憑證填制、審核和記賬等內(nèi)容，固定資產(chǎn)核算情境涉及資產(chǎn)卡片管理及計(jì)提折舊等特殊業(yè)務(wù)，工資核算情境會有工資計(jì)算、個(gè)人所得稅計(jì)算與工資分?jǐn)偘l(fā)放等特殊業(yè)務(wù)，采購、銷售及庫存模塊會涉及大量原始單據(jù)的結(jié)算及審核問題，一項(xiàng)業(yè)務(wù)的完成往往要運(yùn)用軟件的多個(gè)模塊，形成較復(fù)雜的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)及勾稽關(guān)系。另一方面，由于每個(gè)學(xué)習(xí)情境工作流程的趨同，按工作流程設(shè)計(jì)的工作任務(wù)會在一定程度上出現(xiàn)反復(fù)或遞進(jìn)性，能讓學(xué)生在工作任務(wù)的執(zhí)行中強(qiáng)化訓(xùn)練核心職業(yè)能力，并在情境變換過程中培養(yǎng)相關(guān)知識技能的遷移能力。

三、電算會計(jì)各工作步驟的具體工作任務(wù)

電算會計(jì)工作流程五個(gè)步驟的具體工作任務(wù)如下。

（一）系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)初始化的主要工作任務(wù)是管理賬套，進(jìn)行財(cái)務(wù)分工，設(shè)置系統(tǒng)及模塊的基本信息、參數(shù)、數(shù)據(jù)等，包括進(jìn)行系統(tǒng)級初始化和模塊級初始化。系統(tǒng)級初始化包括建立、修改、引入和輸出賬套，增加、修改和刪除操作員及其操作員權(quán)限，設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息；模塊級初始化包括設(shè)置模塊控制參數(shù)，設(shè)置模塊基礎(chǔ)信息以及錄入初始數(shù)據(jù)。

（二）憑證填制和審核

憑證填制和審核的主要工作任務(wù)是進(jìn)行憑證的錄入、修改和審核，進(jìn)行固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理，進(jìn)行工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?，處理?yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本、分配采購費(fèi)用和確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用。

（三）系統(tǒng)記賬與期末處理

系統(tǒng)記賬與期末處理的主要工作任務(wù)是對已審核的憑證完成自動記賬；定義并生成各類轉(zhuǎn)賬憑證，包括進(jìn)行自定義轉(zhuǎn)賬生成和期間損益結(jié)轉(zhuǎn)；完成自動對賬工作，包括總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬戶核對；進(jìn)行期末自動結(jié)賬工作，包括計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期賬務(wù)處理。

（四）憑證、賬簿查詢與輸出

憑證、賬簿查詢與輸出的主要工作任務(wù)是進(jìn)行憑證查詢；進(jìn)行科目賬的查詢，包括總賬、明細(xì)賬、余額表、多欄賬、日記賬的查詢；進(jìn)行輔助賬的查詢，包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個(gè)人往來、部門核算、項(xiàng)目核算的輔助總賬、輔助明細(xì)賬查詢；進(jìn)行查詢憑證和賬簿輸出。

（五）會計(jì)報(bào)表生成與輸出

會計(jì)報(bào)表生成與輸出的主要工作任務(wù)是進(jìn)行報(bào)表模式設(shè)置，包括定義報(bào)表尺寸、行高和列寬、畫表格線、定義單元屬性、定義組合單元；進(jìn)行報(bào)表公式設(shè)置，主要是計(jì)算公式的設(shè)置；進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)的自動生成；進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)的保存與輸出。

四、會計(jì)電算化課程各學(xué)習(xí)情境工作任務(wù)設(shè)計(jì)

根據(jù)以上設(shè)計(jì)思路以及每一步驟的具體工作任務(wù)，遵循工作任務(wù)編排的職業(yè)成長性原則，以及課程內(nèi)容由簡單到復(fù)雜、單項(xiàng)到綜合的認(rèn)知規(guī)律。為了將完整的工作過程融入課程，幫助學(xué)生形成對會計(jì)電算化工作的整體認(rèn)識，課程分為兩個(gè)完整的工作過程。第一個(gè)完整的工作過程是企業(yè)財(cái)務(wù)鏈的核算，涉及總賬、固定資產(chǎn)和工資的核算。三個(gè)學(xué)習(xí)情境將以某企業(yè)某月發(fā)生的前后連續(xù)的財(cái)務(wù)鏈經(jīng)濟(jì)活動核算資料為對象，完成一個(gè)完整的工作循環(huán)。從表1可以看出，學(xué)習(xí)情境一“總賬核算”和學(xué)習(xí)情境二“固定資產(chǎn)核算”包含核算流程中的四個(gè)步驟，只有學(xué)習(xí)情境三“工資核算”包含完整的五個(gè)步驟，因?yàn)樽詈笠粋€(gè)步驟意味著一個(gè)會計(jì)基本工作循環(huán)的結(jié)束。第二個(gè)完整的工作過程是企業(yè)供應(yīng)鏈的核算，涉及采購、銷售和庫存的核算。這三個(gè)學(xué)習(xí)情境將以某企業(yè)某月發(fā)生的前后連續(xù)的供應(yīng)鏈經(jīng)濟(jì)活動核算資料為對象，完成一個(gè)完整的工作循環(huán)。學(xué)習(xí)情境四“采購核算”和學(xué)習(xí)情境五“銷售核算”包含核算流程的四個(gè)步驟，只有學(xué)習(xí)情境六“庫存核算”包含完整的五個(gè)步驟，完成第五個(gè)步驟即結(jié)束了這一輪會計(jì)基本工作。遵循學(xué)生認(rèn)識學(xué)習(xí)規(guī)律，第二輪完整的工作循環(huán)比第一輪更高一層。另外，根據(jù)教學(xué)設(shè)計(jì)原理，一是認(rèn)知需要被強(qiáng)化，即任何知識技能均需經(jīng)過反復(fù)練習(xí)才能被掌握；二是要進(jìn)行教學(xué)遷移，即要借助多樣化的項(xiàng)目任務(wù)讓學(xué)生靈活運(yùn)用已掌握的知識技能。因此，課程除了這兩個(gè)完整工作循環(huán)的核算資料外，還將結(jié)合對應(yīng)強(qiáng)化任務(wù)資料，促進(jìn)學(xué)生鞏固相關(guān)知識技能。

五、會計(jì)電算化課程單個(gè)學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)

真正意義的教學(xué)是“有目的地安排外部事件以促進(jìn)學(xué)習(xí)過程”。課程學(xué)習(xí)情境確定之后，要使課程目標(biāo)落到實(shí)處，學(xué)習(xí)情境編排達(dá)成應(yīng)有的效果，需制訂學(xué)習(xí)情境目標(biāo)、工作內(nèi)容、課時(shí)、教學(xué)方法、教學(xué)環(huán)境、考核評價(jià)內(nèi)容方法等，對各個(gè)學(xué)習(xí)情境進(jìn)行具體設(shè)計(jì)。學(xué)習(xí)情境目標(biāo)應(yīng)該是整個(gè)課程職業(yè)能力目標(biāo)的具體化，是能力導(dǎo)向的表現(xiàn)性目標(biāo)，以學(xué)生學(xué)完該學(xué)習(xí)情境能做什么來進(jìn)行描述。學(xué)習(xí)情境目標(biāo)的達(dá)成通常需要許多節(jié)課的學(xué)習(xí)及嵌于其中的學(xué)習(xí)活動的完成，工作內(nèi)容即為預(yù)期目標(biāo)，在規(guī)定的課時(shí)內(nèi)學(xué)生要進(jìn)行的學(xué)習(xí)活動就是學(xué)生應(yīng)完成的簡明扼要的工作任務(wù)。這種不同于以往教學(xué)內(nèi)容的工作內(nèi)容描述是職業(yè)能力導(dǎo)向?qū)W習(xí)的一大特色，強(qiáng)調(diào)以學(xué)生為主體。這種學(xué)習(xí)方式不僅有利于高職學(xué)生專業(yè)能力的培養(yǎng)，也有利于學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力及職業(yè)能力的培養(yǎng)。就教學(xué)方法而言，與職業(yè)能力導(dǎo)向教學(xué)設(shè)計(jì)對應(yīng)，考慮學(xué)習(xí)者的特點(diǎn)，建議除了不得不講授的內(nèi)容外，多用行動導(dǎo)向教學(xué)法，包括項(xiàng)目教學(xué)法、模擬教學(xué)法、演示教學(xué)法、引導(dǎo)文教學(xué)法、角色扮演教學(xué)法、實(shí)驗(yàn)教學(xué)法等。教學(xué)環(huán)境即實(shí)現(xiàn)情境目標(biāo)、完成工作任務(wù)、運(yùn)用相關(guān)教學(xué)法需要的硬件設(shè)施及軟件條件等?？己嗽u價(jià)方面需廓清評價(jià)的主客體和評價(jià)的內(nèi)容。此外還需確定學(xué)生學(xué)習(xí)該內(nèi)容需具備的知識技能，以及教師組織教學(xué)需具備的知識技能。對每一學(xué)習(xí)情境具體的設(shè)計(jì)可以通過對學(xué)習(xí)情境的描述直觀地表現(xiàn)出來。根據(jù)以上觀點(diǎn)，以學(xué)習(xí)情境一“總賬核算”為例進(jìn)行會計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境的描述。其他五個(gè)學(xué)習(xí)情境的描述方法同上，不再贅述。對各個(gè)學(xué)習(xí)情境進(jìn)行描述需重點(diǎn)關(guān)注各學(xué)習(xí)情境能力目標(biāo)的特殊性和層次性、工作內(nèi)容的職業(yè)針對性、教學(xué)方法的行動性、教學(xué)環(huán)境的適應(yīng)性以及考核評價(jià)的多維性。

作者：謝英姿 單位：湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

第8篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)危機(jī)

一、當(dāng)前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)核算現(xiàn)狀

眾所周知，中小企業(yè)在浙江甚至于全國都占據(jù)著非常大的比重，而且不管企業(yè)大小都有一個(gè)或者幾個(gè)財(cái)務(wù)人員，且目前大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的角色和能力還處于會計(jì)核算的層面。會計(jì)核算只是一種事后監(jiān)督，不能反映事前和事中的成果。

（一）小型企業(yè)財(cái)務(wù)核算現(xiàn)狀分析

小型企業(yè)，規(guī)模比較小，配備1名以上財(cái)務(wù)人員，會計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理理念無，沒有內(nèi)控的概念，認(rèn)為配備了財(cái)務(wù)人員就解決財(cái)務(wù)問題了。事前沒預(yù)算、事中沒把握、事后沒反映。

1.財(cái)務(wù)人員工作現(xiàn)狀分析

財(cái)務(wù)人員每個(gè)月月初會根據(jù)前一個(gè)月的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，用10天左右的時(shí)間完成對上個(gè)月的會計(jì)核算，除負(fù)責(zé)報(bào)稅外，不再向管理者提供上個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表。即使在管理者問財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，有些財(cái)務(wù)人員也只會選擇性地告訴管理者現(xiàn)在還剩多少錢，應(yīng)收應(yīng)付還有多少，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)人員的觀念中管理者關(guān)心的就是這兩個(gè)結(jié)果。存貨不能做到月月盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)的毀損報(bào)廢情況更是無從得知，每個(gè)月的銷售情況及合同訂單情況也不會去關(guān)注，成本核算的結(jié)果更覺得無關(guān)緊要。

2.管理者觀念分析

管理者以不懂財(cái)務(wù)為借口，認(rèn)為只要知道還剩多少錢和還有多少應(yīng)收應(yīng)付這種最古老的家庭式理財(cái)方式，就了解企業(yè)的財(cái)務(wù)情況了，認(rèn)為最初原始投資和中間的固定資產(chǎn)投資是不需要計(jì)算資金成本率和計(jì)提折舊的。管理者這些基本財(cái)務(wù)管理理念缺失嚴(yán)重。

（二）中型企業(yè)財(cái)務(wù)核算現(xiàn)狀分析

中型企業(yè)，財(cái)務(wù)人員配置也比較齊全，基本上會有一個(gè)主管以上的職務(wù)了，會計(jì)核算也比較健全，內(nèi)控執(zhí)行性也不錯(cuò)，能比較全面反映企業(yè)的基本會計(jì)核算結(jié)果，但事前沒預(yù)算、事中把握不夠、事后反映不及時(shí)全面。

1.財(cái)務(wù)人員工作現(xiàn)狀分析

能在約定的時(shí)點(diǎn)正確提供每個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)果也能真實(shí)反映財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)流程設(shè)定也比較完整，與銷售、采購等各個(gè)部門溝通也非常順暢，事后的會計(jì)核算做的非常不錯(cuò)，反映詳細(xì)明朗，但是沒有對結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，沒有給管理者應(yīng)有的提醒，雖然有些財(cái)務(wù)主管也具備一定的分析能力，在開始時(shí)也有提醒但在沒有得到管理者重視或得到的重視不夠甚至被否定后積極性下降，久而久之就不做，這最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的職能喪失。

2.管理者觀念分析

不懂看報(bào)表，只憑對商業(yè)的敏感度和對未來的滿懷希望和對朋友的信任，盲目進(jìn)行對外投資，盲目擴(kuò)大再生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，比如對高級管理人員的招聘、銷售網(wǎng)點(diǎn)辦事處的設(shè)置、設(shè)備的投入、廠房的建設(shè)等都是憑主觀的喜好和單方面的主觀臆斷做出的決策。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對他來說都過去了，無關(guān)未來。而且面對具有財(cái)務(wù)分析能力的財(cái)務(wù)人員的提醒視而不見聽而不聞，待發(fā)現(xiàn)不對的時(shí)候所有的決定都木已成舟，殊不知自認(rèn)為健全的會計(jì)核算也彌補(bǔ)不了財(cái)務(wù)管理理念的缺失。

二、財(cái)務(wù)管理理念的重要性

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，如生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、勞動人事管理、設(shè)備管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等，各項(xiàng)工作是互相聯(lián)系、緊密配合的，同時(shí)又有科學(xué)的分工，具有各自的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一個(gè)分支，是基于企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它通過對資金運(yùn)動和價(jià)值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫穿到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等一切管理領(lǐng)域，是一項(xiàng)綜合性非常強(qiáng)、關(guān)聯(lián)性非常大、反映非常迅速的管理工作，它包括籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理和利潤分配管理等。正因?yàn)樨?cái)務(wù)管理具有如此重要的管理職能，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)該是非常受重視的一項(xiàng)活動，但是，因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和企業(yè)財(cái)務(wù)人員主觀意識上的欠缺導(dǎo)致一直被閑置，不懂運(yùn)用。

三、重視財(cái)務(wù)管理理念是緩解和避免企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的關(guān)鍵因素

基于上述分析，中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算只對會計(jì)核算的重視以及財(cái)務(wù)管理理念的缺乏等原因?qū)е缕髽I(yè)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)，再對比分析財(cái)務(wù)管理理念的重要性，筆者認(rèn)為重視財(cái)務(wù)管理理念是緩解和避免企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，并從自身原因出發(fā)尋找解決問題的關(guān)鍵因素。具體提出如下建議：

（一）給中小型企業(yè)的建議

第一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理理念學(xué)習(xí)的重要性認(rèn)識，不能只停留在會計(jì)核算的基礎(chǔ)上自我滿足，并且要把學(xué)習(xí)到的財(cái)務(wù)管理知識及時(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中，提高自我主觀能動性，同時(shí)要積極引導(dǎo)身邊的同行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理念認(rèn)識，積極引導(dǎo)管理者往財(cái)務(wù)管理意識靠攏，努力使財(cái)務(wù)人員自身可以依據(jù)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)參與經(jīng)營決策，并努力提升實(shí)際應(yīng)用能力，做到事前事中事后參與控制。

第二，管理者應(yīng)提升自身的財(cái)務(wù)意識，破除會計(jì)核算就代表財(cái)務(wù)核算本身的局限意識，要懂得要求財(cái)務(wù)人員提升財(cái)務(wù)管理能力，要懂得尊重和利用財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理分析結(jié)果，積極認(rèn)真聽取財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)意見，并有意識地招聘擁有財(cái)務(wù)管理能力的財(cái)務(wù)人員為企業(yè)服務(wù)。在積極提倡財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上提供必要的后續(xù)培訓(xùn)，使真正擁有財(cái)務(wù)管理能力的財(cái)務(wù)人員為企業(yè)服務(wù)，促進(jìn)整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的良性循環(huán)，促進(jìn)財(cái)務(wù)核算體系的完善。

第三，企業(yè)應(yīng)吸取失敗的經(jīng)驗(yàn)，尋找失敗的真正原因，正確理解會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，重視財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的重要作用，努力彌補(bǔ)對社會造成的損失，走上真正的企業(yè)管理之路，造福于社會。

（二）給政府的建議

政府的社會職能不言而喻，在企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)四伏、市場經(jīng)營不易的緊要關(guān)頭，除運(yùn)用強(qiáng)大職能進(jìn)行市場大環(huán)境和宏觀面的操作，幫助企業(yè)家渡過難關(guān)外，也要讓企業(yè)意識到企業(yè)自身財(cái)務(wù)危機(jī)形成的真正原因是企業(yè)家自身的盲目造成的，而這個(gè)盲目的關(guān)鍵因素是缺乏財(cái)務(wù)管理的理念，站在企業(yè)的立場以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展層面幫助企業(yè)共同解決當(dāng)前或即將面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)，引導(dǎo)企業(yè)走向理性科學(xué)的財(cái)務(wù)核算之路。同時(shí)，通過政府的公共平臺對社會各界宣導(dǎo)財(cái)務(wù)管理理念，引導(dǎo)人力資源管理部門在人才引進(jìn)和人才招聘環(huán)節(jié)向財(cái)務(wù)管理方向傾斜。

第9篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

一、高?；?xiàng)目的基本特點(diǎn)

（一）建設(shè)周期較長

一般情況下而言，建設(shè)新校區(qū)需要的時(shí)間比較長，如果高校有較為雄厚的資金基礎(chǔ)，其建設(shè)周期有可能長達(dá)幾年，如果高校資金比較缺乏，其建設(shè)周期可能會長達(dá)十幾年。這主要是因?yàn)楦咝；ㄖ猩婕暗降闹T多的環(huán)節(jié)都需要層層的審批，例如籌劃、設(shè)計(jì)、上報(bào)、立項(xiàng)、征地、驗(yàn)收、建設(shè)、招標(biāo)以及交付使用等等，這無疑就使建設(shè)周期有所延長。高校在這整個(gè)過程中勢必會與諸多的部門發(fā)生業(yè)務(wù)往來，例如人防部門、規(guī)劃部門、當(dāng)?shù)卣⑾啦块T等等，在籌集和使用建設(shè)資金的過程中，勢必會涉及到與上級主管部門、財(cái)政部門、國家發(fā)改委、主管財(cái)務(wù)部門等之間的有效溝通，由于高?；üこ虖?fù)雜、覆蓋面較廣，建設(shè)周期長等諸多原因，在一定程度上增加了高校基建財(cái)務(wù)管理的難度系數(shù)。

（二）投資規(guī)模較大

無論是新校區(qū)的建設(shè)，還是改擴(kuò)建老校區(qū)，一般情況下高校需要投入較大的建設(shè)資金，甚至高達(dá)十幾億。要做好這些龐大資金的合理有效的利用，既要用在刀刃上，同時(shí)也要節(jié)約成本，防止浪費(fèi)是高校基建財(cái)務(wù)會計(jì)工作的重中之重。

二、高?；ㄘ?cái)務(wù)會計(jì)處理尚存問題

盡管隨著不斷完善的各項(xiàng)規(guī)章制度，我國高校基建財(cái)務(wù)管理取得了一定的成績，但是其中依然存在一些問題和不足，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）在學(xué)?；üぷ髦校湄?cái)務(wù)部門沒有將財(cái)務(wù)監(jiān)督職能充分發(fā)揮出來

大部分高校的財(cái)務(wù)人員在核算基建項(xiàng)目中只是以基建財(cái)務(wù)的規(guī)定為基礎(chǔ)，其財(cái)務(wù)監(jiān)督職能沒有充分發(fā)揮出來。究其原因，主要包括：首先，部分基建人員沒有充分了解學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)的基本情況，相關(guān)的項(xiàng)目申請、立項(xiàng)、預(yù)算編制、合同變更都沒有財(cái)務(wù)人員的參與，在沒有熟悉和掌握建設(shè)項(xiàng)目的合同、批復(fù)等內(nèi)容，財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能難以有效發(fā)揮。很多時(shí)候，財(cái)務(wù)部門只能被動地根據(jù)基建部門的審批單付款，即使超過項(xiàng)目概算，由于受諸多方面的限制，也只能無奈的接受。其次，基建項(xiàng)目的實(shí)際情況與概算有較大的出入，或者存在不合理，到了項(xiàng)目變更、不合理的項(xiàng)目建設(shè)程序等情況，學(xué)校沒有賦予財(cái)務(wù)部門監(jiān)督管理的權(quán)限，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)本身的監(jiān)督職能。

（二）學(xué)校對基建財(cái)務(wù)沒有引起足夠的重視，從業(yè)人員缺乏相關(guān)的專業(yè)素質(zhì)

在高校的財(cái)務(wù)管理中，基建財(cái)務(wù)只是其中的組成部門，因此，部分院校領(lǐng)導(dǎo)沒有充分重視基建財(cái)務(wù)，認(rèn)為基建財(cái)務(wù)人員甚至不需要招聘專業(yè)型人才，事業(yè)財(cái)務(wù)人員完全能夠勝任基建財(cái)務(wù)核算的工作，這種想法是大錯(cuò)特錯(cuò)的。因?yàn)楦咝Ｔ诨ㄘ?cái)務(wù)核算和事業(yè)財(cái)務(wù)核算在核算科目、賬務(wù)處理、核算要求等方面都存在較大差異，事業(yè)財(cái)務(wù)人員來兼顧基建財(cái)務(wù)的相關(guān)工作，必不可免的會出現(xiàn)一些誤差，缺乏規(guī)范性的賬務(wù)處理，即使工程造價(jià)無法真實(shí)的反映出來，同時(shí)，“超標(biāo)準(zhǔn)、超概算、超投資”的現(xiàn)象也無法得到有效的控制。

（三）完工固定資產(chǎn)交付不及時(shí)，學(xué)校資產(chǎn)狀況不真實(shí)

學(xué)?；?xiàng)目一般工程量較大，一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)常包括多個(gè)單項(xiàng)主體的建設(shè)，在建設(shè)工程中也是陸續(xù)完工、驗(yàn)收、投入使用。一般基建項(xiàng)目的竣工決算工作往往在項(xiàng)目的末期，整個(gè)基建項(xiàng)目的建設(shè)期長達(dá)幾年的情況下，部分已投入使用的資產(chǎn)都已過了質(zhì)保期，部分資產(chǎn)即將報(bào)廢，但是相關(guān)固定資產(chǎn)還未入賬，游離在學(xué)校資產(chǎn)管理部門的管理之外，無法真實(shí)的反映學(xué)校的資產(chǎn)狀況。

（四）基建財(cái)務(wù)核算沒有區(qū)分專項(xiàng)資金和自籌資金的使用范疇

高?；?xiàng)目的資金來源一般都有多種途徑，一個(gè)項(xiàng)目往往既有財(cái)政專項(xiàng)資金又有自籌資金。在項(xiàng)目建設(shè)工程中，工程款項(xiàng)的支付沒有區(qū)別專項(xiàng)資金和自籌資金的使用范疇，在財(cái)務(wù)核算中也沒有根據(jù)不同資金來源進(jìn)行輔助核算，不利于項(xiàng)目資金的使用分析和總結(jié)。

三、改進(jìn)高?；ㄘ?cái)務(wù)會計(jì)處理的建議

（一）合理計(jì)劃、重視預(yù)算，基建項(xiàng)目加強(qiáng)資金管理

各大院校要對基建預(yù)算編制工作引起高度重視，在工程項(xiàng)目預(yù)算編制的過程中要嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)章制度和法律條文，在這種情況下所聘請的造價(jià)公司必須承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，學(xué)校相關(guān)基建和財(cái)務(wù)部門必須審核預(yù)算，其目的就是確保準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的預(yù)算編制。

高校基建項(xiàng)目的順利進(jìn)行要以其預(yù)算為起點(diǎn)，同時(shí)要充分結(jié)合各種明細(xì)附表、合同、批準(zhǔn)文件等等，對基建資金的使用計(jì)劃要科學(xué)合理的制定，以此作為基建財(cái)務(wù)使用資金、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)籌集等的重要依據(jù)。

高?；?xiàng)目加強(qiáng)資金管理，對資金的支付環(huán)節(jié)引起高度重視，確保支付審批手續(xù)的良性運(yùn)作，對各種經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行必要的規(guī)范，良好的控制和使用基建資金，提高基建投資的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）增強(qiáng)基建人員的參與度，并提高其專業(yè)素質(zhì)

高?；ㄍǔ婕暗街T多的部門，所以在建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)階段、可行性研究階段、制定和簽訂合同階段、初步設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段等都要保證基建財(cái)務(wù)人員的參與度，財(cái)務(wù)人員只有對基建項(xiàng)目全過程有充足的準(zhǔn)備和了解，才能夠使財(cái)務(wù)部門更好地服務(wù)配合基建部門的工作，這樣在基建工作中，才能夠真正的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的控制職能和監(jiān)督職能。

此外，高校在聘用基建財(cái)務(wù)人員的時(shí)候要保證其有較強(qiáng)的責(zé)任心、遵紀(jì)守法、精通業(yè)務(wù)，并且在上崗之后，要定期參加相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，積極學(xué)習(xí)最新的政策法規(guī)，使工作人員的管理水平和能力大幅度提升，為高校基建財(cái)務(wù)管理從根本上提供業(yè)務(wù)保障和思想基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)已使用未交付資產(chǎn)的管理

加強(qiáng)基建項(xiàng)目相關(guān)部門的聯(lián)系，尤其在建設(shè)過程中，部分已使用資產(chǎn)的管理，需要財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作。

（四）高?；ㄘ?cái)務(wù)管理制度需進(jìn)一步完善

高?；ㄘ?cái)務(wù)管理制度首先要《高等學(xué)校會計(jì)制度》、《中國人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》為基礎(chǔ)，其次，要充分考慮其自身的實(shí)際情況，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，對工程的審批權(quán)限、交付流程制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和實(shí)施細(xì)則，在籌集和使用基建資金的時(shí)候，要以學(xué)校年度基本建設(shè)投資計(jì)劃和上級主管部門審批的項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)，在財(cái)務(wù)核算的過程中，借助相關(guān)的輔助核算功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的精細(xì)化管理。財(cái)務(wù)收支管理制度要務(wù)必得到貫徹落實(shí)，為建設(shè)資金有效運(yùn)行奠定良好的基礎(chǔ)，從而使建設(shè)資金的使用效益有所提高。